Рішення

від 25.11.2010 по справі 2-о-325/10

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 2-о-325/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2010 року Приморсь кий районний суд м. Одеси в скл аді:

головуючої судді - Свяче ної Ю.Б.

при секретарі - Крецу М.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду в місті Одесі цивільну справу за заявою Спеціалізо ваної державної податкової і нспекції по роботі з великим и платниками податків у м. Оде сі до ПАТ «ФІНБАНК» про розкр иття банком інформації, яка м істить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суд у із заявою, в якій просить зоб ов'язати ПАТ "ФІНБАНК" (код ЄДР ПОУ 20041917) розкрити інформацію, я ка містить банківську таємни цю та зобов' язати дану банк івську установу надати до СД ПІ по роботі з ВПП у м. Одесі ор игінали (належним чином заві рені копії) наступних докуме нтів: журналів обліку вид аних кредитів із зазначенням дати видачі кредиту, номеру к редитного договору та реквіз иту клієнтів; кредитних дого ворів з усіма додатками, дода тковими угодами, виписками п о рахунках особового боргу т а нарахованих (отриманих) від сотків, виданих фізичним та ю ридичним особам, а саме: ОСО БА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1); ТОВ "Мета-Консалтін г" (код ЄДРПОУ 21835352); ТОВ БК "Пантео н" (код ЄДРПОУ 35929355); ТОВ "СКВО" (код ЄДРПОУ 31982116); ТОВ "Грендланд-К" (ко д ЄДРПОУ 33386609); ТОВ Торгівельн ий Дом "Альфаторгсервіс" (ко д ЄДРПОУ 33216105); ТОВ ФК "Реал-Інвес т" (код ЄДРПОУ 32679266152); ТОВ "Аллегро н" (код ЄДРПОУ 33915319); ПП УБК "Каштан " (код ЄДРПОУ 31258410); ТОВ "Бонум-Ініт іум" (код ЄДРПОУ 36289841); ПП "Міхаель Компані" (код ЄДРПОУ 33311140); ТОВ Л.А .Р.К (код ЄДЕРПОУ 35881896); ПП "Українс ька зернова компанія" (код ЄДР ПОУ 32575034); ТОВ "Укр.Мет.Плюс" (код Є ДРПОУ 36851410153); ПП "Сенсус" (КОД ЄДРП ОУ 26419127); ТОВ "Чорномортехфлот" (к од ЄДРПОУ 01385479); ПП "Сфі нкс" (код ЄДРПОУ 31690100); ТОВ "Чорном орінвестгруп" (код ЄДРПОУ 36289815); ТОВ "Батлер Плюс" (код ЄДРПОУ 3505 0144); ТОВ "Сан-Ленд" (код ЄДРПОУ 36552314); ТОВ "БГ" Ліберті" (ко д ЄДРПОУ 33140267153); ПП "ПГ" Розвиток" (к од ЄДРПОУ 32432952); ТОВ "Одесбудінве ст" (код ЄДРПОУ 34598949153); кредитних угод рефінансування отриман их від Національного банку У країни на загальну суму 350 200 ОО О грн. з усіма додатками, додат ковими угодами, виписками по рахунках особового боргу та нарахованих (отриманих) відс отків; роздруківку по баланс овому рахунку 3668 "нараховані в итрати за субординованим бор гом" з відображенням виплат п роцентних доходів згідно уго д про залучення коштів на умо вах субординованого боргу шл яхом укладеня прямих угод мі ж банком та інвесторами-фізи чними особами ОСОБА_1 та ОСОБА_4 (договори від 15.12.2009р. № 2 1/980 від 15.12.2009р. № 1/840, від 15.1 2.2009р. № 2/980, від 15.l2.2009p. № 2/840 за період з 01.07.2008р. по 30.06 .2010р.

Суд, заслухавши пояснення т а доводи сторін, дослідивши м атеріали справи,встановив на ступне.

Спеціалізована державна п одаткова інспекція по роботі з великими платниками подат ків у м. Одесі мотивує свої вим оги тим, що ненадання переліч еної вище інформації унеможл ивлює проведення планової ви їзної документальної переві рки ПАТ «ФІНБАНК» та як наслі док призводить до неможливос ті визначення об' єкту опода ткування.

Ст.60 Закону України встанов лює, що інформація щодо діяль ності та фінансового стану к лієнта, яка стала відомою бан ку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при нада нні послуг банку і розголоше ння якої може завдати матері альної чи моральної шкоди кл ієнту, є банківською таємниц ею.

Згідно до ст. 3 Закону Україн и «Про державну податкову сл ужбу» органи державної подат кової служби України у своїй діяльності керуються Консти туцією України, законами Укр аїни, іншими нормативно-прав овими актами органів державн ої влади, а також рішеннями Ве рховної Ради Автономної Респ убліки Крим і Ради міністрів Автономної Республіки Крим, органів місцевого самовряду вання з питань оподаткування , виданими у межах їх повноваж ень.

Ст. 11 Закону України «Про ба нки і банківську діяльність» встановлює перелік прав орг анів державної податкової сл ужби України. Так, згідно п. 5 вк азаної статті, органи держав ної податкової служби у випа дках, в межах компетенції та у порядку, встановлених закон ами України, мають право одер жувати безоплатно від платни ків податків, а також від уста нов Національного банку Укра їни та комерційних банків у п орядку, встановленому Законо м України "Про банки і банківс ьку діяльність", довідки та/аб о копії документів про наявн ість банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахун ках, у тому числі про ненадход ження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкт ів підприємницької діяльнос ті.

Листом ДПА від 25.04.97 р. N 23-1312/11-3186 щод о порядку проведення перевір ок податковими органами уста нов Національного банку Укра їни та комерційних банків вс тановлено, що в ході проведен ня перевірок працівники пода ткових органів керуються "Пр авилами організації бухгалт ерської та статистичної звіт ності в банках України", затве рдженими постановою Правлін ня Національного банку Украї ни від 29 березня 1996 року N 80, "Тимча совими вказівками щодо засто сування Плану рахунків бухга лтерського обліку банків Укр аїни", затвердженими постано вою Правління Національного банку України від 25 вересня 1995 року N 240 та використовують пер винні статистичні та аналіти чні документи бухгалтерсько го обліку, форми бухгалтерсь кої та статистичної звітност і тощо.

Відповідно до Листа Держав ної податкової адміністраці ї від 06.07.2009 р. N 14082/7/23-4017/354 Щодо окремих питань стосовно контролю за додержанням податкового зак онодавства платниками подат ків - юридичними особами при п роведенні перевірок суб'єкті в господарювання з питань об числення податків та зборів (обов'язкових платежів) праці вники органів державної пода ткової служби мають право ви магати та використовувати пр и проведенні перевірки регіс три бухгалтерського обліку і фінансову звітність суб'єкт ів господарювання.

Тобто надання первинних до кументів, які фіксують факти здійснення господарських оп ерацій не передбачене перелі ченими вище нормативно-право вими актами. Заявник в своїй з аяві також не обґрунтував не обхідність надання зазначен их документів.

В свою чергу, ПАТ «ФІНБАНК» було дотримано вимоги частин и 1 статті 9 Закону N 1251 від 25 червн я 1991 року N 1251-XII "Про систему опода ткування" згідно із яким, плат ники податків і зборів (обов'я зкових платежів) зобов'язані вести бухгалтерський облік, складати звітність про фіна нсово-господарську діяльніс ть і забезпечувати її зберіг ання у терміни, встановлені з аконами, а також зобов'язані д опускати посадових осіб держ авних податкових органів для проведення перевірок з пита нь обчислення і сплати подат ків і зборів (обов'язкових пла тежів).

Згідно ч.1 ст. 60 Цивільного п роцесуального кодексу Украї ни кожна сторона зобов'язана довести ті обставини, на які в она посилається як на підста ву своїх вимог і заперечень.

Ч. 4 ст. 60 Цивільного процесуа льного кодексу встановлює, щ о доказування не може ґрунту ватися на припущеннях.

Частиною 2 ст. 59 ЦПК України в становлено, що обставини спр ави, які за законом мають бути підтверджені певними засоба ми доказування, не можуть під тверджуватись іншими засоба ми доказування.

Крім того, варто зазначити, що згідно ст. 288 ЦПК України у за яві до суду про розкриття бан ком інформації, яка містить б анківську таємницю, щодо юри дичної або фізичної особи ма є бути зазначено обґрунтуван ня необхідності та обставини , за яких вимагається розкрит и інформацію, що містить банк івську таємницю, щодо особи, і з зазначенням положень закон ів, які надають відповідні по вноваження, або прав та інтер есів, які порушено; обсяги (меж і розкриття) інформації, яка м істить банківську таємницю, щодо особи та мету її викорис тання. Але в порушення вказан ого положення Заявником не б уло обґрунтовано необхіднос ті та обставин за яких вимага ється розкрити інформацію, щ о містить банківську таємниц ю, а також не визначена мета її використання. Тобто Заявник ом не було надано пояснень з п риводу підстав розкриття інф ормації, що містить банківсь ку таємницю саме під час пров едення перевірки повноти опо даткування ПАТ «ФІНБАНК».

Враховуючи наведене, суд вв ажає, що вимоги СДПІ по роботі з ВПП у м. Одесі про розкриття банком інформації яка місти ть банківську таємницю не об ґрунтовані, обставини, викла дені в заяві не підтверджуют ься наявними в матеріалах сп рави доказами.

За таких обставин, заява не обґрунтована і задоволенню н е підлягає.

На підставі викладеного, ке руючись ст. 1076 ЦК України, Закон ом України "Про державну пода ткову службу в Україні", Закон ом України "Про банки і банків ську діяльність", Правилами з берігання, захисту, використ ання та розкриття банківсько ї таємниці, затвердженими по становою Правління Націонал ьного банку України від 14.07.2006 ро ку N 267, ст. ст. 6, 10, 11, 60, 208, 209, 212 - 215, 218, 223, 287 - 290 ЦП К України, суд

ВИРІШИВ:

Заяву Спеціалізованої де ржавної податкової інспекці ї по роботі з великими платни ками податків у м. Одесі - зал ишити без задоволення.

Відмовити в розкритті ПАТ «ФІНБАНК» інформації, яка мі стить банківську таємницю, а саме в наданні оригіналів (на лежним чином засвідчених коп ій) наступних документів: жур налів обліку виданих кредиті в із зазначенням дати видачі кредиту, номеру кредитного д оговору та реквізиту клієнті в; кредитних договорів з усім а додатками, додатковими уго дами, виписками по рахунках о собового боргу та нараховани х (отриманих) відсотків, видан их фізичним та юридичним осо бам, а саме: ОСОБА_2 (ідентиф ікаційний код НОМЕР_1); ТОВ "Мета-Консалтінг" (код ЄДРПОУ 21835352); ТОВ БК "Пантеон" (код ЄДРПОУ 35929355); ТОВ "СКВО" (код ЄДРПОУ 31982116); ТО В "Грендланд-К" (код ЄДРПОУ 33386609); Т ОВ Торгівельний Дом "Альф аторгсервіс" (код ЄДРПОУ 33216105); Т ОВ ФК "Реал-Інвест" (код ЄДРПОУ 32679266152); ТОВ "Аллегрон" (код ЄДРПОУ 33915319); ПП УБК "Каштан" (код ЄДРПОУ 31258410); ТОВ "Бонум-Інітіум" (код ЄДР ПОУ 36289841); ПП "Міхаель Компані" (ко д ЄДРПОУ 33311140); ТОВ Л.А.Р.К (код ЄДЕ РПОУ 35881896); ПП "Українська зернов а компанія" (код ЄДРПОУ 32575034); ТОВ "Укр.Мет.Плюс" (код ЄДРПОУ 36851410153); П П "Сенсус" (КОД ЄДРПОУ 26419127); ТОВ "Ч орномортехфлот" (код ЄДРПОУ 013 85479); ПП "Сфінкс" (код ЄДРПОУ 31690100); ТО В "Чорноморінвестгруп" (код ЄД РПОУ 36289815); ТОВ "Батлер Плюс" (код Є ДРПОУ 35050144); ТОВ "Сан-Ленд" (код ЄДР ПОУ 36552314); ТОВ "БГ" Ліберті" (код ЄД РПОУ 33140267153); ПП "ПГ" Розвиток" (код Є ДРПОУ 32432952); ТОВ "Одесбудінвест" (код ЄДРПОУ 34598949153); кредитних уго д рефінансування отриманих в ід Національного банку Украї ни на загальну суму 350 200 ООО грн . з усіма додатками, додаткови ми угодами, виписками по раху нках особового боргу та нара хованих (отриманих) відсоткі в; роздруківку по балансовом у рахунку 3668 "нараховані витра ти за субординованим боргом" з відображенням виплат проц ентних доходів згідно угод п ро залучення коштів на умова х субординованого боргу шлях ом укладеня прямих угод між б анком та інвесторами-фізични ми особами ОСОБА_1 та ОСО БА_4 (договори від 15.12.2009р. № 21/980 ві д 15.12.2009р. № 1/840, від 15.12.2009р. № 2/980, від 15.l2.2009p. № 2/840 за період з 01.07.2008р. по 30.06.2010р..

Апеляційна скарга на ріше ння суду подається протягом десяти днів з дня його прогол ошення. Особи, які брали участ ь у справі, але не були присутн і в судовому засіданні під ча с проголошення судового ріше ння, можуть подати апеляційн у скаргу протягом десяти дні в з дня отримання копій цього рішення.

Суддя Ю.Б.Св ячена