Постанова

від 15.03.2011 по справі 1-32/11

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 1-32/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

15 марта 2011 года Железнод орожный районный суд г. Симфе рополя в составе:

председательств ующего судьи - Слезко Т.В.,

при секретаре - А лексеенко И.А.,

с участием прокурора - Б аландина П.С.,

адвоката - ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом су дебном заседании в зале суда города Симферополя уголов ное дело по обвинению

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІ Я_1, уроженца г. Симферопол я, русского, гражданина Укр аины, с высшим образованием , в браке не состоящего, не ра ботающего, проживающего по а дресу: АДРЕСА_1, ранее не су димого,

в преступлении, предусмо тренном ст. 367 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обвиняется в т ом, что, работая директором ча стного предприятия «Никония », ЕГРПОУ 34739887, зарегистрирован ного решением Красногвардей ской районной государственн ой администрации, свидетельс тво о государственной регист рации № 11271020000000657 от 27.12.2006 г., в реестр е субъектов предприниматель ской деятельности по юридиче скому адресу: АРК Красногвар дейский район, с. Удачное, ул. Ш ирокая, 1, являясь должностным лицом (собственником предпр иятия, возложив обязанности директора предприятия на себ я), выполняя исполнительно-хо зяйственные функции в период с 28.12.2006г. по 31.03.2008г. при осуществле нии финансово-хозяйственной деятельности, ненадлежащим образом выполнил свои служеб ные обязанности вследствие н едобросовестного отношения к ним, чем причинил ущерб госу дарству в виде неуплаты нало гов на общую сумму 1 млн. 297 тыс. 51 1 грн., что повлекло тяжкие пос ледствия. В соответствии со с т. 2 п. 2.1 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. ЧП «Никония» яв ляется плательщиком НДС по с тавке 20 %, зарегистрировано пл ательщиком налога на добавле нную стоимость в ГНИ в Красно гвардейском районе. В соотве тствии со ст. 2 Закона Украины «О налогообложении прибыли п редприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г. ЧП «Никония» является плательщ иком налога на прибыль по ста вке 30 %. В силу своих должностны х обязанностей ОСОБА_2 в с оответствии с требованиями п .п 3,6,7 ст. ст. 8,9 раздела 3 Закона Ук раины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Ук раине» № 996-ХІУ от 16.07.1999 г. и п.п 1-4 п. 1, п. 2 ст. 9 Закона Украины «О сист еме налогообложения» № 1251-Х от 25.06.1991 г. с изменениями и дополне ниями, осуществлял организац ионно-распорядительные и адм инистративно-хозяйственные функции, составлял отчетнос ть, вел бухгалтерский учет и о бязан был непрерывно вести б ухгалтерский учет на предпри ятии, как руководитель предп риятия, назначенный в устано вленном порядке в соответств ии с законодательством и учр едительными документами, нес ти ответственность за органи зацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов проведении всех хозяйственн ых операций в первичных доку ментах, сохранность обработа нных документов, регистров и отчетности на протяжении ус тановленного срока, однако н е менее трех лет, создать усло вия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспе чить на предприятии единые м етодологические принципы бу хгалтерского учета, составле ние и представление в устано вленные сроки финансовой отч етности, организовать контро ль за отражением на счетах бу хгалтерского учета всех хозя йственных операций, нести от ветственность за несвоеврем енное составление первичных документов, их регистров бух галтерского учета и за недос товерность отраженных в них данных, уплачивать необходим ые суммы налогов и сборов (обя зательных платежей) в устано вленные законами сроки, прин имать все необходимые меры д ля предупреждения несанкцио нированного и незаметного ис правления записей в первичны х документах и регистрах бух галтерского учета и обеспечи вать их надлежащее хранение на протяжении установленног о срока.

ОСОБА_2 не обеспечил выпол нение указанных выше требова ний, как этого требуют интере сы службы, а в период с 28.12.2006 г. по 31.03.2008 г., путем ненадлежащего вы полнения своих служебных обя занностей вел финансово-хозя йственную деятельность ЧП «Н икония» без ее надлежащего о тражения в бухгалтерском и н алоговом учетах.

Достоверно зная, что он, как директор ЧП «Никония», обяза н контролировать финансово-х озяйственную деятельность п редприятия, своевременно пре дставлять документы бухгалт ерского учета, необходимые д ля составления налоговой отч етности, самостоятельно закл ючать сделки, принимать учас тие в надлежащем оформлении и фиксировании фактов, осуще ствления хозяйственных опер аций, ОСОБА_2 не выполнил т ребования, входящие в круг ег о служебных обязанностей, пр оявив преступную небрежност ь, хотя мог и должен был предви деть, что своими действиями м ожет причинить ущерб государ ству.

Так, 27.12.2006 г. Иванин К.В. по прось бе неустановленного следств ием лица путем регистрации н а свое имя в государственных органах создал субъект пред принимательской деятельнос ти - ЧП «Никония». При этом ОСОБА_2 (ИНН НОМЕР_1), с мом ента создания и по настоящее время, являясь единственным учредителем предприятия, 24.01.20 07 р. открыл в Севастопольском филиале АБ «Таврика» в г. Сева стополе (МФО 344377) текущий счет и оформил на свое имя право рас поряжения денежными средств ами, то есть получил возможно сть единолично осуществлять и контролировать всю деятел ьность предприятия, от своег о имени подписывать все доку менты бухгалтерского и налог ового учета и отчетности, пре дставлять интересы предприя тия в органах государственно й власти.

Получив возможность распо ряжаться деятельностью ЧП «Н икония», ОСОБА_2, заведомо зная, что он некомпетентен в в опросе составления, ведения и подачи в государственные н алоговой отчетности о финанс ово-хозяйственной деятельно сти предприятия, предоставил такую возможность ООО ТПП «В адим», заключив с ними догово р о предоставлении ЧП «Никон ия» бухгалтерских услуг от 01.0 2.2007 г., б\н.

ОСОБА_2, зарегистрировав з а денежное вознаграждение по просьбе неустановленным сле дствием лица на свое имя ЧП «Н икония» и отвечая за правиль ность и достоверность начисл ения и уплаты в установленны е сроки в полном объеме согла сованных сумм налога на доба вленную стоимость и налога н а прибыль при осуществлении финансово-хозяйственной дея тельности, числившись номина льным директором и учредител ем ЧП «Никония», в период с 28.12.200 6 г. по 31.03.2008 г. фактически организ ационно-распорядительных и а дминистративно-хозяйственн ых функций не выполнял, никак ого отношения к финансово-хо зяйственной деятельности ук азанного предприятия не имел , договора, банковские докуме нты, налоговую отчетность, по даваемую в ГНИ в Красногвард ейском районе по указанному предприятию подписывал, не п роверяя правильность и досто верность ее составления сотр удниками бухгалтерии ООО ТПП «Вадим» и неустановленным с ледствием лицом, предложивши м ОСОБА_2зарегистрироват ь за вознаграждение на свое и мя ЧП «Никония», и который под писывал от имени директора Ч П «Никония» ОСОБА_2 докуме нты бухгалтерского учета по взаимоотношениям с предприя тиями-контрагентами, имеющих признаки фиктивности.

Так, ОСОБА_2, в период вре мени с 28.12.2006 г. по 31.03.2008 г. передал фа ктическое осуществление фин ансово-хозяйственной деятел ьности зарегистрированного на свое имя ЧП «Никония» неус тановленному следствием лиц у, которое за указанный перио д внесло от имени директора Ч П «Никония» ОСОБА_2 в нало говые декларации по НДС заве домо завышенные суммы налого вого кредита по взаимоотноше ниям с субъектами хозяйствов ания, имеющих признаки фикти вности, среди которых ООО «Фе рум Интернэшнл Компани», ООО «Эко-Мед-Синтез», ЧП «Компани я ВИН», ООО «Укррембудконсал тинг». Кроме того, неустановл енным следствием лицо, факти чески осуществлявшее финанс ово-хозяйственную деятельно сть от имени ЧП «Никония», пре доставляло в период времени с 28.12.2006 г. по 31.03.2008 г. директору ЧП «Н икония» ОСОБА_2 документы бухгалтерского и налогового учета, которые последний под писывал, не читая.

При этом директор ЧП «Никон ия» ОСОБА_2 обязан был кон тролировать финансово-хозяй ственную деятельность предп риятия, своевременно предост авлять документы бухгалтерс кого учета, необходимые для с оставления налоговой отчетн ости, самостоятельно заключа ть сделки, принимать участие в надлежащем оформлении и фи ксировании фактов осуществл ения хозяйственных операций , нот не выполнил их (требовани я), входящие в круг его служебн ых обязанностей, проявив пре ступную небрежность, хотя мо г и должен был их предвидеть.

В результате недобросовес тного отношения к своим служ ебным обязанностям, имея объ ективную возможность их выпо лнить, ОСОБА_2, как должнос тное лицо - директор предприя тия, не принимал мер по обеспе чению достоверного и своевре менного отражения в бухгалте рском и налоговом учетах фак тических результатов финанс ово-хозяйственной деятельно сти предприятия. Проявив пре ступную небрежность, ОСОБА _2 мог и должен был предвидет ь, что своими действиями може т причинить ущерб государств у.

Таким образом, в результате халатного отношения к своим служебным обязанностям ОС ОБА_2, неустановленное след ствием лицо, по просьбе котор ого ОСОБА_2 не создал усло вия для правильного ведения бухгалтерского учета, не обе спечил на предприятии едины е методологические принципы бухгалтерского учета, не орг анизовал контроль за отражен ием на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных оп ераций ЧП «Никония», в резуль тате чего нарушены требовани я порядка ведения налогового учета, а именно допущены нару шения пп. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с и зменениями и дополнениями) и пп. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли пре дприятий» от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР (с изм енениями и дополнениями), что повлекло занижение объектов налогообложения и фактическ ое непоступление в бюджет на лога на прибыль на сумму 16 278 гр н., налога на добавленную стои мость в сумме 1 281 233 грн., всего на общую сумму 1 297 511 грн., что являе тся тяжкими последствиями, т ак как они превышают 250 необла гаемых налогом минимумов дох одов граждан.

Содеянное ОСОБА_2 квали фицируется по ст. 367 ч.2 УК Украи ны - должностная халатность , то есть невыполнение или нен адлежащее выполнение должно стным лицом своих служебных обязанностей вследствие нед обросовестного отношения к н им, причинившее существенный вред охраняемым законом пра вам, свободам и интересам отд ельных граждан, или государс твенным либо общественным ин тересам, повлекшее тяжкие по следствия.

В судебном заседании подсу димый и адвокат заявили о при менении к ОСОБА_2 Закона У краины «Об амнистии».

Прокурор и представитель г ражданского истца против при менения Закона Украины «Об а мнистии» не возражали.

Согласно свидетельства о р ождении, подсудимый является отцом ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІ Я_5. В соответствии со справк ой Управления по делам детей , семьи и молодежи Киевского р айонного совета г. Симферопо ля от 20.12.2010г., ОСОБА_2 родител ьских прав не лишен.

В соответствии с п. «в» ст.1 За кона Украины «Об амнистии» о т 12 декабря 2008 года, подлежат ос вобождению от наказания в ви де лишения свободы на опреде ленный срок и от иных наказан ий, не связанных с лишением св ободы, лица, осужденные за умы шленные преступления, которы е не являются тяжкими или осо бо тяжкими согласно ст. 12 Угол овного кодекса Украины, и за п реступления, совершенные по неосторожности, которые не я вляются особо тяжкими, и имею щие детей, которым не исполни лось 18 лет. Согласно ст. 6 Закона , подлежат освобождению от уг оловной ответственности в по рядке и на условиях, определе нных этим Законом, лица, подпа дающие под действие ст. 1 этого Закона, уголовные дела относ ительно которых находятся в производстве органов дознан ия, досудебного следствия ил и не рассмотренные судами, а т акже рассмотренные судами, о днако приговоры не вступили в законную силу, по преступле ниям, совершенным до вступле ния в силу этого Закона.

Оснований, указанных в стат ье 7 Закона, свидетельствующи х о невозможности применения амнистии, не имеется.

Гражданский иск Джанкойск ой объединенной Государстве нной налоговой инспекции к ОСОБА_2 о взыскании 1 297 511 грн. п одлежит оставлению без рассм отрения.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 6 п. 4, 273 УПК У краины, ст. 1 п. «в», Закона Украи ны «Об амнистии» от 12 декабря 2008г.,

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 от уголов ной ответственности по ст. 367 ч .2 УК Украины освободить, произ водство по делу прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 изменить до вступления пост ановления в законную силу на подписку о невыезде, немедле нно освободить его из-под стр ажи в зале суда.

Гражданский иск Джанкойск ой объединенной Государстве нной налоговой инспекции к ОСОБА_2 о взыскании 1 297 511 грн. п одлежит оставлению без рассм отрения.

Взыскать с ОСОБА_2 в дохо д государства судебные издер жки за производство судебных экспертиз - 30 234 (Тридцать тыс яч двести тридцать четыре) гр н. 60 коп.

На постановление может быт ь подана апелляция в Апелляц ионный суд Автономной Респуб лики Крым в течение семи суто к со дня его вынесения.

Судья