Вирок
від 22.02.2011 по справі 1-32/11
ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

22.02.2011 14:52:10

Справа № 1-32/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.02.2011 Печерський районний суд м.Києва в складі:

Головуючого

судді Тарасюк К. Е.

секретаря

Протасенко М.М., Літвіновій О.І.,

за участі прокурора

ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5,

Панчишина М.Я., Василіва О.Б., Харченка В.М.,

та захисника ОСОБА_9,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Миронівка, Київської області, українця, громадянина України, освіта базова вища, одруженого, маючого трьох неповнолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, та ІНФОРМАЦІЯ_5, працюючого директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5; 212 ч.3; 366 ч.2 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_10, відповідно до протоколу №2 зборів учасників ТОВ «Реставратор-2005» від 21.07.06р., був призначений директором цього підприємства, зареєстрованого Печерською РДА у м. Києві 24.05.05р. (код ЄДРПОУ 33545372), за юридичною адресою: м.Київ, вул. Інститутська, 17/5, кв.8. Крім того, відповідно до протоколу №2 зборів учасників ТОВ «Реставратор-2005» від 21.07.06р. назву підприємства змінено на ТОВ «Броварський авіаремонтний завод».

Службові обов’язки та повноваження директора ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» визначені п.п.9.7 Статуту Товариства, відповідно до якого виконавчим органом Товариства є директор. Відповідно до п.п.9.8. Статуту товариства директор розробляє поточні плани діяльності Товариства і заходи, що є необхідними для вирішення його завдань, затверджує щорічний кошторис, штатний розклад і посадові оклади співробітників, встановлює показники, розмір та строки їх преміювання, затверджує ціни на продукцію і тарифи на послуги, затверджує нормативні акти, що визначають відносини між підрозділами і філіями Товариства, приймає на роботу і звільняє з роботи співробітників Товариства, застосовує до них заходи заохочення і накладає стягнення, подає на затвердження Зборів Учасників річний звіт та баланс Товариства, забезпечує виконання рішень Зборів Учасників, приймає рішення щодо інших питань поточної діяльності Товариства.

Крім того, відповідно до п.п.9.9 Статуту Товариства директор має право: розпоряджатись майном Товариства в межах, що визначені Зборами Учасників Товариства, без довіреності діяти від імені Товариства, репрезентувати його в усіх установах, підприємствах і організаціях, укладати будь-які угоди та інші юридичні акти, видавати довіреності, відкривати в банках розрахунковий та інші рахунки, здійснювати інші дії, спрямовані на досягнення мети Товариства в межах його компетенції.

Таким чином, починаючи з 21.07.06р. ОСОБА_10 постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки директора ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», тобто являвся службовою особою вказаного підприємства, і ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов’язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету. Одночасно, на ОСОБА_10, відповідно до чинних нормативних актів України, було покладено наступні обов’язки:

- ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст.11 Закону України “Про систему оподаткування” №77/97- ВР від 18.02.97р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п.3 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.99р. - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п.6 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.99р. - зобов’язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.97р. - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст. 10 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.91р., не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

Однак, ОСОБА_10, ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України так і власні обов’язки службової особи ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», в 2006-2007 роках шляхом зловживання службовим становищем, з корисливих мотивів, заподіявши таким чином істотну шкоду державним інтересам, вчинив замах на заволодіння грошовими коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_10, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою заволодіння коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, а також з метою ухилення від сплати податків, використав заздалегідь розроблений спільний план прикриття злочинної діяльності, який полягав у документальному оформленні мнимих угод, про нібито здійснені фінансово-господарські операції по придбанню ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» у фізичної особи підприємця ОСОБА_11, фізичної особи підприємця ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку синтетичного, а також його оплату.

При цьому, ОСОБА_10, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, використав офіційно надані йому за посадою службові повноваження для заволодіння коштами державного бюджету шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, а також з метою ухилення від сплати податків.

Так, директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 09.08.06р. було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» №260063011030 в банківській установі ТОВ «КБ «Актив-Банк». Крім цього, в цій же банківській установі відкрито рахунки наступних підприємств, які використовувались в ланцюгу незаконного відшкодування податку на додану вартість:

- ФОП ОСОБА_11 рахунок № НОМЕР_1;

- ФОП ОСОБА_12 рахунок №НОМЕР_2;

- ТОВ «Тагер» рахунок № 260053010740;

- ТОВ «Еліствен ЛТД» рахунок №260033010728;

- ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» рахунок №260033011057;

- ПП «Інтед-Ком» рахунок №260003010981;

Крім того, для створення документальної видимості придбання каучуку синтетичного директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 було укладено завідомо підроблені договори на поставку каучуку №02/12 від 29.12.06р. з ФОП ОСОБА_12, договір поставки без номеру від 29.08.06р. з ТОВ «Еліствен ЛТД» та договір поставки без номеру від 30.08.06р. з ОСОБА_11

Також, директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 було укладено кредитні договори № 0926/03/3 від 26.09.2006, №0928/02 від 28.09.2006, №1002/05 від 02.10.2006, №1004/03 від 04.10.2006, №1101/01 від 01.11.2006, №1106/03 від 06.11.2006, №1204/03 від 04.12.2006, №1206/02/1 від 06.12.2006, №0104/02 від 04.01.2007, №0109/03 від 09.01.2007, №0111/01 від 11.01.2007, №0115/01 від 15.01.2007, №0117/01 від 17.01.2007, 0124/02 від 24.01.2007, №0129/01 від 29.01.2007, №0205/01 від 05.02.2007, №0207/01 від 07.02.2007 та №0328/02 від 28.03.2007 з ТОВ «КБ «Актив-Банк», відповідно до яких банк перераховував кредитні грошові кошти на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», які з метою уникнення відповідальності ОСОБА_10 надав на підпис невстановленій слідством особі.

Поручителем за ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» при отриманні кредитів у ТОВ «КБ «Актив-Банк» виступало підприємство ТОВ «Тагер».

Отримані в кредит грошові кошти директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 використано для створення видимості оплати ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» за каучук.

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_10 виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» начебто оплатило безготівковими коштами ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» вартість «придбаного» каучуку синтетичного. Для цього ОСОБА_10 реалізовано другий етап свого злочинного плану.

Так, починаючи з 26 вересня 2006 року по 29 березня 2007 року, з метою незаконного формування податкового кредиту ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», безготівкові кошти перераховувались по ланцюгу між ТОВ «КБ «Актив Банк», ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12, ТОВ «Еліствен ЛТД», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс, ПП «Інтед-Ком» та ТОВ «Тагер».

26.09.2006 о 18:04:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., згідно кредитного договору від 26.09.2006 № 0926/03/3.

Далі, о 18:08:04 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2374000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_11 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору б/н від 30.08.06р.».

Наступного дня, а саме 27.09.2006 о 09:22:15 грошові кошти у сумі 7248000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_11 на рахунок ПП «Інтед-Ком» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук зг.договора № 01/05/06 від 30.05.06р.».

Далі, о 09:22:21 грошові кошти у сумі 7488000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук зг.договора б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер» о 09:23:10 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 26.09.06р.».

Далі, ТОВ «Тагер» о 09:23:13 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 26.09.06р.».

Також, ТОВ «Тагер» о 09:59:46 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 26.09.06р.».

Наступного дня, 28.09.2006 о 15:14:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 28.09.06р. № 0928/02».

Наступного дня, 29.09.2006 о 08:46:53 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_11 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору б/н від 30.08.06р.».

Далі, о 09:55:12 грошові кошти у сумі 4499000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_11 на рахунок ПП «Інтед-Ком» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук зг.договора № 01/05/06 від 30.05.06р.».

В цей же час, о 09:55:12 грошові кошти у сумі 4997000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук зг.договора б/н від 30.05.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер» о 09:55:12 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 28.09.06р.».

Далі, ТОВ «Тагер» о 12:37:03 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 28.09.06р.».

Через 2 дні, 02.10.2006 о 14:50:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 02.10.06р. № 1002/05».

В цей же день, о 15:28:02 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_11 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору б/н від 30.08.06р.».

Далі, о 15:29:01 грошові кошти у сумі 4999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_11 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору б/н від 29.09.06р.».

В подальшому, о 15:33:02 грошові кошти у сумі 4980000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 03.10.2006 о 11:29:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 02.10.06р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 11:31:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 02.10.06р.».

Наступного дня, 04.10.2006 о 18:16:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 04.10.06р. № 1004/03».

В цей же день, о 18:17:00 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_11 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору б/н від 30.08.06р.».

В цей же час, о 18:17:00 грошові кошти у сумі 4998000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_11 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:33:04 грошові кошти у сумі 4997000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 05.10.2006 о 09:13:01 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 04.10.06р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 09:39:11 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 04.10.06р.».

В подальшому, 01.11.2006 о 15:31:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 01.11.06р. № 1101/01».

В цей же день, о 15:34:04 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_11 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору б/н від 30.08.06р.».

В цей же час, о 15:34:04 грошові кошти у сумі 4998000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_11 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 16:14:03 грошові кошти у сумі 4997000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 02.11.2006 о 09:08:14 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 01.11.06р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 09:08:15 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 01.11.06р.».

Через 3 дні, 06.11.2006 о 17:04:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 06.11.06р. № 1106/03».

В цей же день, о 17:06:02 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_11 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору б/н від 30.08.06р.».

В цей же час, о 17:06:02 грошові кошти у сумі 4998000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_11 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 18:11:03 грошові кошти у сумі 4997000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 07.11.2006 о 10:47:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 01.11.06р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 10:47:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 01.11.06р.».

В подальшому, 04.12.2006 о 12:06:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 04.12.06р. № 1204/03».

В цей же день, о 13:33:05 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_11 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору б/н від 30.08.06р.».

В цей же час, о 13:33:05 грошові кошти у сумі 5000500 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_11 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору б/н від 29.09.06р.».

Далі, о 13:44:00 грошові кошти у сумі 5000100 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 05.12.2006 о 11:30:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 04.12.06р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 11:30:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 04.12.06р.».

Наступного дня, 06.12.2006 о 12:02:02 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 06.12.06р. № 1206/02/01».

В цей же день, о 12:06:04 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_11 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору б/н від 30.08.06р.».

Далі, о 12:07:03 грошові кошти у сумі 4999500 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_11 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору б/н від 29.09.06р.».

В подальшому, о 12:52:05 грошові кошти у сумі 5001000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 07.12.2006 о 09:07:05 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 06.12.06р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 09:07:07 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 06.12.06р.».

В подальшому, 04.01.2007 о 18:00:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 04.01.07р. № 0104/02».

В цей же день, о 18:14:04 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

Далі, о 19:03:04 грошові кошти у сумі 4559000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

В цей же час, о 19:03:04 грошові кошти у сумі 4558000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу ТОВ «Тагер» 05.01.2007 о 08:38:12 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 04.01.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 08:38:14 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 04.01.07р.».

Через 3 дні, 09.01.2007 о 15:00:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 09.01.07р. № 0109/03».

В цей же день, о 15:06:01 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

Далі, о 15:24:01 грошові кошти у сумі 4999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

В подальшому, о 16:30:02 грошові кошти у сумі 4998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 10.01.2007 о 08:55:42 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 09.01.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 08:55:48 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 09.01.07р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер» 10.01.2007 о 08:55:42 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 09.01.07р.».

Через 1 день, 11.01.2007 о 15:01:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 11.01.07р. № 0111/01».

В цей же день, о 15:06:04 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В цей же час, о 15:06:04 грошові кошти у сумі 4999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

Далі, о 15:06:05 грошові кошти у сумі 4998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу ТОВ «Тагер» 12.01.2007 о 09:01:54 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 11.01.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 09:01:56 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 11.01.07р.».

Через 2 дні, 15.01.2007 о 11:25:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 15.01.07р. № 0115/01».

В цей же день, о 11:29:04 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В цей же час, о 11:29:04 грошові кошти у сумі 4999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

Далі, о 11:30:04 грошові кошти у сумі 4998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 16.01.2007 о 09:09:09 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 15.01.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 09:09:12 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 15.01.07р.».

Наступного дня, 17.01.2007 о 12:28:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 17.01.07р. № 0117/01».

В цей же день, о 13:02:05 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

Далі, о 13:03:00 грошові кошти у сумі 4999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

В цей же час, о 13:03:00 грошові кошти у сумі 5000000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 18.01.2007 о 09:11:01 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 17.01.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 09:11:03 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 17.01.07р.».

Через 5 днів, 24.01.2007 о 14:27:02 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 24.01.07р. № 0124/02».

В цей же день, о 14:40:05 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В цей же час, о 14:40:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

Далі, о 14:46:05 грошові кошти у сумі 2500000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 25.01.2007 о 09:44:16 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 24.01.07р.».

Через 3 дні, 29.01.2007 о 17:25:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 29.01.07р. № 0129/01».

В цей же день, о 17:33:04 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В цей же час, о 17:33:04 грошові кошти у сумі 4999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

В цей же час, о 17:33:04 грошові кошти у сумі 4998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 30.01.2007 о 09:13:23 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 29.01.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 09:13:24 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 29.01.07р.».

В подальшому, 05.02.2007 о 18:02:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 05.02.07р. № 0205/01».

В цей же день, о 18:02:02 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

Далі, о 18:02:03 грошові кошти у сумі 4999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

В цей же час, о 18:02:03 грошові кошти у сумі 4998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 06.02.2007 о 09:00:51 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 05.02.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 09:00:52 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 05.02.07р.».

Наступного дня, 07.02.2007 о 17:43:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 07.02.07р. № 0207/01».

В цей же день, о 17:46:00 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В цей же час, о 17:46:00 грошові кошти у сумі 4999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

Далі, о 17:46:01 грошові кошти у сумі 5000000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 08.02.2007 о 08:48:26 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 07.02.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 08:48:27 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 07.02.07р.».

В подальшому, 28.03.2007 о 18:10:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 2500000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору від 28.03.07р. № 0328/02».

В цей же день, о 18:13:00 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 1300000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

Крім того, о 18:13:00 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 1200000,0 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору б/н від 29.08.06р.».

Далі, о 18:13:01 грошові кошти у сумі 1499000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД» на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «передоплата за каучук по договору № б/н від 29.09.06р.».

В цей же час, о 18:13:01 грошові кошти у сумі 3499000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору № б/н від 27.12.06р.».

Далі, о 18:13:01 грошові кошти у сумі 5005000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по договору-поручення від 28.09.06р. № 01».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 29.03.2007 о 08:53:40 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 28.03.07р.».

Крім того, ТОВ «Тагер» о 08:53:41 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.поруки від 28.03.07р.».

Крім того, директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 24.01.07р. було відкрито розрахунковий рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» №26004178 в банківській установі ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал». Крім цього, в цій же банківській установі відкрито рахунки наступних підприємств, які використовувались в ланцюгу незаконного відшкодування податку на додану вартість:

- ФОП ОСОБА_12 рахунок № НОМЕР_3;

- ТОВ «Тагер» рахунок №26003146;

- ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» рахунок №26007153.

В свою чергу, директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 було укладено кредитні договори №01/К-07 від 30.01.2007, №03/К-07 від 05.02.2007, №04/К-07 від 07.02.2007 та №09/К-07 від 02.03.2007 з ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», відповідно до яких банк перераховував кредитні грошові кошти на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», які з метою уникнення відповідальності ОСОБА_10 надав на підпис невстановленій слідством особі.

Отримані в кредит грошові кошти директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 використано для створення видимості оплати ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» фізичній особі-підприємцю ОСОБА_12 за каучук.

Так, 30.01.2007 о 18:46:54 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 12000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору від 30.01.07р. № 01/К-07».

В цей же день о 18:47:57 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 12000000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В свою чергу, о 18:48:00 грошові кошти у сумі 11999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору б/н від 27.02.06р.».

Далі, о 18:57:07 грошові кошти в сумі 11998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук по дог.поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 31.01.2007 о 10:30:25 перераховано грошові кошти в сумі 12000000,0 грн. на рахунок № 2062461 (інші короткострокові кредити) ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», з призначенням платежу «Погашення кредиту зг.дог.поруки № 01/дпк-07 від 30.01.07».

Через 4 дні, 05.02.2007 о 17:51:17 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 1100000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору від 05.02.07р. № 03/К-07».

В цей же день о 17:53:45 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 11000000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В свою чергу, о 17:53:59 грошові кошти у сумі 10999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору б/н від 27.02.06р.».

Далі, о 17:54:05 грошові кошти в сумі 10998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук по дог.поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу ТОВ «Тагер» 06.02.2007 о 11:20:28 перераховано грошові кошти в сумі 11000000,0 грн. на рахунок № 2062461 (інші короткострокові кредити) ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», з призначенням платежу «Погашення кредиту зг.дог.поруки № 03/дпк-07 від 05.02.07».

Наступного дня, 07.02.2007 о 17:44:50 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 1200000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору від 07.02.07р. № 04/К-07».

В цей же день о 17:53:34 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 12000000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В свою чергу, о 17:53:37 грошові кошти у сумі 11999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору б/н від 27.02.06р.».

Далі, о 17:53:43 грошові кошти в сумі 11998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук по дог.поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 08.02.2007 о 10:43:35 перераховано грошові кошти в сумі 12000000,0 грн. на рахунок № 2062461 (інші короткострокові кредити) ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», з призначенням платежу «Погашення кредиту зг.дог.поруки № 04/дпк-07 від 07.02.07».

В подальшому, 02.03.2007 о 17:05:26 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» перераховано на рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» кредитні кошти в сумі 1300000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору від 02.03.07р. № 09/К-07».

В цей же день о 17:10:25 ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» перераховано кошти у сумі 13000000,0 грн. на рахунок ФОП ОСОБА_12 в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «Передоплата за каучук по договору від 29.12.06р. № 02/12».

В свою чергу, о 17:10:48 грошові кошти у сумі 12999000 грн. перераховані з рахунку ФОП ОСОБА_12 на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «Передоплата за хімічну продукцію по договору б/н від 27.02.06р.».

Далі, о 17:10:54 грошові кошти в сумі 12998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук по дог.поручення № 1 від 28.09.06р.».

В свою чергу, ТОВ «Тагер» 03.03.2007 о 10:06:18 перераховано грошові кошти в сумі 13000000,0 грн. на рахунок № 2062461 (інші короткострокові кредити) ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», з призначенням платежу «Погашення кредиту зг.дог.поруки № 10/дпк-07 від 02.03.07».

Таким чином, ОСОБА_10 та невстановлені слідством особи, шляхом послідовного перерахування по колу одних і тих же сум безготівкових коштів між рахунками семи підприємств, забезпечили зовнішню видимість того, що ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» начебто сплатило за договором №02/12 від 29.12.06р. з ФОП ОСОБА_12, за договором поставки без номеру від 29.08.06р. з ТОВ «Еліствен ЛТД» та за договором поставки без номеру від 30.08.06р. з ОСОБА_11 за придбання каучуку безготівкові кошти на загальну суму 92 874 000,0 грн.

Крім того, ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» виписано податкові накладні на суми коштів начебто отриманих від ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», які директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 враховані при формуванні податкового кредиту підприємства, і таким чином завершено оформлення документальної видимості начебто придбання ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» каучуку та його оплату через банківську установу, однак фактично каучук підприємству ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» поставлений не був.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, у невстановлений день жовтня 2006 року, з метою уникнення відповідальності, надав на підпис невстановленій слідством особі та засвідчив печаткою, складену бухгалтером підприємства ОСОБА_13, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_10, декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за вересень місяць 2006 року. При цьому в рядку 22.2 «до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» декларації з ПДВ за вересень місяць 2006 року зазначено суму 817007 грн.

Після цього, підписана невстановленою слідством особою, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за вересень 2006 року при невстановлених обставинах 18.10.06р. була надана до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул.Лєскова, 2, де зареєстрована за номером №30760.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, у невстановлений день листопада 2006 року, з метою уникнення відповідальності надав на підпис невстановленій слідством особі та засвідчив печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_13, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_10, декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за жовтень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень місяць 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень місяць 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку» декларації з ПДВ за жовтень місяць 2006 року, заяві про повернення суми бюджетного відшкодування та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню» розрахунку суми бюджетного відшкодування за жовтень місяць 2006 року зазначено суму 817007 грн.

Після цього, підписані невстановленою слідством особою, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за жовтень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року при невстановлених обставинах 29.11.06р. були надані до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул.Лєскова, 2, де зареєстровані за номерами №379480, №379482 та №379481, відповідно.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, у невстановлений день грудня 2006 року, з метою уникнення відповідальності надав на підпис невстановленій слідством особі та засвідчив печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_13, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_10, декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за листопад місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад місяць 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад місяць 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку» декларації з ПДВ за листопад місяць 2006 року, заяві про повернення суми бюджетного відшкодування та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню» розрахунку суми бюджетного відшкодування за листопад місяць 2006 року зазначено суму 822058 грн.

Після цього, підписані невстановленою слідством особою, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за листопад 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад 2006 року при невстановлених обставинах 19.12.06р. були надані до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул.Лєскова, 2, де зареєстровані за номерами №400899, №400907 та №400934, відповідно.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, у невстановлений день лютого 2007 року, з метою уникнення відповідальності надав на підпис невстановленій слідством особі та засвідчив печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_13, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_10, декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за січень місяць 2007 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за січень місяць 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за січень місяць 2007 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку» декларації з ПДВ за січень місяць 2007 року, заяві про повернення суми бюджетного відшкодування та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню» розрахунку суми бюджетного відшкодування за січень місяць 2007 року зазначено суму 828712 грн.

Після цього, підписані невстановленою слідством особою, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за січень 2007 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за січень 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за січень 2007 року при невстановлених обставинах 20.02.07р. були надані до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул.Лєскова, 2, де зареєстровані за номерами №23255, №23528 та №23257, відповідно.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, у невстановлений день квітня 2007 року, з метою уникнення відповідальності надав на підпис невстановленій слідством особі та засвідчив печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_13, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_10, декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за березень місяць 2007 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень місяць 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за березень місяць 2007 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку» декларації з ПДВ за березень місяць 2007 року, заяві про повернення суми бюджетного відшкодування та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню» розрахунку суми бюджетного відшкодування за березень місяць 2007 року зазначено суму 4647485 грн.

Після цього, підписані невстановленою слідством особою, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за березень 2007 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за березень 2007 року при невстановлених обставинах 27.04.07р. були надані до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул.Лєскова, 2, де зареєстровані за номерами №114080, №114082 та №114084, відповідно.

При цьому, ОСОБА_10 та інші невстановлені особи достовірно знаючи принципи нарахування та сплати податку на додану вартість, а саме, те, що відповідно до п.п. 7.7.1 Закону України „Про податок на додану вартість”, платник податку (підприємство) має право на відшкодування ПДВ з бюджету у випадку коли за результатами звітного періоду різниця між загальною сумою податкових зобов’язань, що виникли у зв’язку з продажем товарів (робіт, послуг) та сумою податкового кредиту, яка виникає при придбанні товарів (робіт, послуг), має від’ємне значення, розуміючи, що у зв’язку із документальним оформленням начебто здійсненої ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» попередньої оплати за каучук синтетичний ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» у ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» виникає право на відображення в складі податкового кредиту сум ПДВ зазначених у податкових накладних виданих від імені ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД», достовірно усвідомлювали те, що підписані невстановленою слідством особою на прохання директора ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 декларація з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за жовтень місяць 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за жовтень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за жовтень місяць 2006 року, декларація з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за листопад місяць 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за листопад місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за листопад місяць 2006 року, декларація з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за січень місяць 2007 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за січень місяць 2007 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за січень місяць 2007 року, декларація з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за березень місяць 2007 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за березень місяць 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за березень місяць 2007 року є підставою для відшкодування підприємству начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість (п.п.7.7.4 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”).

Таким чином, ОСОБА_10, виконав усі дії, які необхідні для заволодіння коштами в загальній сумі 7 115 262, 00 грн. із державного бюджету.

Отже, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_10, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння шляхом зловживання службовим становищем коштами державного бюджету в сумі 7 115 262,0 00 гривень, що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, з корисливих мотивів, шляхом обману, діючи за попередньою змовою групою осіб, намагався відшкодувати вказану суму із державного бюджету, виконавши при цьому усі дії, які він вважав необхідними для доведення злочину до кінця, однак свої злочинні наміри реалізувати не зміг з причин, які не залежать від його волі, так як спроба незаконного відшкодування податку на додану вартість була попереджена працівниками Державної податкової служби.

Крім того, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 у невстановлений день січня 2007 року, з метою уникнення відповідальності надав на підпис невстановленій слідством особі та засвідчив печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_13, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_10, декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за грудень місяць 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за грудень місяць 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.2 «у зменшення податкових зобов‘язань з ПДВ наступних податкових періодів» декларації з ПДВ за грудень місяць 2006 року та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню» розрахунку суми бюджетного відшкодування за грудень місяць 2006 року зазначено суму 823434 грн..

Після цього, підписані невстановленою слідством особою, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за грудень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за грудень 2006 року при невстановлених обставинах 19.01.07р. були надані до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул.Лєскова, 2, де зареєстровані за номерами №454906 та №454907, відповідно.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 у невстановлений день березня 2007 року, з метою уникнення відповідальності надав на підпис невстановленій слідством особі та засвідчив печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_13, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_10, декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за лютий місяць 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за лютий місяць 2007 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.2 «у зменшення податкових зобов‘язань з ПДВ наступних податкових періодів» декларації з ПДВ за лютий місяць 2007 року та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню» розрахунку суми бюджетного відшкодування за лютий місяць 2007 року зазначено суму 2874471 грн.

Після цього, підписані невстановленою слідством особою, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за лютий 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за лютий 2007 року при невстановлених обставинах 20.03.07р. були надані до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул.Лєскова, 2, де зареєстровані за номерами №41625 та №41626, відповідно.

Враховуючи викладене, до державного бюджету не надійшло в строк до 30.01.2007 - 823434,0 грн. та в строк до 30.03.2007 – 2874471,0 грн. податку на додану вартість, а всього податку на додану вартість на суму 3 697 905,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_10, будучи службовою особою – директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, за грудень 2006 року та лютий 2007 року, на загальну суму 3 697 905,00 гривень, яка більш ніж в п’ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_10, будучи службовою особою – директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», тобто виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою заволодіння коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, а також з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вніс до офіційних документів, а саме податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», що складалися від імені цього підприємства, завідомо неправдиві відомості за наступних обставин.

Так, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10, переслідуючи злочинну мету – заволодіння, шляхом зловживання службовим становищем, грошовими коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, та умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, - яка полягала у необхідності документального оформлення угод та первинних документів, що мали свідчити про начебто здійсненні господарські операції з придбання ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» у ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку синтетичного, знаходячись у невстановленому слідством місці, у невстановлений слідством час, особисто підписав, завіривши печаткою підприємства, складені при невстановлених обставинах угоди та первинні документи, які видані від імені ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», надавши їм статусу офіційних документів, а саме:

1. Договір №02/12 від 29.12.06р. з ФОП ОСОБА_12, який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» у ФОП ОСОБА_12 каучуку.

2. договір поставки без номеру від 29.08.06р. з ТОВ «Еліствен ЛТД», який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» у ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку.

3. договір поставки без номеру від 30.08.06р. з Акту, який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» у ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку.

Таким чином, ОСОБА_10 створив документальну видимість начебто здійсненої господарської операції по придбанню ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» у ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку, зазначивши у вказаних вище документах завідомо неправдиві данні щодо предмету продажу та його ціни.

Крім того, ОСОБА_10, переслідуючи вказану злочинну мету, врахував вище перераховані підроблені документи та податкові накладні, виписані від імені ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД», в бухгалтерському та податковому обліку свого підприємства, та за вище зазначених обставин надав на підпис невстановленій слідством особі та засвідчив печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_13, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_10, декларацію з ПДВ ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за вересень місяць 2006 року; декларацію з ПДВ за жовтень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень місяць 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за жовтень місяць 2006 року; декларацію з ПДВ за листопад 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад 2006 року; декларацію з ПДВ за грудень місяць 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за грудень місяць 2006 року; декларацію з ПДВ за січень місяць 2007 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за січень місяць 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за січень місяць 2007 року; декларацію з ПДВ за березень місяць 2007 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень місяць 2007 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за березень місяць 2007 року.

Після цього, підписані невстановленою слідством особою вказані податкові документи 18.10.06р., 29.11.06р., 19.12.06р., 19.01.07р., 20.02.07р. та 20.03.07р., відповідно, за вище зазначених обставин були надані до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул.Лєскова, 2, де зареєстровані за відповідними номерами.

Форма та порядок заповнення податкової декларації з податку на додану вартість затверджена наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 02.11.2000 №568), який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11.12.2000 за № 903/5124, тобто декларація з податку на додану вартість є офіційним звітним документом ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.

Таким чином, ОСОБА_10, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою заволодіння коштами державного бюджету в особливо великих розмірах шляхом обману, керуючись корисливими спонуканнями, а також з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, вчинив службове підроблення перерахованих вище офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 3 697 905,00 грн., яка в двісті п’ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Підсудний ОСОБА_10 свою вину у вчиненні інкримінованих йому злочинів не визнав, повністю підтвердив свої показання на досудовому слідстві і пояснив, що з 21.07.06р. він працював директором ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», офіс якого знаходився за адресою: м. Київ, вул. Строкача,1,кім.11. Основним видом діяльності підприємства була оптова торгівля алюмінієвими листами, але в подальшому воно стало займатись каучуком. До кола його посадових обов`язків входило підписання та складання договорів, загальне керівництво господарською діяльністю підприємства. Печатка товариства знаходилась тільки у нього. На підприємстві, крім нього, ще працювали менеджер - його дружина ОСОБА_15, бухгалтер ОСОБА_13 та ще один менеджер. Податкову звітність вела і складала бухгалтер. Щодо ФОП ОСОБА_11,ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» пояснив, що такі підприємства йому відомі, оскільки ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» у 2006р. укладало договори з цими суб‘єктами підприємницької діяльності на поставку каучуку на значні суми. Підтвердив, що всі ці договори підписувались ним особисто і завірялись ним печаткою підприємства. Від ФОП ОСОБА_11,ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» до цього часу він ані тонни каучуку не отримав, хоча всім висувались письмові претензії про невиконання умов договорів, а з ФОП ОСОБА_12 його підприємство, навіть, вирішувало спір в господарському суді м. Києва. Пояснив, що у ТОВ «КБ»Актив-Банк» та ЗАТ «АКБ»Траст-Капітал» він брав кредити на суми, що зазначені у договорах, які в подальшому перераховувались на рахунки контрагентів. ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» не розраховувалось самостійно за кредити, оскільки в ті дні, коли необхідно було платити по кредитам, у підприємства не було достатніх сум коштів. Всі документи стосовно отримання кредитів товариства у ВАТ «КБ «Актив-Банк» та ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» (кредитні договори, договори поруки, листи, заяви, протоколи зборів засновників та інше) дійсно були складені підприємством ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та подавались до банківських установ з метою отримання підприємством кредитів та підписувались ним особисто. Всі документи податкової звітності підприємства були складені бухгалтером ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та подавалися до ДПІ у Печерському районі м.Києва. Він, як директор підприємства, підписував всі ці документи податкової звітності підприємства ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», ознайомлювався з їх змістом, та завіряв печаткою підприємства. Вважав, що будь-яких порушень закону у своїй господарській діяльності, як директор товариства, він не допустив, умислу на вчинення злочинів не мав, а кримінальне переслідування щодо нього назвав операція «Бюджет», у зв`язку з чим просив виправдати його у всіх вказаних злочинах.

Разом з тим, не зважаючи на невизнання ОСОБА_10 своєї вини, вона повністю доведена наступними доказами по справі.

Свідок ОСОБА_16 показав, що у 2006р. він за грошову винагороду зареєстрував підприємство ТОВ «Спецхімінвестторг плюс». При реєстрації підприємства він не мав на меті займатись підприємницькою діяльністю, оскільки йому пояснили, що буде лише створена «нульовка», яка потім буде перепродана іншим особам. Ніяких внесків до статуного фонду підприємства він не вносив та не знає, за якою адресою було зареєстровано це підприємство. Визнав, що усвідомлював, що реєстрував незаконне підприємство ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», але зауважив, що він особисто ніякої участі у подальшій фінансово-господарській діяльності ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» не приймав та не знає, чим воно займалось. Підтвердив свої показання на досудовому слідстві, з яких також вбачається, що ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», ТОВ «Еліствен ЛТД», ТОВ «Тагер», СПД ОСОБА_12, СПД ОСОБА_11 йому не відомі.

З оголошених в судовому засіданні показань свідка ОСОБА_17 на досудовому слідстві вбачається, що остання, працюючи на посаді головного державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Печерському районі м. Києва, приймала участь у проведенні позапланової перевірки ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», яка проводилась з відома директора ОСОБА_10 та бухгалтера без права підпису ОСОБА_13 За результатами перевірки було встановлено порушення податкового законодавства з боку ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та складено акт №334/23-09/33545372 від 13.06.07р. «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» код за ЄДРПОУ 33545372 з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з 01.10.2006 по 31.03.2007». На підставі цього Акту винесено податкові повідомлення-рішення від 22.06.07р. №005372309/0 на загальну суму зменшення бюджетного відшкодування з ПДВ 10 813167 грн. та №0005382309/0 на загальну суму податкового зобов`язання 370 861,5 грн. (т.37 а.с.1-5)

З оголошених в судовому засіданні показань свідка ОСОБА_18 на досудовому слідстві вбачається, що до реєстрації та діяльності підприємства ПП «Інтед-Ком» він не має ніякого відношення, ця назва йому не відома. Статутний фонд підприємства ПП «Інтед-Ком» він не формував, мети зайняття підприємницькою діяльністю не мав. Довіреність на здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Інтед-Ком» нікому не видавав. ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», ТОВ «Еліствен ЛТД», ТОВ «Тагер», СПД ОСОБА_11 йому не відомі (т.37 а.с.112-113).

З оголошених в судовому засіданні показань свідка ОСОБА_19 на досудовому слідстві вбачається, що він не знає назви підприємства ТОВ «Еліствен ЛТД» та йому нічого не відомо стосовно діяльності цього підприємства. Він ніколи не мав ніякого відношення до реєстрації ТОВ «Еліствен ЛТД», в статутний фонд підприємства ніякого майна не вносив, директора не призначав, довіреностей не видавав. Вважав, що ТОВ «Еліствен ЛТД», в якому фігурують його паспортні дані, є фіктивним. Будь-кого із працівників ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» він не знає (т.37 а.с.194-196).

Крім того, винність ОСОБА_10 у вчиненні вказаних злочинів повністю підтверджується дослідженими в судовому засіданні матеріалами кримінальної справи, а саме:

- статутними та реєстраційними документами ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», згідно яких дане підприємство дійсно зареєстроване в установленому порядку, директором є ОСОБА_10, і які визначають повноваження останнього та порядок діяльності товариства (т. 26 а.с.22-45);

- висновками акту перевірки №334/23-09/33545372 від 13.06.2007 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» код за ЄДРПОУ 33545372 з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з 01.10.2006 по 31.03.2007, яким встановлено, що в порушення п.7.2.3 п.7.2, пп.7.5.1 п.7.5, пп.7.4.1 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР (із змінами і доповненнями) у ТОВ «Броварський авіаремонтний завод»:відсутнє право на отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість за жовтень 2006 в розмірі 817007 грн. та підлягає зменшенню сума ПДВ, яка віднесена до податкового кредиту в вересні 2006 в розмірі 832500 грн., за листопад 2006 відсутнє право на отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість в розмірі 822058 грн. та підлягає зменшенню сума ПДВ, яка віднесена до податкового кредиту в жовтні 2006 в розмірі 833350 грн., за грудень 2006 в розмірі 823434 грн. та підлягає зменшенню сума ПДВ, яка віднесена до податкового кредиту в листопаді 2006 в розмірі 845017 грн., за січень 2007 в розмірі 828712 грн. та підлягає зменшенню сума ПДВ, яка віднесена до податкового кредиту в грудні 2006 в розмірі 866667 грн., за лютий 2007 в розмірі 2874471 грн. та підлягає зменшенню сума ПДВ, яка віднесена до податкового кредиту в січні 2007 в розмірі 4928883 грн., за березень 2007 в розмірі 4647485 грн. та підлягає зменшенню сума ПДВ, яка віднесена до податкового кредиту в лютому 2007 в розмірі 4667000 грн. (т.25 а.с.1-52)

Підсудний ОСОБА_10 в судовому засіданні підтвердив, що вказаний Акт він бачив, із висновками знайомий, але не згідний. Цей Акт він оскаржував у встановленому законом порядку до податкових органів, потім в позовному провадженні в Харківському адміністративному суді та апеляційному адміністративному суді, які відмовили йому в задоволенні позову. Визнав, що на момент судового розгляду податкові повідомлення рішення по цьому Акту є чинними.

Вказана інформація знайшла своє підтвердження матеріалами кримінальної справи.

Так, згідно постанови Харківського окружного адміністративного суду від 19.12.08р. в задоволенні позову ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» до ДПІ у Печерському районі м.Києва про визнання нечинним і скасування податкових повідомлень рішень: №0005372309/0 від 22.06.07р. та №0005372309/1 від 31.08.07р. щодо зменшення суми бюджетного відшкодування з ПДВ у жовтні 2006 на 817007 грн., у листопаді 2006 на 822058 грн., у грудні 2006 на 823434 грн., у січні 2007 на 828712 грн., у лютому 2007 на 2874471 грн., у березні 2007 в розмірі 4647485 грн., - відмовлено. (т.38 а.с.217-218).

Постановою Харківського апеляційного адміністративного суду від 16.10.09р. в цій частині вищевказану постанову суду першої інстанції залишено без змін. За текстом цієї постанови апеляційного суду, ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» всупереч умов договорів та ч.2 ст.693 ЦК України, здійснивши авансовий платіж та не отримавши в свою чергу товар, продовжував здійснювати авансові платежі, а не вимагав передання оплаченого товару або повернення суми попередніх оплат, що на думку колегії суддів свідчить про те, що договори не були спрямовані на реальне настання правових наслідків та економічної вигоди. (т.38 а.с.221-226).

- висновками аналітичної довідки складеної спеціалістами ДПА у м.Києві на виконання постанови слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві ОСОБА_21 від 15.01.10р., відповідно до яких встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», ФОП «ОСОБА_11», ФОП «ОСОБА_12», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», ТОВ «Тагер» за участю ТОВ «КБ «Актив-Банк» та ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» створено видимість оплати ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» (код ЄДРПОУ 33545372) в вересні 2006 року – березні 2007 року за каучук в загальному розмірі 92 874 000,00 грн. (т.4 а.с.157-169);

- висновком судово-економічної експертизи №708/709 від 31.05.10р., відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів філії ТОВ КБ «Актив-Банк» та ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» для створення видимості оплати придбаного у ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку синтетичного на суму 93005000,00 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних підприємств: ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12, ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», ТОВ «Тагер», ТОВ КБ «Актив-Банк» та ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», необґрунтовано сформовано податковий кредит і заявлено до відшкодування з бюджету суми податку на додану вартість ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за період вересень 2006 року-березень 2007 року в розмірі 15 500 832,56 грн. (в т.ч. в вересні 2006 року 832499,33 грн., в жовтні 2006 року 833333,33 грн., в листопаді 2006 року 833333,33 грн., в грудні 2006 року 833333,33 грн., в січні 2007 року 4918333,26 грн., в лютому 2007 року 4666666,66 грн. та в березні 2007 року 2583333,32 грн.) (т.35 а.с. 106-115)

При цьому, твердження захисника ОСОБА_9 у судових дебатах про те, що вказаний висновок експертизи не може бути належним і допустимим доказом, оскільки, серед іншого, він складений органом, який перебуває у спільному підпорядкуванні з органом досудового слідства, судом перевірялись і визнані безпідставними, оскільки вказану експертизу проводив експерт КНДІСЕ Міністерства юстиції України ОСОБА_22, який був попереджений про кримінальну відповідальність, і будь-яких підстав, які виключають участь цього експерта згідно ст. 62 КПК України або ставлять під сумнів об`єктивність його висновку захисником наведено не було. Посилання захисника на ймовірність складеного експертом висновку, а не його категоричність, невідповідність висновку іншим матеріалам справи, тощо, судом вивчалось сукупно з іншими доказами по справі, в результаті чого суд дійшов висновку про те, що матеріалами справи достовірно встановлено і повністю доведено створення видимості проведення оплати за каучук синтетичний ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за рахунок отриманих в кредит грошових коштів.

- дослідженими в судовому засіданні речовими доказами, які приєднані до матеріалів справи, а саме:

· інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», а саме встановлено обсяг надходжень грошових коштів отриманих в кредит підприємством ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та обсяг цих коштів перерахованих на рахунки ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12 та ТОВ «Еліствен ЛТД» (т.32 а.с.76-249);

· інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», а саме встановлено обсяг надходжень грошових коштів отриманих в кредит підприємством ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та обсяг цих коштів перерахованих на рахунок ФОП ОСОБА_12 (т.33 а.с.8-15);

· інформацією про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_11 в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ФОП ОСОБА_11, а саме встановлено обсяг коштів отриманих від ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та обсяг коштів перерахованих на рахунок ПП «Інтед-Ком» та ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» (т.8 а.с.1-250, т.9 а.с.1-222);

· інформацією про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_12 в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ФОП ОСОБА_12, а саме встановлено обсяг коштів отриманих від ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та обсяг коштів перерахованих на рахунок ПП «Інтед-Ком» та ТОВ «Спецхімінвестторг плюс». (т.12 а.с.1-104);

· інформацією про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_12 в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ФОП ОСОБА_12, а саме встановлено обсяг коштів отриманих від ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та обсяг коштів перерахованих на рахунок ПП «Інтед-Ком» та ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» (т.14 а.с.193-226);

· інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Інтед-Ком» в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Інтед-Ком», а саме встановлено обсяг коштів отриманих від ФОП ОСОБА_11 та обсяг коштів перерахованих на рахунок ТОВ «Тагер» (т.10 а.с.1-111);

· інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від ФОП ОСОБА_12 та обсяг коштів перерахованих на рахунок ТОВ «Тагер» (т.12 а.с.105-140);

· інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12, ТОВ «Еліствен ЛТД» та обсяг коштів перерахованих на рахунок ТОВ «Тагер» (т.13 а.с.1-105);

· інформацією про підприємство та рух коштів по рахунку ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Тагер», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» та обсяг коштів перерахованих в якості погашення кредиту за ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» (т.14 а.с.1-105);

· інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Тагер» в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Тагер», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від ПП «Інтед-Ком» та ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» та обсяг коштів перерахованих в якості погашення кредиту за ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» (т.13 а.с.106-233);

· інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД» в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» та обсяг коштів перерахованих на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс» (т.4 а.с.2-132, т.6 а.с. 2-250, т.7 а.с.1-157);

· вилучені в ході проведення виїмки в Державній податковій інспекції Печерського району м.Києва, податкові декларації ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», відповідно до яких директором підприємства ОСОБА_10 заявлено до відшкодування суми коштів з державного бюджету та внесено неправдиві відомості до декларацій з податку на додану вартість, розрахунок суми та заяви на повернення суми бюджетного відшкодування за відповідний період (т.25 а.с.185-243);

· вилучені в ході проведення виїмки в приміщенні ВАТ «КБ «Актив-Банк» договори на отримання кредитів, відповідно до яких ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» отримувались грошові кошти в кредит зі стороком сплати 1 день, які в подальшому перераховувались в якості оплати за каучук синтетичний (т.31 а.с.12-250, т.32 а.с.1-55);

· вилучені в ході проведення виїмки в приміщенні ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал» договори на отримання кредитів, відповідно до яких ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» отримувались грошові кошти в кредит зі строком сплати 1 день, які в подальшому перераховувались в якості оплати за каучук синтетичний (т.33 а.с.19-94).

При цьому, долучена за клопотанням захисника до матеріалів справи копія акту ДПІ у Печерському районі м. Києва від 26.12.07р. №77423-09/33545372 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з 01.04.07р. по 31.05.07р.» на думку суду не може бути належним і допустими доказом по справі, оскільки проведена перевірка стосується періоду діяльності підприємства, який не відноситься до періоду, який інкримінується ОСОБА_10 органом досудового слідства. Крім того, в порушення закону захисником не наданий суду на огляд завірений належним чином оригінал вказаного акту, а представлений на огляд варіант «оригіналу» містить ксерокопію першої сторінки, не прошитий, не пронумерований, не завірений печаткою податкого органу, що свідчить про можливість замінити будь-який з аркушів цього акту і сфальсифікувати викладену у ньому інформацію. Суду також не наданий поштовий конверт та супровідний лист ДПІ в підтвердження слів ОСОБА_10 про отримання цього акту по пошті.

Наданий захисником висновок експертного дослідження №Б-09 від 14.12.2010р., згідно якого документально підтверджується формування податкового кредиту та, відповідно, заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за періоди і на суми, які інкримінуються ОСОБА_14, судом оцінюється критично. Так, згідно Закону України «Про судову експертизу» від 25.02.94р. зі змінами і доповненнями, судова експертиза – це процесуальна дія, що виконується за дорученням слідчого, прокурора або суду знаючою особою (експертом) і полягає в дослідженні на підставі її спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, що містять інформацію про обставини справи, яка перебуває в провадженні органів досудового і судового слідства. Виходячи з положень ст.75 КПК України та інших норм законодавства, судом встановлено, що процесуальний порядок проведення наданої захисником експертизи дотриманий не був, оскільки цей висновок складений не незалежною експертною установою на виконання постанови слідчого чи суду, а отриманий на замовлення. При цьому, в порушення п.4.23 Інструкції «Про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень» №53/5, затвердженої Наказом Мінюста України від 08.10.98р., у вступній частині цього висновку не зазначено, хто і коли звернувся до експерта ПП «Експертно-консалтингове агентство «Лекс-Експертиза» ОСОБА_24 із замовленням про проведення експертизи, наявність спеціальних знань якої з досліджуваних питань нічим об`єктивно не підтверджена, крім того, експерт не була попереджена про кримінальну відповідальність за ст.ст.384,385,387 КК України, а відтак, суд вважає, що такий висновок також не може бути належним і допустимим доказом по справі.

Допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_12 та ОСОБА_11 підтвердили існування у 2006 році між зареєстрованими ними, відповідно, ФОП «ОСОБА_12», ФОП «ОСОБА_11» та ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» фінансово-господарських взаємовідносин по укладеним договорам на купівлю каучуку синтетичного. Свідки пояснили, що їх підприємства при цьому виконували посередницьку функцію по придбанню каучуку для ТОВ «Броварський авіаремонтний завод». Зазначили, що грошові кошти, які надходили на їх рахунок від ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», ними того ж дня у всій сумі перераховувались на рахунки контрагентів, які, в свою чергу, умов договорів не виконали, каучук їм не поставили, як наслідок, вони не змогли поставити цей каучук ОСОБА_10 Свідок ОСОБА_12 підтвердив, що останнім направлялись претензії в його бік з вимогами виконати умови договору. Свідок ОСОБА_11 зауважив, що претензій з боку ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» по невиконанню ним умов договору та позовного провадження щодо його підприємства не було.

При цьому, свідок ОСОБА_12 зазначав про те, що контрагентом по придбанню ним каучуку для ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» був директор ТОВ «Спецхімінверсторг плюс» ОСОБА_16, з яким він попередньо уклав договір про сумісну діяльність, однак, такі показання повністю спростовуються матеріалами справи та показаннями свідка ОСОБА_16 на досудовому і судовому слідстві.

Показання свідків ОСОБА_12 та ОСОБА_11 про те, що дії ОСОБА_10 по укладанню вказаних договорів із ФОП «ОСОБА_12» та ФОП «ОСОБА_11» не носили характеру фіктивності, а також, у цьому контексті оцінюючи складений вище зазначений експертний висновок №Б-09 від 14.12.10р. про документальну підтвердженість таких правовідносин, на думку суду не може бути доказом відсутності в діях ОСОБА_10 складу злочинів. Так, наявність документально підтвердженої схеми злочинної діяльності, стороною державного обвинувачення не заперечується, а вміняється у вину ОСОБА_10, разом з тим, факт перерахування коштів за день по колу між декількома господарюючими суб`єктами протягом декількох секунд по рахункам, що були відкриті у одних і тих же банках, не обізнаність про наявність таких угод на багатомільйонні суми з контрагентами з боку самих директорів ТОВ «Еліствен ЛТД» ОСОБА_19, ТОВ «Спецхімінверторг плюс» ОСОБА_16, ПП «Інтед-Ком» ОСОБА_18, угоди з якими були використані у злочинній схемі заволодіння грошовими коштами державного бюджету та ухилення від сплати податків, факт здійснення 100%-ової проплати кредитними коштами з боку ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» за майбутню поставку товару, не підтвердження матеріалами справи та податковими перевірками факту відвантаження товару по укладеним договорам, та інші здобуті у справі докази, - в сукупності свідчать про те, що директором ОСОБА_10 та іншими невстановленими слідством особами був здійснений злочинний план у виді документального оформлення мнимих угод по нібито здійсненим операціям по придбанню ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» у ФОП «ОСОБА_12» та ФОП «ОСОБА_11» та ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку синтетичного та його оплату.

Заперечення підсудним попередньої змови з невстановленими слідством особами на вчинення вказаних злочинів судом перевірялось і визнано безпідставним, і таким, що спростовується матеріалами кримінальної справи і спрямовано на уникнення ОСОБА_10 кримінальної відповідальності за свої злочинні дії за цією кваліфікуючою ознакою, виходячи з наступного:

1. Підсудний в судовому засіданні повністю підтвердив свої показання на досудовому слідстві, з яких вбачається, що він має середню-технічну освіту (Маслівський радгосп-технікум Миронівського району Київської області), обставин укладання договорів з ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_11 та ФОП ОСОБА_12 він не пам`ятає. (т.39 а.с.5, 25-26) Крім того, ОСОБА_10 на запитання прокурора у справі не зміг відповісти на питання, що таке від`ємне значення з ПДВ, за рахунок яких операцій воно виникло у ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», скільки тон каучуку він мав отримати по договорам на суми близько 60 та 90 млн. гривень, які точно суми коштів винні йому контрагенти по таким серйозним договорам, не вірно назвав прізвище поручителя за нього перед банками по кредитним договорам з боку ТОВ «Тагер» (сказав «ОСОБА_20, а його ім`я я не пам`ятаю», хоча за матеріалами справи ця особа ОСОБА_20), зазначив, що не розраховувався з поручителем, де він знаходиться не знає. ОСОБА_10 також підтвердив, що як директор ТОВ «Броврський авіаремонтний завод» він брав кредити в банках на 1 день, не маючи при цьому угод на реалізацію каучуку, за оплату якого він перераховував багатомільйонні кредитні кошти. При цьому, ОСОБА_10 наполегливо стверджував, що був директором підприємства, укладав і підписував договори, здійснював керівництво за фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» особисто, підписував податкові декларації, тощо.

2. Твердження підусудного про те, що всю документацію по створенню та проведенню фінансово-господарської діяльність ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», а також документи податкової звітності товариства підписував він особисто, спростовується висновком судово-почеркознавчої експертизи №47 від 12.02.10р., згідно якої підписи від імені ОСОБА_10 в податкових деклаціях з ПДВ, заявах про повернення суми бюджетного відшкодування, розрахунках суми бюджетного відшкодування по ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», які інкримінуються йому органами досудового слідства, ймовірно виконані не ОСОБА_10, а іншою особою. Аналогічний висновок стосується і підписів від імені ОСОБА_10 в кредитних договорах і документах по ним в ЗАТ «АКБ»Траст-Капітал» (т.34 а.с.124-158). Крім того, згідно висновків решти судово-почеркознавчих експертиз у справі не ОСОБА_10, а іншою особою, виконані підписи у багатьох документах по кредитним взаємовідносинам ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», та у інших документах фінансово-господарської діяльності підприємства. (т.35 а.с. 27-30, 35-38, 43-46, 51-54, 67-70, 75-78, 83-87, 92-95);

3. Враховуючи той факт, що підсудний жодних даних осіб, які складали і підписували від його імені, як директора ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», частину документів фінансово-господарської діяльності підприємства та податкової звітності, хоча такий факт за висновками почеркознавчих експертиз був встановлений органами досудового слідства, жодним чином не сприяв розкриттю злочинів перед органами Державної податкової служби України, а навпаки, стверджував, що відносно нього ведеться незаконне кримінальне переслідування «Бюджет», в сукупності з іншими доказами по справі щодо заздалегідь розробленого плану злочинної діяльності по заволодінню за допомогою директора ТОВ «Броварський авіаремонтний завод» ОСОБА_10 державними коштами по фіктивним господарським операціям та ухиленя від сплати податків, - на думку суду переконливо свідчить про те, що згідно ст.24 КК України ОСОБА_10 вчинив злочини з умисною формою вини, тобто він усвідомлював суспільно-небезпечних характер свого діяння, передбачав його суспільно-небезпечні наслідки, та бажав або свідомо припускав їх настання.

Дії ОСОБА_10 органами досудового слідства кваліфіковані за ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК України, як замах на заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинений за попередньою змовою групою осіб, не доведений до кінця, з причин, які не залежали від його волі.

Проте, суд приходить до висновку, що кваліфікація органами досудового слідства дій ОСОБА_10 за ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК України, є помилковою, оскільки об’єктивною стороною цього злочину - заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, передбачено, що майно, яким винний заволодіває, має бути не ввірене йому, не перебувати у його безпосередньому віданні, але внаслідок службового становища винний має право оперативного управління чи розпорядженням цим майном через інших осіб. Тобто, особа в силу свого службового становища повинна мати право доступу до майна.

Так, грошові кошти, які ОСОБА_10 разом з невстановленими слідством особами намагалися отримати неправомірним шляхом, не надійшли на розрахунковий рахунок ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», і підсудний, відповідно, не мав права оперативного управління чи розпорядження цими коштами, як того вимагає об’єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 191 КК України.

Разом з тим, об’єктивною стороною злочину передбаченого ст. 190 КК України передбачено заволодіння чужим майном шляхом обману, тобто повідомлення неправдивих відомостей.

Крім того, згідно абз.2 п.23 Постанови Пленуму Верховного Суду України №3 від 25.04.2003р. «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» , якщо винна особа надавала завідомо неправдиву інформацію з метою привласнення коштів у вигляді субсидії, субвенції, дотації чи кредиту, її дії потрібно кваліфікувати як готування до заволодіння чужим майном шляхом шахрайства чи замах на вчинення цього злочину.

При цьому, судом встановлено, що підсудний ОСОБА_10 разом з невстановленими слідством особами, зловживаючи своїм службовим становищем, як директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», вчинив дії з метою неправомірного отримання цим товариством коштів з державного бюджету України у вигляді відшкодування податку на додану вартість, повідомив органам державної податкової служби неправдиві відомості ( документальна видимість оплати за каучук, яка створена внаслідок багаторазового перерахування кредитних кошів по колу між господарюючими суб`єктами) з метою заволодіння чужим майном, коштами державного бюджету України, тобто діяв шляхом обману, намагаючись неправомірно заволодіти коштами державного бюджету України.

Тому, такі дії ОСОБА_10 слід кваліфікувати за ст.15 ч.2, 190 ч.4 КК України.

Крім того, органами досудового слідства ОСОБА_10 було інкриміноване зловживання службовим становищем як спосіб заволодіння чужим майном.

Тому суд, не виходячи за межі пред'явленого ОСОБА_10 обвинувачення, враховуючи, що по таким його діям було проведено досудове слідство, і це було способом заволодіння чужим майном, оскільки ОСОБА_10, повідомляючи неправдиві відомості, діяв умисно, з корисливих мотивів, будучи службовою особою використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, заподіявши істотну шкоду державним інтересам, кваліфікує такі дії підсудного, за ст. 364 ч. 1 КК України, як зловживання службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило істотну шкоду державним інтересам, за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 64 ч. 1 КПК України при розгляді кримінальної справи у суді підлягають доказуванню подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини злочину).

Судом встановлено, ОСОБА_10, здійснюючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки, визначені Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», як службова особа, а саме, директор ТОВ «Броварський авіаремонтний завод», діючи з корисливих мотивів використав своє службове становище всупереч інтересам служби, і навмисно вчинив дії, які порушують службові обов'язки та суперечать інтересам служби, що спричинило істотну шкоду державним інтересам.

При цьому, внаслідок допущеного підсудним ОСОБА_10 зловживання службовим становищем була заподіяна істотна шкода державним інтересам, оскільки останній фактично обманював органи державної влади, підриваючи їх авторитет та престиж, внаслідок чого держава була змушена розпочати його кримінальне переслідування. При цьому можливість заподіяння шкоди державному бюджету у разі відшкодування податку на додану вартість причино пов'язана із зловживання службовим становищем ОСОБА_10

В діях ОСОБА_10, вчинених з використанням свого службового становища, всупереч інтересам служби, наявні корисливі мотиви спрямованні на прагнення до незаконної матеріальної вигоди – отримання з державного бюджету протиправним шляхом грошових коштів, з наслідками, які могли заподіяти шкоду державному бюджету. Тому, такі дії ОСОБА_10 повинні бути кваліфіковані ще і за ст. 364 ч.1 КК України.

Кваліфікацію дій ОСОБА_10 за ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України суд вважає правильною.

Враховуючи вище наведене, суд дійшов висновку про те, що посилання підсудного та його захисника на відсутність в діях ОСОБА_10 складів вказаних злочинів і необхідність постановлення відносно останнього виправдувального вироку, є цілком надуманими, безпідставними і такими, що спростовуються всіма матеріалами кримінальної справи.

Оцінивши в сукупності зібрані по справі докази, суд дійшов висновку, що винність ОСОБА_10 у вчиненні вказаних злочинів доведена повністю, а його умисні дії слід кваліфікувати за:

- ст.ст. 15 ч. 2, 190 ч. 4 КК України, як замах на заволодіння чужим майном шляхом обману, в особливо великих розмірах, вчинений за попередньою змовою групою осіб, не доведений до кінця з причин, які не залежали від його волі;

- ст. 364 ч. 1 КК України, як зловживання службовим становищем, тобто умисне, з корисливих мотивів, використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що заподіяло істотну шкоду державним інтересам;

- ст.212 ч.3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах;

- 366 ч.2 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення документів, складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Обставин, що пом`якшують або обтяжують покарання підсудного, судом не встановлено.

Виходячи з наведеного та враховуючи обставини справи, ступінь тяжкості вчинених ОСОБА_10 злочинів, які відповідно до ст. 12 КК України віднесені до категорії особливо тяжкого, тяжкого злочину та злочинів середньої, невеликої тяжкості, ступінь здійснення підсудним злочинного наміру й причини, внаслідок яких, злочин не було доведено до кінця, розмір грошових коштів, якими намагався заволодіти підсудний з бюджету держави, та розмір тих коштів, які фактично не надійшли в бюджет держави внаслідок ухилення від сплати податків ОСОБА_10, хоча і приймаючи до уваги те, що він до кримінальної відповідальності притягується вперше, одружений, батько багатодітної родини, має на утриманні трьох неповнолітніх дітей ІНФОРМАЦІЯ_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, дружина знаходиться у відпусці по догляду за дитиною, здійснює догляд з матір`ю-пенсіонеркою, на обліку і лікаря нарколога і психіатра не перебуває, задовільно характеризується за місцем проживання (Миронівським міськвиконкомом Київської області), суд вважає, що виправлення підсудного не можливо без ізоляції від суспільства і ОСОБА_10 слід призначити покарання у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарським функціями в органах державної влади, місцевого самоврядування, на підприємствах, установах, організаціях та з конфіскацією всього належного ОСОБА_10 на праві приватної власності майна.

З метою забезпечення конфіскації майна ОСОБА_10, домовладіння за адресою: АДРЕСА_2, на яке постановою ст.слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві ОСОБА_21 від 22.07.10р. накладено арешт, - залишити під арештом.

Питання щодо речових доказів слід вирішити в порядку ст. 81 КПК України.

Судові витрати, які складають з вартості проведених судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз, відповідно до ст.93 КПК України, покласти на засудженого.

З метою запобігти спробам ОСОБА_10 ухилитись від суду та для забезпечення виконання вказаного вироку, суд вважає, що міру запобіжного заходу ОСОБА_10 до вступу вироку в законну силу слід змінити з підписки про невиїзд з постійного місця проживання на взяття під варту, взявши його під варту негайно в залі суду.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.321, 323, 324 КПК України,

З А С У Д И В :

ОСОБА_10 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 190 ч. 4, 364 ч. 1, 212 ч.3, 366 ч.2 КК України та призначити йому покарання:

- за ст.ст. 15 ч. 2, 190 ч. 4 КК України у виді 5 /п`яти/ років позбавлення волі з конфіскацією майна;

- за ст. 364 ч. 1 КК України у виді 2 /двох/ років обмеження волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади, місцевого самоврядування, на підприємствах, установах, організаціях строком на 3 /три/ роки;

- за ст. 212 ч.3 КК України у виді 6 /шести/ років позбавлення волі із позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади, місцевого самоврядування, на підприємствах, установах, організаціях строком на 3 /три/ роки та з конфіскацією майна;

- за ст. 366 ч.2 КК України у виді 3 /трьох/ років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади, місцевого самоврядування, на підприємствах, установах, організаціях строком на 3 /три/ роки.

Відповідно до ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити ОСОБА_10 остаточне покарання за сукупністю злочинів у виді 6 /шести/ років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної влади, місцевого самоврядування, на підприємствах, установах, організаціях строком на 3 /три/ роки та з конфіскацією майна.

Строк відбуття покарання ОСОБА_10 обраховувати з дня проголошення вироку з 22 лютого 2011 року.

Речові докази по справі, що приєднані до матеріалів справи, - зберігати при кримінальній справі.

Стягнути з ОСОБА_10 судові витрати:

· на користь НДЕКЦ при УМВС України на транспорті (ГУДКУ в Київській області, МФО 821018, код 25576445 р/р 35227002000476) за проведення судово-почеркознавчої експертизи в розмірі 912 грн. 71 коп.(т.34 а.16);

· на користь КНДІСЕ Міністерства юстиції України (03680, м. Київ, вул.Смоленська, 6) (ГУДК в м.Києві, МФО 820019, код 02883096, р/р 35223003002467) за проведення судово-економічної експертизи №708/709 в розмірі 18088 грн. 00 коп., та за проведення судово-почеркознавчих експертиз в сумі 20125 грн. 00 коп.

· На користь НДЕКЦ при УМВС України на ПЗЗ (ГУДКУ Київській області, МФО 821018, код 25576445 р/р 31257272210703) за проведення судово-почеркознавчої експертизи в розмірі 912 грн.71 коп. (т.34 а.120).

Міру запобіжного заходу ОСОБА_10 до вступу вироку в законну силу змінити з підписки про невиїзд з постійного місця проживання на взяття під варту, взявши його під варту негайно в залі суду.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту його проголошення, а засудженим, який перебуває під вартою, в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.

Суддя

К. Е. Тарасюк


Суд	Печерський районний суд міста Києва
Дата ухвалення рішення	22.02.2011
Оприлюднено	24.02.2011
Номер документу	13897946
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-32/11

Постанова від 09.07.2024

Кримінальне

Котовський міськрайонний суд Одеської області

Павловська Г. В.

Постанова від 04.12.2024

Кримінальне

Котовський міськрайонний суд Одеської області

Павловська Г. В.

Постанова від 19.09.2024

Кримінальне

Комінтернівський районний суд Одеської області

Вінська Н. В.

Вирок від 16.03.2011

Кримінальне

Суворовський районний суд м.Одеси

Головей В. М.

Постанова від 18.10.2022

Кримінальне

Біляївський районний суд Одеської області

Пендюра Л. О.

Постанова від 11.07.2022

Кримінальне

Біляївський районний суд Одеської області

Пендюра Л. О.

Ухвала від 04.03.2020

Кримінальне

Маловисківський районний суд Кіровоградської області

Кавун Т. В.

Постанова від 24.01.2020

Кримінальне

Мар`їнський районний суд Донецької області

Ліпчанський С. М.

Постанова від 18.10.2019

Кримінальне

Мар`їнський районний суд Донецької області

Ліпчанський С. М.

Ухвала від 21.12.2019

Кримінальне

Тисменицький районний суд Івано-Франківської області

Хоминець М. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 22.02.2011 по справі 1-32/11ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Судовий реєстр по справі —1-32/11

Вирок
від 22.02.2011 по справі 1-32/11
ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА