Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-890/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-890/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2010 року суддя Ленін ського районного суду м. Кіро вограда Бутельська Г.В., розгл янувши подання старшого слід чого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогр адській області про проведен ня обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградськ ій області В.А. Воронюк зв ернувся до суду з поданням пр о проведення обшуку в приміщ енні філії акціонерного банк у „Південний” у м. Кіровоград що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, провулок Фортечн ий, будинок 19 А, відносно клієн та банківської установи ПП„А льтавр-Сервіс-Універсал”, по кримінальній справі № 80-1179.

Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відд ілу ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться криміна льна справа № 80-1179 порушена про куратурою Кіровоградської о бласті 14.04.2010 року за фактом зама ху на заволодіння чужим майн ом в особливо великих розмір ах службовими особами ВАТ „К іровоградський кар' єр” за о знаками злочину, передбачено го ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Як слідує з даного подання , Службові особи ВАТ «Кіровог радський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службовим и особами ТОВ «Грантрейд», ма ючи умисел на заволодіння бю джетними коштами в особливо великих розмірах, надали до Д ПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на дода ну вартість за травень 2009 року , де відповідно відобразили, з а відсутності для цього підс тав, до відшкодування з Держа вного бюджету України подато к на додану вартість (далі - ПД В) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безп ідставно завищили суму бюдже тного відшкодування вищевка заного податку.

Проведеною перевірк ою встановлено, що між ВАТ «Кі ровоградський кар'єр» та ком панією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінл яндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнанн я для переробки каміння в асо ртименті. Відповідно до митн их декларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обладнання надійшло на те риторію України. В грудні 2008 ро ку співробітниками ДПІ у м. Кі ровограді здійснено перевір ку законності відшкодування податку на додану вартість, я кий задекларований у податко вій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої пі дтверджено відшкодування вк азаного податку в сумі 3,3 млн. г рн., які 23.04.09 надійшли на розраху нковий рахунок підприємства .

В подальшому між ВАТ «Кіро воградський кар'єр» та ТОВ «Г рантрейд» 30.10.08 укладено догові р поставки обладнання компан ії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з ак том прийняття - передачі, пода ткової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам дог овору ТОВ «Грантрейд» розрах унок за придбане ним обладна ння не проведено, в зв'язку з ч им 28.11.08 між сторонами внесено з міни до договору щодо продов ження термінів розрахунку (н е пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрей д» не передавалося, весь час з находилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахун ок за попереднім договором, 21. 11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ« Кіровоградський кар'єр» укла дено договір поставки обладн ання, отриманого від компані ї «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.) , яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ«Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - пер едачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградськ ий кар'єр» розрахунок за прид бане ним обладнання всупереч умовам договору теж не прове дено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сто ронами внесено зміни до дого вору щодо продовження термін ів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01. 05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до подано ї до ДПІ у м. Кіровограді декла рації з податку на додану вар тість за травень поточного р оку та розрахунку суми бюдже тного відшкодування ВАТ«Кір овоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкод уванню із зарахуванням на ра хунок платника в банку, склад ає 3884,1 тис. грн. Підставою для за явления підприємством бюдже тного відшкодування ПДВ за т равень 2009 року є в т.ч. податков а накладна від 24.11.08 №1372, яка отрим ана від ТОВ «Грантрейд» на за гальну суму 20,1 млн. грн. за пост авку обладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податков их накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по зд ійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обл аднання задекларована в декл арації з ПДВ за листопад 2008 рок у, але грошові кошти до Держбю джету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок зал ишку від'ємного значення поп ереднього податкового періо ду (декларація з ПДВ за жовтен ь 2008 року), який сформовано за р ахунок податкового кредиту п о придбанню вказаного обладн ання у ВАТ«Кіровоградський к ар'єр».

Відповідно до п. 1.8 ст. 1 З акону України «Про податок н а додану вартість» (Закон), бюд жетне відшкодування - це сума , що полягає поверненню платн ику податку з бюджету у зв'язк у з надмірною сплатою податк у у випадках, зазначених цим З аконом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які спл ачені до бюджету. Також, Закон ом встановлений прямий зв'яз ок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодува нням .такого податку, а отже пр аво на відшкодування виникає лише при фактичній надмірні й сплаті ПДВ, а не з самого фак ту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вар тість і ціні товару.

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

В ході досудового слідства було встановлено, що ПП„Альт авр-Сервіс-Універсал” (код 3591406 0) через посередників задіяне в товарно-грошових потоках В АТ„Кіровоградський кар' єр ”. ПП„Альтавр-Серві с-Універсал” та ВАТ„Кіровогр адський кар' єр” являються л анками одного цілого механіз му взаєморозрахунків по ланц югу підприємств тісно взаємо пов' язаних між собою через посередників, взаєморозраху нок між підприємствами здійс нювався у безготівковій форм і через розрахунковий рахуно к №26008310012201 (українська гривня) да та відкриття 17.06.2008року відкрит ий в філії АБ „Південний” в м .Кіровоград.

З метою дослідження обставин проведення взаємор озрахунків ПП„Альтавр-Серві с-Універсал” з ВАТ „Кіровогр адський кар' єр” та іншими к онтрагентами а також з метою отримання матеріалів, необх ідних для проведення судово- економічної експертизи, в хо ді досудового слідства по да ній кримінальній справі відп овідно ст. 66 КПК України, п.3. ч.1 с т. 62 Закону України “Про банк и і банківську діяльність” , п.5 ст.11 та ст.22 Закону України “Про державну податкову слу жбу в Україні” та п.17 ст.11 Зако ну України “Про міліцію”, за в их. № 3152/10/09-016 від 13.08.2010 року на адрес у філії АБ „Південний” у м. Кір овоград, було направлено вим огу, стосовно надання віднос но клієнта банку - ПП„Альта вр-Сервіс-Універсал” інформа цію про рух коштів з розшифро вкою контрагентів, призначе нням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (го дин, хвилин, секунд), номером п латіжного документа, сумою п латежу, а також із зазначення м вхідного та вихідного зали шків коштів на рахунку на поч аток і кінець кожного дня, реф еренс кожного платіжного док ументу (номер або інші символ и, що використовуються для ід ентифікації трансакції) на п аперовому носії - у вигляді ро здруківки руху коштів по вищ езазначеним рахункам.

06.09.2010 року за вх. № 2802/10 отримана відповідь від філії АБ „Півд енний” у м. Кіровоград на вище зазначену вимогу, в якій зазн ачено про відмову в надані за питуваної інформації.

Розглянувши поданн я, перевіривши матеріали кри мінальної справи № 80-1179, що нада ні органом слідства, вважаю п одання таким, що не підлягає з адоволенню, за таких підстав .

Відповідно до ч.1 ст.177 КПК Ук раїни, обшук проводиться в ти х випадках, коли є достатні пі дстави вважати, що знаряддя з лочину, речі й цінності, здобу ті злочинним шляхом, а також і нші предмети і документи, які мають значення для встановл ення істини в справі чи забез печення цивільного позову, з находяться в певному приміще нні або місці чи в якої-небуд ь особи.

Отже, виходячи із дан ої норми однією із умов прове дення обшуку є умова достатн ості підстав для проведення обшуку.

Перевіривши матеріа ли кримінальної справи, нада ні суду в 1 томі, вважаю, що орга ном досудового слідства не н адано жодних підстав, які би с тали умовою для надання дозв олу на проведення обшуку від носно клієнта банківської ус танови ПП „Альтавр-Сервіс-Ун іверсал”. У поданні до суду сл ідчий зазначає, що в ході досу дового слідства було встанов лено, що назване підприємств о через посередників задіяне в товарно-грошових потоках В АТ «Кіровоградський кар' єр ». Але, виходячи з матеріалів с прави, наданих до суду та з пос танови про порушення криміна льної справи від 14.04.2010 року таки й висновок слідчого ніякими даними не підтверджено.

Поряд з цим, з постано ви про порушення справи слід ує, що службові особи ВАТ «Кір овоградський кар' єр» за поп ередньою змовою із службовим и особами ТОВ «Грантрейд» за володіли бюджетними коштами в особливо великих розмірах , тобто органом досудового сл ідства на час порушення спра ви було встановлено осіб, що м ають причетність до вчинення злочину. Звертаючись з подан ням, слідчий зазначив, що в пр оцесі обшуку стосовно ПП „Ал ьтавр-Сервіс-Універсал” необ хідно вилучити, крім відомос тей про банківські рахунки, в ідомості про банківських спі вробітників, які працювали з клієнтом, інформацію про орг анізаційно-правову структур у клієнта банку, заяв на отрим ання кредитів клієнта банку, кредитних договорів, платіж них документів щодо перераху вання кредиту, інформації що до звітності банківської уст анови відносно клієнта банка . При цьому слідчим вказано пе ріод за який необхідно прове сти вилучення - це з 01.07.2007 року по 01.10.2010 року В той час, коли в по станові про порушення справи від 14.04.2010 року зазначено, що под ії між ВАТ «Кіровоградський кар' єр» і ТОВ «Грантрейд» в ідбувались у період 2008-2009 років . Таким чином, якщо на думку сл ідчого ПП „Альтавр-Сервіс-Ун іверсал” задіяне в товарно-г рошових потоках ВАТ «Кіровог радський кар' єр» то на підс таві чого необхідно проводит и обшук відносно клієнта бан ку за вказаний вище період.

На підставі наведено го, вважаю, що подання є необґр унтованим та таким, що не підт верджується наданими матері алами кримінальної справи.

Керуючись ст.177 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області про проведенн я обшуку в приміщенні філії а кціонерного банку „Південни й” у м. Кіровоград що знаходит ься за адресою: м. Кіровоград, провулок Фортечний, будинок 19 А, відносно клієнта банківсь кої установи ПП„Альтавр-Серв іс-Універсал” залишити без з адоволення.

На постанову протягом трьо х діб з дня її винесення може б ути подана апеляція до Кіров оградського апеляційного су ду.

Суддя-підпис

З оригіналом згідно

Суддя Ленінського райсуду

м. Кіровограда Бутельська Г.В.