Постанова

від 26.11.2010 по справі 1-1237/2010

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-1237/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26 ноября 2010 года Малиновск ий районный суд города Одес сы в составе:

председательствующего Ищенко А. В.

при секретаре Аничкиной Е. А

с участием прокурора Моско О. В.

адвоката ОСОБА_2

представителя гражданског о истца ОСОБА_3

рассмотрев в открытом суде бном заседании в городе Одес се уголовное дело по обвинен ию:

ОСОБА_4 , ІНФОРМ АЦІЯ_1, уроженца города Та ганрог, Ростовской области , Россия, гражданина Украины, русского, с высшим образова нием, холостого, имеющего н а иждивении отца ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающег о, зарегистрированного и про живающего: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлени й, предусмотренных ст. ст. 212 ч 2, 3 66 ч 2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Частное предприятие ко ммерческая фирма «Ель-Нур» с оздано 20 июня 1992 решением учред ителя ОСОБА_6, согласно ко торого он решает создать пре дприятие, утвердить его уста в, а также образовать его уста вной фонд.

26 июня 1992 на основании решени я ОСОБА_6, Ильичевским рай онным советом за № 1281 зарегист рирован устав ЧП КФ «Ель-Нур» . 13 мая 1996 ЧП КФ «Ель-Нур» зарегис трировано в едином государст венном реестре предприятий и организаций Украины под ном ером 19043839.

24 ноября 1992 ЧП КФ «Ель-Нур» взя то на налоговый учет в ГНИ в Ма линовском районе города Одес сы и 26 июня 1997 ему выдано свидет ельство № 22277352 о регистрации пл ательщика налога на добавлен ную стоимость.

09 февраля 2005 согласно решени я учредителя ЧП КФ «Ель-Нур» ОСОБА_6 директором указног о предприятия назначен ОСО БА_4 (уволен в соответствии с решением учредителя от 07 сент ября 2007 года), то есть он стал до лжностным лицом, в обязаннос ти которого согласно ст. 23 За кона Украины № 1576-Х1 от 19 сентя бря 1991 года «О хозяйственных о бществах», входили организац ионно-распорядительные и адм инистративно-хозяйственные функции, организация и контр оль за ведением бухгалтерско го и налогового учётов предп риятия.

Кроме того, согласно ст. 8 п. 3, п . 6 Закона Украины «О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16июл я 1999 года № 996-Х1У (с изменениями и дополнениями) в обязанности ОСОБА_4 входило общее рук оводство предприятием, веден ие бухгалтерского и налогово го учетов, своевременное сос тавление и предоставление в налоговые органы достоверно й налоговой отчетности о фин ансово-хозяйственной деятел ьности предприятия, обеспече ние исполнения всеми подразд елениями, службами и работни ками, которые причастны к бух галтерскому учету, правомерн ых требований бухгалтера, ка сающихся соблюдения порядка оформления и учета первичны х документов.

Находясь в должности дирек тора ЧП КФ «Ель-Нур» в период с апреля 2006 года по январь 2007 года ОСОБА_4 осуществляя финан сово-хозяйственную деятельн ость предприятия, преследуя корыстную цель направленную на умышленное уклонение от у платы налогов, путём необосн ованного формирования налог ового кредита и его отображе ния в налоговой отчётности, п ри неустановленных следстви ем обстоятельствах, получил реквизиты фиктивных субъект ов предпринимательской деят ельности: ООО «СЕБ Финансовы е услуги» (ЕГРПОУ34477639), ООО «Техн остар 2005» (ЕГРПОУ 33293462), ООО «Комп ания Селион» (ЕГРПОУ 33886299).

В последующем, реализуя сво й преступный умысел, направл енный на умышленное уклонени е от уплаты налогов, ОСОБА_4 , управляя посредством систе мы «Банк-клиент» расчётным с чётом № НОМЕР_1, открытым в ООФ «АППБ Аваль» (МФО 328351) для ЧП КФ «Ель-Нур», в период с апрел я 2006 года по январь 2007 года переч ислил на расчётные счёта ООО «СЕБ Финансовые услуги», ООО «Техностар 2005», ООО «Компания Селион» денежные средства н а общую сумму 2458577,63 гривен, при э том фактически товары и услу ги за которые перечислялись денежные средства, указанным и предприятиями предоставле ны не были.

Достоверно установлено, чт о учредитель и директор ООО « СЕБ Финансовые услуги» ОСО БА_1, фактически финансово-х озяйственную деятельность у казанного предприятия не осу ществляла, в том числе не закл ючала и не подписывала бухга лтерские документы по взаимо отношениям с ЧП КФ «Ель-Нур», т овар в адрес указанного пред приятия не поставляла.

Постановлением Оболонског о районного суда города Киев а по делу № 2-А-407 от 30 июля 2007 года у став и свидетельство платель щика НДС ООО «СЕБ Финансовые услуги» признаны недействит ельными с момента их подписа ния и регистрации.

Учредитель и директор ООО « Техностар 2005» ОСОБА_8 финан сово-хозяйственную деятельн ость ООО «Техностар 2005» не осу ществлял, в том числе не заклю чал и не подписывал бухгалте рские документы по взаимоотн ошениям с ЧП КФ «Ель-Нур», това р в адрес указанного предпри ятия не поставлял.

Постановлением Соломенско го районного суда города Кие ва по делу № 2-а-284-1/06 от 29 ноября 2006 г ода устав и свидетельство пл ательщика НДС ООО «Техностар 2005» признаны недействительны ми с момента их подписания и р егистрации.

Учредитель и директор ООО « Компания Селион» ОСОБА_9 ф инансово-хозяйственную деят ельность указанного предпри ятия не осуществлял, в том чис ле не заключал и не подписыва л бухгалтерские документы по взаимоотношениям с ЧП КФ «Ел ь-Нур», товар в адрес указанно го предприятия не поставлял.

Решением Соломенского рай онного суда города Киева по д елу № 2-4262 от 12 декабря 2006 года уст ав, свидетельство о государс твенной регистрации и свидет ельство плательщика НДС ООО «Компания Селион» признаны н едействительными с момента и х подписания и регистрации.

Достоверно зная о том, что с о стороны ООО «СЕБ Финансовы е услуги», ООО «Техностар 2005», О ОО «Компания Селион» в реаль ности поставок товаров не бы ло, а перечисление денежных с редств на расчётные счёта у казанных предприятий осущес твлялось только с целью их да льнейшего обналичивания, О СОБА_4, находясь по месту сво его жительства по адресу: А ДРЕСА_1, на протяжении апрел я - июня, декабря 2006 года, января 2007 года, составлял, подписывал , налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, которые в последствии подавал в ГНИ Ма линовского района города Оде ссы, а именно:

• - 18 мая 2006 г ода в ГНИ Малиновского район а города Одессы, ОСОБА_4 по дана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за апрель 2006 года, в которой в рядке № 17 «Вс его налогового кредита» были внесены заведомо ложные све дения о сумме налогового кре дита в размере 52 786 гривен, кото рая якобы возникла по взаимо отношениям с ООО «Техностар 2005»;

• - 19 июня 2006 го да в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 под ана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за май 2006 го да, в которой в рядке № 17 «Всего налогового кредита» были вн есены заведомо ложные сведен ия о сумме налогового кредит а в размере 53265 гривен, которая якобы возникла по взаимоотно шениям с ООО «Техностар 2005»;

• - 18 июля 2006 го да в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 под ана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за июнь 2006 г ода, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были вн есены заведомо ложные сведен ия о сумме налогового кредит а в размере 85210 гривен, которая якобы возникла по взаимоотно шениям с ООО «Компания Селио н», ООО «Техностар 2005»;

• - 18 августа 2006 года в ГНИ Малиновского рай она города Одессы, ОСОБА_4 подана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за июль 2006 года, в которой в рядке 17 «Все го налогового кредита» были внесены заведомо ложные свед ения о сумме налогового кред ита в размере 90480 гривен, котора я якобы возникла по взаимоот ношениям с ООО «Компания Сел ион»;

• - 20 января 200 7 года в ГНИ Малиновского райо на города Одессы, ОСОБА_4 п одана налоговая декларация п о НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за декабр ь 2006 года, в которой в рядке 17 «Вс его налогового кредита» были внесены заведомо ложные све дения о сумме налогового кре дита в размере 87197 гривен, котор ая якобы возникла по взаимоо тношениям с ООО «СЕБ Финансо вые услуги»;

• - 19 февраля 2007 года в ГНИ Малиновского рай она города Одессы, ОСОБА_4 подана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за янва рь 2007 года, в которой в рядке 17 «В сего налогового кредита» был и внесены заведомо ложные св едения о сумме налогового кр едита в размере 40825 гривен, кото рая якобы возникла по взаимо отношениям с ООО «СЕБ Финанс овые услуги»;

• - 01 августа 2006 года в ГНИ Малиновского р айона города Одессы, ОСОБ А_4 подана декларация по нал огу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур» за первое полугодие 2006 года, в которой в рядке 04 «Валовые рас ходы» были внесены заведомо ложные сведения о сумме вало вых расходов в размере 956302 грив ен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «Тех ностар 2005»;

• - 27 октября 2006 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСО БА_4 подана декларация по на логу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур » за третий квартал 2006 года, в к оторой в 04 рядке «Валовые расх оды» были внесены заведомо л ожные сведения о сумме валов ых расходов в размере 352176 гриве н, которая якобы возникла по в заимоотношениям с ООО «Компа ния Селион», ООО «Техностар 200 5»;

• - 18 января 200 7 года в ГНИ Малиновского р айона города Одессы, ОСОБ А_4 подана декларация по нал огу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур» за 2006 год, в которой в рядке 04 «В аловые расходы» были внесены заведомо ложные сведения о с умме валовых расходов в разм ере 461172 гривен, которая якобы в озникла по взаимоотношениям с ООО «Компания Селион», ООО « Техностар 2005», ООО «СЕБ Финанс овые услуги»;

- 19 апреля 2007 год в ГНИ Мал иновского района города Од ессы, ОСОБА_4 подана декл арация по налогу на прибыль Ч П КФ «Ель-Нур» за первый кварт ал 2007 года, в которой в рядке 04 «В аловые расходы» были внесены заведомо ложные сведения о с умме валовых расходов в разм ере 51031 гривен, которая якобы во зникла по взаимоотношениям с ООО «СЕБ Финансовые услуги» .

Вышеуказанными действиями директора ЧП КФ «Ель-Нур» О СОБА_4 были нарушены требов ания п.п.7, 4, 5 п. 7, 4 ст. 7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» № 168/97-ВР от 03 апре ля 1997 года, что привело к необос нованному формированию нало гового кредита по налогу на д обавленную стоимость на сумм у 409763 гривен, а также нарушены т ребования п.п.5,3,9 п. 5, 3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22 мая 1997 года, что привело к необосно ванному завышению валовых ра сходов и неуплате налога на п рибыль в сумме 512204 гривен, отоб ражению заведомо ложных свед ений в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур» за период апрель - июль, декабрь 2006 года, январь 20 07 года, которые были предостав лены в ГНИ Малиновского райо на города Одессы.

Таким образом, директор ЧП К Ф «Ель-Нур» ОСОБА_4 умышле нно уклонился от уплаты в бюд жет государства налогов на о бщую сумму 921967 гривен (НДС - 409 763 гр ивен и налог на прибыль - 512204 гри вен), что является крупным раз мером, так как в три тысячи и б олее раз превышает установле нный законодательством необ лагаемый налогом минимум дох одов граждан.

С учётом всех установленны х обстоятельств дела суд ква лифицирует действия ОСОБА _4 по ст. 212 ч 2 УК Украины по приз накам: умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, вв едённых в установленном зако ном порядке, совершенное дол жностным лицом предприятия, что привело к фактическому н епоступлению в бюджет госуда рства денежных средств в кру пных размерах; по ст. 366 ч.2 УК Укр аины, по квалифицирующим при знакам: внесение должностным лицом в официальные докумен ты заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последс твия.

Вина ОСОБА_4 полностью п одтверждается собранными по делу доказательствами, а име нно:

Протоколом очной ставки ме жду ОСОБА_4 и ОСОБА_6;

- протоколом опознания по фо тоснимкам от 28 октября 2008 года, согласно которого ОСОБА_12 опознала ОСОБА_4;

- изъятыми, осмотренными и п риобщёнными к делу веществен ными доказательствами.

В судебном заседании адвок ат ОСОБА_4 заявил ходатайс тво о прекращении уголовного дела и освобождении подсуди мого от уголовной ответствен ности в соответствии с ЗУ «Об амнистии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 г ода, и снятие ареста с квартир ы АДРЕСА_1.

Изучив материалы уголовно го дела, выслушав мнение ОС ОБА_4 поддержавшего ходатай ства своего защитника в полн ом объёме, прокурора, не возра жавшего против применения к ОСОБА_4 Закона Украины «Об амнистии», однако возражавш его в части снятия ареста с кв артиры АДРЕСА_1, суд счита ет, что ходатайство о примене ния к ОСОБА_4 Закона Украи ны «Об амнистии» является об основанным и подлежит удовле творению по следующим основа ниям.

ОСОБА_4 ранее к уголовной о тветственности не привлекал ся, совершенные им преступле ния классифицируются как пре ступления небольшой тяжести , положительно характеризует ся по месту жительства, имеет на иждивении престарелого о тца ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Учитывая изложенное, суд пр иходит к выводу о возможност и прекращения уголовного дел а в отношении ОСОБА_4 на ос новании ст. 1 п «В» ЗУ «Об амнис тии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года и освобождении его от уголовно й ответственности.

Что касается ходатайства в части снятия ареста с кварти ры АДРЕСА_1, суд считает не обходимым отказать, так как с огласно сообщения КП «ОГБТИ и РОН, по состоянию на 07 август а 2008 года в КП «ОГБТИ и РОН» за ОСОБА_4 объектов недвижимо сти не зарегистрированы, с уч ётом этих данных следует, что арест на данную квартиру не н аложен.

Гражданский иск представи теля ГНА оставить без рассмо трения, при этом суд разъясня ет ей право обращаться в суд в гражданском порядке.

Руководствуясь ст. ст. 44, 86 УК У краины, ст. 6 п 4, 248 УПК Украины, су д -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвин ению ОСОБА_4 в совершении преступлений, предусмотренн ых ст. ст. 212 ч 2, 366 ч 2 УК Украины, пре кратить, освободив его от уго ловной ответственности на ос новании ст. 1 п «В» ЗУ «Об амнис тии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года.

Меру пресечения до вступле ния постановления в законную ОСОБА_4 оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательст ва хранить при материалах уг оловного дела (т. 1 л.д. 178, 265, 291, 355; т.3 л.д. 420; т.4 л.д. 568; т.6 л.д. 463; т.7 л.д. 61, 128; т. 8 л .д. 31, 69, 112, 123, 150, 252, 339).

Постановление может быть о бжаловано в апелляционный су д Одесской области через суд , его постановивший, в течение семи дней после его провозгл ашения.

Судья: