Вирок

від 27.12.2010 по справі 1-21/10

ВАСИЛЬКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-21/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27 декабря 2010 года Васильковский районный суд Днепропетровской области в составе: судьи Ушаковой Н.Е.,

при секретаре Слынько А.С.,

с участием прокурора Савчука А.П.

адвоката-защитника ОСОБА_1

представителя потерпевшего ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в поселке Васильковка уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца и жителя АДРЕСА_2, гражданина Украины, украинца, образование неоконченное высшее, женатого, на иждивении дочь ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего охранником в ООО «Агрофирма Зерноград», Васильковского района, Днепропетровской области, на момент совершения преступления не судимого в силу ст. 89 УК Украины,

- 22 июля 2010 года осужден Васильковским районным судом Днепропетровской области по ст. 364 ч.2 ,75,76 УК Украины к трем годам лишения свободы, с испытательным сроком два года, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на один год, в совершении преступления ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 197-1 , ч.1,ч.3 ст.358, ч.2 ст.212 УК Украины

-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 будучи председателем КФХ «Мичурина-Приватное»,Васильковского района Днепропетровской области, зарегистрированного как юридическое лицо, являлся должностным лицом, наделенным служебными полномочиями, выполнял организационно распорядительные и административно-хозяйственные обязанности , связанные с организацией деятельности сельхозпреприятия .

В сентябре 2008 года и в марте 2009 года, ОСОБА_3,действуя умышленно, путем злоупотребления своим служебным положением, самовольно занял земельные участки , чем причинил значительный ущерб их законному владельцу.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

08.09.2008 года в Васильковском отделе Днепропетровского регионального филиала ГП «Центральный государственный центр земельного кадастра» зарегистрированы договора аренды земельных участков из земель бывшего КСП им. Ленина, расположенных на территории Васильковского поселкового совета Днепропетровской области. возле с. Бондарево Васильковского района, Днепропетровской области, для ведения товарного сельскохозяйственного производства. Арендодатели - собственники земельных участков ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12

Арендатор - ЧП «Алькор», Васильковского района, Днепропетровской области в лице председателя ОСОБА_2

Согласно Актов ст.ст. 18, 20 Закона Украины «Об аренде земли», ч.2 ст. 125 Земельного Кодекса Украины - с 08.09.2008 года ЧП»Алькор» являлся законным пользователем арендованных земельных участков, т.е. с момента государственной регистрации договоров аренды земельных участков .

В сентябре 2008 года и в марте 2009 года председатель КФХ «Мичурина-Приватное» Васильковского района, Днепропетровской области ОСОБА_3, находясь по месту регистрации юридического лица: пос. Васильковка, пер. Лесной, 2, Днепропетровской области , путем злоупотребления своим служебным положением, умышленно, из корыстных побуждений, вопреки интересам службы, в нарушение требований ч.ч.2,3 ст. 125 Земельного Кодекса Украины, ст.ст. 18, 20 Закона Украины «Об аренде земли», п. 4 «Временного порядка ведения государственного реестра земли», утвержденного приказом Госкомзема Украины №174 от 02.07.2003 года, игнорируя законные требования собственников земельных участков-арендодателей , самовольно занял земельные участки:

- ОСОБА_4 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_14 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_6 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_15 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_8 площадью 4,261 га

- ОСОБА_16 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_10 площадью 4,275 га

-ОСОБА_11 площадью 4,275 га,

-ОСОБА_12 площадью 8,55 га, чем причинил значительный ущерб их законному владельцу арендатору ЧП»Алькор» Васильковского района, Днепропетровской области на сумму 33425, 97 грн., что в 110,5 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан по состоянию на момент совершения преступления.

Кроме того, в период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года ОСОБА_3, действуя по-доверенности от имени частного предпринимателя ОСОБА_17, получив доход от реализации товаро-материальных ценностей , являющийся объектом налогообложения - налога с доходов физических лиц и налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты указанных видов налога в бюджет, необоснованно включил в состав налогового кредита налог на добавленную стоимость по подложным налоговым накладным, полученных от предприятий, которые зарегистрированы на лицо без его ведома, на утерянный паспорт, за вознаграждение и признаны судом свидетельства плательщика НДС недействительными и были аннулированы по решению государственных налоговых инспекций, умышленно объективно не отразил в налоговой декларации по НДС данные хозяйственные операции и не отразил свой доход в налоговых декларациях о доходах, которые предоставил в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенной по адресу: Днепропетровская область, п.г.т. Васильковка, ул.Партизанская, 130, сокрыв данный объект налогообложения. В связи с указанным, в нарушение ст.13, 19 Декрета Кабинета Министров Украины от 26.12.1992 года № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», ст. 3, 7, 8, 19 Закона Украины “ О налоге с доходов физических лиц” от 22 мая 2003 года № 889-IV, п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4, 7.7.1, п.7.7, ст.7 Закона Украины “ О НДС ” № 168/97 ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями, налог с доходов физических лиц по ставке 13 % и налог на добавленную стоимость по ставке 20 % начислены и уплачены не были- НДС и налог с дохода физических лиц на обую сумму 800236, 20 грн , что в 4001 раз превышает установленный законодательством минимум доходов граждан и является крупным размером на момент совершения преступления.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Согласно свидетельства о государственной регистрации физического лица предпринимателя от 07.08.2006 года ОСОБА_18 зарегистрирован решением Васильковской государственной администрации Днепропетровской области, идентификационный номер физического лица- плательщика налогов и других обязательных платежей 3295312531 ,также является плательщиком налога на добавленную стоимость, свидетельство плательщика НДС № 55533722 от 10.08.2006 года.

05.09.2006 года ОСОБА_17, передал ОСОБА_3 по-доверенности, право управления расчетными счетами частного предпринимателя ОСОБА_18 в КБ «ПриватБанк», а также передал ОСОБА_3 право на использование печати и штампа. ОСОБА_3 , управляя по-доверенности от имени частного предпринимателя ОСОБА_18, умышленно, имея единый умысел направленный на достижение общего результата и поставленной цели, из личной корыстной заинтересованности, путем занижения объекта налогообложения, нарушил требованиея п.10.2 Закона Украины « О налоге на добавленную стоимость» , согласно которой плательщики налога отвечают за соблюдение достоверности и своевременности определения сумм налогов, а также за полноту и своевременность внесения в бюджет в соответствии с законом и п.16.3.6 Закона Украины « О налоге с дохода физических лиц» , где указано, что ответственность за своевременное и полное перечисление сумм налога в соответствующий местный бюджет несет физическое лицо в случаях, определенных законом.

Так, ОСОБА_3 в сентябре 2006 года, используя реквизиты и печать частного предпринимателя ОСОБА_18, осуществил реализацию ООО «Приват Торговый дом» подсолнечника на сумму 384000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 64000,00 грн. согласно счета №ссСЧ-01 от 18.09.2006 года, подсолнечника на сумму 192000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 32000,00 грн. согласно счета №ссСЧ-02 от 19.09.2006 года, подсолнечника на сумму 192000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 32000,00 грн. согласно счета №ссСЧ-03 от 20.09.2006 года, подсолнечника на сумму 256000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 42666,67 грн. согласно счета №ссСЧ-04 от 21.09.2006 года, подсолнечника на сумму 256000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 42666,67 грн. согласно счета №ссСЧ-06 от 22.09.2006 года, подсолнечника на сумму 384000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 64000,00 грн. согласно счета №ссСЧ-07 от 25.09.2006 года, ООО «ЮВС» сахарной свеклы на сумму 100000,00 грн., в т.ч . НДС в сумме 16667,67 грн. согласно договора № 1/06 от 18.09.2006 года, которые он приобрел у: ФХ «Гранит» подсолнечник на сумму 8525,16 грн., в т.ч. НДС на сумму 1420,86 грн. согласно налоговой накладной № 1 от 19.09.2006 года; КФХ «Ланы-2000» подсолнечник в количестве 22,852 т на сумму 28075,34 грн., в т.ч. НДС на сумму 4674,22 грн. согласно налоговой накладной № 23 от 20.09.2006 года, КФХ «Аграрий-2000» подсолнечник в количестве 26,978 т на сумму 33722,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 5620,43 грн. согласно налоговой накладной № 8 от 22.09.2006 года; ФХ Агрофирма «Виктор» сахарной свеклы в количестве 404.761 т на сумму 84999,81 грн., в т.ч. НДС на сумму 14166,64 грн. согласно налоговой накладной № 114 от 25.09.2006 года, сахарной свеклы в количестве 190.476 т на сумму 39999,96 грн., в т.ч. НДС на сумму 6666,66 грн. согласно налоговой накладной № 115 от 27.09.2006 года, сахарной свеклы в количестве 813,959 т на сумму 183531,39 грн., в т.ч. НДС на сумму 30588,57 грн. согласно налоговой накладной № 119 от 29.09.2006 года, а также за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит. Для отражения в налоговой отчетности налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость ЧП ОСОБА_3 были использованы налоговые накладные: № 1 от 18.09.2006 года на приобретение у ООО «Кафри» подсолнечника на сумму 176727,16 грн., в т.ч. НДС на сумму 29454,63 грн. Таким образом, в 3 квартале 2006 года сумма полученного валового дохода составила 1553348 грн., затраты связанные с получением дохода-662180 грн., сумма чистого дохода 891 168 грн ., отклонение 880455 грн.

В октябре 2006 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реализацию: ООО «ЮВС» сахарной свеклы на сумму 100000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму НДС в сумме 16667,67 грн. согласно договора № 1/06 от 18.10.2006 года, сахарной свеклы на сумму 75000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму НДС в сумме 12500,00 грн. согласно договора № 1/06 от 18.09.2006 года; ДП с ИИ «Сантрейд» подсолнечника согласно счета-фактуры №1 от 02.10.2006 года на сумму 60724,62 грн., в т.ч. НДС на сумму 10120,77 грн., подсолнечника согласно счета-фактуры №2 от 03.10.2006 года на сумму 83878,61 грн., в т.ч. НДС на сумму 13979,77 грн., подсолнечника согласно счета-фактуры №3 от 04.10.2006 года на сумму 68571,36 грн., в т.ч. НДС на сумму 11428,56 грн., подсолнечника согласно счета-фактуры №4 от 05.10.2006 года на сумму 59940,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 9990,00 грн., подсолнечника согласно счета-фактуры №5 от 06.10.2006 года на сумму 61201,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 10200,24 грн., подсолнечника согласно счета-фактуры №7 от 09.10.2006 года на сумму 21080,68 грн., в т.ч. НДС на сумму 3513,45 грн., подсолнечника согласно счета-фактуры №6 от 09.10.2006 года на сумму 93787,20 грн., в т.ч. НДС на сумму 15631,20 грн., ЧП «ОСОБА_19.» подсолнечника на сумму 38483,55 грн., в т.ч. НДС на сумму 6413,93 грн. согласно счета № 14 от 19.10.2006 года, подсолнечника на сумму 62919,16 грн., в т.ч. НДС на сумму 10486,53 грн. согласно счета № 14 от 19.10.2006 года, подсолнечника на сумму 35835,42 грн., в т.ч. НДС на сумму 5972,57 грн. согласно счета № 15 от 23.10.2006 года, подсолнечника на сумму 5262,90 грн., в т.ч. НДС на сумму 877,15 грн. согласно счета № 18 от 24.10.2006 года, подсолнечника на сумму 21001,78 грн., в т.ч. НДС на сумму 3500,30 грн. согласно счета № 18 от 24.10.2006 года, подсолнечника на сумму 15480,18 грн., в т.ч. НДС на сумму 2580,03 грн. согласно счета № 16 от 26.10.2006 года, подсолнечника на сумму 16500,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 2750,00 грн. согласно счета № 19 от 27.10.2006 года, подсолнечника на сумму 13300,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 2216,67 грн. согласно счета № 19 от 27.10.2006 года, подсолнечника на сумму 19479,99 грн., в т.ч. НДС на сумму 3246,67 грн. согласно счета № 19 от 27.10.2006 года, которые он приобрел у: ФХ АФ «Виктор» сахарной свеклы в количестве 212 т на сумму 44520,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 7420,00 грн. согласно налоговой накладной № 154 от 13.10.2006 года, сахарной свеклы в количестве 568,954 т на сумму 119480,34 грн., в т.ч. НДС на сумму 19913,39 грн. согласно налоговой накладной № 120 от 25.10.2006 года; ФХ «АгросенС» сахарной свеклы в количестве 89,491 т на сумму 18345,30 грн., в т.ч. НДС на сумму 3057,55 грн. согласно налоговой накладной № 10 от 24.10.2006 года, сахара песка в количестве 2750 кг на сумму 8800,01 грн., в т.ч. НДС на сумму 1466,67 грн. согласно налоговой накладной № 16/1 от 24.10.2006 года, а также за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

В ноябре 2006 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реализацию: ЧП «ОСОБА_19» подсолнечника на сумму 28694,61 грн., в т.ч. НДС на сумму 4782,44 грн. согласно счета № 20 от 01.11.2006 года, подсолнечника на сумму 36063,90 грн., в т.ч. НДС на сумму 6010,65 грн. согласно счета № 21 от 02.11.2006 года, подсолнечника на сумму 10380,72 грн., в т.ч. НДС на сумму 1730,12 грн. согласно счета № 22 от 03.11.2006 года, подсолнечника на сумму 21532,89 грн., в т.ч. НДС на сумму 3588,82 грн. согласно счета № 23 от 06.11.2006 года, подсолнечника на сумму 4509,12 грн., в т.ч. НДС на сумму 751,52 грн. согласно счета № 24 от 08.11.2006 года, подсолнечника на сумму 911,18 грн., в т.ч. НДС на сумму 151,86 грн. согласно счета № 24 от 08.11.2006 года, подсолнечника на сумму 20931,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 3488,60 грн. согласно счета № 25 от 09.11.2006 года, подсолнечника на сумму 11017,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 1836,27 грн. согласно счета № 26 от 10.11.2006 года, подсолнечника на сумму 3000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 500,00 грн. согласно счета б/н от 21.11.2006 года, а всего на общую сумму 179843,13 грн; ДП с ИИ «Сантрейд» подсолнечника на общую сумму 268646,70 грн., в т.ч. НДС на сумму НДС в сумме 53729,34 грн. согласно счетов-фактур от 27.11.2006 года, которые он приобрел за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

В декабре 2006 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_18" осуществил реализацию: ЧП «ОСОБА_19» подсолнечника на общую сумму 434975,06 грн., в т.ч. НДС на сумму 86995,01 грн. согласно счетов за декабрь 2006 года; ДП с ИИ «Сантрейд» подсолнечника на сумму 64375,86 грн., в т.ч. НДС на сумму НДС в сумме 10729,31 грн. согласно счета-фактуры №5 от 30.11.2006 года, которые он приобрел за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

Таким образом, в 4 квартале 2006 года сумма полученного валового дохода составила 1819 667 грн., затраты связанные с получением дохода-312477 грн., сумма чистого дохода 1507 190 грн ., отклонение 1 490681 грн.

ВСЕГО за 2006 год сумма полученного валового дохода составила 3 373014 грн., затраты связанные с получением дохода- 974 657 грн., сумма чистого дохода 2398 357грн ., отклонение 2371135 грн.

В январе 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17 осуществил реализацию: ЧП «ОСОБА_19.» подсолнечника в количестве 14.84 т на сумму 15731,36 грн., в т.ч. НДС на сумму 2621,91 грн. согласно налоговой накладной № 1 от 10.01.2007 года; подсолнечника в количестве 4.90 т на сумму 5198,24 грн., в т.ч. НДС на сумму 866,37 грн. согласно налоговой накладной № 3 от 17.01.2007 года, подсолнечника в количестве 9.542 т на сумму 10114,52 грн., в т.ч. НДС на сумму 1685,75 грн. согласно налоговой накладной № 4 от 19.01.2007 года, подсолнечника в количестве 10.02 т на сумму 10621,20 грн., в т.ч. НДС на сумму 1770,20 грн. согласно налоговой накладной № 5 от 24.01.2007 года, подсолнечника в количестве 24.713 т на сумму 26937,17 грн., в т.ч. НДС на сумму 4489,53 грн. согласно налоговой накладной № 6 от 26.01.2007 года, подсолнечника в количестве 52.75 т на сумму 57497,50 грн., в т.ч. НДС на сумму 9582,92 грн. согласно налоговой накладной № 7 от 26.01.2007 года, подсолнечника в количестве 20 т на сумму 9172,12 грн., в т.ч. НДС на сумму 1528,69 грн. согласно налоговой накладной № 20 от 28.01.2007 года, которые он приобрел за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

В феврале 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП "ОСОБА_18" осуществил реализацию: АО «Каргилл» подсолнечника в количестве 21.38 т на сумму 26507,77 грн., в т.ч. НДС на сумму 4417,96 грн. согласно счета № 008 от 23.02.2007 года, подсолнечника в количестве 20.79 т на сумму 26195,40 грн., в т.ч. НДС на сумму 4365,90 грн. согласно счета № 0009 от 26.02.2007 года, подсолнечника в количестве 63.85 т на сумму 79966,99 грн., в т.ч. НДС на сумму 13327,83 грн. согласно счета № 0010 от 27.02.2007 года, подсолнечника в количестве 21.11 т на сумму 25827,24 грн., в т.ч. НДС на сумму 4304,54 грн. согласно счета № 0011 от 26.02.2007 года, которые он приобрел за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

В марте 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП "ОСОБА_17" осуществил реализацию: ЧП «ОСОБА_19.» подсолнечника в количестве 20 т на сумму 9172,12 грн., в т.ч. НДС на сумму 1528,69 грн. согласно налоговой накладной № 20 от 28.03.2007 года, подсолнечника в количестве 4.24 т на сумму 4913,76 грн., в т.ч. НДС на сумму 818,96 грн. согласно налоговой накладной № 21 от 21.03.2007 года; АО «Каргилл» подсолнечника в количестве 21.11 т на сумму 25827,24 грн., в т.ч. НДС на сумму 4304,54 грн. согласно счета № 0011 от 26.02.2007 года, подсолнечника в количестве 23.51 т на сумму 28645,06 грн., в т.ч. НДС на сумму 4774,18 грн. согласно счета № 0012 от 27.02.2007 года, подсолнечника в количестве 20,62 т на сумму 25357,64 грн., в т.ч. НДС на сумму 4226,27 грн. согласно счета № 0013 от 28.02.2007 года, подсолнечника в количестве 20,02 т на сумму 24662,99 грн., в т.ч. НДС на сумму 4110,50 грн. согласно счета № 0014 от 01.03.2007 года, подсолнечника в количестве 21,67 т на сумму 26321,26 грн., в т.ч. НДС на сумму 4386,88 грн. согласно счета № 0015 от 05.03.2007 года, КФХ «Мичурина» гербициды на сумму 26000 грн., в т.ч. НДС 4333,33 грн. согласно счета № 4 от 13.02.2007 года, которые он приобрел за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

Таким образом, в 1 квартале 2007 года сумма полученного валового дохода составила -518997 грн., затраты связанные с получением дохода- 0 грн., сумма чистого дохода 518997 грн ., отклонение 515 550 грн.

В апреле 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП "ОСОБА_17" осуществил реализацию: ЧП «ОСОБА_19.» подсолнечника в количестве 8.42 т на сумму 9770,68 грн., в т.ч. НДС на сумму 1628,45 грн. согласно налоговой накладной № 22 от 04.04.2007 года, подсолнечника в количестве 23.02 т на сумму 28194,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 4699,10 грн. согласно налоговой накладной № 18 от 12.04.2007 года; АО «Каргилл» подсолнечника в количестве 20.76 т на сумму 26960,93 грн., в т.ч. НДС на сумму 4493,49 грн. согласно счета № 0016 от 10.04.2007 года, которые он приобрел за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

Таким образом, во 2 квартале 2007 года сумма полученного валового дохода составила -68534 грн., затраты связанные с получением дохода- 37950 грн., сумма чистого дохода 30584 грн ., отклонение 29 704грн.

В июле 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реализацию: ООО «Возрождение», г.Днепропетровск ячменя в количестве 115.24 т на сумму 121002,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 20167,00 грн. согласно налоговой накладной № 41 от 31.07.2007 г., ячменя в количестве 118.91 т на сумму 118910,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 19818,33 грн. согласно налоговой накладной № 40/1 от 24.07.2007 г; ЧП «ОСОБА_19.» пшеницы 4 класса в количестве 77.12 т на сумму 65550,30 грн., в т.ч. НДС на сумму 10925,05 грн. согласно налоговой накладной № 28 от 05.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 21.53 т на сумму 17868,58 грн., в т.ч. НДС на сумму 2977,76 грн. согласно налоговой накладной № 35 от 06.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 4.32 т на сумму 3584,77 грн., в т.ч. НДС на сумму 597,46 грн. согласно налоговой накладной № 37 от 09.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 48.84 т на сумму 41510,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 6918,43 грн. согласно налоговой накладной № 32 от 06.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 4.88 т на сумму 4147,15 грн., в т.ч. НДС на сумму 691,19 грн. согласно налоговой накладной № 34 от 05.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 26.80 т на сумму 22779,14 грн., в т.ч. НДС на сумму 3796,52 грн. согласно налоговой накладной № 26 от 04.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 66.51 т на сумму 59854,50 грн., в т.ч. НДС на сумму 9975,75 грн. согласно налоговой накладной № 31 от 06.07.2007 г., пшеницы 3 класса в количестве 22.39 т на сумму 22346,72 грн., в т.ч. НДС на сумму 3724,45 грн. согласно налоговой накладной № 36 от 06.07.2007 г., пшеницы 3 класса в количестве 18.01 т на сумму 16205,40 грн., в т.ч. НДС на сумму 2700,90 грн. согласно налоговой накладной № 30 от 05.07.2007 г., пшеницы 3 класса в количестве 40.94 т на сумму 36844,20 грн., в т.ч. НДС на сумму 6140,70 грн. согласно налоговой накладной № 33 от 05.07.2007 г., пшеницы 4 класса в количестве 65.73 т на сумму 54551,75 грн., в т.ч. НДС на сумму 9091,96 грн. согласно налоговой накладной № 38 от 10.07.2007 г., пшеницы 5 класса в количестве 23.506 т на сумму 18569,74 грн., в т.ч. НДС на сумму 3094,96 грн. согласно налоговой накладной № 39 от 13.07.2007 г., пшеницы фуражной в количестве 6.21 т на сумму 5.033,34 грн., в т.ч. НДС на сумму 838,89 грн. согласно налоговой накладной № 29 от 05.07.2007 г., пшеницы фуражной в количестве 23.80 т на сумму 19274,76 грн., в т.ч. НДС на сумму 3212,46 грн. согласно налоговой накладной № 27 от 04.07.2007 г.; ООО «Синтез Трейд», г.Днепропетровск пшеницы 3 класса в количестве 319,87 т и пшеницы 4 класса в количестве 173.80 т на общую сумму 478443,95 грн., в т.ч. НДС на сумму 79740,66 грн. согласно налоговой накладной № 42 от 23.07.2007 г.; ООО «Оптимус», г.Днепропетровск пшеницы 3 класса в количестве 10.842 т на сумму 8238,58 грн., в т.ч. НДС на сумму 1373,10 грн. согласно налоговой накладной № 40 от 06.07.2007 г., которые он приобрел у: КФХ «Мичурина Приватное» пшеница 3 класса в количестве 42,5 т на сумму 41650,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 6941,67 грн. согласно налоговой накладной № 8.6 от 25.07.2007 года, пшеница 3 класса в количестве 43.75 т на сумму 42875,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 7145,83 грн. согласно налоговой накладной № 8.3 от 09.07.2007 года, пшеница 3 класса в количестве 25 т на сумму 24500,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 4083,33 грн. согласно налоговой накладной № 8.4 от 11.07.2007 года, пшеница 3 класса в количестве 40 т на сумму 39200,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 6533,33 грн. согласно налоговой накладной № 8.5 от 17.07.2007 года, пшеница фуражная в количестве 23.51 т на сумму 18334,68 грн., в т.ч. НДС на сумму 3055,78 грн. согласно налоговой накладной № 8.1 от 05.07.2007 года, пшеница 3 класса в количестве 60 т на сумму 58800,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 9800,00 грн. согласно налоговой накладной № 8.8 от 26.07.2007 года, а также за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

В августе 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реализацию: ЧП «ОСОБА_19» пшеницы 3 класса в количестве 34.41 т на сумму 40603,80 грн., в т.ч. НДС на сумму 6767,30 грн. согласно налоговой накладной № 43 от 09.08.2007 г.; П с ИИ «Серна», г.Киев ячменя 3 класса в количестве 5.906 т на сумму 7028,16 грн., в т.ч. НДС на сумму 1171,36 грн. согласно налоговой накладной № 46 от 20.08.2007 г., ячменя 3 класса в количестве 35.577 т на сумму 42336,77 грн., в т.ч. НДС на сумму 7056,13 грн. согласно налоговой накладной № 45 от 17.08.2007 г., ячменя 3 класса в количестве 53.985 т на сумму 64242,36 грн., в т.ч. НДС на сумму 10707,06 грн. согласно налоговой накладной № 44 от 17.08.2007 г., которые он приобрел у: КФХ «Мичурина Приватное» пшеницы 3 класса в количестве 34.41 т на сумму 39915,73 грн., в т.ч. НДС на сумму 6652,62 грн. согласно налоговой накладной № 9.1 от 09.08.2007 года, ячменя 3 класса в количестве 70.993 т на сумму 83061,82 грн., в т.ч. НДС на сумму 13843,64 грн. согласно налоговой накладной № 10 от 17.08.2007 года, а также за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физических лиц за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

В сентябре 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реализацию: ООО «Оптимус», г.Днепропетровск подсолнечник в количестве 95.94 т на сумму 260000,11 грн., в т.ч. НДС на сумму 43333,35 грн. согласно налоговой накладной № 47.1 от 18.09.2007 г., подсолнечник в количестве 100 т на сумму 271000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 45166,67 грн. согласно налоговой накладной № 47 от 21.09.2007 г., ЧП «Интер-спецпром», г.Днепропетровск газовый котел «IMERGAZ» стоимостью 3000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 500,00 грн. согласно налоговой накладной № 46 от 03.09.2007 г., газовый котел «IMERGAZ» стоимостью 2000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 333,33 грн. согласно налоговой накладной № 46.1 от 04.09.2007 г.; ЧП «ОСОБА_19А.» подсолнечника в количестве 4.13 т на сумму 10985,80 грн., в т.ч. НДС на сумму 1830,97 грн. согласно налоговой накладной № 47.2 от 25.09.2007 г., которые он приобрел у: КФХ «Мичурина Приватное» подсолнечник в количестве 60.59 т на сумму 163598,40 грн., в т.ч. НДС на сумму 27266,40 грн. согласно налоговой накладной № 14 от 20.09.2007 года, подсолнечник в количестве 4.13 т на сумму 10738,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 1789,67 грн. согласно налоговой накладной № 13.1 от 18.09.2007 года, подсолнечник в количестве 6.86 т на сумму 18516,60 грн., в т.ч. НДС на сумму 3086,10 грн. согласно налоговой накладной № 15 от 26.09.2007 года, а также за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

Таким образом, в 3 квартале 2007 года сумма полученного валового дохода составила -1 551840 грн., затраты связанные с получением дохода- 1 554066 грн., сумма чистого дохода составила за -2226 грн ., отклонение за 14964 грн.

В октябре 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП ОСОБА_17, осуществил реализацию: ООО «ЮВС», г.Киев 590 л дизельного топлива, 100 л масла М10Г2К, 5 л бензина А-76 на общую сумму 3435,49 грн., в т.ч. НДС на сумму 572,58 грн. согласно налоговой накладной № 52 от 30.10.2007 года; 1250 л дизельного топлива на сумму 5749,99 грн., в т.ч. НДС на сумму 958,33 грн. согласно налоговой накладной № 47.9 от 26.10.2007 года; предоставил услуги погрузки сахарной свеклы в вагон на сумму 907,20 грн., в т.ч. НДС на сумму 151,20 грн. согласно налоговой накладной № 53 от 30.10.2007 года; ООО «Оптимус», г.Днепропетровск подсолнечника в количестве 150 т на сумму 433499,40 грн., в т.ч. НДС на сумму 72249,90 грн. согласно налоговой накладной № 48.1 от 04.10.2007 г., подсолнечника в количестве 150 т на сумму 423000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 70500,00 грн. согласно налоговой накладной № 48.2 от 09.10.2007 г., подсолнечника в количестве 20 т на сумму 56400,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 9400,00 грн. согласно налоговой накладной № 48.3 от 11.10.2007 г., подсолнечника в количестве 50 т на сумму 138750,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 23125,00 грн. согласно налоговой накладной № 48.5 от 18.10.2007 г., подсолнечника в количестве 100 т на сумму 277500,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 46250,00 грн. согласно налоговой накладной № 48.4 от 09.10.2007 г., подсолнечника в количестве 50 т на сумму 138750,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 23125,00 грн. согласно налоговой накладной № 48.6 от 22.10.2007 г., подсолнечника в количестве 35 т на сумму 86100,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 14350,00 грн. согласно налоговой накладной № 48.7 от 26.10.2007 г., подсолнечника в количестве 7.180 т на сумму 17662,80 грн., в т.ч. НДС на сумму 2943,80 грн. согласно налоговой накладной № 48.8 от 27.10.2007 г., которые он приобрел у: КФХ «Мичурина Приватное» подсолнечник в количестве 54.79 т на сумму 151757,22 грн., в т.ч. НДС на сумму 25292,87 грн. согласно налоговой накладной № 22 от 19.10.2007 года, подсолнечник в количестве 50 т на сумму 138500,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 23083,33 грн. согласно налоговой накладной № 21 от 18.10.2007 года, подсолнечник в количестве 61.31 т на сумму 165539,70 грн., в т.ч. НДС на сумму 27589,95 грн. согласно налоговой накладной № 16 от 01.10.2007 года, подсолнечник в количестве 219.422 т на сумму 632494,67 грн., в т.ч. НДС на сумму 105415,78 грн. согласно налоговой накладной № 19 от 09.10.2007 года, а также за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

В ноябре 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП «ОСОБА_17» осуществил реализацию: ЧП «ОСОБА_19» подсолнечника в количестве 4.27 т на общую сумму 12519,89 грн., в т.ч. НДС на сумму 2086,65 грн. согласно налоговой накладной № 62 от 20.11.2007 года, подсолнечника в количестве 9.47 т на общую сумму 25936,84 грн., в т.ч. НДС на сумму 4322,81 грн. согласно налоговой накладной № 55 от 08.11.2007 года, подсолнечника в количестве 4.45 т на сумму 12682,50 грн., в т.ч. НДС на сумму 2113,75 грн. согласно налоговой накладной № 56 от 13.11.2007 года, подсолнечника в количестве 4.44 т на сумму 13012,13 грн., в т.ч. НДС на сумму 2168,69 грн. согласно налоговой накладной № 59 от 14.11.2007 года, подсолнечника в количестве 8.79 т на сумму 23378,74 грн., в т.ч. НДС на сумму 3896,46 грн. согласно налоговой накладной № 54 от 06.11.2007 года; ООО «ЮВС», г.Киев дизельного топлива в количестве 160 л на сумму 752,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 125,33 грн. согласно налоговой накладной № 57 от 13.11.2007 г.; ООО «Оптимус», г.Днепропетровск подсолнечника в количестве 22.270 т на сумму 57011,11 грн., в т.ч. НДС на сумму 9501,85 грн. согласно налоговой накладной № 61.3 от 02.11.2007 г., подсолнечника в количестве 66 т на сумму 120000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 20000,00 грн. согласно налоговой накладной № 66 от 30.11.2007 года, подсолнечника в количестве 25 т на сумму 75000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 12500,00 грн. согласно налоговой накладной № 65 от 28.11.2007 года, подсолнечника в количестве 45 т на сумму 133200,18 грн., в т.ч. НДС на сумму 22200,00 грн. согласно налоговой накладной № 63 от 23.11.2007 года, подсолнечника в количестве 50 т на сумму 148000,20 грн., в т.ч. НДС на сумму 24666,70 грн. согласно налоговой накладной № 64 от 27.11.2007 года, которые он приобрел у: ООО «Зоря Нив» подсолнечник в количестве 211.870 т на сумму 519081,50 грн., в т.ч. НДС на сумму 25292,87 грн. согласно налоговой накладной № 8 от 30.11.2007 года, подсолнечник в количестве 26.531 т на сумму 65000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 10833,33 грн. согласно налоговой накладной № 7 от 28.11.2007 года, подсолнечник в количестве 53.061 т на сумму 130000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 21666,67 грн. согласно налоговой накладной № 6 от 27.11.2007 года, подсолнечник в количестве 20.408 т на сумму 50000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 8333,33 грн. согласно налоговой накладной № 4 от 22.11.2007 года, подсолнечник в количестве 65.306 т на сумму 160000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 26666,67 грн. согласно налоговой накладной № 5 от 23.11.2007 года, а также за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

В декабре 2007 года ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой единый преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, используя реквизиты и печать ЧП «ОСОБА_17.» осуществил реализацию: ООО «Оптимус», г.Днепропетровск подсолнечника в количестве 40 т на сумму 120000,00 грн., в т.ч. НДС на сумму 20000,00 грн. согласно налоговой накладной б/н от 03.12.2007 г., ЧП «ОСОБА_19» подсолнечника в количестве 10.91 т на сумму 33269,40 грн., в т.ч. НДС на сумму 5544,90 грн. согласно налоговой накладной № 64 от 07.12.2007 года; счетов за декабрь 2006 года, которые он приобрел за наличные денежные средства у неустановленных в ходе досудебного следствия физический лиц и субъектов предпринимательской деятельности занимающихся выращиванием сельскохозяйственной продукции на территории Васильковского района, Днепропетровской области и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, без надлежащего оформления бухгалтерских и налоговых документов, в связи с чем у него возникло налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет и налоговый кредит.

Таким образом, в 4 квартале 2007 года сумма полученного валового дохода составила 2095 888 грн., затраты связанные с получением дохода- 2563578 грн., сумма чистого дохода за 467 690 грн ., отклонение за 479 540 грн.

ВСЕГО за 2007 год:

Сумма полученного валового дохода составила 4235 260 грн., затраты связанные с получением дохода- 4155 594 грн., сумма чистого дохода составила 79 666 грн., отклонение 50 751 грн.

ВСЕГО за период:

Сумма полученного валового дохода составила 7608 274 грн., затраты связанные с получением дохода- 5130 251 грн., сумма чистого дохода составила 2478023 грн., отклонение 2421 886 грн.

За период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года сумма налога с дохода физических лиц подлежащая доначислению составила 315 860,20 грн. ,

в том числе:

2006 год-308 247,55 грн(2371135*13%)

2007 год-7 612,65 грн(50751*15%)

За период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года сумма налога на добавленную стоимость подлежащая доначислению составила 484376 грн,

В том числе :

2006 год-474230 грн.,

2007 год-10146 грн.,

Таким образом, в период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года ОСОБА_3, действуя по-доверенности от имени частного предпринимателя ОСОБА_17, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 484376 грн и налога с дохода физических лиц - 315 860,20 грн.,что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на сумму- 800236, 20 грн , что в 4001 раз превышает установленный законодательством минимум доходов граждан, т.е. в крупных размерах.

Кроме того, в период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 ОСОБА_3, действуя по-доверенности от имени частного предпринимателя ОСОБА_17, находясь в офисе по адресу: Днепропетровская область, п.г.т. Васильковка переулок Лесной, 2, с целью сокрытия факта умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная истинные результаты финансово-хозяйственной деятельности предпринимательской деятельности ЧП ОСОБА_17 , внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации о доходах ЧП ОСОБА_17, входящий № 5727 от 09.11.2006г. за 3 квартал 2006г.; № 1515 от 09.02.2007г. за 4 квартал 2006г.; № 3835 от 10.05.2007г. за 1 квартал 2007г.; № 5198 от 09.08.2007 года за 2 квартал 2007г.; № 6428 от 09.11.2007г. за 3 квартал 2007г.; № 1310 от 11.02.2007г. за 4 квартал 2007г..,в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «ОСОБА_17» входящий № 15777 от 21.08.2006 г. за июль 2006 года; № 16951 от 20.09.2006 г. за август 2006 года; № 19639 от 20.10.2006 г. за сентябрь 2006 года; № 22149 от 20.11.2006 г. за октябрь 2006 года; № 23916 от 20.12.2006 г. за ноябрь 2006 года; № 26949 от 22.01.2007 г. за декабрь 2006 года; № 2956 от 20.02.2007 г. за январь 2007 года; № 4138 от 20.03.2007 г. за февраль 2007 года; № 6896 от 20.04.2007 г. за март 2007 года; № 9354 от 21.05.2007 г. за апрель 2007 года; № 16076 от 20.08.2007 г. за июль 2007 года; № 17282 от 20.09.2007 г. за август 2007 года; № 20318 от 22.10.2007 г. за сентябрь 2007 года; № 22688 от 20.11.2007 г. за октябрь 2007 года; № 23973 от 20.12.2007 г. за ноябрь 2007 года.Д остоверно зная о том, что в заполненных и подлежащих выдаче в Васильковское отделение Покровской МГНИ отчетных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и о доходах отражены недостоверные сведения, осознавая факт занижения объекта налогообложения и неуплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, налога на добавленную стоимость, удостоверял их своей подписью и скреплял печатями ЧП Самойленко ОСОБА_17, предавая им официальный статус .

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину признал полностью и показал, что 2001 году он создал крестьянское-фермерское хозяйство «Мичурина Приватное». Основным видом деятельности КФХ являлось производство,переработка и реализация сельхозпродукции.

25.01.2007 года он заключил договора аренды земли,без государственной регистрации, арендодатели:

- ОСОБА_4 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_14 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_6 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_15 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_8 площадью 4,261 га

- ОСОБА_16 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_10 площадью 4,275 га

-ОСОБА_11 площадью 4,275 га,

-ОСОБА_12 площадью 8,55 га

Действительно, в 2009 году Васильковским районным судом Днепропетровской области вынесены судебные решения по искам прокурора Васильковского района Днепропетровской области « О признании недействительными договоров аренды земельних участков от 25.01.2007 года». Решения суда вступили в законную силу.

Умысла на самовольный захват вышеуказанных земельных участков у него не было. Кроме того, полагает, что его действиями ущерб ЧП»Алькор» в лице ОСОБА_2 не причинен, поскольку сельхозпродукция с полей была собрана ЧП»Алькор».

05.09.2006 года его сын ЧП ОСОБА_17 выдал ему доверенность. Согласно предоставленных полномочий он занимался финансово-хозяйственной деятельностью ЧП ОСОБА_17, которая в основном связана с продажем сельхозпродукции . С выводами судебно-экономических экспертиз о причинении ущерба государству ,который выразился в неуплате НДС и налога с дохода физических лиц за период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 год.У него не было умысла на уклонение от уплаты налогов.

Выслушав подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей, исследовав материалы уголовного дела , суд приходит к выводу о доказанности вины.

По эпизоду самовольного занятия земельных участков,

умышленного злоупотребления властью или своим служебным положением:

Педставитель потеревшего ЧП»Алькор» ОСОБА_2 ., показал в суде, что весной 2008 года к нему обратились жители Васильковского района ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_8, ОСОБА_16, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 с просьбой заключить договора аренды земельных участков. Он дал свое согласие и в установленном законом порядке заключил Договора с указанными гражданами. Ранее указанные земельные участки находились в пользовании КФХ «Мичурина-Приватное», председателем которого являлся ОСОБА_3 Договора аренды не регистрировались в установленном ОСОБА_3 проигнорировал его требования и в сентябре 2008 года и весной 2009 года засеял озимую пшеницу и ячмень. В связи с этим, он, как арендатор, не имел возможности пользоваться земельными участком.

Свидетели ОСОБА_5,ОСОБА_11, ОСОБА_12,ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_9 показали в судебном заседании, что на праве личной собственности они имеют земельные участки . До 2006 года паи находилась в аренде КСП имени Ленина,Васильковского района. В 2006 году, они обратились в КСП имени Ленина за арендной платой, но им сообщили, что земельные участки находятся в аренде КФХ «Мичурина-Приватное», председателем которого являлся ОСОБА_3,за арендной платой необходимо обращаться к нему. Но ОСОБА_3 отказал в выдаче арендной платы. После вмешательства местных органов государственной власти ОСОБА_3 начал выплачивать арендную плату. В январе 2007 года они подписали договора аренды с КФХ «Мичурина-Приватное». Председатель хозяйства ОСОБА_3 арендную плату выплачивал нерегулярно, некачественной продукцией, поэтому они подали заявления арендатору о расторжении договоров аренды земли. Они обратились в прокуратуру. Иск прокурора в их интересах был удовлетворен.

Допрошенный в качестве свидетелей ОСОБА_24 показал в суде, что весной 2009 года он работали трактористом в КФХ «Мичурина-Приватное»,председателем которого являлся ОСОБА_3 и по его указанию выполнял сельскохозяйственные работы на поле вблизи пос. Васильковка.

Главный специалист восточного регионального отделения осуществления государственного контроля за использованием и охраной земель ОСОБА_25 показал в суде, что на основании обращения директора ЧП «Алькор» ОСОБА_22 о том, что ФХ «Мичурина-Приватное» самовольно занял и засеял 11 земельных участков, которые арендует ЧП «Алькор» 21.10.2008 г. была проведена проверка соблюдения требований земельного законодательства..Установлено, что ФХ «Мичурина-Приватное» на земельных участке общей площадью 32,054 га принадлежащих: ОСОБА_8 площадью 2.130 га, ОСОБА_15 площадью 4,275 га, ОСОБА_26, пл. 4.275 га, ОСОБА_11 пл. 4.275 га, ОСОБА_12, площадью 4.275 га, ОСОБА_12 площадью 4.275 га, ОСОБА_27 пл. 4.274 га, ОСОБА_5 пл. 4. 275 га засеяли озимую пшеницу. 29.04.09г. актом проверки установлено, что КФХ «Мичурина-Приватное» засеял яровым ячменем земельные участки принадлежащие ОСОБА_9 и ОСОБА_10

По данному эпизоду обвинения в судебном заседании были исследованы следующие доказательства:

Устав крестьянского (фермерского) хозяйства «Мичурина-Приватное»,Васильковского района,Днепропетровской области зарегистрирован в Васильковской районной государственной администрации Днепропетровской области 29 марта 2001 года. Председатель КФХ ОСОБА_3, юридический адрес пос.Васильковка, ул.Интернациональная,21,Васильковского района,Днепропетрвоской области, расположение земель- Шевченковский сельский совет Васильковского района Днепропетровской области(л.д.88 том 21)

25.01.2007 года заключены договора аренды земельных участков с КФХ»Мичурина-Приватное» следующих граждан :

- ОСОБА_4 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_14 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_6 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_15 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_8 площадью 4,261 га

- ОСОБА_16 площадью 4,275 га,

- ОСОБА_10 площадью 4,275 га

-ОСОБА_11 площадью 4,275 га,

-ОСОБА_12 площадью 8,55 га.

Согласно сведений Васильковского отдела ГП «Центр государственного земельного кадастра при государственном комитете Украины по земельным ресурсам» по состоянию на 17 июля 2008 года за ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 в государственном кадастре договора аренды земельных участков не зарегистрированы (т. 21 л.д. 56-64)

Заявления собственников земельных участков ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 к председателю КФХ «Мичурина-Приватное» ОСОБА_3 об прекращении работ на принадлежащих им земельных участках. (т. 2 л.д. 5, 12, 18, 28, 38, 39, 47, 54, 61 )

Устав частного предприятия «Алькор» зарегистрирован 29.08.2006 года в Васильковской районной государственной администрации,учредитель ОСОБА_2 ( т.21 л.д. 155 160,162,163)

Договора аренды земельных участков принадлежащих ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 с ЧП «Алькор» зарегистрированы в ДП «ЦДЗК» 08.09.2008 года (т. 21 л.д. 31-53)

Протоколом осмотра земельных участков ОСОБА_9, ОСОБА_10 с фототаблицами от 14.05.09г(т. 21 л.д. 76 86)

Актом обследования земельного участка №22 от 29 апреля 2009 года, согласно которого земельный участок засеян ячменем(т.21 л.д. 161 )

Актом проверки соблюдения требований земельного законодательства от 29 апреля 2009 года(т.21 л.д. 166 )

Расчетом имущественного вреда произведенного согласно п. 7 Методики определения размера вреда, причиненного в результате самовольного занятия земельных участков, использования земельных участков не по целевому назначению снятие грунтового покрова (плодородного слоя грунта) без специального разрешения, утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины № 963 от 25 июля 2007 года, согласно которому расчет размера вреда, причиненного юридическим и физическим лицам проводится территориальными органами Государственной инспекции по контролю за использованием и охраной земель на основании материалов обследований земельных участков, проведенных согласно Порядка выполнения земельно-кадастровых работ и предоставления услуг на платной основе государственными органами земельных ресурсов, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины N 1619 от 1 ноября 2000 года.

( т. 21 л.д. 176)

Документацией по сбору, хранению и реализации урожая убранного с полей ,которые занимало КФХ»Мичурина-Приватное» (т. 21 л.д. 189 230)

Решениями Васильковского районного суда Днепропетровской области отказано в иске КФХ «Мичурина-Приватное» Васильковского района- председатель КФХ ОСОБА_3, о признании договоров аренды земли заключенных 25 января 2007 года действительными и удовлетворен иск прокурора Васильковского района о признании недействительными договоров аренды заключенных между КФХ «Мичурина-Приватное « и арендодателями ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_11, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 ( том 23 л.д.52-69)

По эпизоду сокрытия налога на добавленную стоимость и налога с доходов физических лиц в период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года , подделка и использование заведомо поддельных документов .

В судебном заседании допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_17 показал, что , ОСОБА_3 является его отцом. Он зарегистрирован как частный предприниматель. На момент регистрации являлся студентом техникума. Всеми хозяйственными и финансовыми делами занимался его отец - ОСОБА_3 ,по- доверенности.

Согласно исследованных в суде письменных доказательств -ОСОБА_17 зарегистрирован решением Васильковской районной государственной администрации Днепрорпетровской области от 07.08.2006 года, идентификационный номер физического лица плательщика налогов и других обязательных платежем- НОМЕР_1.

Свидетель ОСОБА_28Л . показал в суде , что он работает в должности оперуполномоченного ОНМ Синельниковской ОГНИ. В 2009 году он занимался сбором материалов в отношении ЧП ОСОБА_17 .В процессе сбора материалов было установлено, что от имени ОСОБА_17 предпринимательской деятельностью занимался частный предприниматель ОСОБА_3.

Свидетель ОСОБА_29 показала, что она работает в Покровской МГНИ. Проводила документальную проверку финансово-хозяйственной деятельности ЧП ОСОБА_17 Интересы ОСОБА_17 представлял ОСОБА_3, который давал от его имени пояснения, подписывал документы. В ходе проверки были доначисления, так как ЧП ОСОБА_17 использовал в своей предпринимательской деятельности налоговые и бухгалтерские документы предприятий, которые были зарегистрированы на утерянные паспорта, свидетельства плательщиков налога на добавленную стоимость были аннулированы.

Свидетель ОСОБА_30 показала в суде. что с 2007 года по 2008 год она работала в должности кладовщика КФХ «Мичурина Приватное». Она вела документацию складского учета. ОСОБА_17 предпринимательской деятельностью не занимался, всеми всеми хозяйственными и финансовыми вопросами руководил его отец ОСОБА_3

Свидетель ОСОБА_31 показал, что он работал в период с 2001 по 2007 года в КФХ «Аграрий-2000» и ООО «Зоря Нив». КФХ «Аграрий-2000» и ООО «Зоря Нив» имели взаимоотношения с ЧП ОСОБА_17, однако ОСОБА_17 он никогда не видел, с ним не контактировал. От его имени всегда выступал ОСОБА_3.

Свидетель ОСОБА_32 показал, что он работает директором ООО «Садовое». В 2006 году ООО «Садовое» имело взаимоотношения с ЧП ОСОБА_17. В период с 2006 г. По 2008 г. от имени ЧП ОСОБА_17 выступал его отец ОСОБА_3 С ОСОБА_17 он не знаком.

Свидетель ОСОБА_33 . показала, что она является главным бухгалтером ЗАО «Васильковский комбикормовый завод». В июле 2007 году от имени ОСОБА_17 ОСОБА_17 ОСОБА_34 был заключен договор на предоставление услуг складского хранения.

Свидетель ОСОБА_23 показала, что она является директором ЧП «Защита растений Васильковщины». В апреле 2007 году предприятие заключило договор с ЧП ОСОБА_17, однако от его имени выступал ОСОБА_3. Лично она с ОСОБА_17 не встречалась.

Свидетель ОСОБА_35 показал, что он является председателем ФХ «Союз Агро». В 2006 году хозяйство имело взаимоотношения с ЧП ОСОБА_17 по купле-продаже сельскохозяйственной продукции и запчастей к сельхозтехнике. От имени ЧП ОСОБА_17 действовал ОСОБА_3, он же оформлял соответствующую документацию.

Свидетель ОСОБА_36показал, что он с 2000 года работает в должности председателя КФХ «Павловское». В 2006 году ему позвонил ОСОБА_3 и спросил не продают ли они сельскохозяйственную продукцию. Они договорились встретиться. В дальнейшем хозяйство реализовало подсолнечник и сахарную свеклу. Все документы были оформлены на имя ЧП ОСОБА_17, но их всегда подписывал ОСОБА_3 С ОСОБА_17 он не знаком, с ним не встречался, не контактировал, от его имени выступал ОСОБА_3.

Свидетель ОСОБА_37 показал, что он является директором ООО «Сапсан». Общество имело взаимоотношения с ЧП ОСОБА_17 От его имени постоянно выступал ОСОБА_3. С ЧП ОСОБА_17 он не знаком.

Свидетель ОСОБА_38 показал, что он является руководителем ФХ «АгросенС». Фемерское хозяйство продавало согласно бухгалтерских документов ЧП ОСОБА_17 Буряк и сельскохозяйственную продукцию. Однако они работали с ОСОБА_3.

Допрошенные в судебном заседании свидетели ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41, ОСОБА_42,ОСОБА_43,ОСОБА_44,ОСОБА_45- дали в суде аналогичные показания, что в действительности все хозяйственные и финансовые вопросы ОСОБА_17 решал ОСОБА_3

Согласно актов документальных проверок № 490-17-3295312531 от 12.10.2007 года, № 151-17-3295312531 от 19.03.2009 года,(том 1 л.д.4-14,160-179), финансово-хозяйственной деятельности ЧП ОСОБА_17 составленного Покровской МГНИ , а также выводов судебно-экономических экспертиз №1880/1881-09 от 25.11.2009 года (том 19 л.д.10-51) и заключения судебно -экономической экспертизы от 30.11.2010 года за период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года (том 23 л.д. 3-16), сумма налога с дохода физических лиц подлежащая доначислению составила 315 860,20 грн в том числе:

2006 год-308 247,55 грн(2371135*13%)

2007 год-7 612,65 грн(50751*15%)

За период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года сумма налога на добавленную стоимость подлежащая доначислению составила 484376 грн,

В том числе :

2006 год-474230 грн,

2007 год-10146 грн.

Всего в период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на сумму- 800236, 20 грн

Согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы № 2233-09 от 11.11.2009 года- рукописные записи,которые внесены в декларации о доходах,расходные накладные, налоговые накладные выполнены ОСОБА_3.( л.д.165-189 т.19)

В ходе проведения обыска в офисе КФХ «Мичурина Приватное»были обнаружены налоговые и бухгалтерские документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП ОСОБА_17 ( л.д.2-250 т.3; 1-250 т.4; 1-249 т.5; 1-250 т.6; 1-190,193-210 ,212.-249т.7)

Налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость и деклараций о доходах ЧП ОСОБА_17.(л.д.176-250 т.8; 1-36 т.9)

Протоколом выемки банковских документов ЧП ОСОБА_17.( л.д.45-84 т.9)

Документацией о движении денежных средств по расчетному счету ЧП ОСОБА_17( л.д.85-108 т.9)

Протоколами выемки налоговых,бухгалтерских и первичных документов по взаимоотношениям ЧП ОСОБА_17 с КФХ «Росток», ЗАО «Васильковский комбикормовый завод» , КФХ «Лилия», КФХ «Павловское», КФХ АФ «Виктор» , ФХ «АгросенС», ООО «Оптимус», ООО «Сапсан» ( том 9 л.д. 11-250, том 11 л.д. 1-13)

- справкой № 7605/23-4/24227599 от 09.11.2009 года о результатах документальной невыездной проверки ООО «Содеко» по взаимоотношениям с ЧП ОСОБА_17( л.д.9-155 т.11)

Вещественными доказательствами по делу- первичными налоговыми и бухгалтерскими документами ЧП СамойленкоС.И. (л.д.167.том11)

Согласно акта № 152/30-428 от 24.11.2006 года ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска - ЧП «Исток-КС», код 32998403 не предоставляет налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость с февраля 2006 года по октябрь 2006 года, в связи с чем 24.11.2006 года свидетельство плательщика НДС предприятия аннулированы.

Согласно акта № 2215 от 16.02.2006 года ГНИ в Деснянском районе г.Киева подтверждено решение Деснянского районного суда г.Киева от 27.12.2005 года № 2-1286/2005 г., в связи с чем свидетельство о регистрации плательщика НДС № 35356227, и.н.н. 331485326526 выданного 22.11.2004 года ООО «Леокос», код ОКПО 33148533, юридический адрес: г.Киев, ул.Киото, 25 аннулировано.

Решением Деснянского районного суда г.Киева от 27.12.2005 года признаны недействительными Устав от 12.10.2004 года, Свидетельство о государственной регистрации № 10661020000000475 от 12.10.2004 года, свидетельство № 35356227 о регистрации ООО «Леокос» в качестве плательщика налога на добавленную стоимость от 22.11.2004 года.

Решением Деснянского районного суда г.Киева о приостановлении хозяйственной деятельности ООО «Леокос» от 27.12.2005 года 26.02.2009 года за № 310/23-5112/34733656 ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска оставлен акт о том, что ОНМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска проведены меры розыска предприятия «Тинд» код ОКПО 34733656, в связи с чем была составлена справка № 1790/7/26-205 от 22.09.2008 года о том, что предприятие по юридическому адресу: г.Днепропетровск ул. Набережная Победы, д.44, кв.1 не находится. В декларациях по налогу на добавленную стоимость налоговое обязательство предприятия нулевой отчет

(л.д.170-172 т.12)

Давая оценку исследованным в судебном заседании доказательствам в их совокупности, с учетом измененного прокурором обвинения в суде, суд пришел к выводу, что вина подсудимого доказана и его действия следует квалифицировать :

По ч. 1 ст. 197-1 УК Украины как самовольное занятие земельного участка, которым причинен значительный ущерб его законному владельцу.

По ч. 1 ст. 364 УК Украины, как умышленное злоупотребление властью или своим служебным положением, т.е. умышленное, по корыстным мотивам, использование должностным лицом служебного положения , вопреки интересам службы, которое причинило существенный вред охраняемым законам правам и интересам юридического лица.

По ч.2 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, совершенное лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, повлекшее фактическое непоступление в бюджет средств - 800236, 20 грн , является крупным размером ( в 4001 раз превышает установленный законодательством минимум доходов граждан)

По ч.1 ст.358 УК Украины , как умышленные действия выразившиеся в подделке документов, которые выдаются или удостоверяются гражданином - предпринимателем имеющим право выдавать и удостоверять такие документы, которые освобождают от обязанностей, в целях его использования .

По ч. 3 ст.358 УК Украины- как умышленные действия выразившиеся в использовании заведомо поддельных документов .

Давая оценку действиям подсудимого по ч. 1 ст. 197-1 УК Украины , суд считает, что на момент возбуждения уголовного дела имелись достаточные данные о том, что КФХ «Мичурина-Приватное» использовало земельные участки граждан без государственной регистрации.

Будучи уведомленным в письменном виде, председатель КФХ ОСОБА_3 самовольно, без разрешения граждан-собственников земельных участков, засеял указанные земельные участки сельхозкультурами.

Согласно Актов проверки требований земельного законодательства ОСОБА_3 заключил договора аренды с указанным гражданами от 25.01.2007 года, которые не соответствовали требованиям законодательства и признаны недействительными по решению суда.

Законному владельцу Арендатору ЧП»Алькор» был причинен существенный вред ,который определен в соответствии с п. 7 Методики определения размера вреда, причиненного в результате самовольного занятия земельных участков…» утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины № 963 от 25 июля 2007 года.

Причинение существенного вреда, является квалифицирующим признаком преступления, предусмотренного ст. 197-1 ч. 1 УК Украины.

В судебном заседании нашла свое подтверждение объективная сторона состава преступления предусмотренного ч.2 ст.212 УК Украины:

- уклонение от уплаты налогов, которые установлены ЗУ «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-ХІІ.

-общественно опасные последствия в виде фактического непоступления в

бюджет денег крупных размерах;

- причинная связь между деянием и последствиями.

выводов судебно-экономических экспертиз №1880/1881-09 от 25.11.2009 года (том 19 л.д.10-51) и заключения судебно -экономической экспертизы от 30.11.2010 года за период с 01.09.2006 года по 31.12.2007 года (том 23 л.д. 3-16),

На основании проведенного исследования экспертом № 2382/2383-10 от 30.11.2010 года обоснована сума денежных средств , надлежащая к доначислению за период с 01.09.2006 г. по 31.12.2007г. ЧП ОСОБА_17 налога с доходов физических лиц 315860, 20 грн., налога на добавленную стоимость - 484376 грн(том 23 л.д.3-16)

Субъективная сторона состава преступления предусмотренного ч.2 ст.212 УК Украины также нашла свое подвтерждение. Так, ОСОБА_3, действуя по-доверенности от имени частного предпринимателя ОСОБА_17, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 484376 грн и нал ога с дохода физических лиц - 315 860,20 грн. ,что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на сумму- 800236, 20 грн , что в 4001 раз превышает установленный законодательством минимум доходов граждан( установленную налоговую социальную льготу на момент совершения преступления), т.е. в крупных размерах.

Уклонение от уплаты налогов создает оконченный состав преступления с момента фактического непоступления в бюджет средств, которые должны быть уплачены в сроки и размерах, предусмотренных законодательством.

ОСОБА_3, совершая финансово-хозяйственную деятельность по доверенности ЧП ОСОБА_17, достоверно знал суммы налоговых обязательств по НДС и налога с доходов физических лиц, которые он обязан вносить в налоговые декларации по НДС и уплачивать в государственный бюджет.

Действими ОСОБА_3 нарушены требования ст. 14 п.4 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» ,где указано, что для граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью, по подоходному налогу установлен базовый /отчетный/ период - квартал. В соответствии с п.п.7.8.1 п.7.8 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» установлен налоговый /отчетный/ период по данному налогу - календарный месяц.

Таким образом, суд считает доказанным факт , что ОСОБА_3, имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет, в нарушение ст. 67 Конституции Украины, п.п. 17.1.1 п. 17,1 ст. 17 ЗУ « О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III с изменениями и дополнениями, ст. ст. 4, 9, 2 0 ЗУ «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. с изменениями и дополнениями , ст.13 и ст. 14 Декрета КМУ «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.1992 г. № 13-92 с изменениями и дополнениями ,занижена сумма чистого дохода в размере 2421886 грн, в результате чего был сокрыт объект налогообложения, что привело к неуплате в бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 315 860,20 грн. (2006 год 308247,55 грн х 13% , 2007 год 7612,65Х15%), а всего на сумму- 800236, 20 грн , что в 4001 раз превышает установленный законодательством минимум доходов граждан, т.е. в крупных размерах.

При определении вида и меры наказания , суд учитывает тяжесть содеянного,личность подсудимого, который по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, на иждивении имеет малолетнего ребенка, в содеянном чистосердечно раскаялся,не судим в силу ст.89 УК Украины(том 3 л.д.75-82,том 23 л.д.20)

В соответствии со ст. 66 УК Украины смягчающим ответственность обстоятельством суд считает наличие на иждивении малолетнего ребенка, чистосердечное раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих ответственность в соответствии со ст. 67 УК Украины судом не установлено.

Суд считает, возможным исправление и перевоспитание ОСОБА_3 без изоляции от общества, применив положения ст.ст.75.76 УК Украины.

При назначении наказания ОСОБА_3, суд принял во внимание, что в период проведения судебного следствия по данному уголовному делу , в производстве другого судьи Васильковского районного суда Днепропетровской области находилось на рассмотрении уголовное дело в отношении ОСОБА_3 по ст. 364 ч.2 УК Украины.

22 июля 2010 года ОСОБА_3 был осужден Васильковским районным судом Днепропетровской области по ст. 364 ч.2 ,75,76 УК Украины к трем годам лишения свободы, испытательный срок два года, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на один год(том 23 л.д.18)

В соответствии с ч.4 ст.70 УК Украины следует окончательно назначить по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого основного наказания более строгим основным наказанием, а также путем частичного сложения дополнительных наказаний, назначенных по данному приговору по ч.1,ч.2 ст.364 , ч. 2 ст.212 УК Украины и предыдущему приговору Васильковского райсуда Днепропетровской области от 22.07.2010 года( наказание виде 3 лет лишения свободы,испытательный срок два года, с лишением права выполнять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на один год)

Приговор Васильковского райсуда Днепропетровской области в отношении ОСОБА_3 от 22.07.2010 года по ст. 364 ч.2 ,75,76 УК Украины вступил в законную силу с 06.08.2010 года и был обращен к исполнению. С этого времени начался отсчет отбывания ОСОБА_3 дополнительного наказания в виде лишения права занимать руководящие должности по указанному приговору.

Согласно требований ч.4 ст.70 УК Украины, в срок наказания, окончательно назначенного по совокупности преступлений, засчитывается наказание, отбытое полностью или частично по предыдущему приговору.

В соответствии с ч.3 ст.55 УК Украины, когда дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности назначается на основании ст.77 УК Украины при одновременном освобождении лица от основного наказания с испытанием (ст.75 УК), то оно исчисляется с момента вступления приговора в законную силу.

Согласно Актов ч.4 ст.72 УК Украины дополнительные наказания во всех случаях исполняются самостоятельно.

На основании ч.4 ст.70 УК Украины следует окончательно назначить по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого основного наказания более строгим основным наказанием и путем частичного сложения дополнительных наказаний, назначенных по ст.364 ч.1,ч.2 ст.212 УК Украины и предыдущему приговору Васильковского райсуда Днепропетровской области от 22.07.2010 года по ст. 364 ч.2 ,75,76 УК Украины.

Зачесть в срок дополнительного наказания, окончательно назначенного по совокупности преступлений на основании ч.4 ст.70 УК Украины, дополнительное наказание в виде лишения права занимать руководящие должности, отбытое ОСОБА_3 частично по предыдущему приговору, то есть с 06.08.2010 г. или 4 месяца 21 день лишения такого права.

Потерпевшим ОСОБА_2( ЧП «Алькор») гражданский иск не заявлен .

В материалах уголовного дела имеется иск прокурора о взыскании ущерба причиненного преступлением ( том 20 л.д.97-98)

В судебных прениях прокурор просил суд заявленный им гражданский иск оставить без рассмотрения, чтобы иметь возможность обратиться с иском о взыскании бюджетной задолженности в порядке гражданского судопроизводства .

Руководствуясь ст. ст.323,324 УПК Украины,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступления по ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 197-1 , ч.2 ст.358, ч.3 ст.358, ч.2 ст.212 УК Украины и назначить наказание:

по ч. 1 ст. 364 УК Украины три года ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на три года.

по ч. 1 ст. 197-1 УК Украины штраф в доход государства в размере 8500 грн;

по ч.2 ст.358 УК Украины один год ограничения свободы ;

ч.3 ст.358 УК Украины два года ограничения свободы;

по ч.2 ст.212 УК Украины- четыре года ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на три года .

На основании ч.1 ст.70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим наказанием, назначить наказание в виде четырех лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на три года.

На основании ч.4 ст.70 УК Украины окончательно назначить по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого основного наказания более строгим основным наказанием и путем частичного сложения дополнительных наказаний ТРИ ГОДА ЛИШЕНИЯ СВОБОДЫ с лишением права выполнять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции сроком на три года.

В соответствии со ст.ст.75,76 УК Украины освободить осужденного от отбывания основного наказания ,в виде лишения свободы, с испытательным сроком на три года, обязав в соответствии со ст.76 пп.2,3,4 УК Украины не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, уведомлять эту инспекцию об изменении места жительства, работы, периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию.

Зачесть в срок отбытия дополнительного наказания, окончательно назначенного по совокупности преступлений на основании ч.4 ст.70 УК Украины, дополнительное наказание в виде лишения права выполнять организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, отбытое осужденным ОСОБА_3 частично по предыдущему приговору, то есть с 06.08.2010 г. или 4 месяца 21 день лишения такого права.

Дополнительное наказание исполнять самостоятельно.

Иск прокурора оставить без рассмотрения.

Меру пресечения осужденному до вступления приговора в законную сипу оставить прежнюю- подписку о невыезде.

Вещественные доказательства : финансовую документацию оставить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Днепропетровской области в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья