Вирок

від 07.04.2011 по справі 1-85/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 1-85/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 березня 2011 року місто Маріуполь

Орджонікідзевський райо нний суд міста Маріуполя Дон ецької області у складі:

головуючої судді - Курба новой Н.М.,

при секретарі - Петренко Ю .К.,

за участю прокурора - Миро ненко О.О.,

за участю захисника - ОС ОБА_1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у кримінальну справу у відно шенні ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІ Я_1, уродженки міста Маріу поля Донецької області, гро мадянки України, маючу вищу о світу, заміжньої, маючої на ви хованні трьох неповнолітніх дітей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦ ІЯ_3, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІ Я_4, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ _5, не працюючої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_3, обвин уваченої у вчиненні злочину, передбаченого ст.366 ч.2 КК Укра їни,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, працюючи з 15 гр удня 2008 року по 16 листопада 2009 ро ку на посаді виконуючої обов 'язки директора ТОВ «Кверкус »ЄДРПОУ 31891710, зареєстрованого 25 березня 2004 року за юридичною адресою: АДРЕСА_1 будучи, п осадовою особою суб'єкта під приємницької діяльності кол ективної форми власності - то вариства з обмеженою відпові дальністю, одноосібно викону ючи організаціонно-розпоряд чі та адміністративно-господ арські обов'язки, і у відповід ності з ст.ст. 6,7 Закону України від 16.07.99 р. № 996-Х1У «Про бухгалтер ський облік та фінансовой зв ітність в Україні», зобов'яза на була створити необхідні у мови для правильного ведення бухгалтерського обліку, заб езпечити неухильне виконанн я на підприємстві дотримання порядку оформлення та подан ня до обліку первинних докум ентів, надання в Жовтневий МД ПІ в місті Маріуполі достові рних відомостей про результа ти господарської діяльності підприємства, 19 лютого 2009 року та 12 травня 2009 року, перебуваюч и в квартирі АДРЕСА_2, навм исно внесла завідомо неправд иві відомості до податкової звітність ТОВ «Кверкус», над ану до Жовтневої МДПІ у місті Маріуполі, тобто зробила слу жбову фальсифікацію, що спри чинило тяжкі наслідки для де ржави з таких обставин:

В період з 15 грудня 2008 року по 16 листопада 2009 року ведення под аткового обліку на ТОВ «Квер кус»одноособово здійснювал ося ОСОБА_2, як директором підприємства. 16 січня 2009 року в рахунок виконання боргових зобов'язань перед фізичною о собою ОСОБА_6, за договоро м позики серії ВКК № 703694 від 22 кв ітня 2008 року, на підставі догов ору поступки серії ВНВ № 333247 ві д 16 січня 2009 року ТОВ «Кверкус» , в особі директора підприємс тва ОСОБА_2, в рахунок оста ннього було реалізовано неру хоме майн, що належало ТОВ «Кв еркус», а саме 1/4 частина торгі вельного комплексу, загально ю площею - 186,6 кв.м.: кафе (літ.1), що р озташоване за адресою: Донец ька область, Першотравневий район, АДРЕСА_4. Згідно п.п.1 1.3.1 п. 11.3 ст. 11, п.3.1 ст.3 Закону Україн и «Про оподаткування прибутк у підприємств»№ 283/97-ВР від 22.05.97 р . (зі змінами та доповненнями ( далі - Закон про податок на при буток), п.п. 3.1.1 п.3.1, п.п. 7.3.1, 7.3.4 п. 7.3 ст.7 За кону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03. 04.97р. (зі змінами та доповненням и (далі Закон про ПДВ), ОСОБА_ 2, як директор ТОВ «Кверкус» була зобов'язана відобразит и результати зазначеної фіна нсово-господарської операці ї з реалізації нерухомого ма йна, як валовий дохід підприє мства в сумі 200000,00 грн. в податко вій декларації з прибутку пі дприємства за січень 2009 р. і в п одатковій декларації з ПДВ з а 1-й квартал 2009 р., як податкові з обов'язання з ПДВ у сумі 200000,00 гр н.. Однак, діючи в порушенні ви щевказаних нормативно-право вих актів, директор ТОВ «Квер кус»ОСОБА_2 навмисно, шлях ом приховування об'єктів опо даткування, не відобразила з податкового обліку результа ти фінансово-господарської д іяльності ТОВ «Кверкус»з реа лізації нерухомого майна і, я к наслідок цього, внесла заві домо неправдиві відомості до офіційних документів: подат кову декларацію з ПДВ за січе нь 2009 р. № 4360 з додатком, підписан у та надану нею 19 лютого 2009 року в Жовтневу МДПІ в місті Маріу полі, в яку внесла недостовір ні відомості про те, що загаль ний обсяг від реалізації під приємства в січні 2009 року скла в 5 гривень, в той час, як фактич на сума податкових зобов'яза нь ТОВ «Кверкус»становила 20000 0,00 гривень, а також у податкову декларацію з податку на приб уток підприємства № 24388 за 1-й кв артал 2009 року з додатком, підпи сану та надану їй 12 травня 2009 ро ку в Жовтневому МДПІ у місті М аріуполі, в яку внесла недост овірні відомості про те, що ва ловий дохід підприємства від реалізації товарів (робіт, по слуг) за перший квартал 2009 року склав 15 гривень в той час, як фа ктична сума валового доходу становила 200000,00 гривень. Згідно висновку судово-економічної експертизи № 2/99/2010 від 29 вересня 2010 року порушення посадовими особами ТОВ «Кверкус»вищевк азаних нормативно-правових а ктів спричинило недонарахув ання і несплату до бюджету де ржави податку на прибуток пі дприємства в сумі 49985,00 гривень та податку на додану вартіст ь в сумі 39995,00 гривень, всього под атків на загальну суму 89980 грив ень. Згідно висновку почерко знавчої експертизи № 850 від 27 ве ресня 2010 року підписи від імен і посадової особи ТОВ «Кверк ус»у поданих на дослідження документах, а саме: податкові й декларації з ПДВ за січень 20 09 року, наданої 19 лютого 2009 року в Жовтневу МДПІ у місті Маріу полі; розшифровці податкових зобов'язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в за січень 2009 року, наданої 19 лю того 2009 року в Жовтневу МДПІ у м . Маріуполі; декларації з пода тку на прибуток підприємства за 1-й квартал та додатку К1/1 до неї, наданих 12 травня 2009 року в Ж овтневу МДПІ у м. Маріуполі; до говорі поступки серії ВНВ № 333 247 від 16 січня 2009 року між фізичн ою особою ОСОБА_6 та ТОВ «К веркус»в особі директора О СОБА_2, були виконані ОСОБ А_2.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 свою вину в пред'явленому ї й звинуваченні визнала повні стю і дала суду свідчення, від повідні описовій частині вир оку. ОСОБА_2 також вказала , що вона була співзасновнико м підприємстві ТОВ «Кверкус» з червня 2007 року по листопад 2009 р оку. Підприємство займалось оптовою та роздрібною торгів лею будівельних матеріалів т аі ПММ (бензин, дизпаливо). У ве ресні 2008 року після звільненн я з посади директора ТОВ «Кве ркус»ОСОБА_7, який був дир ектором підприємства з 2004 рок у, протоколом зборів засновн иків ТОВ «Кверкус»від 15грудн я 2008 року її призначили тимчас ово виконуючою обов'язки дир ектора ТОВ «Кверкус», до відн овлення діяльності підприєм стві і призначення нового ди ректора. На цій посаді вона пр обула до листопада 2009 року. Піс ля звільнення з посади дирек тора ОСОБА_7 ніяка фінансо во-господарська діяльність н а підприємстві вже не велась . В її обов'язки, як тимчасово в иконуючою обов'язки директор а входила здача податкової з вітності підприємства в Жовт невому МДПІ в м. Маріуполі, яку вона і підписувала. З приводу реалізації нерухомого майна , яке належить ТОВ «Кверкус»в она показала, що 22 квітня 2008 рок у директором ТОВ «Кверкус», я ким в той час був ОСОБА_7, бу в укладений договір позики с ерії ВКК № 703694 від 22.04.2008 року, згід но якого ТОВ «Кверкус» взяло в борг у фізичної особи ОСО БА_6 готівкові грошові кошт и в сумі 200 000 гривень. З метою за безпечення повернення боргу у зазначеній сумі ТОВ «Кверк ус»передало ОСОБА_6 в заст аву 1/4 частину торгівельного к омплексу загальною площею - 186 ,6 кв.м., а саме кафе (літ.Г-1), що роз ташоване в АДРЕСА_4 Предс тавником від імені ТОВ «Квер кус»при оформленні договору позики був директор підприє мства ОСОБА_7. Передача гр ошових коштів та укладення д оговору позики здійснювалис я в нотаріальній конторі у но таріуса ОСОБА_8, який 22 квіт ня 2008 року завірив договір. При оформленні договору і перед ачі коштів разом з директоро м ТОВ «Кверкус»ОСОБА_7 бул а присутня вона, як засновник ТОВ «Кверкус» і комерційний директор даного підприємств а ОСОБА_9. Вони з ОСОБА_9 в усній формі схвалили дану о перацію. У зв'язку з невиконан ням договірних зобов'язань з а договором позики, а саме не п овернення зайнятої у ОСОБА _6 суми грошових коштів у вст ановлений строк з боку ТОВ «К веркус », між ОСОБА_6 і нею, як виконуючою обов' язки дир ектора ТОВ «Кверкус»на той ч ас, 16 січня 2009 року був укладени й договір поступки серії ВНВ № 333247, згідно якого, в рахунок по гашення перед ОСОБА_6 заб оргованості підприємством Т ОВ «Кверкус», в її особі, на ко ристь ОСОБА_6 було реалізо вано вказане в договорі пози ки заставне майно, а саме кафе літ.Г-1. Даний договір поступк и від імені ТОВ «Кверкус»під писувала особисто вона, як ди ректор підприємства. Зазначе на угода по реалізації ТОВ «К веркус»зазначеного кафе за 2 00 000 грн. фізичній особі ОСОБА _6 нею, як директором ТОВ «Кве ркус», у податковій звітност і ТОВ «Кзеркус»не була відоб ражена, і відповідно не були с плачені податки до бюджету д ержаві. Дане порушення було д опущено у зв'язку з тим, що ТОВ «Кверкус»на той час фактичн о не здійснювало фінансово-г осподарську діяльність і не мало можливості сплатити под атки з реалізації нерухомого майна. Податкова звітність Т ОВ «Кверкус»надана в Жовтнев у МДПІ у м. Маріуполі, яка була складена і підписана нею в де нь подачі. Вона розуміла, що на даючи в Жовтневу МДПІ у м. Марі уполі податкові декларації т а додатки до них з недостовір ними даними, вона здійснювал а службову фальсифікацію, ал е пішла на це у зв'язку з немож ливістю сплатити податки за вказаною угодою. У скоєному щ иросердно розкаюється.

Враховуючи, що підсудна у судовому засіданні свою вину визнала повністю, суд, розцін юючи її пояснення як об'єктив ні та такі, що відповідають фа ктичним обставинам справи, т а вважаючи їх достатніми для винесення обвинувального ви року, у відповідності до вимо г ст. 299 КПК України, визнає можл ивим розглянути справу без д ослідження доказів, що відно сяться до фактичних обставин справи.

Таким чином, суд приходить д о висновку, що вина підсудної ОСОБА_2 в інкримінованому їй діянні доведена повністю , і її дії правильно кваліфіко вані за ст. 366 ч.2 КК України, так я к вона, будучі посадовою особ ою, внесла завідомо неправди ві відомості до офіційних до кументів, в наслідок чого бул и спричинені тяжкі наслідки.

Призначаючи покарання під судній ОСОБА_2, суд врахов ує ступінь тяжкості злочину, особу винної та обставини, що пом'якшують та обтяжують пок арання.

Згідно ст. 12 КК України скоє ний підсудною злочин відноси ться до категорії середньої тяжкості. Повною мірою вивче на особа підсудної, яка раніш е на притягувалась до кримін альної відповідальності, зам іжня, має трьох неповнолітні х дітей: ОСОБА_3, ІНФОРМА ЦІЯ_3, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦ ІЯ_4, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІ Я_5, за місцем проживання хар актеризується позитивно, у с коєному кається, що судом виз нається обставиною, пом'якшу вальною покарання.

Сукупність вказаних обст авин дають можливість суду п ризначити ОСОБА_2 покаран ня у вигляді позбавлення вол і в межах санкції статті КК Ук раїни з позбавленням права з айматися адміністративно - господарською та організаці йно - розпорядчою діяльніст ю строком на 1 рік та зі штрафо м в мінімальному розмірі сан кції статті.

Згідно ст. 75 КК України підсу дну можливо звільнити від пр изначеного покарання з випро буванням, якщо вона протягом визначеного судом іспитовог о строку не скоїть нового зло чину та виконає покладені на неї судом обов'язки, передбач ені ст. 76 КК України.

Речові докази по справі:

- оригінали податкової звіт ності ТОВ «Кверкус»: податко ва декларація по ПДВ за січен ь 2009 року № 4360 з додатком та пода ткова декларація за податком на прибуток підприємства № 2 4388 за 1-й квартал 2009 року, вилучен і в Жовтневій МДПІ в місті Мар іуполі, в яких угода по реаліз ації ј частини торгівельного комплексу загальною площею 186,6 кв.м., а саме кафе (літ. Г-1), розт ашованого за адресою: Донець ка область, Першотравневий р айон, АДРЕСА_4, необхідно п овернути до Жовтневої МДПІ в місті Маріуполі;

- засновницькі документи Т ОВ «Кверкус»вилучені в Жовтн евій МДПІ в місті Маріуполі, н еобхідно повернути до Жовтне вої МДПІ в місті Маріуполі;

- документи по переоформлен ню нерухомого майна, а саме ј ч астину торгівельного компле ксу загальною площею 186,6 кв.м., а саме кафе (літ. Г-1), розташовано го за адресою: Донецька облас ть, Першотравневий район, А ДРЕСА_4, вилучені 22 вересня 2010 року у приватного нотаріуса ОСОБА_10, необхідно поверн ути приватному нотаріусу О СОБА_10.

На підставі ст. 93 КПК України з підсудної необхідно стягн ути на користь експертного з акладу затрати на проведення судово - економічної експер тизи у розмірі 1500 гривень, та су дово - почеркознавчої експе ртизи у розмірі 1369,30 грн.

На підставі висловленого, к еруючись ст. ст. 323, 324 КПК України , суд -

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винно ю за ст.366 ч.2 КК України і призна чити їй покарання у вигляді 2 р оків позбавлення волі з позб авленням права займатися адм іністративно - господарськ ою та організаційно - розпор ядчою діяльністю строком на 1 рік з оплатою штрафу в сумі 4250 (чотири тисячі двісті п' ятд есят) гривень.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засуджену ОСОБА _2 від відбування призначен ого покарання з випробування м, якщо вона протягом 1 року іс питового строку не вчинить н ового злочину і виконає покл адені судом обов'язки.

Відповідно до ст. 76 КК Україн и зобов'язати засуджену ОСО БА_2 не виїжджати за межі Укр аїни на постійне мешкання бе з дозволу кримінально-викона вчої інспекції; повідомляти кримінально-виконавчу інспе кцію про зміну місця прожива ння.

Запобіжний захід до вступу вироку до законної сили засу дженій ОСОБА_2 залишити бе з зміни - підписку про невиїзд .

Речові докази по справі:

- оригінали податкової звіт ності ТОВ «Кверкус»: податко ва декларація по ПДВ за січен ь 2009 року № 4360 з додатком та пода ткова декларація за податком на прибуток підприємства № 2 4388 за 1-й квартал 2009 року, вилучен і в Жовтневій МДПІ в місті Мар іуполі, в яких угода по реаліз ації ј частини торгівельного комплексу загальною площею 186,6 кв.м., а саме кафе (літ. Г-1), розт ашованого за адресою: Донець ка область, Першотравневий р айон, АДРЕСА_4, повернути д о Жовтневої МДПІ в місті Марі уполі;

- засновницькі документи Т ОВ «Кверкус»вилучені в Жовтн евій МДПІ в місті Маріуполі, п овернути до Жовтневої МДПІ в місті Маріуполі;

- документи по переоформлен ню нерухомого майна, а саме ј ч астину торгівельного компле ксу загальною площею 186,6 кв.м., а саме кафе (літ. Г-1), розташовано го за адресою: Донецька облас ть, Першотравневий район, А ДРЕСА_4, вилучені 22 вересня 2010 року у приватного нотаріуса ОСОБА_10, повернути приват ному нотаріусу ОСОБА_10.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь НДЕКЦ суму 1369,30 грив ень за проведення судово-поч еркознавчої експертизи, яку перераховувати за реквізита ми: отримувач платежу НДЕКЦ п ри ГУМВС України в Донецькій області, код ОКПО 25574914, розрахун ковий рахунок 31253272210095 в УДК в Дон ецькій області МФО 834016.

Стягнути з ОСОБА_2 н а користь ТОВ «Донецький інф ормаційно - консультаційни й центр»суму 1500 гривень за про ведення судово-економічної е кспертизи, яку перераховуват и за реквізитами: отримувач п латежу ТОВ «Донецький інформ аційно - консультаційний це нтр», код ОКПО 34850296, розрахунков ий рахунок 26004010114120 в ВАТ КБ «Южко мбанк»місто Донецьк МФО 335946.

На вирок протягом п'ятнадц яти діб з дня його проголошен ням може бути подана апеляці я в Апеляційний суд Донецько ї області через Орджонікідз евський районний суд міста М аріуполя Донецької області.

Суддя: