Постанова

від 17.06.2011 по справі 4-27/11

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 4-27-2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18 января 2011 года Славян ский горрайонный суд Донецк ой области в составе:

председательствующего - судьи Гусинского М.О.

при секретаре Моисеевой О.И.

с участием прокурора Винникова Н.В.,

рассмотрев в открыт ом судебном заседании в г. Сл авянске представление старш ого следователя СО НМ ГНИ в г. Краматорске майора налогово й милиции Ермаковой И.А. о проведении обыска по месту р егистрации ЧП «Люкс-Ресурс»и учредителя предприятия ОС ОБА_2 по адресу: АДРЕСА_1, с уд, -

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайо нный суд поступило представл ение старшого следователя СО НМ ГНИ в г. Краматорске майора налоговой милиции Ермаков ой И.А. о проведении обыска п о месту регистрации ЧП «Люкс -Ресурс»и учредителя предпри ятия ОСОБА_2 по адресу: А ДРЕСА_1, из которого следует , что в период времени с феврал я 2008 года по октябрь 2010 года О СОБА_3, являясь директором Ч П «Люкс- Ресурс»(ЕГРПОУ № 35298954), с остоящего на учете плательщи ков налогов в Артемовской ОГ НИ с 15.01.2008 г. и зарегистрированн ого по юридическому адресу: г ор. Артемовск ул. Привокзальн ая, 4/3, действуя умышленно, путе м необоснованного включения в состав валовых затрат и нал огового кредита по НДС сумм с тоимости товарно - материа льных ценностей в виде дерев янного бруса и поддонов, якоб ы поставленных для ЧП «Люкс-Р есурс»со стороны : в 2008 году - ОО О «Макстиль Союз»гор. Макеев ка и ООО «Мега-Лидер-СВ»гор. Лу ганск; в 2009 году - ООО «Мега-Лиде р-СВ»гор. Луганск, ООО «Провим акс-Торг»гор. Донецк и ООО «ЮВ К-Центр»гор. Киев; в 2010 году - ОО О «Провимакс-Торг»гор. Донец к и ООО «Донбас Нафто Трейд-2009» гор. Донецк, из которых факти чески объемы деревянного бру са были приобретены служебны ми лицами ЧП «Люкс-Ресурс»за наличный расчет у физически х лиц - предпринимателей в С умской области, а деревянные поддоны самостоятельно изго товлены силами ЧП «Люкс-Ресу рс»посредством наемных рабо чих и арендованного оборудов ания, с использованием подде льных документов бухгалтерс кого и налогового учетов, офо рмленных от имени вышеперечи сленных предприятий - постав щиков, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-В Р от 03.04.97 г. (с изменениями и допо лнениями), завысил налоговый кредит по налогу на добавлен ную стоимость за 2008-2010 года на су мму 454377 грн. и, в нарушение п.5.1 ст .5 Закона Украины «О налогооб ложении прибыли предприятий »№283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), занизил налог овые обязательства по налогу на прибыль за 2008- 2010 года на сумм у 567972 грн. Кроме того, в период с марта по сентябрь 2008 года дир ектор ЧП «Люкс- Ресурс»ОСОБ А_3, действуя умышленно, осущ ествлял реализацию деревян ного бруса покупателям за на личный расчет без отражения указанных финансово - хозяй ственных операций в бухгалте рском и налоговом учетах пре дприятия и, соответственно, н е включил данные операции в о бщий объект налогообложения , сокрыв их от декларирования , в результате чего, в нарушени е п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменен иями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по НДС за март - сентябрь 2008 года на сумму 128600 грн. и, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Зако на Украины «О налогообложен ии прибыли предприятий»№283/97-В Р от 22.05.97 г. (с изменениями и допо лнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на п рибыль за 2008 год на сумму 160750 грн .

Далее следователь в предст авлении делает вывод о том, чт о в результате преступной де ятельности директора ЧП «Люк с-Ресурс»ОСОБА_3 в период 2008 - 2010 годов не начислено и не у плачено налогов в общей сумм е 1311699 грн., что повлекло фактиче ское не поступление в бюджет Украины денежных средств в у казанной сумме и что являетс я средствами в особо крупных размерах.

Далее следователь указыва ет, что согласно справки № 05-91-8 с ЕГРПОУ от 17.01.2008 года адресом р егистрации ЧП «Люкс - Ресурс »является: АДРЕСА_1, а в со ответствии с данными адресно го бюро гор. Артемовска, учред итель ЧП «Люкс- Ресурс»ОСОБ А_2 зарегистрирован и факти чески проживает по адресу: АДРЕСА_1.

Следователь также указывает в представлении о том, что у досудебного следст вия есть основания считать, ч то по адресу регистрации ЧП « Люкс- Ресурс»могут находитьс я первичные документы бухгал терского и налогового учетов по деятельности данного пре дприятия, компьютерная техни ка с носителями информации о фактической деятельности на званного СПД, иные предметы и документы, которые имеют зна чение для установления истин ы по делу, не конкретизируя их .

Заслушав пояснения СО Н М ГНИ в гор. Краматорске Ерм аковой И.А. и мнение прокуро ра, исследовав материалы дос ледственной проверки, считаю , что основания для удовлетво рения данного представления следователя отсутствуют, та к, как в соответствии с Постан овлением Пленума Верховного Суда Украины от 28 марта 2008 года «О некоторых вопросах приме нения судами Украины законод ательства при даче согласия на временное ограничение отд ельных конституционных прав и свобод человека и граждани на во время осуществления оп еративно-розыскной деятельн ости, дознания и досудебного следствия» в представлении следователя должны быть указ аны: точные данные о предмета х, которые подлежат изъятию, с ведения о подозреваемом (обв иняемом), сведения о лице, во в ладении которого планируетс я выполнение данного операти вно-розыскного действия, све дения об органе, который буде т осуществлять данные операт ивно-розыскные мероприятия.

В представлении старшог о следователя СО НМ ГНИ в г. Кр аматорске майора налоговой м илиции Ермаковой И.А. о пр оведении обыска по месту рег истрации ЧП «Люкс-Ресурс»и у чредителя предприятия ОСО БА_2 по адресу: АДРЕСА_1 о тсутствуют необходимые све дения: не указаны точные данн ые о предметах, которые подле жат изъятию, сведения о подоз реваемом (обвиняемом), сведен ия о лице, во владении которог о планируется выполнение дан ного оперативно-розыскного д ействия, сведения об органе , который будет осуществлять данные оперативно-розыскные мероприятия.

Более того, в тексте предста вления прямо указывается о виновности ОСОБА_3 в совер шении инкриминируемого ему п реступления, но нет даже свед ений о вручении ему копии пос тановления о возбуждении уго ловного дела, о предъявлени и ему обвинения и данных им по казаниях по делу (показаниях , изложенных им в ходе допроса в качестве подозреваемого).

С учетом изложенного, предс тавление не подлежит удовлет ворению.

Отказ в удовлетворении пре дставления не лишает орган д ознания, следствия на повтор ное обращение в суд с предста влением после устранения нед остатков, которые стали осно ваниям для отказа в его удовл етворении.

На основании излож енного, руководствуясь ст. 177 У ПК Украины, Постановлением П ленума Верховного Суда Украи ны от 28 марта 2008 года «О некотор ых вопросах применения судам и Украины законодательства п ри даче сргласия на временно е ограничение отдельных конс титуционных прав и свобод че ловека и гражданина во время осуществления оперативно-р озыскной деятельности, дозна ния и досудебного следствия» -

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении пред ставления старшого следоват еля СО НМ ГНИ в г. Краматорске майора налоговой милиции Е рмаковой И.А. о проведении о быска по месту регистрации Ч П «Люкс-Ресурс»и учредителя предприятия ОСОБА_2 по адр есу: АДРЕСА_1 отказать.

На постановление с удьи об отказе в проведении о быска в течение трех суток со дня его вынесения прокуроро м может быть подана апелляци я в апелляционный суд.

Судья Славянского г оррайонного суда М.О.Гусинс кий