Постанова

від 14.06.2011 по справі 4-1415/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.06.2011 Справа №4-1415/11

Тернопільський місь крайонний суд Тернопільськ ої області в складі:

головуючо го судді Гуменного П.П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Нуж ди Ф.Т.

розглянувши подання ста ршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області В .В.Бондар про проведення ви їмки в ТОВ «Елітар», -

В С Т А Н О В И В:

Заступником начальн ика ВРКС СВ ПМ ДПА в Тернопіль ській області Югов С.А. по рушена 09 червня 2011 року криміна льна справа стосовно службов их осіб ТОВ «Елітар», за факто м умисного ухилення від спла ти податків у великих розмір ах в сумі 771775,24 грн., за ознаками з лочину, передбаченого ч.2 ст.212 К К України.

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській област і В.В.Бондар звернувся в с уд з поданням про отримання д озволу на проведення виїмки від ТОВ «Елітар», яке знаходи ться за адресою с.Біла, вул.Бро дівська, 8А, Тернопільського р айону оригіналів первинних ф інансово-господарських та бу хгалтерських документів сто совно проведених господарсь ких операцій та взаєморозрах унків з ТОВ «Професіонал».

У ході досудового слідств а встановлено, що службові ос оби ТОВ «Елітар»(код 32549968) протя гом 2007-2009р., здійснюючи господар ську діяльність підприємств а, виконували будівельні, еле ктромонтажні роботи та робот и з електропостачання на об' єкти замовників ПП «Паритет» , ПП «Енергоконструкція» та П П «Галкомсервіс» на територі ї Тернопільської області.

Згідно укладених договор ів з вказаними замовниками Т ОВ «Елітар» виступало підряд ником вищевказаних робіт.

Натомість, з метою умисного ухилення від декларування т а сплати податкових зобов' я зань з податку на додану варт ість та незаконного формуван ня податкового кредиту з под атку на додану вартість, а так ож з метою незаконного збіль шення валових витрат підприє мства, ТОВ «Елітар»протягом 2007-2009 років оформили документи (договора на виконання робіт , акти виконаних робіт та інші ) з ТОВ «Профліга»(код 31730132) про н ібито виконані господарські операці, яке згідно довідки Є ДРПОУ не займається такими в идами діяльності, як 45.31.0 «Елек тромонтажні роботи»та 45.34.0 «ін ші монтажні роботи». Вид діял ьності ТОВ «Профліга»45.21.1 «Заг альне будівництво будівель ( нові роботи, роботи з заміни, р еконструкції та обновлення) не включає будівництво, реко нструкцію, реставрацію та ре монт підприємств (будівель) е нергетики, добувної та оброб ної промисловості.

Так, в порушення вимог п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закону України «Пр о податок на додану вартість », №168/97-ВР від 03.04.1997р. із змінами та доповненнями, службові особ и ТОВ «Елітар»безпідставно в ключили до складу податковог о кредиту підприємства подат ок на додану вартість та безп ідставно занизили зобов' яз ання з податку на додану варт ість за відповідні періоди 2007 -2009 років всього на суму 319 861 гр н. по начебто проведених го сподарських операціях з ТОВ «Профліга», внаслідок чого Т ОВ «Елітар»занижено на вказа ну суму податок на додану вар тість, який підлягає сплаті д о державного бюджету за 2007-2009рр .

Крім цього, службові особи ТОВ «Елітар»в порушення вим ог п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.8.6.1 п.8.6 с т.8, п.п.11.2.1, п.п.11.2.3 п.11.2 ст.11 Закону Укр аїни «Про оподаткування приб утку підприємств» №334/94-ВР від 2 8.12.1994р. (в редакції Закону Україн и №283/97-ВР від 22.05.1997р.) із змінами та доповненнями внаслідок безп ідставного відображення в бу хгалтерському та податковом у обліках підприємства начеб то проведених господарських операцій з ТОВ «Профліга», за низили суму податку на прибу ток за 2007-2009рр. в розмірі 451 914,24 г рн.

Всього службовими особами ТОВ «Елітар»занижено до спл ати податків на загальну сум у 771 775,24 грн., що є великим ро зміром.

Вказані вище порушення по даткового законодавства заз начені в акті №10634/23-522/32549968 від 17.11.2009 р оку «Про результати планової виїзної перевірки товариств а з обмеженою відповідальніс тю «Елітар»(код 32549968) з питань до тримання вимог податкового з аконодавства за період з 01.10.2007р . по 30.06.2009р., валютного та іншого з аконодавства за період з 01.10.2007р . по 30.06.2009р.», складеного працівн иками Тернопільської ОДПІ.

Прийняті за наслідками п еревірки ТОВ «Елітар»податк ові повідолення-рішення №000111230 5/0/70974 від 26.11.2009 року та №0001122305/0/70975 від 26.1 1.2009 року згідно постанови Льві вського апеляційного адміні стративного суду від 27.01.2011 року є узгодженими.

Крім того, в ході дос удового слідства встановлен о, що ТОВ "Елітар" в період 2008-2010 ро ків здійснювало фінансово-го сподарські операції та взаєм орозрахунки з ТОВ "Професіон ал" (код ЄДРПОУ 33011920 м. Тернопіль ).

Враховуючи те, що для забезпечення всебічного, пов ного та об»єктивного розслід ування справи, з метою встано влення фактичного стану взає морозрахунків та здійснення господарських операцій ТОВ "Елітар" з ТОВ "Професіонал" та викриття злочинної діяльнос ті службових осіб ТОВ "Елітар ", запобігання вчиненню ними з лочинів, необхідно дати дозв іл на витребувати оригіналів первинних фінансово-господа рських та бухгалтерських док ументів ТОВ "Елітар" стосовно проведених господарських оп ерацій та взаєморозрахунків з ТОВ "Професіонал".

На підставі наведено го, керуючись ст.ст.178, 179, 183 КПК Ук раїни, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Дати згоду на проведення виїмки від ТОВ «Е літар»(код ЄДРПОУ 32549968 с. Біла, вул. Бродівська, 8А Те рнопільського р-ну) оригінал ів всіх первинних фінансово- господарських та бухгалтерс ьких документів вказаного то вариства (накладних, податко вих накладних, подорожніх ли стів, договорів, актів викона них робіт, довідок та актів пр о виконані роботи, кошторисі в, довіреностей на одержання ТМЦ, сертифікатів якості та с відоцтва відповідності на ТМ Ц) стосовно проведених госпо дарських операцій та взаємор озрахунків з ТОВ "Професіона л" (код ЄДРПОУ 33011920 м. Тернопіль) з а період 2008-2010 років.

Головуючий суддя П. П. Гуменний