Ухвала

від 23.05.2025 по справі 490/8252/24

ЮЖНОУКРАЇНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/8252/24

н\п 1-кс/490/2283/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 травня 2025 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання адвоката ОСОБА_5 про зміну запобіжного заходу відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Тараща Таращанського району Київської області, маючої на утриманні двох неповнолітніх дітей 2008, 2012 р.н., одруженої, раніше не судимої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 ,

яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Адвокат ОСОБА_5 в інтересах підозрюваної у кримінальному провадженні №22024150000000163 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з клопотанням, вимоги якого були уточненні у ході судового розгляду, про зміну запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою щодо підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на запобіжний захід у вигляді домашнього арешту у нічний час за адресою: АДРЕСА_1 та покладенням на неї ряду обов`язків.

В обґрунтування клопотання вказав, що 16.01.2025 року ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. 17.01.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва було обрано запобіжний захід у вигляді застави щодо ОСОБА_4 у розмірі 20 000 000, 00 грн. з покладення ряду обов`язків. 18.02.2025 року ОСОБА_4 було змінено раніше застосований запобіжний захід у вигляді застави на запобіжний захід у вигляді тримання під вартою з визначенням розміру застави у сумі 20 000 000, 00 грн. 15.04.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва було продовжено строк застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою строком до 13.06.2025 року. 07.05.2025 року ухвалою колегії суддів Миколаївського апеляційного суду було скасовано попередню ухвалу слідчого судді та змінено розмір застави. Крім того станом на день звернення з даним клопотанням ОСОБА_4 єдина на всю країну особа, яка тримається під вартою за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також вказав, що досудове розслідування здійснюється з порушенням вимог ст. 216 КПК України щодо належної підслідності кримінальних правопорушень, передбачених ст. 212 КК України за детективами Бюро економічної безпеки України.

Здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження саме слідчими ІНФОРМАЦІЯ_10 викликана відсутністю функціонуючого територіального управління БЕБ України в Миколаївській області, попри те, що як стало відомо з відповіді Центрального апарату Бюро економічної безпеки України від 08.05.2025 детективи територіальних підрозділів Бюро економічної безпеки здійснюють досудове розслідування незалежно від того, чи створено в конкретній області територіальний підрозділ БЕБ України, тобто відсутність підрозділу БЕБ в Миколаївській області не може слугувати підставою, для передачі справи неповноваженому у за підслідністю органу без встановлення ознак неефективності попереднього слідства. Разом з цим БЕБ України повідомило, що матеріали кримінального провадження в провадженні детективів БЕБ України не перебували, в той час, коли з відповіді прокурора Миколаївської обласної прокуратури від 16.05.2025 вбачається, що досудове розслідування було доручено слідчим Служби безпеки України начебто у зв?язку з виявленою неефективністю слідства.

Після початку повномасштабного вторгнення, улітку 2022 року депутат Миколаївської міської ради від партії ОПЗЖ ОСОБА_6 , про раніше вчинені протиправні дії якого неодноразово освітлювалось місцевими ЗМІ, використовуючи зв?язки в місцевих правоохоронних органах, організував шахрайську схему заволодіння майном ОСОБА_4 , яка займалась продажом насіння сільського господарських культур. За даними встановлені слідством, ОСОБА_6 було інсценовано влучання ракетного снаряда у складське приміщення в Миколаєві, де зберігалося зерно ОСОБА_4 . Після спланованого огляду місця інсценованої події за участі правоохоронців, майно було вивезено ОСОБА_6 в невідомому напрямку, а ОСОБА_4 виставлено рахунок за «утилізацію». Сума збитків, завданих ОСОБА_4 , склала 40 мільйонів гривень. Кримінальне провадження, відкрите за заявою ОСОБА_4 проти ОСОБА_6 , призвело до визнання ї потерпілою, в той час депутату ОСОБА_6 було повідомлено про підозру за ч . 4 ст. 190 КК України (шахрайство). Справа наразі розглядається у Корабельному районному суді м . Миколаєва та набула широкого суспільного розголосу, включно з публікаціями на сайтах Офісу Генерального прокурора та Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України. Одночасно з відкриттям провадження по справі суд наклав арешт на все належне ОСОБА_6 нерухоме майно.

Після направлення матеріалів кримінального провадження до суду депутат від партії «ОПЗЖ» ОСОБА_6 неодноразово погрожував ОСОБА_4 фізичною розправою у зв?язку з чим остання була вимушена разом з двома неповнолітніми дітьми виїхати за межі території України. Крім цього, ОСОБА_6 погрожував використанням зв?язків на території Миколаївської області у правоохоронній та судовій системі з метою заподіяння ОСОБА_4 ще більшої шкоди шляхом відкриття кримінальних проваджень та ув`язнення останньої. Як стало відомо згодом, захисником депутата у суді є адвокат ОСОБА_7 , колишній начальник у 2016-2020 роках Слідчого відділу ІНФОРМАЦІЯ_10.

Попри серйозність обвинувачень, ОСОБА_6 залишається на свободі - до нього не застосовано жодного запобіжного заходу. Натомість потерпіла ОСОБА_4 нині перебуває в Миколаївському слідчому ізоляторі.

Сторона захисту ОСОБА_4 напряму пов?язує кримінальне переслідування ОСОБА_4 з кримінальним провадженням, де остання виступає в процесуальному статусі потерпілої. Показовим для ОСОБА_4 є факт: визначена ІНФОРМАЦІЯ_10 сума несплачених податків, яку інкримінують ОСОБА_4 , в точності збігається із розміром завданих їй депутатом від «ОПЗЖ» ОСОБА_6 збитків - 40 мільйонів гривень (за умови відповіді ГУ ДПС в Миколаївській області, з якої вбачається відсутність виявлених фактів порушень податкового законодавства).

Крім цього, ОСОБА_4 зверталась до прокурора Миколаївської обласної прокуратури про ініціювання застосування до обвинуваченого за ч. 4 ст. 190 КК України, депутата Миколаївської обласної ради ОСОБА_6 запобіжного заходу, натомість, від Миколаївської обласної прокуратури було отримано відповідь про відмову, обґрунтовану належним виканням ОСОБА_6 покладених на нього процесуальних обов?язків, а саме - явка до суду, що виглядає доволі суперечливо на фоні ситуації ОСОБА_4 яка прибула з Болгарії до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва та була ув`язнена в слідчому ізоляторі.

Крім того, ОСОБА_4 належно виконувала усі покладені на неї обов`язки, окрім внесення застави, оскільки вона є непомірною для неї.

Підозрювана ОСОБА_4 та її захисники ОСОБА_5 та ОСОБА_8 клопотання підтримали та просили задовольнити. Вказали, що ОСОБА_4 вже три місяці перебуває під вартою, ризики які були встановлені слідчим суддею вже сплили. Крім того, досудове розслідування проводиться упереджено та з порушенням прав підозрюваної. Захисниками були подані адвокатські запити та клопотання до органу досудового розслідування, які на день розгляду клопотання про зміну запобіжного заходу не були розглянуті. Окрім цього, ОСОБА_4 перебуває у шлюбі з ОСОБА_9 , має на утриманні двох неповнолітніх дітей та батьків похилого віку, які проживають у Республіці Болгарія. Також вказали, що справа ОСОБА_4 є ідентичною до рішення Європейського суду з прав людини «Істоміна проти України» від 13.04.2022 року. При подачі клопотання про застосування щодо ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді застави прокурором був врахований майновий стан підозрюваної та перебування у її власності нерухомого та рухомого майна, однак не вказав, що дане майно було арештоване, що перешкоджає розпорядитися їм для внесення застави.

Прокурор в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував. Вказав, що 02.07.2024 року слідчими ІНФОРМАЦІЯ_10 було зареєстроване кримінальне провадженні за ст. 209 КК України відповідно до ч. 9 ст. 216 КПК України. В подальшому слідчими встановлено вчинення кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України, про що 09.09.2024 внесенні відомості до ЄРДР та постановою прокурора у кримінальному провадженні визначена підслідність за БЕБ України, 12.09.2024 Постановою Заступника Генерального прокурора здійснення досудового розслідування доручено слідчими ІНФОРМАЦІЯ_10, і вказані провадження були об`єднанні. Щодо кримінального провадження, в якому ОСОБА_4 є потерпілою, вказав, що дані провадження ніяким чином не пов`язані між собою, оскільки досудове розслідування у даній справі здійснювалося ГСУ НП України за процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора. При обранні ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді застави остання вказала, що має дохід приблизно мільйон грн на рік. Крім того було встановлено, що ОСОБА_4 має у власності легковий автомобіль марки «MERCEDES-BENZ» моделі «S 580», 2022 року випуску, легковий автомобіль марки «RENAULT» моделі «KANGOO», 2002 року випуску, які були вивезенні та перебувають за кордоном, квартиру прощею 62 кв.м. на території Болгарії, яку придбала в 2023 році, а також має відсоток частки статутного капіталу 100,0 % ТОВ «Метбрухт» та ТОВ «РЕЙТЕРС ІНВЕСТ». Нерухомості та місця реєстрації на території України підозрювана не має, постійного місця проживання також не має. Крім того після обрання запобіжного заходу у вигляді застави, протягом двох тижнів нею обрану заставу не внесено, тим самим порушено обов`язок підозрюваної виконати рішення суду. Щодо апеляційного перегляду то всі скарги поданні до Миколаївського апеляційного суду розглянуті, за результатами розглядів Ухвали слідчих судів залишенні без змін. Остання ухвала слідчого судді змінена в частині розміру застави, тобто залишено запобіжний захід у вигляді тримання під вартою з визначеним розміром застави з 12 млн. на 9 млн. грн.

Заслухавши пояснення учасників процесу, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 201 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, до якого застосовано запобіжний захід, його захисник, має право подати до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, а в кримінальних провадженнях щодо злочинів, віднесених до підсудності Вищого антикорупційного суду, - до Вищого антикорупційного суду, клопотання про зміну запобіжного заходу, в тому числі про скасування чи зміну додаткових обов`язків, передбачених частиною п`ятою статті 194 цього Кодексу та покладених на нього слідчим суддею, судом, чи про зміну способу їх виконання.

З урахуванням положень ч. 4 ст. 201 КПК щодо розгляду слідчим суддею клопотання про зміну запобіжного заходу згідно з правилами, передбаченими для розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу, слідчий суддя повинен встановити наявність обставин, передбачених ч. 1 ст. 194 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 194 КПК України, під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Як було встановлено, 02.07.2024 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження №22024150000000163 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група мешканців Миколаївської області, серед яких ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (матеріали відносно якого виділено в окреме провадження № 22025150000000046 від 21.02.2025 та на теперішній час зупинене в зв`язку з оголошенням останнього в розшук) та інші, організували, очолили та реалізували протиправну схему легалізації незаконно отриманих різних груп сільськогосподарських культур, шляхом їх придбання без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності та подальшого експорту за кордон через суб`єктів ЗЕД з ознаками «фіктивності» без повернення отриманої таким чином валютної виручки в Україну, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо-великому розмірі.

Так, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 04.07.2023, більш точної дати в ході проведення досудового розслідування на теперішній час не встановлено, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про порядок проведення операцій з продажу на експорт сільськогосподарської продукції та сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку до Державного бюджету України, розробила протиправний механізм, направлений на ухилення від сплати податку на прибуток під час реалізації такої продукції на експорт на адресу підприємств нерезидентів, в якому вона являється керівником та власником - Іnnovation Group LTD, та афілейованих до неї компаній, а саме: Bulgaria Grain EOOD- директором та власником якої являється чоловік ОСОБА_4 - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), та Hill Valley S.R.O.

Маючи вищевказані підприємства в своєму безпосередньому розпорядженні та сталі зв`язки пов`язані з експортом сільськогосподарської продукції ОСОБА_4 , володіючи якостями лідера та організаторськими здібностями розуміючи, що для досягнення злочинного умислу у вигляді отримання прибутку та в подальшому несплати податку, необхідно діяти у різних регіонах держави, та те, що вона одноособово не зможе реалізувати злочинний намір, залучила до вчинення вищевказаного злочину ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яким повідомила детальний план спільної злочинної діяльності, розподілила відведені ролі та функції кожного учасника, направлені на успішне його виконання та досягнення злочинної мети, а також загальні правила поведінки та обумовленої конспірації.

ОСОБА_4 , виконуючи роль організатора, з метою реалізації спільного злочинного плану, направленого на ухилення від сплати податків, з наданого їй ОСОБА_10 переліку підприємств, затвердила 04.07.2023 ТОВ «Грінтекса» (ЄДРПОУ 43519092) та її формального керівника та засновника ОСОБА_11 , як юридичну та фізичну особу, яка буде використовуватись у злочинній діяльності, як підприємство експортер сільськогосподарської продукції, залучила ОСОБА_11 до протиправної діяльності, повідомила йому про схему ухилення від сплати податків, розподіл ролей учасників злочинною групи, засоби конспірації та механізм приховання слідів вчинення кримінального правопорушення, шляхом переоформлення підприємства в подальшому на іншу підставну особу.

ОСОБА_11 , надавши добровільну згоду на спільне вчинення злочину, виконуючи відведену йому роль посібника, 07.07.2024 видав довіреність, якою уповноважив ОСОБА_10 , представляти його інтереси, як учасника ТОВ «Грінтекса», яким він на той момент ще не перебував.

У відповідності з Актом приймання - передачі частки у статутному капіталі від 10.07.2023 фізична особа ОСОБА_12 (сторона № 1) - на підставі договору купівлі - продажу корпоративних прав на частку в ТОВ «Грінтекса» від 10.07.2023 передає 100% своєї частки в статутному капіталі ТОВ - фізичній особі ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (сторона № 2), а останній приймає вищевказану частку.

ОСОБА_10 , діючи 10.07.2023 на підставі вищевказаної довіреності, з метою повноцінного контролю над його господарською діяльністю як з боку ОСОБА_4 так і інших учасників злочинної групи, підписала рішення № 2 «Учасника (власника) ТОВ «Грінтекса» на підставі якого звільнено ОСОБА_12 з посади директора та призначено на посаду директора з 12.07.2024 з правом діяти без довіреності від імені Товариства, з правом відкриття рахунків та першого підпису в установах банків ОСОБА_11 , при цьому змінено юридичну адресу на: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Набережна, буд. 7-А.

Одночасно з цим, з метою відображення своєї діяльності як законної, ОСОБА_10 розуміючи те, що для здійснення експортних операцій сільськогосподарської продукції за митну територію України необхідно аби ТОВ «Грінтекса» мало певну діючу класифікацію виду економічної діяльності (КВЕД), на підставі довіреності від імені ОСОБА_11 змінила КВЕД з 46.19 - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту на 46.21 - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Таким чином, засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Грінтекса» з 10.07.2023, головним бухгалтером з 11.07.2023 та керівником з 12.07.2023 став ОСОБА_11 .

В подальшому, на виконання спільного злочинного наміру, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, у період часу з серпня по грудень 2023 року ТОВ "Грінтекса" за керівництва ОСОБА_11 оформило 9 митних декларацій на експорт сільськогосподарської продукції у загальній кількості 20 360 640 кг., вартістю - 264 003 638, 98 грн.

В свою чергу ОСОБА_4 , виконуючи відведену їй роль, в період часу з серпня 2023 року по теперішній час не здійснила оплату на рахунок ТОВ «Грінтекса» за отриману підконтрольними їй підприємствами - нерезидентами Іnnovation Group LTD, Bulgaria Grain EOOD, та Hill Valley S.R.O. сільськогосподарську продукцію вартістю 264 003 638, 98 грн., що призвело до неповернення валютної виручки на рахунок ТОВ «Грінтекса».

При цьому, документально - підтверджені витрати, пов`язані з господарською діяльністю, за серпень - грудень 2023 року за даними податкових та банківських документів ТОВ «Грінтекса», складають лише 52 674 166,02 грн. (митне оформлення декларацій на експорт, придбання насіння сільськогосподарської продукції, оплата за перевезення продукції, зарплати, нарахований ЄСВ, тощо).

Відповідно до вимог ПКУ, фінансовий результат (об`єкт оподаткування податку на прибуток) ТОВ «Грінтекса» від експортних операцій в період часу з серпня по грудень 2023 року складав 211 329 472,96 грн. (264 003 638,98 грн. - 52 674 166,02 грн.), відомості про який згідно положень підпункту 49.18.6 п.49.18 ст.49 ПКУ повинен був у вигляді Декларації на прибуток за 2023 рік податись за базовий звітний (податковий) період до 01.03.2024, що ОСОБА_11 , та іншими учасниками злочинної групи не було здійснено, а на виконання заздалегідь розробленого плану виконані наступні дії для укриття слідів злочину:

- 12.01.2024 ОСОБА_11 у зв`язку з підписанням договору купівлі - продажу в статутному капіталі та акту приймання - передачі частки у статутному капіталі ТОВ «Грінтекса» передав, а Віталіті Груп ЛТД (Vitality Group Ltd), яка зареєстрована у Республіці Маршалові Острови в особі повіреного ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , прийняла 100% частки в статутному капіталі вищевказаного Товариства;

- 16.01.2024 на підставі Рішення № 16/01 учасника ТОВ «Грінтекса» - ОСОБА_14 , який діє як повірений Віталіті Груп ЛТД звільнив з посади директора Товариства ОСОБА_11 , призначив на посаду ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_6 при цьому змінено місцезнаходження товариства на: Україна, 09200, Київська обл., Обухівський р-н, м. Кагарлик, вул. Незалежності, буд. 22, замінено найменування та затверджено нову назву Товариства - «ВІТАЛІТІ ДІВА»/ ТОВ «ВІТАЛІТІ ДІВА» (Англійською мовою: LIMITED LIABILITY COMPANY VITALITY DIVA/ VITALITY DIVA LLC), одночасно з чим підписано новий Статут.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , який перебував з 12.07.2023 по 18.01.2024 на посаді директора та головного бухгалтера TOB «Грінтеса» реалізували заздалегідь розроблену спільну злочинну схему ухилення від сплати податків шляхом приховання об`єкту оподаткування із джерелом походження з України у сумі 211 329 472,96 грн., умисно ухилившись від сплати податку.

16.01.2025 року ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Підозра є обґрунтованою та підтверджується наступними матеріалами кримінального провадження:

1. Висновком аналітичного дослідження від 03.09.2024 №33/14-29-08-23/44356613, фінансово-господарських операцій ТОВ «Грінтекса» за 2023 рік, службові особи якого шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, приховали об`єкт оподаткування, отриманий від зовнішньоекономічної діяльності, пов`язаної з реалізацією сільгосппродукції, чим ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 38 039 тис грн.

2. Висновком судово-економічної експертизи відповідно до якої службові особи ТОВ «Грінтекса» ймовірно ухилися від сплати податків шляхом приховання об`єкту оподаткування із джерелом походження з України, при цьому приховавши об`єкт оподаткування в сумі 211 329 472,96 грн., спричинивши несплату до бюджету податку на прибуток за 2023 рік в сумі 38 039 305,13 грн., тим самим не сплативши податок в особливо великих розмірах, тобто який в більше ніж сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

3. Протоколом огляду інтернет сторінок від 29.08.2024 Innovation Group, Trinity Agriculture and Co s.r.o, Bulgaria Grain Eood, ТОВ «Віталіті - Діва», (колишня ТОВ «Грінтекса») відповідно до яких встановлено власників та адреси реєстрації підприємств.

4. Протоколами допиту свідка ОСОБА_16 від 09.08.2024, 21.08.2024, 05.09.2024, який підтвердив факт придбання вищевказаної продукції за готівкові кошти.

5. Протоколом огляду речей та документів від 21.08.2024 та 05.09.2024 (грошових коштів, квитанцій, товарно - транспортних накладних, мобільного телефону), на підставі яких встановлено факт купівлі сільськогосподарської продукції за готівкові кошти без відображення бугалтерського обліку, спілкування осіб залучених до вчинення злочину з виробниками сільськогосподарської продукції, надання інструкції стосовно місць отримання товарно-транспортних накладних та місць вивантаження сільськогосподарської продукції.

6. Протоколами про результати візуального спостереження за річчю від 09.09.2024 № 64/97-48, за місцем № 64/97-49 від 09.09.2024, за місцем № 64/97-50 від 09.09.2024, за місцем № 64/97-50 від 09.09.2024, візуального спостереження за особою № 64/97-51 від 09.09.2024, про результати аудіо, відеоконтролю № 64/97-52 від 09.09.2024, на підставі яких встановлено факт доставки сільськогосподарської продукції на ТДВ «Ренійський елеватор» та місць отримання товаро-транспортних накладних.

7. Протоколами обшуку: за місцем проживання ОСОБА_10 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ; за місцем реєстрації ТОВ «Ексіто - Плейс» та ТОВ «Ей бі Трейд», під час якого вилучено оригінали та копії товаро-транспортних накладних (в тому числі заповнені), копії статутних документів та печаток товариств задіяних в злочинній схемі у тому числі ТОВ «Грінтекса».

8. Протоколом огляду території поблизу будинку, розташованого за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Семена Палія, буд. 105 від 19.09.2024, під час якого вилучено печатки підприємств, які також задіяні в злочинній схемі.

9. Протоколом допиту свідка ОСОБА_17 , ОСОБА_19 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_21 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 .

10. Протоколом пред`явлення особи для впізнання за участю свідка ОСОБА_23 , який впізнав ОСОБА_19 , як особу, яка бажала придбати корпоративні права права на компанію ТОВ «Харвест Грейн».

11. Протоколами про проведення НСРД відносно ОСОБА_21 від 01.10.2024, ОСОБА_19 від 17.09.2024, ОСОБА_10 № 64/97-54 від 09.09.2024, якими підтверджено факт реалізації сільськогосподарської продукції.

12. Висновками аналітичних досліджень стосовно діяльності ТОВ «Арайвіс Трейд», ТОВ «Харвест Грейн», ТОВ «Карпіо», відповідно до яких встановлено, що службові особи шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, приховали об`єкт оподаткування, отриманий від зовнішньоекономічної діяльності, пов`язаної з реалізацією сільгосппродукції, чим ймовірно ухилились від сплати податку на прибуток.

13. Актом від 31.10.2023 року № 10194/18-29-07-04/44356613 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Грінтекса» (код ЄДРПОУ - 44356613) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за серпень 2023 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, відповідно до якого завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуваню.

14. Іншими матеріалами кримінального провадження в своїй сукупності.

17.01.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва відносно ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 20 000 000, 00 (двадцять мільйонів) гривень з покладенням ряду обов`язків.

18.02.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва було змінено застосований раніше ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 17.01.2025 року запобіжний захід у вигляді застави щодо підозрюваної ОСОБА_4 на запобіжний захід у вигляді тримання під вартою на строк до 16 березня 2025 року.

12.03.2025 року постановою першого заступника керівника Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_28 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №22024150000000163 продовжено до 3 місяців, тобто до 16.04.2025 року.

13.03.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва було продовжено запобіжний захід у вигляді тримання під вартою щодо ОСОБА_4 строком 16.04.2025 року включно.

08.04.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва було продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №22024150000000163 до 6 місяців, а саме до 16.07.2025 року.

15.04.2025 року слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва було продовжено запобіжний захід у вигляді тримання під вартою щодо ОСОБА_4 строком до 13.06.2025 року.

22.05.2025 року ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно вказаного повідомлення, встановлено, що у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 04.07.2023, більш точної дати в ході проведення досудового розслідування на теперішній час не встановлено, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про порядок проведення операцій з продажу на експорт сільськогосподарської продукції та сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку до Державного бюджету України, розробила протиправний механізм, направлений на ухилення від сплати податку на прибуток під час реалізації такої продукції на експорт на адресу підприємств нерезидентів, в якому вона являється керівником та власником - Іnnovation Group LTD (8125, Burgas, district Banevo, str. Rila 14), та афілейованих до неї компаній, а саме: Bulgaria Grain EOOD (Bistrishko shoes street 1 B, fl. 3, Sofia, Bulgaria - директором та власником якої являється чоловік ОСОБА_4 - ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), та Hill Valley S.R.O. ( Prazskeno, 604/22, Hlubocepy, 152 00 Prague, 5 Czech Respublic ).

Маючи вищевказані підприємства в своєму безпосередньому розпорядженні та сталі зв`язки пов`язані з експортом сільськогосподарської продукції ОСОБА_4 , володіючи якостями лідера та організаторськими здібностями розуміючи, що для досягнення злочинного умислу у вигляді отримання прибутку та в подальшому несплати податку, необхідно діяти у різних регіонах держави, та те, що вона одноособово не зможе реалізувати злочинний намір, залучила до вчинення вищевказаного злочину ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яким повідомила детальний план спільної злочинної діяльності, розподілила відведені ролі та функції кожного учасника, направлені на успішне його виконання та досягнення злочинної мети, а також загальні правила поведінки та обумовленої конспірації.

Поклавши на себе функції організатора вищевказаної злочинної схеми, та визначивши вчинення злочину як основне джерело здобуття коштів, діючи з корисливих мотивів, ОСОБА_4 , розуміючи що вона одноосібно забезпечити не зможе функціонування злочинного плану, залучила вищевказаних осіб до злочинної діяльності визначила спосіб реалізації вказаного злочину, визначивши собі такі функції та обов`язки:

- особистий підбір з числа знайомих та осіб, які мають досвід пов`язаний зі збутом сільськогосподарської продукції учасників злочинної схеми, при цьому створивши її стійкість, керованість та тривалість, використовуючи для підбору кандидатів їх особисті якості - схильність до вчинення корисливих злочинів, умови та спосіб їх життя, фізичний стан, зв`язки, здатність до підпорядкування,

- встановлення між учасниками злочинної схеми чітких правил поведінки та конспірації, які забезпечували міцні внутрішні зв`язки між всіма залученими особами, у разі необхідності учасники замінювали однин одного, а також для вчинення окремих протиправних діянь, залучали осіб, які не були обізнані з її існуванням та не розуміли того факту, що своїми діями забезпечують функціонування схеми та вчиняють кримінальні правопорушення;

- надання згоди на придбання та використання конкретних фіктивних (які фактично не займаються господарською діяльністю) підприємств, які б не підпадали під категорію ризиковості в системі ДПС України;

- визначення осіб, які формально займатимуть посади директорів, головних бухгалтерів, власників вищевказаних фіктивних підприємств;

- визначення конкретної особи, з кола співучасників, для одержання довіреностей від імені формальних керівників фіктивного підприємства на здійснення представництва з метою досягнення злочинної мети;

- забезпечення стабільності, безпеки функціонування та конспірації, тобто ефективної протидії факторам, що можуть їх дезорганізувати та викрити, що виражалось в наданні інформаційного матеріалу і інструкцій з організації злочинної діяльності, а так само суворе керівництво діями особами залученими до злочинної діяльності, що координувалось за допомогою текстових повідомлень в програмі обміну повідомленнями - «Viber», «Whatsapp», «Telegram»;

- керування та адміністрування закритими групами в програмі обміну повідомленнями «Telegram», в яких надавалась інформація стосовно цін, способу оплати та отримувача коштів, місць навантаження, доставки сільськогосподарської продукції;

- визначення виду та ціни сільськогосподарської продукції, яку необхідно придбати для експорту, контроль за дотриманням умов її придбання та вартості, способу її легалізації як законно придбаної;

- документальне оформлення експорту сільськогосподарської продукції з використанням підконтрольних їй покупців - нерезидентів, а саме - Іnnovation Group LTD (8125, Burgas, district Banevo, str. Rila 14), Bulgaria Grain EOOD (Bistrishko shoes street 1 B, fl. 3, Sofia, Bulgaria) та Hill Valley S.R.O. (Prazskeno, 604/22, Hlubocepy, 152 00 Prague, 5 Czech Respublic), підписання зовнішньоекономічних договорів;

- умисне невиконання умов зовнішньоекономічних договорів по експорту сільськогосподарської продукції в частині оплати за експортовану продукцію на рахунки підконтрольних підприємств експортерів;

- організацію безперебійного функціонування каналу постачання сільськогосподарської продукції через державний кордон України, її накопичення в портах України, завантаження на судна та автомобілі, проведення необхідних експертних досліджень, одержання необхідних дозволів на вивіз;

- контроль оплати між постачальниками та отримувачами сільськогосподарської продукції;

- збут сільськогосподарської продукції компаніями Іnnovation Group LTD (8125, Burgas, district Banevo, str. Rila 14), Bulgaria Grain EOOD (Bistrishko shoes street 1 B, fl. 3, Sofia, Bulgaria) та Hill Valley S.R.O. (Prazskeno, 604/22, Hlubocepy, 152 00 Prague, 5 Czech Respublic) після отримання її поза державним кордоном України;

- прийняття рішення про придбання матеріальних активів, необхідних для здійснення злочинної діяльності, розподіл доходів, отриманих від протиправної діяльності;

- прийняття рішення та організація перереєстрації фіктивного підприємства експортера на нового керівника та засновника, після реалізації злочинної схеми.

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , як активний учасник злочинної схеми у відповідності до відведених їй організатором ОСОБА_4 функцій пособника, забезпечувала виконання покладених на неї наступних обов`язків:

- пошук організації придбання фіктивних (які фактично не займаються господарською діяльністю) підприємств, які б не підпадали під категорію ризиковості в системі ДПС України;

- пошук осіб, які займатимуть посади формальних директорів, головних бухгалтерів, власників вищевказаних фіктивних підприємств,

- оформлення та використання довіреностей від імені формальних керівників (власників) фіктивного підприємства на здійснення представництва з метою досягнення злочинної мети;

- перереєстрація придбаних підприємств в ЄДР на інших осіб, іншу місцевість, в тому числі - зміну юридичної адреси, зміна класифікації виду економічної діяльності (КВЕД), зміна назви юридичної особи, тощо;

- безпосереднє ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних підприємств та інших, підконтрольних злочинній групі підприємств, подання податкової звітності, керування банківськими рахунками, супровід оформлення митних документів під час експортних операцій.

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , як активний учасник злочинної схеми у відповідності до відведених йому організатором ОСОБА_4 функцій пособника, забезпечував виконання покладених на нього наступних обов`язків:

- відкриття банківського рахунку ТОВ «Грінтекса» (ЄДРПОУ 43519092), які відповідно до злочинного плану мали використовуватись як рахунки для здійснення транзакцій, оформлення електронних ключів дистанційного доступу до банківських послуг та подачі звітності до контролюючих та митних органів, передача їх учасникам злочинної групи;

- підписання документів з реквізитами ТОВ «Грінтекса» (ЄДРПОУ 43519092), необхідних для здійснення експорту сільськогосподарської продукції.

Так, 04.07.2023 ОСОБА_10 , з метою досягнення спільного злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, відповідно до покладених на нею ОСОБА_4 функцій та обов`язків, в тому числі з пошуку фіктивних підприємств, які задовольняють критеріям експортерів сільськогосподарської продукції та не мають ознаки ризикових, надала ОСОБА_4 перелік підприємств серед яких знаходилось ТОВ «Грінтекса» (ЄДРПОУ 43519092), які можливо використати у злочинній діяльності, а саме для проведення операцій з експорту сільськогосподарської продукції, неповернення валютної виручки від продажу даної продукції та ухилення від сплати податків.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Грінтекса», код - ЄДРПОУ 43519092, (англійською мовою: GREENTEXA LIMITED LIABILITY COMPANY - GREENTEXA LLC, далі - ТОВ «Грінтекса») створено на підставі рішення № 1 від 20 липня 2021 року ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридична адреса товариства на момент створення: 54001, Миколаївська обл., м. Миколаїв, вул. Адміральська, буд. 12/1, перебуває на загальній системі оподаткування, є платником податку на прибуток та зареєстроване платником податку на додану вартість з класифікацією виду економічної діяльності 46.19 - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту.

ОСОБА_4 , виконуючи роль організатора, з метою реалізації спільного злочинного плану, направленого на ухилення від сплати податків, з наданого їй ОСОБА_10 переліку підприємств, затвердила 04.07.2023 ТОВ «Грінтекса» (ЄДРПОУ 43519092) та її формального керівника та засновника ОСОБА_11 , як юридичну та фізичну особу, яка буде використовуватись у злочинній діяльності, як підприємство експортер сільськогосподарської продукції, залучила ОСОБА_11 до протиправної діяльності, повідомила йому про схему ухилення від сплати податків, розподіл ролей учасників злочинною групи, засоби конспірації та механізм приховання слідів вчинення кримінального правопорушення, шляхом переоформлення підприємства в подальшому на іншу підставну особу.

ОСОБА_11 , надавши добровільну згоду на спільне вчинення злочину, виконуючи відведену йому роль посібника, 07.07.2024 видав довіреність № 4101 посвідчену приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу - ОСОБА_30 , якою уповноважив ОСОБА_10 , представляти його інтереси, як учасника ТОВ «Грінтекса», яким він на той момент ще не перебував.

У відповідності з Актом приймання - передачі частки у статутному капіталі від 10.07.2023 фізична особа ОСОБА_12 (сторона № 1) - на підставі договору купівлі - продажу корпоративних прав на частку в ТОВ «Грінтекса» від 10.07.2023 передає 100% своєї частки в статутному капіталі ТОВ - фізичній особі ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (сторона № 2), а останній приймає вищевказану частку.

ОСОБА_10 , діючи 10.07.2023 на підставі вищевказаної довіреності, з метою повноцінного контролю над його господарською діяльністю як з боку ОСОБА_4 так і інших учасників злочинної групи, підписала рішення № 2 «Учасника (власника) ТОВ «Грінтекса» на підставі якого звільнено ОСОБА_12 з посади директора та призначено на посаду директора з 12.07.2024 з правом діяти без довіреності від імені Товариства, з правом відкриття рахунків та першого підпису в установах банків ОСОБА_11 , при цьому змінено юридичну адресу на: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Набережна, буд. 7-А.

Одночасно з цим, з метою відображення своєї діяльності як законної, ОСОБА_10 розуміючи те, що для здійснення експортних операцій сільськогосподарської продукції за митну територію України необхідно аби ТОВ «Грінтекса» мало певну діючу класифікацію виду економічної діяльності (КВЕД), на підставі довіреності від імені ОСОБА_11 змінила КВЕД з 46.19 - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту на 46.21 - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Таким чином, засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Грінтекса» з 10.07.2023, головним бухгалтером з 11.07.2023 та керівником з 12.07.2023 став ОСОБА_11 .

В подальшому, на виконання спільного злочинного наміру, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, у період часу з серпня по грудень 2023 року, більш точний час слідством не встановлений, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , перебуваючи у невстановленому слідством місці, ігноруючи як вимоги нормативних актів, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки службової особи, усвідомлюючи протиправність своїх дій та покладений на ОСОБА_11 обов`язок дотримання встановленого законом порядку нарахування та сплати податків, зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями, ст. 3, 9 Закону України від 16 липня 1999 року №995-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 3.2 ст. 3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 № 433, п. 2.1 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05 червня 1995 року за № 168/704, п. 7, п. 8 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року № 290 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 р. за № 860/4153, приховали об?єкт оподаткування податку на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 рік, а саме Податкову декларацію з податку на прибуток за 2023 рік, що в свою чергу завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами під час здійснення операції з вивезення товарів за межі митної території України в період з серпня 2023 року по грудень 2023 рік.

Зокрема, встановлено, що ТОВ "Грінтекса" за керівництва ОСОБА_11 у вищевказаний період оформило 9 митних декларацій на експорт сільськогосподарської продукції у загальній кількості 20 360 640 кг., вартістю - 264 003 638, 98 грн. (двісті шістдесят чотири мільйонів три тисячі шістсот тридцять вісім дві грн., 98 коп.), а саме:

1. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390009648U2 від 27.08.2023 (вн. № 3959), код та назва товару - 10019900: пшениця 1-го, 2-го, 3-го, 4 - го класу, українського походження, врожаю 2022/2023 року, ДСТУ 3768:2019, одержувач, країна призначення - BULGARIA GRAIN EOOD, Єгипет, вага нетто, кг. - 477 710, вартість товару, грн. - 2 882 415,67;

2. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390011200U5 від 29.09.2023 (вн. № 3973), код та назва товару - 12019000: насіння сої українського походження врожаю 2023 року, ДСТУ 4964:2008, одержувач, країна призначення - BULGARIA GRAIN EOOD, Єгипет, вага нетто, кг. - 1 156 520, вартість товару, грн. - 17 297 557,76;

3. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390011640U2 від 11.10.2023 (вн. № 3985), код та назва товару - 12019000: насіння сої українського походження врожаю 2023 року, ДСТУ 4964:2008, одержувач, країна призначення - BULGARIA GRAIN EOOD, Єгипет, вага нетто, кг. - 520 000, вартість товару, грн. - 7 764 053,54;

4. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390013028U0 від 15.11.2023 (вн. № 3997), код та назва товару - 12019000: насіння сої українського походження врожаю 2023 року, ДСТУ 4964:2008, одержувач, країна призначення - BULGARIA GRAIN EOOD, Єгипет, вага нетто, кг. - 323 480, вартість товару, грн. - 4 804 872,90;

5. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390013030U від 15.11.2023 (вн. № 3998), код та назва товару - 12019000: насіння сої українського походження врожаю 2023 року, ДСТУ 4964:2008, одержувач, країна призначення - INNOVATION GROUP LTD, Туреччина, вага нетто, кг. - 755 950, вартість товару, грн. - 9 608 869,11;

6. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390013041U5 від 15.11.2023 (вн. № 3999), код та назва товару - 12019000: насіння сої українського походження врожаю 2023 року, ДСТУ 4964:2008, одержувач, країна призначення - HILL VALLEY S.R.O., Туреччина, вага нетто, кг. - 14 948 970, вартість товару, грн. - 195 445 165,82;

7. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390015157U9 від 27.12.2023 (вн. № 4022), код та назва товару - 12019000: насіння сої українського походження врожаю 2023 року, ДСТУ 4964:2008, одержувач, країна призначення - HILL VALLEY S.R.O., Туреччина, вага нетто, кг. - 104 570, вартість товару, грн. - 1 406 740, 89;

8. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390015154U1 від 27.12.2023 (вн. № 4021), код та назва товару - 12019000: насіння сої українського походження врожаю 2023 року, ДСТУ 4964:2008, одержувач, країна призначення - HILL VALLEY S.R.O., Туреччина, вага нетто, кг. - 1 249 690, вартість товару, грн. - 14 943 653, 05;

9. Номер та дата ВМД (вантажна митна декларація) - 23UA500390015153U2 від 27.12.2023 (вн. № 4020), код та назва товару - 12019000: насіння сої українського походження врожаю 2023 року, ДСТУ 4964:2008, одержувач, країна призначення - BULGARIA GRAIN EOOD, Туреччина. Туреччина, вага нетто, кг. - 823 750, вартість товару, грн. - 9 850 310, 24.

Тобто експортовано:

- пшеницю 1-го, 2-го, 3-го, 4-го класу, українського походження, врожаю 2022/2023 року, вагою 477 710 кг на суму 2 882 415,67 грн.,

- насіння сої українського походження врожаю 2022/2023 року, вагою 19 882 930 кг на суму 261 121 223,67 грн.

В свою чергу ОСОБА_4 , виконуючи відведену їй роль, в період часу з серпня 2023 року по теперішній час не здійснила оплату на рахунок ТОВ «Грінтекса» за отриману підконтрольними їй підприємствами - нерезидентами Іnnovation Group LTD, Bulgaria Grain EOOD, та Hill Valley S.R.O. сільськогосподарську продукцію вартістю 264 003 638, 98 грн., що призвело до неповернення валютної виручки на рахунок ТОВ «Грінтекса».

При цьому, документально - підтверджені витрати, пов`язані з господарською діяльністю, за серпень - грудень 2023 року за даними податкових та банківських документів ТОВ «Грінтекса», складають лише 52 674 166,02 грн. (митне оформлення декларацій на експорт, придбання насіння сільськогосподарської продукції, оплата за перевезення продукції, зарплати, нарахований ЄСВ, тощо).

Відповідно до вимог ПКУ, фінансовий результат (об`єкт оподаткування податку на прибуток) ТОВ «Грінтекса» від експортних операцій в період часу з серпня по грудень 2023 року складав 211 329 472,96 грн. (264 003 638,98 грн. - 52 674 166,02 грн.), відомості про який згідно положень підпункту 49.18.6 п.49.18 ст.49 ПКУ повинен був у вигляді Декларації на прибуток за 2023 рік податись за базовий звітний (податковий) період до 01.03.2024, що ОСОБА_11 , та іншими учасниками злочинної групи не було здійснено, а на виконання заздалегідь розробленого плану виконані наступні дії для укриття слідів злочину:

- 12.01.2024 ОСОБА_11 у зв`язку з підписанням договору купівлі - продажу в статутному капіталі та акту приймання - передачі частки у статутному капіталі ТОВ «Грінтекса» передав, а Віталіті Груп ЛТД (Vitality Group Ltd), яка зареєстрована у Республіці Маршалові Острови в особі повіреного ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , прийняла 100% частки в статутному капіталі вищевказаного Товариства;

- 16.01.2024 на підставі Рішення № 16/01 учасника ТОВ «Грінтекса» - ОСОБА_14 , який діє як повірений Віталіті Груп ЛТД звільнив з посади директора Товариства ОСОБА_11 , призначив на посаду ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_6 при цьому змінено місцезнаходження товариства на: Україна, 09200, Київська обл., Обухівський р-н, м. Кагарлик, вул. Незалежності, буд. 22, замінено найменування та затверджено нову назву Товариства - «ВІТАЛІТІ ДІВА»/ ТОВ «ВІТАЛІТІ ДІВА» (Англійською мовою: LIMITED LIABILITY COMPANY VITALITY DIVA/ VITALITY DIVA LLC), одночасно з чим підписано новий Статут.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , який перебував з 12.07.2023 по 18.01.2024, на посаді директора та головного бухгалтера TOB «Грінтеса», зареєстрованого за юридичною адресою: Миколаївська обл., м. Миколаїв, вул. Адміральська, буд № 20, реалізували заздалегідь розроблену спільну злочинну схему ухилення від сплати податків шляхом приховання об`єкту оподаткування із джерелом походження з України, та не подачі податкової декларація з податку на прибуток за 2023 рік, фінансової звітності або звіт про фінансовий стан (баланс) за 2023 рік до контролюючого органу ДПС України, при цьому приховавши об`єкт оподаткування в сумі 211 329 472,96 грн., спричинивши несплату до бюджету податку на прибуток за 2023 рік в сумі 38 039 305,13 грн., тим самим не сплативши податок в особливо великих розмірах, тобто який в більше ніж сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Далі, продовжуючи свої злочинні дії, направленні на умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 22.05.2024, більш точної дати в ході проведення досудового розслідування на теперішній час не встановлено, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про порядок проведення операцій з продажу на експорт сільськогосподарської продукції та сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку до Державного бюджету України, продовжила реалізацію протиправного механізму, направленого на ухилення від сплати податку на прибуток під час реалізації такої продукції на експорт на адресу контрольованого нею підприємства нерезидента, а саме «Trinity agriculture and C.o. s.r.o.», (код платника податку в країні реєстрації - 06822142), яка зареєстрована за адресою: Чеська Республіка, 15200, м. Прага, вул. Под Габрову 445/3, Глубочепи.

ОСОБА_4 , для укладення фіктивного зовнішньоекономічного контракту на експорт сільськогосподарської продукції, обрала товариство з обмеженою відповідальністю «Харвест - Грейн» (код ЄДРПОУ - 45227439), посаду директора в якому з 04.01.2024 на підставі рішення засновника (учасника) № 1/2024 займав ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , який не був обізнаний про злочинні дії групи осіб під керівництвом ОСОБА_4 та був формальним керівником підприємства, в обов`язки якого входило лише створити підприємство, відкрити банківські рахунки, одержати необхідні електронні ключі для подання податкової звітності та передати їх довіреної особи ОСОБА_4 .

В подальшому розуміючи, що вона одноособово не зможе реалізувати злочинний намір, залучила до вчинення вищевказаного злочину ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_31 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , яким в різні періоду часу повідомила детальний план спільної злочинної діяльності, розподілила відведені ролі та функції кожного учасника, направлені на успішне його виконання та досягнення злочинної мети, а також загальні правила поведінки та обумовленої конспірації.

Поклавши на себе функції організатора вищевказаної злочинної схеми, та визначивши вчинення злочину як основне джерело здобуття коштів, діючи з корисливих мотивів, ОСОБА_4 , розуміючи що вона не зможе забезпечити функціонування злочинного плану, залучила вищевказаних осіб до злочинної діяльності, визначила спосіб реалізації вказаного злочину, визначивши собі такі функції та обов`язки:

- особистий підбір з числа знайомих та осіб, які мають досвід пов`язаний зі збутом сільськогосподарської продукції учасників злочинної схеми, при цьому створивши її стійкість, керованість та тривалість, використовуючи для підбору кандидатів їх особисті якості - схильність до вчинення корисливих злочинів, умови та спосіб їх життя, фізичний стан, зв`язки, здатність до підпорядкування,

- встановлення між учасниками злочинної схеми чітких правил поведінки та конспірації, які забезпечували міцні внутрішні зв`язки між всіма залученими особами, у разі необхідності учасники замінювали однин одного, а також для вчинення окремих протиправних діянь, залучали осіб, які не були обізнані з її існуванням та не розуміли того факту, що своїми діями забезпечують функціонування схеми та вчиняють кримінальні правопорушення;

- визначення осіб, які формально займатимуть посади директорів, головних бухгалтерів, власників вищевказаних фіктивних підприємств;

- забезпечення стабільності, безпеки функціонування та конспірації, тобто ефективної протидії факторам, що можуть їх дезорганізувати та викрити, що виражалось в наданні інформаційного матеріалу і інструкцій з організації злочинної діяльності, а так само суворе керівництво діями особами залученими до злочинної діяльності, що координувалось за допомогою текстових повідомлень в програмі обміну повідомленнями - «Viber», «Whatsapp», «Telegram»;

- забезпечення легалізації придбаної сільськогосподарської продукції, яку необхідно відобразити під час здійснення експортної операції, способу її легалізації як законно придбаної;

- документальне оформлення експорту сільськогосподарської продукції з використанням підконтрольних їм покупців - Trinity agriculture and C.o. s.r.o.», яка зареєстрована за адресою: Чеська Республіка, 15200, м. Прага, вул. Под Габрову 445/3, Глубочепи, підписання зовнішньоекономічних договорів;

- умисне невиконання умов зовнішньоекономічних договорів по експорту сільськогосподарської продукції в частині оплати за експортовану продукцію на рахунки підконтрольних підприємств експортерів;

- організацію безперебійного функціонування каналу постачання сільськогосподарської продукції через державний кордон України, її накопичення в портах України, завантаження на судна та автомобілі, проведення необхідних експертних досліджень, одержання необхідних дозволів на вивіз;

- збут сільськогосподарської продукції компанією «Trinity agriculture and C.o. s.r.o.», яка зареєстрована за адресою: Чеська Республіка, 15200, м. Прага, вул. Под Габрову 445/3, Глубочепи, після отримання її поза державним кордоном України;

- прийняття рішення про придбання матеріальних активів, необхідних для здійснення злочинної діяльності, розподіл доходів, отриманих від протиправної діяльності.

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , як активний учасник злочинної схеми у відповідності до відведених їй організатором ОСОБА_4 функцій пособника, забезпечувала виконання покладених на неї наступних обов`язків:

- безпосереднє ведення бухгалтерського та податкового обліку фіктивних підприємств та інших, підконтрольних злочинній групі підприємств, подання податкової звітності, підроблення договорів та фінансових документів (договори, довідки тощо) які подались до органів державної влади під час оформлення митних документів на експорт продукції, керування банківськими рахунками.

ОСОБА_32 , ІНФОРМАЦІЯ_9 - фінансовий директор ТОВ ««Харвест - Грейн», як активний учасник злочинної схеми у відповідності до відведених йому організатором ОСОБА_4 функцій пособника, забезпечував виконання покладених на нього наступних обов`язків:

- підписання фінансових документів, бухгалтерської та податкової звітності та інших документів, що стосуються господарської діяльності ТОВ «Харвест - Грейн» (код ЄДРПОУ - 45227439).

Так, в період часу з 22.05.2024 по 14.06.2024, більш точного часу в ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженні не встановлено, ОСОБА_4 у месенджерах «WhatsApp» та «Telegram» направила повідомлення ОСОБА_10 , в тому числі: смс - листування, митну декларацію 24UA500390004211U0, номери мобільних телефонів диспетчера ТОВ «Харвест - Грейн» та компанії «Trinity agriculture and C.o. s.r.o.», електронну пошту - office.harvestgrain@gmail.com, ліцензію на експорт с/г продукції (соєвих бобів), контракт № TAHG20236 від 18.03.2024, ідентифікуючі дані, входу до банківської системи АТ «Райффайзен Банк», тобто здійснення реєстраційних дій які необхідні для заповнення митних документів, подачі податкової звітності, тощо.

У вищевказаний період, а саме 03.06.2024 ОСОБА_4 , використовуючи месенджер «Telegram», направила ОСОБА_10 , фотознімок на якому міститься відбиток печатки, зразок підпису та реквізити ТОВ «Чернігівська Індустріальна молочна компанія» (код ЄДРПОУ - 34832050), з проханням порівняти підпис керівника даної компанії і відбиток печатки на договорі комісії з підписом від імені керівника ТОВ «Чернігівська Індустріальна молочна компанія» (код ЄДРПОУ - 34832050) на ліцензії по зберіганню пального, на що ОСОБА_10 відповіла, що на її погляд підпис та відтиск печатки схожі.

Далі, ОСОБА_4 , розуміючи, що походження товару від ТОВ "ЧЕРНІГІВСЬКА ІНДУСТРІАЛЬНА МОЛОЧНА КОМПАНІЯ" жодним чином не підтверджується, використовуючи підроблені документи про походження товару, статутні документи ТОВ «Харвест - Грейн» та створивши 15.05.2024 періодичну митну декларацію на експорт сільськогосподарської продукції, а саме - ПМД 24UA500390004211U0 від 15.05.2024 (вн. № 4499), код та назва товару - 12019000: Соєві боби українського походження, не для сівби, врожаю 2023р., насипом, торговельна марка - відсутня, виробник - ТОВ "ЧЕРНІГІВСЬКА ІНДУСТРІАЛЬНА МОЛОЧНА КОМПАНІЯ", одержувач - компанія «Trinity agriculture and C.o. s.r.o.», країна призначення - Туреччина, вага нетто, кг. - 29 947 640, вартість товару - 11.979.056.00 доларів США, що станом на момент подачі, відповідно до офіційного курсу НБУ (за 1 долар США - 39.55180000 грн.) становить 473793227 грн, розпочала накопичення соєвих бобів невідомого походження та невстановленої вартості у складських приміщеннях ДП «Ренійський морський торгівельний порт» для подальшого експорту від ТОВ «Харвест - Грейн».

Вищевказані дії, а саме створення періодичної митної декларації та намір експортувати аграрну продукцію без походження, службовими особами ТОВ «Харвест Грейн», викрито працівниками Бюро економічної безпеки України в Одеській області та в період з 06.06.2024 по 07.06.2024 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси проведено огляд складського комплексу зернових вантажів, терміналів, офісних приміщень, адміністративних будівель та ін., що на місцевості визначено в межах географічних координат: НОМЕР_1; НОМЕР_2 та які використовуються для зберігання та перевалки сільськогосподарської продукції ТОВ "XAPBECT ГРЕЙН" (код ЄДРПОУ - 45227439), під час якого виявлено та вилучено: сільськогосподарську продукцію сою у кількості 5.674.940 кг. експортером якої є ТОВ «Харвест Грейн».

Після викриття вказаної злочинної діяльності ОСОБА_4 , виконуючи роль організатора, з метою реалізації до кінця спільного злочинного плану, направленого на ухилення від сплати податків та уникнення притягнення її та ОСОБА_10 до кримінальної відповідальності, створила умови для притягнення лише фінансового директора ТОВ «Харвест Грейн» ОСОБА_31 , ІНФОРМАЦІЯ_9 до кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до даних з єдиного державного реєстру судових рішень, 10.07.2024 до Центрального районного суду м. Миколаєва з Одеської обласної прокуратури надійшов обвинувальний акт відносно ОСОБА_33 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

07.08.2024 ухвалою Центрального районного суду м. Миколаєва відмовлено в задоволені клопотання адвоката про звільнення ОСОБА_33 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з несплатою пені та штрафної санкції.

Враховуючи вищевказані обставини, а саме викриття працівниками правоохоронних органів наміру вищевказаних осіб від імені посадових осіб ТОВ «Харвест Грейн», експортувати с/г продукцію відповідно до періодичної митної декларації - 24UA500390004211U0 від 15.05.2024 (вн. № 4499), останні, від імені директора - ОСОБА_23 , у вищевказаний період оформило іншу вантажну митну декларацію на експорт у меншому обсязі сільськогосподарської продукції у загальній кількості 5 673 210 кг., вартістю - 92.020.601 (дев`яносто два мільйони двадцять тисяч шістсот одна) грн., а саме - ВМД (вантажна митна декларація) - 24UA500390004984U0 від 08.07.2024 (вн. № 1209), код та назва товару - 12019000: Соєві боби неподрібнені, не призначені для сівби, нормальної товарної якості (якість згідно ДСТУ 4964:2008), вантажоодержувач - компанія «Trinity agriculture and C.o. s.r.o.», країна призначення - Туреччина, вага нетто, кг. - 5.673.210, вартість товару, грн. - 2 269 284 доларів США, що станом на момент подачі становить 92 773 549, 27 грн., яку в подальшому реалізували та 13.07.2024 експортували вказаний товар.

В свою чергу ОСОБА_4 , виконуючи роль організатора вказаної злочинної схеми, в період часу з липня 2024 року по теперішній час не забезпечила оплату на рахунок ТОВ «Харвест Грейн» за отриману контрольованим підприємством - нерезидентом «Trinity agriculture and C.o. s.r.o.», сільськогосподарську продукцію вартістю 92 773 549, 27 грн., що призвело до неповернення валютної виручки на рахунок ТОВ «Харвет Грейн».

При цьому, документально - підтверджені витрати, пов`язані з господарською діяльністю, з 04.01.2024 по 31.12.2024 за даними податкових та банківських документів ТОВ «Харвест Грейн», складають 13 630 грн. (підтвердження отримання товару статусу походження і оформлення висновків походження, та придбання ключа електронного підпису.).

Відповідно до вимог ПКУ, фінансовий результат (об`єкт оподаткування податку на прибуток) ТОВ «Харвест Грейн» від експортних операцій в період часу з липня по грудень 2024 року складав 92 759 919,27 грн. (92 773 549, 27 грн. - 13 630, 00 грн.), відомості про який згідно положень підпункту 49.18.6 п.49.18 ст.49 ПКУ повинен був у вигляді Декларації на прибуток за 2024 рік податись за базовий звітний (податковий) період до 01.03.2025, що ОСОБА_34 , та іншими учасниками злочинної групи не здійснено

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_34 , який перебував на посаді фінансового директора ТОВ «Харвест Грейн», реалізували заздалегідь розроблену спільну злочинну схему ухилення від сплати податків шляхом приховання об`єкту оподаткування із джерелом походження з України, та не подачі податкової декларація з податку на прибуток за 2024 рік, фінансової звітності або звіт про фінансовий стан (баланс) за 2024 рік до контролюючого органу ДПС України, при цьому приховавши об`єкт оподаткування в сумі 92 759 919, 27 грн., спричинивши несплату до бюджету податку на прибуток за 2024 рік в сумі 16 696 785,47 грн., тим самим не сплативши податок в особливо великих розмірах, тобто який в більше ніж сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

При обранні ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді застави слідчим суддею було встановлено наявність ризиків, передбачених п. 1, 2, 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме того що підозрювана може переховуватись від органу досудового розслідування та суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється.

Вищевказані ризики, які були встановлені в ході розгляду судом клопотання про продовження ОСОБА_4 запобіжного заходу від 15.04.2025 року, на момент розгляду даного клопотання зменшилися, однак враховуючи нову пред`явлену ОСОБА_4 22.05.2025 року підозру не перестають існувати.

Відповідно до ст. 7 Закону України "Про Державний бюджет України на 2025 рік" від 19.11.2024 року № 4059-IХ, з 1 січня 2025 року прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць для працездатних осіб становить 3028 гривні.

Враховуючи наявність обгрунтованої підозри ОСОБА_4 у вчиненні тяжкого злочину, яка підтверджується зібраними матеріалами кримінального провадження, доведеність трьох ризиків, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, а також відомості про її особу та майновий стан, вважаю, що застава у розмірі 2500 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 7 570 000 (сім мільйонів п`ятсот сімдесят тисяч) гривень, є достатньою, на даній стадії досудового розвідування, для забезпечення виконання підозрюваною покладених на неї обов`язків та не буде завідомо непомірною для неї.

При цьому слідчий суддя не вбачає підстав для зміни запобіжного заходу.

За такого клопотання слід задовольнити частково.

Керуючись ст.ст. 179, 194, 201, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , змінити в частині розміру застави застосований раніше ухвалою колегії суддів Миколаївського апеляційного суду від 07 травня 2025 року на строк до 13 червня 2025 року включно запобіжний захід у вигляді тримання під вартою з визначенням розміру застави у сумі 9 084 000 (дев`ять мільйонів вісімдесят чотири тисячі) грн. та визначити розмір застави - 2500 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що складає 7 570 000 (сім мільйонів п`ятсот сімдесят тисяч) грн, у разі внесення якої покласти на ОСОБА_4 такі зобов`язання:

- прибувати за всіма викликами слідчого, прокурора та суду;

- не відлучатися з м. Миколаєва без дозволу слідчого, прокурора або суду;

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

-утримуватись від спілкування з ОСОБА_17 , ОСОБА_19 , ОСОБА_21 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_9 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_37 , ОСОБА_27 , ОСОБА_26 ;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

- носити електронний засіб контролю.

Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду протягом 5 днів.

Повний текст ухвали оголошено 27 травня 2025 року о 16 год. 00 хв.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1