Постанова

від 29.04.2011 по справі 4-84/11

ДОБРОВЕЛИЧКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-84/11

П О С Т А Н О В А

29 “ квітня 2011 року смт.Добровеличківк а

Суддя Добровеличківськог о районного суду , Кіровогра дської області Цоток В.В.

при секретарі Колєснік С.Ю .

з участю прокурора Буреги І.В.

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі за сідань Добровеличківського районного суду Кіровоградсь кої області подання слідчог о прокуратури Добровеличків ського району Кіровоградсь кої області Бугаєнко В.В. про обрання міри запобіжног о заходу у вигляді “Взяття пі д варту” відносно обвинувач еного

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕС А_1, українця, громадянина Ук раїни, освіта вища , одруж еного , працює бухгалтером Т ОВ «Агрорегіон Трейд 7 »,

в скоєні злочину передбаче ного ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 та ч.3 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України , -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий прокуратури Д обровеличківського району Бугаєнко В.В звернувся до с уду з поданням про обрання мі ри запобіжного заходу у вигл яді «Взяття під вару»відносн о ОСОБА_4, в якому зазначив , що останній обвинувачуєтьс я в тому, що за попередньою зм овою з ОСОБА_5, посягаючи н а встановлений законодавств ом України порядок здійсненн я господарської (підприємниц ької) діяльності, порядок дер жавної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності і права власності, діючи в пор ушення ст.1 Закону України “Пр о підприємництво” №698-ХII від 07.02. 1991р., усвідомлюючи суспільно-н ебезпечний характер своїх пр отиправних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпеч них наслідків у вигляді спри чинення матеріальної шкоди о хоронюваним законом інтерес ам держави і свідомо допуска ючи їх настання, маючи намір н а отримання незаконного дохо ду, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішили системати чно займатися фіктивним підп риємництвом, тобто створення м суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) б ез мети здійснення господарс ької (підприємницької) діяль ності, а виключно з метою прик риття незаконної діяльності , яка виражалася б у сприянні, за матеріальну винагороду, р ізним суб'єктам підприємниць кої діяльності України, що ре ально діють, в проведенні без товарних операцій та незакон ному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з в икористанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків фіктивних підприєм ств.

Так ОСОБА_4 за поперед ньою змовою з ОСОБА_5, розр обили злочинний план, направ лений на досягнення злочинно го результату і зрозуміли ві дведену кожному роль у скоєн ні злочинів, усвідомивши її, я к співорганізаторство і учас ть у створенні фіктивних під приємств, зайнятті незаконно ю діяльністю, яка полягала у н езаконній конвертації безго тівкових коштів інших підпри ємств у готівку, а саме за мате ріальну винагороду, різним с уб'єктам підприємницької дія льності України, що реально д іють, в проведенні безтоварн их операцій, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків фікт ивних підприємств.

Результатом злочинних дій ОСОБА_4 за попередньою зм овою з ОСОБА_5 стала реєст рація на ОСОБА_6 26.11.2009року в р еєстраційній палаті виконав чого комітету Кіровоградськ ої міської Ради приватного п ідприємства „ Колос Кіровогр адщини 2009 ” - без мети здійснен ня вказаним підприємством та ОСОБА_6 як керівником від повідно до вимог законодавст ва господарської (підприємни цької) діяльності.

Крім цього, ОСОБА_4 за поп ередньою змовою з ОСОБА_5, діючи згідно розробленого з лочинного плану неодноразов ого здійснення фіктивного пі дприємництва, повторно, в бер езні 2010 року на ОСОБА_7 без м ети здійснення ним будь-якої діяльності, в реєстраційній палаті виконавчого комітету Кіровоградської міської Рад и перереєстрували приватне п ідприємство „Електропромма ш”, яке відповідно до Статуту є юридичною особою, без мети з дійснення вказаним підприєм ством відповідно до вимог за конодавства господарської (п ідприємницької) діяльності.

Зареєструвавши суб' єкти фіктивного підприємництва П П „Колос Кіровоградщини 2009” т а ПП „Електропроммаш”, ОСО БА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_7, для д оведення до кінцевого резуль тату свого злочинного плану будучи співорганізаторами з дійснення злочинної діяльно сті підшукували суб' єктів п ідприємницької діяльності У країни, які були заінтересов ані в проведені безтоварних операцій і незаконній конвер тації безготівкових коштів у готівку.

Вони ж, обмінювались з СПД України підробленими докуме нтами з реквізитами вказаних суб' єктів фіктивного підпр иємництва (підписами і відти сками печаток), а ті в свою чер гу, на виконання нібито догов ірних правовідносин по фікти вним (безтоварним) операціям на розрахункові рахунки фік тивних підприємств перерахо вували грошові кошти, це дава ло змогу легально діючим під приємствам, без сплати подат ків до бюджету незаконно кон вертувати належні їм безготі вкові кошти у готівку, а також відповідно до підроблених д оговорів, документів бухгалт ерського та податкового облі ку створювати не підтверджен ий фактичними обставинами (ф іктивний) податковий кредит по податку на додану вартіст ь та незаконно ним користува тися у своїй господарській д іяльності, одержуючи право н а незаконне відшкодування ПД В з бюджету.

Загальний оборот проходж ення грошових коштів по банк івському рахунку ПП „Колос К іровоградщини 2009” за 2009-2010рр. скл ав 32 444 724грн., в т.ч. ПДВ 5 407 454грн.

Загальний оборот проходже ння грошових коштів по банкі вському рахунку ПП „Електро проммаш” за 2009-2010рр. склав 36 665 318гр н., в т.ч. ПДВ 6 110 886грн.

Згідно поданих додатків №5 д о декларації з ПДВ „Розшифро вка податкових зобов' язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів” ПП „Колос Кіровоградщини 2009” та ПП „Еле ктропроммаш” протягом 2009-2011рр. надавали послуги з необґрун тованого завищення валових в итрат і незаконного формуван ня податкового кредиту з под атку на додану вартість, як пі дприємствам Кіровоградсько ї області так і підприємства м інших областей за рахунок н ібито проведених фінансово-г осподарських операцій.

22.04.2011року за вказаним фактом прокуратурою Добровеличків ського району відносно ОСО БА_4 та ОСОБА_5 порушено к римінальну справу за ознака ми складу злочину, передбаче ного ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч.2 ст.205 КК Укра їни, яка об' єднана в одне про вадження з кримінальною спра вою №57-481.

Також ОСОБА_4 обвинува чується в тому, що за попередн ьою змовою з ОСОБА_5 придб али та перереєстрували 24.02.2006ро ку на ОСОБА_4 з внесенням з мін в реєстраційній палаті в иконавчого комітету Кіровог радської міської Ради приват не підприємство ПП „Протосс” - без мети здійснення вказан им підприємством та ОСОБА_4 як керівником відповідно д о вимог законодавства господ арської (підприємницької) ді яльності. В подальшому впрод овж з 17.01.2009року по теперішній ча с ОСОБА_4, за попередньою з мовою з ОСОБА_5, проведено неодноразову перереєстраці ю ПП „Протосс” на номінальни х осіб, які значились засновн иками та директорами останнь ого у період з 17.01.2009р. по 01.04.2009р. - н а ОСОБА_8, з 01.04.2009р. по 1.11.2009р. на ОСОБА_9, з 1.11.2009р. по теперішній час значиться ОСОБА_10, яки й знаходиться в місцях позба влення волі.

Також, ОСОБА_4 за попер едньою змовою з ОСОБА_5 та ОСОБА_7, діючи згідно розр обленого злочинного плану не одноразового здійснення фік тивного підприємництва, повт орно, 17.06.2010року на номінальну ос обу ОСОБА_11 без мети здійс нення нею будь-якої діяльнос ті зареєстрували в реєстраці йній палаті виконавчого комі тету Кіровоградської місько ї Ради ТОВ „Агрорегіон Трейд 7”.

Банківські рахунки суб' є ктів фіктивного підприємниц тва ТОВ „Агрорегіон Трейд 7” т а ПП „Протосс” протягом 2009-2011рр . використовувались ОСОБА_4 за попередньою змовою з О СОБА_5, для прикриття незако нної діяльності направленої на умисне ухилення від сплат и податків та переведення бе зготівкових коштів у готівку , по нібито проведених фінанс ово-господарських операціях з реально діючими підприємс твами.

Загальний оборот проходже ння грошових коштів по банкі вському рахунку ПП „Протосс ” за 2008-2009рр. склав 52 077 000грн., в т.ч. П ДВ 8 679 500грн.

Загальний оборот проходже ння грошових коштів по банкі вському рахунку ТОВ „Агроре гіон Трейд 7” за 2010-2011рр. склав 35 820 542грн., в т.ч. ПДВ 5 970 090грн.

Згідно поданих додатків № 5 до декларації з ПДВ „Розшифр овка податкових зобов' язан ь та податкового кредиту в ро зрізі контрагентів” ТОВ „Агр орегіон Трейд 7” та ПП „Прото сс” протягом 2009-2011рр. надавали п ослуги з необґрунтованого за вищення валових витрат і нез аконного формування податко вого кредиту з податку на дод ану вартість, як підприємств ам Кіровоградської області т ак і підприємствам інших обл астей за рахунок нібито пров едених фінансово-господарсь ких операцій.

22.04.2011року, за вказаним фактом прокуратурою Добровеличків ського району відносно ОСО БА_4 та ОСОБА_5 порушено к римінальну справу за ознакам и складу злочину, передбачен ого ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК Украї ни, яка об' єднана в одне пров адження з кримінальною спра вою №57-481.

Крім того, в ході проведе ння досудового слідства по с праві встановлено, що вказан і вище особи в період 2006-2010рр. шл яхом реєстрації і перереєстр ації в державних органах вла ди суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) с творили і придбали наступні підконтрольні собі фіктивні підприємства: ТОВ „Агрорегі он-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровогр адщини 2009”, ПП „Електропромма ш”, ПП „Протос”, які оформили н а жителів м.Кіровограда на ОСОБА_12, ОСОБА_6, ОСОБА_7 , які за грошову винагороду, без мети здійснення фінансо во-господарської діяльності дали свою згоду бути засновн иками і керівниками створени х фіктивних підприємств.

Створивши і придбавши ви щевказані підприємства, заво лодівши їх печатками і засно вницькими документами, призн ачивши на посади їх керівник ів підставних осіб, ОСОБА_4 за попередньою змов ою з ОСОБА_5, заздалегідь з наючи, що підконтрольні їм фі ктивні юридичні особи не зді йснюватимуть статутну діяль ність, переслідували при цьо му мету прикриття своєї неза конної діяльності, яка вираз илася в сприянні різним суб'є ктам підприємницької діяльн ості України, що реально діял и, в проведенні безтоварних ф інансових операцій з грошови ми коштами за допомогою неза конного переводу їх з безгот івкової форми розрахунку в г отівкову, підробленням по бе зтоварних операціях первинн их документів з подальшим вн есенням на підставі підробле них документів до податкової звітності завідомо недостов ірних даних про розміри пода ткового кредиту та розміри в алових витрат та умисному ух иленні від сплати податків.

Вони ж, обмінювались з СПД України підробленими д окументами з реквізитами вка заних суб' єктів фіктивного підприємництва (підписами і відтисками печаток), а ті в св ою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) опер аціях перераховували грошов і кошти на розрахункові раху нки фіктивних підприємств, щ о давало змогу легально діюч им підприємствам, без сплати податків до бюджету незакон но конвертувати належні їм б езготівкові кошти у готівку, а також відповідно до підроб лених договорів, документів бухгалтерського та податков ого обліку створювати не під тверджений фактичними обста винами (фіктивний) податкови й кредит по податку на додану вартість та незаконно ним ко ристуватися у своїй господар ській діяльності, одержуючи право на незаконне відшкодув ання ПДВ з бюджету.

Банківські рахунки суб' єктів фіктивного підприємни цтва ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7” , ПП „Колос Кіровоградщини 2009” , ПП „Електропроммаш”, ПП „Про тос” протягом 2009-2010рр. використ овувались ОСОБА_4 за попер едньою змовою з ОСОБА_5, дл я прикриття незаконної діяль ності направленої на умисне ухилення від сплати податків та переведення безготівкови х коштів у готівку, по нібито п роведених фінансово-господа рських операціях з реально д іючими підприємствами.

27.04.2011року спеціалістами Кір овоградської ОДПІ проведено аналіз господарських операц ій реально діючого підприємс тва ТОВ „Агрохолдинг 2009” (код Є ДРПОУ 36571782) з ТОВ „Агрорегіон-Тр ейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщи ни 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос” з питань повноти об числення та своєчасності вне сення до бюджету сум податку на додану вартість та податк у на прибуток за період з 01.08.2009р оку по 31.12.2010року, за результатам и якого складено довідку №12/2310/ 36571782 від 27.04.2011року, яка у відповід ності до вимог п.1.4 Порядку офо рмлення результатів невиїзн их документальних, виїзних п ланових та позапланових пере вірок з питань дотримання по даткового, валютного та іншо го законодавства, затверджен ого наказом ДПА України від 10. 08.2005р. №327 (із змінами і доповненн ями), зареєстрованого в Мінюс ті України 25.05.2005р. за № 925/11205 є носіє м доказової інформації про в иявлені порушення суб'єктами господарювання вимог податк ового, валютного та іншого за конодавства.

В результаті проведеного аналізу встановлено, що згід но поданих додатків №5 до декл арації з ПДВ „Розшифровка по даткових зобов' язань та под аткового кредиту ТОВ „Агрохо лдинг 2009” в розрізі контраген тів” ТОВ „Агрорегіон-Трейд 7” , ПП „Колос Кіровоградщини 2009” , ПП „Електропроммаш”, ПП „Про тос” протягом серпня 2009-грудн я 2010рр. надавали послуги зазна ченому товариству з необґрун тованого завищення валових в итрат і незаконного формуван ня податкового кредиту з под атку на додану вартість за ра хунок нібито проведених фіна нсово-господарських операці й, що не підтверджені фактичн ими обставинами.

В поданих до Кіровоградськ ої ОДПІ податковій звітності службові особи ТОВ „Агрохол динг 2009” за пособництва ОСОБ А_4 та ОСОБА_5, які викорис товували печатки та банківсь кі рахунки підконтрольних їм суб' єктів фіктивного підпр иємництва ТОВ „Агрорегіон-Тр ейд 7”, ПП „Колос Кіровоградщи ни 2009”, ПП „Електропроммаш”, ПП „Протос”, в порушення п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону Україн и від 03.04.1997року №168/97-ВР „Про подат ок на додану вартість” із змі нами і доповненнями, створил и видимість нібито здійсненн я з останніми фінансово-госп одарських операцій, які не пі дтверджені фактичними обста винами, в результаті чого без підставно завищено податков ий кредит та, як наслідок, зани жено належний до сплати в бюд жет податок на додану вартіс ть за період серпень 2009 року - грудень 2010року на загальну су му 2 444 516грн., що в п' ять тисяч і більше разів перевищують уст ановлений законодавством не оподатковуваний мінімум дох одів громадян.

Внаслідок проведених без товарних операцій з вищепере ліченими суб' єктами господ арювання, які мають ознаки фі ктивності, ТОВ „Агрохолдинг 2009” не сплатило до державного бюджету податку на додану ва ртість в сумі 2 444 516грн.

Розслідуванням по справі в становлено, що службові особ и ТОВ „Агрохолдинг 2009”, за посо бництва ОСОБА_4 та ОСОБА _5, достовірно знаючи про те, що товарно-матеріальні цінно сті від імені ТОВ „Агрорегіо н-Трейд 7”, ПП „Колос Кіровогра дщини 2009”, ПП „Електропроммаш ”, ПП „Протос” не поставлялис ь, а лише підкріплені фіктивн ими бухгалтерськими докумен тами, умисно, з метою ухилення від сплати податків та отрим ання неконтрольованого держ авою прибутку, в бухгалтерсь кому обліку ТОВ „Агрохолдинг 2009” відобразили фінансово-го сподарські операції із зазна ченими підприємствами, які м ають ознаки фіктивності, чим умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 444 516грн., що призвело до фактично го ненадходження в бюджет де ржави грошових коштів в особ ливо великих розмірах.

28.04.2011року за вказаним ф актом прокуратурою Добровел ичківського району порушено кримінальну справу №57-481 відно сно службових осіб ТОВ „Агро холдинг 2009” за ознаками склад у злочину, передбаченого ч.3 ст .212 КК України та відносно ОС ОБА_4 і ОСОБА_5 за ознакам и складу злочину, передбачен ого ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

22.04.2011 року ОСОБА_4 в п орядку ст.. 115 КПК України був за триманий та поміщений в ІТТ Д обровеличківського РВ УМВС У країни в Кіровоградській обл асті до вирішення питання пр о обрання міри запобіжного з аходу у вигляді взяття під ва рту.

22.04.2011 року Добровеличківс ьким районним судом строк затримання ОСОБА_4 продо вжено до 10 діб.

Обгрунтовуючи подання про обрання обвинуваченому мір и запобіжного заходу у вигля ді «Взяття під варту »слідчи й послався на те, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненн і злочинів, за один із яких мож е бути призначене покарання у вигляді позбавлення волі н а строк до 10 років, знаходячис ь на волі може уникнути від с лідства та суду, зокрема виїх ати за кордон, перешкоджати в становленню істини по справі , зокрема шляхом схиляння сві дків до дачі неправдивих пок азань, продовжити злочинну д іяльність, а також знищити пр едмети і документи, які мають значення речових доказів дл я встановлення істини по спр аві . Також на думку слідчого К ротенко Р.В., знаходячись на во лі, може знешкодити документ и суб' єктів фіктивного підп риємництва та інші предмети, які мають доказове значення по справі .

Відповідно до ч.1,2 ст. 148 КПК Ук раїни запобіжні заходи засто совуються до підозрюваного, обвинуваченого, підсудного, засудженого з метою запобіг ти спробам ухилитися від діз нання, слідства або суду, пере шкодити встановленню істини у кримінальній справі або пр одовжити злочинну діяльніст ь, а також для забезпечення ви конання процесуальних рішен ь .

Запобіжні заходи застосов уються за наявності достатні х підстав вважати, що підозрю ваний, обвинувачений, підсуд ний, засуджений буде намагат ися ухилитися від слідства і суду або від виконання проц есуальних рішень, перешкоджа ти встановленню істини у спр аві або продовжувати злочинн у діяльність .

Крім того при вирішенні пит ання про обрання ОСОБА_4 м іри запобіжного заходу, суд в ідповідно до ст. 150 КПК України повинен врахувати стан його здоров' я , сімейний і матері альний стан, дані про поперед ні судимості, соціальні зв' язки особи, спосіб життя.

Вивчивши матеріали кримін альної справи, допитавши під озрюваного, заслухавши думку прокурора та захисника суд в важає встановленими наступ ні обставини справи : ОСОБА _4 обвинувачується в скоєнн і злочинів, один із яких відн оситься до категорії тяжких , за який передбачене максима льне покарання у вигляді поз бавлення волі до 10 років, до кр имінальної відповідальност і притягується вперше, дані п ро притягнення його до адмін істративної відповідальнос ті в матеріалах справі відсу тні, має постійне місце прожи вання та роботи, одружений, п о місцю проживання та характ еризується виключно з позити вної сторони.

Доводи слідчого про те, що о бвинувачений має намір виїха ти за межі України, а також пер ешкоджати встановленню істи ни по справі не знаходять сво го підтвердження в матеріала х кримінальної справи .

Таким чином на переконання суду відсутні достатні підс тави вважати, що ОСОБА_4 пе ребуваючи на волі буде намаг атися ухилитися від слідства і суду або від виконання про цесуальних рішень, перешкодж ати встановленню істини у сп раві або продовжувати злочин ну діяльність .

З огляду на вказане вважаю, що в обрані обвинуваченому м іри запобіжного заходу у виг ляд «Взяття під варту »слід в ідмовити.

Відповідно до ч.7 ст. 165-2 КПК Ук раїни відмовивши в обранні з апобіжного заходу у вигляді взяття під варту, суд вправі о брати підозрюваному, обвинув аченому запобіжний захід, не пов' язаний із триманням пі д вартою .

Зважаючи на викладене , суд вважає доцільним обрати ОС ОБА_4 міру запобіжного захо ду у вигляді «Підписка про не виїзд ».

Керуючись ст.ст. 148-151, 155, 165-2, 273 КП К України, -

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити в об ранні відносно ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1., уродженця та ж ителя АДРЕСА_1, який обвин увачується в скоєнні злочин ів передбачених ч.3 ст.27 ч.2 ст.28 ч .2 ст.205, ч.3 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України міри запобіжного заходу у ви гляді «Взяття під варту ».

Обрати ОСОБА_4 мір у запобіжного заходу у вигля ді «Підписка про невиїзд ».

Постанова може бути оскаржена до апеляційного с уду Кіровоградської області протягом трьох діб з моменту її проголошення .

Суддя

Добровеличківськог о районного суду

Кіровоградської області Цоток В.В.