Вирок

від 14.12.2010 по справі 1-30/10

НОВГОРОДКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2010 року Новгородківський районний суд

Кіровоградської області

в складі: головуючого судді Рачкелюка Ю.В.,

при секретарі Орленко О.І.,

за участю прокурора Покотилюк Н.А.,

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт.Новгородка кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Попівка Карлівського району Полтавської області, громадянина України, не одруженого, освіта вища, не працюючого, жителя АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Підсудний своїми умисними протиправними діями, з корисливих мотивів скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, тобто злочин передбачений ч.1 ст.212 КК України.

Злочин вчинено при слідуючих обставинах: ТОВ «Новспецмонтаж» зареєстровано Новгородківською районною держадміністрацією 26.12.2007 року за № 14321020000000301, взято на податковий облік 27.12.2007 року в Новгородківському відділенні Кіровоградської МДПІ ДПА у Кіровоградській області за № 1027, зареєстровано платником податку на додану вартість, свідоцтво платника ПДВ № 100091261 видане Новгородківським відділенням Кіровоградської МДПІ ДПА у Кіровоградській області 22.01.2008 року.

На підставі протоколу № 1 загальних зборів засновників ТОВ „Новспецмонтаж" від 19.12.2007 року та наказу № 1 від 27.12.2007 року директором товариства призначений ОСОБА_2, який набув право одного підпису банківських і бухгалтерських документів, відкрив поточні рахунки підприємства в Кіровоградській філії АКБ „Східноєвропейський банк" № 26008051004701, в Кіровоградському обласному управлінні ВАТ „Ощадний банк України" № 260033011663 і в філії „Державного експортно-імпортного банку" у м.Кіровограді № 2600700014488.

Протягом червня-грудня 2008 року директор ТОВ „Новспецмонтаж" ОСОБА_2 з використанням системи „Клієнт-Банк" з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість здійснював перерахування коштів з поточного рахунку ГОВ ..Новспецмонтаж" № 26008051004701 відкритого в Кіровоградській філії АКБ „Східноєвропейський банк" на поточний рахунок ПП „Украгробуд-Груп" № 26001051005901 відкритий в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк" за товари (роботи, послуги) по наступним платіжним документам:

- № 7 від 11.06.08 - 708058,00 грн.;

- № 3 від 20.06.08 - 267716,61 грн.;

- № 4 від 20.06.08 - 191586,00 грн.;

- № 6 від 24.06.08 - 50000,00 грн.;

- № 2 від 27.06.08 - 600000,00 грн.

- №2 від 09.07.08 - 1148000,00 грн.;

- №25 від 18.07.08 - 210000,00 грн.;

- №1 від 21.07.08 - 120000,00 грн.;

- № 1 від 23.07.08 - 294000,00 грн.;

- № 2 від 24.07.08 - 494000,00 грн.;

- №1 від 25.07.08 - 119000,00 грн.;

- №3 від 28.07.08 - 134000,00 грн.;

- № 3 від 29.07.08 - 60000,00 грн.;

- № 1 від 05.08.08 - 138000,00 грн.;

- № 1 від 12.08.08 - 26000,00 грн.;

- № 1 від 18.08.08 - 200000,00 грн.;

- №21 від 22.08.08 - 340000,00 грн.;

- № 20 від 22.08.08 - 100000,00 грн.;

- №27 від 26.08.08 - 5212,39 грн.;

- №28 від 26.08.08 - 51787,67 грн.;

- № 29 від 29.08.08 - 18000,00 грн.;

- № 53802 від 29.08.08 - 500000,00 грн.;

- № 62 від 10.09.08 - 398000,00 грн.;

- № 77 від 12.09.08 - 325000,00 грн.;

- № 78 від 15.09.08 - 375000,00 грн.;

- № 79 від 18.09.08 - 80000,00 грн.;

- № 88 від 22.09.08 - 200000,00 грн.;

- № 89 від 26.09.08 - 149000,00 грн.;

- № 110 від 08.10.08 - 1000000,00 грн.;

- №115 від 17.10.08 - 1 1000,00 грн.;

- № 119 від 23.10.08 - 500000,00 грн.;

- № 121 від 27.10.08 - 5250,00 грн.;

- № 125 від 27.10.08 - 20000,00 грн.;

- № 122 від 27.10.08 - 27927,60 грн.;

- № 124 від 27.10.08 - 40000,00 грн.;

- № 1 20 від 27.1 0.08 - 98000.00 гри.;

- № 123 від 27.10.08 - 233823,00 грн.;

- № 130 від 30.10.08 - 162000,00 грн.;

- № 13 1 від 31.10.08 - 50000,00 грн.

- № 139 від 03.11.08 - 30000,00 грн.;

- №140 від 04.1 1.08 - 291000,00 грн.;

- №141 від 05.1 1.08 - 43000,00 грн.;

- №142 від 07.1 1.08 - 3100,00 грн.;

- № 145 від 12.1 1.08 - 50000,00 грн.;

- № 144 від 12.1 1.08 -156000,00 грн.;

- № 147 від 14.11.08 - 50000,00 грн.;

- № 151 від 19.1 1.08 - 45000,00 грн.;

- № 156 від 21.1 1.08 - 165000,00 грн.;

- № 157 від 21.1 1.08 - 14500,00 грн.;

- № 158 від 21.11.08 - 92100,00 грн.;

- № 159 від 24.11.08 - 10000,00 грн.;

- № 160 від 24.1 1.08 - 12000,00 грн.;

- № 162 від 25.11.08 - 50000,00 грн.;

- № 163 від 27.11.08 - 9500,00 грн.

- № 170 від 18.12.08 - 77000,00 грн.;

- № 1 79 від 24.12.08 - 93000,00 грн.;

- № 182 від 25.12.08 - 106000,00 грн.;

- № 183 від 26.12.08 - 95000,00 грн.

ПП „Украгробуд-Груп" (код ЄДРПОУ 35804362) зареєстроване 31.03.2008 року громадянином ОСОБА_3 за грошову винагороду без мети здійснення підприємницької діяльності, а 13.08.2008 року підприємство було перереєстровано на громадянку ОСОБА_4)., яка погодилась стати засновником і керівником ПП „Украгробуд-Груп" також за грошову винагороду не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності. Фактично ОСОБА_3 і ОСОБА_4 не здійснювали фінансово-господарську діяльність від імені ПП „Украгробуд-Груп", угод не укладали, бухгалтерські документи не складали і не підписували, товарно-матеріальні цінності на адресу ТОВ „Новспецмонтаж" не поставляли.

В період з 18.03.2009 року по 31.03.2009 року спеціалістами ДПА у Кіровоградській області спільно з спеціалістами Новгородківського відділення Кіровоградської МДПІ ДПА у Кіровоградській області проведена планова виїзна перевірка ТОВ „Новспецмонтаж" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.12.2007 року по 31.12.2008 року, за результатами якої складено акт № 5/2310/35490907 від 3.04.2009 року .

Проведеною перевіркою встановлено, що в липні 2008 року директор ТОВ «Новспецмонтаж» ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою прибутку в рядках «10.1» податкової декларації ТОВ «Новспецмонтаж» з податку на додану вартість безпідставно відобразив податковий кредит з податку на додану вартість по операціях із закупівлі товарно-матеріальних цінностей та послуг у ПП «Украагробуд-Груп», яку в подальшому подав до Новгородківського відділення Кіровоградської МДПІ ДПА у Кіровоградській області, а саме за червень 2008 року вх. № 6473 від 21.07.2008 р. на суму 291655 грн.

Таким чином директор ТОВ «Новспецмонтаж» ОСОБА_2, за червень 2008 року безпідставно відніс до складу податкового кредиту в податковій декларації з ПДВ суму податку на додану вартість по фінансово-господарським операціям з придбання товарів (робіт, послуг) у ПП «Украгробуд-Груп» на загальну суму 291655 гривень.

Своїми умисними протиправними діями ОСОБА_2 порушив діючі на той період часу Вимоги Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами і доповненнями), а саме:

- п.п.7.4.1. п.7.4. ст.7, згідно якого податковий кредит звітного періоду складається із податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом ст.6 та статтею 8-1 цього Закону, потягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням виготовленням товарів (у тому числі при імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платний податку.

- п.п.7.4.5. п.7.4. ст.7, згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями.

Таким чином підсудний ОСОБА_2 своїми умисними протиправними діями з корисливих мотивів скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 291655 гривень, що є значним розміром.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 вину у скоєному злочині, передбаченого ч.3 ст.212 КК України не визнав, а вину у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст. ст.212 КК України визнав повністю, суду пояснив, що з грудня 2007 року він працював директором ТОВ „Новспецмонтаж" .

В січні 2008 року під час відкриття рахунку ТОВ „Новспецмонтаж" в Кіровоградській філії „Східно-Європейського банку" він познайомився з керівником зазначеної банківської установи, ОСОБА_5. ОСОБА_5 запропонував йому скористатися послугами одного з підприємств для того, щоб обготівковувати грошові кошти і безпідставно формувати податковий кредит з податку на додану вартість, але він відмовився від цих послуг.

Наприкінці квітня 2008 року, ОСОБА_5 запропонував йому придбати металеві труби в кількості більше 700 тонн на що він погодився. ОСОБА_5 сказав, що до нього в офіс приїде власник труб на ім'я „ОСОБА_8" і з ним необхідно домовитись про умови продажу труб.

Через декілька днів до нього в офіс по вул.Свердлова,2 в смт.Новгородка приїхав раніше незнайомий чоловік, який назвався „ОСОБА_8" і сказав, що йому відомо, що ТОВ „Новспецмонтаж" займається придбанням і продажем будівельних матеріалів, тому запропонував придбати у нього металеві труби, які з його слів на той час зберігались в м.Кіровограді на одному з підприємств. „ОСОБА_8" назвав ціну на труби і пояснив, що на труби немає ніяких документів і продати труби він бажає за готівку.

Під час наступної зустрічі з ОСОБА_5 він розповів про розмову з „ОСОБА_8" на що ОСОБА_5 сказав, що зустрінеться з „ОСОБА_8" і обговорить з ним конкретні умови поставки труб і порядок розрахунків.

Ще через кілька днів ОСОБА_5 надав йому реквізити ПП „Украгробуд-Груп" і пояснив, що це фірма від якої необхідно показувати по бухгалтерському обліку і в податковій звітності придбання труб, при цьому в деклараціях можна відображати податковий кредит з ПДВ, так як ПП „Украгробуд-Груп" являється платником ПДВ.

Він повинен був перераховувати кошти з розрахункового рахунку ТОВ „Новспецмонтаж" на розрахунковий рахунок ПП „Украгробуд-Груп", а ОСОБА_5 буде розраховуватись з „ОСОБА_8" за труби. Він погодився на умови ОСОБА_5 так як планував продати ці труби по більш високій ціні і таким чином отримати прибуток, однак на той час не зміг знайти кому продати ці труби, на що ОСОБА_5 запропонував йому, що він знайде покупця і буде займатись оформленням всіх необхідних документів, за ці послуги попросив частину прибутку з операцій по купівлі-продажу труб, при цьому ОСОБА_5 повинен був забезпечити надходження коштів на рахунок ТОВ „Новспецмонтаж" від підприємства, яке буде купувати труби у ТОВ „Новспецмонтаж".

Таким чином він став перераховувати грошові кошти з розрахункового рахунку ТОВ «Новспецмонтаж» на розрахунковий рахунок ПП „Украгробуд-Груп", отримував від ОСОБА_5 видаткові, податкові накладні, рахунки-фактури з відбитками печатки ПП „Украгробуд-Груп", які проводив по бухгалтерському обліку ТОВ „Новспецмонтаж" і податковий кредит по зазначених операціях відображав в деклараціях з ПДВ. Фактично з керівниками ПП „Украгробуд-Груп" ОСОБА_4 і ОСОБА_3 він не знайомий, угод з ними не укладав, фінансово-господарських операцій не проводив

Ніяких коштів не отримував, лише в касі банку підписував заповнені не ним документи і ставив печатку, хто забирав кошти він не знає, можливо їх забирав ОСОБА_5

В липні 2008 року він заповнив та надав до Новгородківського відділення Кіровоградської МДПІ ДПА у Кіровоградській області за червень 2008 року податкову декларацію вх № 6473 від 21.07.2008 року на суму 291655 гривень де безпідставно відобразив податковий кредит з податку на додану вартість по операціях із закупівлі товарно-матеріальних цінностей та послуг у ПП «Украгробуд-Груп» з метою отримання неконтрольованого державою прибутку, так сказав йому зробити ОСОБА_5, але це був єдиний раз. Хто від імені «Новспецмонтаж» подавав до Новгородківського відділення Кіровоградської МДПІ ДПА у Кіровоградській області аналогічні податкові декларації він не знає, але точно не він. Крім того весною 2008 року з його власного автомобіля була здійснена крадіжка його особистих речей в тому числі печатки та бухгалтерських документів ТОВ «Новспецмонтаж» про що він повідомив до Новгородківського РВ УМВС в Кіровоградській області. Цивільний позов визнає на суму 291655 грн.

Вина підсудного у скоєному злочині передбаченого ч.1 ст.212 КК України, крім повного визнання вини підсудним повністю доведена в судовому засіданні поясненнями свідків та матеріалами кримінальної справи.

Оголошеними в судовому засіданні поясненнями свідка ОСОБА_3 відповідно до яких: допитаний в якості свідка по кримінальній справі № 90-0008 ОСОБА_3 давати показання відмовився користуючись своїм правом, передбаченим ст.63 Конституції України, однак, будучи допитаним в якості підозрюваного по кримінальній справі № 90-0006 показав, що на початку серпня 2007 року він в одному з кафе міста Кіровограда випадково познайомився з жінкою, віком приблизно 35 років, якій під час розмови сказав, що зараз ніде не працює так як не може знайти роботу.

На це жінка запропонувала йому роботу яка буде заключатись у переоформленні на його ім'я приватного підприємства на якому він повинен рахуватись директором, але ніякої фінансово-господарської діяльності проводити не буде. За це його нова знайома пообіцяла винагороду у розмірі 500 гривень.

На пропозицію жінки він погодився так як йому необхідні були гроші.

На початку квітня 2008 року йому зателефонувала його знайома і попросила його зареєструвати на своє ім'я підприємство за винагороду в розмірі 500 гривень, на що він погодився.

Під час зустрічі від своєї знайомої він отримав статут ПП „Украгробуд-Груп" і у нотаріуса завірив свій підпис на статуті як засновник підприємства, після чого отримав дозвіл і виготовив печатку підприємства, завірив свій підпис і відбиток печатки в банківській картці, відкрив розрахунковий рахунок в філії АКБ „Східно-Європейський банк".

В серпні 2008 року він за вказівкою своєї знайомої у нотаріуса підписав заяву про те, що відмовляється від своїх прав на ПП „Украгробуд-Груп" на користь ОСОБА_4.

До фінансово-господарської діяльності ПП „Украгробуд-Груп" він не причетний, угод не укладав, бухгалтерських документів не підписував, під час реєстрації підприємства на своє ім'я він не мав наміру проводити будь-яку діяльність цих підприємств, зробив це лише через скрутне матеріальне становище.

Показами свідка ОСОБА_4, яка суду пояснила, що в серпні 2008 року її сестра ОСОБА_6 за грошову винагороду в розмірі 1500 гривень на місяць запропонувала їй переоформити на своє ім'я підприємство, де вона повинна стати директором, але ніякої фінансово-господарської діяльності не проводити. На пропозицію сестри вона погодилась так як на той час була без роботи і її родина перебувала в скрутному матеріальному становищі. Вона у нотаріуса поставила свій підпис на перших сторінках статуту ПП „Украгробуд-груп" в графах „Засновник", а також поставила підпис в банківській картці із зразком підпису.

Після цього вона підписала і подала до податкової інспекції заяву форми 1-ОПП про взяття на облік ПП „Украгробуд - груп" і заяву форми 1-ПДВ про взяття підприємства на облік як платника податків, а також надала до Кіровоградської філії АКБ „Східно-Європейський банк" картки із зразком підпису і відбитком печатки ПП „Украгробуд-груп". В банку вона отримала чекові книжки по рахунку ПП „Украгробуд-Груп". В подальшому вона відвідувала зазначену філію банку де від касира на ім'я „Наталія Леонідівна" отримувала інформацію про суму коштів, яку необхідно зазначити в чеку, заповнювала чек, підписувала його і віддавала „Наталі» Леонідівні". Вона ніколи не отримувала готівкові кошти в касі банку, хоча чеки вона завжди заповнювала на своє ім'я.

До фінансово-господарської діяльності ПП „Украгробуд-груп" вона ніякого відношення не мала, ніяких угод не укладала, товарів, робіт і послуг не купувала і не реалізовувала, накладних, податкових накладних, рахунків-фактур чи будь-яких інших бухгалтерських документів не складала і не підписувала, хто це робив їй не відомо, під час реєстрації підприємства на своє ім'я вона не мала наміру проводити будь-яку діяльність, зробила це лише через скрутне матеріальне становище.

Показами свідка ОСОБА_7, яка суду пояснила, що у період з серпня 2006 року по 27.03.2009 року вона працювала завідуючою касою Кіровоградської філії АКБ „Східноєвропейський банк". Клієнтом банку було ПП „Украгробуд-Груп". Із службовими особами ПП „Украгробуд-Груп" вона особисто не знайома, але так як у зазначеного підприємства був відкритий розрахунковий рахунок в Кіровоградській філії АКБ „Східно-Європейський банк", то вона зустрічалась по роботі з директором підприємства. Під час її роботи на зазначеній посаді часто відбувались такі випадки, коли директор філії банку ОСОБА_5 повідомляв їй назви підприємств і суми, які необхідно зняти з їх розрахункових рахунків готівковими коштами. Вона в свою чергу повідомляла службовим особам підприємств, в тому числі і ПП „Украгробуд-Груп", суми які їм необхідно відображати в чеках на зняття готівки.

Клієнти заповнювали чеки, віддавали їх операціоністу банку, далі чек проходив відповідну перевірку і попадав до неї. Вона зазначені в чеках суми з каси банку в пакетах заносила в кабінет до ОСОБА_5 і там залишала, а клієнти грошей не отримували. Таким чином відбувалось і з ПП „Украгробуд-Груп".

Показами свідка ОСОБА_9, яка суду пояснила, що вона працює на посаді головного державного податкового ревізора-інспектора відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій ДПА у Кіровоградській області. Нею спільно з головним державним податковим ревізором-інспектором відділу супроводження податкового аудиту великих платників податків ДПА у Кіровоградській ОСОБА_10 була проведена планова виїзна перевірка товариства з обмеженою відповідальністю «Новспецмонтаж» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.12.2007 року по 31.12.2008 року.

За результатами перевірки був складений акт від 3.04.2009 року за №5/2310/35490907, в якому відображені порушення податкового законодавства. Для перевірки всі необхідні документи ТОВ „Новспецмонтаж" надавала ОСОБА_11.

Перевіркою встановлено, що ТОВ «Новспецмонтаж» мало взаємовідносини з ПП «Украгробуд - Груп», при цьому службовими особами ТОВ „Новспецмонтаж" не надано документи, що підтверджують фактичне здійснення операцій з ПП „Украгробуд-Груп".

Під час перевірки вона бачила і досліджувала оригінали накладних і податкових накладних виписаних від імені ПП „Украгробуд-Груп" з відбитками мокрої печатки. Перелік накладних і податкових накладних відображений в акті перевірки.

Під час проведення перевірки було використано пояснення директора ПП „Украгробуд-Груп" ОСОБА_4, яке надійшло з ВПМ ДПІ у м .Кіровограді, відповідно до якого, підприємство вона придбала за грошову винагороду без мети здійснення будь-якої підприємницької діяльності, ніяких фінансово-господарських операцій з ТОВ «Новспецмонтаж" вона не проводила, із службовими особами зазначеного підприємства вона не знайома. В зв'язку з цим, в результаті проведеної перевірки ТОВ „Новспецмонтаж" не був визнаний податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським операціям з придбання товарів (робіт, послуг) у ПП „Украгробуд-Груп". Спілкуючись з підсудним вона зрозуміла, що він не розуміється на бухгалтерській роботі і не володіє інформацією, як на директора ТОВ «Новспецмонтаж».

Показами свідка ОСОБА_10 головного державного податкового ревізора-інспектора відділу супроводження податкового аудиту великих платників податків ДПА у кіровоградській області, який дав аналогічні покази показам свідка ОСОБА_9, при цьому доповнивши, що при спілкуванні з підсудним ОСОБА_2 він зробив для себе висновки, що дана посадова особа не відповідає займаній посаді, так як зовсім не знається на бухгалтерській роботі і не володіє жодною інформацією щодо діяльності ТОВ «Новспецмонтаж», не може дати жодних чітких пояснень.

Показами свідка ОСОБА_11, яка суду пояснила, в січні 2008 року її знайомий директор ТОВ „Новспецмонтаж" ОСОБА_2 попросив її допомагати у веденні бухгалтерського обліку і складанні звітності підприємства. Офіційно вона на ТОВ „Новспемонтаж" на роботу прийнята не була, а періодично виконувала функції бухгалтера по усній домовленості з ОСОБА_2 Крім іншого, вона за допомогою комп'ютера, в офісі ТОВ „Новспецмонтаж" за адресою: вул.Свердлова, 2 в с.м.т.Новгородка Кіровоградської області складала декларації з податку на додану вартість ТОВ „Новспецмонтаж", всі необхідні для цього документи, а саме реєстри виданих і отриманих податкових накладних, податкові накладні на придбання і копії податкових накладних на реалізацію товарів їй надавав ОСОБА_2, відповідні суми вона розносила по графам декларацій. Серед документів на придбання ОСОБА_2 надавав їй для відображення в звітності податкові накладні з відбитками печатки ПП „Украгробуд-Груп", які свідчили про придбання труб, пшениці, ріпака, насіння соняшника та ін. Про те, що ПП „Украгробуд-Груп" має ознаки фіктивності, зареєстровано на підставних осіб за грошову винагороду, про те, що фактично ТОВ ..Новспецмонтаж" не купували у ПП „Украгробуд-Груп" товарно-матеріальні цінності, вона не знала.

Аналізуючи докази в їх сукупності, суд вважає, що дії підсудного органами досудового слідства не вірно кваліфіковані по ч.3 ст.212 КК України, так як вказане обвинувачення не знайшло свого підтвердження в судовому засіданні. Дії підсудного необхідно перекваліфікувати на ч.1 ст.212 КК України, так як він своїми умисними протиправними діями, з корисливих мотивів скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 291655 гривень, що є значним розміром, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи № 150 від 10.12.2009 року, проведеної експертом експертного сектору УУНДІСТ та СЕ УСБУ в Кіровоградській області, відповідно до якої підписи розташовані в графах « Керівник» та «Головний бухгалтер», в податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Новспецмонтаж» за червень 2008 року № 6473 від 21.07.2008 року на суму 291655 грн. виконані підсудним ОСОБА_2 (а.с.28-37 т.7).

Суд не бере як доказ з метою ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державного прибутку податкових декларацій ТОВ «Новспецмонтаж».

- за травень 2008 року вх № 5116 від 1906.2008 року на суму 162629 грн.;

- за липень 2008 року вх № 7847 від 19.08.2008 року на суму 93789 грн.;

- за серпень 2008 року вх № 8680 від 22.09.2008 року на суму 194680 грн.;

- за вересень 2008 року вх № 9834 від 20.10.2008 року на суму 175951 грн.;

- за жовтень 2008 року вх № 11141 від 19.11.2008 року на суму 404407 грн.;

- за листопад 2008 року вх № 11918 від 18.12.2008 року на суму 74083 грн.;

- за грудень 2008 року вх № 13114 від 20.01.2009 року на суму 70511 грн..,

так як відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 150 від 10.12.2009 року вказані документи підписані не підсудним ОСОБА_2 (а.с.28-37 т.7), а сам підсудний заперечує оформлення та підписання вказаних бухгалтерських документів та їх подання до Новгородківського відділення Кіровоградської МДПІ, а інших доказів, які б свідчили про зворотнє в судовому засіданні не встановлено і такі в матеріалах кримінальної справи відсутні.

При обранні міри покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом'якшують та обтяжують його покарання.

Підсудний скоїв злочин невеликої тяжкості, позитивно характеризується за місцем проживання, раніше не судимий.

Обставиною, яка помякшує покарання підсудному відповідно до ст.66 КК України суд визнає:

- щире каяття.

Обставин, що обтяжують відповідальність підсудного, відповідно до ст.67 КК України, судом не встановлено.

Приймаючи до уваги, що підсудний вину свою визнав, у скоєному щиро розкаявся, позитивно характеризується за місцем проживання, раніше не судимий, суд дійшов до висновку, за необхідне призначити йому покарання із урахуванням особи підсудного, обставин скоєного злочину та обставин, які помякшують та обтяжують покарання у вигляді штрафу.

По справі заявлений цивільний позов на суму 1467706 грн., який відповідно до ст.1166 ЦК України підлягає частковому задоволенню, оскільки в судовому засіданні встановлено, що підсудний ОСОБА_2 своїми умисними протиправними діями державі в особі Новгородківського відділення Кіровоградської міжрайонної державної податкової інспекції завдав шкоди на суму 291655 гривень і він винен в скоєному злочині.

Речові докази по справі реєстраційні, банківські документи, документи податкової звітності ТОВ «Новспецмонтаж» оглянуті і долучені до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів (т.2 а.с.72-73, а.с.116-117, а.с.213-214, т.4 а.с.182-184) залишити при матеріалах справи.

Судові витрати по справі відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.320-324 КПК України, суд

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України, призначивши покарання у виді штрафу в сумі 8500 (вісім тисяч пятсот ) гривень.

Міру запобіжного заходу засудженому підписку про невиїзд скасувати після вступу вироку у законну силу.

Цивільний позов по справі задовольнити частково. Стягнути з засудженого ОСОБА_2 на користь держави в особі Новгородківського відділення Кіровоградської міжрайонної державної податкової інспекції 291655 (двісті девяносто одну тисячу шістсот пятдесят пять) гривень.

Речові докази по справі реєстраційні, банківські документи, документи податкової звітності ТОВ «Новспецмонтаж» оглянуті і долучені до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів (т.2 а.с.72-73, а.с.116-117, а.с.213-214, т.4 а.с.182-184) залишити при матеріалах кримінальної справи.

Заарештоване майно, що належить засудженому ОСОБА_2 автомобіль ВАЗ 211540 120 20 державний НОМЕР_1 а.с.142-143 і знаходиться у нього на зберіганні обернути в рахунок погашення завданої шкоди.

Вирок може бути оскаржений протягом пятнадцяти діб з моменту його проголошення до апеляційного суду Кіровоградської області.

Головуючий суддя Ю.В. Рачкелюк