Вирок

від 27.12.2010 по справі 1-21/10

ВАСИЛЬКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-21/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27 декабря 2010 года Васильк овский районный суд Днепропе тровской области в составе: с удьи - Ушаковой Н.Е.,

при секретаре - Слынько А.С .,

с участием прокурора - Сав чука А.П.

адвоката-защитника - ОС ОБА_1

представителя потерпевшег о - ОСОБА_2

рассмотрев в открытом суде бном заседании в поселке Вас ильковка уголовное дело по о бвинению:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ _1, уроженца и жителя АДРЕС А_2, гражданина Украины, укра инца, образование неоконче нное высшее, женатого, на иж дивении дочь ІНФОРМАЦІЯ_4 , работающего охранником в О ОО «Агрофирма Зерноград», Ва сильковского района, Днепроп етровской области, на момент совершения преступления не судимого в силу ст. 89 УК Украин ы,

- 22 июля 2010 года осужден Васильковским районным судо м Днепропетровской области по ст. 364 ч.2 ,75,76 УК Украины к трем г одам лишения свободы, с испыт ательным сроком два года, с л ишением права занимать должн ости связанные с выполнением организационно-распорядите льных и административно-хозя йственных функций на один го д, в совершении преступления ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 197-1 , ч.1,ч.3 ст.358, ч.2 с т.212 УК Украины

-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 будучи председ ателем КФХ «Мичурина-Приватн ое»,Васильковского района Дн епропетровской области, заре гистрированного как юридиче ское лицо, являлся должностн ым лицом, наделенным служебн ыми полномочиями, выполнял о рганизационно - распорядит ельные и административно-хоз яйственные обязанности , свя занные с организацией деятел ьности сельхозпреприятия .

В сентябре 2008 года и в марте 200 9 года, ОСОБА_3,действуя ум ышленно, путем злоупотребл ения своим служебным положе нием, самовольно занял земел ьные участки , чем причинил з начительный ущерб их законн ому владельцу.

Преступление совершено пр и следующих обстоятельствах .

08.09.2008 года в Васильковском от деле Днепропетровского реги онального филиала ГП «Центра льный государственный центр земельного кадастра» зареги стрированы договора аренды з емельных участков из земель бывшего КСП им. Ленина, распол оженных на территории Василь ковского поселкового совета Днепропетровской области. в озле с. Бондарево Васильковс кого района, Днепропетровско й области, для ведения товарн ого сельскохозяйственного п роизводства. Арендодатели - собственники земельных учас тков ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 , ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБ А_11, ОСОБА_12

Арендатор - ЧП «Алькор», Вас ильковского района, Днепропе тровской области в лице пред седателя ОСОБА_2

Согласно Актов ст.ст. 18, 20 За кона Украины «Об аренде земл и», ч.2 ст. 125 Земельного Кодекса Украины - с 08.09.2008 года ЧП»Алькор » являлся законным пользоват елем арендованных земельных участков, т.е. с момента госуд арственной регистрации дого воров аренды земельных участ ков .

В сентябре 2008 года и в марте 200 9 года председатель КФХ «Мичу рина-Приватное» Васильковск ого района, Днепропетровской области ОСОБА_3, находясь по месту регистрации юридич еского лица: пос. Васильковка , пер. Лесной, 2, Днепропетровск ой области , путем злоупотреб ления своим служебным положе нием, умышленно, из корыстных побуждений, вопреки интерес ам службы, в нарушение требов аний ч.ч.2,3 ст. 125 Земельного Коде кса Украины, ст.ст. 18, 20 Закона Ук раины «Об аренде земли», п. 4 «В ременного порядка ведения го сударственного реестра земл и», утвержденного приказом Г оскомзема Украины №174 от 02.07.2003 го да, игнорируя законные требо вания собственников земельн ых участков-арендодателей , самовольно занял земельные у частки:

- ОСОБА_4 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_14 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_6 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_15 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_8 площадью 4,261 га

- ОСОБА_16 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_10 площадью 4,275 га

-ОСОБА_11 площадью 4,275 га,

-ОСОБА_12 площадью 8,55 га, че м причинил значительный ущер б их законному владельцу - а рендатору ЧП»Алькор» Василь ковского района, Днепропетро вской области на сумму 33 425, 97 гр н., что в 110,5 раз превышает необл агаемый налогом минимум дохо дов граждан по состоянию на м омент совершения преступлен ия.

Кроме того, в период с 01.09.2006 год а по 31.12.2007 года ОСОБА_3, дейст вуя по-доверенности от имени частного предпринимателя ОСОБА_17, получив доход от ре ализации товаро-материальны х ценностей , являющийся объе ктом налогообложения - налог а с доходов физических лиц и н алога на добавленную стоимос ть, действуя умышленно, из кор ыстных побуждений, с целью ук лонения от уплаты указанных видов налога в бюджет, необос нованно включил в состав нал огового кредита налог на доб авленную стоимость по подлож ным налоговым накладным, пол ученных от предприятий, кото рые зарегистрированы на лицо без его ведома, на утерянный п аспорт, за вознаграждение и п ризнаны судом свидетельства плательщика НДС недействите льными и были аннулированы п о решению государственных на логовых инспекций, умышленно объективно не отразил в нало говой декларации по НДС данн ые хозяйственные операции и не отразил свой доход в налог овых декларациях о доходах, к оторые предоставил в Васильк овское отделение Покровской МГНИ, расположенной по адрес у: Днепропетровская область, п.г.т. Васильковка, ул.Партиза нская, 130, сокрыв данный объект налогообложения. В связи с ук азанным, в нарушение ст.13, 19 Дек рета Кабинета Министров Укра ины от 26.12.1992 года № 13-92 «О подоходн ом налоге с граждан», ст. 3, 7, 8, 19 За кона Украины “ О налоге с дохо дов физических лиц” от 22 мая 2003 года № 889-IV, п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4, 7.7.1, п.7 .7, ст.7 Закона Украины “ О НДС ” № 168/97 ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и д ополнениями, налог с доходов физических лиц по ставке 13 % и н алог на добавленную стоимост ь по ставке 20 % начислены и упла чены не были- НДС и налог с до хода физических лиц на обую сумму 800 236, 20 грн , что в 4001 раз прев ышает установленный законод ательством минимум доходов г раждан и является крупным ра змером на момент совершения преступления.

Преступление совершено пр и следующих обстоятельствах .

Согласно свидетельства о государственной регистраци и физического лица предприни мателя от 07.08.2006 года ОСОБА_18 зарегистрирован решением Ва сильковской государственно й администрации Днепропетро вской области, идентификацио нный номер физического лица - плательщика налогов и други х обязательных платежей - 3295312531 ,также является платель щиком налога на добавленную стоимость, свидетельство пла тельщика НДС № 55533722 от 10.08.2006 года.

05.09.2006 года ОСОБА_17, передал ОСОБА_3 по-доверенности, п раво управления расчетными счетами частного предприним ателя ОСОБА_18 в КБ «Приват Банк», а также передал ОСОБ А_3 право на использование п ечати и штампа. ОСОБА_3 , упр авляя по-доверенности от име ни частного предпринимателя ОСОБА_18, умышленно, имея е диный умысел направленный на достижение общего результат а и поставленной цели, из личн ой корыстной заинтересованн ости, путем занижения объект а налогообложения, нарушил т ребованиея п.10.2 Закона Украин ы « О налоге на добавленную ст оимость» , согласно которой п лательщики налога отвечают з а соблюдение достоверности и своевременности определени я сумм налогов, а также за полн оту и своевременность внесен ия в бюджет в соответствии с з аконом и п.16.3.6 Закона Украины « О налоге с дохода физических лиц» , где указано, что ответс твенность за своевременное и полное перечисление сумм на лога в соответствующий местн ый бюджет несет физическое л ицо в случаях, определенных з аконом.

Так, ОСОБА_3 в сентя бре 2006 года, используя реквизи ты и печать частного предпри нимателя ОСОБА_18, осущест вил реализацию ООО «Приват Т орговый дом» подсолнечника на сумму 384000,00 грн., в т.ч. НДС на су мму 64000,00 грн. согласно счета №сс СЧ-01 от 18.09.2006 года, подсолнечника на сумму 192000,00 грн., в т.ч. НДС на су мму 32000,00 грн. согласно счета №сс СЧ-02 от 19.09.2006 года, подсолнечника на сумму 192000,00 грн., в т.ч. НДС на су мму 32000,00 грн. согласно счета №сс СЧ-03 от 20.09.2006 года, подсолнечника на сумму 256000,00 грн., в т.ч. НДС на су мму 42666,67 грн. согласно счета №сс СЧ-04 от 21.09.2006 года, подсолнечника на сумму 256000,00 грн., в т.ч. НДС на су мму 42666,67 грн. согласно счета №сс СЧ-06 от 22.09.2006 года, подсолнечника на сумму 384000,00 грн., в т.ч. НДС на су мму 64000,00 грн. согласно счета №сс СЧ-07 от 25.09.2006 года, ООО «ЮВС» саха рной свеклы на сумму 100000,00 грн., в т.ч . НДС в сумме 16667,67 грн. согласн о договора № 1/06 от 18.09.2006 года, кото рые он приобрел у: ФХ «Гранит » подсолнечник на сумму 8525,16 гр н., в т.ч. НДС на сумму 1420,86 грн. сог ласно налоговой накладной № 1 от 19.09.2006 года; КФХ «Ланы-2000» подсо лнечник в количестве 22,852 т на с умму 28075,34 грн., в т.ч. НДС на сумму 4674,22 грн. согласно налоговой на кладной № 23 от 20.09.2006 года, КФХ «Аг рарий-2000» подсолнечник в коли честве 26,978 т на сумму 33722,60 грн., в т .ч. НДС на сумму 5620,43 грн. согласн о налоговой накладной № 8 от 22.09 .2006 года; ФХ Агрофирма «Виктор» сахарной свеклы в количеств е 404.761 т на сумму 84999,81 грн., в т.ч. НДС на сумму 14166,64 грн. согласно нало говой накладной № 114 от 25.09.2006 года , сахарной свеклы в количеств е 190.476 т на сумму 39999,96 грн., в т.ч. НДС на сумму 6666,66 грн. согласно нало говой накладной № 115 от 27.09.2006 года , сахарной свеклы в количеств е 813,959 т на сумму 183531,39 грн., в т.ч. НДС на сумму 30588,57 грн. согласно нало говой накладной № 119 от 29.09.2006 года , а также за наличные денежны е средства у неустановленных в ходе досудебного следстви я физический лиц и субъектов предпринимательской деятел ьности занимающихся выращив анием сельскохозяйственной продукции на территории Вас ильковского района, Днепропе тровской области и не являющ ихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без н адлежащего оформления бухга лтерских и налоговых докумен тов, в связи с чем у него возни кло налоговое обязательство по уплате налога на добавлен ную стоимость в бюджет и нало говый кредит. Для отражения в налоговой отчетности налого вого кредита сумм налога на д обавленную стоимость ЧП ОС ОБА_3 были использованы нал оговые накладные: № 1 от 18.09.2006 год а на приобретение у ООО «Каф ри» подсолнечника на сумму 1767 27,16 грн., в т.ч. НДС на сумму 29454,63 грн . Таким образом, в 3 квартале 2006 года сумма полученного валов ого дохода составила 1 553 348 грн ., затраты связанные с получен ием дохода-662 180 грн., сумма чисто го дохода 891 168 грн ., отклонение - 880 455 грн.

В октябре 2006 года ОСОБА_3 продолжая осуществ лять свой единый преступный умысел, направленный на умыш ленное уклонение от уплаты н алогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осущес твил реализацию: ООО «ЮВС» са харной свеклы на сумму 100000,00 грн ., в т.ч. НДС на сумму НДС в сумме 16667,67 грн. согласно договора № 1/06 от 18.10.2006 года, сахарной свеклы н а сумму 75000,00 грн., в т.ч. НДС на сум му НДС в сумме 12500,00 грн. согласно договора № 1/06 от 18.09.2006 года; ДП с И И «Сантрейд» подсолнечника с огласно счета-фактуры №1 от 02.10. 2006 года на сумму 60724,62 грн., в т.ч. НД С на сумму 10120,77 грн., подсолнечни ка согласно счета-фактуры №2 о т 03.10.2006 года на сумму 83878,61 грн., в т.ч . НДС на сумму 13979,77 грн., подсолне чника согласно счета-фактуры №3 от 04.10.2006 года на сумму 68571,36 грн., в т.ч. НДС на сумму 11428,56 грн., подсол нечника согласно счета-факту ры №4 от 05.10.2006 года на сумму 59940,00 грн ., в т.ч. НДС на сумму 9990,00 грн., подс олнечника согласно счета-фак туры №5 от 06.10.2006 года на сумму 61201,00 г рн., в т.ч. НДС на сумму 10200,24 грн., по дсолнечника согласно счета-ф актуры №7 от 09.10.2006 года на сумму 21 080,68 грн., в т.ч. НДС на сумму 3513,45 грн ., подсолнечника согласно сче та-фактуры №6 от 09.10.2006 года на сум му 93787,20 грн., в т.ч. НДС на сумму 15631,20 грн., ЧП «ОСОБА_19.» подсолн ечника на сумму 38483,55 грн., в т.ч. НД С на сумму 6413,93 грн. согласно сче та № 14 от 19.10.2006 года, подсолнечни ка на сумму 62919,16 грн., в т.ч. НДС на сумму 10486,53 грн. согласно счета № 14 от 19.10.2006 года, подсолнечника на сумму 35835,42 грн., в т.ч. НДС на сумм у 5972,57 грн. согласно счета № 15 от 23 .10.2006 года, подсолнечника на сум му 5262,90 грн., в т.ч. НДС на сумму 877,15 г рн. согласно счета № 18 от 24.10.2006 го да, подсолнечника на сумму 21001,7 8 грн., в т.ч. НДС на сумму 3500,30 грн. с огласно счета № 18 от 24.10.2006 года, п одсолнечника на сумму 15480,18 грн ., в т.ч. НДС на сумму 2580,03 грн. согл асно счета № 16 от 26.10.2006 года, подс олнечника на сумму 16500,00 грн., в т .ч. НДС на сумму 2750,00 грн. согласн о счета № 19 от 27.10.2006 года, подсолн ечника на сумму 13300,00 грн., в т.ч. НД С на сумму 2216,67 грн. согласно сче та № 19 от 27.10.2006 года, подсолнечник а на сумму 19479,99 грн., в т.ч. НДС на с умму 3246,67 грн. согласно счета № 19 от 27.10.2006 года, которые он приобр ел у: ФХ АФ «Виктор» сахарной свеклы в количестве 212 т на сум му 44520,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 7420,00 грн. согласно налоговой накл адной № 154 от 13.10.2006 года, сахарной свеклы в количестве 568,954 т на су мму 119480,34 грн., в т.ч. НДС на сумму 199 13,39 грн. согласно налоговой нак ладной № 120 от 25.10.2006 года; ФХ «Агро сенС» сахарной свеклы в коли честве 89,491 т на сумму 18345,30 грн., в т .ч. НДС на сумму 3057,55 грн. согласн о налоговой накладной № 10 от 24.1 0.2006 года, сахара песка в количе стве 2750 кг на сумму 8800,01 грн., в т.ч. НДС на сумму 1466,67 грн. согласно н алоговой накладной № 16/1 от 24.10.2006 года, а также за наличные дене жные средства у неустановлен ных в ходе досудебного следс твия физический лиц и субъек тов предпринимательской дея тельности занимающихся выра щиванием сельскохозяйствен ной продукции на территории Васильковского района, Днепр опетровской области и не явл яющихся плательщиками налог а на добавленную стоимость, б ез надлежащего оформления бу хгалтерских и налоговых доку ментов, в связи с чем у него во зникло налоговое обязательс тво по уплате налога на добав ленную стоимость в бюджет и н алоговый кредит.

В ноябре 2006 года ОСОБА_3 пр одолжая осуществлять свой ед иный преступный умысел, напр авленный на умышленное уклон ение от уплаты налогов, испол ьзуя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реализа цию: ЧП «ОСОБА_19» подсолне чника на сумму 28694,61 грн., в т.ч. НДС на сумму 4782,44 грн. согласно счет а № 20 от 01.11.2006 года, подсолнечник а на сумму 36063,90 грн., в т.ч. НДС на с умму 6010,65 грн. согласно счета № 21 от 02.11.2006 года, подсолнечника на сумму 10380,72 грн., в т.ч. НДС на сумм у 1730,12 грн. согласно счета № 22 от 03 .11.2006 года, подсолнечника на сум му 21532,89 грн., в т.ч. НДС на сумму 3588,82 грн. согласно счета № 23 от 06.11.2006 г ода, подсолнечника на сумму 450 9,12 грн., в т.ч. НДС на сумму 751,52 грн. согласно счета № 24 от 08.11.2006 года, подсолнечника на сумму 911,18 грн ., в т.ч. НДС на сумму 151,86 грн. согла сно счета № 24 от 08.11.2006 года, подсо лнечника на сумму 20931,60 грн., в т.ч . НДС на сумму 3488,60 грн. согласно счета № 25 от 09.11.2006 года, подсолнеч ника на сумму 11017,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 1836,27 грн. согласно счет а № 26 от 10.11.2006 года, подсолнечник а на сумму 3000,00 грн., в т.ч. НДС на с умму 500,00 грн. согласно счета б/н от 21.11.2006 года, а всего на общую су мму 179843,13 грн; ДП с ИИ «Сантрейд» подсолнечника на общую сумм у 268646,70 грн., в т.ч. НДС на сумму НДС в сумме 53729,34 грн. согласно счето в-фактур от 27.11.2006 года, которые о н приобрел за наличные денеж ные средства у неустановленн ых в ходе досудебного следст вия физический лиц и субъект ов предпринимательской деят ельности занимающихся выращ иванием сельскохозяйственн ой продукции на территории В асильковского района, Днепро петровской области и не явля ющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, бе з надлежащего оформления бух галтерских и налоговых докум ентов, в связи с чем у него воз никло налоговое обязательст во по уплате налога на добавл енную стоимость в бюджет и на логовый кредит.

В декабре 2006 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, на правленный на умышленное укл онение от уплаты налогов, исп ользуя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_18" осуществил реали зацию: ЧП «ОСОБА_19» подсол нечника на общую сумму 434975,06 гр н., в т.ч. НДС на сумму 86995,01 грн. сог ласно счетов за декабрь 2006 год а; ДП с ИИ «Сантрейд» подсолне чника на сумму 64375,86 грн., в т.ч. НДС на сумму НДС в сумме 10729,31 грн. со гласно счета-фактуры №5 от 30.11.2006 года, которые он приобрел за наличные денежные средства у неустановленных в ходе дос удебного следствия физическ ий лиц и субъектов предприни мательской деятельности зан имающихся выращиванием сель скохозяйственной продукции на территории Васильковског о района, Днепропетровской о бласти и не являющихся плате льщиками налога на добавленн ую стоимость, без надлежащег о оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связ и с чем у него возникло налого вое обязательство по уплате налога на добавленную стоимо сть в бюджет и налоговый кред ит.

Таким образом, в 4 квартале 2 006 года сумма полученного вало вого дохода составила 1 819 667 гр н., затраты связанные с получе нием дохода-312477 грн., сумма чист ого дохода 1507 190 грн ., отклонение - 1 490681 грн.

ВСЕГО за 2006 год сумма получен ного валового дохода состави ла 3 373014 грн., затраты связанные с получением дохода- 974 657 грн., с умма чистого дохода 2 398 357грн ., о тклонение - 2 371 135 грн.

В январе 2007 года ОСОБА_3 п родолжая осуществлять свой е диный преступный умысел, нап равленный на умышленное укло нение от уплаты налогов, испо льзуя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17 осуществил реализа цию: ЧП «ОСОБА_19.» подсолне чника в количестве 14.84 т на сумм у 15731,36 грн., в т.ч. НДС на сумму 2621,91 г рн. согласно налоговой накла дной № 1 от 10.01.2007 года; подсолнечн ика в количестве 4.90 т на сумму 5 198,24 грн., в т.ч. НДС на сумму 866,37 грн . согласно налоговой накладн ой № 3 от 17.01.2007 года, подсолнечник а в количестве 9.542 т на сумму 10114,52 грн., в т.ч. НДС на сумму 1685,75 грн. с огласно налоговой накладно й № 4 от 19.01.2007 года, подсолнечника в количестве 10.02 т на сумму 10621,20 г рн., в т.ч. НДС на сумму 1770,20 грн. со гласно налоговой накладной № 5 от 24.01.2007 года, подсолнечника в количестве 24.713 т на сумму 26937,17 гр н., в т.ч. НДС на сумму 4489,53 грн. сог ласно налоговой накладной № 6 от 26.01.2007 года, подсолнечника в к оличестве 52.75 т на сумму 57497,50 грн. , в т.ч. НДС на сумму 9582,92 грн. согла сно налоговой накладной № 7 о т 26.01.2007 года, подсолнечника в ко личестве 20 т на сумму 9172,12 грн., в т .ч. НДС на сумму 1528,69 грн. согласн о налоговой накладной № 20 от 28 .01.2007 года, которые он приобрел за наличные денежные средств а у неустановленных в ходе до судебного следствия физичес кий лиц и субъектов предприн имательской деятельности за нимающихся выращиванием сел ьскохозяйственной продукци и на территории Васильковско го района, Днепропетровской области и не являющихся плат ельщиками налога на добавлен ную стоимость, без надлежаще го оформления бухгалтерских и налоговых документов, в свя зи с чем у него возникло налог овое обязательство по уплате налога на добавленную стоим ость в бюджет и налоговый кре дит.

В феврале 2007 года ОСОБА _3 продолжая осуществлять с вой единый преступный умысел , направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов , используя реквизиты и печат ь ЧП "ОСОБА_18" осуществил ре ализацию: АО «Каргилл» подсо лнечника в количестве 21.38 т на с умму 26507,77 грн., в т.ч. НДС на сумму 4417,96 грн. согласно счета № 008 от 23.02. 2007 года, подсолнечника в колич естве 20.79 т на сумму 26195,40 грн., в т.ч . НДС на сумму 4365,90 грн. согласно счета № 0009 от 26.02.2007 года, подсолне чника в количестве 63.85 т на сумм у 79966,99 грн., в т.ч. НДС на сумму 13327,83 г рн. согласно счета № 0010 от 27.02.2007 го да, подсолнечника в количест ве 21.11 т на сумму 25827,24 грн., в т.ч. НДС на сумму 4304,54 грн. согласно счет а № 0011 от 26.02.2007 года, которые он при обрел за наличные денежные с редства у неустановленных в ходе досудебного следствия ф изический лиц и субъектов пр едпринимательской деятельн ости занимающихся выращиван ием сельскохозяйственной пр одукции на территории Василь ковского района, Днепропетро вской области и не являющихс я плательщиками налога на до бавленную стоимость, без над лежащего оформления бухгалт ерских и налоговых документо в, в связи с чем у него возникл о налоговое обязательство по уплате налога на добавленну ю стоимость в бюджет и налого вый кредит.

В марте 2007 года ОСОБА_3 про должая осуществлять свой еди ный преступный умысел, напра вленный на умышленное уклоне ние от уплаты налогов, исполь зуя реквизиты и печать ЧП "О СОБА_17" осуществил реализац ию: ЧП «ОСОБА_19.» подсолнеч ника в количестве 20 т на сумму 9172,12 грн., в т.ч. НДС на сумму 1528,69 грн . согласно налоговой накладн ой № 20 от 28.03.2007 года, подсолнечник а в количестве 4.24 т на сумму 4913,76 г рн., в т.ч. НДС на сумму 818,96 грн. сог ласно налоговой накладной № 21 от 21.03.2007 года; АО «Каргилл» под солнечника в количестве 21.11 т н а сумму 25827,24 грн., в т.ч. НДС на сум му 4304,54 грн. согласно счета № 0011 от 26.02.2007 года, подсолнечника в кол ичестве 23.51 т на сумму 28645,06 грн., в т .ч. НДС на сумму 4774,18 грн. согласн о счета № 0012 от 27.02.2007 года, подсолн ечника в количестве 20,62 т на сум му 25357,64 грн., в т.ч. НДС на сумму 4226,27 грн. согласно счета № 0013 от 28.02.2007 г ода, подсолнечника в количес тве 20,02 т на сумму 24662,99 грн., в т.ч. НД С на сумму 4110,50 грн. согласно сче та № 0014 от 01.03.2007 года, подсолнечни ка в количестве 21,67 т на сумму 2632 1,26 грн., в т.ч. НДС на сумму 4386,88 грн. согласно счета № 0015 от 05.03.2007 года , КФХ «Мичурина» гербициды на сумму 26000 грн., в т.ч. НДС 4333,33 грн. с огласно счета № 4 от 13.02.2007 года, ко торые он приобрел за наличны е денежные средства у неуста новленных в ходе досудебного следствия физический лиц и с убъектов предпринимательск ой деятельности занимающихс я выращиванием сельскохозяй ственной продукции на террит ории Васильковского района, Днепропетровской области и н е являющихся плательщиками н алога на добавленную стоимос ть, без надлежащего оформлен ия бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у не го возникло налоговое обязат ельство по уплате налога на д обавленную стоимость в бюдже т и налоговый кредит.

Таким образом, в 1 квартале 2 007 года сумма полученного вало вого дохода составила -518997 грн ., затраты связанные с получен ием дохода- 0 грн., сумма чистог о дохода 518997 грн ., отклонение - 515 550 грн.

В апреле 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять св ой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печат ь ЧП "ОСОБА_17" осуществил ре ализацию: ЧП «ОСОБА_19.» под солнечника в количестве 8.42 т н а сумму 9770,68 грн., в т.ч. НДС на сумм у 1628,45 грн. согласно налоговой н акладной № 22 от 04.04.2007 года, подсо лнечника в количестве 23.02 т на с умму 28194,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 4699,10 грн. согласно налоговой на кладной № 18 от 12.04.2007 года; АО «Кар гилл» подсолнечника в количе стве 20.76 т на сумму 26960,93 грн., в т.ч. Н ДС на сумму 4493,49 грн. согласно сч ета № 0016 от 10.04.2007 года, которые он п риобрел за наличные денежны е средства у неустановленных в ходе досудебного следстви я физический лиц и субъектов предпринимательской деятел ьности занимающихся выращив анием сельскохозяйственной продукции на территории Вас ильковского района, Днепропе тровской области и не являющ ихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без н адлежащего оформления бухга лтерских и налоговых докумен тов, в связи с чем у него возни кло налоговое обязательство по уплате налога на добавлен ную стоимость в бюджет и нало говый кредит.

Таким образом, во 2 квартале 2007 года сумма полученного вал ового дохода составила -68534 гр н., затраты связанные с получе нием дохода- 37950 грн., сумма чист ого дохода 30584 грн ., отклонение - 29 704грн.

В июле 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять сво й единый преступный умысел, н аправленный на умышленное ук лонение от уплаты налогов, ис пользуя реквизиты и печать Ч П ОСОБА_17, осуществил реал изацию: ООО «Возрождение», г.Д непропетровск ячменя в колич естве 115.24 т на сумму 121002,00 грн., в т.ч . НДС на сумму 20167,00 грн. согласно налоговой накладной № 41 от 31.07.20 07 г., ячменя в количестве 118.91 т на сумму 118910,00 грн., в т.ч. НДС на сумм у 19818,33 грн. согласно налоговой н акладной № 40/1 от 24.07.2007 г; ЧП «ОСО БА_19.» пшеницы 4 класса в коли честве 77.12 т на сумму 65550,30 грн., в т. ч. НДС на сумму 10925,05 грн. согласн о налоговой накладной № 28 от 05.0 7.2007 г., пшеницы 4 класса в количес тве 21.53 т на сумму 17868,58 грн., в т.ч. НД С на сумму 2977,76 грн. согласно нал оговой накладной № 35 от 06.07.2007 г., п шеницы 4 класса в количестве 4. 32 т на сумму 3584,77 грн., в т.ч. НДС на с умму 597,46 грн. согласно налогово й накладной № 37 от 09.07.2007 г., пшениц ы 4 класса в количестве 48.84 т на с умму 41510,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 6918,43 грн. согласно налоговой на кладной № 32 от 06.07.2007 г., пшеницы 4 кл асса в количестве 4.88 т на сумму 4147,15 грн., в т.ч. НДС на сумму 691,19 грн . согласно налоговой накладн ой № 34 от 05.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 26.80 т на сумму 22779,14 г рн., в т.ч. НДС на сумму 3796,52 грн. со гласно налоговой накладной № 26 от 04.07.2007 г., пшеницы 4 класса в ко личестве 66.51 т на сумму 59854,50 грн., в т.ч. НДС на сумму 9975,75 грн. соглас но налоговой накладной № 31 от 06.07.2007 г., пшеницы 3 класса в количе стве 22.39 т на сумму 22346,72 грн., в т.ч. Н ДС на сумму 3724,45 грн. согласно на логовой накладной № 36 от 06.07.2007 г., пшеницы 3 класса в количестве 18.01 т на сумму 16205,40 грн., в т.ч. НДС на сумму 2700,90 грн. согласно налого вой накладной № 30 от 05.07.2007 г., пшен ицы 3 класса в количестве 40.94 т н а сумму 36844,20 грн., в т.ч. НДС на сум му 6140,70 грн. согласно налоговой накладной № 33 от 05.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 65.73 т на су мму 54551,75 грн., в т.ч. НДС на сумму 9091 ,96 грн. согласно налоговой нак ладной № 38 от 10.07.2007 г., пшеницы 5 кла сса в количестве 23.506 т на сумму 18569,74 грн., в т.ч. НДС на сумму 3094,96 гр н. согласно налоговой наклад ной № 39 от 13.07.2007 г., пшеницы фуражн ой в количестве 6.21 т на сумму 5.033 ,34 грн., в т.ч. НДС на сумму 838,89 грн. с огласно налоговой накладной № 29 от 05.07.2007 г., пшеницы фуражной в количестве 23.80 т на сумму 19274,76 гр н., в т.ч. НДС на сумму 3212,46 грн. сог ласно налоговой накладной № 27 от 04.07.2007 г.; ООО «Синтез Трейд», г .Днепропетровск пшеницы 3 кла сса в количестве 319,87 т и пшениц ы 4 класса в количестве 173.80 т на о бщую сумму 478443,95 грн., в т.ч. НДС на сумму 79740,66 грн. согласно налого вой накладной № 42 от 23.07.2007 г.; ООО «Оптимус», г.Днепропетровск пшеницы 3 класса в количестве 10.842 т на сумму 8238,58 грн., в т.ч. НДС на сумму 1373,10 грн. согласно налого вой накладной № 40 от 06.07.2007 г., кото рые он приобрел у: КФХ «Мичур ина Приватное» пшеница 3 клас са в количестве 42,5 т на сумму 41650 ,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 6941,67 грн. согласно налоговой накладно й № 8.6 от 25.07.2007 года, пшеница 3 клас са в количестве 43.75 т на сумму 4287 5,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 7145,83 грн. согласно налоговой накладно й № 8.3 от 09.07.2007 года, пшеница 3 класс а в количестве 25 т на сумму 24500,00 г рн., в т.ч. НДС на сумму 4083,33 грн. со гласно налоговой накладной № 8.4 от 11.07.2007 года, пшеница 3 класса в количестве 40 т на сумму 39200,00 грн ., в т.ч. НДС на сумму 6533,33 грн. согл асно налоговой накладной № 8.5 от 17.07.2007 года, пшеница фуражная в количестве 23.51 т на сумму 18334,68 г рн., в т.ч. НДС на сумму 3055,78 грн. со гласно налоговой накладной № 8.1 от 05.07.2007 года, пшеница 3 класса в количестве 60 т на сумму 58800,00 грн ., в т.ч. НДС на сумму 9800,00 грн. согл асно налоговой накладной № 8.8 от 26.07.2007 года, а также за наличны е денежные средства у неуста новленных в ходе досудебного следствия физических лиц и с убъектов предпринимательск ой деятельности занимающихс я выращиванием сельскохозяй ственной продукции на террит ории Васильковского района, Днепропетровской области и н е являющихся плательщиками н алога на добавленную стоимос ть, без надлежащего оформлен ия бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у не го возникло налоговое обязат ельство по уплате налога на д обавленную стоимость в бюдже т и налоговый кредит.

В августе 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, на правленный на умышленное укл онение от уплаты налогов, исп ользуя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реали зацию: ЧП «ОСОБА_19» пшениц ы 3 класса в количестве 34.41 т на с умму 40603,80 грн., в т.ч. НДС на сумму 6767,30 грн. согласно налоговой на кладной № 43 от 09.08.2007 г.; П с ИИ «Сер на», г.Киев ячменя 3 класса в ко личестве 5.906 т на сумму 7028,16 грн., в т.ч. НДС на сумму 1171,36 грн. соглас но налоговой накладной № 46 от 20.08.2007 г., ячменя 3 класса в количес тве 35.577 т на сумму 42336,77 грн., в т.ч. НД С на сумму 7056,13 грн. согласно нал оговой накладной № 45 от 17.08.2007 г., я чменя 3 класса в количестве 53.985 т на сумму 64242,36 грн., в т.ч. НДС на с умму 10707,06 грн. согласно налогов ой накладной № 44 от 17.08.2007 г., котор ые он приобрел у: КФХ «Мичури на Приватное» пшеницы 3 класс а в количестве 34.41 т на сумму 39915,73 грн., в т.ч. НДС на сумму 6652,62 грн. с огласно налоговой накладной № 9.1 от 09.08.2007 года, ячменя 3 класса в количестве 70.993 т на сумму 83061,82 г рн., в т.ч. НДС на сумму 13843,64 грн. со гласно налоговой накладной № 10 от 17.08.2007 года, а также за наличн ые денежные средства у неуст ановленных в ходе досудебног о следствия физических лиц з а наличные денежные средства у неустановленных в ходе дос удебного следствия физическ их лиц и субъектов предприни мательской деятельности зан имающихся выращиванием сель скохозяйственной продукции на территории Васильковског о района, Днепропетровской о бласти и не являющихся плате льщиками налога на добавленн ую стоимость, без надлежащег о оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связ и с чем у него возникло налого вое обязательство по уплате налога на добавленную стоимо сть в бюджет и налоговый кред ит.

В сентябре 2007 года ОСОБ А_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысе л, направленный на умышленно е уклонение от уплаты налого в, используя реквизиты и печа ть ЧП ОСОБА_17, осуществил р еализацию: ООО «Оптимус», г.Дн епропетровск подсолнечник в количестве 95.94 т на сумму 260000,11 гр н., в т.ч. НДС на сумму 43333,35 грн. сог ласно налоговой накладной № 47.1 от 18.09.2007 г., подсолнечник в коли честве 100 т на сумму 271000,00 грн., в т.ч . НДС на сумму 45166,67 грн. согласно налоговой накладной № 47 от 21.09.20 07 г., ЧП «Интер-спецпром», г.Дне пропетровск газовый котел «I MERGAZ» стоимостью 3000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 500,00 грн. согласно нало говой накладной № 46 от 03.09.2007 г., га зовый котел «IMERGAZ» стоимостью 2 000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 333,33 грн . согласно налоговой накладн ой № 46.1 от 04.09.2007 г.; ЧП «ОСОБА_19А .» подсолнечника в количеств е 4.13 т на сумму 10985,80 грн., в т.ч. НДС н а сумму 1830,97 грн. согласно налог овой накладной № 47.2 от 25.09.2007 г., кот орые он приобрел у: КФХ «Мичу рина Приватное» подсолнечни к в количестве 60.59 т на сумму 163598,4 0 грн., в т.ч. НДС на сумму 27266,40 грн. с огласно налоговой накладной № 14 от 20.09.2007 года, подсолнечник в количестве 4.13 т на сумму 10738,00 грн ., в т.ч. НДС на сумму 1789,67 грн. согл асно налоговой накладной № 13.1 от 18.09.2007 года, подсолнечник в ко личестве 6.86 т на сумму 18516,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 3086,10 грн. соглас но налоговой накладной № 15 от 26.09.2007 года, а также за наличные д енежные средства у неустанов ленных в ходе досудебного сл едствия физических лиц и суб ъектов предпринимательской деятельности занимающихся в ыращиванием сельскохозяйст венной продукции на территор ии Васильковского района, Дн епропетровской области и не являющихся плательщиками на лога на добавленную стоимост ь, без надлежащего оформлени я бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у нег о возникло налоговое обязате льство по уплате налога на до бавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

Таким образом, в 3 квартале 200 7 года сумма полученного вало вого дохода составила -1 551840 грн ., затраты связанные с получен ием дохода- 1 554066 грн., сумма чист ого дохода составила за -2226 гр н ., отклонение за - 14 964 грн.

В октябре 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, на правленный на умышленное укл онение от уплаты налогов, исп ользуя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реали зацию: ООО «ЮВС», г.Киев 590 л диз ельного топлива, 100 л масла М10Г2 К, 5 л бензина А-76 на общую сумму 3435,49 грн., в т.ч. НДС на сумму 572,58 грн . согласно налоговой накладн ой № 52 от 30.10.2007 года; 1250 л дизельног о топлива на сумму 5749,99 грн., в т.ч . НДС на сумму 958,33 грн. согласно н алоговой накладной № 47.9 от 26.10.2007 года; предоставил услуги пог рузки сахарной свеклы в ваго н на сумму 907,20 грн., в т.ч. НДС на су мму 151,20 грн. согласно налоговой накладной № 53 от 30.10.2007 года; ООО « Оптимус», г.Днепропетровск п одсолнечника в количестве 150 т на сумму 433499,40 грн., в т.ч. НДС на су мму 72249,90 грн. согласно налогово й накладной № 48.1 от 04.10.2007 г., подсол нечника в количестве 150 т на су мму 423000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 705 00,00 грн. согласно налоговой нак ладной № 48.2 от 09.10.2007 г., подсолнечн ика в количестве 20 т на сумму 564 00,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 9400,00 грн . согласно налоговой накладн ой № 48.3 от 11.10.2007 г., подсолнечника в количестве 50 т на сумму 138750,00 грн ., в т.ч. НДС на сумму 23125,00 грн. согл асно налоговой накладной № 48.5 от 18.10.2007 г., подсолнечника в коли честве 100 т на сумму 277500,00 грн., в т.ч . НДС на сумму 46250,00 грн. согласно налоговой накладной № 48.4 от 09.10. 2007 г., подсолнечника в количест ве 50 т на сумму 138750,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 23125,00 грн. согласно нало говой накладной № 48.6 от 22.10.2007 г., по дсолнечника в количестве 35 т н а сумму 86100,00 грн., в т.ч. НДС на сум му 14350,00 грн. согласно налоговой накладной № 48.7 от 26.10.2007 г., подсолн ечника в количестве 7.180 т на сум му 17662,80 грн., в т.ч. НДС на сумму 2943,80 грн. согласно налоговой накл адной № 48.8 от 27.10.2007 г., которые он п риобрел у: КФХ «Мичурина Прив атное» подсолнечник в количе стве 54.79 т на сумму 151757,22 грн., в т.ч. Н ДС на сумму 25292,87 грн. согласно на логовой накладной № 22 от 19.10.2007 го да, подсолнечник в количеств е 50 т на сумму 138500,00 грн., в т.ч. НДС н а сумму 23083,33 грн. согласно налог овой накладной № 21 от 18.10.2007 года, подсолнечник в количестве 61.31 т на сумму 165539,70 грн., в т.ч. НДС на с умму 27589,95 грн. согласно налогов ой накладной № 16 от 01.10.2007 года, по дсолнечник в количестве 219.422 т на сумму 632494,67 грн., в т.ч. НДС на су мму 105415,78 грн. согласно налогово й накладной № 19 от 09.10.2007 года, а та кже за наличные денежные сре дства у неустановленных в хо де досудебного следствия физ ических лиц и субъектов пред принимательской деятельнос ти занимающихся выращивание м сельскохозяйственной прод укции на территории Василько вского района, Днепропетровс кой области и не являющихся п лательщиками налога на добав ленную стоимость, без надлеж ащего оформления бухгалтерс ких и налоговых документов, в связи с чем у него возникло на логовое обязательство по упл ате налога на добавленную ст оимость в бюджет и налоговый кредит.

В ноябре 2007 года ОСОБА_3 п родолжая осуществлять свой е диный преступный умысел, нап равленный на умышленное укло нение от уплаты налогов, испо льзуя реквизиты и печать ЧП « ОСОБА_17» осуществил реали зацию: ЧП «ОСОБА_19» подсол нечника в количестве 4.27 т на об щую сумму 12519,89 грн., в т.ч. НДС на с умму 2086,65 грн. согласно налогов ой накладной № 62 от 20.11.2007 года, по дсолнечника в количестве 9.47 т на общую сумму 25936,84 грн., в т.ч. НД С на сумму 4322,81 грн. согласно нал оговой накладной № 55 от 08.11.2007 год а, подсолнечника в количеств е 4.45 т на сумму 12682,50 грн., в т.ч. НДС на сумму 2113,75 грн. согласно нало говой накладной № 56 от 13.11.2007 года , подсолнечника в количестве 4.44 т на сумму 13012,13 грн., в т.ч. НДС на сумму 2168,69 грн. согласно налого вой накладной № 59 от 14.11.2007 года, п одсолнечника в количестве 8.79 т на сумму 23378,74 грн., в т.ч. НДС на с умму 3896,46 грн. согласно налогов ой накладной № 54 от 06.11.2007 года; ОО О «ЮВС», г.Киев дизельного топ лива в количестве 160 л на сумму 752,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 125,33 грн . согласно налоговой накладн ой № 57 от 13.11.2007 г.; ООО «Оптимус», г. Днепропетровск подсолнечни ка в количестве 22.270 т на сумму 570 11,11 грн., в т.ч. НДС на сумму 9501,85 грн . согласно налоговой накладн ой № 61.3 от 02.11.2007 г., подсолнечника в количестве 66 т на сумму 120000,00 грн ., в т.ч. НДС на сумму 20000,00 грн. согл асно налоговой накладной № 66 о т 30.11.2007 года, подсолнечника в ко личестве 25 т на сумму 75000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 12500,00 грн. соглас но налоговой накладной № 65 от 28.11.2007 года, подсолнечника в коли честве 45 т на сумму 133200,18 грн., в т.ч . НДС на сумму 22200,00 грн. согласно налоговой накладной № 63 от 23.11.20 07 года, подсолнечника в количе стве 50 т на сумму 148000,20 грн., в т.ч. Н ДС на сумму 24666,70 грн. согласно на логовой накладной № 64 от 27.11.2007 го да, которые он приобрел у: ООО «Зоря Нив» подсолнечник в ко личестве 211.870 т на сумму 519081,50 грн., в т.ч. НДС на сумму 25292,87 грн. согла сно налоговой накладной № 8 от 30.11.2007 года, подсолнечник в коли честве 26.531 т на сумму 65000,00 грн., в т .ч. НДС на сумму 10833,33 грн. согласн о налоговой накладной № 7 от 28.11 .2007 года, подсолнечник в колич естве 53.061 т на сумму 130000,00 грн., в т.ч . НДС на сумму 21666,67 грн. согласно налоговой накладной № 6 от 27.11.200 7 года, подсолнечник в количес тве 20.408 т на сумму 50000,00 грн., в т.ч. НД С на сумму 8333,33 грн. согласно нал оговой накладной № 4 от 22.11.2007 год а, подсолнечник в количестве 65.306 т на сумму 160000,00 грн., в т.ч. НДС н а сумму 26666,67 грн. согласно налог овой накладной № 5 от 23.11.2007 года, а также за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физических лиц и субъектов п редпринимательской деятель ности занимающихся выращива нием сельскохозяйственной п родукции на территории Васил ьковского района, Днепропетр овской области и не являющих ся плательщиками налога на д обавленную стоимость, без на длежащего оформления бухгал терских и налоговых документ ов, в связи с чем у него возник ло налоговое обязательство п о уплате налога на добавленн ую стоимость в бюджет и налог овый кредит.

В декабре 2007 года ОСОБА _3 продолжая осуществлять с вой единый преступный умысел , направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов , используя реквизиты и печат ь ЧП «ОСОБА_17.» осуществил реализацию: ООО «Оптимус», г.Д непропетровск подсолнечник а в количестве 40 т на сумму 120000,00 г рн., в т.ч. НДС на сумму 20000,00 грн. со гласно налоговой накладной б/н от 03.12.2007 г., ЧП «ОСОБА_19» по дсолнечника в количестве 10.91 т на сумму 33269,40 грн., в т.ч. НДС на су мму 5544,90 грн. согласно налогово й накладной № 64 от 07.12.2007 года; сче тов за декабрь 2006 года, которые он приобрел за наличные дене жные средства у неустановлен ных в ходе досудебного следс твия физический лиц и субъек тов предпринимательской дея тельности занимающихся выра щиванием сельскохозяйствен ной продукции на территории Васильковского района, Днепр опетровской области и не явл яющихся плательщиками налог а на добавленную стоимость, б ез надлежащего оформления бу хгалтерских и налоговых доку ментов, в связи с чем у него во зникло налоговое обязательс тво по уплате налога на добав ленную стоимость в бюджет и н алоговый кредит.

Таким образом, в 4 квартале 2 007 года сумма полученного вало вого дохода составила 2 095 888 гр н., затраты связанные с получе нием дохода- 2 563 578 грн., сумма чи стого дохода за - 467 690 грн ., отк лонение за - 479 540 грн.

ВСЕГО за 2007 год:

Сумма полученного валовог о дохода составила 4 235 260 грн., за траты связанные с получением дохода- 4 155 594 грн., сумма чистог о дохода составила 79 666 грн., от клонение - 50 751 грн.

ВСЕГО за период:

Сумма полученного валовог о дохода составила 7 608 274 грн., за траты связанные с получением дохода- 5 130 251 грн., сумма чистог о дохода составила 2 478 023 грн., о тклонение - 2 421 886 грн.

За период с 01.09.2006 года по 31.12 .2007 года сумма налога с дохода ф изических лиц подлежащая дон ачислению составила 315 8 60,20 грн. ,

в том числе:

2006 год-308 247,55 грн(2371135*13%)

2007 год-7 612,65 грн(50751*15%)

За период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 го да сумма налога на добавленн ую стоимость подлежащая дона числению составила 484 376 г рн,

В том числе :

2006 год-474230 грн.,

2007 год-10146 грн.,

Таким образом, в период с 01.09. 2006 года по 31.12.2007 года ОСОБ А_3, действуя по-доверенност и от имени частного предприн имателя ОСОБА_17, умышленн о уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 484 376 грн и налога с дохода физических лиц - 315 860,20 гр н.,что привело к фактическому непоступлению в бюджет госу дарства денежных средств на сумму- 800 236, 20 грн , что в 4001 раз пр евышает установленный закон одательством минимум доходо в граждан, т.е. в крупных разме рах.

Кроме того, в период с 01.09.2006 год а по 31.12.2007 ОСОБА_3, действуя п о-доверенности от имени част ного предпринимателя ОСОБ А_17, находясь в офисе по адр есу: Днепропетровская област ь, п.г.т. Васильковка переулок Лесной, 2, с целью сокрытия фак та умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная и стинные результаты финансов о-хозяйственной деятельност и предпринимательской деяте льности ЧП ОСОБА_17 , внес з аведомо ложные сведения в на логовые декларации о доходах ЧП ОСОБА_17, входящий № 5727 о т 09.11.2006г. за 3 квартал 2006г.; № 1515 от 09.02.200 7г. за 4 квартал 2006г.; № 3835 от 10.05.2007г. за 1 квартал 2007г.; № 5198 от 09.08.2007 года за 2 квартал 2007г.; № 6428 от 09.11.2007г. за 3 ква ртал 2007г.; № 1310 от 11.02.2007г. за 4 кварта л 2007г..,в налоговые декларации по налогу на добавленную сто имость ЧП «ОСОБА_17» вход ящий № 15777 от 21.08.2006 г. за июль 2006 года ; № 16951 от 20.09.2006 г. за август 2006 года; № 19639 от 20.10.2006 г. за сентябрь 2006 года; № 22149 от 20.11.2006 г. за октябрь 2006 года; № 2 3916 от 20.12.2006 г. за ноябрь 2006 года; № 26949 о т 22.01.2007 г. за декабрь 2006 года; № 2956 от 20.02.2007 г. за январь 2007 года; № 4138 от 20.03. 2007 г. за февраль 2007 года; № 6896 от 20.04.200 7 г. за март 2007 года; № 9354 от 21.05.2007 г. за апрель 2007 года; № 16076 от 20.08.2007 г. за и юль 2007 года; № 17282 от 20.09.2007 г. за авгу ст 2007 года; № 20318 от 22.10.2007 г. за сентя брь 2007 года; № 22688 от 20.11.2007 г. за октяб рь 2007 года; № 23973 от 20.12.2007 г. за ноябрь 2007 года.Д остоверно зная о том, что в заполненных и подле жащих выдаче в Васильковское отделение Покровской МГНИ о тчетных налоговых деклараци ях по налогу на добавленную с тоимость и о доходах отражен ы недостоверные сведения, осознавая факт занижения о бъекта налогообложения и неу платы в бюджет налога с доход ов физических лиц, налога на д обавленную стоимость, у достоверял их своей подписью и скреплял печатями ЧП Само йленко ОСОБА_17, предавая и м официальный статус .

Допрошенный в судебном з аседании подсудимый ОСОБА _3 вину признал полностью и п оказал, что 2001 году он создал к рестьянское-фермерское хозя йство «Мичурина Приватное». Основным видом деятельности КФХ являлось производство,п ереработка и реализация сель хозпродукции.

25.01.2007 года он заключил догово ра аренды земли,без государс твенной регистрации, арендод атели:

- ОСОБА_4 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_14 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_6 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_15 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_8 площадью 4,261 га

- ОСОБА_16 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_10 площадью 4,275 га

-ОСОБА_11 площадью 4,275 га,

-ОСОБА_12 площадью 8,55 га

Действительно, в 2009 году Вас ильковским районным судом Дн епропетровской области выне сены судебные решения по иск ам прокурора Васильковского района Днепропетровской обл асти « О признании недействи тельными договоров аренды зе мельних участков от 25.01.2007 года ». Решения суда вступили в зак онную силу.

Умысла на самовольный захв ат вышеуказанных земельных у частков у него не было. Кроме того, полагает, что его действ иями ущерб ЧП»Алькор» в лице ОСОБА_2 не причинен, поско льку сельхозпродукция с пол ей была собрана ЧП»Алькор».

05.09.2006 года его сын ЧП ОСОБА_1 7 выдал ему доверенность. Согласно предоставленных полномочий он занимался фи нансово-хозяйственной деяте льностью ЧП ОСОБА_17, котор ая в основном связана с прода жем сельхозпродукции . С выводами судебно-эконо мических экспертиз о причине нии ущерба государству ,кото рый выразился в неуплате НДС и налога с дохода физич еских лиц за период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 год.У него не было умысл а на уклонение от уплаты нало гов.

Выслушав подсудимого, пред ставителя потерпевшего, свид етелей, исследовав материалы уголовного дела , суд приходи т к выводу о доказанности вин ы.

По эпизоду самовольног о занятия земельных участков ,

умышленного злоупотребле ния властью или своим служеб ным положением:

Педставитель потеревше го ЧП»Алькор» ОСОБА_2 ., показал в суде, что вес ной 2008 года к нему обрати лись жители Васильковского р айона ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_15, О СОБА_8, ОСОБА_16, ОСОБА_10 , ОСОБА_11, ОСОБА_12 с про сьбой заключить договора аре нды земельных участков. Он да л свое согласие и в установле нном законом порядке заключи л Договора с указанными граж данами. Ранее указанные земе льные участки находились в п ользовании КФХ «Мичурина-При ватное», председателем котор ого являлся ОСОБА_3 Догов ора аренды не регистрировали сь в установленном ОСОБА_3 проигнорировал его требов ания и в сентябре 2008 года и ве сной 2009 года засеял озимую пш еницу и ячмень. В связи с этим, он, как арендатор, не имел воз можности пользоваться земе льными участком.

Свидетели ОСОБА_5,О СОБА_11, ОСОБА_12,ОСОБА_21 , ОСОБА_22, ОСОБА_9 показа ли в судебном заседании, что н а праве личной собственности они имеют земельные участки . До 2006 года паи находилась в ар енде КСП имени Ленина,Ва сильковского района. В 2006 году , они обратились в КСП имени Ленина за арендной платой, но им сообщили, что земельны е участки находятся в аренде КФХ «Мичурина-Приватное», пр едседателем которого являлс я ОСОБА_3,за арендной плат ой необходимо обращаться к н ему. Но ОСОБА_3 отказал в вы даче арендной платы. После вм ешательства местных органов государственной власти О СОБА_3 начал выплачивать ар ендную плату. В январе 2007 года о ни подписали договора аренды с КФХ «Мичурина-Приватное». П редседатель хозяйства ОСО БА_3 арендную плату выплачи вал нерегулярно, некачествен ной продукцией, поэтому они п одали заявления арендатору о расторжении договоров аре нды земли. Они обратились в пр окуратуру. Иск прокурора в их интересах был удовлетворен.

Допрошенный в качестве сви детелей ОСОБА_24 показал в суде, что весной 2009 года он раб отали трактористом в КФХ «Ми чурина-Приватное»,председат елем которого являлся ОСО БА_3 и по его указанию выпол нял сельскохозяйственные ра боты на поле вблизи пос. Васи льковка.

Главный специалист восточ ного регионального отделени я осуществления государстве нного контроля за использова нием и охраной земель ОСОБА _25 показал в суде, что на осно вании обращения директора ЧП «Алькор» ОСОБА_22 о том, чт о ФХ «Мичурина-Приватное» са мовольно занял и засеял 11 земе льных участков, которые арен дует ЧП «Алькор» 21.10.2008 г. была пр оведена проверка соблюдения требований земельного закон одательства..Установлено, чт о ФХ «Мичурина-Приватное» на земельных участке общей пло щадью 32,054 га принадлежащих: О СОБА_8 площадью 2.130 га, ОСОБА _15 площадью 4,275 га, ОСОБА_26, пл. 4.275 га, ОСОБА_11 пл. 4.275 га, О СОБА_12, площадью 4.275 га, ОСОБ А_12 площадью 4.275 га, ОСОБА_27 пл. 4.274 га, ОСОБА_5 пл. 4. 275 га зас еяли озимую пшеницу. 29.04.09г. акт ом проверки установлено, что КФХ «Мичурина-Приватное» за сеял яровым ячменем земельны е участки принадлежащие ОС ОБА_9 и ОСОБА_10

По данному эпизоду обвинен ия в судебном заседании были исследованы следующие дока зательства:

Устав крестьянского (ферме рского) хозяйства «Мичурина- Приватное»,Васильковского р айона,Днепропетровской обла сти зарегистрирован в Василь ковской районной государств енной администрации Днепро петровской области 29 марта 2001 года. Председатель КФХ - О СОБА_3, юридический адрес - пос.Васильковка, ул.Интернац иональная,21,Васильковского р айона,Днепропетрвоской обла сти, расположение земель- Шев ченковский сельский совет Ва сильковского района Днепроп етровской области(л.д.88 том 21)

25.01.2007 года заключены договор а аренды земельных участков с КФХ»Мичурина-Приватное» сл едующих граждан :

- ОСОБА_4 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_14 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_6 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_15 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_8 площадью 4,261 га

- ОСОБА_16 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_10 площадью 4,275 га

-ОСОБА_11 площадью 4,275 га,

-ОСОБА_12 площадью 8,55 га.

Согласно сведений Васил ьковского отдела ГП «Центр г осударственного земельного кадастра при государственно м комитете Украины по земель ным ресурсам» по состоянию н а 17 июля 2008 года за ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_1 1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОС ОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 в государственном кадастре до говора аренды земельных уча стков не зарегистрированы ( т. 21 л.д. 56-64)

Заявления собственников з емельных участков ОСОБА_5 , ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБ А_11, ОСОБА_6, ОСОБА_7, О СОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 к председателю КФХ «Мичурин а-Приватное» ОСОБА_3 об пр екращении работ на принадлеж ащих им земельных участках. (т . 2 л.д. 5, 12, 18, 28, 38, 39, 47, 54, 61 )

Устав частного предприяти я «Алькор» зарегистрирован 2 9.08.2006 года в Васильковской районной государственной ад министрации,учредитель ОС ОБА_2 ( т.21 л.д. 155 - 160,162,163)

Договора аренды земельных участков принадлежащих ОС ОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_6, ОСОБА _7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОС ОБА_10 с ЧП «Алькор» зарегис трированы в ДП «ЦДЗК» 08.09.2008 год а (т. 21 л.д. 31-53)

Протоколом осмотра земель ных участков ОСОБА_9, ОСО БА_10 с фототаблицами от 14.05.09г (т. 21 л.д. 76 - 86)

Актом обследования земель ного участка №22 от 29 апреля 2009 го да, согласно которого земель ный участок засеян ячменем(т .21 л.д. 161 )

Актом проверки соблюдения требований земельного закон одательства от 29 апреля 2009 года (т.21 л.д. 166 )

Расчетом имущественного в реда произведенного согласн о п. 7 Методики определен ия размера вреда, причиненно го в результате самовольног о занятия земельных участков , использования земельных уч астков не по целевому назнач ению снятие грунтового покр ова (плодородного слоя грунт а) без специального разрешен ия, утвержденной постановле нием Кабинета Министров Укра ины № 963 от 25 июля 2007 года, согла сно которому расчет размер а вреда, причиненного юриди ческим и физическим лицам пр оводится территориальными о рганами Государственной ин спекции по контролю за исп ользованием и охраной земе ль на основании материалов обследований земельных уч астков, проведенных соглас но Порядка выполнения земе льно-кадастровых работ и пр едоставления услуг на платно й основе государственными органами земельных ресурсо в, утвержденного постановлен ием Кабинета Министров Украи ны N 1619 от 1 ноября 2000 года.

( т. 21 л.д. 176)

Документацией по сбору, хра нению и реализации урожая уб ранного с полей ,которые зани мало КФХ»Мичурина-Приватное » (т. 21 л.д. 189 - 230)

Решениями Васильковского районного суда Днепропетров ской области отказано в иске КФХ «Мичурина-Приватн ое» Васильковского района- п редседатель КФХ ОСОБА_3, о признании договоров аренды земли заключенных 25 января 2007 г ода действительными и удовле творен иск прокурора Васильк овского района о признании н едействительными договоров аренды заключенных между КФ Х «Мичурина-Приватное « и аре ндодателями ОСОБА_5, ОС ОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБ А_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 ( то м 23 л.д.52-69)

По эпизоду сокрытия нало га на добавленную стоимость и налога с доходов физически х лиц в период с 01.09.2006 года по 31.12.20 07 года , подделка и использова ние заведомо поддельных доку ментов .

В судебном заседании доп рошенный в качестве свидетел я ОСОБА_17 показал, что , ОС ОБА_3 является его отцом. Он з арегистрирован как частный п редприниматель. На момент ре гистрации являлся студентом техникума. Всеми хозяйстве нными и финансовыми делами з анимался его отец - ОСОБА_3 ,по- доверенности.

Согласно исследованных в суде письменных доказательс тв -ОСОБА_17 зарегистриров ан решением Васильковской ра йонной государственной адми нистрации Днепрорпетровско й области от 07.08.2006 года, идентиф икационный номер физическог о лица - плательщика налогов и других обязательных плате жем- НОМЕР_1.

Свидетель ОСОБА_28Л . показал в суде , что он работает в должности оперупо лномоченного ОНМ Синельнико вской ОГНИ. В 2009 году он занимал ся сбором материалов в отнош ении ЧП ОСОБА_17 .В процессе сбора материалов было устан овлено, что от имени ОСОБА_17 предпринимательской деят ельностью занимался частный предприниматель ОСОБА_3.

Свидетель ОСОБА_29 показ ала, что она работает в П окровской МГНИ. Проводила до кументальную проверку финан сово-хозяйственной деятельн ости ЧП ОСОБА_17 Интересы ОСОБА_17 представлял ОСОБ А_3, который давал от его имен и пояснения, подписывал доку менты. В ходе проверки были до начисления, так как ЧП ОСОБ А_17 использовал в своей пред принимательской деятельнос ти налоговые и бухгалтерские документы предприятий, кото рые были зарегистрированы на утерянные паспорта, свидете льства плательщиков налога н а добавленную стоимость были аннулированы.

Свидетель ОСОБА_30 показ ала в суде. что с 2007 года по 2008 го д она работала в должности кл адовщика КФХ «Мичурина Прива тное». Она вела документацию складского учета. ОСОБА_17 предпринимательской деяте льностью не занимался, всеми всеми хозяйственными и фина нсовыми вопросами руководи л его отец ОСОБА_3

Свидетель ОСОБА_31 показ ал, что он работал в период с 2001 по 2007 года в КФХ «Аграрий-2000» и О ОО «Зоря Нив». КФХ «Аграрий-2000» и ООО «Зоря Нив» имели взаим оотношения с ЧП ОСОБА_17, од нако ОСОБА_17 он никогда не видел, с ним не контактировал . От его имени всегда выступал ОСОБА_3.

Свидетель ОСОБА_32 показ ал, что он работает директоро м ООО «Садовое». В 2006 году ООО « Садовое» имело взаимоотноше ния с ЧП ОСОБА_17. В период с 2006 г. По 2008 г. от имени ЧП ОСОБА_1 7 выступал его отец ОСОБА_ 3 С ОСОБА_17 он не знаком.

Свидетель ОСОБА_33 . показала, что она являетс я главным бухгалтером ЗАО «В асильковский комбикормовый завод». В июле 2007 году от имени ОСОБА_17 ОСОБА_17 ОСОБ А_34 был заключен договор на п редоставление услуг складск ого хранения.

Свидетель ОСОБА_23 показ ала, что она является директо ром ЧП «Защита растений Васи льковщины». В апреле 2007 году пр едприятие заключило договор с ЧП ОСОБА_17, однако от его имени выступал ОСОБА_3. Ли чно она с ОСОБА_17 не встреч алась.

Свидетель ОСОБА_35 показ ал, что он является председат елем ФХ «Союз Агро». В 2006 году х озяйство имело взаимоотноше ния с ЧП ОСОБА_17 по купле-пр одаже сельскохозяйственной продукции и запчастей к сель хозтехнике. От имени ЧП ОСО БА_17 действовал ОСОБА_3, о н же оформлял соответствующу ю документацию.

Свидетель ОСОБА_36показ ал, что он с 2000 года работает в д олжности председателя КФХ «П авловское». В 2006 году ему позво нил ОСОБА_3 и спросил не пр одают ли они сельскохозяйств енную продукцию. Они договор ились встретиться. В дальней шем хозяйство реализовало по дсолнечник и сахарную свеклу . Все документы были оформлен ы на имя ЧП ОСОБА_17, но их вс егда подписывал ОСОБА_3 С ОСОБА_17 он не знаком, с ним н е встречался, не контактиров ал, от его имени выступал ОС ОБА_3.

Свидетель ОСОБА_37 показ ал, что он является директоро м ООО «Сапсан». Общество имел о взаимоотношения с ЧП ОСОБ А_17 От его имени постоянно вы ступал ОСОБА_3. С ЧП ОСОБ А_17 он не знаком.

Свидетель ОСОБА_38 показ ал, что он является руководит елем ФХ «АгросенС». Фемерско е хозяйство продавало соглас но бухгалтерских документов ЧП ОСОБА_17 Буряк и сельско хозяйственную продукцию. Одн ако они работали с ОСОБА_3 .

Допрошенные в судебном зас едании свидетели ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБ А_42,ОСОБА_43,ОСОБА_44,О СОБА_45- дали в суде аналогичн ые показания, что в действите льности все хозяйственные и финансовые вопросы ОСОБА_17 решал ОСОБА_3

Согласно актов докум ентальных проверок № 490-1 7-3295312531 от 12.10.2007 года, № 151-17-3295312531 от 19.03.2009 го да,(том 1 л.д.4-14,160-179), финансово-хозя йственной деятельности ЧП ОСОБА_17 составленного Покр овской МГНИ , а также выводов с удебно-экономических экспер тиз №1880/1881-09 от 25.11.2009 года (том 19 л.д.10-51) и заключения судебно -эконом ической экспертизы от 30.11.2010 год а - за период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года (том 23 л.д. 3-16), сумма на лога с дохода физических лиц подлежащая доначислению сос тавила 315 860,20 грн в т ом числе:

2006 год-308 247,55 грн(2371135*13%)

2007 год-7 612,65 грн(50751*15%)

За период с 01.09.2006 года по 31.12.20 07 года сумма налога на добавле нную стоимость подлежащая до начислению составила 48 4 376 грн,

В том числе :

2006 год-474230 грн,

2007 год-10146 грн.

Всего в период с 01.09.2006 го да по 31.12.2007 привело к фактическо му непоступлению в бюджет го сударства денежных средств н а сумму- 800 236, 20 грн

Согласно заключения суд ебно-почерковедческой экспе ртизы № 2233-09 от 11.11.2009 года- ру кописные записи,которые внес ены в декларации о доходах,ра сходные накладные, налоговые накладные выполнены ОСОБА _3.( л.д.165-189 т.19)

В ходе проведения обыска в офисе КФХ «Мичурина При ватное»были обнаружены нал оговые и бухгалтерские докум енты финансово-хозяйственно й деятельности ЧП ОСОБА_17 ( л.д.2-250 т.3; 1-250 т.4; 1-249 т.5; 1-250 т.6; 1-190,193-2 10 ,212.-249т.7)

Налоговыми декларациями п о налогу на добавленную стои мость и деклараций о доходах ЧП ОСОБА_17.(л.д.176-250 т.8; 1-36 т.9)

Протоколом выемки ба нковских документов ЧП ОС ОБА_17.( л.д.45-84 т.9)

Документацией о движен ии денежных средств по расчетному счету ЧП ОСОБА _17( л.д.85-108 т.9)

Протоколами выемки н алоговых,бухгалтерских и пер вичных документов по взаимоо тношениям ЧП ОСОБА_17 с КФХ «Росток», ЗАО «Васильковски й комбикормовый завод» , КФХ « Лилия», КФХ «Павловское», КФХ АФ «Виктор» , ФХ «АгросенС», ООО «Оптимус», ООО «Сапсан » ( том 9 л.д. 11-250, том 11 л.д. 1-13)

- справкой № 7605/23-4/24227599 от 09.11.2009 года о результатах до кументальной невыездной про верки ООО «Содеко» по взаимо отношениям с ЧП ОСОБА_17( л.д .9-155 т.11)

Вещественными доказательс твами по делу- первичными нал оговыми и бухгалтерскими док ументами ЧП СамойленкоС.И. (л.д.167.том11)

Согласно акта № 152/30-428 от 24.11.2006 г ода ГНИ в Жовтневом районе г.Д непропетровска - ЧП «Исток-КС », код 32998403 не предоставляет нал оговую отчетность по налогу на добавленную стоимость с ф евраля 2006 года по октябрь 2006 год а, в связи с чем 24.11.2006 года свиде тельство плательщика НДС пре дприятия аннулированы.

Согласно акта № 2215 от 16.02.2006 го да ГНИ в Деснянском районе г.К иева - подтверждено решение Деснянского районного суда г.Киева от 27.12.2005 года № 2-1286/2005 г., в св язи с чем свидетельство о рег истрации плательщика НДС № 3535 6227, и.н.н. 331485326526 выданного 22.11.2004 года ООО «Леокос», код ОКПО 33148533, юрид ический адрес: г.Киев, ул.Киото , 25 аннулировано.

Решением Деснянского райо нного суда г.Киева от 27.12.2005 года признаны недействительными Устав от 12.10.2004 года, Свидете льство о государственной рег истрации № 10661020000000475 от 12.10.2004 года, св идетельство № 35356227 о регистрац ии ООО «Леокос» в качестве пл ательщика налога на добавлен ную стоимость от 22.11.2004 года.

Решением Деснянского райо нного суда г.Киева о приостан овлении хозяйственной деяте льности ООО «Леокос» от 27.12.2005 г ода 26.02.2009 года за № 310/23-5112/3 4733656 ГНИ в Жовтневом районе г.Дн епропетровска оставлен акт о том, что ОНМ ГНИ в Жовтневом р айоне г.Днепропетровска пров едены меры розыска предприят ия «Тинд» код ОКПО 34733656, в связи с чем была составлена справк а № 1790/7/26-205 от 22.09.2008 года о том, что пр едприятие по юридическому ад ресу: г.Днепропетровск ул. Н абережная Победы, д.44, кв.1 не н аходится. В декларациях по на логу на добавленную стоимост ь налоговое обязательство пр едприятия нулевой отчет

(л.д.170-172 т.12)

Давая оценку исследова нным в судебном заседании до казательствам в их совокупн ости, с учетом измененного пр окурором обвинения в суде, су д пришел к выводу, что вина по дсудимого доказана и его дей ствия следует квалифицирова ть :

По ч. 1 ст. 197-1 УК Украины - к ак самовольное занятие земел ьного участка, которым причи нен значительный ущерб его з аконному владельцу.

По ч. 1 ст. 364 УК Украины, как умышленное злоупотребление властью или своим служебным положением, т.е. умышленное, п о корыстным мотивам, использ ование должностным лицом сл ужебного положения , вопреки интересам службы, которое пр ичинило существенный вред о храняемым законам правам и и нтересам юридического лица.

По ч.2 ст. 212 УК Украины, как умы шленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в сис тему налогообложения, введен ные в установленном законом порядке, совершенное лицом, к оторое занимается предприни мательской деятельностью бе з образования юридического л ица, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средс тв - 800 236, 20 грн , является крупны м размером ( в 4001 раз превышает установленный законодатель ством минимум доходов гражда н)

По ч.1 ст.358 УК Украины , как умышленные дей ствия выразившиеся в поддел ке документов, которые выдаю тся или удостоверяются граж данином - предпринимателем и меющим право выдавать и удос товерять такие документы, ко торые освобождают от обязанн остей, в целях его использова ния .

По ч. 3 ст.358 УК Украин ы- как умышленные действия вы разившиеся в использовании з аведомо поддельных документ ов .

Давая оценку действиям под судимого по ч. 1 ст. 197-1 УК Украины , суд считает, что на момент во збуждения уголовного дела имелись достаточные данные о том, что КФХ «Мичурина-Прив атное» использовало земель ные участки граждан без гос ударственной регистрации.

Будучи уведомленным в пись менном виде, председатель КФ Х ОСОБА_3 самовольно, без разрешения граждан-собстве нников земельных участков, засеял указанные земельны е участки сельхозкультурам и.

Согласно Актов проверки требований земельного зак онодательства ОСОБА_3 зак лючил договора аренды с ук азанным гражданами от 25.01.2007 го да, которые не соответствов али требованиям законодате льства и признаны недействи тельными по решению суда.

Законному владельцу Аренд атору ЧП»Алькор» был причине н существенный вред ,который определен в соответствии с п . 7 Методики определения размера вреда, причиненного в результате самовольного з анятия земельных участков…» утвержденной постановлени ем Кабинета Министров Украин ы № 963 от 25 июля 2007 года.

Причинение существенного вреда, является квалифицир ующим признаком преступлен ия, предусмотренного ст. 197-1 ч. 1 УК Украины.

В судебном заседании на шла свое подтверждение объек тивная сторона состава прест упления предусмотренного ч .2 ст.212 УК Украины:

- уклонение от уплаты нало гов, которые установлены ЗУ «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-ХІІ.

-общественно опасные после дствия в виде фактического непоступления в

бюджет денег крупных разм ерах;

- причинная связь между деян ием и последствиями.

выводов судебно-экономиче ских экспертиз №1880/1881-09 от 25.11.2009 год а (том 19 л.д.10-51) и заключения суде бно -экономической экспертиз ы от 30.11.2010 года - за период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года (том 23 л.д. 3-16),

На основании проведенно го исследования экспертом № 2382/2383-10 от 30.11.2010 года обоснована су ма денежных средств , надлежа щая к доначислению за период с 01.09.2006 г. по 31.12.2007г. ЧП ОСОБА_17 н алога с доходов физических л иц - 315860, 20 грн., налога на добавл енную стоимость - 484376 грн(том 23 л .д.3-16)

Субъективная сторона со става преступления предусмо тренного ч.2 ст.212 УК Украины та кже нашла свое подвтерждение . Так, ОСОБА_3, действуя по-д оверенности от имени частног о предпринимателя ОСОБА_17 , умышленно уклонился от упла ты налога на добавленную сто имость на общую сумму 484 376 грн и нал ога с дохода ф изических лиц - 315 860,20 грн. ,что привело к фактическ ому непоступлению в бюджет г осударства денежных средств на сумму- 800 236, 20 грн , что в 4001 раз превышает установленный за конодательством минимум дох одов граждан( установленную налоговую социальную льготу на момент совершения престу пления), т.е. в крупных размера х.

Уклонение от уплаты налого в создает оконченный состав преступления с момента факти ческого непоступления в бюдж ет средств, которые должны бы ть уплачены в сроки и размера х, предусмотренных законода тельством.

ОСОБА_3, совершая финансо во-хозяйственную деятельно сть по доверенности ЧП ОСО БА_17, достоверно знал суммы налоговых обязательств по Н ДС и налога с доходов физичес ких лиц, которые он обязан вн осить в налоговые декларации по НДС и уплачивать в госуда рственный бюджет.

Действими ОСОБА_3 наруш ены требования ст. 14 п.4 Декрет а Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с гражд ан» ,где указано, что для гражд ан, которые занимаются предп ринимательской деятельност ью, по подоходному налогу уст ановлен базовый /отчетный/ пе риод - квартал. В соответствии с п.п.7.8.1 п.7.8 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость» установлен налоговый /отчетный/ период по данному н алогу - календарный месяц.

Таким образом, суд считает д оказанным факт , что ОСОБА_3 , имея умысел на умышленное ук лонение от уплаты налогов в б юджет, в нарушение ст. 67 Консти туции Украины, п.п. 17.1.1 п. 17,1 ст. 17 ЗУ « О порядке погашения обязат ельств плательщиков налогов перед бюджетами и государст венными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III с изменениями и допо лнениями, ст. ст. 4, 9, 2 0 ЗУ «О систе ме налогообложения» от 25.06.1991 г. с изменениями и дополнениями , ст.13 и ст. 14 Декрета КМУ «О подо ходном налоге с граждан» от 26. 12.1992 г. № 13-92 с изменениями и допол нениями ,занижена сумма чист ого дохода в размере 2 421 886 грн, в результате чего был сокрыт о бъект налогообложения, что п ривело к неуплате в бюджет на лога с доходов физических ли ц в сумме 315 860,20 грн. (2006 год - 308247,55 г рн х 13% , 2007 год - 7612,65Х15%), а всего на сумму- 800 236, 20 грн , что в 4001 раз пре вышает установленный законо дательством минимум доходов граждан, т.е. в крупных размер ах.

При определении вида и меры наказания , суд учитывает тя жесть содеянного,личность по дсудимого, который по месту ж ительства характеризуется положительно, на учете у вра ча нарколога и психиатра не с остоит, на иждивении имеет ма лолетнего ребенка, в содеянн ом чистосердечно раскаялся,н е судим в силу ст.89 УК Украины(т ом 3 л.д.75-82,том 23 л.д.20)

В соответствии со ст. 66 УК Укр аины смягчающим ответственн ость обстоятельством суд счи тает - наличие на иждивении малолетнего ребенка, чистос ердечное раскаяние в содеянн ом.

Обстоятельств, отягчающих ответственность в соответс твии со ст. 67 УК Украины судом н е установлено.

Суд считает, возможным испр авление и перевоспитание О СОБА_3 без изоляции от общес тва, применив положения ст.ст .75.76 УК Украины.

При назначении наказани я ОСОБА_3, суд принял во вни мание, что в период проведени я судебного следствия по дан ному уголовному делу , в произ водстве другого судьи Василь ковского районного суда Днеп ропетровской области находи лось на рассмотрении уголовн ое дело в отношении ОСОБА_3 по ст. 364 ч.2 УК Украины.

22 июля 2010 года ОСОБА_3 был осужден Васильковским район ным судом Днепропетровской о бласти по ст. 364 ч.2 ,75,76 УК Украины к трем годам лишения свободы , испытательный срок два года , с лишением права занимать до лжности связанные с выполнен ием организационно-распоряд ительных и административно -хозяйственных функций на од ин год(том 23 л.д.18)

В соответствии с ч.4 ст.70 УК Ук раины следует окончательно н азначить по совокупности пр еступлений, путем поглощени я менее строгого основного н аказания более строгим основ ным наказанием, а также путем частичного сложения дополни тельных наказаний, назначенн ых по данному приговору по ч.1, ч.2 ст.364 , ч. 2 ст.212 УК Украины и пред ыдущему приговору Васильков ского райсуда Днепропетров ской области от 22.07.2010 года( нака зание виде 3 лет лишения своб оды,испытательный срок два г ода, с лишением права выполня ть организационно-распоряди тельные и административно-хо зяйственные функции на один год)

Приговор Васильковского р айсуда Днепропетровской обл асти в отношении ОСОБА_3 о т 22.07.2010 года по ст. 364 ч.2 ,75,76 УК Украин ы вступил в законную силу с 06.0 8.2010 года и был обращен к исполн ению. С этого времени начался отсчет отбывания ОСОБА_3 дополнительного наказания в виде лишения права занимат ь руководящие должности по у казанному приговору.

Согласно требований ч.4 ст .70 УК Украины, в срок наказания , окончательно назначенного по совокупности преступлени й, засчитывается наказание, о тбытое полностью или частичн о по предыдущему приговору.

В соответствии с ч.3 ст.55 У К Украины, когда дополнитель ное наказание в виде лишения права занимать определенные должности назначается на ос новании ст.77 УК Украины при од новременном освобождении ли ца от основного наказания с и спытанием (ст.75 УК), то оно исчис ляется с момента вступления приговора в законную силу.

Согласно Актов ч.4 ст.72 УК Ук раины дополнительные наказа ния во всех случаях исполняю тся самостоятельно.

На основании ч.4 ст.70 УК Украи ны следует окончательно назн ачить по совокупности прест уплений, путем поглощения ме нее строгого основного наказ ания более строгим основным наказанием и путем частичног о сложения дополнительных на казаний, назначенных по ст.364 ч .1,ч.2 ст.212 УК Украины и предыдуще му приговору Васильковского райсуда Днепропетровской о бласти от 22.07.2010 года по ст. 364 ч.2 ,75,76 У К Украины.

Зачесть в срок дополнитель ного наказания, окончательно назначенного по совокупност и преступлений на основании ч.4 ст.70 УК Украины, дополнитель ное наказание в виде лишения права занимать руководящие должности, отбытое ОСОБА_3 частично по предыдущему при говору, то есть с 06.08.2010 г. или 4 ме сяца 21 день лишения такого пра ва.

Потерпевшим ОСОБА_2( ЧП « Алькор») гражданский иск не з аявлен .

В материалах уголовного де ла имеется иск прокурора о вз ыскании ущерба причиненного преступлением ( том 20 л.д.97-98)

В судебных прениях прокуро р просил суд заявленный им г ражданский иск оставить без рассмотрения, чтобы иметь во зможность обратиться с иско м о взыскании бюджетной задо лженности в порядке гражда нского судопроизводства .

Руководствуясь ст. ст.323,324 УПК Украины,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать вино вным в совершении преступлен ия по ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 197-1 , ч.2 ст.358, ч. 3 ст.358, ч.2 ст.212 УК Украины и назнач ить наказание:

по ч. 1 ст. 364 УК Украины - три г ода ограничения свободы с ли шением права занимать должно сти связанные с выполнением организационно-распорядите льных и административно-хозя йственных функций сроком на три года.

по ч. 1 ст. 197-1 УК Украины - штра ф в доход государства в разме ре 8 500 грн;

по ч.2 ст.358 УК Украины - один год ограничения свободы ;

ч.3 ст.358 УК Украины - два года ограничения свободы;

по ч.2 ст.212 УК Украины- четыре года ограничения свободы с л ишением права занимать долж ности, связанные с выполнени ем организационно-распоряди тельных и административно-хо зяйственных функций сроком на три года .

На основании ч.1 ст.70 УК Украи ны, путем поглощения менее ст рогого наказания более строг им наказанием, назначить нак азание в виде четырех лет огр аничения свободы с лишением права занимать должности св язанные с выполнением орган изационно-распорядительных и административно-хозяйстве нных функций сроком на три го да.

На основании ч.4 ст.70 УК Украи ны окончательно назначить п о совокупности преступлений , путем поглощения менее стр огого основного наказания бо лее строгим основным наказан ием и путем частичного сложе ния дополнительных наказани й - ТРИ ГОДА ЛИШЕНИЯ СВОБО ДЫ с лишением права выполня ть организационно-распоряд ительные и административно-х озяйственные функции сроко м на три года.

В соответствии со ст.ст.75,76 УК Украины освободить осужденн ого от отбывания основного н аказания ,в виде лишения своб оды, с испытательным сроком н а три года, обязав в соответс твии со ст.76 пп.2,3,4 УК Украины не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание бе з разрешения уголовно-исполн ительной инспекции, уведомля ть эту инспекцию об изменени и места жительства, работы, пе риодически являться для реги страции в уголовно-исполнит ельную инспекцию.

Зачесть в срок отбытия допо лнительного наказания, оконч ательно назначенного по сово купности преступлений на осн овании ч.4 ст.70 УК Украины, допол нительное наказание в виде л ишения права выполнять орган изационно-распорядительные и административно-хозяйстве нные функции, отбытое осужде нным ОСОБА_3 частично по п редыдущему приговору, то ест ь с 06.08.2010 г. или 4 месяца 21 день ли шения такого права.

Дополнительное наказание исполнять самостоятельно.

Иск прокурора оставить б ез рассмотрения.

Меру пресечения осужденно му до вступления приговора в законную сипу оставить преж нюю- подписку о невыезде.

Вещественные доказател ьства : финансовую документа цию оставить в материалах уг оловного дела.

Приговор может быть обжа лован в Апелляционный суд Дн епропетровской области в те чение 15 суток с момента провоз глашения.

Судья