Постанова

від 15.03.2011 по справі 1-32/11

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 1-32/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

15 марта 2011 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя в составе:

председательствующего судьи Слезко Т.В.,

при секретаре Алексеенко И.А.,

с участием прокурора Баландина П.С.,

адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Симферополя уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Симферополя, русского, гражданина Украины, с высшим образованием, в браке не состоящего, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в преступлении, предусмотренном ст. 367 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что, работая директором частного предприятия «Никония», ЕГРПОУ 34739887, зарегистрированного решением Красногвардейской районной государственной администрации, свидетельство о государственной регистрации № 11271020000000657 от 27.12.2006 г., в реестре субъектов предпринимательской деятельности по юридическому адресу: АРК Красногвардейский район, с. Удачное, ул. Широкая, 1, являясь должностным лицом (собственником предприятия, возложив обязанности директора предприятия на себя), выполняя исполнительно-хозяйственные функции в период с 28.12.2006г. по 31.03.2008г. при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, ненадлежащим образом выполнил свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, чем причинил ущерб государству в виде неуплаты налогов на общую сумму 1 млн. 297 тыс. 511 грн., что повлекло тяжкие последствия. В соответствии со ст. 2 п. 2.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. ЧП «Никония» является плательщиком НДС по ставке 20 %, зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость в ГНИ в Красногвардейском районе. В соответствии со ст. 2 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г. ЧП «Никония» является плательщиком налога на прибыль по ставке 30 %. В силу своих должностных обязанностей ОСОБА_2 в соответствии с требованиями п.п 3,6,7 ст. ст. 8,9 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХІУ от 16.07.1999 г. и п.п 1-4 п. 1, п. 2 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х от 25.06.1991 г. с изменениями и дополнениями, осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, составлял отчетность, вел бухгалтерский учет и обязан был непрерывно вести бухгалтерский учет на предприятии, как руководитель предприятия, назначенный в установленном порядке в соответствии с законодательством и учредительными документами, нести ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксации фактов проведении всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, однако не менее трех лет, создать условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить на предприятии единые методологические принципы бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности, организовать контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов, их регистров бухгалтерского учета и за недостоверность отраженных в них данных, уплачивать необходимые суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки, принимать все необходимые меры для предупреждения несанкционированного и незаметного исправления записей в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета и обеспечивать их надлежащее хранение на протяжении установленного срока.

ОСОБА_2 не обеспечил выполнение указанных выше требований, как этого требуют интересы службы, а в период с 28.12.2006 г. по 31.03.2008 г., путем ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей вел финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Никония» без ее надлежащего отражения в бухгалтерском и налоговом учетах.

Достоверно зная, что он, как директор ЧП «Никония», обязан контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия, своевременно представлять документы бухгалтерского учета, необходимые для составления налоговой отчетности, самостоятельно заключать сделки, принимать участие в надлежащем оформлении и фиксировании фактов, осуществления хозяйственных операций, ОСОБА_2 не выполнил требования, входящие в круг его служебных обязанностей, проявив преступную небрежность, хотя мог и должен был предвидеть, что своими действиями может причинить ущерб государству.

Так, 27.12.2006 г. Иванин К.В. по просьбе неустановленного следствием лица путем регистрации на свое имя в государственных органах создал субъект предпринимательской деятельности ЧП «Никония». При этом ОСОБА_2 (ИНН НОМЕР_1), с момента создания и по настоящее время, являясь единственным учредителем предприятия, 24.01.2007 р. открыл в Севастопольском филиале АБ «Таврика» в г. Севастополе (МФО 344377) текущий счет и оформил на свое имя право распоряжения денежными средствами, то есть получил возможность единолично осуществлять и контролировать всю деятельность предприятия, от своего имени подписывать все документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, представлять интересы предприятия в органах государственной власти.

Получив возможность распоряжаться деятельностью ЧП «Никония», ОСОБА_2, заведомо зная, что он некомпетентен в вопросе составления, ведения и подачи в государственные налоговой отчетности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, предоставил такую возможность ООО ТПП «Вадим», заключив с ними договор о предоставлении ЧП «Никония» бухгалтерских услуг от 01.02.2007 г., б\н.

ОСОБА_2, зарегистрировав за денежное вознаграждение по просьбе неустановленным следствием лица на свое имя ЧП «Никония» и отвечая за правильность и достоверность начисления и уплаты в установленные сроки в полном объеме согласованных сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, числившись номинальным директором и учредителем ЧП «Никония», в период с 28.12.2006 г. по 31.03.2008 г. фактически организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций не выполнял, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия не имел, договора, банковские документы, налоговую отчетность, подаваемую в ГНИ в Красногвардейском районе по указанному предприятию подписывал, не проверяя правильность и достоверность ее составления сотрудниками бухгалтерии ООО ТПП «Вадим» и неустановленным следствием лицом, предложившим ОСОБА_2зарегистрировать за вознаграждение на свое имя ЧП «Никония», и который подписывал от имени директора ЧП «Никония» ОСОБА_2 документы бухгалтерского учета по взаимоотношениям с предприятиями-контрагентами, имеющих признаки фиктивности.

Так, ОСОБА_2, в период времени с 28.12.2006 г. по 31.03.2008 г. передал фактическое осуществление финансово-хозяйственной деятельности зарегистрированного на свое имя ЧП «Никония» неустановленному следствием лицу, которое за указанный период внесло от имени директора ЧП «Никония» ОСОБА_2 в налоговые декларации по НДС заведомо завышенные суммы налогового кредита по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования, имеющих признаки фиктивности, среди которых ООО «Ферум Интернэшнл Компани», ООО «Эко-Мед-Синтез», ЧП «Компания ВИН», ООО «Укррембудконсалтинг». Кроме того, неустановленным следствием лицо, фактически осуществлявшее финансово-хозяйственную деятельность от имени ЧП «Никония», предоставляло в период времени с 28.12.2006 г. по 31.03.2008 г. директору ЧП «Никония» ОСОБА_2 документы бухгалтерского и налогового учета, которые последний подписывал, не читая.

При этом директор ЧП «Никония» ОСОБА_2 обязан был контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия, своевременно предоставлять документы бухгалтерского учета, необходимые для составления налоговой отчетности, самостоятельно заключать сделки, принимать участие в надлежащем оформлении и фиксировании фактов осуществления хозяйственных операций, нот не выполнил их (требования), входящие в круг его служебных обязанностей, проявив преступную небрежность, хотя мог и должен был их предвидеть.

В результате недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, имея объективную возможность их выполнить, ОСОБА_2, как должностное лицо - директор предприятия, не принимал мер по обеспечению достоверного и своевременного отражения в бухгалтерском и налоговом учетах фактических результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Проявив преступную небрежность, ОСОБА_2 мог и должен был предвидеть, что своими действиями может причинить ущерб государству.

Таким образом, в результате халатного отношения к своим служебным обязанностям ОСОБА_2, неустановленное следствием лицо, по просьбе которого ОСОБА_2 не создал условия для правильного ведения бухгалтерского учета, не обеспечил на предприятии единые методологические принципы бухгалтерского учета, не организовал контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций ЧП «Никония», в результате чего нарушены требования порядка ведения налогового учета, а именно допущены нарушения пп. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) и пп. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), что повлекло занижение объектов налогообложения и фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль на сумму 16278 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 1281233 грн., всего на общую сумму 1297511 грн., что является тяжкими последствиями, так как они превышают 250 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Содеянное ОСОБА_2 квалифицируется по ст. 367 ч.2 УК Украины должностная халатность, то есть невыполнение или ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее существенный вред охраняемым законом правам, свободам и интересам отдельных граждан, или государственным либо общественным интересам, повлекшее тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимый и адвокат заявили о применении к ОСОБА_2 Закона Украины «Об амнистии».

Прокурор и представитель гражданского истца против применения Закона Украины «Об амнистии» не возражали.

Согласно свидетельства о рождении, подсудимый является отцом ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5. В соответствии со справкой Управления по делам детей, семьи и молодежи Киевского районного совета г. Симферополя от 20.12.2010г., ОСОБА_2 родительских прав не лишен.

В соответствии с п. «в» ст.1 Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008 года, подлежат освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от иных наказаний, не связанных с лишением свободы, лица, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими согласно ст. 12 Уголовного кодекса Украины, и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими, и имеющие детей, которым не исполнилось 18 лет. Согласно ст. 6 Закона, подлежат освобождению от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных этим Законом, лица, подпадающие под действие ст. 1 этого Закона, уголовные дела относительно которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотренные судами, а также рассмотренные судами, однако приговоры не вступили в законную силу, по преступлениям, совершенным до вступления в силу этого Закона.

Оснований, указанных в статье 7 Закона, свидетельствующих о невозможности применения амнистии, не имеется.

Гражданский иск Джанкойской объединенной Государственной налоговой инспекции к ОСОБА_2 о взыскании 1297511 грн. подлежит оставлению без рассмотрения.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 6 п. 4, 273 УПК Украины, ст. 1 п. «в», Закона Украины «Об амнистии» от 12 декабря 2008г.,

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ст. 367 ч.2 УК Украины освободить, производство по делу прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 изменить до вступления постановления в законную силу на подписку о невыезде, немедленно освободить его из-под стражи в зале суда.

Гражданский иск Джанкойской объединенной Государственной налоговой инспекции к ОСОБА_2 о взыскании 1297511 грн. подлежит оставлению без рассмотрения.

Взыскать с ОСОБА_2 в доход государства судебные издержки за производство судебных экспертиз 30234 (Тридцать тысяч двести тридцать четыре) грн. 60 коп.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Автономной Республики Крым в течение семи суток со дня его вынесения.

Судья