Ухвала від 08.08.2025 по справі 127/16042/17

Вінницький міський суд вінницької області

Новинка

ШІ-аналіз судового документа

Отримуйте стислий та зрозумілий зміст судового рішення. Це заощадить ваш час та зусилля.

Реєстрація

Справа № 127/16042/17

Провадження № 1-кп/127/1329/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2025 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарях : ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 ,

за участю:

прокурорів ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 ,

ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 ,

захисників ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 ,

обвинувачених ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Вінниці матеріали об`єднаного кримінального провадження №12015020010002955, №32017020000000050, які надійшли з прокуратури Вінницької області з обвинувальними актами по обвинуваченню:

ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Вінниці, громадянки України, українки, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366 КК України,-

ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Калинівки, Вінницької області, громадянки України, українки, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366 КК України,-

ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженки с. Лука-Мелешківська, Вінницького району, громадянки України, українки, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1,3,4 ст. 358 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_23 , будучи фінансовим директором ПП «Династія-2012», обіймала посаду, пов`язану з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, а саме мала право підпису документів підприємства, здійснювала керівництво трудовим колективом та діяльністю окремих працівників, отже являлась службовою особою.

Приблизно в кінці 2014 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, ОСОБА_24 , ОСОБА_23 та ОСОБА_25 , будучи обізнаними з порядком ведення господарської діяльності, об`єднались з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно розробленого і єдиного для вказаних учасників групи плану, ухилення від сплати податків мало здійснюватися шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ) та, відповідно, заниження сум ПДВ, який підлягав до сплати ПП «Династія - 2012».

Згідно вказаного плану, відомого усім учасникам групи, роль ОСОБА_25 (далі по тексту ОСОБА_26 ) полягала в отриманні контролю над декількома суб`єктами господарювання, використовуючи які, вона мала можливість незаконно, імітуючи проведення реальних господарських операцій, вносити завідомо неправдиву інформацію до податкових накладних в електронному вигляді, відправляти завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні в електронному вигляді до контролюючого органу ДФС, таким чином надаючи можливість службовим особам ПП «Династія-2012» безпідставно завищувати податковий кредит з ПДВ.

У свою чергу ОСОБА_23 вносила неправдиву інформацію до офіційних документів: товарно-транспортних та видаткових накладних з метою імітації законності проведення господарських операцій між ПП «Династія - 2012» та підприємствами, які контролювались ОСОБА_26 .

Роль особи, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 полягала у безпідставному віднесенні до складу податкового кредиту сум ПДВ, сплаченого в ціні нібито придбаних товарів та отриманих послуг ПП «Династія-2012» від суб`єктів господарювання, які контролювались ОСОБА_26 , а також внесенні неправдивої інформації до податкової звітності ПП «Династія - 2012» та відправленні завідомо підроблених документів до контролюючого органу ДФС.

Таким чином, бухгалтер ПП «Династія 2012» ОСОБА_26 та фінансовий директор ПП «Династія - 2012» ОСОБА_23 виступили пособниками директору підприємства особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_27 в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, оскільки вони шляхом усунення перешкод сприяли вчиненню злочину та надали можливість службовим особам ПП «Династія - 2012» незаконно завищити суми податкового кредиту з ПДВ та, в подальшому, занизити суми ПДВ, який підлягав до сплати підприємством за період з 01.01.2015 по 31.05.2015.

Директор ПП «Династія - 2012» особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_24 виступили виконавцями, оскільки шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ, нарахованого у зв`язку з нібито придбанням товарів та отриманням послуг ПП "Династія-2012" у суб`єктів господарювання, які контролювались ОСОБА_26 , ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Діючи на виконання розробленого плану, спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_25 , за невстановлених обставин, у невстановлений час, набула реєстраційні документи та печатки ТОВ "Ділові ініціативи" (м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 82, код за ЄДРПОУ 39529293) та ТОВ "Прод-Тор" (код за ЄДРПОУ 39254345, м. Вінниця, вул. Київська, буд. 16), копії паспортів та ідентифікаційних номерів керівників вказаних товариств.

Надалі, 30.01.2015 перебуваючи в невстановленому місці та використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлена комп`ютерна програма "M.E.Doc" (My Electronic Document далі по тексту "M.E.Doc"), що призначена для електронного документообігу із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно- цифрових підписів, згенерувала заявки на формування посилених сертифікатів підписувача електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Ділові ініціативи» та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитка печатки ТОВ «Ділові ініціативи», а 02.02.2015 перебуваючи за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 25, у приміщенні ПВФ "Практик", представляючись уповноваженою особою ТОВ "Ділові ініціативи", отримала сертифікат електронного цифрового підпису керівника та електронний цифровий підпис, що є аналогами відбитка печатки платника податків ТОВ «Ділові ініціативи».

У подальшому, ОСОБА_26 , використовуючи електронний цифровий підпис керівника ТОВ «Ділові ініціативи» ОСОБА_28 та електронний цифровий підпис, що є аналогом відбитка печатки платника податків ТОВ «Ділові ініціативи», не будучи посадовою особою вказаного товариства, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення, 04.02.2016 уклала з Вінницькою ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області договір № 040220151 про визнання електронних документів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи на виконання розробленого плану, спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_26 , перебуваючи 25.02.2015 в невстановленому місці, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлена комп`ютерна програма "M.E.Doc", згенерувала заявки на формування посилених сертифікатів підписувача електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Прод -Тор» та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитка печатки платника податків ТОВ «Прод-Тор», а 26.02.2015 перебуваючи за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 25, у приміщенні ПВФ «Практик», представляючись уповноваженою особою ТОВ «Прод-Тор» отримала сертифікат електронного цифрового підпису керівника та електронний цифровий підпис, що є аналогами відбитка печатки платника податків ТОВ «Прод-Тор».

У подальшому ОСОБА_26 , використовуючи електронний цифровий підпис керівника ТОВ «Прод-Тор» ОСОБА_29 та електронний цифровий підпис, що є аналогом відбитка печатки платника податків ТОВ «Прод-Тор», не будучи посадовою особою вказаного товариства, використовуючи комп`ютерну техніку на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення, 19.03.2015 уклала з Вінницькою ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області договір № 190320151 про визнання електронних документів.

Крім того, ОСОБА_26 , діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, перебуваючи 31.03.2015 у невстановленому місці, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлена комп`ютерна програма "M.E.Doc", згенерувала заявки на формування посилених сертифікатів підписувача електронного цифрового підпису керівника платника податків ТОВ «Прод-Тор», а 01.04.2015 перебуваючи за адресою: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 25, у приміщенні ПВФ «Практик», представляючись уповноваженою особою ТОВ «Прод-Тор», отримала сертифікат електронного цифрового підпису керівника платника податків ТОВ «Прод-Тор» ОСОБА_28 , який нібито замінив на вказаній посаді ОСОБА_29 .

У подальшому ОСОБА_26 , використовуючи електронний цифровий підпис керівника ТОВ «Прод-Тов» ОСОБА_28 та електронний цифровий підпис, що є аналогами відбитка печатки платника податків ТОВ «Прод-Тор», не будучи посадовою особою вказаного товариства, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення, 03.04.2016 уклала з Вінницькою ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області договір № 020420151 про визнання електронних документів.

Таким чином ОСОБА_26 отримала контроль над вказаними суб`єктами господарювання та можливість вносити завідомо неправдиву інформацію до офіційних документів - податкових накладних в електронному вигляді, відправляти вказані завідомо підроблені офіційні документи в електронному вигляді до контролюючого органу ДФС.

Надалі, діючи на виконання розробленого плану, відомого усім учасникам групи ОСОБА_26 , перебуваючи 13.02.2015, 11.03.2015, 14.03.2015, 03.04.2015, 12.05.2015 на території м. Вінниці та Вінницького району, діючи в порушення вимог Господарського кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України «Про електронний цифровий підпис» та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, не будучи посадовою особою ТОВ «Ділові ініціативи», використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді із можливістю шифрування та зчитування певної інформації, підробила офіційні документи - податкові накладні в електронному вигляді за № 1 від 25.02.2015, № 4 від 28.02.2015, № 31 від 31.03.2015, № 61 від 30.04.2015, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації про місцезнаходження товариства, про факт надання ТОВ «Ділові ініціативи» транспортно-експедиційних послуг ПП «Династія-2012», згідно договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 1 від 05.01.2015, та вказала особу, яка склала податкову накладну - ОСОБА_28 , який у цей час відбував покарання у виді позбавлення волі та не був обізнаний з діяльністю ТОВ «Ділові ініціативи».

Після чого, незаконно підписала зазначені податкові накладні в електронному вигляді шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Ділові ініціативи» та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитка печатки вказаного платника податків.

Після накладення електронних цифрових підписів, ОСОБА_26 , перебуваючи в м. Вінниці в невстановленому місці, 13.02.2015 о 19 годині 56 хвилин, 11.03.2015 о 16 годині 37 хвилин, 14.03.2015 о 21 годині 50 хвилин, 03.04.2015 о 17 годині 25 хвилин та 12.05.2015 о 14 годині 26 хвилин, використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dilovi_i@ukr.net, відправила завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні в електронному вигляді до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua.

Подані ОСОБА_26 податкові накладні в електронному вигляді № 1 від 30.01.2015, № 1 від 25.02.2015, № 4 від 28.02.2015, № 31 від 31.03.2015, № 61 від 30.04.2015 від 11.05.2015 зареєстровані у Єдиному державному реєстрі податкових накладних за номером № 9014832704, № 9035302270, № 9039005858, № 9058637984, № 9092753293.

Після цього, діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, ОСОБА_26 , перебуваючи 27.03.2015, 02.04.2015, 03.04.2015 на території м. Вінниці та Вінницького району, діючи в порушення вимог Господарського кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України «Про електронний цифровий підпис» та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, не будучи посадовою особою ТОВ «Прод-Тор», використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді, підробила офіційні документи - податкові накладні в електронному вигляді за №№ 1-6 від 12.03.2015, №№ 7-12 від 13.03.2015, №№ 13-16 від 14.03.2015, №№ 17-21 від 16.03.2015, №№ 22-23 від 17.03.2015, № 24 від 18.03.2015, № 25 від 19.03.2015, № 26 від 20.03.2015, № 27 від 21.03.2015, № 31 від 24.03.2015, №№ 32-33, №№ 38-40 від 25.03.2015, №№ 41-45 від 26.03.2015, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації про місцезнаходження товариства, про факт постачання ТОВ «Прод-Тор» товарів на ПП «Династія-2012», та вказала особу, яка склала зазначені податкові накладні в електронному вигляді - ОСОБА_29 , що не була обізнана з діяльністю ТОВ «ПродТор».

Після чого, ОСОБА_26 незаконно підписала зазначені податкові накладні в електронному вигляді шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Прод-Тор» та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитка печатки вказаного платника податків.

Після накладення електронних цифрових підписів, ОСОБА_26 , перебуваючи в м. Вінниці в невстановленому місці 27.03.2015 у період часу з 22 години 10 хвилин до 22 години 40 хвилин, 02.04.2015 о 13 годині 46 хвилин та 03.04.3015 о 15 годині 42 хвилині, використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_5 відправила завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні в електронному вигляді до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу ІНФОРМАЦІЯ_4

Подані ОСОБА_26 податкові накладні в електронному вигляді зареєстровані у Єдиному державному реєстрі податкових накладних за номером №№ 9052355533, 9052355527, 9052355521, 9052355500, 9052355486, 9052355456, 9052360620, 9052360603, 9052360597, 9052360562, 9052360558, 9052360557, 9052367083, 9052367075, 9052367058, 9052367046, 9052370727, 9052370723, 9052370714, 9052367111, 9052367050, 9052374098, 9052370776, 9052374087, 9052374115, 9052374121, 9052374145, 9058355409, 9062341330, 9062341329, 90623412222, 9058353333, 9056948426, 9062341332, 9062341300, 9062341284, 9062341282, 9062341281.

Після цього, ОСОБА_26 , діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, перебуваючи 08.04.2105, 17.04.2015, 05.05.2015, 12.05.2015, 19.05.2015, 20.05.2015 та 26.05.2015 на території м. Вінниці та Вінницького району, діючи в порушення вимог Господарського кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України "Про електронний цифровий підпис" та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, не будучи посадовою особою ТОВ «Прод-Тор», використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування податкових документів в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, підробила офіційні документи - податкові накладні в електронному вигляді за №№ 46-49 від 27.03.2015, №№ 50-53 від 28.03.2015, №№ 1-3 від 04.04.2015, № 4 від 07.04.2015, № 5 від 08.04.2015, №№ 6-8 від 10.04.2015, №№ 19-21 від 14.04.2015, № 24 від 15.04.2015, № 28 від 20.04.2015, № 29 від 21.04.2015, № 30, № 32, №№ 39-40 від 22.04.2015, № 33, №№ 41-43 від 23.04.2015, № 35, №№ 44-46 від 24.04.2015, №№ 36-37 від 25.04.2015, № 47 від 27.04.2015, №№ 49-50 від 28.04.2015, №№ 52-56 від 30.04.2015, №№ 1-2 від 01.05.2015, № 3 від 04.05.2015, № 4, №№ 6-8 від 05.05.2015, № 9, № 10, № 14 від 06.05.2015, №№ 15-19 від 07.05.2015, №№ 20-24 від 08.05.2015, № 40 від 11.05.2015, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації про місцезнаходження товариства, про факт постачання ТОВ «Прод-Тор» товарів на ПП «Династія-2012», згідно договору поставки від 05.03.2015, та вказала особу, яка склала зазначені податкові накладні в електронному вигляді - ОСОБА_28 , який у цей час відбував покарання у виді позбавлення волі та не був обізнаний з діяльністю ТОВ «Прод-Тор».

Після чого, ОСОБА_26 незаконно підписала зазначені податкові накладні в електронному вигляді шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Прод-Тор» та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитки печатки вказаного платника податків.

Після накладення електронних цифрових підписів, ОСОБА_26 , перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 08.04.2015 в 15 годин 12 хвилини, 17.04.2015 о 18 годині 24 хвилині, 29.04.2015 о 17 годині 27 хвилин, 05.05.2015 у період часу з 11 годині 22 хвилині по 13 годину 07 хвилин, 12.05.2015 в період часу з 13 години 58 хвилин по 13 годину 59 хвилин, 14.05.2015 о 21 годині 27 хвилин, 15.05.2015 о 15 годині 52 хвилині, 19.05.2015 в період часу з 18 години 05 хвилин по 18 годині 07 хвилин, 20.05.2015 в період часу 17 години 01 по 17 годин 16 хвилин та 26.05.2015 о 20 годині 15 хвилин, використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_5, відправила завідомо підроблені офіційні документи - податкові накладні в електронному вигляді до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу ІНФОРМАЦІЯ_4

Подані ОСОБА_26 податкові накладні в електронному вигляді зареєстровані у Єдиному державному реєстрі податкових накладних за номером №№ 9062341425, 9062341424, 9062341375, 90623441333, 9062341764, 9062341749, 9062341382, 9062341352, 9072438729, 9072438711, 9072438688, 9072438744, 9072438700, 9072438823, 9072438781, 9072438761, 9082500315, 9082500256, 9082500214, 9082500283, 9085760959, 9085607141, 9085799833, 9085799816, 9085607284, 9085607253, 9085799868, 9085799858, 9085799718, 9085607336, 9085799870, 9085799835, 9085799789, 9085607338, 9085607342, 9085607257, 9092650035, 9092657341, 9092650642, 9096117028, 9092664086, 9092656549, 9092656354, 9092652828, 9097087904, 9097087890, 9097087910, 9100613922, 9100613890, 9100613839, 9100610409, 9101732796, 9101732632, 9101732631, 9101765527, 9101765424, 91017645403, 9101765382, 9101765311, 9191765539, 9101765454, 9101765443, 9101765420, 9101765361, 9106564645.

Таким чином, бухгалтер ПП «Династія 2012» ОСОБА_26 виступила пособником директору підприємства особи, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_27 в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, оскільки вона шляхом усунення перешкод (підроблення та використання офіційних документів - податкових накладних в електронному вигляді) сприяла вчиненню злочину та надала можливість службовим особам ПП «Династія - 2012» особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_27 , використовуючи документи про нібито проведені господарські операції з суб`єктами господарювання ТОВ «Прод -Тор» та ТОВ «Ділові ініціативи», незаконно завищити суми податкового кредиту з ПДВ та, в подальшому, занизити суми ПДВ, який підлягав до сплати підприємством за період 01.01.2015 по 31.05.2015.

Крім того, ОСОБА_23 на початку березня 2015 року діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи та спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, усвідомлюючи, що товарно-транспортні накладні № 0000000001 від 12.03.2015, № 0000000002 від 12.03.2015, № 0000000003 від 12.03.2015, № 0000000004 від 12.03.2015, № 0000000005 від 12.03.2015, № 0000000006 від 12.03.2015, № 0000000007 від 13.03.2015, № 0000000008 від 13.03.2015, № 0000000009 від 13.03.2015, № 0000000010 від 13.03.2015, № 0000000011 від 13.03.2015, № 0000000012 від 13.03.2015, № 0000000013 від 14.03.2015, № 0000000014 від 14.03.2015, № 0000000015 від 14.03.2015, № 0000000016 від 14.03.2015, № 0000000017 від 16.03.2015, № 0000000018 від 16.03.2015, № 0000000019 від 16.03.2015, № 0000000020 від 16.03.2015, № 0000000021 від 16.03.2015, № 0000000022 від 17.03.2015, № 0000000023 від 17.03.2015, № 0000000024 від 18.03.2015, № 0000000025 від 19.03.2015, № 0000000026 від 20.03.2015, № 0000000027 від 21.03.2015, № 0000000028 від 24.03.2015, № 0000000029 від 25.03.2015, № 0000000030 від 25.03.2015, № 0000000032 від 25.03.2015, № 0000000033 від 25.03.2015, № 0000000034 від 25.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про автомобільних перевізників та водіїв, які здійснювали транспортування, найменування та обсяги вантажів, підприємство, яке надавало транспортно-експедиційні послуги та про сам факт постачання товарів з ТОВ «Прод-Тор» в особі директора ОСОБА_29 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої, шроту соняшникового та сої на ПП «Династія-2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графі «Прийняв (відповідальна особа вантажоодержувача (П.І.Б., посада, підпис, печатка) Фінансовий директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах, тим самим вчинила інше підроблення офіційних документів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, спрямованого на ухилення від сплати податків ОСОБА_23 , у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та усвідомлюючи, що видаткові накладні № РН-0000001 від 12.03.2015, № РН-0000002 від 12.03.2015, № РН-0000003 від 12.03.2015, № РН-0000004 від 12.03.2015, № РН-0000005 від 12.03.2015, № РН-0000006 від 12.03.2015, № РН-0000007 від 13.03.2015, № РН-0000008 від 13.03.2015, № РН-0000009 від 13.03.2015, № РН-0000010 від 13.03.2015, № РН-0000011 від 13.03.2015, № РН-0000012 від 13.03.2015, № РН-0000013 від 14.03.2015, № РН-0000014 від 14.03.2015, № РН-0000015 від 14.03.2015, № РН-0000016 від 14.03.2015, № РН-0000017 від 16.03.2015, № РН-0000018 від 16.03.2015, № РН-0000019 від 16.03.2015, № РН-0000020 від 16.03.2015, № РН-0000021 від 16.03.2015, № РН-0000022 від 17.03.2015, № РН-0000023 від 17.03.2015, № РН-0000024 від 18.03.2015, № РН-0000025 від 19.03.2015, № РН-0000026 від 20.03.2015, № РН-0000027 від 21.03.2015, № РН-0000028 від 24.03.2015, № РН-0000029 від 25.03.2015, № РН-0000030 від 25.03.2015, № РН-0000032 від 25.03.2015, № РН-0000033 від 25.03.2015, № РН-0000034 від 25.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про найменування та обсяги товарів, постачальника та про сам факт постачання товарів з ТОВ « Прод - Тор» в особі директора ОСОБА_29 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої, шроту соняшникового та сої на ПП «Династія-2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графах «Отримав (ла) фін. директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах, тим самим вчинила інше підроблення офіційних документів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, спрямованого на ухилення від сплати податків ОСОБА_23 , у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, усвідомлюючи, що товарно-транспортні накладні № 0000000035 від 26.03.2015, № 0000000036 від 26.03.2015, № 0000000037 від 26.03.2015, № 0000000038 від 26.03.2015, № 0000000039 від 26.03.2015, № 0000000040 від 27.03.2015, № 0000000041 від 27.03.2015, № 0000000042 від 27.03.2015, № 0000000043 від 27.03.2015, № 0000000044 від 28.03.2015, № 0000000045 від 28.03.2015, № 0000000046 від 28.03.2015, № 0000000047 від 28.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про автомобільного перевізника та водія, який здійснював транспортування, найменування, обсяги вантажів та про сам факт постачання товарів з ТОВ « Прод - Тор» в особі директора ОСОБА_28 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої та шроту соняшникового на ПП «Династія2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графах «Прийняв (відповідальна особа вантажоодержувача (П.І.Б., посада, підпис, печатка) Фінансовий директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах, тим самим вчинила інше підроблення офіційних документів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, спрямованого на ухилення від сплати податків ОСОБА_23 , у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та усвідомлюючи, що видаткові накладні № РН-0000035 від 26.03.2015, № РН-0000036 від 26.03.2015, № РН-0000037 від 26.03.2015, № РН-0000038 від 26.03.2015, № РН-0000039 від 26.03.2015, № РН-0000040 від 27.03.2015, № РН-0000041 від 27.03.2015, № РН-0000042 від 27.03.2015, № РН-0000043 від 27.03.2015, № РН-0000044 від 28.03.2015, № РН-0000045 від 28.03.2015, № РН-0000046 від 28.03.2015, № РН-0000047 від 28.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про найменування та обсяги товарів, постачальника та про сам факт постачання товарів з ТОВ «Прод -Тор» в особі директора ОСОБА_28 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої та шроту соняшникового на ПП «Династія-2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графах «Отримав (ла) фін. директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах.

Таким чином, фінансовий директор ПП «Династія 2012» ОСОБА_23 виступила пособником директору підприємства особи, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, оскільки вона шляхом усунення перешкод (інше підроблення офіційних документів, а саме товаро-транспортних та видаткових накладних) сприяла вчиненню злочину та надала можливість службовим особам ПП «Династія-2012» особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_27 , використовуючи документи про нібито проведені господарські операції з суб`єктами господарювання ТОВ «ПродТор» та ТОВ «Ділові ініціативи», незаконно завищити суми податкового кредиту з ПДВ та, в подальшому, занизити суми ПДВ, який підлягав до сплати підприємством за період 01.01.2015 по 31.05.2015.

У відповідності до ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Вимогами статті 49 Господарського кодексу України передбачено, що суб`єкти господарювання зобов`язані не порушувати права та законні інтереси держави.

Відповідно до вимог ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність нарахування, зберігання оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановлених термінів, несе власник або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Вимогами ст. 198 Податкового кодексу України передбачено, що право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту виникає, зокрема, у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту з ПДВ вважається у даному випадку дата отримання платником податку товарів, що підтверджено податковою накладною. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів, не підтверджені податковими накладними, іншими документами, передбаченими податковим законодавством.

Згідно з положеннями п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України сума ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Разом з тим, всупереч вищевказаних вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України, ОСОБА_30 та ОСОБА_24 , діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи та спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Династія-2012», у період з 01.01.2015 по 01.07.2015, використовуючи інформацію, (дані) зазначену у завідомо неправдивих офіційних документах - податкових накладних, незаконно виписаних ОСОБА_25 від імені ТОВ «ПродТор» та ТОВ «Ділові ініціативи» та зареєстрованих у Єдиному державному реєстрі податкових накладних, неодноразово безпідставно відносили до складу податкового кредиту суми ПДВ, нарахованого у зв`язку з нібито придбанням товарів (шрот соняшниковий, макуха, соя, олія соєва та макуха соєва) та отриманням послуг ПП «Династія-2012» у суб`єктів господарювання, які створені та перереєстровані з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ТОВ «Прод-Тор» та ТОВ «Ділові ініціативи».

Тобто, за операціями, які вчинені без реальної мети настання правових наслідків, в результаті чого незаконно завищено суми податкового кредиту з ПДВ та, відповідно занижено суми ПДВ, який підлягав до сплати ПП «Династія-2012» за січень 2015 року на суму 34 166 грн., за березень 2015 року на суму 1 587 817 грн., за квітень 2015 року на суму 1 795 732 грн., за травень 2015 року на суму 1 127 164 грн., всього на загальну суму 4 544 879 грн., що в 7 462 разів перевищує установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який у 2015 році становив 609 грн., а саме:

- у лютому 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Ділові ініціативи» та ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні, виписані та зареєстровані від ТОВ «Ділові-ініціативи», сформували пакет звітів та внесли до податкової декларації в електронному вигляді № 9018021963 від 18.02.2015 за січень 2015 та додатку № 5 з ПДВ за січень 2015 року завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Ділові ініціативи» у ПП «Династія-2012» нібито становить 63 087 грн.

Надалі, ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 9018021963 від 18.02.2015 з додатком № 5 шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія -2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, який підписав зазначену податкову декларацію з додатком № 5 шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія -2012».

Після накладення електронних цифрових підписів, особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 18.02.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ в лютому 2015 року у розмірі 34 166 грн.;

- у березні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Ділові ініціативи» та ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні, виписані та зареєстровані від ТОВ «Ділові -ініціативи», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 9043985795 від 19.03.2015 за лютий 2015 року та додатку № 5 з ПДВ за лютий 2015 року завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Ділові ініціативи» у ПП «Династія2012» нібито становить 34 103 грн.

Надалі ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 9043985795 від 19.03.2015 з додатком шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія-2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, яка підписала зазначену податкову декларацію з додатком шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія -2012».

Після накладення електронних цифрових підписів, особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 19.03.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу ІНФОРМАЦІЯ_4

- у квітні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Ділові ініціативи» та ТОВ «Прод-Тор» з ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні, виписані та зареєстровані від ТОВ «Діловіініціативи» та ТОВ «Прод-Тор», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 9072872310 від 18.04.2015 за березень 2015 року та додатку № 5 з ПДВ завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит з ПДВ у ПП «Династія-2012» по взаємовідносинам з ТОВ «Ділові ініціативи» нібито становить 65 398 грн., а податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Прод-Тор» ? 1 884 717 грн.

Надалі ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 9072872310 від 18.04.2015 з додатком, шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія -2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, який підписав їх шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія -2012».

Після накладення електронних цифрових підписів особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 18.04.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ в квітні 2015 року у розмірі 1 587 817 грн.

- у червні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Ділові ініціативи» та ТОВ «Прод-Тор» з ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні, виписані та зареєстровані від ТОВ «Діловіініціативи» та ТОВ «Прод-Тор», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 911220961 від 02.06.2015 за квітень 2015 та додатку № 5 з ПДВ завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит у ПП «Династія-2012» по взаємовідносинам з ТОВ «Ділові ініціативи» нібито становить 50 150 грн., а податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Прод-Тор» ? 1 555 210 грн.

Надалі ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 911220961 від 02.06.2015 з додатком шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія -2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, яка підписала їх шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія-2012».

Після накладення електронних цифрових підписів особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 02.06.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ в червні 2015 року у розмірі 1 795 732 грн.

- у червні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Прод-Тор» з ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні виписані та зареєстровані від ТОВ «Прод-Тор», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 9130180588 від 22.06.2015 за травень 2015 та додатку № 5 з ПДВ завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Прод-Тор» у ПП «Династія-2012» нібито становить 892 212 грн.

Надалі ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 9130180588 від 22.06.2015 з додатком шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія -2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, яка підписала їх шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія -2012».

Після накладення електронних цифрових підписів, особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 22.06.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ в липні 2015 року у розмірі 1 127 164 грн.

Таким чином, директор ПП «Династія-2012» особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_24 виступили виконавцями, оскільки шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ, нарахованого у зв`язку з нібито придбанням товарів та отриманням послуг ПП «Династія-2012» у суб`єктів господарювання, які контролювались ОСОБА_26 , ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, будучи пособником особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 в ухиленні від сплати податків, ОСОБА_23 вчинила службове підроблення.

Так, на початку березня 2015 року діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи та спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, усвідомлюючи, що товарно-транспортні накладні № 0000000001 від 12.03.2015, № 0000000002 від 12.03.2015, № 0000000003 від 12.03.2015, № 0000000004 від 12.03.2015, № 0000000005 від 12.03.2015, № 0000000006 від 12.03.2015, № 0000000007 від 13.03.2015, № 0000000008 від 13.03.2015, № 0000000009 від 13.03.2015, № 0000000010 від 13.03.2015, № 0000000011 від 13.03.2015, № 0000000012 від 13.03.2015, № 0000000013 від 14.03.2015, № 0000000014 від 14.03.2015, № 0000000015 від 14.03.2015, № 0000000016 від 14.03.2015, № 0000000017 від 16.03.2015, № 0000000018 від 16.03.2015, № 0000000019 від 16.03.2015, № 0000000020 від 16.03.2015, № 0000000021 від 16.03.2015, № 0000000022 від 17.03.2015, № 0000000023 від 17.03.2015, № 0000000024 від 18.03.2015, № 0000000025 від 19.03.2015, № 0000000026 від 20.03.2015, № 0000000027 від 21.03.2015, № 0000000028 від 24.03.2015, № 0000000029 від 25.03.2015, № 0000000030 від 25.03.2015, № 0000000032 від 25.03.2015, № 0000000033 від 25.03.2015, № 0000000034 від 25.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про автомобільних перевізників та водіїв, які здійснювали транспортування, найменування та обсяги вантажів, підприємство, яке надавало транспортно-експедиційні послуги та про сам факт постачання товарів з ТОВ «Прод-Тор» в особі директора ОСОБА_29 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої, шроту соняшникового та сої на ПП «Династія-2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графі «Прийняв (відповідальна особа вантажоодержувача (П.І.Б., посада, підпис, печатка) Фінансовий директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах, тим самим вчинила інше підроблення офіційних документів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, спрямованого на ухилення від сплати податків ОСОБА_23 , у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, усвідомлюючи, що товарно-транспортні накладні № 0000000035 від 26.03.2015, № 0000000036 від 26.03.2015, № 0000000037 від 26.03.2015, № 0000000038 від 26.03.2015, № 0000000039 від 26.03.2015, № 0000000040 від 27.03.2015, № 0000000041 від 27.03.2015, № 0000000042 від 27.03.2015, № 0000000043 від 27.03.2015, № 0000000044 від 28.03.2015, № 0000000045 від 28.03.2015, № 0000000046 від 28.03.2015, № 0000000047 від 28.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про автомобільного перевізника та водія, який здійснював транспортування, найменування, обсяги вантажів та про сам факт постачання товарів з ТОВ « Прод - Тор» в особі директора ОСОБА_28 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої та шроту соняшникового на ПП «Династія 2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графах «Прийняв (відповідальна особа вантажоодержувача (П.І.Б., посада, підпис, печатка) Фінансовий директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах, тим самим вчинила інше підроблення офіційних документів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, спрямованого на ухилення від сплати податків ОСОБА_23 , у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та усвідомлюючи, що видаткові накладні № РН-0000035 від 26.03.2015, № РН-0000036 від 26.03.2015, № РН-0000037 від 26.03.2015, № РН-0000038 від 26.03.2015, № РН-0000039 від 26.03.2015, № РН-0000040 від 27.03.2015, № РН-0000041 від 27.03.2015, № РН-0000042 від 27.03.2015, № РН-0000043 від 27.03.2015, № РН-0000044 від 28.03.2015, № РН-0000045 від 28.03.2015, № РН-0000046 від 28.03.2015, № РН-0000047 від 28.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про найменування та обсяги товарів, постачальника та про сам факт постачання товарів з ТОВ «Прод -Тор» в особі директора ОСОБА_28 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої та шроту соняшникового на ПП «Династія-2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графах «Отримав (ла) фін. директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах.

ОСОБА_24 , будучи головним бухгалтером ПП «Династія-2012» обіймала посаду пов`язану з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, а саме: мала право підпису документів підприємства, здійснювала керівництво трудовим колективом та діяльністю окремих працівників, була відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, отже являлась службовою особою.

Згідно розробленого і єдиного для вказаних учасників групи плану, ухилення від сплати податків мало здійснюватись шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ) та, відповідно, заниження сум ПДВ, який підлягав до сплати ПП «Династія - 2012».

Таким чином, бухгалтер ПП «Династія 2012» ОСОБА_26 та фінансовий директор ПП «Династія 2012» ОСОБА_23 виступили пособниками директору підприємства особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_27 в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, оскільки вони шляхом усунення перешкод сприяли вчиненню злочину та надали можливість службовим особам ПП «Династія - 2012» незаконно завищити суми податкового кредиту з ПДВ та, в подальшому, занизити суми ПДВ, який підлягав до сплати підприємством за період з 01.01.2015 по 31.05.2015.

Після чого, ОСОБА_26 незаконно підписала зазначені податкові накладні в електронному вигляді шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Прод-Тор» та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитки печатки вказаного платника податків.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, спрямованого на ухилення від сплати податків ОСОБА_23 , у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, усвідомлюючи, що товарно-транспортні накладні № 0000000035 від 26.03.2015, № 0000000036 від 26.03.2015, № 0000000037 від 26.03.2015, № 0000000038 від 26.03.2015, № 0000000039 від 26.03.2015, № 0000000040 від 27.03.2015, № 0000000041 від 27.03.2015, № 0000000042 від 27.03.2015, № 0000000043 від 27.03.2015, № 0000000044 від 28.03.2015, № 0000000045 від 28.03.2015, № 0000000046 від 28.03.2015, № 0000000047 від 28.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про автомобільного перевізника та водія, який здійснював транспортування, найменування, обсяги вантажів та про сам факт постачання товарів з ТОВ « Прод - Тор» в особі директора ОСОБА_28 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої та шроту соняшникового на ПП «Династія2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графах «Прийняв (відповідальна особа вантажоодержувача (П.І.Б., посада, підпис, печатка) Фінансовий директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах, тим самим вчинила інше підроблення офіційних документів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи, спрямованого на ухилення від сплати податків ОСОБА_23 , у невстановлений час, перебуваючи в м. Вінниці, будучи службовою особою, в порушення вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та усвідомлюючи, що видаткові накладні № РН-0000035 від 26.03.2015, № РН-0000036 від 26.03.2015, № РН-0000037 від 26.03.2015, № РН-0000038 від 26.03.2015, № РН-0000039 від 26.03.2015, № РН-0000040 від 27.03.2015, № РН-0000041 від 27.03.2015, № РН-0000042 від 27.03.2015, № РН-0000043 від 27.03.2015, № РН-0000044 від 28.03.2015, № РН-0000045 від 28.03.2015, № РН-0000046 від 28.03.2015, № РН-0000047 від 28.03.2015 є первинними та офіційними документами, достовірно знаючи, що вони містять неправдиві відомості про найменування та обсяги товарів, постачальника та про сам факт постачання товарів з ТОВ «Прод -Тор» в особі директора ОСОБА_28 , а саме: олії соєвої, макухи соєвої та шроту соняшникового на ПП «Династія-2012», усвідомлюючи протиправність своєї діяльності, нанесла відтиски печатки ПП «Династія - 2012» в графах «Отримав (ла) фін. директор ОСОБА_23 » та власними підписами засвідчила неправдиві відомості у зазначених офіційних документах.

Таким чином, фінансовий директор ПП «Династія 2012» ОСОБА_23 виступила пособником директору підприємства особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_27 в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, оскільки вона шляхом усунення перешкод (інше підроблення офіційних документів, а саме товаро-транспортних та видаткових накладних) сприяла вчиненню злочину та надала можливість службовим особам ПП «Династія-2012» особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_27 , використовуючи документи про нібито проведені господарські операції з суб`єктами господарювання ТОВ «ПродТор» та ТОВ «Ділові ініціативи», незаконно завищити суми податкового кредиту з ПДВ та, в подальшому, занизити суми ПДВ, який підлягав до сплати підприємством за період 01.01.2015 по 31.05.2015.

Разом з тим, всупереч вищевказаних вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України, особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , діючи відповідно до розробленого плану, відомого усім учасникам групи та спрямованого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП «Династія-2012», у період з 01.01.2015 по 01.07.2015, використовуючи інформацію, (дані) зазначену у завідомо неправдивих офіційних документах - податкових накладних, незаконно виписаних ОСОБА_25 від імені ТОВ «ПродТор» та ТОВ «Ділові ініціативи» та зареєстрованих у Єдиному державному реєстрі податкових накладних, неодноразово безпідставно відносили до складу податкового кредиту суми ПДВ, нарахованого у зв`язку з нібито придбанням товарів (шрот соняшниковий, макуха, соя, олія соєва та макуха соєва) та отриманням послуг ПП «Династія-2012» у суб`єктів господарювання, які створені та перереєстровані з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ТОВ «Прод-Тор» та ТОВ «Ділові ініціативи».

Надалі, ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 9018021963 від 18.02.2015 з додатком № 5 шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія -2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, яка підписала зазначену податкову декларацію з додатком № 5 шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія -2012».

Після накладення електронних цифрових підписів, особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 19.03.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу ІНФОРМАЦІЯ_4

Надалі ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 9072872310 від 18.04.2015 з додатком, шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія -2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, яка підписала їх шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія -2012».

Після накладення електронних цифрових підписів особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 02.06.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ в червні 2015 року у розмірі 1 795 732 грн.

- у червні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Прод-Тор» з ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні виписані та зареєстровані від ТОВ «Прод-Тор», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 9130180588 від 22.06.2015 за травень 2015 та додатку № 5 з ПДВ завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Прод-Тор» у ПП «Династія-2012» нібито становить 892 212 грн.

Після накладення електронних цифрових підписів, особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 22.06.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ в липні 2015 року у розмірі 1 127 164 грн.

Крім того ОСОБА_24 , ухиляючись від сплати податків вчинила службове підроблення.

Так, у лютому 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Ділові ініціативи» та ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні, виписані та зареєстровані від ТОВ «Ділові-ініціативи», сформували пакет звітів та внесли до податкової декларації в електронному вигляді № 9018021963 від 18.02.2015 за січень 2015 та додатку № 5 з ПДВ за січень 2015 року завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Ділові ініціативи» у ПП «Династія-2012» нібито становить 63 087 грн.

Надалі, ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 9018021963 від 18.02.2015 з додатком № 5 шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія -2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, яка підписала зазначену податкову декларацію з додатком № 5 шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія -2012».

У березні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Ділові ініціативи» та ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні, виписані та зареєстровані від ТОВ «Ділові -ініціативи», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 9043985795 від 19.03.2015 за лютий 2015 року та додатку № 5 з ПДВ за лютий 2015 року завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Ділові ініціативи» у ПП «Династія2012» нібито становить 34 103 грн.

Після накладення електронних цифрових підписів, особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 19.03.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу ІНФОРМАЦІЯ_4

У квітні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Ділові ініціативи» та ТОВ «Прод-Тор» з ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні, виписані та зареєстровані від ТОВ «Діловіініціативи» та ТОВ «Прод-Тор», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 9072872310 від 18.04.2015 за березень 2015 року та додатку № 5 з ПДВ завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит з ПДВ у ПП «Династія-2012» по взаємовідносинам з ТОВ «Ділові ініціативи» нібито становить 65 398 грн., а податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Прод-Тор» ? 1 884 717 грн.

Надалі ОСОБА_24 підписала зазначену податкову декларацію № 9072872310 від 18.04.2015 з додатком, шляхом накладення електронного цифрового підпису головного бухгалтера ПП «Династія -2012» та надала на підпис особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, яка підписала їх шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ПП «Династія -2012».

У червні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Ділові ініціативи» та ТОВ «Прод-Тор» з ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні, виписані та зареєстровані від ТОВ «Діловіініціативи» та ТОВ «Прод-Тор», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 911220961 від 02.06.2015 за квітень 2015 та додатку № 5 з ПДВ завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит у ПП «Династія-2012» по взаємовідносинам з ТОВ «Ділові ініціативи» нібито становить 50 150 грн., а податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Прод-Тор» ? 1 555 210 грн.

Після накладення електронних цифрових підписів особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 02.06.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ в червні 2015 року у розмірі 1 795 732 грн.

У червні 2015 року особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_24 , перебуваючи в м. Вінниці, завідомо знаючи, що фактично господарські операції між ТОВ «Прод-Тор» з ПП «Династія 2012» не здійснювались, з метою зменшення суми ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету, використовуючи комп`ютерну техніку, на якій встановлено спеціалізоване програмне забезпечення для формування та подання податкової звітності в електронному вигляді із шифруванням та зчитуванням певної інформації із застосуванням електронно-цифрових підписів, використали підроблені ОСОБА_26 податкові накладні виписані та зареєстровані від ТОВ «Прод-Тор», сформували пакет звітів та внесли до декларації № 9130180588 від 22.06.2015 за травень 2015 та додатку № 5 з ПДВ завідомо неправдиві відомості про те, що податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ «Прод-Тор» у ПП «Династія-2012» нібито становить 892 212 грн.

Після накладення електронних цифрових підписів, особа, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком, перебуваючи в м. Вінниці, в невстановленому місці, 22.06.2015 використовуючи комп`ютерну техніку, під`єднану до всесвітньої мережі Інтернет, з електронної пошти dynastiya2012@ukr.net, відправив завідомо підроблені офіційні документи до контролюючого органу ДФС України на електронну адресу zvit@sta.gov.ua, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету ПДВ в липні 2015 року у розмірі 1 127 164 грн.

ОСОБА_25 , наказом № 02-К від 03.02.2014, призначено на посаду бухгалтера ПП «Династія-2012».

Будучи бухгалтером ПП «Династія-2012» ОСОБА_25 обробляла первинну документацію, готувала звіти, знаходилась в підпорядкуванні у головного бухгалтера підприємства ОСОБА_24 .

Після чого, ОСОБА_26 незаконно підписала зазначені податкові накладні в електронному вигляді шляхом накладення електронного цифрового підпису керівника ТОВ «Прод-Тор» та електронного цифрового підпису, що є аналогом відбитки печатки вказаного платника податків.

Таким чином, бухгалтер ПП «Династія 2012» ОСОБА_26 виступила пособником директору підприємства особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_27 в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, оскільки вона шляхом усунення перешкод (підроблення та використання офіційних документів - податкових накладних в електронному вигляді) сприяла вчиненню злочину та надала можливість службовим особам ПП «Династія - 2012» особі, матеріали стосовно якої виділені в окреме провадження в зв`язку з розшуком та ОСОБА_27 , використовуючи документи про нібито проведені господарські операції з суб`єктами господарювання ТОВ «Прод -Тор» та ТОВ «Ділові ініціативи», незаконно завищити суми податкового кредиту з ПДВ та, в подальшому, занизити суми ПДВ, який підлягав до сплати підприємством за період 01.01.2015 по 31.05.2015.