Постанова

від 24.05.2011 по справі 1-191/11

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело № 1-191/2011

№ 1-338/2010

№ 1-109/2009

№ 1-148/2008

№ 1-267/2007

№ 1-768/2006

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

27 апреля 2011 года                                                                                                                               г. Харьков

Московский районный суд г. Харькова в составе: председательствующего судьи Яремчука В.И., при секретаре Новаковой Т.С., с участием прокурора Прес А.С., защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове в помещении суда уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, не работающего, зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее судим 27.09.2003г. Харьковским районным судом Харьковской области по ст.212 ч.3,ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3,   ст. 366 ч.2, ст.ст.27 ч.5, ст.366 ч.2 УК Украины к 5 годам лишения свободы  с испытательным сроком 3 года и с лишением права занимать должности, связанные с проведением распорядительно-финансовой деятельности на срок  3 года, не работает,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.27 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.27 - ч.3 ст.212, ч.2 и ч.3  ст.358, ч.3 ст.27 - ч.2 ст.366, УК Украины, -   

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 органами досудебного следствия обвиняется в совершении следующих преступлений:

ОСОБА_2, будучи судимым 27.09.2003г. Харьковским районным судом Харьковской области по ст.212 ч.3,ст.ст.27 ч.5, 212 ч.3, ст. 366 ч.2, ст.ст.27 ч.5, ст.366 ч.2 УК Украины к 5 годам лишения свободы  с испытательным сроком 3 года и с лишением права занимать должности, связанные с проведением распорядительно-финансовой деятельности на срок  3 года, на путь исправления не встал и в период прохождения испытательного срока вновь совершил аналогичные преступления при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2 преследуя цель получения неконтролируемых государством доходов в январе 2003 года, организовал создание через его знакомого ОСОБА_3, 07.12.1969г.р.  фиктивного предприятия ЧП «Техсис»с целью последующего уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.

В начале января  2003 года ОСОБА_2  познакомился с ОСОБА_3,  которому предложил за материальное вознаграждение, стать номинальным учредителем и директором субъекта предпринимательской деятельности, частного предприятия «Техсис»ОКПО №22616457. Пояснив при этом, что через расчетный счет ЧП «Техсис»будут конвертироваться  денежные средства, которые ОСОБА_3 должен будет получать и передавать ему, что ОСОБА_3 необходимо будет только подписать уставные, учредительные, банковские и отчетные документы предприятия на получение денежных средств и при этом никакой коммерческой деятельностью заниматься он не будет.

ОСОБА_3 находясь в тот период времени в тяжелом материальном положении, осознавая тот факт, что деятельность предприятия будет носить незаконный характер так как, будет осуществляться от его имени, но без его ведома и понимая, что для этой деятельности необходим такой как он номинальный, формально числящийся учредитель и директор предприятия, не имеющий бухгалтерского образования, опыта работы в коммерческих структурах, который не сможет при необходимости осуществлять контроль за деятельность предприятия, согласился с предложением ОСОБА_2 и за денежное вознаграждение в сумме 300 гривен, без намерения производить фактическую закупку и реализацию товаров и предоставление услуг, с целью прикрытия незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов и подделки документов подписал учредительные и регистрационные документы  ЧП «Техсис».

ОСОБА_2, выполняя свою роль в создании фиктивного предприятия оплатил юридические услуги у нотариуса по оформлению учредительных документов, обеспечив таким образом, государственную регистрацию ЧП «Техсис», в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Осуществляя преступный умысел на создание  фиктивного предприятия, действуя совместно с   ОСОБА_2, ОСОБА_3  17 января 2003 года, подписал и заверил у частного нотариуса ОСОБА_4 устав ЧП «Техсис», для регистрации предприятия по юридическому адресу г.Харьков пр.Московский д.94., и постановки его на учет как плательщика налогов в ГНИ Московского района г. Харькова.          

21.01.2003 года, устав предприятия был зарегистрирован распоряжением  исполкома ОСОБА_5 городского совета  за №04059243Ю0028168.

06 марта 2003 года  по указанию ОСОБА_2 гражданином ОСОБА_3 был открыт расчетный счет № 2600112001971 в ХФ АКБ «Правэкс-Банк»МФО №350493, куда была предоставлена заверенная нотариально карточка образцов подписи ОСОБА_3  как директора ЧП «Техсис»и доверенность, которая была выписана на ОСОБА_2 на право получения банковских выписок по текущему счету, других документов имеющих отношение к ЧП «Техсис», а также право осуществлять доставку в банк платежных документов.

ОСОБА_2   после создания ЧП «Техсис»  передал ОСОБА_3 денежные средства в сумме 300 грн., и преследуя цель получения неконтролируемых государством доходов путем создания «фиктивного»предприятия на подконтрольного ему ОСОБА_3 и уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах в бюджет государства, при пособничестве ОСОБА_3,  в нарушении п.п.3.1, п.п.7.3.1 п.7.3, ст.7, п.п. 7.4.5  п.7.4  ст.7  Закона Украины    «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года,  в период 2003 года осуществляя конвертацию денежных средств через расчетный счет ЧП «Техсис» умышленно совместно с ОСОБА_3 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 128106грн.  за период февраль- август 2003 года, что причинило крупный материальный ущерб государству.

Таким образом, ОСОБА_2  совершил преступление, предусмотренное  ст.27 ч.3,  ст. 205 ч. 2 УК Украины, - организация фиктивного предпринимательства, то есть организация создания или приобретения субъекта предпринимательской деятельности /юридических лиц/ с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности в отношении которых имеется запрет, что причинило крупный материальный ущерб государству.  

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2 в период 2003 года осуществляя совместно с ОСОБА_3 финансово-хозяйственную деятельность от имени ЧП «Техсис», умышленно, по предварительному сговору с ОСОБА_3 организовал совершение ОСОБА_3, который являлся согласно приказа №1 от 21.01.2003 года  директором частного предприятия «Техсис»ОКПО №22616457 уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах в сумме 128106грн.  за период февраль- август 2003 года, путем совершения  служебного подлога и внесения заведомо ложных сведений об объектах налогообложения в налоговую отчетность ЧП «Техсис», при следующих обстоятельствах:

21.01.2003 года частное предприятие «Техсис»ОКПО №22616457 было  зарегистрировано ОСОБА_5 исполкомом распоряжением №04059243Ю0028168 и поставлена на налоговый учет в ГНИ Московского района г.Харькова.  Согласно свидетельства №29282737 от 03.02.03 года, которое было выдано  ГНИ Московского района г.Харькова ЧП «Техсис»является плательщиком налога на добавленную стоимость с юридическим адресом: г. Харьков, пр.Московский д.94, имеет текущий расчетный счет       №2600112001971 в ХФ АКБ «Правэкс-Банк»МФО №350493, который был закрыт  05.11.2003 года.

ОСОБА_2, будучи ранее судимым за уклонение от уплаты налогов и обладая навыками финансово-хозяйственной деятельности, с целью  личного обогащения и получения неконтролируемых государством доходов разработал схему умышленного уклонения от уплаты налогов, предусматривающую устранение препятствий положений налогового и другого законодательства Украины, а также способ ее реализации путем создания через подконтрольных граждан, без цели осуществления хозяйственной деятельности «фиктивных»фирм для конвертации денежных средств и безосновательного формирования налогового кредита, сопровождающееся оформлением поддельных документов в которые вносились заведомо ложные сведения о факте реализации со стороны «фиктивных»фирм каких-либо товаров и предоставление услуг, что приводило к занижению необходимого к уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость.

С целью совершения умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, неоднократной подделки и использования поддельных документов, ОСОБА_2 вовлек для осуществления вышеуказанной преступной деятельности своего  знакомого ОСОБА_3, который был поставлен в известность о преступных намерениях ОСОБА_2 и за материальное вознаграждение в сумме 300грн.  беспрекословно выполнял его преступные указания согласно заранее разработанного плана, а также вовлек иных неустановленных следствием лиц.

Так, ОСОБА_2 достоверно зная, что формально ответственность за уклонение от уплаты налогов и служебный подлог несут должностные лица предприятия, преследуя цель устранения от уголовной ответственности за организацию им вышеуказанных преступлений и устранения от уголовной ответственности его знакомого ОСОБА_3, в 2003 году подобрал на должность директора ЧП «Техсис»ОСОБА_3, который за материальное вознаграждение выполнял все его преступные указания.

В связи с тяжелым материальным положением и не имея опыта работы,             ОСОБА_3  по просьбе ОСОБА_2 в январе 2003 года согласился занять должность директора ЧП «Техсис»и передал ОСОБА_2 для незаконного использования и совершения действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, печать ЧП «Техсис»и при этом самоустранился от необходимости собственноручного оформления бухгалтерских документов, самостоятельного заключения договоров,  приобретения и реализации товаров.

ОСОБА_2 не имея права подписи бухгалтерских и отчетных документов ЧП «Техсис»,  достоверно зная, что бухгалтерский учет на фирме не велся и на должности оформлен только директор ОСОБА_3, что трудовых соглашений ОСОБА_3 с ним  не заключал и  в период  2003 года предоставлял через неустановленных лиц различным субъектам предпринимательской деятельности реквизиты ЧП «Техсис»для конвертации   / «обналичивания»/  денежных средств, которые поступали на расчетный счет ЧП «Техсис»№2600112001971 в ХФ АКБ «Правэкс-Банк»МФО №350493, за якобы приобретенные и реализованные   ЧП «Техсис»с учетом налога на добавленную стоимость товары и предоставленные услуги, которые фактически не приобретались и не реализовывались   ОСОБА_2 и ОСОБА_3

Осознавая тот факт, что финансово-хозяйственную деятельность по приобретению и реализации продукции от имени ЧП «Техсис», использование печати данного предприятия и законное оформление документов от имени ЧП «Техсис»имеют право осуществлять только сотрудники ЧП «Техсис», ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2  в период апрель-июль 2003 года получил с расчетного счета ЧП «Техсис»в ОСОБА_5  АКБ «Правэкс-Банк» якобы для закупки товаров наличные денежные средства в апреле 2003 года в сумме 72050,41грн., в том числе НДС в сумме 12008,40грн., в мае 2003 года в сумме 142988,81грн., в том числе НДС в сумме 23831,47грн.. в июне 2003 года в сумме 145624,42грн., в том числе НДС в сумме 24270,74грн., в июле 2003 года в сумме 171565,25грн., в том числе НДС в сумме 28594,18грн., в августе 2003 года в сумме 245412,68грн., в том числе НДС 40902,11грн., всего на общую сумму 777641,57грн,  которые передал ОСОБА_2 для дальнейшей их конвертации, при этом фактически товаров лично не получал и услуг не оказывал.

Преследуя цель уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах,   ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_3  вместе с денежными средствами передавал неустановленным лицам оформленные им поддельные расходные бухгалтерские документы в которые вносились заведомо ложные сведения о якобы реализации товаров со стороны ЧП «Техсис»с учетом налога на добавленную стоимость, что не соответствовало действительности.

Выполняя условия ранее достигнутой договоренности, ОСОБА_2  достоверно зная об отсутствии на ЧП «Техсис»бухгалтерского и налогового учетов, а также отсутствии налоговых накладных, которые бы были выписаны в адрес ЧП «Техсис» и предоставляли бы право на включение сумм в налоговый кредит при расчете налога на добавленную стоимость и заполнении налоговой отчетности,  в  период 2003 года вносил с ведома и согласия ОСОБА_3 в декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Техсис»за период 2003 года, которые заполнялись неустановленными лицами, заведомо ложные сведения о размере налогового кредита ЧП «Техсис»  и необходимого к уплате налога на добавленную стоимость.

Так, преследуя цель уклонения от уплаты  налога на добавленную стоимость, путем безосновательного завышения налогового кредита ЧП «Техсис»,  ОСОБА_2 фактически распоряжаясь денежными средствами предприятия  бухгалтерский и налоговый учеты ЧП «Техсис»не вел  и  умышленно,  в нарушении п.п.3.1, п.п.7.3.1 п.7.3, ст.7, п.п. 7.4.5  п.7.4  ст.7  Закона Украины    «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года,  без подтверждающих налоговых накладных и первичных документов,  будучи поставленным в известность об отсутствии на предприятии приходных первичных документов, а также налоговых накладных, предоставляющих права ЧП «Техсис»на налоговый кредит, достоверно зная о том, что фактически товары от имени ЧП «Техсис»не покупались, не продавались, не поставлялись и не транспортировались, вносил совместно с     ОСОБА_3 в налоговую отчетность     ЧП «Техсис»по налогу на добавленную стоимость за период 2003 года вымышленные  суммы налогового кредита, который на предприятии фактически отсутствовал,  чем необоснованно занизил налоговое обязательство на сумму 22667грн. и завысил размер налогового кредита на сумму 105439грн. за период февраль-август 2003 года, что повлекло занижение и фактическое непоступление в бюджет государства за вышеуказанный период налога на добавленную стоимость в сумме 128106грн.

Составленные вышеуказанным способом декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Техсис»с внесенными в них заведомо ложными сведениями о необходимом к уплате налоге на добавленную стоимость, ОСОБА_3 после их подписания передавал в период 2003 года   ОСОБА_2, который совместно с ОСОБА_3 достоверно знали порядок расчета налога на добавленную стоимость, определяемый как разница между налоговыми обязательствами предприятия и размером налогового кредита, формирующегося на основании налоговых накладных,  выписываемых  в адрес покупателя, фактически не  производя совместно с ОСОБА_3 закупку товаров и по своему усмотрению распоряжаясь денежными средствами ЧП «Техсис»,  будучи поставленным в известность об отсутствии каких либо налоговых накладных выписанных в адрес ЧП «Техсис»,   в свою очередь ставил на декларациях оттиски печати ЧП «Техсис», которая с согласия ОСОБА_3 находилась в его пользовании,  и впоследствии передавал их в ГНИ Московского района г.Харькова для учета.

Кроме того, ОСОБА_2 , организовав и уклоняясь совместно с ОСОБА_3 от уплаты налога на добавленную стоимость по результатам,  осуществляемой ими финансовой деятельности,  осознавая, что в ходе документальной проверки вышеуказанные нарушения налогового законодательства будут выявлены и преследуя цель снять с себя  и     ОСОБА_3 ответственность за совершенное им преступление, 22.10.2003 года минуя производство документальной проверки  ликвидировал через ОСОБА_3 ЧП «Техсис»путем слияния его  с предприятием ЧФ «Центр спортивного питания» ОКПО №23759609, которое впоследствии было ликвидировано.

Таким образом, в период 2003  года в результате умышленных действий ОСОБА_2, направленных на организацию уклонения ОСОБА_3Н от уплаты налога на добавленную стоимость от имени ЧП «Техсис», путем организации и совершения служебного подлога,  государству был причинен имущественный ущерб в виде неначисления и непоступления  в бюджет государства   налога на добавленную стоимость за период февраль-август 2003 года  в сумме 128106 грн.,   т.е.  в  особо крупном  размере.

Этими своими действиями ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст.27 ч.3, ст.212 ч.3 УК Украины –организация умышленного уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, который входит в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в  особо крупных  размерах, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов.

Кроме того, ОСОБА_2  в период 2003-2005 года незаконно осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени ЧФ «Ширин», умышленно организовал  уклонение  заместителем директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_3  от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах в сумме 456737,17 грн. за период с декабря  2003 по декабрь 2004 года, путем организации совершения ОСОБА_3  служебного подлога и внесения заведомо ложных сведений об объектах налогообложения в налоговую отчетность ЧФ «Ширин», при следующих обстоятельствах:

25.09.97 года частная фирма «Ширин»ОКПО № 24288603 была  зарегистрирована ОСОБА_5 исполкомом распоряжением № 703(1.21), перерегистрирована ОСОБА_5 исполкомом 05.03.01 года за № Ю0022534 и 25.12.01 года  поставлена на налоговый учет в ГНИ Московского района г.Харькова.  Согласно свидетельства №242886020348 от 07.03.01г., которое было выдано  ГНИ Московского района г.Харькова ЧФ «Ширин»является плательщиком налога на добавленную стоимость с юридическим адресом: АДРЕСА_1, имеет текущий расчетный счет № 2600512290047 в ХФ АКБ «Правэкс-Банк» МФО № 350493.

ОСОБА_2, будучи ранее судимым за уклонение от уплаты налогов и обладая навыками финансово-хозяйственной деятельности, с целью  личного обогащения и получения неконтролируемых государством доходов разработал схему умышленного уклонения от уплаты налогов, предусматривающую устранение препятствий положений налогового и другого законодательства Украины, а также способ ее реализации путем создания через подконтрольных граждан, без цели осуществления хозяйственной деятельности «фиктивных»фирм для конвертации денежных средств и безосновательного формирования налогового кредита, сопровождающееся оформлением поддельных документов в которые вносились заведомо ложные сведения о факте реализации со стороны «фиктивных»фирм каких-либо товаров и предоставление услуг, что приводило к занижению необходимого к уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость.

С целью совершения умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, неоднократной подделки и использования поддельных документов, ОСОБА_2 вовлек для осуществления вышеуказанной преступной деятельности своего  знакомого ОСОБА_3, который был поставлен в известность о преступных намерениях ОСОБА_2 и за материальное вознаграждение в сумме 300грн.  беспрекословно выполнял его преступные указания согласно заранее разработанного плана, а также вовлек иных неустановленных следствием лиц.

Так, ОСОБА_2 достоверно зная, что формально ответственность за уклонение от уплаты налогов и служебный подлог несут должностные лица предприятия, преследуя цель устранения от уголовной ответственности за организацию им вышеуказанных преступлений и устранения от уголовной ответственности его знакомого ОСОБА_3, в 2003 году подобрал на должность директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_6, которая была назначена 11.11.2003 года приказом учредителя ЧФ «Ширин»ОСОБА_7

В связи с тяжелым материальным положением и не имея опыта работы,  ОСОБА_6 по просьбе ОСОБА_2 в 2003 году согласилась занять должность директора ЧФ «Ширин»и назначить на должность заместителя директора ОСОБА_3, не подозревая о преступных намерениях ОСОБА_2 и ОСОБА_3 на совершение действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и подделки документов, и передала   ОСОБА_2 для осуществления финансово-хозяйственной деятельности от имени ЧФ «Ширин»совместно с ОСОБА_3 печать данного предприятия и уставные документы,  и проявляя преступную халатность самоустранилась от осуществления   какой-либо деятельности от имени ЧФ «Ширин», заполнения и подписания налоговой отчетности,  и осуществления контроля за деятельностью ОСОБА_3 и  ОСОБА_2, фактически передав все руководство предприятием вышеуказанным лицам.  

ОСОБА_3, являясь заместителем директора и должностным лицом ЧФ «Ширин»и обладая правом подписи финансовых, бухгалтерских и налоговых  документов данного предприятия,  не посвящая в свои преступные планы директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_6, достоверно зная, что на ЧФ «Ширин»на должности оформлен только он и ОСОБА_6, которая никакого отношения к деятельности предприятия не имела, что трудовых соглашений ни с кем не заключалось и бухгалтерский учет на фирме не велся, при организации и пособничестве  ОСОБА_2, который  не был оформлен на должность в  ЧФ «Ширин»и доверенностей, трудовых соглашений с ним не заключалось,  в период с декабря 2003 года по декабрь 2004 года предоставлял за материальное вознаграждение через  ОСОБА_2 и иных неустановленных лиц различным субъектам предпринимательской деятельности реквизиты ЧФ «Ширин»для конвертации    / «обналичивания»/  денежных средств, которые поступали на расчетный счет ЧФ «Ширин»№ 2600512290047 в ОСОБА_5  АКБ «Правэкс-Банк», за якобы приобретенные и реализованные ЧФ «Ширин»с учетом налога на добавленную стоимость товары и предоставленные услуги, которые фактически не приобретались и не реализовывались ОСОБА_3 и   ОСОБА_2

Осознавая тот факт, что финансово-хозяйственную деятельность по приобретению и реализации продукции от имени ЧФ «Ширин», использование печати данного предприятия и оформление документов от имени ЧФ «Ширин»имеют право осуществлять только сотрудники ЧФ «Ширин», ОСОБА_2 через ОСОБА_3  в период 2003-2005 года получил с расчетного счета ЧФ «Ширин»в ОСОБА_5  АКБ «Правэкс-Банк» якобы для закупки товаров наличные денежные средства в сумме 794245 грн. Также по указанию ОСОБА_2, ОСОБА_3  в вышеуказанный период составил и подписал платежные поручения от имени ЧФ «Ширин»и перечислил по безналичному расчету на расчетные счета фирм с признаками «фиктивности», а именно: ЧП «Авэкс-2001»г.Донецк, ООО «Дельта-строй-инвест»г.Киев и иные предприятия, денежные средства в сумме 518220,74 грн., при этом фактически товаров лично не получал и услуг не оказывал.

Кроме того, ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 в вышеуказанный период лично составил и подписал чеки чековой книжки ЧФ «Ширин»на получение ОСОБА_8 наличных денежных средств с расчетного счета ЧФ «Ширин» в ОСОБА_5    АКБ «Правэкс-Банк», который с его ведома и согласия непосредственно получил денежные средства в сумме 1958550 грн. и впоследствии передал их иным неустановленным лицам для дальнейшего их использования.

Преследуя цель  уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и получения неконтролируемых государством доходов,   ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_3  вместе с денежными средствами передавал неустановленным лицам оформленные им поддельные расходные бухгалтерские документы в которые вносились заведомо ложные сведения о якобы реализации товаров со стороны   ЧФ «Ширин»с учетом налога на добавленную стоимость, что не соответствовало действительности, а также в вышеуказанных документах  ОСОБА_2 неоднократно подделывал подпись директора ЧФ «Ширин» ОСОБА_6 с целью предания им видимости законности оформления.

Выполняя условия ранее достигнутой договоренности, ОСОБА_3 достоверно зная об отсутствии на ЧФ «Ширин»бухгалтерского и налогового учетов, а также отсутствии налоговых накладных, которые бы были выписаны в адрес ЧФ «Ширин»и предоставляли бы право на включение сумм в налоговый кредит при расчете налога на добавленную стоимость и заполнении налоговой отчетности,  в  период 2003-2005 года вносил по указанию   ОСОБА_2 в декларации по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин»за период с декабря 2003 года по декабрь 2004 года, которые предоставлялись ему ОСОБА_2 и заполнялись неустановленными лицами, заведомо ложные сведения о размере налогового кредита ЧФ «Ширин» и необходимого к уплате налога на добавленную стоимость.

Так, преследуя цель уклонения от уплаты  налога на добавленную стоимость, путем безосновательного завышения налогового кредита ЧФ «Ширин»,  ОСОБА_3 совместно с ОСОБА_2  фактически распоряжаясь денежными средствами предприятия  бухгалтерский и налоговый учеты ЧФ «Ширин»не вел  и  умышленно,  в нарушении п.п.3.1, п.п.7.3.1 п.7.3, ст.7, п.п. 7.4.5  п.7.4  ст.7  Закона Украины    «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года,  без подтверждающих налоговых накладных и первичных документов,  при организации и пособничестве ОСОБА_2, который был ранее судим за уклонение от уплаты налогов и обладал специальными познаниями по ведению бухгалтерского и налогового учетов,  будучи поставленным в известность об отсутствии на предприятии приходных первичных документов, а также налоговых накладных, предоставляющих права ЧФ «Ширин»на налоговый кредит, достоверно зная о том, что фактически товары от имени ЧФ «Ширин»по покупались, не продавались и не транспортировались, вносил в налоговую отчетность ЧФ «Ширин»по налогу на добавленную стоимость за период с декабря 2003 года по декабрь 2004 года вымышленные  суммы налогового кредита, который на предприятии фактически отсутствовал,  чем необоснованно завысил размер налогового кредита на сумму 534106грн. и   размер налогового обязательства  на сумму 78603грн., что повлекло занижение и фактическое непоступление в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 455503грн.

Кроме того, ОСОБА_3, уклоняясь от уплаты в полном объеме налога на добавленную стоимость по результатам,  осуществляемой им финансовой деятельности,  осознавая, что   в ходе документальной проверки вышеуказанные нарушения налогового законодательства будут выявлены и преследуя цель перенести ответственность за совершаемое им преступление на директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_6 и иных неустановленных лиц, самоустранился от необходимости собственноручного заполнения вышеуказанной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин»и ее подписания от своего имени, и по указанию и при пособничестве ОСОБА_2 подделал подпись от имени директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_6 в декларациях по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль, август 2004 года, в которые были с его ведома внесены неустановленным лицом заведомо ложные сведение о необходимом к уплате в бюджет налоге на добавленную стоимость.

Составленные вышеуказанным способом декларации по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин», ОСОБА_2 в период 2003-2005 года, достоверно зная порядок расчета налога на добавленную стоимость, определяемый как разница между налоговыми обязательствами предприятия и размером налогового кредита, формирующегося на основании налоговых накладных,  выписываемых  в адрес покупателя, фактически не  производя совместно с ОСОБА_3 закупку товаров и по своему усмотрению распоряжаясь денежными средствами ЧФ «Ширин»,  будучи поставленным в известность об отсутствии каких либо налоговых накладных выписанных в адрес ЧФ «Ширин»,  ставил на декларациях оттиски печати ЧФ «Ширин», которые с согласия ОСОБА_3 находилась в его пользовании,  и передавал их в ГНИ Московского района г.Харькова для учета.

Таким образом, в период 2003 - 2005 года в результате умышленных действий    ОСОБА_2  по организации уклонения заместителем директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_3 от уплаты налога на добавленную стоимость, путем совершения служебного подлога,  государству был причинен имущественный ущерб в виде неначисления и непоступления  в бюджет государства   налога на добавленную стоимость за период с декабря 2003  года по декабрь 2004 года  в сумме 455503 грн.,   т.е.  в  особо крупном  размере.

Этими своими действиями ОСОБА_2  совершил преступление, предусмотренное ст.27 ч.3, ст.212 ч.3 УК Украины –организация умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, который входит в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в  особо крупных  размерах, совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов.

Наряду с уклонением от уплаты   налогов,  ОСОБА_2 организовал совершение заместителем директора ЧФ «Ширин»и директор ЧП «Техсис»ОСОБА_3 при служебного подлога выразившейся в подделки подписи директора ЧФ «Ширин»   ОСОБА_6  в налоговой отчетности и  внесении в налоговую отчетность ЧФ «Ширин»и ЧП «Техсис»через неустановленных лиц в период 2003-2005 года  заведомо ложных сведений о размере налоговых обязательств, налогового кредита предприятия и необходимого  к уплате налога  на добавленную стоимость за период 2003-2004 года, что повлекло  неуплату  налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период  от имени ЧФ «Ширин»в сумме      455503 грн. и от имени ЧП «Техсис»в сумме 128106 грн., всего на общую сумму 583609грн.

По указанию и в присутствии   ОСОБА_2, заместитель директора ЧФ «Ширин»и директор ЧП «Техсис»ОСОБА_3  в период 2003-2005 года по месту своего жительства по адресу:  АДРЕСА_2 , вносил в декларации по НДС  ЧФ «Ширин»и ЧП «Техсис»,   сведения о налоговых обязательствах, налоговом кредите и налоге на добавленную стоимость, которые являются заведомо ложными и были рассчитаны без подтверждающих первичных  бухгалтерских документов ЧФ «Ширин»и ЧП «Техсис»и без осуществления каких-либо сделок по фактическому приобретению, реализации и транспортировке товаров, а также предоставления каких-либо  услуг.

Так,  по указанию ОСОБА_2, гражданин ОСОБА_3  задекларировал в декларации   ЧП «Техсис»  по налогу на добавленную стоимость  за апрель 2003 года  налоговое обязательство в сумме 12196 грн., налоговый кредит в сумме 12173 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 23 грн., однако фактически за апрель 2003 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 12008 грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 12008 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий                ОСОБА_3 и ОСОБА_2 был занижен в декларации по НДС    ЧП «Техсис» за апрель 2003  года  налог на добавленную стоимость на сумму 11985 грн., завышены налоговый кредит на сумму 12173 грн. и налоговое обязательство на сумму 188 грн.

По указанию ОСОБА_2, гражданин ОСОБА_3  задекларировал в декларации   ЧП «Техсис»  по налогу на добавленную стоимость  за май 2003 года  налоговый кредит в сумме 23411 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 420 грн., однако фактически за май 2003 года размер налогового кредита составил  0 грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил  23831грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий   ОСОБА_3 и ОСОБА_2 был занижен в декларации по НДС    ЧП «Техсис» за май 2003  года  налог на добавленную стоимость на сумму 23411грн., завышен налоговый кредит на сумму 23411 грн.

По указанию ОСОБА_2, гражданин ОСОБА_3  задекларировал в декларации   ЧП «Техсис»  по налогу на добавленную стоимость  за июнь 2003 года  налоговый кредит в сумме 23891 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 380 грн., однако фактически за июнь 2003 года размер налогового кредита составил  0 грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил  24271грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2 был занижен в декларации по НДС    ЧП «Техсис» за июнь 2003  года  налог на добавленную стоимость на сумму 23891 грн., завышен налоговый кредит на сумму 23891 грн.

По указанию ОСОБА_2, гражданин ОСОБА_3  задекларировал в декларации   ЧП «Техсис»  по налогу на добавленную стоимость  за июль 2003 года  налоговое обязательство в сумме 15627 грн., налоговый кредит в сумме 15277 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 350 грн., однако фактически за июль 2003 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 28594 грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил  28594 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий  ОСОБА_3 и ОСОБА_2 был занижен в декларации по НДС    ЧП «Техсис» за июль 2003  года  налог на добавленную стоимость на сумму 28244 грн., завышен налоговый кредит на сумму    15277 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 12967 грн.

По указанию ОСОБА_2, гражданин ОСОБА_3  задекларировал в декларации   ЧП «Техсис»  по налогу на добавленную стоимость  за август 2003 года  налоговое обязательство в сумме 31014 грн., налоговый кредит в сумме 30687 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 327 грн., однако фактически за август 2003 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 40902 грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил  40902 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2 был занижен в декларации по НДС    ЧП «Техсис» за август 2003  года  налог на добавленную стоимость на сумму 40575 грн., завышен налоговый кредит на сумму   30687 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 9888 грн.

В вышеуказанных декларациях по НДС ЧП «Техсис»за период февраль-август 2003 года, в присутствии  и с согласия ОСОБА_3, ОСОБА_2 ставил оттиск печати ЧП «Техсис»и предоставлял в ГНИ Московского района г.Харькова для учета.

Продолжая свою преступную деятельность, по указанию ОСОБА_2 ОСОБА_3 задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за декабрь  2003 года  налоговое обязательство в сумме 38157 грн., налоговый кредит в сумме 37699 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 458 грн., однако фактически за декабрь  2003 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 37590грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 37590 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за декабрь 2003  года  налог на добавленную стоимость на сумму 37132 грн., завышены налоговый кредит на сумму 37699 грн. и налоговое обязательство на сумму 567 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 17.02.2004  года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за январь  2004 года налоговый кредит в сумме 29445 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 127 грн., однако фактически за январь  2004 года размер налогового кредита составил  0 грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 29572 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за январь 2004 года  налог на добавленную стоимость на сумму 29445 грн., завышен налоговый кредит на сумму 29445 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 18.03.2004 года задекларировал в декларации  ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за февраль  2004 года налоговый кредит в сумме 13475 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 73 грн., однако фактически за февраль  2004 года размер налогового кредита составил 0 грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 13548 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за февраль 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 13475 грн., завышен налоговый кредит на сумму 13475 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 в апреле 2004 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин»  по налогу на добавленную стоимость  за март 2004 года налоговый кредит в сумме 840 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 13 грн., однако фактически за март  2004 года размер налогового кредита составил  0 грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 853 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за март 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 840 грн., завышен налоговый кредит на сумму 840 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 19.05.2004 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за апрель 2004 года налоговый кредит в сумме 4253 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 24 грн., однако фактически за апрель  2004 года размер налогового кредита составил  0 грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 4277 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за апрель 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 4253 грн., завышен налоговый кредит на сумму 4253 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 в июне 2004 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за май  2004 года  налоговое обязательство в сумме 1213 грн., налоговый кредит в сумме 1203 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 10 грн., однако фактически за май  2004 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 2243грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 2243 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за май 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 2233 грн., завышен налоговый кредит на сумму 1203 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 2233 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 19.07.2004 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за июнь 2004 года налоговый кредит в сумме 683 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 67 грн., однако фактически за июнь  2004 года размер налогового кредита составил  0 грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 750 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за июнь 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 683 грн., завышен налоговый кредит на сумму 683 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 в августе 2004 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за июль  2004 года  налоговое обязательство в сумме 1213 грн., налоговый кредит в сумме 1203 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 10 грн., однако фактически за май  2004 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 2243грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 2243 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за май 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 2233 грн., завышен налоговый кредит на сумму 1203 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 2233 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 в 14.09.04 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за август  2004 года  налоговое обязательство в сумме 163318 грн., налоговый кредит в сумме 162501 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 817 грн., однако фактически за август 2004 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 200грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 200 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был завышен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за август 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 617 грн., завышены налоговый кредит на сумму 162501 грн. и налоговое обязательство на сумму 163118 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 в 30.10.04 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за сентябрь  2004 года  налоговое обязательство в сумме 27875 грн., налоговый кредит в сумме 27812 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 63 грн., однако фактически за сентябрь 2004 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 165181грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 165181 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за сентябрь 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 165118 грн., завышен налоговый кредит на сумму 27812 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 137306 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 в 12.11.04 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за октябрь  2004 года  налоговое обязательство в сумме 149419 грн., налоговый кредит в сумме 148557 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 862 грн., однако фактически за октябрь 2004 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 36657грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 36657 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за октябрь 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 35795 грн., завышены налоговый кредит на сумму 148557 грн. налоговое обязательство на сумму 112762 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 в декабре 2004 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за ноябрь  2004 года  налоговое обязательство в сумме 29178 грн., налоговый кредит в сумме 28895 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 283 грн., однако фактически за ноябрь 2004 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 47714грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 47714 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за ноябрь 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 47431 грн., завышен налоговый кредит на сумму 28895 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 18536 грн.

По указанию ОСОБА_2, гр.ОСОБА_3 в 17.01.05 года задекларировал в декларации   ЧФ «Ширин» по налогу на добавленную стоимость  за декабрь  2004 года  налоговое обязательство в сумме 79055 грн., налоговый кредит в сумме 78743 грн, налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 312 грн., однако фактически за декабрь 2004 года размер налогового кредита составил  0 грн., налоговое обязательство составило 120027грн.,  подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 120027 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_3 и ОСОБА_2  был занижен в декларации по НДС  ЧФ «Ширин» за декабрь 2004  года  налог на добавленную стоимость на сумму 119715 грн., завышен налоговый кредит на сумму 78743 грн. и занижено налоговое обязательство на сумму 40472 грн.

В декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин»за июнь 2004 года, июль 2004 года и август 2004 года, ОСОБА_2 с ведома ОСОБА_3 подделал подпись директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_6 и внес в них с помощью неустановленных лиц и с ведома ОСОБА_3 заведомо ложные сведения об объектах налогообложения и подлежащем уплате в бюджет налоге на добавленную стоимость.

Кроме того, ОСОБА_3 по указанию ОСОБА_2 и преследуя цель устранится от уголовной ответственности за уклонение от уплаты  налогов и внесения заведомо ложных сведений в налоговую отчетность ЧФ «Ширин»подделал подпись директора      ЧФ «Ширин»ОСОБА_6 в декларациях по налогу на добавленную стоимость           ЧФ «Ширин»за декабрь 2003 года, январь 2004 года, февраль 2004 года, март 2004 года, апрель 2004 года, май 2004 года, сентябрь 2004 года, октябрь 2004 года, которые передал ОСОБА_2 для нанесения на них оттиска печати ЧФ «Ширин» и предоставления в ГНИ Московского района г.Харькова.

Вышеуказанные декларации по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин», ОСОБА_2 с согласия ОСОБА_3 в период 2004-2005 года предоставил в ГНИ Московского района г.Харькова для учета.

Этими действиями ОСОБА_2  совершил преступление, предусмотренное                  ст.27 ч.3, ст. 366 ч.2 УК Украины –организация служебного подлога, т.е. организация внесения должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача  заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, вуалируя свою преступную деятельность, направленную на организацию уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и преследуя цель устранения от уголовной ответственности за совершаемое им преступление, ОСОБА_2 по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3 в  период     2004-2005 года подделал подпись директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_6 в следующих бухгалтерских и налоговых документах, которые были незаконно им использованы:

- акт №1 за декабрь 2004 года  приемки выполненных работ между ЧФ «Ширин»и  ЗАО «Стройинвест».

- налоговая накладная №72 от 29.12.2004г. от ЧФ «Ширин»на ЗАО «Стройинвест»на сумму 12308грн.

- налоговая накладная №93 от 03.03.2005г. от ЧФ «Ширин»на ЗАО «Стройинвест»на сумму 14000грн.

- доверенность ЯЗУ №330907 от 17.01.2005г. на ОСОБА_9 в строках «подпись удостоверяю, руководитель, главный бухгалтер».

- доверенность ЯЗУ №330929 от 10.02.2005г. на ОСОБА_10, в строках, «получил, руководитель, главный бухгалтер».

- доверенности ЯЗУ №330928 от 10.03.2005г. на ОСОБА_10, в строках «подпись удостоверяю, руководитель и главный бухгалтер».

- договор на выполнение подрядных работ №28/Кпу 183.04 от 01.12.2004г. между ООО «ЦПТБ И РАД»и ЧФ «Ширин».

- акт №1 приемки выполненных подрядных работ  за декабрь  2004 года –январь 2005 года между ЧФ «Ширин»и ООО «ЦПТБ И РАД».

- налоговая накладная №74 от 29.12.2004г. от ЧФ «Ширин»на ООО «ЦПТБ И РАД»на сумму 9924грн.

- акт №27  приемки выполненных порядных работ  за апрель 2005 года между ЧФ «Ширин»и ООО «ЦПТБ И РАД».

- налоговая накладная №101 от 30.04.2005г. от ЧФ «Ширин»на ООО «ЦПТБ И РАД»на сумму 38121,01грн.

- акт №3 приемки выполненных подрядных работ за декабрь 2004 года между ЧФ «Ширин»и ООО «ЦПТБ И РАД».

- налоговая накладная №73 от 29.12.2004г. от ЧФ «ширин»на ООО «ЦПТБ И РАД»на сумму 15212грн.

- акт №4 приемки выполненных подрядных работ за январь 2005 года  между ЧФ «Ширин»и ООО «ЦПТБ И РАД».

- налоговая накладная №78 от 06.01.2005г. от ЧФ «Ширин»на ООО «ЦПТБ И РАД»на сумму 15834,70грн.

- доверенность ЯЗУ №330908 от 17.01.2005г. на ОСОБА_9

- налоговая накладная № 30091 от 30.09.04 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 84 960 гривен.

- расходная накладная № 3009/1 от 08.09.04 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 84 960 гривен.

- налоговая накладная № 28011 от 28.01.05 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 21 732 гривен.

- налоговая накладная № 911/1 от 09.11.04 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 10 560 гривен.

- расходная накладная № 1011/1 от 10.11.04 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 10 560 гривен.

- налоговая накладная № 13101 от 13.10.04 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 5058 гривен.

- расходная накладная № 13101 от 14.10.04 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 5058 гривен.

- налоговая накладная № 28101 от 28.10.04 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 3915 гривен.

- расходная накладная № 28101 от 29.10.04 года от  ЧФ «Ширин»к НПП «Электродинамика»ООО на сумму 3915 гривен.

- доверенность серия ЯЗУ № 330927 от 10.03.05 года на ОСОБА_6.

- договор купли-продажи № 1/09-04 от 28.09.04 года.

- налоговая накладная №771/4 от 01.12.04 года от ЧФ «Ширин»к ХГХТПП на сумму 24000 гривен.

- налоговая накладная №783/4 от 03.12.04 года от ЧФ «Ширин»к ХГХТПП на сумму 30000 гривен.

-          смета выполненных работ  без номера от 25.11.04 года, заказчик ХГХТПП, подрядчик ЧФ «Ширин».

-          декларация по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин»за июнь 2004 года.

-          декларация по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин»за июль 2004 года.

-          декларация по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин»за август 2004 года.

В вышеуказанные документы ОСОБА_2 были внесены заведомо ложные сведения о фактах реализации со стороны ЧФ «Ширин»товаров и предоставления услуг, так как фактически никаких товаров ЧФ «Ширин»не приобретало и не реализовывало, услуг не предоставляло и право на налоговый кредит ЧФ «Ширин» не имело, а фактически производилась конвертация денежных средств через расчетный счет ЧФ «Ширин»без оформления первичных приходных документов, о чем был поставлен в известность ОСОБА_2

Таким образом, ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное   ст. 358  ч.2 УК Украины – подделка документов с целью их последующего использования, совершенная повторно.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2 в период         с 2004-2005 года  умышленно предоставил для бухгалтерского и налогового   учета  вышеуказанные поддельные  документы контрагентам ЧФ «Ширин», которые не были поставлены в известность о том, что ОСОБА_2  подделывал документы и фактически не имел права заполнять и подписывать документы от имени ЧФ «Ширин», а также предоставил для учета декларации по налогу на добавленную стоимость   ЧФ «Ширин»за июнь, июлю, август 2004 года  в ГНИ Московского района г.Харькова, в которых он подделал подпись директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_6 и внес в них заведомо ложные сведения о подлежащем к уплате налоге на добавленную стоимость.

Также, ОСОБА_2 в период 2004-2005 года предоставлял в ГНИ Московского района г.Харькова декларации по налогу на добавленную стоимость ЧФ «Ширин»и ЧП «Техсис»в которые вносились заведомо ложные сведения и подделывались ОСОБА_3 и иными неустановленными лицами по его указанию подписи директора ЧФ «Ширин»ОСОБА_6 и вносились заведомо ложные сведения о подлежащем уплате налоге на добавленную стоимость.

Таким образом, ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 358 ч.3 УК Украины  - использование заведомо поддельных документов.

Таким образом, ОСОБА_2 совершил преступления, предусмотренные   ст. 27 ч.3, ст.212  ч.3, ст.27 ч.3, ст.366 ч.2, ст.27 ч.3, ст.205 ч.2,  ст.358 ч.2 и ч.3  УК Украины.

В суд поступило заявление ОСОБА_11 о том, что её муж ОСОБА_2 умер 01 декабря 2010 года в г. Москва.

К заявлению приложена копия свидетельства серии 11-МЮ № 571510 от 02 декабря 2010 года о смерти ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, из которой следует, что он умер 01 декабря 2010 года в г. Москва.

В судебном заседании защитник ОСОБА_1 предъявил суду оригинал свидетельства о смерти ОСОБА_2 и просит суд уголовное дело прекратить в связи со смертью подсудимого по основаниям п. 8 ч. 1 ст. 6 УПК Украины.

Прокурор заявила, что уголовное дело, выделенное 25 февраля 2009 года в отношении скрывшегося от суда ОСОБА_2, подлежит прекращению в связи со смертью подсудимого.

Данное ходатайство защитника подлежит удовлетворению.

          Руководствуясь п. 8 ч. 1 ст. 6 и ст. 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

          Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч.3 ст.27 - ч.2 ст.205, ч.3 ст.27 - ч.3 ст.212, ч.2 и ч.3  ст.358, ч.3 ст.27 - ч.2 ст.366, УК Украины производством прекратить по причине смерти подсудимого.

          На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Харьковской области в течение семи суток со дня провозглашения постановления через Московский районный суд г. Харькова.

Судья                                        Яремчук В.И.