Постанова

від 26.11.2010 по справі 1-1237/2010

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-1237/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26 ноября 2010 года Малиновский районный суд города Одессы в составе:

председательствующего Ищенко А. В.

при секретаре Аничкиной Е. А

с участием прокурора Моско О. В.

адвоката ОСОБА_2

представителя гражданского истца ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Таганрог, Ростовской области, Россия, гражданина Украины, русского, с высшим образованием, холостого, имеющего на иждивении отца ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающего, зарегистрированного и проживающего: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч 2, 366 ч 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Частное предприятие коммерческая фирма «Ель-Нур» создано 20 июня 1992 решением учредителя ОСОБА_6, согласно которого он решает создать предприятие, утвердить его устав, а также образовать его уставной фонд.

26 июня 1992 на основании решения ОСОБА_6, Ильичевским районным советом за № 1281 зарегистрирован устав ЧП КФ «Ель-Нур». 13 мая 1996 ЧП КФ «Ель-Нур» зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 19043839.

24 ноября 1992 ЧП КФ «Ель-Нур» взято на налоговый учет в ГНИ в Малиновском районе города Одессы и 26 июня 1997 ему выдано свидетельство № 22277352 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость.

09 февраля 2005 согласно решения учредителя ЧП КФ «Ель-Нур» ОСОБА_6 директором указного предприятия назначен ОСОБА_4 (уволен в соответствии с решением учредителя от 07 сентября 2007 года), то есть он стал должностным лицом, в обязанности которого согласно ст. 23 Закона Украины № 1576-Х1 от 19 сентября 1991 года «О хозяйственных обществах», входили организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, организация и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учётов предприятия.

Кроме того, согласно ст. 8 п. 3, п. 6 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16июля 1999 года № 996-Х1У (с изменениями и дополнениями) в обязанности ОСОБА_4 входило общее руководство предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учетов, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчетности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, которые причастны к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учета первичных документов.

Находясь в должности директора ЧП КФ «Ель-Нур» в период с апреля 2006 года по январь 2007 года ОСОБА_4 осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, преследуя корыстную цель направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, путём необоснованного формирования налогового кредита и его отображения в налоговой отчётности, при неустановленных следствием обстоятельствах, получил реквизиты фиктивных субъектов предпринимательской деятельности: ООО «СЕБ Финансовые услуги» (ЕГРПОУ34477639), ООО «Техностар 2005» (ЕГРПОУ 33293462), ООО «Компания Селион» (ЕГРПОУ 33886299).

В последующем, реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_4, управляя посредством системы «Банк-клиент» расчётным счётом № НОМЕР_1, открытым в ООФ «АППБ Аваль» (МФО 328351) для ЧП КФ «Ель-Нур», в период с апреля 2006 года по январь 2007 года перечислил на расчётные счёта ООО «СЕБ Финансовые услуги», ООО «Техностар 2005», ООО «Компания Селион» денежные средства на общую сумму 2458577,63 гривен, при этом фактически товары и услуги за которые перечислялись денежные средства, указанными предприятиями предоставлены не были.

Достоверно установлено, что учредитель и директор ООО «СЕБ Финансовые услуги» ОСОБА_1, фактически финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия не осуществляла, в том числе не заключала и не подписывала бухгалтерские документы по взаимоотношениям с ЧП КФ «Ель-Нур», товар в адрес указанного предприятия не поставляла.

Постановлением Оболонского районного суда города Киева по делу № 2-А-407 от 30 июля 2007 года устав и свидетельство плательщика НДС ООО «СЕБ Финансовые услуги» признаны недействительными с момента их подписания и регистрации.

Учредитель и директор ООО «Техностар 2005» ОСОБА_8 финансово-хозяйственную деятельность ООО «Техностар 2005» не осуществлял, в том числе не заключал и не подписывал бухгалтерские документы по взаимоотношениям с ЧП КФ «Ель-Нур», товар в адрес указанного предприятия не поставлял.

Постановлением Соломенского районного суда города Киева по делу № 2-а-284-1/06 от 29 ноября 2006 года устав и свидетельство плательщика НДС ООО «Техностар 2005» признаны недействительными с момента их подписания и регистрации.

Учредитель и директор ООО «Компания Селион» ОСОБА_9 финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия не осуществлял, в том числе не заключал и не подписывал бухгалтерские документы по взаимоотношениям с ЧП КФ «Ель-Нур», товар в адрес указанного предприятия не поставлял.

Решением Соломенского районного суда города Киева по делу № 2-4262 от 12 декабря 2006 года устав, свидетельство о государственной регистрации и свидетельство плательщика НДС ООО «Компания Селион» признаны недействительными с момента их подписания и регистрации.

Достоверно зная о том, что со стороны ООО «СЕБ Финансовые услуги», ООО «Техностар 2005», ООО «Компания Селион» в реальности поставок товаров не было, а перечисление денежных средств на расчётные счёта указанных предприятий осуществлялось только с целью их дальнейшего обналичивания, ОСОБА_4, находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_1, на протяжении апреля - июня, декабря 2006 года, января 2007 года, составлял, подписывал, налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, которые в последствии подавал в ГНИ Малиновского района города Одессы, а именно:

- 18 мая 2006 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за апрель 2006 года, в которой в рядке № 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 52 786 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «Техностар 2005»;

- 19 июня 2006 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за май 2006 года, в которой в рядке № 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 53265 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «Техностар 2005»;

- 18 июля 2006 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за июнь 2006 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 85210 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «Компания Селион», ООО «Техностар 2005»;

- 18 августа 2006 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за июль 2006 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 90480 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «Компания Селион»;

- 20 января 2007 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за декабрь 2006 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 87197 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «СЕБ Финансовые услуги»;

- 19 февраля 2007 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана налоговая декларация по НДС ЧП КФ «Ель-Нур» за январь 2007 года, в которой в рядке 17 «Всего налогового кредита» были внесены заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 40825 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «СЕБ Финансовые услуги»;

- 01 августа 2006 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана декларация по налогу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур» за первое полугодие 2006 года, в которой в рядке 04 «Валовые расходы» были внесены заведомо ложные сведения о сумме валовых расходов в размере 956302 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «Техностар 2005»;

- 27 октября 2006 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана декларация по налогу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур» за третий квартал 2006 года, в которой в 04 рядке «Валовые расходы» были внесены заведомо ложные сведения о сумме валовых расходов в размере 352176 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «Компания Селион», ООО «Техностар 2005»;

- 18 января 2007 года в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана декларация по налогу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур» за 2006 год, в которой в рядке 04 «Валовые расходы» были внесены заведомо ложные сведения о сумме валовых расходов в размере 461172 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «Компания Селион», ООО «Техностар 2005», ООО «СЕБ Финансовые услуги»;

- 19 апреля 2007 год в ГНИ Малиновского района города Одессы, ОСОБА_4 подана декларация по налогу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур» за первый квартал 2007 года, в которой в рядке 04 «Валовые расходы» были внесены заведомо ложные сведения о сумме валовых расходов в размере 51031 гривен, которая якобы возникла по взаимоотношениям с ООО «СЕБ Финансовые услуги».

Вышеуказанными действиями директора ЧП КФ «Ель-Нур» ОСОБА_4 были нарушены требования п.п.7, 4, 5 п. 7, 4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03 апреля 1997 года, что привело к необоснованному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость на сумму 409763 гривен, а также нарушены требования п.п.5,3,9 п. 5, 3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22 мая 1997 года, что привело к необоснованному завышению валовых расходов и неуплате налога на прибыль в сумме 512204 гривен, отображению заведомо ложных сведений в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль ЧП КФ «Ель-Нур» за период апрель - июль, декабрь 2006 года, январь 2007 года, которые были предоставлены в ГНИ Малиновского района города Одессы.

Таким образом, директор ЧП КФ «Ель-Нур» ОСОБА_4 умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства налогов на общую сумму 921967 гривен (НДС - 409 763 гривен и налог на прибыль - 512204 гривен), что является крупным размером, так как в три тысячи и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

С учётом всех установленных обстоятельств дела суд квалифицирует действия ОСОБА_4 по ст. 212 ч 2 УК Украины по признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в крупных размерах; по ст. 366 ч.2 УК Украины, по квалифицирующим признакам: внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

Вина ОСОБА_4 полностью подтверждается собранными по делу доказательствами, а именно:

Протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_6;

- протоколом опознания по фотоснимкам от 28 октября 2008 года, согласно которого ОСОБА_12 опознала ОСОБА_4;

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами.

В судебном заседании адвокат ОСОБА_4 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и освобождении подсудимого от уголовной ответственности в соответствии с ЗУ «Об амнистии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года, и снятие ареста с квартиры АДРЕСА_1.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение ОСОБА_4 поддержавшего ходатайства своего защитника в полном объёме, прокурора, не возражавшего против применения к ОСОБА_4 Закона Украины «Об амнистии», однако возражавшего в части снятия ареста с квартиры АДРЕСА_1, суд считает, что ходатайство о применения к ОСОБА_4 Закона Украины «Об амнистии» является обоснованным и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

ОСОБА_4 ранее к уголовной ответственности не привлекался, совершенные им преступления классифицируются как преступления небольшой тяжести, положительно характеризуется по месту жительства, имеет на иждивении престарелого отца ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении ОСОБА_4 на основании ст. 1 п «В» ЗУ «Об амнистии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года и освобождении его от уголовной ответственности.

Что касается ходатайства в части снятия ареста с квартиры АДРЕСА_1, суд считает необходимым отказать, так как согласно сообщения КП «ОГБТИ и РОН, по состоянию на 07 августа 2008 года в КП «ОГБТИ и РОН» за ОСОБА_4 объектов недвижимости не зарегистрированы, с учётом этих данных следует, что арест на данную квартиру не наложен.

Гражданский иск представителя ГНА оставить без рассмотрения, при этом суд разъясняет ей право обращаться в суд в гражданском порядке.

Руководствуясь ст. ст. 44, 86 УК Украины, ст. 6 п 4, 248 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4 в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч 2, 366 ч 2 УК Украины, прекратить, освободив его от уголовной ответственности на основании ст. 1 п «В» ЗУ «Об амнистии» № 660-VІ от 12 декабря 2008 года.

Меру пресечения до вступления постановления в законную ОСОБА_4 оставить прежней подписку о невыезде.

Вещественные доказательства хранить при материалах уголовного дела (т. 1 л.д. 178, 265, 291, 355; т.3 л.д. 420; т.4 л.д. 568; т.6 л.д. 463; т.7 л.д. 61, 128; т. 8 л.д. 31, 69, 112, 123, 150, 252, 339).

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Одесской области через суд, его постановивший, в течение семи дней после его провозглашения.

Судья: