Постанова

від 13.04.2009 по справі 4-554/09

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

№ 4-554/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2009 року м. Житомир

Суддя Богунського районного суду м. Житомира Слюсарчук Н.Ф., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Житомирській області по кримінальній справі № 09/159001 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з поданням щодо надання дозволу на проведення виїмки інформації, що містить банківську таємницю.

В поданні слідчий з ОВС вказує, що громадянин Республіки Білорусь ОСОБА_2, являючись відповідно до наказу № 20 від 23.11.2004 року директором приватного малого підприємства «Кентавр» (код ЄДР 30103458, юридична адреса: Житомирська область, Народицький район, с Старий Дорогинь, вул. Корольова, 33) взято на податковий облік Овруцькою ОДПІ від 12.07.1999 року за № 087 та з 16.08.1999 року зареєстровано платником ПДВ номер свідоцтва 9399939, в період 01.01.2005 року по 31.12.2007 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення фінансово-господарської діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, в ході здійснення підприємницької діяльності, за yевстановлених слідством обставин, купував за готівкові кошти у невстановлених слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності (трактори МТЗ), без належних на те документів - видаткових та податкових накладних.

Купуючи таким чином товари (роботи, послуги) без отримання податкових накладних ОСОБА_2 як директор ПМП «Кентавр», у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5., п.7.4, ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у звязку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, був позбавлений права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів іншим субєктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, а саме: СТОВ «Перемога»; СФГ «Василишина»; ФГ «Мрія»; СФГ «О.Ю.С. »; ВК «Сільська родина»; С/Г ТДВ «Світанок»; ТОВ «Малинська промислова-фінансова компанія»; СТОВ «Іскра»; ФГ «Аделаїда»; ВАТ «Агротехніка» у ПМП «Кентавр», яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1., п.7.3, ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03:04.1997 року (зі змінами та доповненнями), виникали податкові зобовязання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які директор ОСОБА_2 не мав наміру сплачувати.

Директор ПМП «Кентавр» ОСОБА_2 в період з 01.01.2005 року по 31.12.2007 року з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту, в порушення п.п. 7.2.4, п.7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, безпідставно відображав в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, придбання товарно-матеріальних цінностей (тракторів МТЗ) від підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме:

- ПП «Байрот» (код ЄДРПОУ 31481642) - зареєстроване в РДА в Святошинському районі м. Києва 14.05.2001 року, на обліку в ДПІ перебуває з 21.05.2001 року. Свідоцтво платника ПДВ № 36334804 видано 29.05.2001 року. В звязку із тим, що підприємство не звітується та останній звіт підприємство надало в 2002 році було скасовано (анульовано) свідоцтво платника податку на додану вартість згідно акту № 5/48 від 21.10.2005 року. Підприємство та службові особи підприємства знаходяться в розшуку. Таким чином, свідоцтво платника було скасовано (анульовано) 21.10.2005 року, а ТМЦ МПП «Кентавр» отримував від ПП «Байрот» в 2006 році;

- ТОВ «Торіон Груп» (код ЄДРПОУ 32044049) - зареєстроване в РДА в Деснянському районі м. Києва 11.07.2002 року, на обліку в ДПІ перебуває з 22.07.2002 року. Підприємство знято з податкового обліку від 14.05.2005 року Ухвалою господарського суду від 30.08.2004 року за № 46/97-Б. Таким чином, 14.05.2005 року скасовано (анульовано) свідоцтво платника ПДВ (автоматично) Підприємство та службові особи підприємства знаходяться в розшуку. Таким чином, свідоцтво платника було скасовано (анульовано) 14.05.2005 року, а сільськогосподарська техніка (трактори МТЗ) МПП «Кентавр» отримував від ТОВ «Торіон Груп» в 2006 році;

- ТОВ «Євротехсервіс» (код ЄДРПОУ 30636016) - зареєстроване в РДА в Печерському районі м. Києва 14.05.2001 року, на обліку в ДПІ перебуває з 24.11.1999 року. Свідоцтво платника ПДВ № 37534014 видано 28.02.2000 року. В звязку із тим, що підприємство не звітується та останній звіт підприємство надало в жовтні 2001 року було скасовано (анульовано) свідоцтво платника податку на додану вартість згідно акту № 4492 від 28.01.2005 року. Підприємство та службові особи підприємства знаходяться в розшуку. Таким чином, свідоцтво платника ПДВ було скасовано (анульовано) 28.01.2005 року, а ТМЦ МПП «Кентавр» отримував від ТОВ «Євротехсервіс» в 2006 році.

Таким чином, директор ПМП «Кентавр» ОСОБА_2 в період з 01.01.2005 року по 2007 рік включно, здійснюючи господарську діяльність, шляхом завищення податкового кредиту та заниження податкового зобовязання, умисно ухилився від сплати податків, зборів та митних платежів в особливо великих розмірах на суму понад 875 тис. грн., що в 5000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян..

З матеріалів справи вбачається, що для встановлення фактів отримання та перерахування коштів МПП "Кентавр", по рахунках № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 для зясування конкретних сум коштів, які перебували в обороті підприємства, а також для проведення аналізу руху коштів з моменту відкриття рахунку по теперішній час та встановлення істини по справі, має значення інформація про рух коштів на рахунках МПП "Кентавр" в Житомирській ОД "Райффайзен банк Аваль" м. Житомир (МФО 311528).

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що є підстави для задоволення подання та надання дозволу на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та наданні згоди на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів клієнта - МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) в Житомирській ОД "Райффайзен банк Аваль" м. Житомир, Пл. Перемоги, 10 (МФО 311528).

Враховуючи викладене, керуючись ст. 178 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

1. 1. Подання задовольнити.

2. 2. Надати дозвіл на розкриття інформації, що містить банківську таємницю та надання згоди на проведення виїмки оригіналів, а у разі їх відсутності копій наступних документів" клієнта - МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) в.Житомирській ОД "Райффайзен банк Аваль", м. Житомир, Пл. Перемоги, 10 (МФО 311528), а саме:

1. 2.1. Інформації про рух коштів по рахунках МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (українська гривня, долар США), із зазначенням ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, призначення платежів, часу та місця здійснення платежу, обігу грошових коштів по дебету та кредиту на вищевказаних рахунках за період з моменту відкриття по теперішній час, в тому числі на магнітних носіях.

2. 2.2. Карток із зразками підписів службових осіб МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458).

3. 2.3. Договір на обслуговування клієнта - МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) в системі "клієнт-банк", з документами на установку програмного забезпечення та обслуговування клієнта.

4. 2.4. Оригіналів справ з юридичного оформлення МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (українська гривня, долар США).

5. 2.5. Оригіналів платіжних доручень в іноземній валюті за якими проводилось перерахування коштів з рахунку МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 26Q016828, 260443420 (українська гривня, долар США), меморіальних ордерів або інших документів по зарахуванню коштів в іноземній валюті на рахунки МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (українська гривня, долар США) за період з моменту відкриття по теперішній час.

1. 2.7. Копій контрактів (договорів) на підставі яких здійснювались операції по перерахуванню (зарахуванню) коштів в іноземній валюті на рахунках МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (українська гривня, долар США).

2. 2.8. Оригіналів будь-яких документів за допомогою яких можливо ідентифікувати фізичну особу, яка здійснювала відкриття рахунків МПП «Кентавр» (код ЄДР 30103458) № № 2606216, 260016828, 260016828, 260443420 (українська гривня, долар США) та перерахування по них коштів, кредитних договорів, договорів купівлі-продажу цінних паперів (в тому числі ощадних (депозитних) сертифікатів), копії договорів (контрактів) на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (зарахуванню) іноземної валюти, договорів поруки, довіреностей, розпоряджень на підставі яких здійснювалися операції по перерахуванню (зарахуванню) коштів.

Постанова оскарженню не підлягає.