Постанова

від 09.12.2010 по справі 4-1177/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-1177/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

9 грудня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Тищук Н.О., розгляну вши подання старшого слідчог о з ОВС СВ ПМ ДПА в Кіровоградс ькій області підполковник по даткової міліції Потоцько го А.А. про проведення обшук у,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Кіровоградській обл асті підполковник податково ї міліції Потоцький А.А. з вернувся до суду з поданням п ро проведення обшуку. Вказав , що у провадженні слідчого ві дділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області з находиться кримінальна спра ва №7-6344 по обвинуваченню ОСО БА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у скоєн ні злочинів, передбачених ст .27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205, ст.27, ч.3 ст.212 КК Ук раїни.

Проведеним досудовим слід ством по справі встановлено, що в період з 2003-2009рр. ОСОБА_2 , за попередньою змовою з ОС ОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 т а ОСОБА_6 створили в м. Кіро вограді суб' єкти фіктивног о підприємництва, а саме ПП „Т ранзит Ойл”, ПП „Сервіс-Ком 2007” , ПП „Інтерсервіс-2008”, ПП „Самгі р”, ПП „Пром-Мід”, ПП „Преміум- 2010”, які було поставлено на под атковий облік в ДПІ у м. Кірово град.

Зареєструвавши вказані су б' єкти фіктивного підприєм ництва ОСОБА_2, за поперед ньою змовою з ОСОБА_3, ОС ОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 підшукували суб' єктів під приємницької діяльності Укр аїни, які були заінтересован і в проведені безтоварних оп ерацій і незаконній конверта ції безготівкових коштів у г отівку, з якими від імені підс тавних керівників підконтро льних їм фіктивних підприємс тв укладали безтоварні догов ори на поставку товарів і зді йснення послуг, здійснювали оформлення бухгалтерської д окументації і податкової зві тності, залучали осіб, які доп омагали здійсненню злочинно го плану, не ставлячи їх до від ома щодо кінцевої мети та зло чинності дій, встановлювали між собою розмір винагороди за здійснення незаконної дія льності з конвертації безгот івкових коштів у готівку.

Вони ж, обмінювались з СПД У країни підробленими докумен тами з реквізитами фіктивних підприємств (підписами і від тисками печаток), а ті в свою ч ергу, на виконання нібито дог овірних правовідносин по фік тивних (безтоварних) операці ях на розрахункові рахунки с уб' єктів фіктивного підпри ємництва перераховували гро шові кошти, це давало змогу ле гально діючим підприємствам , без сплати податків до бюдже ту незаконно конвертувати на лежні їм безготівкові кошти у готівку, а також відповідно до підроблених договорів, до кументів бухгалтерського та податкового обліку, створюв ати не підтверджений фактичн ими обставинами податковий к редит по податку на додану ва ртість та незаконно ним кори стуватися у своїй господарсь кій діяльності, одержуючи пр аво на незаконне відшкодуван ня ПДВ з бюджету.

Вказані незаконні дії ОС ОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСО БА_5 та ОСОБА_6 призвели д о того, що службові особи ТОВ „ Згода”, СФГ ОСОБА_7 та ТОВ „ Влада-Агро” відобразили в св оїй податковій звітності ніб ито проведені операції з ПП „ Сервіс-Ком 2007” та ПП „Пром-Мід” на загальну суму 2млн.347тис.грн ., що дало змогу зазначеним реа льно діючим підприємствам не обґрунтовано завищити валов і витрати і незаконно сформу вати податковий кредит з под атку на додану вартість, за ра хунок нібито проведених фіна нсово-господарських операці й з вказаними суб' єктами фі ктивного підприємництва.

Крім того, ОСОБА_2, за поп ередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОС ОБА_6 використовуючи підкон трольні їм суб' єкти фіктивн ого підприємництва ПП „Пром- Мід” (код 36390314) і ПП „Преміум-2010” (к од 36653990) та реально діюче підкон трольне їм підприємство ТОВ „Нафтогазтранс” (код 33372800, м.Кір овоград), на якому ОСОБА_3 я вляються засновниками, склад али та подавали до ДПІ у м.Кіро вограді податкові деклараці ї з податку на прибуток і пода тку на додану вартість по вка заних підприємствах, в яких в ідображали нібито проведені операції вищезазначених під приємств, що свідчило про вед ення нібито справжньої, лега льної фінансово-господарськ ої діяльності останніми.

Спеціалістами ДПА у Кіровоградській області про ведений аналіз господарськи х операцій ТОВ „Нафтогазтран с” з ПП „Пром-Мід” та ПП „Премі ум - 2010” з питань повноти обчи слення та своєчасності внесе ння до бюджету сум податку на додану вартість та податку н а прибуток, за результатами я кого складено висновок спеці аліста №838 від 02.08.2010року.

Встановлено, що в пору шення вимог п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 статті 7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР „ Про податок на додану вартіс ть” (Із змінами і доповнен нями), до податкового кредиту ТОВ „Нафтогазтранс” включен о суми податку на додану варт ість у зв'язку з придбанням то варів (робіт, послуг) у СФП ПП „ Пром-Мід” та ПП „Преміум - 2010” , які не підтверджені фактичн ими обставинами справи, чим з авищено суму податкового кре диту та як наслідок, занижено належний до сплати податок н а додану вартість в сумі 1949767,61 г рн., а саме: липень 2009року - 229091,47г рн., серпень 2009року - 311760грн., гру день 2009року - 59783,31грн., січень 2010р оку - 93741,16грн., лютий 2010року - 3333 3,33грн., березень 2010року - 111595грн ., квітень 2010року - 328839,48грн., трав ень 2010року - 423830,44грн., червень 2010 року - 357793,42грн.

Також встановлено, що в порушення п.5.1 ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України „Про оподатку вання прибутку підприємств” (Із змінами і доповненням и) від 28.12.94р. №334/94-ВР, до валових ви трат ТОВ „Нафтогазтранс” вкл ючено вартість придбаних тов арів (робіт, послуг), що непідт верджені фактичними обстави нами справи, чим завищено в по даних до Кіровоградської ОДП І податкових деклараціях з п одатку на прибуток ТОВ „Нафт огазтранс” суму валових витр ат на 9748838грн., а саме за ІІІ квар тал 2009року - 2704257грн., ІV квартал 2009року - 298917грн., І квартал 2010рок у - 1193347грн., ІІ квартал 2010року - 5552317грн. та, як наслідок, занижен о належний до сплати в бюджет податок на прибуток в сумі 243720 9грн., а саме: за ІІІ квартал 2009ро ку - 676064грн., за ІV квартал 2009року - 74729грн., за І квартал 2010року - 298337грн., за ІІ квартал 2010року - 1 388079грн.

Таким чином, ОСОБА_2 за попередньою змовою з О СОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, створили докум ентально видимість та відобр азили у складі податкового к редиту в податковій звітност і ТОВ „Нафтогазтранс” взаємо відносини з ПП „Пром-Мід” в ро змірі сум ПДВ 777709,27грн. та з ПП „П реміум-2010” в розмірі сум ПДВ 1мл н.172тис.058,34грн., що дало змогу заз наченому реально діючому під приємству ТОВ „Нафтогазтран с” за рахунок нібито проведе них фінансово-господарських операцій з вказаними суб' є ктами фіктивного підприємни цтва незаконно сформували по датковий кредит з податку на додану вартість за липень, се рпень, грудень 2009року та січен ь, лютий, березень, квітень, тр авень 2010року на загальну суму 1949767,61грн. та необґрунтовано зав ищили валові витрати і, як нас лідок, занизили податок на пр ибуток, в зв' язку з його несп латою до бюджету за ІІІ та ІV к вартали 2009року та І, ІІ квартал и 2010року в сумі 2437209грн., всього на загальну суму податків 4386976,61гр н.

Також слідством встановл ено, що ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСО БА_6 з метою здійснення фікт ивного підприємництва, прикр иття незаконної діяльності н аправленої на умисне ухиленн я від сплати податків, крім вк азаних вище ФСГД, зареєструв али та контролювали діяльніс ть ТОВ „ВКФ „Агролан” (код ЄДР ПОУ 35804375), ТОВ „Терра-Агросвіт” ( код ЄДРПОУ 35804349), ПТ „Ломбард „Єв рокредит” (код ЄДРПОУ 36298835), ТОВ „ВКФ „Інтерра” (код ЄДРПОУ 3472444 6), ПП „Транзит-Траст” (код ЄДРП ОУ 33213146), ПП „Укр-Трейдінг” (код Є ДРПОУ 35084063), ПП „Транзит-С” (код Є ДРПОУ 30048853), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1).

03.08.10 ОСОБА_4, ОСОБА_6, О СОБА_5 пред' явлено обвинув ачення у скоєнні злочинів, пе редбачених ст.27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205 КК України та 09.08.2010 року ОСОБА _4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 пред ' явлено обвинувачення у ско єнні злочинів, передбачених ст.27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205 та ст.27, ч.3 ст.21 2 КК України.

06.08.2010 року по кримінал ьній справі винесена постано ва про притягнення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в якості обвину вачених в скоєнні злочинів п ередбачених т.27 ч.3, ст.28 ч.2, ч.2 ст.205 та ст.27, ч.3 ст.212 КК України. 13.08.2010 ро ку суддею Добровеличківсько го районного суду м. Кіровогр ада винесена постанова про н адання дозволу на затримання ОСОБА_2 та ОСОБА_3 та їх доставку до суду під вартою д ля вирішення питання щодо об рання запобіжного заходу. В з в' язку із не встановленням їх місця перебування, 13.10.2010 року по справі винесена постанов а про оголошення їх розшуку.

29.10.10 у відповідності з вимог ами ст.115 КПК України затриман о ОСОБА_3 та 01.11.10 Ленінським районним судом м. Кіровоград а відносно ОСОБА_3 обраний запобіжний захід взяття під варту строком на 2 місяці.

На даний час місцезнаходже ння ОСОБА_2 не встановлено , так як він переховується та у хиляється від слідства.

Розслідуванням по с праві встановлено, що підроб лені документи по взаємовідн осинах реально діючих належн их братам ОСОБА_2 підприєм ств ТОВ „Нафтогазтранс” та П П „Транзит-Ойл” з фіктивними суб' єктами підприємництва на отримання, відвантаження та перевезення паливно-маст ильних матеріалів знаходять ся на виробничій базі розміщ ення автотранспорту та ємнос тей для зберігання ПММ, що оре ндується ПП „Транзит-Ойл” у ОСОБА_8, розташованій за ад ресою АДРЕСА_1.

За вказаною адресою р озташовується комплекс буді вель, який зареєстрований ві дповідно до відомостей Кіров оградського обласного об'єдн аного бюро (довідка № 44627/78-3 від 22. 01.2010р.) за ОСОБА_8 та який відп овідно договору оренди викор истовується ПП „Транзит-Ойл" (код ЄДРПОУ 32504733).

Відповідно до ст.77 КПК Укра їни обшук проводиться в тих в ипадках, коли є достатні підс тави вважати, що знаряддя зло чину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інш і предмети і документи, які ма ють значення для встановленн я істини в справі чи забезпеч ення цивільного позову, знах одяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь ос оби.

Розглянувши подання, перев іривши матеріали кримінальн ої справи № 7-6344, що надані орган ом досудового слідства та пр иймаючи до уваги те, що в матер іалах кримінальної справи є достатньо даних вважати, що д окументи бухгалтерського об ліку і податкової звітності, інші документи фінансово-го сподарської діяльності, ПП „ Сервіс-Ком 2007”, ПП „Інтерсерві с-2008”, ПП „Самгір”, ПП „Пром-Мід ”, ПП „Преміум 2010” та інших ФСГ і безпосередньо по взаємовід носинах з ТОВ „Нафтогазтранс ” та ПП „Транзит-Ойл”, в тому ч ислі на магнітних носіях інф ормації, які можуть бути визн ані речовими доказами незако нної діяльності злочинного у групування, пов' язаної з до кументальним оформленням не підтверджених фактичними об ставинами фінансово-господа рських взаємовідносин напра влених на ухилення від сплат и податків та підробку докум ентів, а також інші предмети і документи, які можуть мати зн ачення для встановлення істи ни по справі, а також враховую чи те, що обвинувачений ОСО БА_2 оголошений в розшук і мо же переховуватись від слідст ва в не житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, вважа ю, що подання підлягає задово ленню.

Керуючись ст.177 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведенн я обшуку в комплексі буді вель за адресою АДРЕСА_1, щ о зареєстроване за ОСОБА_8 .

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя Н.О. Тищук