Постанова

від 30.05.2011 по справі 4-61/11

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справ а № 4-61-11

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 січня 2011 року Слов' янсь кий горрайонний суд Донецько ї області

у складі: головуючого судд і - Дубановської І.Д.

при секретарі - Фі щенко Д.В.

за участю прокурора - Вінніков М.В.

розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Краматорську майора подат кової міліції Єрмакової І.А . про проведення виїмки д окументів, що містять банкі вську таємницю, у зв' язку з розслідуванням кримінал ьної справи № 44- 05-11-0008, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у м. Краматорську майор по даткової міліції Єрмакова І.А. звернулась до суду з поданням про надання дозвол у на проведення виїмки док ументів, що містять банківс ьку таємницю. Мотивувала по дання тим, що в провадженні С В ПМ Слов' янської ОДПІ знах одиться кримінальна справа № 44-05-11-0008, порушена відносно дир ектора ПП «Люкс-Ресурс»ОСО БА_2 за фактом умисного ухил ення від сплати податків в ос обливо великих розмірах за о знаками складу злочину, пере дбаченого ст.212 ч.3 КК України.

З подання вбачається, що в п еріод з лютого 2008 року по жовте нь 2010 року ОСОБА_2, займаючи посаду директора ПП «Люкс- Ре сурс»(ЕГРПОУ № 35298954), що перебув ає на обліку платників подат ків в Артемівській ОДПІ з 15.01.200 8 року і зареєстрованого за юр идичною адресою: м. Артемівсь к вул. Привокзальна, 4/3, діючи на вмисне, шляхом необґрунтован ого включення до складу вало вих витрат та податкового кр едиту з ПДВ сум вартості това рно - матеріальних цінносте й у вигляді дерев'яного брусу та піддонів, нібито поставле них для ПП «Люкс-Ресурс»з бок у: в 2008 році - ТОВ «Макстиль Союз »м. Макіївка та ТОВ «Мега-Ліде р-СВ»м. Луганськ; у 2009 році - ТОВ « Мега-Лідер-СВ»м. Луганськ, ТОВ «Провимакс-Торг»м. Донецьк і ТОВ «ЮВК-Центр»м. Київ; у 2010 роц і - ТОВ «Провимакс-Торг»м. Дон ецьк і ТОВ «Донбас Нафто Трей д-2009»м. Донецьк, з яких фактичн о об'єми дерев'яного бруса бул и придбані службовими особам и ПП «Люкс-Ресурс»за готівку у фізичних осіб - підприємц ів в Сумській області, а дерев 'яні піддони самостійно виго товлені силами ПП «Люкс-Ресу рс»за допомогою найманих роб очих та орендованого устатку вання, з використанням перви нних документів бухгалтерсь кого та податкового обліків, оформлених від імені вищеза значених підприємств - поста чальників, у порушення п.п.7.4.1 п .7.4 ст.7 Закону України «Про под аток на додану вартість»№ 168/97-В Р від 03.04.97 р. (із змінами та допов неннями), завищив податковий кредит з податку на додану в артість за 2008-2010 роки на суму 454377,00 грн. і, в порушення п.5.1 ст.5 Закон у України «Про оподаткуванн я прибутку підприємств»№283/97-В Р від 22.05.97 р. (із змінами та допов неннями), занизив податкові з обов'язання з податку на приб уток за 2008- 2010 року на суму 567972,00 грн .

Крім того, в період з берез ня по вересень 2008 року директ ор ПП «Люкс - Ресурс»ОСОБА_2 , діючи навмисне, здійснював реалізацію дерев'яного брусу покупцям за готівковий розр ахунок без відображення вка заних фінансово - господарс ьких операцій в бухгалтерськ ому і податковому обліках пі дприємства і, відповідно, не включив дані операції в зага льний об'єкт оподаткування, п риховавши їх від декларуванн я, внаслідок чого, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «П ро податок на додану вартіст ь» № 168/97-ВР від 03.04.97 р. (із змінами т а доповненнями), занизив пода ткові зобов'язання з ПДВ за б ерезень - вересень 2008 року на с уму 128600,00 грн. і, в порушення п.п. 4. 1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону Ук раїни «Про оподаткування пр ибутку підприємств»№283/97-ВР ві д 22.05.97 р. (із змінами та доповнен нями), занизив податкові зобо в'язання з податку на прибуто к за 2008 рік на суму 160750,00 грн.

Таким чином, в результаті зл очинної діяльності директор а ПП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2 в період 2008- 2010 років не нарахов ано і не сплачено податків в загальній сумі 1311699,00 грн., що спр ичинило фактичне не надходж ення до бюджету України грош ових коштів у вказаній сумі, що є коштами в особливо велик их розмірах.

Проведеним досудовим слід ством по справі встановлено, що виготовлення дерев'яних п іддонів здійснювалось сила ми ПП «Люкс-Ресурс»за допомо гою найманих робочих на тери торії виробничого цеху, орен дованого фізичною особою - пі дприємцем ОСОБА_3, ІНФОР МАЦІЯ_1, що народився в м. Арт емівську Донецької області, українець, громадянин Україн и, який мешкає за адресою: АД РЕСА_1. Крім того, ОСОБА_3 є засновником та комерційним директором ПП «Люкс-Ресурс» . Допитаний в якості свідка ОСОБА_3 стверджує, що дерев'я ні піддони виготовлялись з п ридбаної ним за розрахункови й рахунок деревини, на орендо ваних ним, як фізичною особою - підприємцем, площах виробни чого цеху, та на устаткуванні , що належить йому.

13.06.2009 року фізичною особою - п ідприємцем ОСОБА_3 було ві дкрито поточний рахунок № Н ОМЕР_2 в ПуАТ «СЕБ Банк»(МФО 3 00175), яким він користувався до 16.1 2.2009 року.

В ході досудового слідст ва, з метою повноти, всебіч ності та об' єктивності р озслідування кримінальної справи та встановлення по вного обігу грошових кошті в на рахунках ФОП ОСОБА_3 та переліку його контраг ентів виникла необхідніст ь в проведенні виїмки у сл ужбових осіб ПуАТ «СЕБ Банк» (МФО 300175) відомостей на паперов ому носії про рух грошових к оштів по рахунку ФОП ОСОБА _3 № НОМЕР_2 за період з 13.06.200 9 року по 16.12.2009 року, а також всіх документів щодо відкриття ра хунку та його подальшого вик ористання.

Необхідну слідству інформ ацію можливо встановити лише з виписки з реєстру руху грош ових коштів по банківським р ахункам та документам, які зн аходяться в банківській уста нові.

Суд, дослідивши матеріал и кримінальної справи, вваж ає, що подання слідчого пр о проведення виїмки докуме нтів, що містять банківську таємницю, підлягає задовол енню.

На підставі виклад еного, керуючись ст. 178 Украї ни, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Провести виїмку у службо вих осіб ПуАТ «СЕБ Банк»(МФО 30 0175), за адресою: м. Київ, вул. Черв оноармійська, 10, документів, що містять банківську таєм ницю:

- роздруківку та на паперов ому носії інформації про рух грошових коштів по рахунку фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 № НОМЕР_2 за періо д з 13.06.2009 року по 16.12.2009 року, з повно ю розшифровкою всіх кредит ових і дебетових перерахув ань із зазначенням всіх ре квізитів учасників фінанс ової операції, МФО банків, р еквізитів платіжних докуме нтів і призначення платежу по рахункам;

- оригіналів розрах ункових документів, що відо бражають надходження і вит рату коштів по рахунку фізи чної особи - підприємця ОСО БА_3 № НОМЕР_2 за період з 1 3.06.2009 року по 16.12.2009 року, в тому числ і заяви на внесення готівков их грошових коштів в касу бан ка, чеки та інші документи, що підтверджують внесення та зн яття готівкових грошових кош тів;

- оригіналів банківс ької справи фізичної особи- підприємця ОСОБА_3 (код Н ОМЕР_1), а саме: реєстраційні документи, банківські карт ки із зразками підписів, до ручення на здійснення опер ацій по рахунку.

Проведення виїмк и доручити СВ ПМ Слов' янськ ої ОДПІ.

Постанову про про ведення виїмки направити в С В ПМ Слов' янської ОДПІ.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Слов»янського

міськрайонного суду І.Д. Дубан овска