Постанова

від 07.06.2011 по справі 4-559/11

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-559/11

П О С Т А Н О В А

"07" червня 2011 р.суддя Дар ницького районного суду м. Ки єва Трусова Т.О., за участю про курора Медведюк О.О., розгляну вши подання слідчого СВ ПМ ДП І у Дарницькому районі м. Києв а ст. лейтенанта податкової м іліції Острик М.М. по мате ріалам кримінальної справи № 52-3265 про проведення виїмки перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів,

В С Т А Н О В И В :

До Дарницького районног о суду м. Києва надійшло подан ня слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарниц ькому районі м. Києва ст. лейте нанта податкової міліції О стрик М.М., погоджене з засту пником прокурора Дарницьког о району м. Києва О.А. Гардець ким, по матеріалам кримінал ьної справи №52-3265 про проведенн я виїмки первинних фінансово -господарських та бухгалтерс ьких документів ТОВ «Сучасні технології будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110).

З подання вбачається, що в провадженні СВ ПМ ДПІ у Дарни цькому районі м. Києва знаход иться кримінальна справа №52-32 65, порушена відносно директор а ТОВ «Сучасні технології бу дівництва»ОСОБА_3 за ч.3 ст .212 КК України.

В ході розслідування було в становлено, що директор ТОВ « Сучасні технології будівниц тва»(код ЄДРПОУ 31458110) ОСОБА_3 25.05.09 уклав з ТОВ «Артіль»в особ і директора ОСОБА_4 догові р №1К-05/09-БРМ на здійснення буді вельно-монтажних робіт. За да ними актів виконаних робіт з агальна вартість послуг отри маних ТОВ «Сучасні технологі ї будівництва»від ТОВ «Артіл ь»за період з 01.06.09 по 30.06.09 станови ть 9500000 грн., в т. ч ПДВ 1583333,33 грн. Дан у суму ПДВ ТОВ «Сучасні техно логії будівництва»віднесло до складу податкового креди ту в червні 2009 року згідно пода ткових накладних отриманих в ід ТОВ «Артвіль».

Директором та засновнико м ТОВ «Артвіль»(код 34645291), відпов ідно до реєстраційних та ста тутних документів даного під приємства є ОСОБА_4, який н е має відношення до створенн я та господарської діяльност і ТОВ «Артвіль», що підтвердж ується висновком спеціаліст а СТКЗР Дарницького РУ ГУМВС України в м. Києві, відповідно до якого підписи в деклараці ях з податку на додану вартіс ть та податку на прибуток ТОВ «Артвіль»виконані не ОСОБ А_4, а іншою особою.

Тобто, відповідно до ч.1,5 ст .203, п.1,2 ст.215, ст.218 Цивільного кодек су України правочини між ТОВ «Сучасні технології будівни цтва»та ТОВ «Артвіль»є нікч емними, суперечать інтересам держави та суспільства, вчин ені удавано та з метою ухилен ня від сплати податків ТОВ «С учасні технології будівницт ва».

Таким чином, директор ТОВ «С учасні технології будівницт ва»ОСОБА_3, будучи службов ою особою вказаного підприєм ства на яку покладено викона ння організаційно-розпорядч их та адміністративно-господ арських функцій, з метою умис ного ухилення від сплати под атків, в порушення вимог п.п. 7.2. 1 п.7.2, п.п. 7.4.4. п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на дода ну вартість»від 03.04.97 №168/97-ВР, за р езультатом створення видимо сті взаємовідносин з ТОВ «Ар твіль», неправомірно завищив податковий кредит з податку на додану вартість за червен ь 2009 року, в результаті чого ухи лися від сплати податків на с уму 1583333, 33 грн., що є особливо вели ким розміром.

В зв' язку з вищезазначени м, первинні фінансово-господ арські та бухгалтерські доку менти ТОВ «Сучасні технологі ї будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110 ), які підтверджують господар ські взаємовідносини з ТОВ « Артвіль»(код ЄДРПОУ 34645291) необх ідні для встановлення дійсни х податкових зобов' язань ТО В «Сучасні технології будівн ицтва», а також мають по кримі нальній справі значення речо вих доказів.

Вивчивши подання, матеріа ли кримінальної справи, засл ухавши думку слідчого та про курора, які підтримали подан ня, суд прийшов до висновку, що подання підлягає задоволенн ю, оскільки у вивчених матері алах вбачається наявність до статніх підстав вважати, що в становленню об' єктивних об ставин даної кримінальної сп рави перешкоджає відсутніст ь первинних фінансово-господ арських та бухгалтерських до кументів ТОВ «Сучасні технол огії будівництва», а вказані документи містяться дані, що мають доказове значення і ма ють по кримінальній справі з начення речових доказів, а «в иїмка оригіналів первинних ф інансово-господарських та/аб о бухгалтерських документів проводиться лише за вмотиво ваною постановою судді»(ч.4 ст . 178 КПК України), керуючись ст. 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого слід чого відділення податкової м іліції ДПІ у Дарницькому рай оні м. Києва Острик М.М. у к римінальній справі №52-3265 про пр оведення виїмки первинних фі нансово-господарських та бух галтерських документів ТОВ « Сучасні технології будівниц тва»(код ЄДРПОУ 31458110) - задовол ьнити.

Надати дозвіл по криміналь ній справі №52-3265 на проведення виїмки у службових осіб (або в приміщенні) ТОВ «Сучасні тех нології будівництва»(код ЄДР ПОУ 31458110) за адресою: м. Київ, вул. Урлівська, 8 оф.123 оригіналів вс іх наявних фінансово-господа рських та бухгалтерських док ументів ТОВ «Сучасні техноло гії будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110), які підтверджують господ арські взаємовідносини з ТОВ «Артвіль»(код ЄДРПОУ 34645291), за в есь період діяльності даного підприємства, а саме наступн их документів:

- всіх первинних док ументів, які складалися на пі дприємстві за наслідком здій снення господарських операц ій та первинні документи, які отримані підприємством, в то му числі: договорів (угод) з ус іма додатками, накладних, при буткових накладних, товарно- транспортних накладних, акті в виконаних робіт, довіренос тей, завірених копій відпові дних аркушів книг придбання товарів та книг продажу това рів, актів прийому-передачі ц інних паперів.

- в тому числі складені та отримані податкові накла дні, книги обліку придбання т а продажу товарів (робіт, посл уг), які містять відповідні за писи;

- платіжні доручення п ро перерахування коштів, рах унків-фактур, виписок банків про отримання коштів, відпов ідних касових документів (пр ибуткові та видаткові ордери , чеки, тощо), касову книгу;

- всі реєстри бухгалте рського обліку (оборотні від омості, журнали-ордери, тощо), які складалися на підприємст ві.

Постанова є обов' язков ою для виконання службовими особами ТОВ «Сучасні техноло гії будівництва»(код ЄДРПОУ 31458110) та оскарженню не підлягає .

Суддя :