Вирок
від 29.11.2010 по справі 1-388/10
САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 1-388/10г.

П Р И Г О В О Р

И м е н е м У к р а и н ы

29 ноября 2010г. Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующей судьи Маймур Г.Я.

при секретаре Богатырёвой Д.И.

с участием прокурора Юлдашева С.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Хабаровска, Российской Федерации, гражданина Украины, имеющего высшее образование, работающего директором в ООО «Промспектр Груп», проживающего по адресу: АДРЕСА_4, ранее не судимого,

в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.3 ст.27-ч.2 ст.364, ч.3ст.27-ч.2 ст.366, ч.3ст.27-ч.2 ст.358 УК Украины;

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженца с.Екатериновка, Покровского р-на, Днепропетровской обл гражданина Украины, украинца, имеющего высшее образование, женатого, работающего директором в ООО «Фортрейд», проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого;

в совершении преступлений предусмотренных ч.3ст.28-ч.2ст.205, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 УК Украины,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженца с.Широколановка, Николаевской обл, гражданина Украины, украинца, имеющего высшее образование, не женатого, работающего заместителем директора ООО «Монолитбудкомплект», зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_5,проживающего по адресу: АДРЕСА_6, ранее не судимого,

в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.2 ст.358 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

В конце 2006г. у ОСОБА_1, возник преступный умысел на осуществление незаконной деятельности по предоставлению финансовых услуг по переведению безналичных денежных средств в наличные.

Согласно разработанного ОСОБА_1 плана совершения преступления с уть данной деятельности заключается в переводе финансовых активов денежных средств, принадлежащих третьим лицам в их интересах из безналичной формы в наличные денежные средства, путём зачисления на текущий банковский счёт специально зарегистрированных для такой деятельности предприятий, денежных средств по бестоварной финансово-хозяйственной операции, последующего получения наличных денежных средств в банковском учреждении с использованием реквизитов и текущих банковских счетов фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, осуществляемое с целью получения прибыли в размере определённого процента от переведенных в наличные, денежных средств.

ОСОБА_1, понимая, что для организации и дальнейшего осуществления деятельности по предоставлению финансовых услуг по переведению безналичных денежных средств в наличные необходимо привлечение нескольких лиц и разделение между ними функций, направленных на осуществление данной деятельности, принял решение о привлечении соучастников с целью создания организованной группы лиц и совершения в её составе преступления.

Формируя состав организованной группы лиц, ОСОБА_1 принял решение привлечь к совершению преступления ранее знакомого ему ОСОБА_3, который владел знаниями в области бухгалтерского и налогового учёта и по его замыслу должен был отвечать за определённое направление незаконной конвертационной деятельности.

В декабре 2006г. ОСОБА_1 предложил ОСОБА_3 заняться преступной деятельностью по предоставлению незаконных финансовых услуг - переведение денежных средств из безналичной в наличную форму и сообщил ему план совершения преступления.

ОСОБА_3 на предложение ОСОБА_1 ответил согласием. После вступления ОСОБА_3 и ОСОБА_1 в преступный сговор, во время обсуждения и планирования предстоящей в будущем незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, возникла необходимость привлечения ещё одного соучастника, в обязанности которого входило бы выполнение технической работы при осуществлении документооборота: составлении первичных бухгалтерских документов, документов налоговой отчётности, предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД и выполнение других функций.

ОСОБА_1 принял решение привлечь к совершению преступления ранее знакомого ему ОСОБА_2 с целью возложения на него перечисленных выше функций. В декабре 2006г. ОСОБА_1 предложил ОСОБА_2 заняться преступной деятельностью по предоставлению незаконных финансовых услуг - переведение денежных средств из безналичной в наличную форму и сообщил ему план совершения преступления, на что последний дал согласие.

После формирования состава организованной группы ОСОБА_1 сообщил всем членам группы детальный план совершения преступления, и функцию каждого, направленную на достижение этого плана.

Согласно окончательно сформированного плана совершения преступления, разработанного ОСОБА_1, с уть незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму заключалась в переводе финансовых активов денежных средств, принадлежащих предприятиям заказчикам незаконных услуг, в их интересах, из безналичной формы в наличные денежные средства, путём зачисления денежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным операциям на текущие банковские счёта специально зарегистрированных для такой деятельности юридических лиц субъектов предпринимательской деятельности и дальнейшего перечисления данных денежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным операциям на текущие банковские счета подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности физических лиц. После этого получении наличных денежных средств в банковском учреждении с текущих банковских счетов по денежным чекам и передаче представителям предприятий заказчиков незаконных услуг, за вычетом определённого процента от суммы переведенных в наличные денежных средств, которая и составляет доход от осуществления такой деятельности.

Операции, как в случае зачисления, так в случае списания денежных средств с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности юридических и физических лиц являются бестоварными, то есть товары (работы, услуги), в оплату которых согласно платёжным документам производится зачисление и списание денежных средств по текущему счёту, фактически не продаются (не выполняются, не оказываются).

С целью придания осуществляемым бестоварным операциям по перечислению денежных средств признаков хозяйственной деятельности и документального обоснования перечисления сумм денежных средств, составляются заведомо ложные официальные первичные документы финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности (договора, акты приёма-передачи товаров (работ, услуг) и др.), в которых содержатся неправдивые сведения о не проводимых в действительности сделках по поставке товаров (работ, услуг).

Так, в соответствии с п.10 ч.1 ст.1 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» первичный документ это документ, который содержит сведения о хозяйственных операциях и подтверждает её осуществление.

В соответствии с ч.1 ст.9 указанного Закона «Основанием для бухгалтерского учёта хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций.

В соответствии с ч.2 ст.3 данного Закона бухгалтерский учёт является обязательным видом учёта, который ведётся предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчётности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учёта.

Таким образом, незаконность осуществляемой деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные, посредством использования схемы движения денежных средств, разработанной ОСОБА_1 , заключается в том, что вследствие составления заведомо ложных первичных документов и незаконного использования указанных документов для бухгалтерского учёта хозяйственной деятельности, производится умышленное искажение данных финансовой, статистической и налоговой отчётности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности и впоследствии предоставление заведомо ложных документов в контролирующие государственные органы.

Кроме того, в соответствии с п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат поставке или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) дата оформления документа, который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком.

Таким образом, при ведении налогового учёта подконтрольных СПД физических лиц, после зачисления денежных средств предприятий «клиентов» - заказчиков незаконных услуг на текущий банковский счёт, в соответствии с положениями п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» суммы налога на добавленную стоимость по якобы поставленным товарам (работам, услугам) относятся в состав налоговых обязательств по НДС.

В соответствии с п.п.7.7.1, п.7.1 ст.7 указанного Закона сумма налога, который подлежит уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению определяется как разность между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода.

В соответствии с п.п.7.5.1, п.7.5 ст.7 Закона датой возникновения права налогоплательщика на налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий или дата списания средства с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков или дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Согласно с п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 данного Закона не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными .

При получении наличных денежных средств с текущих банковских счетов частных предпринимателей по денежным чекам в качестве назначения платежа указывается закупка товаров (работ, услуг) за наличный расчёт. Однако, в связи с бестоварностью всей схемы операций, начиная от зачисления «клиентами» денежных средств на текущие банковские счета подконтрольных юридических лиц, после передачи денежных средств заказчикам незаконных финансовых услуг, закупки товаров (работ, услуг) за наличный расчёт не происходит.

При этом, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в документы налоговой отчётности по уплате налога на добавленную стоимость вносятся заведомо ложные сведения о наличии у предприятия операций, дающих право на формирование налогового кредита по НДС, вследствие чего уменьшается сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

Таким образом, незаконность осуществляемой деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные, посредством использования схемы движения денежных средств, разработанной ОСОБА_1 , заключается также в систематическом незаконном формировании подконтрольным субъектам предпринимательской деятельности налогового кредита по НДС и внесении заведомо ложных сведений в документы налоговой отчётности.

В случае прохождения подконтрольного организованной группе СПД налоговой проверки, с целью документального обоснования сведений отражённых в документах налоговой отчётности, возникает необходимость совершения подделки первичных бухгалтерских документов, якобы подтверждающих приобретение у других СПД товаров (работ, услуг) за наличный расчёт, а именно договоров, актов приёма-передачи выполненных работ, документов, подтверждающих внесение наличных денежных средств в кассу предприятия (например квитанций к приходным кассовым ордерам) и налоговой накладной, которая, как указано ранее, предоставляет право на отнесение сумм НДС в состав налогового кредита.

В связи с этим организатор незаконной деятельности ОСОБА_1, принял решение о необходимости краткосрочного использования подконтрольных СПД в схеме переведения денежных средств из безналичной в наличную форму, и уклонения от плановых налоговых проверок путём инициирования процедуры банкротства и последующей ликвидации предприятий.

С целью осуществления деятельности необходимо было создать субъекты предпринимательской деятельности юридические лица и целью использования реквизитов и текущих банковских счетов данных СПД для осуществления и прикрытия указанной незаконной деятельности.

При этом по замыслу ОСОБА_1, кроме участников организованной группы, в качестве лиц, которые выступят директорами и учредителями создаваемых юридических лиц и частными предпринимателями необходимо было подыскать из числа тех, действиями которых в дальнейшем возможно руководить, с целью формального выполнения ими функций должностных лиц субъектов предпринимательской деятельности и физических лиц-предпринимателей: подписание документов хозяйственной деятельности, документов отчётности, посещение государственных контролирующих органов, а также осуществлять деятельность от их имени по доверенности.

Таким образом, ОСОБА_1 , обладая качествами лидера и организатора, осуществлял общее руководство организованной группой и совершением преступления, в частности:

- разработал план осуществления преступления, создал организованную группу лиц и распределил функции участников группы, направленные на достижение этого плана;

- осуществлял общее руководство незаконной деятельностью по переводу денежных средств из безналичной в наличную форму, финансирование деятельности организованной группы (оплату аренды офисных помещений, расходов по регистрации СПД и других текущих расходов);

- непосредственно руководя действиями членов организованной группы, обеспечивал внутреннюю устойчивость группы;

- давал указания членам преступной группы подыскать лиц, которые выступили учредителями и директорами субъектов предпринимательской деятельности, используемых в схемах по переводу безналичных денежных средств в наличные;

- непосредственно регистрировал на себя СПД принимающие участие в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, руководил проведением процедуры государственной регистрации СПД юридических лиц на граждан, которые дали согласие выступить учредителями и должностными лицами предприятий, открытием текущих банковских счетов и постановки СПД на учёт в органах ГНИ;

- занимался поиском «клиентов» - субъектов хозяйственной деятельности, желающих воспользоваться незаконными финансовыми услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные, оговаривал с их представителями размер вознаграждения за предоставление таких услуг.

ОСОБА_3, который, обладал знаниями в сфере налогового законодательства, бухгалтерского и налогового учёта, осуществлял следующие функции:

- осуществлял контроль и управление денежными потоками через подконтрольные СПД, задействованные в схеме незаконного предоставления финансовых услуг;

- непосредственно руководил действиями ОСОБА_4, составлял первичные бухгалтерские документы фиктивной (мнимой) хозяйственной деятельности СПД; организовал ведение бухгалтерского учёта подконтрольных СПД, составление и предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД;

- осуществлял получение в банковских учреждениях наличные денежные средства с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и передачу денежных средств ОСОБА_1 организатору незаконных финансовых услуг.

На ОСОБА_2, организатор группы ОСОБА_1 возложил следующие обязанности:

- под его личным руководством ОСОБА_5 составлял первичные бухгалтерские документы фиктивной (мнимой) хозяйственной деятельности СПД; составлял и предоставлял налоговую отчётность в органы ГНИ по месту регистрации СПД;

- получал в банковских учреждениях наличные денежные средства с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и передача денежных средств организатору незаконных финансовых услуг;

- непосредственно регистрировал на себя СПД принимающие участие в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, выполнял необходимые действия при проведении процедуры государственной регистрации СПД юридических лиц на граждан, которые дали согласие выступить учредителями и должностными лицами предприятий, открытии текущих банковских счетов и постановки СПД на учёт в органах ГНИ.

ОСОБА_1 для обеспечения стойкости созданной им организованной группы, имея целью создание условий для длительного и стабильного её функционирования, использовал метод материальной заинтересованности членов группы от результатов незаконной деятельности. С этой целью при создании организованной группы и в ходе дальнейшего её функционирования по установленным ОСОБА_1 правилам доход от незаконной деятельности распределялся следующим образом: ОСОБА_1 получал 60 %, ОСОБА_3 20 % и ОСОБА_2 20 %.

Получение членами организованной группы прибыли, происходило после осуществления каждым из них возложенной на него роли и достижения общего результата в виде получения преступной группой дохода от деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переводу денежных средств и выдаче их в наличной форме.

С целью осуществления преступной деятельности ОСОБА_1 арендовал офисные помещения, расположенные по адресам: АДРЕСА_1, АДРЕСА_7 и по адресу: АДРЕСА_8.

Организованная группа, созданная ОСОБА_1 действовала на территории г.Днепропетровска и Днепропетровской области.

Все соучастники преступления, действовавшие в составе организованной группы, были осведомлены о цели её создания и о роли каждого при совершении преступления.

Таким образом, созданная ОСОБА_1 организованная группа, в состав которой вошли ОСОБА_3 и ОСОБА_2 отличалась стойкостью, основанной на авторитете её организатора и материальной заинтересованности членов группы в совершении преступления, координацией действий её членов организатором организованной группы, внутригрупповым распределением ролей между её членами и предварительной подготовкой к совершению преступления по заранее согласованному плану.

Организованная группа в составе организатора ОСОБА_1, членов группы ОСОБА_3 и ОСОБА_2 действовала в период с декабря 2006г. до пресечения её деятельности правоохранительными органами летом 2010г.

В декабре 2006г. ОСОБА_1 вступил в договоренность с ОСОБА_6, который вместе с компаньонами оказывал услуги по подготовке документов и проведения регистрации СПД за денежное вознаграждение, согласно которой последний, не будучи осведомлённым в преступных намерениях членов организованной группы, за денежное вознаграждение должен был оказывать услуги по подготовке документов и осуществлению необходимых действий, направленных на государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, лицами, в интересах которых выступал ОСОБА_1

Кроме этого, ОСОБА_1 познакомил ОСОБА_6 с ОСОБА_3 и ОСОБА_2 и дал последним указание по вопросам проведения действий по регистрации и перерегистрации юридических и физических лиц СПД обращаться непосредственно к ОСОБА_6

В декабре 2006г. в связи с отсутствием лица, готового зарегистрировать на себя СПД для участия в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, ОСОБА_1 предложил члену организованной им преступной группы ОСОБА_3 выступить учредителем и директором предприятия, которое должно было стать первым в организовываемой ими преступной схеме, на что последний ответил согласием. О принятом решении ОСОБА_1 лично сообщил члену преступной группы ОСОБА_2.

По условиям договорённости ОСОБА_3, под контролем ОСОБА_1 должен был полностью вести всю деятельность организовываемого предприятия, составлять и подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, посещать государственные контролирующие органы и выполнять другие поручения ОСОБА_1, за что ежемесячно получал бы часть дохода от незаконной деятельности всей схемы в размере 20 % от прибыли.

В дальнейшем ОСОБА_3, под контролем ОСОБА_1, имея целью регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) для использования его в качестве прикрытия схемы осуществления незаконной деятельности по предоставлению другим хозяйствующим субъектам незаконных, то есть осуществлённых в нарушение установленного законодательством Украины порядка, финансовых услуг по переведению финансовых активов денежных средств, из безналичной в наличную форму, в конце декабря 2006г. обратился к ОСОБА_6, который оказывал услуги по подготовке документов и осуществлению необходимых действий, направленных на государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности с предложением, согласно которого последний за денежное вознаграждение должен был провести для него регистрацию СПД.

ОСОБА_6, не будучи осведомлённым в преступных намерениях ОСОБА_3, согласился на указанное предложение. В связи с чем подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «НСВП Технологии» название предприятия ему передал ОСОБА_3, которому в свою очередь его сказал ОСОБА_1.

9.01.2007г. после того, как ОСОБА_6 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_3 подписал и нотариально заверил Устав ООО «НСВП Технология», решение собственника от 9.01.2007г, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, и доверенность на имя ОСОБА_6 и его партнёров, которых уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «НСВП Технология».

12.01.2007г. на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42, документов проведена государственная регистрация юридического лица ООО «НСВП Технология» и присвоен идентификационный код юридического лица 34883409.

После государственной регистрации ООО «НСВП Технология», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях, ОСОБА_6 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия ОСОБА_3, который, таким образом, получил доступ к СПД с целью дальнейшего использования его в преступных целях организованной преступной группы, членом которой являлся.

В период с 12.01.2007г. момента создания, по 9.10.2007г. день ликвидации предприятия, ООО "НСВП Технологии" использовалось преступной группой под руководством ОСОБА_1, для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В марте 2007г. в связи с отсутствием лица, готового зарегистрировать на себя СПД для участия в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, ОСОБА_1 принял решение лично выступить учредителем и директором одного из предприятий, которое должно было участвовать в организовываемой им преступной схеме, о чём сообщил членам преступной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_2.

ОСОБА_1 совместно с членами преступной группы принял решение полностью вести всю деятельность организовываемого предприятия, составлять и подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, посещать государственные контролирующие органы и выполнять другие текущие обязанности должностного лица указанного предприятия.

В дальнейшем ОСОБА_1, продолжая реализовывать свой преступный умысел на регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) для использования его в качестве прикрытия схемы осуществления незаконной деятельности по предоставлению другим хозяйствующим субъектам незаконных, то есть осущёствлённых в нарушение установленного законодательством Украины порядка, финансовых услуг по переведению финансовых активов денежных средств, из безналичной в наличную форму, в начале апреля 2007г. снова обратился к ОСОБА_6, который оказывал услуги по подготовке документов и осуществлению необходимых действий, направленных на государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, с предложением, согласно которого последний за денежное вознаграждение должен был провести для него регистрацию СПД. Это предприятие по указанию ОСОБА_1 должно было быть зарегистрировано в г. Новомосковске, с целью усложнения мониторинга и проверки деятельности предприятия контролирующими и правоохранительными органами г. Днепропетровска. ОСОБА_6 согласился на предложение ОСОБА_1 и подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Промспектр груп», а название предприятия ему передал ОСОБА_1.

6.04.2007г. после того, как ОСОБА_6 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_1 подписал и нотариально заверил Устав ООО «Промспектр груп», решение собственника от 6.04.2007г, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, и доверенность на имя ОСОБА_6 и его партнёров, которых уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «Промспектр груп».

11.04.2007г. на основании предоставленных государственному регистратору Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской обл. документов, проведена государственная регистрация юридического лица ООО «Промспектр груп» и присвоен идентификационный код юридического лица 34989732.

После государственной регистрации ООО «Промспектр груп», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях, ОСОБА_6 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия ОСОБА_1, который получил доступ к СПД с целью дальнейшего использования его в преступных целях организованной преступной группы, организатором которой являлся.

Затем ОСОБА_1, являясь должностным лицом - директором ООО «Промспектр груп», действуя в интересах организованной им преступной группы, открыл текущие банковские счета предприятия: - 16.04.2008г. № НОМЕР_5 в АБ «Полтава - Банк» МФО 33148 и 6.01.2009г. № НОМЕР_1 в АБ «Укргазпромбанк» МФО 320843, а также получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению каждым из указанных счетов.

В период с 11.04.2007г. - момента создания СПД - по 29.07.2010г. до момента прекращения его деятельности правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_1, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовала ООО «Промспектр груп» для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В начале мая 2007г. ОСОБА_1, реализуя умысел на создание СПД в целях использования его для прикрытия незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, дал указание ОСОБА_2 подыскать лицо, которое выступит учредителем создаваемого предприятия. ОСОБА_2, выполняя указание ОСОБА_1, предложил ранее знакомому ему ОСОБА_4 выступить учредителем создаваемого предприятия, введя её в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, на что последний ответил согласием. По условиям договорённости ОСОБА_4 должен был подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как директор предприятия посещать государственные контролирующие органы и выполнять другие поручения ОСОБА_2 и ОСОБА_1, за что ежемесячно будет получать заработную плату в размере 1200 грн.. Организационно-правовая форма и название создаваемого субъекта предпринимательской деятельности должны были стать ООО "Перспектива софт".

После этого ОСОБА_1 снова обратился к ОСОБА_6, который, не будучи осведомлённым в преступных намерениях участников организованной группы, подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Перспектива софт», название предприятия и планируемую форму собственности ему сообщил ОСОБА_1 Указанное предприятие, также по указанию ОСОБА_1 должно было быть зарегистрировано в г. Новомосковске, с целью усложнения мониторинга и проверки деятельности предприятия контролирующими и правоохранительными органами г. Днепропетровска.

16.05.2007г. после того, как ОСОБА_6 подготовил все необходимые документы, ОСОБА_4 , действуя по указанию ОСОБА_1, подписал и нотариально заверил Устав ООО «Перспектива софт», решение собственника от 16.05.2007г, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, а также доверенность на имя ОСОБА_6 и его партнёров, которых уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «Перспектива софт».

21.05.2007г. на основании предоставленных государственному регистратору Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской обл. документов, проведена государственная регистрация юридического лица ООО «Перспектива софт» и присвоен идентификационный код юридического лица 34989787.

После государственной регистрации ООО «Перспектива софт», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях ОСОБА_4 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия участникам организованной группы. Затем участники организованной группы ОСОБА_1, ОСОБА_3 и ОСОБА_2 овладели печатью, учредительными документами и Уставом ООО «Перспектива софт» с целью дальнейшего использования их в своих преступных целях.

Таким образом ОСОБА_1, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_2, умыслом которых также охватывалось создание предприятия, повторно совершил фиктивное предпринимательство: создание субъекта предпринимательской деятельности - ООО «Перспектива софт», с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В период с 21.05.2007г. момента регистрации СПД по 29.07.2010г. до момента пресечения незаконной деятельности организованной группы, организованная группа под руководством ОСОБА_1, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, контролируя и руководя действиями формального собственника предприятия ОСОБА_4 использовала ООО «Перспектива софт» для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В августе 2007г. в связи с отсутствием лица, готового зарегистрировать на себя СПД для участия в незаконной схеме по обналичиванию денежных средств, ОСОБА_1 предложил члену организованной им преступной группы ОСОБА_2 выступить учредителем и директором предприятия, которое должно было участвовать в организовываемой ими преступной схеме, на что последний ответил согласием. О принятом решении ОСОБА_1 сообщил члену преступной группы ОСОБА_3.

По условиям договорённости ОСОБА_2, под контролем ОСОБА_1 должен был полностью вести всю деятельность организовываемого предприятия, составлять и подписывать документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия, посещать государственные контролирующие органы и выполнять другие поручения ОСОБА_1, за что ежемесячно получал бы часть дохода от незаконной деятельности всей схемы в размере 20 % от прибыли.

В дальнейшем ОСОБА_2 под контролем ОСОБА_1, имея целью регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) для использования его в качестве прикрытия схемы осуществления незаконной деятельности по предоставлению другим хозяйствующим субъектам незаконных, то есть осущёствлённых в нарушение установленного законодательством Украины порядка, финансовых услуг по переведению финансовых активов денежных средств, из безналичной в наличную форму, в начале сентября 2007г. обратился к ОСОБА_6, подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Фортренд», а название предприятия и планируемую форму собственности ему сообщил ОСОБА_1

31.08.2007г. после того, как ОСОБА_6 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_2. под руководством ОСОБА_1 подписал и нотариально заверил Устав ООО «Фортренд», решение собственника от 31.08.2007г, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, и доверенность на имя ОСОБА_6, которого уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «Фортренд».

10.09.2007г. на основании предоставленных государственному регистратору Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской обл. документов, проведена государственная регистрация юридического лица - ООО «Фортренд» и присвоен идентификационный код юридического лица 35204271.

После государственной регистрации ООО «Фортренд», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях, ОСОБА_6 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия ОСОБА_2, который, таким образом, получил доступ к СПД с целью дальнейшего использования его в преступных целях организованной преступной группы, членом которой являлся.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_2, умыслом которых также охватывалось создание предприятия ООО "Фортренд", совершил повторное фиктивное предпринимательство: создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Фортренд», с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму. Затем ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ООО «Фортренд», действуя по указанию организатора организованной группы ОСОБА_1, открыл текущие банковские счета предприятия: 23.04.2008г. № НОМЕР_6 в АБ «Полтава - Банк» МФО 33148; 6.01.2009г. № НОМЕР_2 в АБ «Укргазпромбанк» МФО 320843; и получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению каждым из указанных счетов.

В период с 10.09.2007г. - момента регистрации СПД по 29.07.2010г. до момента пресечения незаконной деятельности организованной группы, организованная группа под руководством ОСОБА_1, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовал ООО «Фортренд» для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В начале 2008г. ОСОБА_1 с целью прикрытия незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму и обеспечения безопасности в связи с возможными проверками контролирующих органов, принял решение начать процедуру банкротства ООО "Перспектива софт", что автоматически уменьшало количество СПД в конвертационной схеме. В связи с этим ОСОБА_1 предложил ОСОБА_4 выступить учредителем создаваемого нового предприятия, введя его в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, на что последний ответил согласием. Обязанности и заработную плату ОСОБА_4 члены организованной преступной группы оставили прежними, как и на ООО "Перспектива софт". Организационно-правовой формой нового субъекта предпринимательской деятельности должно было стать общество с ограниченной ответственностью - "Консоль ЛТД".

После получения согласия ОСОБА_4 на продолжение сотрудничества, ОСОБА_1 снова обратился к ОСОБА_6, который, не будучи осведомлённым в преступных намерениях участников организованной группы, подготовил документы, необходимые для государственной регистрации ООО «Консоль ЛТД», название предприятия и планируемую форму собственности ему сообщил ОСОБА_1 Указанное предприятие, также по указанию ОСОБА_1 должно было быть зарегистрировано в г. Новомосковске, с целью усложнения мониторинга и проверки деятельности предприятия контролирующими и правоохранительными органами г. Днепропетровска.

19.02.2008г. после того, как ОСОБА_6 подготовил все необходимые документы, ОСОБА_4 действуя по указанию ОСОБА_1, подписал и нотариально заверил Устав ООО «Консоль ЛТД» и решение собственника от 19.02.2008г, согласно которым он выступил учредителем и директором предприятия, а также доверенность на имя ОСОБА_6 и его партнёров, которых уполномочил осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ООО «Консоль ЛТД». 27.02.2008г. на основании предоставленных государственному регистратору исполнительного комитета Новомосковского городского совета документов, проведена государственная регистрация юридического лица, ООО «Консоль ЛТД» и ему присвоен идентификационный код юридического лица 35204271. После государственной регистрации ООО «Консоль ЛТД», изготовления печати и штампов предприятия и постановки на учёт в государственных учреждениях ОСОБА_4 передал все реквизиты и регистрационные документы предприятия участникам организованной группы, то есть участники организованной группы ОСОБА_1, ОСОБА_3 и ОСОБА_2 овладели печатью, учредительными документами и Уставом ООО «Консоль ЛТД», с целью дальнейшего использования их в своих преступных целях.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_2 умыслом которых также охватывалось создание предприятия, повторно совершил фиктивное предпринимательство, а именно - создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Консоль ЛТД», с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму. Затем ОСОБА_4 открыл текущие банковские счета предприятия: 22.05.2008г. № 260075921 в АБ «Полтава - Банк» МФО 33148; 31.12.2008г. № 260082633 в АБ «Укргазпромбанк» МФО 320843; и получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению каждым из указанных счетов, которые передал ОСОБА_3 на которого ОСОБА_1 были возложены функции по организации деятельности ООО "Консоль ЛТД" и руководство действиями ОСОБА_4

В период с 27.02.2008г. - момента регистрации СПД, по 29.07.2010 до момента пресечения незаконной деятельности организованной группы, организованная группа под руководством ОСОБА_1, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать и текущие банковские счета СПД, контролируя и руководя действиями формального собственника предприятия ОСОБА_4 использовала ООО «Консоль ЛТД» для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

В дальнейшем, с целью прикрытия незаконной конвертационной деятельности, путём документального оформления различных фиктивных приходных операций, которыми обосновывалось наличие различных товаров и продукции у СПД, занятых в схеме по незаконной конвертации денежных средств, а также для незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для указанных СПД, членами организованной преступной группы ОСОБА_1, ОСОБА_3 и ОСОБА_2 было принято решение провести регистрацию ещё двух юридических лиц.

Осенью 2008г. ОСОБА_1 дал указания ОСОБА_3 и ОСОБА_2 подыскать лиц готовых зарегистрировать на себя СПД за денежное вознаграждение. Выполняя указания организатора, ОСОБА_3 нашёл ОСОБА_8, а ОСОБА_2 - ОСОБА_9, которым с целью дальнейшей реализации своего преступного умысла предложили за денежное вознаграждение в 1000грн. выступить учредителями и директорами создаваемых предприятий, введя последних в заблуждение, что предприятия создаются для осуществления законной хозяйственной деятельности. Получив указанные предложения, оба ответили на него согласием. По условиям договорённости ОСОБА_9 и ОСОБА_8 должны были подписать регистрационные документы предприятий, как директора открыть текущие банковские счета и в дальнейшем более не принимать никакого участия в их хозяйственной деятельности.

С указанной целью ОСОБА_2 и ОСОБА_3 под руководством ОСОБА_1, который своим умыслом полностью охватывал действия каждого из них, в октябре 2008 г. обратились к ОСОБА_11, которая оказывала услуги по подготовке документов и осуществлению необходимых действий, направленных на государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности, с предложением, согласно которого последняя за денежное вознаграждение должна была провести для них регистрацию СПД на имя ОСОБА_9 и ОСОБА_8 ОСОБА_11, не будучи осведомлённой о преступных намерениях ОСОБА_3. и ОСОБА_2, согласилась на указанное предложение. В связи с чем подготовила документы, необходимые для государственной регистрации ЧП «Межгоспбуд» и ЧП "Ремстан И" названия предприятий ей передал лично ОСОБА_2, который получил их от ОСОБА_1

24.10.2008г. после того, как ОСОБА_11 были подготовлены все необходимые документы, ОСОБА_9, действуя по указанию ОСОБА_2, подписал и нотариально заверил Устав ЧП «Межгоспбуд», решение собственника от 24.10.2008г, согласно которому он выступил учредителем и директором предприятия, и уполномочивал ОСОБА_11 и ОСОБА_13 осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ЧП «Межгоспбуд».

После подготовки всех необходимых документов ОСОБА_11, 28.10.2008г. ОСОБА_8 действуя по указанию ОСОБА_3, подписал и нотариально заверил Устав ЧП «Межгоспбуд», решение собственника от 28.10.2008, согласно которому он выступил учредителем и директором предприятия, и уполномочивал ОСОБА_14, которая являлась партнёром ОСОБА_11 осуществлять все действия, связанные с государственной регистрацией ЧП «Ремстан И».

5.11.2008г. на основании предоставленных государственному регистратору Новомосковской районной государственной администрации Днепропетровской области документов, проведена государственная регистрация юридических лиц ЧП «Межгоспбуд» и ЧП "Ремстан И", указанным предприятиям присвоены идентификационные коды юридических лиц: ЧП «Межгоспбуд» - 36051767 и ЧП «Ремстан И» - 36051772.

После государственной регистрации указанных частных предприятий, изготовления печати и штампов и постановки на учёт в государственных учреждениях ОСОБА_11 передала все реквизиты и регистрационные документы предприятия участникам организованной группы. Таким образом, участники организованной группы ОСОБА_1, ОСОБА_3 и ОСОБА_2 овладели печатями и учредительными документами ЧП "Межгоспбуд" и ЧП "Ремстан И", с целью дальнейшего использования их в своих преступных целях.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_3 и ОСОБА_2 умыслом которых также охватывалось создание предприятий, повторно совершили фиктивное предпринимательство: создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц): ЧП "Межгоспбуд" и ЧП "Ремстан И", с целью осуществления и прикрытия деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму. Затем ОСОБА_9, являясь должностным лицом - директором ЧП "Межгоспбуд", открыл текущий банковский счет предприятия: 20.12.2008г. № НОМЕР_8 в АБ «Полтава - Банк» МФО 33148; и получил в банковском учреждении программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению указанных счетов, передал их ОСОБА_2, на которого ОСОБА_1 были возложены функции по организации деятельности ЧП "Межгоспбуд". ОСОБА_8 также открыл текущий банковский счет предприятия: 25.12.2008 № НОМЕР_7 в АБ «Полтава - Банк» МФО 33148; и получил в банковском учреждении программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению указанным счетом, передал их ОСОБА_3, на которого ОСОБА_1 были возложены функции по организации деятельности ЧП "Ремстан И".

В период с 5.11.2008г.- момента регистрации указанных СПД, по 29.07.2010г. до момента пресечения незаконной деятельности организованной группы, организованная группа под руководством ОСОБА_1, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать и текущие банковские счета СПД, контролируя и руководя действиями формальных собственников предприятий ОСОБА_9 и ОСОБА_8, использовали ЧП "Межгоспбуд" и ЧП "Ремстан И" для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_1, будучи организатором преступной организованной группы лиц, разработал план совершения преступления, подыскал соучастников преступления и сформировал состав организованной группы, в дальнейшем руководил действиями членов организованной группы, своими умышленными действиями лично и, охватывая своим умыслом все действия других членов организованной группы, осуществил создание субъектов предпринимательской деятельности ООО "НСВП Технологии", ООО "Промспектр груп", ООО "Перспектива софт", ООО "Фортренд", ООО "Консоль ЛТД", ЧП "Мжгоспбуд", ЧП "Ремстан И", с целью осуществления и прикрытия незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Кроме этого, ОСОБА_1, охватывая своим преступным умыслом все действия директора ООО "Фортренд" ОСОБА_2, организовал совершение последним ряда должностных преступлений, а именно злоупотребление служебным положением и служебный подлог, повлекшие тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_2, являясь единоличным учредителем ООО "Фортренд" на основании Устава в редакции от 10.09.2007г, а также директором указанного предприятия и на основании решения учредителя от 31.09.2007г, на которого в соответствии с пунктом 11.9 указанного Устава возложено осуществление оперативного управления деятельностью предприятия, распоряжение его средствами и имуществом с учётом ограничений установленных Уставом, а также решение всех остальных вопросов, связанных с деятельностью предприятия и отнесённых Уставом к компетенции директора, будучи, таким образом, должностным лицом указанного предприятия, действуя под полным контролем и руководством ОСОБА_1, который своим умыслом полностью охватывал все его действия, с целью прикрытия незаконной конвертационной деятельности, в которой участвовало ООО "Фортренд, путём документального оформления фиктивных приходных операций, которыми обосновывалось наличие товаров и продукции у СПД, занятых в схеме по незаконной конвертации денежных средств, а также для незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО "Фортренд", злоупотребляя своим служебным положением директора ООО "Фортренд", действуя умышленно, используя печати и реквизиты зарегистрированного им же, под полным контролем и руководством ОСОБА_1, фиктивного предприятия ЧП "Межгоспбуд", следуя указаниям ОСОБА_1, используя предоставляемую им информацию, в период с 1.12.2009г. по 30.12.2009г, составил заведомо ложные первичные бухгалтерские документы, на основании которых в дальнейшем составил и подал в Новомосковскую ОГНИ декларации по налогу на добавленную стоимость и дополнение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за отчётный период с 1.09.2009г. по 1.01.2010г, в которых указал сведения о приобретении ООО "Фортренд" товаров (работ, услуг) у ООО «Межгоспбуд» и отнес суммы НДС за указанный период в размере 96058.050 грн. по всем указанным операциям в состав налогового кредита по НДС.

Фактически ЧП "Межгоспбуд" зарегистрировано на ОСОБА_9, не имеющего никакого отношения к осуществлению предприятием финансово-хозяйственной деятельности и зарегистрировавшего на себя указанное СПД за денежное вознаграждение, полученное от ОСОБА_2, и никаких товаров для ООО "Фортренд" никогда не поставляло.

Согласно акта № 454/152/35204271 от 28.09.2010г, "О результатах документальной не выезной проверки правомерности декларирования налогового кредита по НДС ООО «Фортренд», за период с 1.12.2009г. по 1.01.2010г. по взаимоотношениям с ЧП «Межгоспбуд», должностными лицами предприятия нарушены п.п.7.4.5 и п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №8/97-ВР от 3.04.1997г, в результате чего занижен налог на добавленную стоимость за указанный период на сумму 96058,05 грн.

Таким образом, ОСОБА_1, полностью охватывая своим преступным умыслом все действия ОСОБА_2, направленные на злоупотребление последним своим служебным положением директора ООО "Фортренд", действуя с целью прикрытия организованной им незаконной конвертационной схемы, в которой участвовало ООО "Фортренд", организовал действия директора указанного предприятия ОСОБА_2 по документальному оформлению фиктивных приходных операций, которыми обосновывалось наличие товаров и продукции у СПД, занятых в незаконной конвертационной схеме, путём предоставления указаний и всей вносимой в указанные документы информации, после чего организовал действия ОСОБА_2 по подаче в Новомосковскую ОГНИ деклараций по налогу на добавленную стоимость и дополнение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» за отчётный период с 1.09.2009г. по 1.01.2010г. с внесёнными в них данными о незаконно сформированном налоговом кредите ООО "Фортренд" по НДС на сумму 96058.050 грн, что привело к занижению уплаты предприятием налога на добавленную стоимость и причинению тяжких последствий охраняемых законом интересам государства в виде не поступления в бюджет денежных средств на указанную суму, которая на момент совершения преступления, более чем в 250 раз превышала необлагаемый минимум доходов граждан, чем выступил организатором совершения директором ООО "Фортренд" ОСОБА_2 злоупотребления служебным положением, которое повлекло тяжкие последствия.

Кроме этого, ОСОБА_1, охватывая своим преступным умыслом все действия директора ООО "Фортренд" ОСОБА_2, организовал совершение им служебного подлога повлекшего тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

В период с 1.12.2009г. по 1.01.2010г. ОСОБА_2, находясь в офисе по адресу: г.Днепропетровск, ул. Короленко, 44, действуя умышленно, под контролем и руководством ОСОБА_1, умыслом которого охватывались все его действия, злоупотребляя служебным положением директора ООО «Фортренд», действуя вопреки интересам службы, из корыстных побуждений, с целью уменьшения налоговых обязательств предприятия по налогу на добавленную стоимость, используя печати и реквизиты зарегистрированного им же, под контролем и руководством ОСОБА_1, фиктивного предприятия ЧП "Межгоспбуд", следуя указаниям ОСОБА_1, используя предоставляемую им информацию, в период с 1.12.2009г. по 30.12.2009г, на личном компьютере, изготавливал заведомо ложные первичные бухгалтерские и налоговые документы, подтверждающие якобы существующие хозяйственные отношения ООО "Фортренд» с ЧП "Межгоспбуд", а именно, налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 30.12.09 № 30/12/11; Акт от 30.12.2009г. приемки-сдачи работ № 30/12/12, выполненных согласно Договору; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 30.12.09 № 30/12/12; Акт от 31.12.2009г. приемки-сдачи работ № 31/12/01, выполненных согласно Договору; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 31.12.09 № 30/12/01; Акт № 30/12/11 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 30.12.09г. № 30/12/10; Акт № 30/12/10 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 30.12.09г. № 30.12.09; Акт № 30/12/09 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/08 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/08 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/07 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/07 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/06 от 30.12.09г.; Акт № 03/12/01 от 03.12.2009г.; Акт № 30/12/06 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/05 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/05 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/04 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/04 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/03 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/03 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/02 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/02 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/01 от 30.12.09г.; Акт № 30/12/01 от 30.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/14 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/14 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/13 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/13 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/12 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/12 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/11 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/11 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/10 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/10 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/08 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/08 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/07 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/07 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/06 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/06 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/05 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/05 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/04 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/04 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Акт № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/02 от 28.12.2009г.; Акт № 28/12/02 от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/01 от 28.12.2009г.; Акт № 28/12/01 от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 22/12/01 от 22.12.2009г.; Акт № 22/12/01 от 22.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 17/12/01 от 17.12.2009г.; Акт № 17/12/01 от 17.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Акт № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 11/12/01 от 11.12.2009г.; Акт № 11/12/01 от 11.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 08/12/04 от 08.12.2009г.; Акт № 08/12/04 от 08.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 08/12/03 от 08.12.2009г.; Акт № 08/12/03 от 08.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 08/12/02 от 08.12.2009г.; Акт № 08/12/02 от 08.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 08/12/01 от 08.12.2009г.; Акт № 08/12/01от 08.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 07/12/01 от 07.12.2009г.; Акт № 07/12/01от 07.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 03/12/01 от 03.12.2009г.; Накладную № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Накладную № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Накладную № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/03 от 28.12.2009г.; Накладную № 28/12/03 от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/02 от 28.12.2009г.; Накладную № 28/12/02 от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/01 от 28.12.2009г.; Накладную № 28/12/01от 28.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 25/12/02 от 25.12.2009г.; Накладную № 25/12/02от 25.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 25/12/01 от 25.12.2009г.; Накладную № 25/12/01от 25.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 24/12/01 от 24.12.2009г.; Накладную № 24/12/01от 24.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 23/12/03 от 23.12.2009г.; Накладную № 23/12/03от 23.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 23/12/02 от 23.12.2009г.; Накладную № 23/12/02 от 23.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 23/12/01 от 23.12.2009г.; Накладную № 23/12/01 от 23.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 21/12/03 от 21.12.2009г.; Накладную № 21/12/03 от 21.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 21/12/02 от 21.12.2009г.; Накладную № 21/12/02 от 21.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 21/12/01 от 21.12.2009г.; Накладную № 21/12/01 от 21.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 18/12/01 от 18.12.2009г.; Накладную № 18/12/01 от 18.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 16/12/01 от 16.12.2009г.; Накладную № 16/12/01 от 16.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 15/12/01 от 15.12.2009г.; Накладную № 15/12/01 от 15.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Накладную № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 10/12/04 от 10.12.2009г.; Накладную № 10/12/04 от 10.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 10/12/03 от 10.12.2009г.; Накладную № 10/12/03 от 10.12.2009г.; Налоговую накладную между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 10/12/02 от 10.12.2009г.

После чего заверял все указанные документы печатями ООО "Фортренд" и ЧП "Межгоспбуд", которая также находилась в его ведении, подписывал их как директор ООО "Фортренд", а также от имени директора ЧП "Межгоспбуд" ОСОБА_9., имитируя его подпись, и таким образом, вносил в указанные заведомо ложные документы обязательные реквизиты, придавая им статус официальных документов.

В дальнейшем, на основании указанных заведомо ложных документов, директор ООО "Фортренд" ОСОБА_2, действуя умышленно, под контролем и руководством ОСОБА_1, умыслом которого охватывались все действия ОСОБА_2, в период с 25.12.2009г. по 1.01.2010г, находясь в офисе по адресу: г.Днепропетровск, ул. Короленко, 44, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО "Фортренд", подготовил декларации по НДС за декабрь 2009г, в которые внес заведомо ложные сведения, подтверждаемые составленными им ранее, вышеперечисленными заведомо ложными первичными бухгалтерскими и налоговыми документами, о приобретении его предприятием товаров (работ, услуг) у ЧП «Межгоспбуд» на сумму НДС 96058,05грн., а также дополнения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к указанным декларациям, которые в дальнейшем лично, полностью осознавая, что они содержат заведомо ложные сведения, руководствуясь указаниями ОСОБА_1, под полным его контролем, предоставил в Новомосковскую ОГНИ при сдаче отчётности по налогу на добавленную стоимость.

Согласно акта № 454/152/35204271 от 28.09.2010г. "О результатах документальной не выезной проверки правомерности декларирования налогового кредита по НДС ООО «Фортренд», за период с 1.12.2009г. по 1.01.2010г. по взаимоотношениям с ЧП «Межгоспбуд» должностными лицами предприятия нарушены п.п.7.4.5 и п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №8/97-ВР от 03.04.1997г, в результате чего занижен налог на добавленную стоимость за указанный период на сумму 96058,05 грн.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_1, которые выразились в организации совершения директором ООО "Фортренд" ОСОБА_2. составления ряда заведомо ложных официальных первичных бухгалтерских и налоговых документов, а в дальнейшем на их основании внесении заведомо ложных сведений в декларации по НДС за декабрь 2009г. и последующему предоставлению указанных деклараций в Новомосковскую ОГНИ при сдаче налоговой отчётности, охраняемым законом интересам государства причинён ущерб в виде не поступления в бюджет денежных средств на общую сумму 96058,05 грн, которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, что является тяжкими последствиями.

Кроме этого ОСОБА_1, полностью охватывая своим преступным умыслом все действия участника созданной им организованной преступной группы ОСОБА_3, действуя с ним по предварительному сговору, организовал совершение ОСОБА_3 подделки документов, при следующих обстоятельствах.

В период с 1.12.2009г. по 1.01.2010г, ОСОБА_3, находясь в офисе расположенном в здании по адресу: АДРЕСА_8, действуя умышленно, по предварительному сговору с ОСОБА_1, умыслом которого полностью охватывались все его действия под контролем и руководством ОСОБА_1, действуя с целью прикрытия незаконной конвертационной деятельности, в которой участвовало ООО "Консоль ЛТД", а также для дальнейшего незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость для ООО "Консоль ЛТД", путём документального оформления фиктивных актов выполненных работ и приходных операций, используя печати и реквизиты зарегистрированного им же, под контролем и руководством ОСОБА_1, фиктивного предприятия ЧП "Ремстан И", следуя указаниям ОСОБА_1, используя предоставляемую им информацию, в период с 1.12.2009г. по 30.12.2009г, на личном компьютере, изготовил заведомо ложные первичные бухгалтерские документы, подтверждающие якобы существующие хозяйственные отношения ООО "Консоль ЛТД" с ЧП "Ремстан И", а именно: накладную № 24121 от 24.12.2009г.; накладную № 29121 от 29.12.2009г.; накладную № 29122 от 29.12.2009г.; накладную № 29123 от 29.12.2009г.; накладную № 29124 от 29.12.2009г.; накладную № 29125 от 29.12.2009г.; накладную № 29126 от 29.12.2009г.; накладную № 30121 от 30.12.2009г.; накладную № 17121 от 17.12.2009г.; накладную № 17122 от 17.12.2009г.; накладную № 17123 от 17.12.2009г.; накладную № 18121 от 18.12.2009г.; накладную № 18123 от 18.12.2009г.; накладную № 18124 от 18.12.2009г.; накладную № 21124 от 21.12.2009г.; накладную № 23121 от 23.12.2009г.; накладную № 15121 от 15.12.2009г.; накладную № 15122 от 15.12.2009г.; накладную № 15123 от 15.12.2009г.; накладную № 15124 от 15.12.2009г.; накладную № 15125 от 15.12.2009г.; накладную № 15126 от 15.12.2009г.; накладную № 15128 от 15.12.2009г.; накладную № 16121 от 16.12.2009г.; накладную № 16122 от 16.12.2009г.; накладную № 14124 от 14.12.2009г.; накладную № 14122 от 14.12.2009г.; накладную № 10123 от 10.12.2009г.; накладную № 10124 от 10.12.2009г.; накладную № 11121 от 11.12.2009г.; накладную № 11122 от 11.12.2009г.; накладную № 11123 от 11.12.2009г.; накладную № 14123 от 14.12.2009г.; накладную № 7123 от 07.12.2009г.; накладную № 8121 от 08.12.2009г.; накладную № 7124 от 07.12.2009г.; накладную № 8122 от 08.12.2009г.; накладную № 9121 от 09.12.2009г.; накладную № 9122 от 09.12.2009г.; накладную № 10121 от 10.12.2009г.; накладную № 10122 от 10.12.2009г.; накладную № 1121 от 01.12.2009г.; накладную № 1123 от 01.12.2009г.; накладную № 1124 от 01.12.2009г.; накладную № 1127 от 01.12.2009г.; накладную № 2122 от 02.12.2009г.; накладную № 2121 от 02.12.2009г.; накладную № 2126 от 02.12.2009г.; накладную № 3121 от 03.12.2009г.; накладную № 3122 от 03.12.2009г.; накладную № 3123 от 03.12.2009г.; накладную № 3124 от 03.12.2009г.; накладную № 3126 от 03.12.2009г.; накладную № 4121 от 04.12.2009г.; накладную № 4122 от 04.12.2009г.; накладную № 7121 от 07.12.2009г.; накладную № 4124 от 04.12.2009г.; накладную № 25121 от 25.12.2009г.; накладную № 25122 от 25.12.2009г.; накладную № 25123 от 25.12.2009г.; Акт № 1,12,3 от 01.12.2009г.; Акт № 1,12,4 от 01.12.2009г.; Акт № 11,12,1 от 11.12.2009г.; Акт № 15,12,7 от 15.12.2009г.; Акт № 24,12,1 от 24.12.2009г.; Акт № 28,12,1 от 28.12.2009г.; Акт № 30,12,1 от 30.12.2009г.; Акт № 1,12,1 от 01.12.2009г.; Акт № 1,12,2 от 01.12.2009г.; накладную № 4123 от 04.12.2009г.

После этого он заверил все указанные документы печатями ООО "Консоль ЛТД" и ЧП "Ремстан И", которые находились в его ведении, подписывал их от имени директора ООО "Консоль ЛТД" ОСОБА_4 а также от имени директора ЧП "Ремстан И" ОСОБА_8, имитируя их подписи, и таким образом, вносил в указанные заведомо ложные документы обязательные реквизиты, придавая им статус официальных документов. После чего передавал их представителям ООО "Консул", которые в дальнейшем не осознавая, что указанные документы являются заведомо ложными, использовал их в качестве основания для составления налоговой отчётности ООО "Консоль ЛТД".

Таким образом, ОСОБА_1, вступив в предварительный сговор с ОСОБА_3, организовал его действия, направленные на совершение подделки документов.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину свою признал полностью и показал, что в конце 2006г. он решил организовать собственный конвертационный центр. Он обратился к ОСОБА_3 и рассказал ему схему этой деятельности, которую знал: с уть в том, что СПД заказчики незаконных финансовых услуг, желающие незаконно перевести безналичные денежные средства в наличные, по предварительной договоренности производят перечисление безналичных денежных средств по бестоварным операциям под видом оплаты за поставленные товары (работы, услуги) на текущие банковские счета подконтрольных им СПД с целью в последующем получить денежные средства наличными, за вычетом определённого процента от суммы, в виде оплаты за предоставление их услуги, которая будет составлять примерно 4-5% перечисленных средств в безналичной форме. СПД приобретали бы различные товары по низким ценам, а потом составлялись бы документы о приобретении этой же продукции у его предприятия, но уже по существенно завышенной цене, таким образом, незаконно увеличивались расходы предприятия и уменьшались их налоговые отчисления, а также в ходе этих операций на их СПД скапливалась бы наличность, которая должна была сниматься со счетов предприятия и передаваться клиентам, которые были инициаторами указанных операций. Основой указанной деятельности являются проводимые бестоварные финансово-хозяйственные операции по перечислению денежных средств. Фактически подконтрольным предприятием товары, работы и услуги не поставляются. Для того чтобы подкрепить документально существование договорных отношений, на основании которых производится перечисление денежных средств, составляются заведомо ложные первичные бухгалтерские документы финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности (договора, акты приёма-передачи товаров (работ, услуг) о не проводимых в действительности сделках по поставке товаров (работ, услуг).

ОСОБА_3 он сообщил, что организацией самой схемы проведения конвертации будет заниматься он, а в обязанности ОСОБА_3 будет входить регистрация СПД, необходимых для указанной незаконной деятельности,нахождение лиц, готовых выступить формальными учредителями и директорами приобретённых или зарегистрированных ими предприятий, которые были бы готовы выполнять все их указания по организации, а в дальнейшем, по осуществлению конвертационной деятельности.

После того как он объяснил ОСОБА_3 суть планируемой им деятельности, а также пообещал ему 20 % от суммы прибыли, полученной от операций по конвертации денежных средств, ОСОБА_3 согласился участвовать в организации и осуществлении этого бизнеса.

Затем он предложил принять участие в указанной деятельности ОСОБА_2 и предложил ему заниматься поиском необходимых им лиц, готовых выступить директорами и учредителями предприятий, которые они должны были бы приобретать в дальнейшем. Он рассказал ОСОБА_2 суть проводимой ими деятельности и его функции в ней, а именно то, что учредителей и руководителей субъектов предпринимательской деятельности необходимо было подыскивать из числа лиц, которых не будет интересовать суть деятельности, осуществляемой с помощью зарегистрированных на их имена предприятий и действиями которых в дальнейшем можно руководить, с целью формального выполнения ими обязанностей должностных лиц субъектов предпринимательской деятельности, подписания ими документов, отчётности, посещение государственных контролирующих органов.

Согласно разработанного им плана, ОСОБА_2 должен был подыскать лицо и убедить его выступить учредителем создаваемого субъекта предпринимательской деятельности и в дальнейшем под полным его руководством непосредственно контролировать проведение процедуры государственной регистрации предприятия на этих лиц, после чего контролировать саму деятельность созданных предприятий.

ОСОБА_3 под его руководством 12.01.2007г. зарегистрировал на себя предприятие ООО «НСВП Технологии» и стал его директором, а в дальнейшем стал под его контролем составлять приходную и расходную документацию и сводить баланс деятельности указанного предприятия. Он изначально сообщил ОСОБА_3, что указанное предприятие фактически никакой хозяйственной деятельностью заниматься не будет, а будет использоваться в схеме по минимизации налогов. На указанное предприятие СПД должны были перечислять денежные средства, под которые он должен был составлять документы на якобы отгруженную этим СПД различную продукцию под сделки, которые фактически с ООО «НСВП Технологии» не проводились.

Как директор ООО «НСВП Технологии» ОСОБА_3 общался с представителями различных СПД, которых он к нему посылал, получал от них черновики счетов на фиктивные сделки, которые якобы проводились между ними и его предприятием, и на их основании составлял расходные документы, которыми подтверждались покупки клиентами у ООО «НСВП Технологии» различной продукции. После проведения указанных сделок, поступившие на счета предприятия денежные средства ОСОБА_3 лично снимал в банковских учреждениях по чековой книжке якобы под закупку сельхоз продукции, после чего передавал ему, а он отдавал их клиентам. Весь период деятельности на должности директора ООО "НСВП Технологии" ОСОБА_3 осознавал, что фактически занимается незаконной деятельностью и участвует в незаконной схеме по минимизации налоговых отчислений и обналичиванию денежных средств, в которую был введён по предложению ОСОБА_1 За свои действия ОСОБА_3 получал от ОСОБА_1 20 % от прибыли, получаемой от работы конвертационной схемы. Оригиналы учредительных документов указанного предприятия и печать постоянно находились у ОСОБА_3.

Затем он 11.04.2007г. зарегистрировал в г.Новомосковске для усложнения мониторинга и проверки на своё имя ООО «Промспектр груп» и стал директором указанного предприятия. Схема деятельности ООО "Промспектр груп" была идентична деятельности ООО «НСВП Технологии». ОСОБА_3 и ОСОБА_2 были осведомлены о том, что он регистрирует на своё имя указанное юридическое лицо и осознавали цель его создания.

В мае 2007г. ОСОБА_2 нашёл ОСОБА_4 который за денежное вознаграждение в размере 1200грн. в месяц согласился стать директором и учредителем СПД, который они планировали создать для дальнейшего введения в схему по незаконной конвертации денежных средств. Затем ОСОБА_2 познакомил его с ОСОБА_4 после чего тот лично объяснил последнему, что он должен выполнять все его указания, а также, что от него будет требоваться только формальное исполнение обязанностей директора предприятия и что фактически к хозяйственной деятельности никакого отношения он иметь не будет.

21.05.2007г. ОСОБА_4 под его руководством по той же схеме стал учредителем и директором ООО "Перспектива софт". Указанное предприятия регистрировалось для участия в схеме по незаконной конвертации денежных средств из безналичной в наличную форму, которая была организована им. при участии ОСОБА_3 и ОСОБА_2, которые полностью осознавали, с какой целью создавалось указанное предприятие. Оригиналы учредительных документов указанного предприятия, а также его печать после их получения ОСОБА_4 сразу передал ему. ООО "Перспектива софт" было зарегистрировано в г. Новомосковске с целью усложнения мониторинга и проверки деятельности предприятия контролирующими и правоохранительными органами г. Днепропетровска. Действия ОСОБА_4, как директора ООО "Перспектива софт", сводились только лишь к подписанию составленных им документов и он сам руководил всей деятельностью ООО «Перспектива софт». ОСОБА_4 в деятельность схемы посвящен не был. ОСОБА_4 также был человеком далёким от хозяйственной деятельности и он принял решение оформить себя заместителем директора ООО "Перспектива софт" для обеспечения режима внешней легитимности хозяйственной деятельности предприятия и сокрытия истинной, незаконной деятельности. После этого он стал фактически самостоятельно вести деятельность ООО "Промспектр Груп".

Указанных предприятий было недостаточно для нормального и безопасного ведения деятельности по конвертации денежных средств. К тому же длительное время работать на одних и тех же СПД было опасно. В конце лета 2007г. ОСОБА_1 принял решение убрать из их конвертационной схемы ООО "НСВП Технологии", так как было подозрительным внимание со стороны налоговой инспекции. ОСОБА_3он дал указание обратится в Хозяйственный суд Днепропетровской области с заявлением о прекращении ведения хозяйственной деятельности указанным предприятием. Была открыта процедура ликвидации указанного предприятия, и оно уже не могло участвовать в проведении операций по обналичиванию денежных средств. На тот момент подыскать кого либо для регистрации нового СПД ни кому из участников схемы не удалось, и ОСОБА_1 принял решение зарегистрировать новое юридическое лицо на ОСОБА_2, который должен был стать его учредителем и директором.

Через две недели 10.09.2007г. ОСОБА_2 получил пакет регистрационных документов с печатью, а также протоколом общего собрания учредителей, которым он же назначался и директором нового СПД - ООО «Фортренд». Зарегистрировано это предприятие в г. Новомосковске с целью усложнения мониторинга и проверки деятельности предприятия контролирующими и правоохранительными органами г. Днепропетровска. Как директор ООО «Фортренд» ОСОБА_2 общался с представителями различных СПД, которых он посылал к нему, получал от них, а также от него черновики счетов на фиктивные сделки, которые якобы проводились между ними и его предприятием, и на их основании составлял расходные документы, которыми подтверждались покупки клиентами у ООО «Фортренд» различной продукции. После проведения указанных сделок поступившие на счета предприятия денежные средства ОСОБА_2 снимал в банковских учреждениях по чековой книжке, якобы, под закупку сельскохозяйственной продукции, после чего передавал их ему, а он отдавал клиентам. ОСОБА_2 осознавал, что занимается незаконной деятельностью и участвует в незаконной схеме по минимизации налоговых отчислений и обналичиванию денежных средств, в которую был введён по его предложению. За свои действия в качестве учредителя и директора ООО "Фортренд", а также иные действия в деятельности организованной им незаконной конвертационной схеме, ОСОБА_2 получал 20 % прибыли от работы всей конвертационной схемы.

27.02.2008г. ОСОБА_4 под руководством ОСОБА_3 по указанной выше схеме стал учредителем и директором ООО "Консоль ЛТД". Оригиналы учредительных документов указанного предприятия, а также его печать после их получения ОСОБА_4 были сразу переданы ОСОБА_3 ООО "Консоль ЛТД" было зарегистрировано в г. Новомосковске Действия ОСОБА_4. как директора ООО "Консоль ЛТД" сводились только лишь к подписанию учредительных документов указанного предприятия, все хозяйственные документы составлял и подписывал сам ОСОБА_3, имитируя подпись ОСОБА_4 также он под его руководством вёл всю деятельностью ООО «Консоль ЛТД». Для контроля деятельности ООО "Консоль ЛТД" он стал заместителем директора, что позволяло легитимно влиять на все аспекты жизнедеятельности предприятия, но фактически его деятельность вёл ОСОБА_3, который на основании предоставляемой им информации непосредственно готовил все необходимые документы, а также снимал деньги со счетов предприятия.

В 2008г. он дал указание ОСОБА_3 и ОСОБА_2 найти лиц, готовых зарегистрировать на себя СПД для указанных целей. В конце октября 2008г. ОСОБА_3 нашёл ОСОБА_8, на которого, по указанной выше схеме, было зарегистрировано ЧП "Ремстан", а ОСОБА_2 нашёл ОСОБА_9, на которого, по той же схеме, было зарегистрировано ЧП "Межгоспбуд", оба стали также и директорами указанных предприятий, за что единоразово получили по 1000грн.

В дальнейшем указанные лица никакого участия в работе их конвертационной схемы не принимали, все подписи от их имени в первичной документации выполняли ОСОБА_2 и ОСОБА_3 Указанные предприятия использовались ими для оформления различных приходных операций, что обосновывало документально наличие различных товаров и продукции у СПД, занятых в схеме по незаконной конвертации денежных средств, а также позволяло формировать налоговый кредит для занятых в схеме СПД. Все первичные бухгалтерские и налоговые документы, подтверждающие, якобы, проведение хозяйственной деятельности между ООО "Фортренд" и ЧП "Межгоспбуд", составлялись под его контролем ОСОБА_2., а он принимал решение, какие операции в них отражать. ОСОБА_2, находясь в офисном помещении, расположенном по ул. Короленко, 44 в г. Днепропетровске, с помощью компьютерной техники составлял указанные документы, после чего подписывал их от своего имени и от имени директора ЧП "Межгоспбуд", затем заверял подписи печатями предприятий, которые у него постоянно находились.

По такой же схеме составлялись документы, подтверждающие хозяйственную деятельность между ООО "Консоль ЛТД" и ЧП "Ремстан И", их по предоставленной им информации готовил ОСОБА_3. Указанную деятельность он осуществлял, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: ул. Фучика, 30. ОСОБА_3 на компьютере составлял все необходимые для подтверждения хозяйственной деятельности между ООО "Консоль ЛТД" и ЧП "Ремстан И" документы, внося в них предоставляемую им информацию, после чего подписывал их от имени ОСОБА_4 и директора ЧП "Ремстан И" путём подделывания их подписей. После этого ОСОБА_3 заверял выполненные им подписи печатями ООО "Консоль ЛТД" и ЧП "Ремстан И", которые постоянно у него находились.

Все указанные выше предприятия регистрировались только с целью участия в схеме по организации незаконной конвертации денежных средств, ни каким из видов хозяйственной деятельности, указанных в Уставах, ни одно из предприятий фактически не занималось. Все сделки, показанные в отчётности по всем из предприятий, являются бестоварными и, на самом деле никогда не проводились.

После проведения процедуры государственной регистрации всех указанных предприятий, ОСОБА_3, ОСОБА_2 с привлечением ОСОБА_4 по его указанию открывали текущие банковские счета в банковских учреждениях, заключали договора и получали программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению текущих банковских счетов, которыми впоследствии и руководили. Для своих предприятий он также открывал текущие банковские счета и заключал договора на получение возможности удалённого управления текущими счетами.

С целью оказания помощи в организации бухгалтерского и налогового учёта подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности в марте 2009г. он заключил договор с ООО "Консул", которое занимается предоставлением бухгалтерских услуг. Представители указанного предприятия вели бухгалтерию их предприятий, а также сдавали всю налоговую отчётность по всем предприятиям, задействованным в конвертационной схеме. Никто из работников и должностных лиц ООО "Консул" не был осведомлён об их незаконной деятельности и за денежное вознаграждение в 1200грн. в месяц оказывали услуги по ведению бухгалтерского учёта и сдаче налоговой отчётности по предоставляемым им первичным документам хозяйственной деятельности их предприятий. Указанные документы на ООО "Консул" предоставляли все участники организованной им конвертационной схемы, каждый за вверенные ему предприятия, а именно ОСОБА_3 за ООО "Консоль ЛТД", ООО "НСВП Технологии", ОСОБА_2 предоставлял первичные документы за ООО "Фортренд" а он предоставлял указанные документы от ООО "Промспектр Груп" и от ООО "Перспектива софт".

Все представляемые ими первичные документы фактически содержали сведения о фиктивных сделках, которые не проводились указанными в них предприятиями и составлялись ими с целью прикрытия и придания осуществляемым в процессе конвертации денежных средств из безналичной в наличную форму бестоварным операциям признаков легальности и документального обоснования перечисления денежных средств. После составленные ложные документы, по его указанию подписывались директорами предприятий, а также им лично.

С целью осуществления деятельности по конвертации денежных средств он арендовал офисные помещения, которые располагались по адресам: АДРЕСА_2, АДРЕСА_8, в которых и велась вся бухгалтерская документация участвующих в конвертационной схеме СПД.

Он, а также ОСОБА_2 и ОСОБА_3 осознавали что незаконно формируют налоговый кредит по НДС для участвующих в схеме по конвертации СПД путём внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о фактически непроводимых хозяйственных операциях, и тем самым незаконно уменьшают налоговые отчисления в бюджет государства. Иногда налоговую отчётность по ООО "Фортренд" составлял под его контролем ОСОБА_2, который и предоставлял её в налоговую инспекцию, при этом он понимал, что вносит в декларации заведомо ложные сведения и полностью осознавал для чего это делается.

ОСОБА_3 к налоговой отчётности имел отношение только в ходе осуществления деятельности ООО "НСВП Технологии", к налоговой отчётности ООО "Консоль ЛТД" он фактически никакого отношения не имел, а только готовил все превичные бухгалтерские документы, на основании которых в дальнейшем представителями ООО "Консул" уже составлялась и отправлялась по электронной почте вся налоговая отчётность.

Составлял и сдавал налоговую отчётность ООО "Фортренд" в декабре 2009г. его директор ОСОБА_2, который действовал под его руководством. При этом в декларации вносились данные, сформированные путём составления им же заведомо ложных первичных бухгалтерских и налоговых документов, а именно, накладных, актов и налоговых накладных о взаимоотношениях с ЧП "Межгоспбуд", которое было специально под его руководством, зарегистрировано ОСОБА_2 для этих целей.

Он осознавал и понимал, что осуществляемая ими деятельность незаконна. Незаконность указанной деятельности заключается в том, что она направлена на оказание другим СПД, которые выступают «клиентами», то есть заказчиками, услуг по тайному переведению безналичных денежных средств в наличные, с сокрытием от налогообложения под видом осуществления предприятиями товарных операций. Кроме того, незаконно формируется налоговый кредит по НДС, как в случае с ООО «Фортренд» в декабре 2009г, так как показанные в налоговой отчётности хозяйственные операции являются фиктивными и никогда не проводились. Ущерб добровольно возмещен.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину признал полностью и показал, что в конце 2006г ОСОБА_1 предложил осуществлять финансово-хозяйственную деятельность группой лиц. Он нашел директора. Выполнял все поручения. За работу получал 20%. Он был осведомлен о действиях ОСОБА_1 и ОСОБА_3 Затем он дал показания аналогичные показаниям ОСОБА_1 и других членов организованной группы, рассказал и подтвердил обстоятельства регистрации СПД, схему осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, обстоятельства незаконного формирования налогового кредита по НДС, в том числе ООО «Фортренд» в декабре 2009г, свою роль и роли других соучастников в организованной группе лиц, а также обстоятельства злоупотребления служебным положением и служебного подлога под руководством ОСОБА_1 Ущерб возмещен полностью.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину свою признал полностью и показал, что в 2006г. к нему с предложением заработать обратился ОСОБА_1.и познакомил его с другими лицами. Он вел всю документацию. Понимал, что входит в организованную группу. Был осведомлен о действиях ОСОБА_1 и ОСОБА_2. ОСОБА_3 дал показания аналогичные показаниям ОСОБА_1 и других членов организованной группы, описав и подтвердив обстоятельства регистрации и приобретения СПД, схему осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, обстоятельства незаконного формирования налогового кредита по НДС, свою роль и роли других соучастников в организованной группе лиц, а также обстоятельства совершения им подделки документов под руководством ОСОБА_1

Вина подсудимых подтверждается письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании: регистрационными делами предприятий, изъятыми у государственного регистратора исполнительного комитета Новомосковского городского совета: ЧП «Ремстан И»; (Т. 3 л.д. 146-162), ЧП «Межгоспбуд»; (Т. 3 л.д. 122-145), ООО «Консоль ЛТД»; (Т. 3 л.д. 48-79), ООО «Фортренд»; (Т. 3 л.д. 1-47), ООО «Промспектр Групп»; (Т. 3 л.д. 80-121), ООО «Перспектива Софт»; (Т. 3 л.д. 163-197), регистрационная карта ООО «НСВП Технологии»; (Т. 3 л.д. 198-270), протоколами обыска от 29.07.2010г. помещений по адресу АДРЕСА_9, в ходе которого в помещении обнаружены печать ООО «Промспектр Групп», штампы ООО «Перспектива Софт»; документы хозяйственной деятельности, опечатанные в пакеты № 1, 2, 3; (Т. 2 л.д. 12), от 29.07.2010г. по месту фактического проживания ОСОБА_2, по адресу: АДРЕСА_3, в результате которого обнаружены: папка с надписью «Фортренд», в которой находятся первичные бухгалтерские документы ООО «Фортренд»; налоговые декларации ООО «Фортренд» за 2009-2010 гг.; учредительные документы ЧП «Межгоспбуд»; печать ЧП «Межгоспбуд», код 36051767, (Т.2 л.д. 20-21); от 29.07.2010г. офисных помещений по адресу: г.Днепропетровск, ул.Фучика, 30, оф.338, первичные бухгалтерские документы, а именно накладные, налоговые накладные по взаимоотношениям между ООО «Консоль ЛТД» и ЧП «Ремстан И»; учредительные документы ЧП «Ремстан И»; печать ЧП «Ремстан И», код 36051772, а также печать ООО «Консоль ЛТД», код 35782561, (Т.2 л.д. 170-171);

Подтверждена вина подсудимых и вещественными доказательствами по уголовному делу: печатью ООО «Промспектр Групп»; штампом ООО «Перспектива софт»; печатями ООО «Консоль ЛТД» и ЧП «Ремстан И»; учредительными документами ЧП «Ремстан И» ; печатями ООО «Фортренд» и ЧП «Межгоспбуд»; учредительными документами ЧП «Межгоспбуд»; налоговыми декларациями ООО «Фортренд» за декабрь 2009г; первичными бухгалтерскими и налоговыми документами ООО «Фортренд» и ЧП «Межгоспбуд», налоговыми накладными между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 30.12.09 № 30/12/11; Актом от 30.12.2009г. приемки-сдачи работ № 30/12/12, выполненных согласно Договору; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 30.12.09 № 30/12/12; Актом от 31.12.2009г. приемки-сдачи работ № 31/12/01, выполненных согласно Договору; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 31.12.09 № 30/12/01; Актом № 30/12/11 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 30.12.09г. № 30/12/10; Актом № 30/12/10 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» от 30.12.09г. № 30.12.09; Актом № 30/12/09 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/08 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/08 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/07 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/07 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/06 от 30.12.09г.; Актом № 03/12/01 от 03.12.2009г.; Актом № 30/12/06 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/05 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/05 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/04 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/04 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/03 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/03 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/02 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/02 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 30/12/01 от 30.12.09г.; Актом № 30/12/01 от 30.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/14 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/14 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/13 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/13 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/12 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/12 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/11 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/11 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/10 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/10 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/08 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/08 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/07 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/07 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/06 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/06 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/05 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/05 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/04 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/04 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/03 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/02 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Актом № 29/12/01 от 29.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/02 от 28.12.2009г.; Актом №28/12/02 от 28.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/01 от 28.12.2009г.; Актом № 28/12/01 от 28.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 22/12/01 от 22.12.2009г.; Актом № 22/12/01 от 22.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 17/12/01 от 17.12.2009г.; Актом № 17/12/01 от 17.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Актом № 14/12/01 от 14.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 11/12/01 от 11.12.2009г.; Актом № 11/12/01 от 11.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 08/12/04 от 08.12.2009г.; Актом № 08/12/04 от 08.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 08/12/03 от 08.12.2009г.; Актом № 08/12/03 от 08.12.2009г.; налоговыми накладными между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 08/12/02 от 08.12.2009г.; Актом № 08/12/02 от 08.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 08/12/01 от 08.12.2009г.; Актом № 08/12/01от 08.12.2009г.; Налоговой накладной между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 07/12/01 от 07.12.2009г.; Актом № 07/12/01от 07.12.2009г.; налоговыми накладными между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 03/12/01 от 03.12.2009г.; № 29/12/01 от 29.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/01 от 29.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/03 от 29.12.2009г.; № 29/12/03 от 29.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 29/12/02 от 29.12.2009г.; накладными № 29/12/02 от 29.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/03 от 28.12.2009г.; № 28/12/03 от 28.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/02 от 28.12.2009г.; № 28/12/02 от 28.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 28/12/01 от 28.12.2009г.; № 28/12/01от 28.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 25/12/02 от 25.12.2009г.; № 25/12/02от 25.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 25/12/01 от 25.12.2009г.; № 25/12/01от 25.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 24/12/01 от 24.12.2009г.; № 24/12/01от 24.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 23/12/03 от 23.12.2009г.; № 23/12/03от 23.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 23/12/02 от 23.12.2009г.; № 23/12/02 от 23.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 23/12/01 от 23.12.2009г.; № 23/12/01 от 23.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 21/12/03 от 21.12.2009г.; № 21/12/03 от 21.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 21/12/02 от 21.12.2009г.; № 21/12/02 от 21.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 21/12/01 от 21.12.2009г.; № 21/12/01 от 21.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 18/12/01 от 18.12.2009г.; № 18/12/01 от 18.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 16/12/01 от 16.12.2009г.; № 16/12/01 от 16.12.2009г.; ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 15/12/01 от 15.12.2009г.; № 15/12/01 от 15.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 14/12/01 от 14.12.2009г.; № 14/12/01 от 14.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 10/12/04 от 10.12.2009г.; № 10/12/04 от 10.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 10/12/03 от 10.12.2009г.; № 10/12/03 от 10.12.2009г.; между ЧП «МЕЖГОСПБУД» и ООО «Фортренд» № 10/12/02 от 10.12.2009г.; первичными бухгалтерскими и налоговыми документами ООО "Консоль ЛТД" и ЧП "Ремстан И", накладными № 24121 от 24.12.2009г.; № 29121 от 29.12.2009г.; № 29122 от 29.12.2009г.; № 29123 от 29.12.2009г.; № 29124 от 29.12.2009г.; № 29125 от 29.12.2009г.; № 29126 от 29.12.2009г.; № 30121 от 30.12.2009г.; № 17121 от 17.12.2009г.; № 17122 от 17.12.2009г.; № 17123 от 17.12.2009г.; № 18121 от 18.12.2009г.; № 18123 от 18.12.2009г.; № 18124 от 18.12.2009г.; № 21124 от 21.12.2009г.; № 23121 от 23.12.2009г.; № 15121 от 15.12.2009г.; № 15122 от 15.12.2009г.; № 15123 от 15.12.2009г.; № 15124 от 15.12.2009г.; № 15125 от 15.12.2009г.; № 15126 от 15.12.2009г.; № 15128 от 15.12.2009г.; № 16121 от 16.12.2009г.; № 16122 от 16.12.2009г.; № 14124 от 14.12.2009г.; № 14122 от 14.12.2009г.; № 10123 от 10.12.2009г.; № 10124 от 10.12.2009г.; № 11121 от 11.12.2009г.; № 11122 от 11.12.2009г.; № 11123 от 11.12.2009г.; № 14123 от 14.12.2009г.; № 7123 от 07.12.2009г.; № 8121 от 08.12.2009г.; № 7124 от 07.12.2009г.; № 8122 от 08.12.2009г.; № 9121 от 09.12.2009г.; № 9122 от 09.12.2009г.; № 10121 от 10.12.2009г.; № 10122 от 10.12.2009г.; № 1121 от 01.12.2009г.; № 1123 от 01.12.2009г.; № 1124 от 01.12.2009г.; № 1127 от 01.12.2009г.; № 2122 от 02.12.2009г.; № 2121 от 02.12.2009г.; № 2126 от 02.12.2009г.; № 3121 от 03.12.2009г.; № 3122 от 03.12.2009г.; № 3123 от 03.12.2009г.; № 3124 от 03.12.2009г.; № 3126 от 03.12.2009г.; № 4121 от 04.12.2009г.; № 4122 от 04.12.2009г.; № 7121 от 07.12.2009г.; № 4124 от 04.12.2009г.; № 25121 от 25.12.2009г.; № 25122 от 25.12.2009г.; № 25123 от 25.12.2009г.; Акты № 1,12,3 от 01.12.2009г.; № 1,12,4 от 01.12.2009г.; № 11,12,1 от 11.12.2009г.; № 15,12,7 от 15.12.2009г.; № 24,12,1 от 24.12.2009г.; № 28,12,1 от 28.12.2009г.; № 30,12,1 от 30.12.2009г.; № 1,12,1 от 01.12.2009г.; № 1,12,2 от 01.12.2009г.; накладную № 4123 от 04.12.2009г. (Т. 2 л.д. 1-259).

Вина подсудимых также подтверждена материалами выемок: проведенной 30.08.2010 г. в АБ «ПОЛТАВА-БАНК», документами, содержащими банковскую тайну, по текущему банковскому счету № НОМЕР_6, открытому ООО «Фортренд» в указанном банковском учреждении. (Т. 4 л.д. 1-199), проведенной 27.09.2010 г. в ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК» (МФО 320843) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № НОМЕР_3, открытому ООО «Фортренд» в указанном банковском учреждении. (Т. 4 л.д. 200-373), проведенной 27.09.2010 г. в ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК» (МФО 320843) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № НОМЕР_1, открытому ООО «Промспектр Групп» в указанном банковском учреждении. (Т. 5 л.д. 1-147),проведенной 31.08.2010 г. в АБ «ПОЛТАВА-БАНК» (МФО 331489) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № НОМЕР_9, открытому ООО «Промспектр Групп» в указанном банковском учреждении. (Т. 5 л.д. 148-320), проведенной 27.09.2010 г. в ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК» (МФО 320843) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № НОМЕР_4, открытому ООО «Консоль ЛТД» в указанном банковском учреждении.(Т. 6 л.д. 1-121), проведенной 31.08.2010 г. в АБ «ПОЛТАВА-БАНК» (МФО 331489) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № НОМЕР_8, открытому ООО «Межгоспбуд» в указанном банковском учреждении.(Т. 6 л.д. 122-147), проведенной 30.08.2010 г. в АБ «ПОЛТАВА-БАНК» (МФО 331489) документов, содержащих банковскую тайну, по текущему банковскому счету № НОМЕР_7, открытому ЧП «Ремстан И» в указанном банковском учреждении.(Т. 6 л.д. 148-257).

Эпизод совершения злоупотребления служебным положением и служебного подлога ОСОБА_2 в соучастии с ОСОБА_1, который является организатором совершения указанных преступлений, кроме этого подтверждается следующими доказательствами: Уставом ООО «Фортренд», в соответствии с которым на директора предприятия возложено выполнение организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций и он является должностным лицом. (Т. 3 л.д. 28-42), копией приказа № 1 от 10.09.2007г. о назначении ОСОБА_2 на должность директора ООО «Фортренд». (Т.4 л.д. 64), Актом №454/152/35204271 от 28.09.2010г. "О результатах документальной проверки ООО "Фортренд", по вопросам правомерности формирования налогового кредита в декабре 2009г, по взаимоотношениям с ЧП "Межгоспбуд", должностными лицами предприятия нарушены п.п.7.4.1., п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №8/ 97- ВР от 03.04.1997г, в результате чего занижена сумма налога на добавленную стоимость в декабре 2009г. на сумму 96 058,050 грн. (Т.1 л.д. 92-99).

Подсудимые полностью признали себя виновными в предъявленном им обвинении на досудебном следствии и в судебном заседании, в содеянном раскаялись, просили строго не наказывать, учесть все смягчающие обстоятельства и возмещение причиненного ущерба.

Показания каждого подсудимого согласуются с показаниями других подсудимых и соответствуют всем материалам уголовного дела и фактическим обстоятельствам дела.

Признавая свою вину в совершенных преступлениях, подсудимые просили не допрашивать свидетелей, так как полностью согласны с материалами досудебного расследования, в том числе с показаниями всех свидетелей.

Уголовное дело рассмотрено в порядке ст.299 УПК Украины по ходатайствам подсудимых.

Показания подсудимых во время досудебного следствия и в судебном заседании последовательны и логичны и не вызывают сомнений суда в правильности понимания ними содержания, обстоятельств совершенных преступлений, добровольности и истинности их позиции.

При таких обстоятельствах, согласно ст. 299 УПК Украины, суд пришел к выводу о нецелесообразности допроса свидетелей относительно фактических обстоятельств по делу, которые ни кем не оспариваются.

Об обстоятельствах совершения преступлений, подсудимые давали подробные признательные показания на досудебном следствии и в судебном заседании. Они подтвердили, что ОСОБА_1 был организатором преступной группы, руководил ими и они были осведомлены о его действиях, а также о действиях каждого.

Вина всех подсудимых в предъявленном обвинении, в том числе в том, что все они были организованной преступной группой лиц, которую возглавлял ОСОБА_1 и совершали преступления в составе организованной группы лиц, доказана.

Суд считает вину всех подсудимых полностью доказанной и квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_1 по ч.3 ст.28-ч.2 ст.205, ч.2 ст.27- ч.2 ст.364, ч.2 ст.27- ч.2 ст.366, ч.3 ст.27- ч.2 ст.358УК Украины, поскольку он совершили умышленные действия, выразившиеся в создании организованной группы, руководившего подготовкой и совершением в составе организованной группы фиктивного предпринимательства, то есть создании субъектов предпринимательской деятельности. а также приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенных повторно. А также совершил умышленные действия по организации совершения ОСОБА_2 злоупотребления служебным положением, повлекшим тяжкие последствия, умышленного в интересах третьего лица использования должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшего тяжкие последствия. ОСОБА_1 совершил умышленные действия, выразившиеся в организации ОСОБА_2 служебного подлога, а именно: во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, что причинило наступление тяжких последствий, а также умышленные действия ОСОБА_1 выразились в организации совершения ОСОБА_3 подделки документов совершенной по предварительному сговору группой лиц, а именно в подделке документов, которые выдаются или удостоверяются предприятием, учреждением или организацией, и которые предоставляют права или освобождают от обязанностей, в целях использования их как подделывателем так и иным лицом.

Действия подсудимого ОСОБА_2 суд квалифицирует по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 УК Украины, поскольку он совершил умышленные действия, выразившееся в совершении в составе организованной группы фиктивного предпринимательства, то есть создании субьектов предпринимательской деятельности ( юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенных повторно. А также совершил умышленные действия выразившиеся в злоупотреблении служебным положением, повлекшим тяжкие последствия, умышленного в интересах третьего лица использования должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшего тяжкие последствия. ОСОБА_2 также совершил умышленные действия, выразившиеся в совершеии им служебного подлога, а именно: во внесении должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составлении и выдаче заведомо ложных документов, что причинило наступление тяжких последствий.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_3 по ч.3 ст.28-ч.2 ст.205 и по ч.2 ст.358 УК Украины, поскольку совершил умышленные действия, выразившиеся в совершении им умышленных действий, выразившихся в составе организованной группы, фиктивного предпринимательства, то есть создании субъектов предпринимательской деятельности, а также приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц), с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенных повторно. А также ОСОБА_3 совершил умышленные действия, которые выразились в подделке документов совершенной по предварительному сговору группой лиц, а именно в подделке документов, которые выдаются или удостоверяются предприятием, учреждением или организацией, и которые предоставляют права или освобождают от обязанностей, в целях использования их как подделывателем так и иным лицом.

При назначении наказания подсудимым суд учитывает:

степень тяжессти совершенных преступлений;

данные о личностях подсудимых, то, что они ранее не судимы, имеют высшее образование, по месту работы и в быту характеризуются исключительно положительно, имеют семьи, постоянное место жительства и работы;

смягчающие обстоятельства чистосердечное раскаяние в содеянном каждого подсудимого, добровольное полное возмещение причиненного материального ущерба, активное содействие раскрытию преступлений, наличие родителей преклонного возраста, а у подсудимого ОСОБА_3 малолетнего ребенка и считает возможным освободить их от отбывания наказания, установив им испытательный срок в соответствии со ст.75 УК Украины..

Кроме того, суд считает необходимым применить к подсудимым лишение права занимать должности, связанные с выполнением ними организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным по ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27-ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 , .2 ст. 358 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.3 ст.28-ч.2 ст.205 УК Украины в виде лишения свободы сроком на три года и три месяца;

по ч.3 ст.27 -ч.2 ст. 364 УК Украины назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на четыри года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на два года;

по ч.3ст.27-ч.2 ст. 366 УК Украины назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на два года;

по ч.3 ст.27- ч.2 ст.358 УК Украины назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года;

На основании ст.70 УК Украины по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний ОСОБА_1 определить наказание четыре года лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на два года.

Согласно ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 в части лишения свободы от отбывания наказания освободить и установить испытательный срок три года.

В соответствии со ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_1 сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места проживания и работы.

ОСОБА_2 признать виновным ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.3 ст.28-ч. 2 ст.205 УК Украины в виде лишения свободы сроком на три года;

по ч.2 ст. 364 УК Украины назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на четыре года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на два года;

по ч.2 ст. 366 УК Украины назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на два года;

На основании ст.70 УК Украины по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно ОСОБА_2 определить наказание - четыре года лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на два года.

Согласно ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 в части лишения свободы от отбывания наказания освободить и установить испытательный срок три года.

В соответствии со ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места проживания и работы.

ОСОБА_3 признать виновным ч.3 ст.28- ч.2 ст.205, ч.2 ст.358 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205 УК Украины в виде лишения свободы сроком на три года;

по ч.2 ст. 358 УК Украины назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года;

На основании ст.70 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно ОСОБА_3 определить наказание - три года лишения свободы.

Согласно ст. 75 УК Украины ОСОБА_3 от отбывания наказания освободить и установить испытательный срок два года.

В соответствии со ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_3 сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места проживания и работы.

Меру пресечения подсудимым оставить прежнюю подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: печать ООО «Промспектр Групп», штамп ООО «Перспектива софт», печать ООО «Консоль ЛТД», печать ЧП «Ремстан И», печать ООО «Фортренд», печать ЧП «Межгоспбуд» уничтожить.

Письменные вещественные доказательства: первичные бухгалтерские документы, налоговые накладные, акты, материалы выемок, учредительные документы, Уставы предприятий и копии приказов оставить хранить в материалах уголовного дела.

На приговор суда может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской обл. в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Председательствующий судья:


Суд	Самарський районний суд м.Дніпропетровська
Дата ухвалення рішення	29.11.2010
Оприлюднено	23.12.2022
Номер документу	14098130
Судочинство	Кримінальне

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 29.11.2010 по справі 1-388/10САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Судовий реєстр по справі —1-388/10

Вирок
від 29.11.2010 по справі 1-388/10
САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА