Вирок

від 11.02.2011 по справі 1-16/2011

ЕНЕРГОДАРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-16/2011

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

01.02.2011г Энергода рский городской суд Запорожс кой области в составе судьи Д зямко О.П. при секретаре Кляче вой О.В., с участием прокурора Панютиной И.Н., рассмотрев в от крытом судебном заседании уг оловное дело по обвинению О СОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, урож енца г. Днепрорудный Василь евского района Запорожской о бласти, украинца, гр. Украин ы, жонатого, имеет на иждивен ии сына ОСОБА_3 2002 г.р., со средне техническим образ ованием, не работающего, с остоящего на регистрационно м учете и проживающего по адр есу: АДРЕСА_2, ранее не суди м, в совершении преступления , предусмотренного ч.3 ст. 212; ч.2 с т. 364; ч.2.ст.366 УК Украины,

у с т а н о в и л :

Подсудимый ОСОБА_2, раб отая в период времени с 09.06.2008г. п о 02.07.2009г. директором общества с ограниченной ответственнос тью «Промэнерготовары-2006», за регистрированного 09.08.2006 года в исполнительном комитете Эне ргодарского городского сове та под № 11001020000000418 в качестве субъе кта предпринимательской дея тельности - предприятия с пр авами юридического лица, рас положенного по юридическому адресу: АДРЕСА_1, и являясь должностным лицом названног о предприятия, исполняющим в нем организационно-распоряд ительные и административно-х озяйственные обязанности, со знавая возложенную на него о тветственность согласно пп .4.1.1 п.4.1 ст.4 Закона Украины от 21.12.2000 г. № 2181-III «О порядке погашения о бязательств плательщиков на логов перед бюджетами и госу дарственными целевыми фонда ми»(с изменениями и дополнен иями), за правильное начислен ие сумм налоговых обязательс тв, действуя умышленно, в нар ушение пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Укра ины "О налоге на добавленную с тоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изме нениями и дополнениями), ст.9 З акона Украины «О бухгалтерск ом учете и финансовой отчетн ости в Украине»№ 996-XIV от 16.07.1999г. (с и зменениями и дополнениями), в установленном законом отчет ном периоде - июль 2008 года - не обеспечил правильное начисл ение и своевременное перечис ление платежей в бюджет, не пр оизводил своевременное и дос товерное исчисление налога н а добавленную стоимость, не о рганизовал и не осуществлял лично верное составление нал оговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, чт о привело к занижению налого вых обязательств по НДС, сокр ытию объектов налогообложен ия, и фактическому не поступл ению денежных средств в бюдж ет в особо крупных размерах, т .е. совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Осуществляя в перио д времени с 19.06.2008г. по 02.07.2009г. предп ринимательскую деятельност ь в виде скупки и реализации с ельхозпродукции, горюче-смаз очных материалов, инструмент в ассортименте, ОСОБА_2 приобретал указанные товар о - материальные ценности за наличный расчет у физически х лиц и субъектов предприним ательской деятельности, кото рые не являлись плательщикам и налога на добавленную стои мость и не выписывали ему нал оговых накладных , после чег о в дальнейшем реализовывал их в адрес ЧП «Агроторг-опт», ООО «Редил-1».

Действуя умышленно, с цель ю уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в н арушение пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Ук раины "О налоге на добавленну ю стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с из менениями и дополнениями), в у становленном законом отчетн ом периоде - июль 2008 года - внес недостоверные сведения в на логовую декларацию по НДС ОО О «Промэнерготовары-2006»о якоб ы имевшем место приобретении товаров от ООО «Марит»и об уп лате, в связи с указанным прио бретением, налога на добавле нную стоимость, что документ ально подтверждено не было, п осле чего лично подписал дан ную декларацию и предоставил ее в ГНИ в г. Энергодар, что пов лекло занижение подлежащего уплате в бюджет налога на доб авленную стоимость в сумме 2 3 12 726 грн.

Таким образом, в резу льтате умышленных действий д иректора ООО «Промэнерготовары-2006» ОСОБА_2 в бюджет фактически не поступили денежные средс тва в особо крупных размерах , так как сумма неуплаченного им в 2008 году налога на добавлен ную стоимость в размере 2 312 726 г рн., более чем в 5000 раз (в 8981 раз) пр евышает установленный закон одательством необлагаемый н алогом минимум доходов гражд ан, равный в тот период 257,5 грн.

Он же, в период времени с 01.07. 2008г. по 31.07.2008г., умышленно, с исполь зованием своего служебного п оложения, вопреки интересам службы, преследуя цель мнимо й заботы о благополучии свое го предприятия, при составле нии налоговой декларации по НДС за июль 2008 года необоснова нно занизил налоговые обязат ельства по этому виду налога на общую сумму 2 312 726 грн.

В период с 24 сентября 2009 года по 30 сентября 2009 года специали стами ГНИ в г.Энергодар прове дена внеплановая выездная пр оверка ООО «Промэнерготовар ы-2006»по вопросам соблюдения т ребований налогового, валютн ого и иного законодательства за период с 01.04.2007г. по 30.09.2009г. По рез ультатам проверки составлен акт от 30.09.2009г. № 321/23-2/34472227, согласно в ыводам которого ООО «Промэне рготовары-2006»в нарушение пп.7.4. 5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налог е на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и д ополнениями), неправомерно в ключило в состав налогового кредита по НДС сумму средств , не подтвержденных налоговы ми накладными либо иными рас четными документами, в резул ьтате чего занижен налог на д обавленную стоимость в сумме 2 312 726 грн., на основании чего к О ОО «Промэнерготовары-2006»14.10.09г. решениями ГНИ в г. Энергодар п рименены штрафные (финансовы е) санкции за нарушение налог ового законодательства на об щую сумму 1 156 703 грн., чем предпри ятию причинен материальный у щерб на данную сумму.

В результате злоупотреб ления ОСОБА_2 своим служеб ным положением ООО «Промэнерготовары-2006»причин ены тяжкие последствия, закл ючающиеся в причинении матер иального ущерба предприятию в виде начисления штрафных с анкций в сумме 1 156 703 грн., что в 250 р аз и более (в 4 492 раз) превышает необлагаемый налогом миниму м доходов граждан, равный на т от период 257,5 грн.

Он же, с целью уклонения от у платы налогов, составил и под писал налоговую деклара цию ООО «Промэнерготовары-2006» по НДС за июль 2008 года, являющую ся официальным документом, п осле чего предоставил ее в ГН И в г.Энергодар, с внесенными т уда заведомо ложными сведени ями, совершив преступление п ри следующих обстоятельства х.

23.09.2008г. в ГНИ в г. Энергодар б ыла предоставлена налоговая декларация по НДС за июль 2008 го да, составленная и подписанн ая директором ООО «Промэнерг отовары-2006»ОСОБА_2, с данны ми, свидетельствующими о воз никновении у предприятия в и юле 2008 года чистых налоговых о бязательств перед бюджетом п о НДС в сумме 2 011 грн., а необходи мо было отразить сумму 2 312 726 гр н., в результате чего в бюджет фактически не поступили за и юль 2008 года денежные средства в сумме 2 312 726 грн.

В результате подписания ОСОБА_2 налоговой декларац ии по НДС с внесенными туда за ведомо ложными сведениями, в бюджет фактически не поступ или денежные средства в виде налога на добавленную стоим ость на общую сумму 2 312 726 грн., т. е. государству причинены тяж кие последствия, заключающие ся в причинении материальног о ущерба в сумме 2 312 726 грн., что в 250 и более раз (в 8 981 раз) превышае т необлагаемый налогом миним ум доходов граждан, равный в т от период 257,5 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, ра ботая директором общества с ограниченной ответственнос тью «Агросельхозпродукт»с 10 .06.2008г. по 28.02.2010 г. зарегистрирован ного как юридическое лицо ис полнительным комитетом Энер годарского городского совет а Запорожской области от 09.08.2006г . в Едином государственном ре естре юридических лиц под №1100 1020000000419, а также включенного в Еди ный государственный реестр п редприятий и организаций Укр аины под № 34472253, находящегося по юридическому адресу: АДРЕС А_1 и являясь должностным ли цом названного предприятия, исполняющим в нем организаци онно-распорядительные и адми нистративно-хозяйственные о бязанности, сознавая возложе нную на него ответственность согласно ст.11 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991г. № 1251-XII (с изменениями и до полнениями), пп.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закона Украины от 21.12.2000г. № 2181-III «О поряд ке погашения обязательств пл ательщиков налогов перед бюд жетами и государственными це левыми фондами»(с изменениям и и дополнениями), за правильн ое исчисление и своевременну ю уплату в бюджеты и государс твенные целевые фонды налого в, сборов, других обязательны х платежей, которые входят в с истему налогообложения, введ енные в установленном законо м порядке, действуя умышленн о, в нарушение п.3 ст.8, п.8 ст.9 Зако на Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетност и в Украине»№ 996-XIV от 16.07.1999г. (с изме нениями и дополнениями), пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налог е на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и д ополнениями), в период с 10.06.2008г. п о 28.02.2010г., не обеспечил фиксиров ание фактов осуществления вс ех хозяйственных операций в первичных бухгалтерских док ументах, правильное начислен ие и своевременное перечисле ние платежей в бюджет, в устан овленных законом отчетных пе риодах июне - октябре 2008 года и декабре 2009 года - феврале 2010 го да не производил своевременн ое и достоверное исчисление налога на добавленную стоимо сть, не организовал и не осуще ствлял лично верное составле ние налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимо сть, что привело к занижению н алоговых обязательств по НДС , сокрытию объектов налогооб ложения, и фактическому не по ступлению денежных средств в бюджет в особо крупных разме рах, т.е. совершил преступлени е при следующих обстоятельст вах.

Директор ООО «Агросельхо зпродукт»ОСОБА_2 осущест влял в период с 10.06.2008г. по 28.02.2010г. пр едпринимательскую деятельн ость, выразившуюся в приобре тении у физических лиц и субъ ектов предпринимательской д еятельности, которые не явля лись плательщиками налога на добавленную стоимость и не в ыписывали ему налоговых накл адных, за наличный расчет сел ьхозпродукции, и дальнейшей ее реализации в адрес ООО «Эн тонар», ЧП «Эпсилон Украина» и ЧП «Агроторг-опт».

Осознавая, что в отчетны х периодах июне - октябре 2008 г ода по результатам финансово -хозяйственной деятельности у ООО «Агросельхозпродукт»в озникают налоговые обязател ьства по НДС, ОСОБА_2, имея у мысел, направленный на умышл енное уклонение от уплаты на логов, в нарушение требовани й пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость», которым предусмотрено , что «не подлежат включению в состав налогового кредита с уммы уплаченного (начисленно го) налога в связи с приобрете нием товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми н акладными», необоснованно за высил налоговый кредит на 1 492 216 грн. путем внесения недосто верных сведений в уточняющие расчеты налоговых обязатель ств по НДС за июнь - октябрь 20 08 года о якобы имевшем место п риобретении товаров от частн ого предприятия «Эль»(ЕГРПОУ 30496307, юридический адрес: Херсон ская обл., г.Скадовск, ул. Гагар ина, 61) и об уплате в связи с ука занным приобретением налога на добавленную стоимость, чт о документально подтвержден о не было, после чего лично под писал данные расчеты и предо ставил их в октябре 2009 года в ГН И в г. Энергодар, что повлекло занижение подлежащего уплат е в бюджет налога на добавлен ную стоимость в сумме 1 492 216 грн .

В конце сентября 2009 года ОС ОБА_2 получив от учредителя ООО «Агросельхозпродукт»ны не покойной ОСОБА_4 поддел анные расходные, налоговые н акладные, квитанции к приход ным кассовым ордерам на реал изацию сельхозпродукции от Ч П «Эль»(ЕГРПОУ 30496307) в адрес ООО «Агросельхозпродукт», после чего, воспользовавшись пред оставленными ему документам и, лично сформировал по налог овой отчетности налоговый кр едит по НДС в сумме 1 492 216 грн. для предприятия ООО «Агросельхо зпродукт».

Так, ОСОБА_2 при составле нии и подаче в ГНИ в г.Энергода р уточняющих расчетов налого вых обязательств по НДС за ию нь - октябрь 2008 года в разделе «налоговый кредит»безоснов ательно указал в качестве по ставщика товаров ЧП «Эль» по поставкам сельхозпродукции на общую сумму 8 971 290,14 грн., в том числе по установленным закон ом отчетным периодам:

- в июне 2008 года - на сумму 1 18 5 356, 62 грн.,

- в июле 2008 года - на сумму 1 607 1 14, 38 грн.,

- в августе 2008 года - на сумму 4 851 655, 14 грн.,

- в сентябре 2008 года - на сумм у 1 148 964 грн.,

- в октябре 2008 года - на сумму 178 200 грн.,

в связи, с чем завысил нало говый кредит по НДС на общую с умму 1 492 216 грн., в том числе по от четным периодам:

- в июне 2008 года - на сумму 197 563 грн.,

- в июле 2008 года - на сумму 264 853 г рн.,

- в августе 2008 года - на сумму 808 613 грн.,

- в сентябре 2008 года - на сумм у 191 494 грн.,

- в октябре 2008 года - на сумму 29 700 грн.

Продолжая свою преступн ую деятельность, директор ОО О «Агросельхозпродукт»ОС ОБА_2 осознавая, что в отчетн ых периодах декабре 2009 года - феврале 2010 года по результата м финансово-хозяйственной де ятельности у ООО «Агросельхо зпродукт»возникают налогов ые обязательства по НДС, имея умысел, направленный на умыш ленное уклонение от уплаты н алогов, в нарушение требован ий пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость», необоснованно завыси л налоговый кредит на 3 566 279 грн . путем внесения недостоверн ых сведений в налоговые декл арации по НДС за декабрь 2009 год а - февраль 2010 года о якобы име вшем место приобретении това ров от частного предприятия «Прима Плюс»(ЕГРПОУ 36541716, юриди ческий адрес: г.Ужгород, ул.Поб еды, 149), и об уплате в связи с ука занным приобретением налога на добавленную стоимость, чт о документально подтвержден о не было, после чего лично под писывал данные декларации и предоставлял их в соответств ующих периодах в ГНИ в г. Энерг одар, что повлекло занижение подлежащего уплате в бюджет налога на добавленную стоим ость в сумме 3 566 279 грн.

Реализуя преступный уми сел, ОСОБА_2 получал от неу становленного следствием ли ца, который представлялся пр едставителем ЧП «Прима Плюс» (ЕГРПОУ 36541716), расходные, налогов ые накладные, квитанции к при ходным кассовым ордерам о як обы имевших место поставках сельхозпродукции от ЧП «Прим а Плюс», удостоверенные подп исями директора указанного п редприятия ОСОБА_5, а такж е оттиском круглой мастичной печати ЧП «Прима Плюс», после чего воспользовавшись предо ставленными ему документами , лично сформировал по налого вой отчетности налоговый кре дит по НДС в сумме 3 566 279 грн. для предприятия ООО «Агросельхо зпродукт».

Так, ОСОБА_2 при составле нии и подаче в ГНИ в г.Энергода р налоговых деклараций по НД С за декабрь 2009 года - февраль 2010 года в разделе «налоговый к редит»безосновательно указ ал в качестве поставщика тов аров ЧП «Прима Плюс»по поста вкам сельхозпродукции на общ ую сумму 21 397 673,87 грн., в том числе по установленным законом от четным периодам:

- в декабре 2009 года - на сумму 14 278 465, 08 грн.,

- в январе 2010 года - на сумму 3 348 346, 79 грн.,

- в феврале 2010 года - на сумму 3 770 862 грн.,

в связи, с чем завысил налог овый кредит по НДС на общую су мму 3 566 279 грн., в том числе по отч етным периодам:

- в декабре 2009 года - на сумму 2 379 744, 18 грн.,

- в январе 2010 года - на сумму 5 58 057, 80 грн.,

- в феврале 2010 года - на сумму 628 477 грн.

Таким образом, в результа те умышленных действий дирек тора ООО «Агросельхозпродук т»ОСОБА_2 в бюджет фактиче ски не поступили денежные ср едства в особо крупных разме рах, так как сумма неуплаченн ого им в период с 10.06.2008г. по 28.02.2010г. н алога на добавленную стоимос ть в размере 5 058 495 грн., более чем в 5000 раз (в 11642 раза) превышает уст ановленный законодательств ом необлагаемый налогом мини мум доходов граждан, равный в тот период 434,5 гр

Он же, с целью уклонения от у платы налогов, составил и под писал уточняющие расчет ы налоговых обязательств ООО «Агросельхозпродукт»по НДС за июнь - октябрь 2008 года, а та кже налоговые декларации ООО «Агросельхозпродукт»по НДС за декабрь 2009 года - февраль 20 10 года, являющиеся официальны ми документами, после чего пр едоставил их в ГНИ в г.Энергод ар, с внесенными туда заведом о ложными сведениями, соверш ив преступление при следующи х обстоятельствах.

01.10.2008г. в ГНИ в г. Энергодар б ыл предоставлен уточняющий р асчет налоговых обязательст в ООО «Агросельхозпродукт»п о НДС за июнь 2008 года, составлен ный и подписанный директором ООО «Агросельхозпродукт» ОСОБА_2 с данными свидетель ствующими о возникновении у предприятия в июне 2008 года чис тых налоговых обязательств п еред бюджетом по НДС в сумме 0 грн., а необходимо было отрази ть сумму 197 563 грн., в результате ч его в бюджет фактически не по ступили за июнь 2008 года денежн ые средства в сумме 197 563 грн.

01.10.2008г. в ГНИ в г. Энергодар был предоставлен уточняющий рас чет налоговых обязательств О ОО «Агросельхозпродукт»по Н ДС за июль 2008 года, составленны й и подписанный директором О ОО «Агросельхозпродукт»О СОБА_2 с данными свидетельс твующими о возникновении у п редприятия в июле 2008 года чист ых налоговых обязательств пе ред бюджетом по НДС в сумме 0 г рн., а необходимо было отразит ь сумму 264 853 грн., в результате че го в бюджет фактически не пос тупили за июль 2008 года денежны е средства в сумме 264 853 грн.

01.10.2008г. в ГНИ в г. Энергодар был предоставлен уточняющий рас чет налоговых обязательств О ОО «Агросельхозпродукт»по Н ДС за август 2008 года, составлен ный и подписанный директором ООО «Агросельхозпродукт» ОСОБА_2 с данными свидетель ствующими о возникновении у предприятия в августе 2008 года чистых налоговых обязательс тв перед бюджетом по НДС в сум ме 0 грн., а необходимо было отр азить сумму 808 613 грн., в результа те чего в бюджет фактически н е поступили за август 2008 года д енежные средства в сумме 808 613 грн.

01.10.2008г. в ГНИ в г. Энергодар был предоставлен уточняющий рас чет налоговых обязательств О ОО «Агросельхозпродукт»по Н ДС за сентябрь 2008 года, составл енный и подписанный директор ом ООО «Агросельхозпродукт» ОСОБА_2 с данными свидетел ьствующими о возникновении у предприятия в сентябре 2008 год а чистых налоговых обязатель ств перед бюджетом по НДС в су мме 0 грн., а необходимо было от разить сумму 191 494 грн, в результ ате чего в бюджет фактически не поступили за сентябрь 2008 го да денежные средства в сумме 191 494 грн.

01.10.2008г. в ГНИ в г. Энергодар был предоставлен уточняющий рас чет налоговых обязательств О ОО «Агросельхозпродукт»по Н ДС за октябрь 2008 года, составле нный и подписанный директоро м ООО «Агросельхозпродукт» ОСОБА_2 с данными свидетель ствующими о возникновении у предприятия в октябре 2008 года чистых налоговых обязательс тв перед бюджетом по НДС в сум ме 0 грн., а необходимо было отр азить сумму 29 700 грн., в результа те чего в бюджет фактически н е поступили за октябрь 2008 года денежные средства в сумме 29 700 грн.

20.01.2010г. в ГНИ в г. Энергодар был а предоставлена налоговая де кларация ООО «Агросельхозпр одукт»по НДС за декабрь 2009 год а, составленная и подписанна я директором ООО «Агросельхо зпродукт»ОСОБА_2 с данным и свидетельствующими о возни кновении у предприятия в дек абре 2009 года чистых налоговых обязательств перед бюджетом по НДС в сумме 18 753 грн., а необхо димо было отразить сумму 2 398 49 7, 18 грн., в результате чего в бюд жет фактически не поступили за декабрь 2009 года денежные ср едства в сумме 2 379 744, 18 грн.

22.02.2010г. в ГНИ в г. Энергодар был а предоставлена налоговая де кларация ООО «Агросельхозпр одукт»по НДС за январь 2010 года , составленная и подписанная директором ООО «Агросельхоз продукт» ОСОБА_2 с данными свидетельствующими о возник новении у предприятия в янва ре 2010 года чистых налоговых об язательств перед бюджетом по НДС в сумме 3 451 грн., а необходим о было отразить сумму 561 508, 80 грн ., в результате чего в бюджет ф актически не поступили за ян варь 2010 года денежные средств а в сумме 558 057, 80 грн.

19.03.2010г. в ГНИ в г. Энергодар был а предоставлена налоговая де кларация ООО «Агросельхозпр одукт»по НДС за февраль 2010 год а, составленная и подписанна я директором ООО «Агросельхо зпродукт»ОСОБА_2 с данным и свидетельствующими о возни кновении у предприятия в фев рале 2010 года чистых налоговых обязательств перед бюджетом по НДС в сумме 2 798 грн., а необход имо было отразить сумму 631 275 гр н., в результате чего в бюджет фактически не поступили за ф евраль 2010 года денежные средс тва в сумме 628 477 грн.

В результате подписания ОСОБА_2 уточняющих расчето в по НДС за июнь-октябрь 2008 года , а также налоговых деклараци й по НДС за декабрь 2009 года - фев раль 2010 года, с внесенными туда заведомо ложными сведениями , в бюджет фактически не посту пили денежные средства в вид е налога на добавленную стои мость на общую сумму 5 058 495 грн., т .е. государству причинены тяж кие последствия, заключающие ся в причинении материальног о ущерба в сумме 5 058 495 грн., что в 250 и более раз (в 11642 раза) превыша ет необлагаемый налогом мини мум доходов граждан, равный в тот период 434,5 грн.

Он же, в период времени с 10 .06.08г. по 31.10.08г., осуществляя предп ринимательскую деятельност ь в виде скупки и реализации с ельхозпродукции, неправомер но включил в состав налогово го кредита по НДС сумму средс тв, не подтвержденных налого выми накладными, о якобы имев шем месте приобретении сельх озпродукции от предприятия - плательщика НДС - ЧП «Эль»и дальнейшей ее реализации в а дрес ООО «Энтонар», что приве ло к неуплате налога на добав ленную стоимость в сумме 1 492 216 грн.

Продолжая свою преступну ю деятельность, директор ООО «Агросельхозпродукт»ОСО БА_2, на протяжении 2008 года пол учил расчет от ООО «Энтонар» за поставленную сельхозпрод укцию наличными денежными ср едствами на общую сумму 8 971 290,14 г рн., после чего, злоупотребляя своим служебным положением, вопреки интересам службы, в п ериод времени с 10.06.08г. по 31.10.08г., ос ознавая что у него нет права н а налоговый кредит по НДС и ем у необходимо по результатам проведенных операций уплати ть в бюджет НДС, завладел дене жными средствами в сумме 1 492 216 грн., которые подлежали уплат е в бюджет в качестве налога н а добавленную стоимость.

В результате злоупотребле ния ОСОБА_2 своим служебны м положением государству при чинены тяжкие последствия, з аключающиеся в причинении ма териального ущерба в виде не уплаты в бюджет налога на доб авленную стоимость в сумме 1 4 92 216 грн., что в 250 и более (5795 раз) пр евышает необлагаемый налого м минимум доходов граждан, ра вный в тот период 257,5 грн.

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_2 в предъявлен ном обвинении вину признал п олностью, поддержав свои поя снения данные им в ходе досуд ебного следствия, поясняя , ч то фактически предприятием н е управлял, а только подписыв ал документы , которые ему при носили и не вникая в них, относ ил в ГНИ., но не отрицает что в июне 2008 года он был назначен ди ректором ООО «Промэнерготов ары-2006», собственником которо го являлась ОСОБА_4 В июле 2008 года он осуществлял финанс ово-хозяйственную деятельно сть в виде скупки и реализаци и сельхозпродукции, инструме нтов в ассортименте, горюче-с мазочных материалов, приобре тал указанные товарно-матери альные ценности у физических лиц, не являющихся плательщи ками НДС. Приобретенные ТМЦ р еализовывал в адрес ЧП «Агр оторг-опт», ООО «Редил-1», полу чая перед этим предоплату на личными денежными средствам и. Работал он только в июле 2008г. , после этого нет. В самом нача ле деятельности ОСОБА_4 по яснила ему, что если у него не будет первичной документаци и на приобретенный товар, то е сть затратной документации, то по итогам месяца получает ся большая сумма налога на до бавленную стоимость, поэтому необходимо как то минимизир овать налогообложение, поэто му при составлении налоговых деклараций по НДС ОСОБА_4 посоветовала в дополнении № 5 указывать в качестве постав щика ООО «Марит»пояснив, что договорилась с ОСОБА_6, ди ректором данного предприяти я о том, что он в дополнении № 5 к налоговым декларациям по Н ДС ООО «Марит»в р азделе обязательства отобра зит за вознаграждение ООО «Промэне рготовары 2006». В дальнейшем, в к ачестве поставщика в налогов ой декларации по НДС за июль 20 08г. отобразил ООО «Марит». Поз днее, когда он связался с дире ктором ООО «Марит»ОСОБА_6 тот ему пояснил, что не желае т нарушать налоговое законод ательство, а потому подал уто чненную декларацию по НДС с д ополнением № 5, где убрал из ра здела обязательства ООО «Про мэнерготовары 2006».

Кроме того, являясь с ию ня 2008 года так же директором О ОО «Агросельхозпродукт», ос уществлял деятельность в вид е купли-продажи сельхозпроду кции. Продукцию закупал, у ли ц которые не были плательщик ами НДС или не являлись субъе ктами предпринимательской д еятельности и документация п ри этом не составлялась. Посл е чего реализовывал ее в адре с ООО «Энтонар». В конце сентя бря 2009 года учредитель ООО «Аг росельхозпродукт»ОСОБА_4 передала ему расходные, нал оговые накладные, квитанции к приходным кассовым ордерам на реализацию сельхозпродук ции от ЧП «Эль»в адрес ООО «Аг росельхозпродукт» для подтв ерждения налогового кредита предприятия за июнь-октябрь 2008 года. После чего, он состави л, подписал и подал в ГНИ в г.Эн ергодар уточняющие расчеты н алоговых обязательств по НДС за июнь-октябрь 2008 года. Также, он на протяжении декабря 2009 го да - февраля 2010 года приобрет ал сельхозпродукцию у незнак омого лица, который представ лялся представителем ЧП «При ма Плюс», после чего реализов ывал ее в адрес ЧП «Эпсилон Ук раина»и ЧП «Агроторг-опт». Пр и расчетах с ЧП «Прима Плюс»п редставитель этого предприя тия предоставлял расходные, налоговые накладные, квитанц ии к приходным кассовым орде рам по поставкам сельхозпрод укции от ЧП «Прима Плюс», удос товеренные подписями директ ора указанного предприятия ОСОБА_5, а также печати дан ного предприятия, после чего воспользовавшись предостав ленными ему документами, лич но сформировал в налоговых д екларациях ООО «Агросельхоз продукт» налоговый кредит по НДС.

Кроме полного признания о бвиняемым ОСОБА_2 своей ви ны, его вина в совершении пре ступления доказывается:

- по ООО «ПРОМЭНЕРГОТОВАР Ы 2006»-

показаниями свидетел я ОСОБА_7, данные ею в ходе д осудебного и судебного следс твия и которая пояснила, что о на работает старшим государс твенным налоговым инспектор ом отдела принудительного вз ыскания налоговой задолженн ости ГНИ в г.Энергодар. Ею была проведена внеплановая выезд ная проверка по вопросам соб людения требований налогово го законодательства за перио д с 01.04.07г. по 30.09.09г. валютного и ино го законодательства ООО «Про мэнерготовары 2006». В период с 01 .04.2007г. по 09.06.2008г. директором предп риятия числилась ОСОБА_4, в дальнейшем с 09.06.2008г. по 02.07.2009г. ди ректором предприятия работа л ОСОБА_2, далее согласно п остановления Хозяйственног о суда Запорожской области о т 02.07.2009г. был назначен ликвидато р ООО «Промэнерготовары-2006»- а рбитражный управляющий Зб арацкий Ю.А. В ходе проведен ия проверки правильности нач исления и своевременности уп латы НДС за период в котором р аботал ОСОБА_2 установлен о, что директором ООО «Промэн ерготовары-2006»ОСОБА_2 в нар ушение требований пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на д обавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и допол нениями), необоснованно завы сил налоговый кредит в июле 200 8г. на 2 312 726 грн. от приобретения товаров, что повлекло заниже ние подлежащего уплате в бюд жет ООО «Промэнерготовары-200 6» налога на добавленную стои мость за июль 2008 года в сумме 2 31 2 726 грн. 23.09.2008г. в ГНИ в г. Энергодар была предоставлена налогова я декларация по НДС за июль 2008 г ода, составленная и подписан ная директором ООО «Промэнер готовары-2006»ОСОБА_2, с данн ыми, свидетельствующими о во зникновении у предприятия в июле 2008 года чистых налоговых обязательств перед бюджетом по НДС в сумме 2 011 грн., а необход имо было отразить сумму 2 312 726 г рн., в результате чего в бюджет фактически не поступили за и юль 2008 года денежные средства в сумме 2 312 726 грн.;

показаниями свидетеля ОСОБА_6, данные им в ходе досу дебного следствия и исследов анные в судебном заседании и из которых усматривается, чт о он работает директором ООО «Марит». Его предприятие раб отало с ОО О «Промэнерготовары-2006»по зак упке и реализации сельхозпро дукции. В июле 2008г. к нему обрат илась директор ООО «Промэнер готовары-2006»ОСОБА_4 с предл ожением отобразить поставку ТМЦ в адрес ее предприятия, на что тот согласился и в дополн ении № 5 к налоговой деклараци и по НДС ООО «Марит»за июль 2008г . в обязательствах указал ООО «Промэнерготовары-2006». Поздн ее обдумав совершенное, он по нял что нарушает таким образ ом налоговое законодательст во, после чего подал уточненн ую налоговую декларацию по Н ДС ООО «Марит»

за июль 2008г., где из раздела «о бязательства»убрал ООО «Промэнерготовары-2006».(т.3 л.д.12-1 4);

показаниями свидетеля О СОБА_9 показания которого т акже оглашались в судебном з аседании и из которых усматр ивается, , что он работал с 14.04.08г . по 01.10.08г. директором ООО «Редил -1». В июле 2008г. ООО «Редил-1»прио брело у директора ООО «Промэ нерготовары-2006»ОСОБА_2 инс трументы в ассортименте. Пер вичная документация на ТМЦ б ыла составлена и подписана ОСОБА_2, заверена печатью ОО О «Промэнерготовары-2006». Дост авка осуществлялась автотра нспортом ООО «Промэнерготов ары-2006».(т.3 л.д.15-17);

показаниями свидетеля ОС ОБА_10, данные им в ходе досуд ебного следствия и исследова нные в судебном заседании и и з которых усматривается, ч то он с 19.06.08г. работает директор ом ЧП «Агроторг-Опт». В июле 2008г . ЧП «Агроторг-Опт»приобрета ло у директора ООО «Промэнер готовары-2006»ОСОБА_2 сельхо зпродукцию, дизельное топлив о. Первичная документация на ТМЦ была составлена и подпис ана ОСОБА_2, заверена печа тью ООО «Промэнерготовары-2006» . Доставка осуществлялась ав тотранспортом ООО «Промэнер готовары-2006».(т.3 л.д.18-19);

показаниями свидетеля ОС ОБА_1 , данные им в ходе досуд ебного следствия и оглашенн ые в судебном заседании и из к оторых усматривается, что в его собственности на терри тории Херсонской области н аходятся земельные паи, на ко торых он выращивает сельхозп родукцию. Урожай 2007 года сраз у реализовать не смог, а реали зовал его в июле 2008г. молодому м ужчине по имени «Николай», то т сказал что является директ ором предприятия ООО «Промэ нерготовары-2006». Расчет произ водился наличными денежными средствами на месте. Погрузк а и перевозка сельхозпродукц ии производилась автотрансп ортом ООО «Промэнерготовары -2006».(т.3 л.д.20-21);

показаниями свидетеля ОС ОБА_11, показания которого ог лашались в судебном заседани и и который подтвердил, что о н занимается предоставление м услуг перевозки. Ему принад лежит грузовой автомобиль с прицепом. В июле 2008 года к нему обратился директор ООО «Пром энерготовары-2006»ОСОБА_2 с з аявкой на перевозку сельскох озяйственной продукции. С ди ректором ООО «Промэнерготов ары-2006»ОСОБА_2 он работал т олько в июле 2008г., расчет за пре доставленные услуги произво дился в полном объеме на мест е, наличными. ОСОБА_2 скупа л сельхозпродукцию у частных лиц в основном Херсонской об ласти, часто сельхозпродукци ю отгружали прямо с комбайно в в полях. Кроме его автомобил я, ОСОБА_2 арендовал еще не сколько автомобилей. (т.3 л.д.22-23);

актом о результатах внепла новой выездной проверки по в опросам соблюдения требован ий налогового, валютного и ин ого законодательства ООО «Пр омэнерготовары-2006»за период в ремени с 01.04.07г. по 30.09.09г. № 321/23-2/34472227 от 3 0.09.2009г.и налоговым уведомление м-решением № 0000922301/0 от 14.10.09г., где бы ло установлено занижение дир ектором ООО «Промэнерготова ры-2006»ОСОБА_2 в июле 2008 года Н ДС в сумме 2 312 726 грн.(т.1 л.д.104-143);

протоколом выемки в ООО «Р едил-1»от 27.01.2010г. и осмотра от 28.01.2010 г. и приобщенных как веществ енные доказательства - рас ходными накладными, налоговы ми накладными подтверждающи ми приобретение у ООО «Промэ нерготовары-2006»инструментов .(т.2 л.д.86-92);

протоколом выемки в ЧП «А гроторг-Опт» от 23.02.2010г. и осмотр а от 23.02.2010 г. и приобщенными как вещественные доказательств а - расходными накладными, н алоговыми накладными, квитан циями к приходным кассовым о рдерам подтверждающими прио бретение у ООО «Промэнергото вары-2006»сельхозпродукции и ди зтоплива.(т.2 л.д.94-129);

протоколом выемки в ООО « Промэнерготовары-2006»от 22.02.2010г. и осмотра от 22.02.2010г. и приобщенн ыми как вещественные доказат ельства - расходными накла дными, налоговыми накладными , квитанциями к приходным кас совым ордерам, подтверждающи ми реализацию ТМЦ от ООО «Про мэнерготовары-2006»в адрес ЧП « Агроторг-Опт», ООО «Редил-1. (т.2 л.д.131-1 170);

протоколом выемки от 04.-2.2010г . и 05.02.2010г. в ГНИ в г.Энергодар, осм отра от 05.02.2010г. и приобщенные ка к вещественные доказательс тва - налоговой декларацией по налогу на добавленную сто имость за июль 2008 года, составл енной и подписанной ОСОБА_2 ; приказа о назначении на до лжность директора ООО «Промэ нерготовары-2006» ОСОБА_2С.(т .1 л.д.95-109);

протоколом выемки от 05.02.2010г . в Исполнительном комитете Э нергодарского городского со вета; осмотра от 05.02.2010г., и приоб щенными вещественными доказ ательствами - учредительны х и регистрационных документ ов ООО «Промэнерготовары-2006». (т.1 л.д.201-207)

- по ООО «АГРОСЕЛЬХОЗПРОДУ КТ»-

показаниями свидетеля О СОБА_12, показания которого и сследовались в судебном засе дании и который подтвердил ч то о предприятии ЧП «Эль», на к отором он якобы, согласно рег истрационных документов явл яется директором, ничего не з нает. Никакой финансово-хозя йственной деятельности от эт ого предприятия не вел, также не имел никаких финансово-хо зяйственных взаимоотношени й с ООО «Агросельхозпродукт» . (т. 7 л.д.71-72);

показаниями свидетеля ОС ОБА_5, данные им в ходе досуде бного следствия и исследован ные в судебном заседании и из которых усматривается, что о н является директором ЧП «Пр има Плюс»с момента регистрац ии предприятия. О предприяти и ООО «Агросельхозпродукт»и о его директоре ОСОБА_2 ни когда не слышал и никаких фин ансово-хозяйственных взаимо отношений с этим предприятие м не вел.

(т.5 л.д.107-109);

показаниями свидетеля ОСОБА_13, данные им в ходе дос удебного и судебного следств ия и который пояснил, что он с 01.01.08г. по 28.12.09г. был директором ООО «Энтонар».Сначала был знако м с директором ООО»Агросельх озпродукт»ОСОБА_4 , а пото м она сказала ему, директор ме няется и будет ОСОБА_2 В 2008 г оду ООО «Агросельхозпродукт »в лице директора ОСОБА_2, поставляло сельхозпродукци ю в адрес ООО «Энтонар». Расче ты производились за наличный расчет, в полном объеме. Всю д окументацию по сделкам приво зил ОСОБА_2. Он обращался к нему за советом о заполнении налоговых деклараций. Все до кументы при расчетах подпис ывал ОСОБА_2

показаниями свидет еля ОСОБА_14, показания кот орого оглашались в судебном заседании и из которых усмат ривается, что он является дир ектором ЧП «Эпсилон Украина» с момента регистрации предп риятия. ОСОБА_14 подтверди л факт реализации сельхозпро дукции на протяжении декабря 2009 года - февраля 2010 года от ООО «Агросельхозпродукт»в адре с ЧП «Эпсилон Украина»., при эт ом никаких договоров не сост авлялося , расчет производил ся наличными. (т. 7 л.д.76-77)

показаниями свидетеля ОСОБА_10, показания которого оглашались в судебном засед ании и из которых усматривае тся, что он является директор ом ЧП «Агроторг-опт»с момент а регистрации предприятия. ОСОБА_10 подтвердил факт реа лизации сельхозпродукции на протяжении декабря 2009 года от ООО «Агросельхозпродукт»в а дрес ЧП «Агроторг-опт»за нал ичный расчет,деньги отдавал директору ОСОБА_2, который предоставлял всю всю первич ную бухгалтерскую документа цию. (т. 7 л.д.78-79)

показаниями свидетеля ОС ОБА_15, показания которого т акже исследовались в судебно м заседании и который подтве рдил, что он с 2000 года является руководителем СФХ «Анюта». В июне 2008 года он продал в адрес ООО «Агросельхозпродукт» пш еницу. Перевозкой зерна зани мался лично директор ООО «Аг росельхозпродукт»ОСОБА_2 Документация по реализации и отгрузке сельхозпродукции не составлялась. Расчеты про изводились за наличный расче т в полном объеме. (т. 7 л.д.80-82);

показаниями свидетеля ОС ОБА_16, данные им в ходе досуд ебного следствия и исследова нные в судебном заседании и и з которых усматривается, что он после выполнения работ по загрузке и очистке зерновых культур на полях Херсонской области в июне 2008 года, получил в качестве оплаты за данные р аботы пшеницу в количестве 200 тон. Эту сельхозпродукцию он продал в адрес ООО «Агросель хозпродукт». Документация по реализации и отгрузке сельх озпродукции не составлялась . Расчеты производились за на личный расчет в полном объем е.(т. 7 л.д.83-85);

показаниями свидетеля ОС ОБА_11, показания которого ог лашались в судебном заседани и и который подтвердил, что у него в собственности находи тся автомобиль «Камаз», на ко тором он в июле 2008 года перевоз ил сельхозпродукцию для ООО «Агросельхозпродукт». (т. 7 л. д.86-88)

заключением судебной экон омической экспертизы № 38 от 07.04 .2010г., согласно которой директо р ООО «Агросельхозпродукт» ОСОБА_2, в нарушение п.3 ст.8, п. 8 ст.9 Закона Украины «О бухгал терском учете и финансовой о тчетности в Украине»№ 996-XIV от 16.0 7.1999г. (с изменениями и дополнен иями), пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украин ы "О налоге на добавленную сто имость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с измене ниями и дополнениями) в перио д времени с 10.06.2008г. по 31.10.2008г., завыс ил налоговый кредит по НДС по взаимоотношениям с ЧП «Эль» на общую сумму 1 492 216 грн. (т. 7 л.д.101- 105)

заключением судебной экон омической экспертизы № 39 от 12.04 .2010г., согласно которой директо р ООО «Агросельхозпродукт» ОСОБА_2, в нарушение п.3 ст.8, п.8 ст.9 Закона Украины «О бухгалт ерском учете и финансовой от четности в Украине»№ 996-XIV от 16.07.19 99г. (с изменениями и дополнени ями), пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стои мость" № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменен иями и дополнениями) в период времени с 01.12.2009г. по 28.02.2010г., завыси л налоговый кредит по НДС по в заимоотношениям с ЧП «Прима Плюс»на общую сумму 3 566 279 грн.(т . 7 л.д.120-124);

протоколами выемки в ООО «А гросельхозпродукт»от 29.03.2010г., 06 .04.2010г.; осмотров от 02.04.2010г., 06.04.2010г. и пр иобщенными вещественными д оказательствами - налоговы ми накладными, квитанциями к приходным кассовым ордерам, приходными кассовыми ордера ми подтверждающими нарушени я ООО «Агросельхозпродукт». (т. 5 л.д.171-224, т. 6 л.д.2-109);

протоколом выемки, осмотра в Исполнительном комитете Э нергодарского городского со вета от 08.04.2010г. и приобщенными в ещественными доказательств ами - учредительными и регис трационными документы ООО «А гросельхозпродукт», подтвер ждающими, что директором ООО «Агросельхозпродукт»был ОСОБА_2(т. 5 л.д.155-168);

протоколом выемки, осмотра в ГНИ в Энергодар Запорожско й области от 21.04.2010г. и приобщенн ыми вещественными доказател ьствами - уточняющими расче тами налоговых обязательств ООО «Агросельхозпродукт»по НДС за июнь-октябрь 2008 года, а т акже налоговыми декларациям и по НДС за декабрь 2009 года - ф евраль 2010 года подтверждающим и нарушения ООО «Агросельхоз продукт».(т. 5 л.д.111-152);

протоколом выемки в ООО «Эн тонар»от 01.04.2010г., осмотра от 02.04.2010г ., и приобщенными вещественны ми доказательствами - налог овыми накладными, квитанциям и к приходным кассовым ордер ам подтверждающими взаимоот ношения между ООО «Энтонар»и ООО «Агросельхозпродукт»(т. 7 л.д.3-43);

протоколом выемки в ЧП «Агр оторг-опт»от 15.04.2010г. , осмотра от 15.04.2010г., и приобщенными вещест венными доказательствами - налоговыми накладными, квита нциями к приходным кассовым ордерам подтверждающими вза имоотношения между ЧП «Агрот орг-опт»и ООО «Агросельхозпр одукт»(т. 7 л.д.46-57);

протоколом выемки в ЧП «Эпсилон Украина»от 16.04.2010г., осм отра от 16.04.2010г., и приобщенными в ещественными доказательств ами - налоговыми накладными , квитанциями к приходным кас совым ордерам подтверждающи ми взаимоотношения между ЧП «Эпсилон Украина»и ООО «Агро сельхозпродукт».(т. 6 л.д.112-153);

протоколом выемки в ГНИ в Ск адовском районе от 21.04.2010г., осмо тра от 26.04.2010г., и приобщенными ве щественными доказательства ми - регистрационными и учре дительными документами ЧП «Э ль согласно которых ОСОБА_1 2 был директором ЧП «Эль»бы л.(т. 5 л.д.16-40);

протоколом выемки в Испол нительном комитете Скадовск ого городского совета от 21.04.2010г ., осмотра от 26.04.2010г., и приобщенны ми вещественными доказатель ствами - регистрационными и учредительными документами ЧП «Эль согласно которых О СОБА_12 был директором ЧП «Эл ь»был (т. 5 л.д.43-102).

Анализируя доказательств а в совокупности и находя обв инение доказанным, суд счита ет, что действия ОСОБА_2С . н еобходимо квалифицировать п о ст. 212 ч. 3 УК Украины, как уклоне ние от уплаты налогов, входящ их в систему налогообложения , введенных в установленном з аконом порядке, совершенное должностным лицом предприят ия, независимо от формы собст венности, которые привели к ф актическому не поступлению в бюджет денежных средств в ос обо крупных размерах, так же п о ст. 364 ч. 2 УК Украины, как злоупо требление властью или служеб ным положением - то есть умышл енное, из личной заинтересов анности, использование должн остным лицом служебного поло жения вопреки интересам служ бы, причинившее тяжкие после дствия интересам юридическо го лица, и по ст. 366 ч. 2 УК Украины , как служебный подлог, то есть , внесении должностным лицом в официальные документы зав едомо ложных сведений, иной п одделке документов, а также с оставление и выдача заведомо ложные документов, повлекши х тяжкие последствия.

При назначении наказания , суд учитывает характер и сте пень общественной опасности содеянного, тяжесть соверше нного преступления , личност ь подсудимого, как ранее не су димого, положительно характе ризующегося, учитывает призн ание им вины и чистосердечно е раскаяние, наличие на ижди вении малолетних детей, сост ояние здоровья, что суд призн ает исключительным обстояте льством, с учетом всех обстоя тельств по делу, считает необ ходимым назначить наказание не связанное с реальным лише нием свободы и с применением ст.69 УК Украины .

По делу ГНИ в г Энергодар заявлен гражданский иск на с умму: по ООО «Промэнерготова ры 2006» - 11 682 710,91коп (л/д3т3) и по ООО «А гросельхозпродукт»на сумму 1 492 223 грн и которые в судебном з аседании поддержал и просил удовлетворить представител ь ГНИ в гор. Энергодар по довер енности ОСОБА_17

Однако суд полагает иск под лежит удовлетворению частич но в пределах доказанности , а именно 2 312 726грн; 5 058495 грн 1 492 216грн . - суммы неуплаченного налог а на добавленную стоимость и не поступившие в бюджет, а все го подлежит взысканию в поль зу госбюджета гор. Енергодар .- 8 863 437 грн.

Руководствуясь ст.. 323,324 УПК Ук раины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать винов ным в совершении преступлени я, предусмотренного ст. 212 ч. 3, 36 4 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины и с применен ием ст.69 УК Украины назначить наказание : по ч.3 ст. 212 УК Украи ны - в виде пяти лет лишения св ободы без конфискации прин адлежащего ему имущества и с лишением права занимать д олжности, связанные с органи зационно - распорядительно й деятельностью сроком на дв а года; по ст. 364 ч. 2 УК Украины в в иде четырех лет лишения своб оды без конфискации принад лежащего ему имущества и с лишением права занимать дол жности, связанные с организа ционно - распорядительной д еятельностью сроком на два г ода ;по ст. 366 ч. 2 УК Украины в вид е двух лет лишения свободы с л ишением права занимать долж ности, связанные с организац ионно - распорядительной де ятельностью сроком на два го да.

На основании ст. 70 УК Украины , путем поглощения менее стро го наказания более строгим, ОСОБА_2окончательно опре делить к отбытию пять лет лиш ения свободы без конфискац ией принадлежащего ему и мущества и с лишением права з анимать должности, связанные с организационно - распоря дительной деятельностью ср оком на два года.

На основании ст. 75 УК Украины , ОСОБА_2 освободить от отб ытия основного наказания в в иде 5лет лишения свободы без к онфискации принадлежащего е му имущества с испытательным сроком на три года. Дополните льное наказание в виде лишен ия права занимать должности , связанные с организационно - распорядительной деятель ностью на два года подлежа т реальному исполнению.

На основании ст. 76 УК Украины , обязать ОСОБА_2. периодич ески являться на регистрацию в уголовно - исполнительну ю инспекцию, уведомлять их об изменении места жительства.

Меру пресечения подсудимо му до вступления приговора в законную силу оставить преж ней - подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_2 в поль зу государственного бюджет а г. Енергодар на расчетный с чет № 31111029700015 в ГУДКУ в Запорожск ой области МФО 813015 код ОКПО 34677056 в счет возмещения причиненно го ущерба - 8 863 437 грн.

Приобщенные к делу веществ енные доказательства остави ть в уголовном деле.

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Запо рожской области в течение 15 дн ей с момента оглашения.

Судья