Вирок

від 16.08.2010 по справі 1-810/10

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Дело № 1-810/10

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

16 августа 2010 года Киевски й районный суд г.Донецка в сос таве:

председательствующего - судьи Шлыкова С.П.,

при секретаре - Кузьминой В.В.,

с участием прокурора - Веселовского Е.В.,

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в г. Донецке дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженки г. Донецка, украинк и, гражданки Украины, сл средн е - специальным образованием , работающей исполнительным директором ООО «Промстройко мплект», замужней, зарегистр ированной по адресу: АДРЕСА _1, ранее не судимой,

по ст.212 ч.3, ст. 366 ч. 2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1 совершила умыш ленное уклонение от уплаты н алогов, которые включены в си стему налогообложения, введе нных в установленном законо м порядке, что повлекло факти ческое не поступление в бюдж ет средств в особо крупном ра змере; служебный подлог, т.е. я вляясь должностным лицом, вн есла в официальные документы заведомо ложные сведения, со ставила и выдала ложные доку менты, что повлекло тяжкие по следствия.

Данные преступления были е ю совершены при следующих об стоятельствах.

ОСОБА_1, являясь должностн ым лицом юридического лица-с убъекта предпринимательско й деятельности - Общества с ограниченной ответственнос тью «Промстройкомплект» (да лее - ООО «ПСК»), зарегистриров анного решением Исполкома До нецкого городского Совета на родных депутатов от 23.06.99г. за № 4 06/11, код ЕГРПОУ 23189789. взятого на уч ет плательщиков налогов в ГН И в Калининском районе г. Доне цка от 31.03.95 г. за № 06302507. Является пл ательщиком налога на добавле нную стоимость свидетельств о № НОМЕР_2, выданное 28.11.07 г., с индивидуальным налоговым но мером НОМЕР_3, занимая на о сновании приказа № 2ок от 29.04.2009 г . должность исполнительного директора ООО «ПСК» и на осно вании приказа № 3ок от 30.04.2009 г., яв ляясь исполняющей обязаннос ти директора ООО «ПСК» связа нную с выполнением организа ционно-распорядительных и ад министративно-хозяйственны х обязанностей и в соответст вии со ст. 8 Закона Украины от 16. 07.99 г. № 996-Х1У «О бухгалтерском уч ете и финансовой отчетности в Украине», будучи обязанной вести бухгалтерский и налог овый учет, создавать необход имые условия для правильного ведения бухгалтерского учет а, и предоставилять в ГНИ в Кал ининском районе г. Донецка до стоверные сведения о результ атах хозяйственной деятельн ости предприятия, будучи отв етственной за достоверность налоговых деклараций и прав ильность взаиморасчетов с бю джетом по уплате налогов, в п ериод с мая по июнь 2009 года дейс твуя умышленно, путем заниже ния объекта налогообложения , совершила уклонение от упла ты налогов, что повлекло факт ическое не поступление в бюд жет государства налогов, вве денных в установленном зако ном порядке, в особо крупных размерах при следующих обсто ятельствах.

Так, согласно ст. 14 п. 1, 3 Зако на Украины «О системе налого обложения» от 25 июня 1991 года (с изменениями и дополнениями) налог на добавленную стоим ость и налог на прибыль предп риятий относятся к общегосуд арственным налогам.

Законом Украины «О налоге н а добавленную стоимость» № 168/ 97-ВР от 03.04.97г. (с изменениями и доп олнениями) установлено: п.2.1 ст .2: плательщик налога на добавл енную стоимость- любое лицо, к оторое: а) осуществляет или пл анирует осуществлять хозяйс твенную деятельность и регис трируется за своим доброволь ным решением как плательщик этого налога; б) подлежит обяз ательной регистрации как пла тельщик этого налога; п.4.1. ст.4: « база налогообложения операц ий по продаже товаров (работ, у слуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) с тоимости, определенной за св ободными или регулируемыми ц енами (тарифами) с учетом акци зного сбора, ввозной пошлины , иных общегосударственных н алогов и сборов (обязательны х платежей), за исключением на лога на добавленную стоимост ь, который включается в цену т овара (работ, услуг); п. 6.1. ст. 6: «Об ъекты налогообложения, опред еленные статьей 3 этого Закон а, за исключением операций, ос вобожденных от налогообложе ния, и операций, к которым прим еняется нулевая ставка в соо тветствии с этим Законом, обл агаются налогами по ставке 20 п роцентов.»; п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7: «датой возникновения налоговых обя зательств по налогу на добав ленную стоимость является да та, которая приходится на нал оговый период, на протяжении которого произошло любое из событий, которое произошло р анее: или дата зачисления ден ежных средств от покупателя (заказчика) на банковский сче т плательщика НДС в оплату то варов (работ, услуг), что поста вляются, а при поставке товар ов (работ, услуг) за наличные с редства - дата их оприходован ия в кассе плательщика НДС, а п ри отсутствии таковой дата и нкассации наличных денежных средств в банковском учрежд ении, которое обслуживает плательщика НДС; или дата отг рузки товаров, а для работ (усл уг) - дата оформления документ а, который свидетельствует о факте выполнения работ (услу г) плательщиком налога на доб авленную стоимость.»; п.п. 7.4.1 п.7. 4 ст.7: «налоговый кредит отчет ного периода состоит из сумм налогов, начисленных (уплаче нных) налогоплательщиком в т ечение такого отчетного пери ода в связи с приобретением т оваров и услуг с целью их даль нейшего использования в нало гооблагаемых операциях в пре делах хозяйственной деятель ности налогоплательщика»; п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7: «не подлежат включе нию в состав налогового кред ита суммы уплаченного (начис ленного) налога…, не подтверж денные налоговыми накладным и …»; п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7: «Суммы налога , подлежащие уплате в бюджет и ли возмещению из бюджета, опр еделяются как разность между общей сумму налоговых обяза тельств, возникших в связи с л юбой продажей товаров (работ , услуг) в течение отчетного пе риода, и суммой налогового кр едита отчетного периода. Упл ата налогов производится не позднее двадцатого числа мес яца, следующего за отчетным.» ; п. 10.1. ст.10: «Лицами, ответственн ыми за начисление, удержание и уплату (перечисление) налог а в бюджет, есть: а) налогоплат ельщики, определенные в стат ьи 2 этого Закона.»; п.5.1 ст.5 Закон а Украины «О порядке погашен ия налоговых обязательств пл ательщиков налогов перед бюд жетами и государственными це левыми фондами» от 12.12.2000 г. № 2181-111 (с изменениями и дополнениями) установлено, что налоговое о бязательство, самостоятельн о определенное плательщиком налогов в налоговой деклара ции, считается согласованным со дня предоставления такой налоговой декларации. Указа нное налоговое обязательств о не может быть обжаловано на логоплательщиком в админист ративном или судебном порядк е.

Законом Украины «О налогоо бложении прибыли предприяти й» № 283/97-ВР от 22.05.97г. (с изменениями и дополнениями) установлено : п.4.1 ст.4: валовой доход - общая сумма дохода налогоплательщ ика от всех видов деятельнос ти, полученного (начисленног о) в течение отчетного период а в денежной, материальной ил и нематериальной формах; п.5.1 с т.5: валовые расходы - сумма л юбых расходов налогоплатель щика в денежной, материально й или нематериальной формах, осуществляемых в качестве к омпенсации стоимости товар ов (работ, услуг), которые прио бретаются таким налогоплате льщиком для их последующего использования в собственно й хозяйственной деятельност и; п.11.3.1 ст.11: датой увеличения ва лового дохода считается дата , которая приходится на налог овый период, в течение которо го происходит любое из событ ий, произошедшее ранее: или да та зачисления средств от пок упателя (заказчика) на банков ский счет налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг ); или дата отгрузки товаров.

Ст.8 Закона Украины от 16.07.99 г . № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Ук раине» устанавливает, что от ветственность за организаци ю бухгалтерского учета и за о беспечение фиксирования фак тов осуществления всех хозяй ственных операций в первичн ых документах, сохранность о бработанных документов, реги стров и отчетности несет соб ственник или уполномоченное лицо (должностное лицо), котор ое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и устав ными документами. Также согл асно указанного Закона, отве тственность за несвоевремен ное составление первичных до кументов и регистров бухгалт ерского и налогового учета, а также за недостоверность от раженных в них сведений несу т лица, которые составили и по дписали эти документы.

Так, ОСОБА_1 05 мая 2009 г., явля ясь исполняющей обязанности директора ООО «ПСК», зарегис трированного как плательщик налога на добавленную стоим ость свидетельство № НОМЕР _2, выданное 28.11.07 г., с индивидуа льным налоговым номером НО МЕР_3, заключила договор № ПС К-05-06 с ЧП «Агва», где ООО «ПСК» я вляется Продавцом, а ЧП «Агва » Покупателем. Согласно данн ого договора Продавец обязуе тся передать товар в собстве нность Покупателя, а Покупат ель принять товар и оплатить за него на условиях предусмо тренных данным договором. Пр и этом наименование, единица измерения, общее количество , цена за единицу товара (ассор тимент и номенклатура) опред еляется в спецификациях, кот орые являются неотъемлемою ч асть указанного договора.

Согласно спецификации № 1 к договору № ПСК-05-06 от 05.06.2009 г. Прода вец отгрузил, а Покупатель пр инял следующий товар: Ферром арганец марки ФМн 78 в количест ве 48,556 т. Цена без НДС 22470, 65 грн, на о бщую сумму 1091084, 88 грн, без учета Н ДС; Феррохром марки ФХ х 025 в кол ичестве 7,138 т. Цена без НДС 23613,29 гр н, на общую сумму 168551 грн, без уче та НДС; Феррохром марки ФХ 800 в к оличестве 9,383 т. Цена без НДС гр н, на общую сумму 201848,41 грн, без уч ета НДС; Феррохром марки ФХ 850 в количестве 2, 147 т. Цена без НДС 23 763 грн, на общую сумму 51019 грн, без учета НДС, всего было отгруже но товара на сумму 1 815 005,92 грн, с у четом НДС, что подтверждаетс я расходной накладной № РН-8 от 08.06.2009 г. и актом приема передачи товарно-материальных ценнос тей от 08.06.2009 г.

На поставку указанного тов ара ООО «ПСК» выписало в адре с ЧП «Агва» налоговую наклад ную № 8 от 08.06.2009 г. на сумму 1 815 005,92 грн , в том числе НДС 302500 грн. Оплата за товар осуществлялась про стым векселем и согласно акт у приема-передачи векселя от 07.09.09 г. ЧП «Агва»передает, а ООО «ПСК» принимает во исполнен ие обязательств по договору, простой вексель АА № 0213441 номин альной стоимостью 1 815 005,92 грн., п ри этом эмитент ЧП «Агва».

Кроме того, 19.05.2009 года ОСОБА _1 являясь исполняющей обяз анности директора ООО «ПСК» заключила договор № 190509 с ООО « ЗМ ПКП «Уником», где ООО «ПСК» является Продавцом, а ООО «ЗМ ПКП «Уником» Покупателем. Со гласно договора, Продавец об язуется передать товар в соб ственность Покупателя, а Пок упатель принять товар и опла тить за него на условиях пред усмотренных данным договоро м. При этом наименование, един ица измерения, общее количес тво, цена за единицу товара (ас сортимент и номенклатура) оп ределяется в спецификациях, которые являются неотъемлем ою часть указанного договора . Так, согласно спецификации № 1 к договору от 19.05.2009 г. Продавец передает, а Покупатель прини мает Марганец металлический брикетированный в количеств е 240 т., стоимостью без учета НДС 17900,0 грн на сумму без НДС 4 296 000,0 гр н. Во исполнение условий данн ого договора ООО «ПСК» отгру зило в адрес ООО «ЗМ ПКП «Уник ом» вышеуказанный товар на о бщую сумму 4 840 000,0 грн., в том числ е НДС 806 666,67 грн., при этом были вы писаны налоговые № 19 от 19.05.2009 г. н а сумму 4240000,0 грн в том числе НДС 706666,67 грн и № 24 от 24.06.2009 года на сумму 600000,0 грн в том числе НДС 100000,0грн.

ООО «ЗМ ПКП «Уником» за полу ченный товар произвело оплат у на банковский счет ООО «ПСК » по безналичному расчету на общую сумму 4840000,0 грн., согласно платежным поручениям: № 323 от 19 .05.2009г. сумма перечисления -4 200000,0 г рн.; № 324 от 19.05.2009 г., сумма перечисл ения - 40 000 грн.; № 418 от 24.06.2009 г., сумм а перечисления - 450 000,0 грн.; № 417 о т 24.06.2009 г., сумма перечисления - 150 000,0 грн.

Таким образом, сумма денежн ых средств, поступившая от ре ализации товара ЧП «Агва» и О ОО «ЗМ ПКП «Уником» является валовым доходом ООО "ПСК", по д ате зачисления средств от по купателя или передачи товара , согласно акта приемки-перед ачи, в соответствии с п.п. 11.3.1 п. 11. 3 ст. 11 Закона Украины «О налого обложении прибыли предприят ий» №283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменения ми и дополнениями). При этом, н алог на добавленную стоимост ь в размере 302501,0 грн., по реализа ции товара в адрес ЧП «Агва», я вляется налоговым обязатель ством по дате передаче товар а и простого векселя от покуп ателя налогоплательщику, в с оответствии с п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04 .1997г. (с изменениями и дополнени ями).

Согласно справки из ГНИ в Ка лининском районе г.Донецка № 28246/8/26-013 от 11.08.2009 г. ООО "ПСК " деклара цию по налогу на прибыль за по лугодие 2009 г. в ГНИ не предостав ило. Следовательно, доход от п родажи товаров ООО «ПСК» в ад рес ЧП «Агва» и ООО «ЗМ ПКП «Ун иком», согласно вышеуказанны х договоров, не задеклариров ан в декларации по налогу на п рибыль за полугодие 2009 г. на общ ую сумму 5 545838,26 грн.

Соответственно, исполняющ ая обязанности директора ООО «ПСК» ОСОБА_1, находясь на территории г. Донецка, при обя занности составления соотве тствующих документов налого вой отчетности и последующей уплате налога на прибыль и на лога на добавленную стоимост ь, действуя умышленно, с цель ю уклонения от уплаты нало гов, путем непредоставления деклараций по прибыли и не от ражения всех результатов фин ансово-хозяйственной деятел ьности в декларациях по НДС, п о результатам финансово-хозя йственных взаимоотношений с вышеуказанными предприятия ми, за период с мая 2009 г. по июнь 2 009 г., нарушила требования п.4.1 ст .4 и п.п. 11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) № 283/97 - ВР от 22.05.1997г . и п.п.3.1.1 п.3.1 ст.З, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.199 7г. (с изменениями и дополнения ми), в результате не деклариро вания налоговых обязательст в.

Согласно выводов по заключ ению эксперта НИЭКЦ при ГУМВ Д Украины в Донецкой области № 77 от 05.05.2010 г. следует, что ООО «ПС К» в нарушении п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п. 1 1.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины «О нал огообложении прибыли предпр иятий» (с изменениями и допол нениями) № 283/97 - ВР от 22.05.1997 г., в резу льтате не включения в состав валового дохода за полугоди е 2009 г. дохода от продажи товара в адрес ЧП «Агва» и ООО «ЗМ ПК П «Уником» не исчислен и не уп лачен в бюджет государства н алог на прибыль за полугодие 2009 г. в сумме 1386459,0 грн. и в нарушен ии п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.199 7г. (с изменениями и дополнения ми), в результате не деклариро вания налоговых обязательст в по операции поставки товар а в адрес ЧП «Агва», не исчисле н и не уплачен в бюджет налог н а добавленную стоимость за и юнь 2009 г. в сумме 302 501,0 грн.

Таким образом, исполняющая обязанности директора ООО « ПСК» ОСОБА_1 действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, по результатам финансово -хозяйственных взаимоотноше ний с вышеуказанными предпри ятиями за период полугодие 2009 г. в нарушение п.4.1 ст.4 и п.п. 11.3.1 п.1 1.3 ст. 11 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий» (с изменениями и дополне ниями) № 283/97 - ВР от 22.05.1997г. не деклар ировала валовые доходы, в рез ультате чего не исчислила и н е уплатила налог на прибыль в сумме 1386459,0 грн. и в нарушении п.п .3.1.1 п.3.1 ст.З, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) , в результате не декларирова ния налоговых обязательств п о операции поставки товара в адрес ЧП «Агва», не исчислила и не уплатила в бюджет госуда рства налог на добавленную с тоимость за июнь 2009 г. в сумме 302 501,0 грн., при этом общая сумма ущ ерба в виде фактического не п оступления в бюджет налога н а добавленную стоимость и на лога на прибыль ООО «ПСК» сос тавила 1 688 960,0 грн., что в пять тыс яч и более раз превышает уста новленный законодательство м необлагаемый налогом миним ум доходов граждан и являетс я особо крупным размером.

Кроме того, продолжая свою п реступную деятельность, ОС ОБА_1, являясь должностным л ицом юридического лица-субъе кта предпринимательской дея тельности - Общества с огра ниченной ответственностью « Промстройкомплект» (далее - О ОО «ПСК»), зарегистрированно го решением Исполкома Донецк ого городского Совета народн ых депутатов от 23.06.99г. за № 406/11, код ЕГРПОУ 23189789. взятого на учет пла тельщиков налогов в ГНИ в Кал ининском районе г. Донецка от 31.03.95 г. за № 06302507. Является платель щиком налога на добавленную стоимость свидетельство № НОМЕР_2, выданное 28.11.07 г., с инди видуальным налоговым номеро м НОМЕР_3, занимая на основ ании приказа № 2ок от 29.04.2009 г. долж ность исполнительного дирек тора ООО «ПСК» и являясь испо лняющей обязанности директо ра ООО «ПСК» на основании при каза № 3ок от 30.04.2009 г., связанную с выполнением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных обяз анностей и в соответствии со ст. 8 Закона Украины от 16.07.99 г. № 996- Х1У «О бухгалтерском учете и ф инансовой отчетности в Украи не», будучи обязанной вести б ухгалтерский и налоговый уче т, создавать необходимые усл овия для правильного ведения бухгалтерского учета, и пред оставлять в ГНИ в Калининско м районе г. Донецка достоверн ые сведения о результатах хо зяйственной деятельности п редприятия, будучи ответстве нной за достоверность налого вых деклараций и правильност ь взаиморасчетов с бюджетом по уплате налогов, действуя у мышленно, из корыстных побуж дений, используя своё должно стное положение, заключающее ся в праве составления и подп иси налоговых отчётных и дру гих документов, с целью уклон ения от уплаты налогов в бюдж ет государства, совершила сл ужебный подлог, т.е. внесение д олжностным лицом в официальн ые документы предприятия зав едомо ложных сведений, а такж е составление и выдачу завед омо ложных документов, в част ности декларации по НДС за ию нь 2009 г., что повлекло наступлен ие тяжких последствий, в виде не поступления в бюджет госу дарства средств, в сумме 302 501,0 гр н, при следующих обстоятельс твах:

Так, ОСОБА_1, находясь на территории города Донецка, д ействуя умышленно, с целью ук лонения от уплаты налогов в б юджет государства и внесения в официальные документы зав едомо ложных сведений, соста вила декларацию по налогу на добавленную стоимость за ию нь 2009 г., при этом, достоверно зн ая о ложности сведений, пресл едуя корыстные мотивы, внесл а в декларацию по НДС недосто верные сведения, а именно, в ра здел 1 графа 1 колонка «А» (объе мы поставки без НДС) внесла су мму 517 400 грн., и колонка «Б» внес ла сумму 103,480 грн. (сумма НДС - н алоговое обязательство), одн ако, с учетом финансово-хозяй ственных операций ООО «ПСК», фактически сумма налогового обязательства за указанный период составила 405 981 грн., при э том налоговый кредит состави л 102 889 грн. Кроме того, ОСОБА_1 достоверно зная, об объемах п оставки и суммах взаиморасче тов, также внесла ложные данн ые в раздел 3 графу 27 (сумма НДС которая подлежит уплате в бю джет по результатам текущего отчетного периода….) по резул ьтатам финансово-хозяйствен ным операциям за июнь 2009 г., в ра змере 591,0 грн., при этом фактиче ская сумма, подлежащая к упла те в бюджет государства по ре ализации товара в адрес ЧП «А гва» за указанный период, сос тавила 303092,0 грн., что на 302501,0 грн. не соответствует объективным д анным и повлекло за собой не п оступления в бюджет государс тва суммы по налогу на добавл енную стоимость в размере 302 501 ,0 грн.

После составления официал ьного документа - деклараци и по налогу на добавленную ст оимость за июнь 2009 г., ОСОБА_1 имея индивидуальный налого вый электронный ключ по элек тронной системе предоставил а указанную декларацию в ГНИ в Калининском района г. Донец ка, которая была зарегистрир ована в установленном порядк е за № НОМЕР_1. При этом декл арация не являлась достоверн ой в связи с тем, что в данном д окументе были внесены заниже нные суммы и не отражали объе ктивные данные по результата м финансово-хозяйственной де ятельности ООО «ПСК».

Таким образом, преступные у мышленные действия ОСОБА_1 , как исполняющей обязаннос ти директора ООО «ПСК» причи нили государственному бюдже ту Украины материальный ущер б, в виде фактического непост упления в бюджет денежных ср едств, в размере 302501, 0 грн. гриве н, что в 250 и более раз, превышае т необлагаемый налогом миним ум доходов граждан и являетс я тяжкими последствиями.

Допрошенная в судебном зас едании подсудимая ОСОБА_1 . виновной себя в предъявленн ом ей обвинении признала пол ностью и пояснила, что она явл яется должностным лицом юрид ического лица-субъекта предп ринимательской деятельност и, при этом она являлась испол няющим обязанности директор а ООО «Промстройкомлект». Та к директор ОСОБА_2 полност ью передал ей управленческую функцию предприятием. Также ОСОБА_2 дал список контра гентов, с которыми она может с вязываться для ведения финан сово-хозяйственной деятельн ости и заключать договора от имени ООО «Промстройкомлект ». В связи с тем, что в штате их п редприятия отсутствует бухг алтер, то всей налоговой и фин ансовой отчетностью на время исполняющей обязанности дир ектора должна была заниматьс я ОСОБА_1 лично и подписыв ать всю документацию. Также ОСОБА_2 передал ей электрон ный ключ, по которому она могл а бы отправлять в Калининску ю ГНИ, налоговую отчетность.

Кроме того, ОСОБА_2 ей объ яснил, как заполняются декла рации, объяснил, когда они под аются и что в них отражается, П оэтому она знала, что после ос уществления финансово-хозяй ственных операций, в деклара циях отражается результат да нных операций, суммы НДС и нал ога на прибыль, также отражае тся валовый оборот предприят ия и валовые расходы.

Так ОСОБА_2 передал ей вс е полномочия директора, печа ть предприятия, электронный ключ и все уставные документ ы и с 01.05.2009 года она приступила к выполнению своих обязанност ей по руководству предприяти ем.

Так она заключила два догов ора на поставку ферромарганц а и феррохрома с предприятия ми ЧП «Агва» и ООО «ЗМ ПКП «Уни ком» г. Зпорожье, кроме того, о на выписала налоговые наклад ные данным предприятиям, и вс е необходимые документы. На д окументах поставила печать п редприятия ООО «Промстройко млект».

После она подала деклараци и по налогу на добавленную ст оимость за май, июнь 2009 г., но без учета финансово-хозяйственн ых операций с указанными СПД . Декларации она подала по эле ктронной почте в ГНИ Калинин ского района г. Донецка. Декла рации по прибыли она не подав ала, т.к. считала, что сможет за работать на предприятии дене жные средства, так же она не вк лючила данные сделки в Прило жение № 5 к Налоговой декларац ии по НДС «Расшифровка налог овых обязательств и налогово го кредита в разрезе контраг ентов» за период май, июнь 2009 г. кроме того, когда ОСОБА_2 у ходил в отпуск, то он оставил ОСОБА_1 номера телефонов п редприятий, с которыми она мо жет заключать договора, так ж е он сказал, что она может само стоятельно находить ТМЦ и ре ализовывать их. Таким образо м, она стала обзванивать долж ностных лиц предприятий и пр едлагать им товар. Директор Ч П «Агва» и ООО «ЗМ ПКП «Уником », выслушав ее предложения и ц ену на товар, согласились зак лючить с ней договора купли-п родажи. О том, что за не подачу деклараций в ГНИ наступает о тветственность она, но рассч итывала на то, что это не обнар ужится и что по предприятию б удет хороший доход. О том, что она не подала декларации, О СОБА_2 не знал, т.к. она исполн яла обязанности директора и не говорила директору. В соде янном чистосердечно раскаял ась.

В судебном заседании устан овлено, что подсудимая и друг ие участники процесса правил ьно понимают содержание факт ических обстоятельств дела, которые никем не оспариваютс я. Судом установлено, что отсу тствуют сомнения в доброволь ности и истинности позиций п одсудимой. Поэтому учитывая мнение прокурора, подсудимой , суд признал нецелесообразн ым исследование доказательс тв относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

В совокупности приведенны х доказательств суд, считает что вина подсудимой ОСОБА_ 1 полностью доказана и ее де йствия по ч. 3 ст. 212 УК Украины к валифицированны правильно, т ак как она своими умышленным и действиями совершила умышл енное уклонение от уплаты на логов, которые включены в сис тему налогообложения, введен ных в установленном законом порядке, что повлекло фактич еское не поступление в бюдже т средств в особо крупном ра змерах.

Суд считает, что действия по дсудимой ОСОБА_1 по ч.2 ст. 366 УК Украины квалифицированны верно, так как она своими умыш ленными действиями, совершил а служебный подлог, т.е. являяс ь должностным лицом, внесла в официальные документы завед омо ложные сведения, состави ла и выдала ложные документы , что повлекло тяжкие последс твия.

При избрании вида и меры нак азания суд учитывает характе р и степень общественной опа сности совершенного преступ ления, обстоятельства по дел у, а также личность подсудимо й, что она ранее не судима, по м есту жительства характеризу ется положительно, на ее ижди вении находятся двое несовер шеннолетних детей ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5.

Как обстоятельство смягча ющее вину подсудимой ОСОБА _1, суд, в соответствии с п.1 ч.1 с т. 66 УК Украины, учитывает чист осердечное раскаянье подсуд имой в содеянном, активное со действие раскрытию преступл ения.

Обстоятельств, которые бы в соответствии со ст. 67 УК Украи ны отягчали бы наказание под судимой ОСОБА_1 в ходе про ведения судебного следствия установлено не было.

Поскольку ОСОБА_1 совер шила несколько преступлений , то наказание следует назнач ать в соответствии со ст. 70 УК У краины.

С учетом изложенных обстоя тельств, суд считает необход имым и достаточным для испра вления ОСОБА_1 и предупреж дения новых преступлений, на значить наказание в виде лиш ения свободы, но с применение м ст. 75 УК Украины и с освобожде нием осужденной от отбывания назначенного наказания, есл и в течение испытательного с рока она не совершит нового п реступления и выполнит возло женные в соответствии со ст. 76 УК Украины на нее обязанност и.

Вещественные доказательст ва - изъятые и осмотренные в ходе выемки от 25.08.2009 года, от 30.11.2009 года, от 04.12.2009 года, от 15.04.2009 года, от 16.04.2010 года протоколами выемки и осмотра документы финансово - хозяйственной деятельнос ти ООО «ПСК», а также изъятые и осмотренные документы прото колом выемки и осмотра от 08.12.2009 года декларации за 2009 год, учет ное и юридическое дело ООО «П СК», которые находятся в мате риалах данного уголовного де ла - передать ООО «ПСК» как з аконному владельцу.

В соответствии со ст.ст. 91, 92 УП К Украины судебные расходы, с вязанные с проведением экспе ртизы, подлежат взысканию с п одсудимой.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать винов ной по ст. ст. 212 ч. 3; 366 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание:

по ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде 5 л ет лишения свободы без конфи скации личного имущества с л ишением права занимать должн ости, связанные с организаци онно - распорядительными фу нкциями и заниматься админис тративно - хозяйственной де ятельностью сроком 2 (два) года ;

по ст. 366 ч. 2 УК Украины в виде 2 ( двух) лет лишения свободы с ли шением права занимать должно сти, связанные с организацио нно - распорядительными фун кциями и заниматься админист ративно - хозяйственной дея тельностью сроком 2 (два) года.

На основании ч.1 ст. 70 УК Украи ны определить наказание осуж денной ОСОБА_1 по совокупн ости преступлений путем погл ощения менее строгого наказа ния более строгим и к отбытию назначить 5 (пять) лет лишения свободы без конфискации лич ного имущества с лишением пр ава занимать должности, связ анные с организационно - ра спорядительными функциями и заниматься административно - хозяйственной деятельнос тью сроком 2 (два) года.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отб ывания назначенного наказан ия, если она в течение испытат ельного срока продолжительн остью два года не совершит но вого преступления и выполнит возложенные на нее обязанно сти.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на осужденную ОС ОБА_1 обязанности извещать органы уголовно-исполнитель ной инспекции об изменении м еста жительства и периодичес ки являться для регистрации в органы, ведающие исполнени ем приговора.

Меру пресечения в отношени и осужденной ОСОБА_1 до вс тупления приговора в законну ю силу оставить прежней - по дписку о невыезде с постоянн ого места жительства.

Взыскать с ОСОБА_1 в поль зу научно-исследовательског о экспертно-криминалистичес кого центра при УМВД Украины в Донецкой области за провед ение экспертизы 1151 (одна тысяч а сто пятьдесят одна) грн. 83 коп .

Вещественные доказательст ва - изъятые и осмотренные в ходе выемки от 25.08.2009 года, от 30.11.2009 года, от 04.12.2009 года, от 15.04.2009 года, от 16.04.2010 года протоколами выемки и осмотра документы финансово - хозяйственной деятельнос ти ООО «ПСК», а также изъятые и осмотренные документы прото колом выемки и осмотра от 08.12.2009 года декларации за 2009 год, учет ное и юридическое дело ООО «П СК», которые находятся в мате риалах данного уголовного де ла - передать ООО «ПСК» как з аконному владельцу.

Апелляция может быть подан а в Апелляционный суд Донецк ой области в течение пятнадц ати суток с момента провозгл ашения приговора, а осужденн ой - в тот же срок с момента вру чения ей копии приговора.

Судья