Постанова

від 13.04.2009 по справі 4-554/09

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

№ 4-554/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2009 року м. Житомир

Суддя Богунського районно го суду м. Житомира Слюсарчук Н.Ф., розглянувши подання слід чого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирс ькій області по кримінальній справі № 09/159001 про проведення об шуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суд у з поданням щодо надання доз волу на проведення виїмки ін формації, що містить банківс ьку таємницю.

В поданні слідчий з ОВС вказ ує, що громадянин Республік и Білорусь ОСОБА_2, являю чись відповідно до наказу № 20 від 23.11.2004 року директором прива тного малого підприємства «К ентавр» (код ЄДР 30103458, юридична а дреса: Житомирська область, Н ародицький район, с Старий До рогинь, вул. Корольова, 33) взято на податковий облік Овруцьк ою ОДПІ від 12.07.1999 року за № 087 та з 1 6.08.1999 року зареєстровано платн иком ПДВ номер свідоцтва 9399939, в період 01.01.2005 року по 31.12.2007 року, ді ючи умисно, протиправно, пося гаючи на встановлений законо давством порядок здійснення фінансово-господарської дія льності і в першу чергу опода ткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати подат ків в особливо великих розмі рах шляхом незаконного створ ення податкового кредиту, в х оді здійснення підприємниць кої діяльності, за yевстановл ених слідством обставин, куп ував за готівкові кошти у нев становлених слідством фізич них осіб, які не являлись плат никами податку на додану вар тість товарно-матеріальні ці нності (трактори МТЗ), без нале жних на те документів - видатк ових та податкових накладних .

Купуючи таким чином товари (роботи, послуги) без отриманн я податкових накладних ОСО БА_2 як директор ПМП «Кентав р», у відповідності з вимогам и п.п. 7.4.5., п.7.4, ст. 7 Закону України „Про податок на додану варті сть" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінам и та доповненнями), згідно яко го не підлягають включенню д о складу податкового кредиту суми сплаченого (нараховано го) податку у зв' язку з придб анням товарів (послуг), не підт верджені податковими наклад ними чи митними деклараціями , був позбавлений права на отр имання кредиту з податку на д одану вартість.

При цьому, при подальшій реа лізації цих товарів іншим су б' єктам підприємницької ді яльності, які являються плат никами податку на додану вар тість, а саме: СТОВ «Перемога» ; СФГ «Василишина»; ФГ «Мрія»; СФГ «О.Ю.С. »; ВК «Сільська роди на»; С/Г ТДВ «Світанок»; ТОВ «М алинська промислова-фінансо ва компанія»; СТОВ «Іскра»; ФГ «Аделаїда»; ВАТ «Агротехнік а» у ПМП «Кентавр», яке у встан овленому законом порядку бул о зареєстроване як платник П ДВ, у відповідності з вимогам и п.п.7.3.1., п.7.3, ст. 7 Закону України „ Про податок на додану вартіс ть" № 168\97 від 03:04.1997 року (зі змінами та доповненнями), виникали по даткові зобов' язання з пода тку на додану вартість, які не обхідно було нараховувати та сплачувати до державного бю джету, та які директор ОСОБ А_2 не мав наміру сплачувати .

Директор ПМП «Кентавр» О СОБА_2 в період з 01.01.2005 року по 31 .12.2007 року з метою ухилення від с плати податків в особливо ве ликих розмірах, шляхом незак онного формування податково го кредиту, в порушення п.п. 7.2.4, п .7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартіс ть" за № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, безпі дставно відображав в бухгалт ерському та податковому облі ках підприємства, придбання товарно-матеріальних ціннос тей (тракторів МТЗ) від підпри ємств, які мають ознаки фікти вності, а саме:

• - ПП «Байрот» (код ЄД РПОУ 31481642) - зареєстроване в РДА в Святошинському районі м. Ки єва 14.05.2001 року, на обліку в ДПІ пе ребуває з 21.05.2001 року. Свідоцтво платника ПДВ № 36334804 видано 29.05.2001 р оку. В зв' язку із тим, що підп риємство не звітується та ос танній звіт підприємство над ало в 2002 році було скасовано (ан ульовано) свідоцтво платника податку на додану вартість з гідно акту № 5/48 від 21.10.2005 року. Під приємство та службові особи підприємства знаходяться в р озшуку. Таким чином, свідоцтв о платника було скасовано (ан ульовано) 21.10.2005 року, а ТМЦ МПП «К ентавр» отримував від ПП «Ба йрот» в 2006 році;

• - ТОВ «Торіон Груп» (код ЄДРПОУ 32044049) - зареєстроване в Р ДА в Деснянському районі м. Ки єва 11.07.2002 року, на обліку в ДПІ пе ребуває з 22.07.2002 року. Підприємст во знято з податкового облік у від 14.05.2005 року Ухвалою господа рського суду від 30.08.2004 року за № 46/97-Б. Таким чином, 14.05.2005 року скас овано (анульовано) свідоцтво платника ПДВ (автоматично) Пі дприємство та службові особи підприємства знаходяться в розшуку. Таким чином, свідоцт во платника було скасовано (а нульовано) 14.05.2005 року, а сільськ огосподарська техніка (тракт ори МТЗ) МПП «Кентавр» отриму вав від ТОВ «Торіон Груп» в 2006 р оці;

• - ТОВ «Євротехсервіс» (код ЄДРПОУ 30636016) - зареєстрован е в РДА в Печерському районі м . Києва 14.05.2001 року, на обліку в ДПІ перебуває з 24.11.1999 року. Свідоцт во платника ПДВ № 37534014 видано 28.02. 2000 року. В зв' язку із тим, що пі дприємство не звітується та останній звіт підприємство н адало в жовтні 2001 року було ска совано (анульовано) свідоцтв о платника податку на додану вартість згідно акту № 4492 від 2 8.01.2005 року. Підприємство та служ бові особи підприємства знах одяться в розшуку. Таким чино м, свідоцтво платника ПДВ бул о скасовано (анульовано) 28.01.2005 р оку, а ТМЦ МПП «Кентавр» отрим ував від ТОВ «Євротехсервіс» в 2006 році.

Таким чином, директор ПМ П «Кентавр» ОСОБА_2 в пері од з 01.01.2005 року по 2007 рік включно, з дійснюючи господарську діял ьність, шляхом завищення под аткового кредиту та заниженн я податкового зобов' язання , умисно ухилився від сплати п одатків, зборів та митних пла тежів в особливо великих роз мірах на суму понад 875 тис. грн., що в 5000 разів перевищує устано влений законодавством неопо датковуваний мінімум доході в громадян..

З матеріалів справи вбачає ться, що для встановлення фак тів отримання та перерахуван ня коштів МПП "Кентавр", по рах унках № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 для з' я сування конкретних сум кошті в, які перебували в обороті пі дприємства, а також для прове дення аналізу руху коштів з м оменту відкриття рахунку по теперішній час та встановлен ня істини по справі, має значе ння інформація про рух кошті в на рахунках МПП "Кентавр" в Ж итомирській ОД "Райффайзен б анк Аваль" м. Житомир (МФО 311528).

Дослідивши матеріали спра ви, суд вважає, що є підстави д ля задоволення подання та на дання дозволу на розкриття і нформації, що містить банків ську таємницю та наданні зго ди на проведення виїмки ориг іналів, а у разі їх відсутност і копій документів клієнта - М ПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) в Жит омирській ОД "Райффайзен бан к Аваль" м. Житомир, Пл. Перемог и, 10 (МФО 311528).

Враховуючи викладене, керу ючись ст. 178 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

1. 1. Подання задовольни ти.

2. 2. Надати дозвіл на розкр иття інформації, що містить б анківську таємницю та наданн я згоди на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсут ності копій наступних докуме нтів" клієнта - МПП «Кентавр» ( код ЄДР 30103458) в.Житомирській ОД " Райффайзен банк Аваль", м. Жито мир, Пл. Перемоги, 10 (МФО 311528), а сам е:

1. 2.1. Інформації про рух кош тів по рахунках МПП «Кентавр » (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (ук раїнська гривня, долар США), із зазначенням ідентифікаційн их кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номері в рахунків кореспондентів, н азв кореспондентів, призначе ння платежів, часу та місця зд ійснення платежу, обігу грош ових коштів по дебету та кред иту на вищевказаних рахунках за період з моменту відкритт я по теперішній час, в тому чис лі на магнітних носіях.

2. 2.2. Карток із зразками під писів службових осіб МПП «Ке нтавр» (код ЄДР 30103458).

3. 2.3. Договір на обслуговув ання клієнта - МПП «Кентавр» (к од ЄДР 30103458) в системі "клієнт-ба нк", з документами на установк у програмного забезпечення т а обслуговування клієнта.

4. 2.4. Оригіналів справ з юри дичного оформлення МПП «Кент авр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 26044 3420 (українська гривня, долар СШ А).

5. 2.5. Оригіналів платіжних доручень в іноземній валюті за якими проводилось перера хування коштів з рахунку МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016 828, 26Q016828, 260443420 (українська гривня, до лар США), меморіальних ордері в або інших документів по зар ахуванню коштів в іноземній валюті на рахунки МПП «Кента вр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (українська гривня, долар США ) за період з моменту відкритт я по теперішній час.

1. 2.7. Копій контрактів (дого ворів) на підставі яких здійс нювались операції по перерах уванню (зарахуванню) коштів в іноземній валюті на рахунка х МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (українська грив ня, долар США).

2. 2.8. Оригіналів будь-яких д окументів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізи чну особу, яка здійснювала ві дкриття рахунків МПП «Кентав р» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (у країнська гривня, долар США) т а перерахування по них кошті в, кредитних договорів, догов орів купівлі-продажу цінних паперів (в тому числі ощадних (депозитних) сертифікатів), ко пії договорів (контрактів) на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (з арахуванню) іноземної валюти , договорів поруки, довіренос тей, розпоряджень на підстав і яких здійснювалися операці ї по перерахуванню (зарахува нню) коштів.

Постанова оскарженню не підлягає.