Постанова

від 26.01.2011 по справі 4-102/2011

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 4-102/2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26 января 2011 года Железнодоро жный районный суд г. Симфероп оля Автономной Республики Кр ым в составе:

председательствующего с удьи - Злотникова В.Я.,

при секретаре - Зудиновой К.С.,

с участием прокурора - Чер нышевского П.В.,

рассмотрев представление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА Украины подполковн ика налоговой милиции Логв иненко А.Д. о производстве в ыемки документов, содержащих банковскую тайну, в Филиал е Публичного акционерного общества «Первый Украинский Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. З апорожье, ул. 40-летия Советско й Украины, 57,

У С Т А Н О В И Л:

Старший следователь по ОВ Д СО НМ ГНА Украины подполков ник налоговой милиции Логв иненко А.Д. обратился в суд с представлением, согласованн ым с заместителем прокурора АР Крым, о производстве выемк и документов, содержащих бан ковскую тайну, в Филиале Пу бличного акционерного общ ества «Первый Украинский М еждународный Банк» в г. Зап орожье МФО 313623, по адресу: г. Запо рожье, ул. 40-летия Советской Ук раины, 57.

Представление обосновано тем, что должностные лица ООО «Евпаторийский винзавод» ЕГ РПОУ 33271192, зарегистрированного исполнительного комитета Ев паторийского городского Сов ета АРК за № 1140100000000220 от 17.11.2004г. по юри дическому адресу г. Евпатори я ул. Виноградная, 11 (он же и фак тический адрес), поставленно го на налоговый учет в ГНИ в г. Евпатория 29.11.2004г., в период с 01.01.20 09 года по 30.06.2009 года умышленно у клонились от уплаты НДС на су мму 1 881 603, 52 грн., при следующих об стоятельствах:

В указанный период на расчётные счета ЧП «Виногра д-Трейд» перечислялись денеж ные средства исключительно о т ООО «Евпаторийский винзаво д» с назначением платежа за в иноград. Полученные денежные средства, ЧП «Виноград-Трейд » перечисляло в тот же день на расчётные счета ООО «Таврид а-Инвест» (ЕГРПОУ 36535440 г.Запорож ье) и ООО «Ектор С.С.» (ЕГРПО У 35924262 г. Запорожье) с назначение м платежа за виноград, которы е в свою очередь, в этот же ден ь, перечисляли полученные де нежные средства за виноград на расчётные счета ООО «Крон ос Логистик» (ЕГРПОУ 3562837135 г . Запорожье), но указанием назн ачения платежа за продукты п итания.

Оперативным путем установ лено, что должностные лица ОО О «Евпаторийский винзавод» ф актически за наличные денежн ые средства приобретали вино материалы на предприятии, ра сположенном в Черноморском р айоне, с. Медведево, ул. Новая, 1, а именно ГП Агропромышленна я фирма «Прибрежная» ЕГРПОУ 00413015, на предприятии расположе нным в Красногвардейском рай оне, с. Петровка, ул. Дальняя, 33, а именно ЗАО «Крымская фрукто вая компания» ЕГРПОУ 32644372, а так же на предприятии ООО «Крымс кие виноградники» ЕГРПОУ 33867920, юридический адрес которого: АР Крым, Сакский район, с. Рома шкино, ул. Промышленная, 1, факт ический адрес: АР Крым, Сакски й район, с. Глинки, ул. Луговая, 1 5.

В результате раскрыт ия банковской тайны в отноше нии ЧП «Виноград-Трейд», ООО « Ектор С.С.», ООО «Таврида-И нвест» и анализа движения де нежных средств по расчётным счетам указанных предприяти й установлено, что входящие и исходящие платежи не совпад ают с назначением (номенклат ура товара), а именно - денежн ые средства, поступают на рас четные счета в качестве опла ты за виноград и в этот же день в полном объеме перечисляют ся на счета ООО «Кронос Логис тик» за продукты питания и ко мпенсацию транспортных услу г, а затем вновь, в этот же день перечисляются на ООО «Екто р С.С.», ООО «Таврида-Инвест» с назначением платежа по дог овору комиссии, которые возв ращают их на счета ООО «Евпат орийский винзавод» так же по договору комиссии.

Указанные операции п роизводятся в течение одного дня, что свидетельствует о бе стоварности операций, и их ха рактер не имеет экономическо го смысла и очевидной законн ой цели.

ЧП «Виноград-Трейд», О ОО «Ектор С.С.», ООО «Таври да-Инвест» выполняют посредн ическую функцию в виде совер шения транзитных операций с целью предоставления возмож ности ООО «Евпаторийский вин завод» формировать налоговы й кредит по НДС и валовые затр аты и не имеют от этой деятель ности никакой экономической выгоды, поскольку согласно н алоговой отчетности налогов ые обязательства равны налог овому кредиту с небольшой ра зницей +\- 0, 5%.

Таким образом, все выш еуказанное в совокупности по дтверждает, что государствен ная регистрация ЧП «Виноград -Трейд», ООО «Ектор С.С.», ОО О «Таврида-Инвест», в том числ е включение их в Единый госуд арственный реестр юридическ их лиц Украины (ЕГРПОУ), постан овка на налоговый учет, получ ение свидетельства плательщ ика НДС, открытие банковских счетов, подача налоговой отч етности, направлено на маски ровку фактической цели созда ния данных предприятий, а име нно - предоставление налого вой выгоды для ООО «Евпатори йский винзавод» путем соверш ения бестоварных операций и формирования налогового кре дита по НДС, валовых затрат с целью неуплаты в бюджет нало говых обязательств.

Таким образом, в перво м полугодии 2009г., должностные л ица ООО «Евпаторийский винза вод» путем совершения бестов арных операций, используя ЧП «Виноград-Трейд», ООО «Ект ор С.С.», ООО «Таврида-Инвест », умышленно уклонились от уп латы в бюджет НДС на сумму 1 881 603, 52 грн., что привело к фактичес кому не поступлению в бюджет налогов в особо крупных разм ерах.

Так же, установлено, что дол жностные лица ООО «Евпаторий ский винзавод» при осуществл ении бестоварных сделок с ЧП «Виноград-Трейд» ЕГРПОУ 34873191 г . Одесса, ООО «Ектор-С.С.», ЕГРПО У 35924262 г. Запорожье, ООО «Таврида -Инвест», ЕГРПОУ 36535440 г. Запорожь е, с целью осуществления неза конной деятельности по незак онному формированию налогов ого кредита по НДС и необосно ванному завышению валовых за трат предприятия использова ли расчетный счет № 26008976713646, прин адлежащий ООО «Евпаторийски й винзавод» открытый в Фили але Публичного акционерно го общества «Первый Украинск ий Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. Запорожье, ул. 40-летия Советс кой Украины, 57.

С целью всестороннего, полн ого и объективного исследова ния обстоятельств дела возни кла необходимость в проведен ии выемки документов, состав ляющих банковскую тайну клие нта Филиала Публичного а кционерного общества «Первы й Украинский Международны й Банк» МФО 313623 - ООО «Евпато рийский винзавод».

Единственным возможным сп особом установления движени я денежных средств является исследование движения безна личных денежных средств по б анковскому счету ООО «Евпато рийский винзавод». Иным спос обом, как раскрыть банковску ю тайну, для получения необхо димой информации и документо в, имеющих доказательственно е значение по уголовному дел у, не возможно.

В судебном заседании следо ватель поддержал представле ние просил его удовлетворить . Прокурор в судебном заседан ии также поддержал представл ение следователя о производс тве выемки документов.

Заслушав следователя, мнен ие прокурора, изучив материа лы уголовного дела, суд прише л к заключению, что представл ение подлежит удовлетворени ю, поскольку данные документ ы имеют значение для установ ления истины по делу.

Руководствуясь ст.178 УПК Укр аины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

Представление удовлетвор ить.

Произвести выемку в Фили але Публичного акционерно го общества «Первый Украинск ий Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. Запорожье, ул. 40-летия Советс кой Украины, 57, документов ООО «Евпаторийский винзавод», с одержащих банковскую тайну, а именно:

• информации на бума жном и электронном носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов , номеров их счетов, кодов ЕГРП ОУ, банковских данных, дат и су мм перечислений, времени про ведения платежей, номеров пл атежных документов, назначен ия платежей, а также с указани ем входящего и выходящего ос татков по счетам на начало и к онец каждого дня, референц ка ждого платежного документа ( номер или иные символы, испол ьзованные для идентификации трансакции) за период с 01.01.2007 го да по 01.01.2011 года, свидетельствую щих об обороте денежных сред ств по счету № 26008976713646 (по видам ва лют), принадлежащего ООО «Евп аторийский винзавод» ЕГРПОУ 33271192;

• информации, которая содержится в уведомлениях б анком органов налоговой служ бы об открытии вышеуказанног о счета;

• информации, которая содержится в карточках с обр азцами подписей и оттиском п ечати, приказах о назначении должностных лиц ООО «Евпато рийский винзавод» ЕГРПОУ 33271192, а также информации, которая с одержится в доверенностях, п редоставленных в банк уполно моченными лицами предприяти я;

• информации, которая содержится в платежных доку ментах (приходных ордерах), по дтверждающих зачисление нал ичных денежных средств на вы шеуказанный счет, а также инф ормации, которая содержится в платежных документах (плат ежных поручениях), подтвержд ающих перечисление денежных средств с вышеуказанного сч ета предприятия;

• информации, которая содержится в расходных орде рах и корешках кассовых чеко в о получении должностными л ицами ООО «Евпаторийский вин завод» ЕГРПОУ 33271192 наличных де нежных средств через кассу Филиала Публичного акцион ерного общества «Первый Укра инский Международный Банк » в г. Запорожье МФО 313623, а такж е информации, которая содерж ится в соответствующих довер енностях на получение денежн ых средств со счета предприя тия;

• информации, которая содержится в договорах и ины х документах, на основании ко торых ООО «Евпаторийский вин завод» использовалась сист ема удаленного доступа к сче ту типа «Клиент-банк»;

• информации, которая содержится в кредитных дого ворах и документах, составле нных во время исполнения кре дитных договоров;

• информации, которая содержится во внешнеэкономи ческих контрактах и документ ах, составленных во время их и сполнения и оплаты,

в порядке, согласованном с р уководителем указанного бан ковского учреждения.

Постановление обжаловани ю не подлежит.

Судья