Постанова

від 22.02.2011 по справі 4-264/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

22 лютого 2011р. м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Антонюк О.В. з участю прокурора Смаког уза В.О., розглянувши погодже не з заступником прокурора Х мельницької області подання заступника начальника ВПМ-н ачальника СВ ПМ ДПІ у м.Хмельн ицькому про проведення виїм ки,

в с т а н о в и в:

У провадженні слідчого в ідділення податкової міліці ї ДПІ у м. Хмельницькому знах одиться кримінальна справа № 41/0257 за обвинуваченням ОСОБА _1 у вчиненні ним фіктивного підприємництва, ухилення ві д сплати податків та службов ого підроблення, тобто скоєн ня злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

З подання вбачається, що ОСОБА_1, діючи від імені прив атного підприємця ОСОБА_2 та на підставі отриманої від нього нотаріально завіреної довіреності, у період з 01.04.2009 ро ку по 30.09.2010 року, в порушення ст. 1 3, ст. 14 р. IV Декрету Кабінету Міні стрів України "Про прибутков ий податок з громадян" № 13-92 від 26.12.92 року із відповідними змін ами та пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону Укра їни «Про податок на додану ва ртість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із в ідповідними змінами та допов неннями, шляхом внесення зав ідомо неправдивих відомосте й про розмір отриманого за вк азаний період доходу у подат кову звітність приватного пі дприємця ОСОБА_2 занизив о б' єкт оподаткування, тим са мим умисно ухилився від спла ти податку з доходів фізични х осіб у розмірі 995 759 гривень та податку на додану вартість у розмірі 1 403 343 гривень, всього п одатків у розмірі 2 399 102 гривень , що склало 5 521 встановлених на той період часу неоподатков уваних мінімумів доходів гро мадян, чим завдав державі зби тків в особливо великих розм ірах.

При цьому, ОСОБА_1, діючи від імені приватного підпри ємця ОСОБА_2 на підставі н отаріально посвідченої дові реності, з метою ухилення від сплати податків упродовж кв ітня 2009 року - вересня 2010 року в чинив службове підроблення, а саме: вніс завідомо неправд иві відомості про занижені п оказники валового доходу при ватного підприємця ОСОБА_2 у податкові декларації про його доходи за вказаний пері од та завідомо неправдиві ві домості про занижені показни ки податкових зобов' язань п риватного підприємця ОСОБ А_2 у його податкові деклара ції з податку на додану варті сть за квітень 2009 року - верес ень 2010 року, що призвело до несп лати до бюджету податку з дох одів фізичних осіб у розмірі 995 759 гривень та податку на дода ну вартість у розмірі 1 403 343 грив ень, всього податків у розмір і 2 399 102 гривень.

Вбачається, що, крім вищевк азаних фіктивних ПП «Поділля Агропром»та ПП «Агро П ром Тех», приватного підпри ємця ОСОБА_2, ОСОБА_1 дл я вчинення незаконної діяльн ості з надання для реальних ю ридичних осіб, так званих «ви годонабувачів», послуг з без підставного формування вало вих витрат, податкового кред иту з податку на додану варті сть та переведення грошових коштів у готівку упродовж 2008-201 0 років використав і інші фікт ивні суб' єкти підприємниць кої діяльності м. Хмельницьк ого, а саме:

- ПП «Мастер Продаж» (код за ЄДРПОУ 34971589, засновник та директор ОСОБА_1.);

- ПП «Розквіття»(ко д за ЄДРПОУ 35125743, засновник та ди ректор ОСОБА_1.);

- ПП «Сервіс Укр Тех »(код за ЄДРПОУ 36397110, засновник та директор ОСОБА_6 є підс тавним).

Всі вищевказані підприє мства є підконтрольними ОС ОБА_1, тільки він мав доступ д о їх розрахункових рахунків та печаток, що дозволяло йому здійснювати перерахування г рошових коштів з таких рахун ків для їх подальшого обготі вкування та складати завідом о неправдиві первинні докуме нти та податкові накладні пр о нібито реалізацію підприєм ствами «Поділля Агропром», « Агро Пром Тех», «Масте р Продаж», «Розквіття», «Серв іс Укр Тех.»та приватним п ідприємцем ОСОБА_2 товарн о-матеріальних цінностей на адресу підприємств-покупців .

Як вбачається, послугами ОСОБА_1 з оформлення неправ дивих документів про нібито реалізацію товарів підприєм ствами «Поділля Агропром», « Агро Пром Тех», «Масте р Продаж», «Розквіття», «Серв іс Укр Тех.»та приватним п ідприємцем ОСОБА_2 з мето ю безпідставного завищення в алових витрат та податкового кредиту з податку на додану в артість, а також переведення безготівкових коштів у готі вку, скористалося відкрите а кціонерне товариство "Красил івське підприємство хлібопр одуктів" (код за ЄДРПОУ 00956767).

Так, упродовж 2008 - 2010 років дане товариство перерахувало на розрахункові рахунки:

- ПП «Поділля Агропр ом» - 1,5 млн. гривень;

- ПП «Агро Про м Тех»- 1,8 млн. гривень;

- ПП «Сервіс Укр Тех »- 1,5 млн. гривень;

- ПП «Розквіття»- 3,2 млн. гривень;

- ПП «Мастер Продаж»- 988 т ис. гривень;

всього грошових коштів у р озмірі 8,9 млн. гривень нібито з а придбання зернових культур .

В подальшому ОСОБА_1 із використанням банківських т а карткових рахунків підконт рольних йому приватних підпр иємців ОСОБА_7, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_1 та за до помогою службових осіб ТОВ ф ірма «Сприяння»м. Хмельницьк ого незаконно перевів ці кош ти у готівку та повернув на ВА Т «Красилівське підприємств о хлібопродуктів»за мінусом винагороди за обготівкуванн я.

З метою всебічного, повног о та об' єктивного досліджен ня всіх обставин справи, вста новлення схеми конвертації к оштів, а також підтвердження чи спростування фактів злоч инної діяльності ОСОБА_1 і отримання оригіналів первин них фінансово-господарських і бухгалтерських документів , які мають важливе доказове з начення у справі вважаю, що да не подання слід задоволити

Керуючись ст. 178 КПК Ук раїни,

п о с т а н о в и в:

Дозволити проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів н а на відкритому акціонерному товаристві "Красилівське пі дприємство хлібопродуктів" ( код за ЄДРПОУ 00956767, юридична адр еса: м. Красилів, вул. Грушевсь кого, 148, фактична адреса: м. Кра силів, вул. 50-річчя Жовтня, 148) за період з 1 січня 2008 року по 31 груд ня 2010 року, а саме:

ѕ договорів, дод атків, специфікацій та додат кових угод до них;

ѕ документів, щ о підтверджують транспортув ання товарів (товарно-трансп ортних накладних, шляхових л истів);

ѕ оборотно-сальдо вих відомостей по рахунках № 361 та № 631, по залишках ТМЦ, готов ої продукції та сировини, мат еріальні звіти;

ѕ журналів-ордері в і відомостей, аналізів раху нків по бухгалтерських рахун ках №701 «Дохід від реалізації готової продукції», №702 «Дохід від реалізації товарів», №704 « Вирахування з доходу», №712 «До хід від реалізації інших обо ротних активів», №361 «Розрахун ки з вітчизняними покупцями» , №631«Розрахунки з вітчизняним и постачальниками», №301 «Каса» , №311 «Поточні рахунки в націон альній валюті»;

ѕ виписок банку, що підтверджують надходження ( перерахування) коштів;

ѕ касових книг, пр ибуткових касових ордерів, в идаткових касових ордерів;

ѕ реєстрів отрима них та виданих податкових н акладних;

ѕ податкових накл адні на продаж (придбання) то варів, робіт, послуг;

ѕ книг складськог о обліку;

ѕ журналу обліку в агової, журналу реєстрації в иданих довіреностей;

ѕ квитанцій на зерно - де вказується, від ко го прийнято зерно на зберіга ння, на підставі якого догово ру та відповідно до накладни х (реєстру накладних), наймену вання зерна, рік збирання уро жаю, вага фізична, вага заліко ва, державний стандарт, волог ість, зернова домішка, сміттє ва домішка, зараженість, збер ігання (відокремлене/знеособ лене), документ, що засвідчує я кість зерна, ким виданий, терм ін зберігання зерна, кому вид ати зерно (відповідно до ст.24, с т.37 Закону України „Про зерно та ринок зерна в Україні” від 04.07.2002р. № 37-ІV виписується для під твердження прийняття зерна);

ѕ декларацій, щ о подаються підприємством до інспекції якості та формува ння ресурсів сільськогоспод арської продукції;

ѕ інших документі в

щодо проведення упродовж 2008 - 2010 років взаєморозрахункі в із наступними суб' єктами підприємницької діяльності :

1.ПП «Сервіс Укр Тех», к од ЄДРПОУ 36397110, юридична адреса : Хмельницький р-н, с. Шумівці, в ул. Гагаріна, буд. 133;

2.ПП «Поділля Агропром», код ЄДРПОУ 36451036, юридична та фактич на адреса: м. Хмельницький, вул . Рум' янцева, буд. 37;

3.ПП «Мастер Продаж», код ЄДР ПОУ 34971589, юридична адреса: м. Хмельницьк ий, вул. Панаса Мирного, буд. 32, к в. 151;

4.ПП «Розквіття», код ЄДРПОУ 35125743, юридична адреса: м. Хмельн ицький, Проспект Миру, буд. 99/6;

5.ПП «Агро Пром Тех», код ЄДРПОУ 36581188, юридична та фак тична адреса: м. Хмельницьки й, вул. Румянцева, буд 37;

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: