Вирок

від 03.06.2011 по справі 1-63/2011

БАХЧИСАРАЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

                                                                                               Дело № 1-63/2011 р.

                                              П  Р  И  Г  О  В  О  Р

                               И  М  Е  Н  Е  М       У  К  Р  А  И  Н Ы

   3 июня 2011 года Бахчисарайский районный суд Автономной ОСОБА_1 Крым в составе: председательствующего судьи Кошелева В.И.

                           при секретаре  Мустафаевой Э.Г.,   Федорове Е.А.,

                           с участием  прокурора  Буланихиной Л.П., Демьяненко О.Ю.,

                           защитника  ОСОБА_2,        

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Бахчисарае уголовное дело по обвинению ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1,

                   уроженца   ІНФОРМАЦІЯ_2, Армянской ССР,    

                   гражданина                      Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, частный

                   предприниматель, проживающего         ІНФОРМАЦІЯ_4

                   кв.38, имеет на  иждивении   двоих несовершеннолетних     детей,

                   не судимого,  в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.209 ч.1, 222 ч.2, 364  ч.2 УК Украины,

                   ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5,

                   уроженца ІНФОРМАЦІЯ_6, Российской Федерации, гражданина Украины,

                   ІНФОРМАЦІЯ_7, пенсионера, инвалида                2-ой группы,

                   проживающего ІНФОРМАЦІЯ_8, не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных  ст.ст.222 ч.2, 364 ч.2 УК Украины,

                                          У  С  Т  А  Н  О  В  И  Л  :

Подсудимый ОСОБА_3  занимая должность председателя  фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, ,  связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных  функций, являясь соответственно должностным лицом,  злоупотребил служебным положением,  совершил мошенничество с финансовыми ресурсами, а также легализовал доходы, полученные преступным путем при следующих обстоятельствах:

Так, подсудимый ОСОБА_3 на начало 2008 г., являлся частным  предпринимателем (СПД), занимался выращиванием свиней и крупного рогатого скота и ему стало известно, что в соответствии с постановлением Кабинета Министров Украины №348 от 01.03.2007 г. ,,Об утверждении  порядка использования средств, предусмотренных в государственном бюджете для развития животноводства,, сельхозпредприятия и физические лица за выращенные, проданные либо забитые молодняк крупного рогатого скота и свиней имеют право на получение государственной дотации.

Согласно п.6 Постановления Кабинета Министров Украины №348 физические лица, данную дотацию имели право получить лишь в случае продажи, выращенного ими скота и свиней, иным субъектам хозяйственной деятельности, которые имеют собственные перерабатывающее мощности, в то время как сельхозпредприятия имели право на получение данной дотации также в случае забоя и переработки скота и свиней на собственных мощностях. То есть как частному предпринимателю, ОСОБА_3 для получения государственной дотации необходимо было заключать договора с иными субъектами хозяйствования, продавать им в действительности имеющийся скот и свиней, а затем подтверждать право на получение дотации, и ее размер документами, переданными этими субъектами хозяйствования. Сельскохозяйственные предприятия, при наличии перерабатывающих мощностей –бойни, в данном случае для получения дотации предоставляют только документы самого предприятия, для изготовления и подписания которых необходимы лишь два лица директор и главный бухгалтер.  В связи с этим и для  получения государственной дотации подсудимый ОСОБА_3 17 апреля 2008 г. зарегистрировал фермерское хозяйство ,,Вайоц Дзор,, по адресу: Бахчисарайский район, с.Заветное, пр.Зеленый,17. При этом какой-либо правопреемственностью вновь созданное предприятие наделено не было, поскольку ОСОБА_3 одновременно продолжал осуществлять хозяйственную деятельность и как частный предприниматель (СПД).

На основании приказа №01-К от 21.04.2008 г. по фермерскому хозяйству ,,Вайоц Дзор,, ОСОБА_3 приступил к  выполнению обязанностей председателя  фермерского хозяйства.

Также подсудимый ОСОБА_3 привлек  ранее знакомого ему ОСОБА_4 и назначил его приказом №02-К от 21.04.2008 г.  на должность главного бухгалтера ФХ ,,Вайоц Дзор,, .  

Подсудимые ОСОБА_3 и ОСОБА_4, который занимая должность главного бухгалтера и соответственно являлся должностным лицом, после регистрации ФХ ,,Вайоц Дзор,, с целью    внесения недостоверных сведений в документы хозяйства об объемах полученного, выращенного и забитого скота и свиней, и в последующем предоставлении этих документов в Управление агропромышленного развития Бахчисарайской районной государственной администрации для получения государственной дотации,  в нарушение требований Закона Украины ,,О бухгалтерском учете и финансовой отчетности,, не организовали ведение бухгалтерского учета в ФХ ,,Вайоц Дзор,, ,не  завели на предприятии документы по бухгалтерскому учету биологических активов, ведение которых предусмотрено Инструкцией по учету молодняка животных на откорме, утвержденной приказом Министерства  сельского  хозяйства  и продовольствия Украины от 15.01.1997 г. №7.  

Далее, подсудимый ОСОБА_3  подписал  составленные подсудимым ОСОБА_4 договор аренды  №18 от 24.04.2008 г., акты  приема передачи №1 и №2 к указанному договору,  в  соответствии с которыми ЧП ,,ОСОБА_3,, передал фермерскому хозяйству ,,Вайоц Дзор,, на условиях платного (возмездного) пользования помещения свинарника, а также  поголовье свиней в количестве 1343 головы общим весом 68697 кг.  и  35 голов  крупного рогатого скота общим весом 10500 кг. После чего, ОСОБА_3, зная, что сельскохозяйственное предприятие- юридическое лицо, имеющее собственный (арендованный) убойный пункт для получения дотации не должно предоставлять документы, подтверждающие  передачу скота на убой другому  субъекту хозяйственной деятельности, как председатель ФХ ,,Вайоц Дзор,, заключил  договор аренды  помещения  бойни с ООО ,,Бахчисарайская агропромышленная компания,, ,   расположенной по адресу: г. Бахчисарай, ул.Промышленная 14-а (целевое назначение аренды забой свиней и крупного рогатого скота).

Подсудимый ОСОБА_3, как председатель ФХ ,,Вайоц Дзор,,  и главный бухгалтер фермерского хозяйства, подсудимый ОСОБА_4 зная  о том, что в соответствии с п.п.9,10 и 12  Постановления Кабинета Министров Украины №348 от 01.03.2007 г. дотация на молодняк крупного рогатого скота и свиней  предоставляется в случае выращивания животных на сельскохозяйственных предприятиях  не менее трех месяцев до момента продажи на забой, и  для получения дотации  за выращенный и проданный скот сельскохозяйственные   предприятия, имеющие арендованные перерабатывающие цеха предоставляют управлениям агропромышленного развития  районных  государственных администраций до первого числа месяца, наступающего за отчетным периодом  следующие документы: реестр приемных квитанций (учетных листов) по форме в соответствии с дополнением №4 к указанному постановлению, по одному экземпляру таких квитанций (учетных листов), копию отчета о состоянии животноводства (форма №24-сх)  относительно реализованной  на забой  скота на первое число соответствующего месяца текущего года, заверенная органами статистики, а также  достоверно зная о том, что свиньи и крупный рогатый скот находятся на откорме в фермерском хозяйстве ,,Вайоц Дзор,, только  с 24 апреля 2008 г., в связи с чем осознавали, что ФХ ,,Вайоц Дзор,, не имеет право на получение дотации за забой  указанных животных, при этом с целью уменьшения расходов на содержание и забой находящегося в собственности ОСОБА_3 скота, подсудимые действовали согласовано на использование бюджетных средств при осуществлении хозяйственной деятельности ФХ ,,Вайоц Дзор,,.

Подсудимый ОСОБА_4, реализуя  преступный умысел, достоверно  зная о том, что хозяйство не имеет право на получение дотации  за забитый в мае 2008 г. скот, не присутствуя при забое животных,  не имея документов первичного и бухгалтерского учета, содержащих информацию о документальном подтверждении по количеству и движению выращенных и забитых в ФХ ,,Вайоц Дзор,, животных, уклоняясь от ведения учета забитого скота в соответствии с требованиями законодательства, злоупотребляя служебным положением, в корыстных и иных личных интересах, используя служебное положение вопреки интересам службы, которые обязывают действовать в строгом соответствии с требованиями законодательства, на основании вымышленных данных, предоставленных подсудимым ОСОБА_3, в течении мая  2008 г., находясь в собственном домовладении, расположенном по адресу: г. Бахчисарай, ул.Речная,66,  составил  следующие документы:

-отчет о  состоянии животноводства ФХ ,,Вайоц Дзор» по форме 24-сх на 01.06.2008 г.;

-учетные листы забоя и падежа животных с порядковыми номерами с №35 по 56, в которых ОСОБА_4 на основании предоставленных ОСОБА_3 данных указывал общее количество и общий вес ежедневно забиваемых свиней, а также  вес ежедневно получаемого вследствие  забоя свиней мяса  и субпродуктов, количество которых ОСОБА_4 высчитывал  в процентном  соотношении от живого веса забиваемых свиней,  подписав при этом указанные документы, как главный бухгалтер фермерского хозяйства;

-реестр учетных квитанций  за май 2008 г. от  30.05.2008 г. с  указанием перечня  учетных листов  ФХ ,,Вайоц Дзор,, за май 2008 г., подписав  указанные документы,  как главный бухгалтер фермерского хозяйства.

Данные документы, содержащие ложную информацию, впоследствии были подписаны  председателем  ФХ ,,Вайоц Дзор,, ОСОБА_3 и предоставлены ОСОБА_4  в Управление агропромышленного развития Бахчисарайской районной  государственной администрации  с целью получения государственной дотации за забитый скот.  18 июня 2008 г. на основании вышеуказанных документов  на расчетный счет фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, Управлением агропромышленного развития Бахчисарайской районной государственной администрации  были перечислены  денежные средства в виде государственной дотации  за забитый  и реализованный в мае 2008 г. скот в сумме  39049 грн. 80 коп.

 Далее, подсудимый ОСОБА_4 достоверно  зная о том, что ФХ ,,Вайоц Дзор,,  не   имеет право на получение дотации  за забитых в июне 2008 г. свиней и крупный рогатый скот, не присутствуя при забое животных,  не имея бухгалтерских документов, содержащих информацию о документальном подтверждении  по количеству и движению  забитых на ферме животных, уклоняясь от ведения учета забитого скота в нарушение требований законодательства, в течении июня 2008 г. находясь в собственном домовладении по ул.Речная,66 в г. Бахчисарай, путем внесения недостоверных сведений,  составил согласно ранее достигнутой с ОСОБА_3 договоренности следующие документы:

-отчет о  состоянии животноводства ФХ ,,Вайоц Дзор,, по форме 24-сх на 01.07.2008 г.;

-учетные листы забоя  и падежа содержащегося на откорме крупного рогатого скота; №31 от 25.06.2008 г., №32 от 26.06.2008 г.,   №33 от 27.06.2008 г., №34 от 28.06.2008 г.,  №35 от 29.06.2008 г.,   № 36 от  30.06.2008 г., в которых ОСОБА_4 на основании предоставленных ОСОБА_3 данных указал количество и вес ежедневно забиваемых голов крупного рогатого скота, а также  вес получаемого вследствие  забоя свиней мяса  и субпродуктов, количество которых ОСОБА_4 высчитывал  в процентном  соотношении от общего живого веса ежедневно забиваемых голов крупного рогатого скота и подписал указанные документы,  как главный бухгалтер;

-учетные листы забоя и падежа содержащихся на откорме  свиней с №1 по №30 порядковые номера,   в которых ОСОБА_4 на основании предоставленных ОСОБА_3 данных указал общее количество и живой вес ежедневно забиваемых голов  свиней, а также  вес ежедневно получаемого вследствие  забоя свиней мяса  и субпродуктов, количество которых ОСОБА_4 рассчитывал  в процентном  соотношении от  общего живого веса ежедневно забиваемых голов  свиней и подписал указанные документы,  как главный бухгалтер;

-реестры учетных квитанций  за июнь 2008 г. от  30.06.2008 г.  на забитый в июне 2008 г. молодняк крупного рогатого скота и свиней с  указанием перечня  учетных листов  забоя животных ФХ ,,Вайоц Дзор,, за июнь 2008 г., подписав  при этом  указанные документы,  как главный бухгалтер фермерского хозяйства.

   Данные документы, содержащие ложную информацию, впоследствии были подписаны  ОСОБА_3 и предоставлены ОСОБА_4  в Управление агропромышленного развития Бахчисарайской районной  государственной администрации  с целью получения дотации за забитый скот, а 21 июля 2008 г., на основании указанных документов  с  расчетного счета Управления агропромышленного развития на расчетный счет ФХ ,,Вайоц Дзор,,  были перечислены  денежные средства в виде государственной дотации  за забитый скот в сумме  67914 грн. 80 коп.

   Далее, подсудимый ОСОБА_4, достоверно  зная о том, что ФХ ,,Вайоц Дзор,,  не   имеет право на получение дотации  за забитый в июле 2008 г. свиней, не присутствуя при забое животных,  не имея бухгалтерских документов, содержащих информацию о документальном подтверждении  по количеству и движению  забитых на ферме животных, уклоняясь от ведения бухгалтерского учета  в  соответствии с требованиями  законодательства в течении июля 2008 г.,   путем внесения недостоверных сведений, составил по ранее достигнутой с ОСОБА_3 договоренности следующие документы:

-отчет о  состоянии животноводства ФХ ,,Вайоц Дзор,, по форме 24-сх на 01.08.2008 г.;

-учетные листы забоя и падежа содержащихся на откорме  свиней  с №37 по №67 порядковые номера,   в которых ОСОБА_4 на основании предоставленных ОСОБА_3 данных указал общее количество и живой вес ежедневно забиваемых голов  свиней, а также  вес ежедневно получаемого вследствие  забоя свиней мяса  и субпродуктов, количество которых ОСОБА_4 рассчитывал  в процентном  соотношении от  общего живого веса ежедневно забиваемых голов  свиней и подписал указанные документы как главный бухгалтер;

-реестры учетных квитанций за июль 2008 г. от  31.07.2008 г.  на забитых в июле 2008 г. свиней с  указанием перечня  учетных листов  фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, за июль 2008 г., подписав  при этом  указанные документ как главный бухгалтер фермерского хозяйства.

Данные документы, содержащие ложную информацию,  впоследствии были подписаны  ОСОБА_3 и предоставлены ОСОБА_4 в Управление агропромышленного развития Бахчисарайской районной  государственной администрации  с целью получения дотации за забитый скот, а  10 сентября 2008 г., на основании указанных документов  с  расчетного счета Управления агропромышленного развития на расчетный счет ФХ ,,Вайоц Дзор,,  были перечислены  денежные средства в виде государственной дотации  за забитый скот в сумме  68128 грн. 90 коп.

Несмотря на  предоставление отчетности о реализации ФХ ,,Вайоц Дзор,,  мяса в мае – июле 2008 г.,   денежных средств,  полученных в результате выручки от реализации продукции  на расчетный счет фермерского хозяйства и в  кассу хозяйства за указанный период времени не поступало.  

Злоупотребление служебным положением и мошенничество с финансовыми ресурсами со стороны подсудимых ОСОБА_3 и ОСОБА_4 повлекло незаконное получение фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, в мае-июле 2008 г. дотации, предусмотренной Государственным бюджетом Украины  для развития животноводства, чем причинен существенный вред охраняемым законом  интересам государства, который выразился  в крупном материальном ущербе на сумму 175085 грн. 50 коп., что является  тяжкими последствиями.  

          Кроме того,  подсудимый  ОСОБА_3, после  совершения общественно-опасного противоправного деяния -злоупотребления служебным положением и мошенничества с финансовыми ресурсами, вследствие которых   на открытый в  территориальном обособленном безбалансовом отделении №10011/044 филиала-  Крымского республиканского  управления ОАО ,,Ощадбанк,, , расположенном по адресу: г. Бахчисарай,  ул.Мира,12, расчетный счет фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, , зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_9, поступили в качестве государственной дотации за забитый в мае-июле 2008 г. скот и свиней из бюджета денежные средства в сумме 175085 грн. 50 коп., с целью легализации доходов, полученных преступным путем, как учредитель и руководитель ФХ ,,Вайоц Дзор,, единолично принял решение легализовать путем проведения финансовых операций и использования в хозяйственной деятельности.

   Так, подсудимый ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, денежные  средства в сумме 3000 грн. путем финансовой операции перечислил на расчетный счет Бахчисарайской государственной лечебницы ветеринарной  медицины в согласно счета №28 от 19.06.2008 г.  в качестве платы по договору об оказании  ветеринарных услуг, денежные средства в сумме в сумме 35500 грн. Далее, путем финансовой операции были сняты  с расчетного счета ФХ ,,Вайоц Дзор,,  и перечислены в кассу  предприятия, из которых денежные средства в сумме 24775 грн. на основании расходного кассового ордера  №02 от 19.06.2008 г.  были  изъяты ОСОБА_3 для погашения кредиторской задолженности  перед ЧП ,,ОСОБА_3,, , денежные средства в  сумме 4000 грн были направлены ООО ,,Бахчисарайская агропромышленная компания,,  в качестве платы за  аренду бойни. Оставшиеся на расчетном счету и в кассе денежные средства ОСОБА_3  использовал на хозяйственные нужды фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,,.

Также, подсудимый ОСОБА_3 легализовал денежные средства в сумме 67914 грн. 80 коп., поступившие на расчетный счет фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, 21.07.2008 г. в качестве дотации за забитый в июне 2008 г. скот и свиней, путем проведения финансовых операций и использования в хозяйственной деятельности. Денежные средства в сумме 56000 грн  ОСОБА_3  снял с расчетного счета и перечислил  в кассу предприятия, их которых 51088 грн в период времени с 22.07.2008 г. по 26.07.2008 г. были использованы для погашения кредиторской задолженности перед ЧП ,,ОСОБА_3,, , остальные денежные  средства были использованы на  хозяйственные нужды предприятия.  Денежные средства в сумме 4000 грн, путем проведения финансовой операции с расчетного счета ФХ ,,Вайоц Дзор,, подсудимый ОСОБА_3 перечислил на расчетный счет  ООО ,,Бахчисарайская агропромышленная компания,,  в качестве платы за аренду сертифицированного убойного пункта.  Денежные средства в сумме 2600 грн. путем проведения финансовой операции  с расчетного счета ,,Вайоц Дзор,, ОСОБА_3 были использованы на  погашение кредита полученного на имя ОСОБА_4  Денежные  средства в сумме 3000 грн были перечислены   на расчетный счет Бахчисарайской государственной лечебницы ветеринарной  медицины в  качестве платы по договору об оказании  ветеринарных услуг, а оставшиеся на расчетном счету фермерского хозяйства денежные средства  были  использованы ОСОБА_3 на хозяйственные нужды предприятия.

  Также, подсудимый ОСОБА_3 легализовал денежные средства в сумме 68128 грн. 90 коп., поступившие на расчетный счет фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, 10.09.2008 г.  в качестве дотации за забитый в июле 2008 г. скот и свиней, путем проведения финансовых операций и использования в хозяйственной деятельности.

  Так, денежные средства в сумме 20000 грн. путем осуществления финансовой операции были направлены подсудимым ОСОБА_3 на погашение кредитов, полученных на имя  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 З-О.

   По распоряжению подсудимого ОСОБА_3 денежные средства в сумме 24000 грн. были перечислены на расчетный счет ЧП ,,ОСОБА_3,, в качестве оплаты за поросят, денежные средства  в сумме  5000 грн. были перечислены в адрес Бахчисарайской  районной государственной лечебницы ветеринарной медицины, в сумме 10000 грн. были перечислены в кассу предприятия, а в последующем на основании  квитанции к приходному кассовому ордеру №81 от 11.09.2008 г. перечислены ООО ,,МИС КО ЛТД,, в качестве  оплаты за поставленные корма. Оставшиеся на счету денежные средства были использованы на хозяйственные нужды предприятия.

  Таким образом, ОСОБА_3 в течении июня-сентября 2008 г. легализовал денежные средства, полученные в результате общественно-опасных противоправных деяний, на общую сумму 175085 грн. 50 коп.

  Подсудимый ОСОБА_3 свою вину признал частично и пояснил, что его в Управлении агропромышленного развития убедили получить дотацию, для этого он зарегистрировал ФХ ,,Вайоц Дзор,, , заключил договор аренды бойни, договор с ветлечебницей, на основании приказа принял на работу главным бухгалтером ОСОБА_4, который подавал все документы в управление для получения дотации. На момент регистрации фермерского хозяйства 17.04.2008 г., у ФХ ,,Вайоц Дзор,, своего поголовья скота и свиней не было, он как частный предприниматель передал скот и свиней фермерскому хозяйству по акту приема-передачи. Первую сумму дотации он получил через два месяца. После получения дотации, он перечислял денежные средства для погашения кредитов ОСОБА_4 и других лиц.

   Подсудимый ОСОБА_4 свою вину признал частично и пояснил, что действительно ФХ ,,Вайоц Дзор,, в Управление агропромышленного развития преждевременно были поданы документы на получение государственной дотации, но он сделал это не умышленно, все документы на получение дотации он готовил на основании данных и сведений, предоставляемых ОСОБА_3, он не присутствовал при забое скота, учетные листы забоя животных, заполнял  на основании ,,черновиков,, , а не основании бухгалтерских документов, указывал в учетных листах забоя животных вес полученного мяса и субпродуктов не на основании документов учета биологических активов, а на основании расчета в процентном соотношении от живого веса забиваемых животных, также подтвердил, что денежные средства, полученные фермерским хозяйством в качестве дотации использовались на погашение кредитов частных лиц и другие отплаты, связанные с хозяйственной деятельностью хозяйства.

         Кроме частичного признания своей вины, виновность подсудимых подтверждается следующими доказательствами:

-показаниями свидетеля ОСОБА_8, которая пояснила, что в  декабре 2008 г. к ней обратился ОСОБА_3, с просьбой помочь ему подготовить ответ на запрос ГНИ Бахчисарайского района  о проведении невыездной внеплановой проверки. Потом, он предложил ей работать главным бухгалтером в ФХ ,,Вайоц Дзор,, . В должности главного бухгалтера фермерского хозяйства она работала с  декабря  2008 г. по 5 января 2009 г. В фермерском хозяйстве ведение  бухгалтерского и налогового учета отсутствовало как таковое. В фермерском хозяйстве отсутствовали главная книга, журналы ордера, кассовые книги,  товарно-транспортные накладные на доставку кормов, отсутствовали наемные работники. Кроме того  не производилось оприходование  забоя  туши,  на предприятии отсутствовал транспорт, а также не было договоров на его аренду,   отсутствовало  водо  и энерго  потребления, имели место завышенные цены на корма, большое количество ежедневно  забиваемого скота.   Из документов на предприятии были  только  приходные и расходные накладные, налоговые накладные, декларации по прибыли и НДС, при  этом имели место арифметические ошибки в оформлении бухгалтерских документов. В фермерском хозяйстве ,,Вайоц Дзор,, книга учета животных и птиц, накопительные ведомости учета  движения животных, накопительная ведомость забоя и падежа животных  не велись, а достоверное заполнение отчетности  по формам №24-СХ,  №100а, №102 без перечисленных документов невозможно. Также свидетель указала, что на момент, когда ОСОБА_4 передал ей  бухгалтерскую документацию фермерского хозяйства, кроме отчета о движении скота и птицы на ферме (отчет формы №102)  отсутствовали какие-либо документы по учету биологических активов, в имеющихся документах было множество противоречий. В частности данные относительно имеющегося на балансе хозяйства поголовья скота, указанные в  отчете формы №102 за май 2008 г. не соответствовали   данным о поголовье скота, указанным в акте приема передачи животных  фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, от ЧП ,,ОСОБА_3,, от 24.04.2008 г. (1343 свиньи). В связи с указанными нестыковками и с целью упорядочения ведения бухгалтерского учета ей  было составлено дополнительное соглашение  и акт приема передачи к нему, в который  были переписаны данные  по каждой группе животных из  колонки ,,наличие на начало месяца,, отчета о движении скота и птицы в фермерском хозяйстве ,,Вайоц Дзор,, за май 2008 г.  Данные были вписаны  из отчета формы №102 о движении  скота в фермерским хозяйством за май  2008 г.,   в связи с тем, что только этот документ  является первичным бухгалтерским документом, на основании которого составляется отчетность, к тому же данный документ был подписан ОСОБА_3 Ознакомившись с отчетами о движении скота  и птицы на ферме ФХ ,,Вайоц Дзор,, , актами перевода животных из группы в группу ей было установлено  несоответствие данных в части ежемесячного привеса  животных. По данным документам привес животных не соответствовал и значительно превышал ежедневный привес, который обычно  имел место в сельском хозяйстве. Кроме того, при  ознакомлении с документами по учету биологических активов на фермерском хозяйстве, у нее  вызвало сомнения достоверность предоставляемых в Управление агропромышленного развития Бахчисарайской районной госадминистрации данных относительно забитых фермерским хозяйством животных, в частности свиней и крупного рогатого скота. На предприятии отсутствовал ряд бухгалтерских документов по ведению учета биологических активов в частности, отсутствовали ежемесячные акты перевески животных,  акты  выбраковки животных при переводе из основного стада в группу откорма, в актах забоя животных свиней и КРС не указывалось оприходование сбоя (субпродуктов) от забоя животных. При изучении  выписок о движении денежных средств по расчетному счету она выявила нарушение в том, что  погашение кредитов частных лиц  производилось из сумм бюджетных дотаций. При передаче бухгалтерских документов фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, она получила накладную №154 от 15.06.2008 г. по  которой  от  ООО ,,Интертехсерсвис,, передано   фермерскому хозяйству  ,,Вайоц Дзор,,    КРС и свиней,  указанную  накладную  она нумеровала вместе с другими бухгалтерскими документами. Перед проведением  плановой проверки ГНИ в мае-декабре 2009 г. в Бахчисарайском районе к ней обратился ОСОБА_3 с просьбой  заменить накладную №154 о получении свиней и КРС  от ООО ,,Интертехсервис,, на накладную о получении  ФХ ,,Вайоц Дзор,,  свиней и КРС в том же количестве и по той же цене  от ЧП ,,ОСОБА_3,,.  После этого она переписала данные из одной накладной в другую. Печать и подпись на указанной накладной впоследствии поставил сам ОСОБА_3;

-показаниями свидетеля ОСОБА_9, которая пояснила, что   управлением было рекомендовано освоение государственных дотаций для развития животноводства в Бахчисарайском районе, для этого необходимо было предоставить документы о деятельности хозяйства, а также чтобы поголовье свиней и скота откармливалось в хозяйстве не менее трех месяцев;

-показаниями свидетеля ОСОБА_6, которая  пояснила, что она является женой ОСОБА_3, в начале 2008 г. Мелконян Н.М.  занимался  выращиванием свиней, как частный предприниматель, а она реализовывала мясо на рынке как частный предприниматель. В 2008 г. на ее счет от ФХ ,,Вайоц Дзор,, поступали дотационные денежные средства, но почему они поступали на ее счет, она обьяснить не  может. Деятельностью фермерского хозяйства не занималась, данными вопросами занимался ёё муж ОСОБА_3;

         -показаниями свидетеля ОСОБА_10, которая пояснила, что по просьбе мужа она оформила кредит для ОСОБА_3 в сумме 20000 грн. В дальнейшем погашением кредита занимался ОСОБА_3, из каких средств он погашал кредит ей ничего не известно;

-показаниями свидетеля ОСОБА_7, который пояснил, что по просьбе ОСОБА_3  оформит для него кредит на сумму 37000 грн. Впоследствии погашением кредита занимался ОСОБА_3;

         -показаниями свидетеля ОСОБА_11, которая пояснила, что она проводила документальную проверку деятельности ФХ ,,Вайоц Дзор,,  за период с 18.04.2008 г. по 31.03.209 г. В  ходе налоговой проверки фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, были выявлены нарушения, были предоставлены расходные и налоговые накладные по реализацию мяса ООО ,,МИСС КО ЛТД,,  и ЧП ,,Стройкомплект,, ,но  указанные предприятия-контрагенты имели признаки фиктивности;

-показаниями свидетеля ОСОБА_12, который пояснил, что он работает в должности директора ООО ,,Бахчисарайская агропромышленная компания,,  в своей деятельности предприятие использует  убойный цех, который находятся на  территории  Бахчисарайского комбината ,,Стройиндустрия,,. В 2008 г. он заключил договор аренды бойного цеха с ФХ ,,Вайоц Дзор,, ,директором которого был ОСОБА_3 ОСОБА_12 оплачивалась регулярно. Забой свиней хозяйством  осуществлялся самостоятельно.  Фермерским хозяйством  на указанную бойню свиньи для забоя завозились  два раза, а в 2009 г. свиньи не завозились, также полностью подтвердили свои показания, данные им на досудебном следствии (т.9 л.д.77-78);

-показаниями свидетеля ОСОБА_13, который пояснил, что он работает охранником свинофермы, расположенной на комбинате ,,Стройиндустрия,, ,на территории которой также расположен убойный цех, который находился в ранде. Он является ночным сторожем, а свиней забивали днем, он видел, что  территорию приезжал автомобиль марки ,,Газель,, ,но производился ли забой он не знает. Также свидетель пояснил, что он помимо охраны территории предприятия осуществлял забой свиней на бойне, на забой одной свиньи у него уходило  от 2 до 2,5 часов, и в день он забивал 4-5 свиней;

-показаниями свидетеля ОСОБА_14, который пояснил, что работает в должности начальника охраны ЧАО Бахчисарайский комбинат ,,Стройиндустрия,, и подтвердил, что вьезд на территорию комбината, где расположен забойный цех осуществляется через КПК по пропускам, который выписывает диспетчер, а на вывоз ТМЦ необходима накладная. На бойне забой скота производился редко, примерно раз в две недели. О завозе на бойню большого количества скота ему ничего не известно, если был бы большой завоз скота, то он об этом бы знал;

-показаниями свидетеля ОСОБА_15, который пояснил, что работает охранником и охраняет вьезд ,,Южный,,  ЧАО ,,Бахчисарайский комбинат ,,Стройиндустрия,, , через его пост можно проехать на свиноферму. Вьезд на территорию осуществляется по пропускам, которые фиксируются в журнале. Завоз скота на территорию подтвердить не может, однако указал, что туши мяса с территории не вывозились;

-показаниями свидетеля ОСОБА_16, который пояснил, что он работает охранником фермы на территории комбината ,,Стройиндустрия,, ,где имеется забойный цех. Во время его дежурства в забойном цехе он никого не видел, вечером, когда он заступает на смену, забойный цех уже не работает. За время его работы он в забойном цехе никого не видел. На территорию проезд осуществляется через шлагбаум, другого проезда нет;

-показаниями свидетеля ОСОБА_17, который пояснил, что он работает охранником и осуществляет пропуск автомобилей на ферму. На ферму проезжают только по пропускам, пропуска ОСОБА_3 не выдавались, в 2008 г. мимо поста во время его дежурства никто на ферму не проезжал. Во время его смены ничего на ферму не завозилось и ничего не вывозилось;

-показаниями свидетеля ОСОБА_18, который пояснил, что  о деятельности ЧП ,,Стройкомплект,, ,  а также о взаимоотношениях  указанного предприятия с фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, ему ничего не известно;

-извлечением из Единого государственного реестра юридических и физических лиц предпринимателей, согласно  которого учредителем и директором ЧП ,,Стройкомплект,, ( ЕГРПОУ 32234296), является ОСОБА_18 (т.9.  л.д.153-155);

-показаниями свидетеля ОСОБА_19, которая пояснила, что в 2008 г. она принимала документы ФХ ,,Вайоц Дзор,, на получение дотации. Все документы проверяла по перечню, в соответствии с Постановлением КМУ. Предприятие было зарегистрировано в апреле 2008 г., а документы на дотацию хозяйство подало в мае, она не обратила внимание на дату регистрации предприятия. Хозяйство не выдержало 3 месяцев по откорму скота. Решение о выделение денег было принято начальником Управления агропромышленного развития;  

-показаниями    свидетеля ОСОБА_20, которая пояснила, что в 2008 г.  она помогала ОСОБА_4 в составлении отчета по ЧП ,,ОСОБА_3,, он приносил ей  отчеты о движении  скота. Данные ОСОБА_4 приносил ей сам, никаких подтверждающих  документов о поголовье, весе скота она не видела, у него были черновые рукописные записи о прибытии, убытии, приплоде животных;

-актом КРУ в АРК ревизии финансово-хозяйственной деятельности Министерства   аграрной политики АРК за период с 01.01.2007 г. по 01.10.2009 г.  №07-24/19 от 16.03.2010 г., согласно которого в нарушение  п.9 Постановления Кабинета Министров Украины ,,Об утверждении порядка использования в 2008 г.  средств, предусмотренных в государственно бюджете для развития животноводства,, от 01.03.2007 г. №348 за забой в мае-октябре 2008 г. 1947 голов свиней живым весом 2420323,35 кг. и за забой крупного рогатого скота в июне-октябре 2008 г.   в количестве 48 голов живым весом 21036,3 кг., которые находились на откорме в фермерском хозяйстве менее трех месяцев, фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, от Управления АПР Бахчисарайской РГА излишне получены средства  бюджетной дотации для развития  животноводства в сумме 487802 грн. 54 коп. (т.1 л.д.166-229);

-справкой КРУ в АРК проверки Управления агропромышленного развития Бахчисарайской районной государственной администрации отдельных вопросов финансово –хозяйственной деятельности фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, по вопросам законности получения фермерским хозяйством дотации для развития  животноводства в 2008 г., содержащая  аналогичные выводы, указанные в акте ревизии, также в справке указано, что в бухгалтерском учете  фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, не отображена реализация  мяса от забоя животных (т.3  л.д.9-25);  

      -декларацией ФХ ,,Вайоц Дзор,, по налогу на добавленную стоимость, предоставленных в ГНИ в Бахчисарайском районе за май июль, июль, август, 2008 г., согласно которых налоговые обязательства по уплате налога на добавленную стоимость у ФХ ,,Вайоц Дзор,, отсутствуют, что  указывает на факт отсутствия реализации забитого в мае-июле 2008 г. скота (т.10 л.д.52-71);   

-справкой встречной проверки по вопросам целевого получения и использования бюджетных денежных средств, направленных Министерством аграрной   политики в ФХ ,,Вайоц Дзор,, за период 01.10.2007 г. по 30.09.2009 г., которой подтверждены, указанные в акте ревизии КРУ выводы  (т.1 л.д.239-255);

     -заключением судебно-экономической экспертизы, согласно подтверждается, что  ФХ ,,Вайоц Дзор,, необоснованно получена дотация за выращенный и проданный скот  в мае, июне, июле 2008 г. в суме 175085 грн.  Согласно представленных на исследование документам денежные средства поступившие от Управления агропромышленного развития Бахчисарайской районной государственной администрации в виде дотации за выращенный и проданный скот были использованы ФХ ,,Вайоц Дзор,,  за период с 01.06.2008 г. по 17.12.2008 г. в размере 537933 грн. 76 коп. на следующие цели:

-оплата услуг по расчетно-кассовому обслуживанию в банке на сумму 1471 грн. 62 коп.;

-расчеты с контрагентами за товары (услуги) на сумму 494350 грн. 14 коп. (в том числе в безналичной форме на сумму 403987 грн. 14 коп., наличностью на сумму 90363 грн.

-расчеты с подотчетными лицами по отчетам об использовании средств, выданных на командировку или под отчет 42112 грн. (т.2  л.д.154-173);

-договором аренды №18 от 24.04.2008 г., заключенным между  ЧП ,,ОСОБА_3,, и фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, в лице  председателя фермерского  хозяйства ОСОБА_3, согласно  которого  ЧП ,,ОСОБА_3,, обязуется передать во временное пользование поголовье свиней и КРС согласно акта №2  (т.3 л.д.60);

-актом №2 приема-передачи животноводческой фермы по договору №18 от 24.04.2008 г., согласно которого о ЧП ,,ОСОБА_3,, передало  ФХ ,,Вайоц Дзор,, 1343 голов свиней и 35 голов крупного рогатого скота (т.3 л.д.61);

-актом №2 приема-передачи животноводческой фермы по договору №18  от 24.04.2008 г. (т.11 л.д.17), в котором указаны данные о количестве и весе  переданного от ЧП ,,ОСОБА_3,,  фермерскому хозяйства скота, которые не соответствуют и значительно  различаются с данными, о количестве и весе  животных, которые были  на балансе фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, на начало мая 2008 г. согласно отчета о движении скота и птицы на ферме  формы №102, из указанного акта также следует, что  приведенные в нем данные не соответствуют графе ,,наличие на начала месяца,,  отчета о движении скота в фермерском хозяйстве ,,Вайоц Дзор,,  за май 2008 г. (т.3 л.д.148), а также средний вес свиней, не соответствует весу, свиней, за забой и реализацию которых в соответствии с требованиями Постановления КМУ №348 выплачивается дотация;

-отчетами о состоянии животноводства (форма №24-сг)  ФХ ,,Вайоц Дзор,, ,подписанного ОСОБА_3, реестром и  учетными листами забоя и падежа животных (формы №100а), предоставленных фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, в Управление агропромышленного развития Бахчисарайской РГА для  получения дотации, которые подписаны ОСОБА_3 и ОСОБА_4, и в которых отсутствуют расшифровка веса вида субпродуктов, полученных в результате забоя животных,  и которые содержат  недостоверную информацию относительно реализованного и забитого скота, (т.6 л.д.101-208);          

         -отчетом о движении скота и птицы в ФХ ,,Вайоц Дзор,, за май 2008 г., согласно которого  средний вес поголовья на начало мая 2008 г. (средний вес свиней в группе откорма составляет 140 кг.), что не соответствует  требованиям для реализуемого на забой скота (т.3 л.д.148);          

-актами оприходования приплода животных ФХ ,,Вайоц Дзор,,  (сельхозучет форма №95) за 2008 г.,     ведомости расхода кормов ФХ ,,Вайоц Дзор,, ( сельхозучет форма №94) за 2008 г.,        акты на выбытие  животных и птицы ФХ ,,Вайоц Дзор,, ( сельхозучет форма №100) за 2008 г.,   акты перевода животных из группы в группу в ФХ ,,Вайоц Дзор,, , приобщенными  к материалам уголовного дела в папке  с документами  по учету биологических активов фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, , из которых следует, что  многие документы, в частности акты перевода скота из группы в группу никем не подписаны и надлежащим образом не заверены, в актах на выбытие животных указаны только свиньи, вес которых подпадает под выплату дотации, на документах по учету биологических активов, датированных февралем, мартом, первой половиной апреля 2008 г. и  стоит штамп Фермерское хозяйство ,,Вайоц Дзор,, №35878316 Бахчисарайский р-н, в то время как хозяйство было зарегистрировано только 17.04.2008 г.,  что указывает на их недостоверность;

          -накладной №79 от 28 июня 2008 г., согласно которой ФХ ,,Вайоц Дзор,, передало ЧП ,,Стройкомплект,, мясную продукцию ( 14 т. свинины   и 2 т. говядины),  на общую сумму  375600 грн. (приложение к уг.делу л.д.210);

-актом от 10.07.2009 г. №103/23/35878316 о результатах плановой выездной проверки ФХ ,,Вайоц Дзор,, по вопросам соблюдения  требований  налогового валютного  и другого законодательства с 18.04.2008 г. по 31.03.2009 г., согласно которой   в течении июня- сентября 2008 г. из кассы предприятия расходовались денежные средства в виде дотации за выращенный и реализованный скот, перечисленные  с расчетного счета  фермерского хозяйства. Иных денежных средств за указанный период времени в кассу фермерского хозяйства не поступало (т.6 л.д.3-76);

-накладной №154 от 15.06.2008 г., согласно которой   ООО ,,Интертехсервис,, передало  фермерскому хозяйству ,,Вайоц Дзор,,  23 головы КРС и 200 голов  поросят  общей стоимостью 181200 грн. (т.7 л.д.47);

-извлечением из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц предпринимателей, согласно которого  предприятие  ООО ,,Интертехсервис,, (ЕГРПОУ 20287892, 20287392)  в едином государственном  реестре юридических ли и физических лиц –предпринимателей не числится

(т.9 л.д.171-172);

-накладной №154 от 15.06.2008 г., согласно  которой  ЧП ,,ОСОБА_3,, передал  фермерскому хозяйству ,,Вайоц Дзор,,  23 головы КРС и 200 голов  поросят  общей стоимостью 181200 грн. Замена указанной накладной позволила погасить  фиктивно образовавшуюся кредиторскую задолженность  за поставленное  поголовье в сумме 181 тыс. 200 грн. (т.3 л.д.68);  

-накладной  №94 от 25.06.2008 г., согласно которой ФХ ,,Вайоц Дзор,, передало ООО ,,МИСС КО ЛТД,,  мясную продукцию ( 22 т. свинины и 6 т. говядины), на общую сумму  658800 грн. (приложение к уг. делу л.д.211);

-извлечением из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц предпринимателей, согласно которого учредителем и директором ООО ,,МИС КО ЛТД,, (ЕГРПОУ35210346) является  гражданин ОСОБА_1 Беларусь  ОСОБА_21 (т.9 л.д.158-159);  

-постановлением о возбуждении уголовного дела по факту создания  ООО ,,МИС КО ЛТД,, (ЕГРПОУ 35210346) с целью прикрытия  незаконной деятельности -фиктивного предпринимательства (т.9 л.д.161-164);

-приложением к материалам уголовного дела, в которых содержаться документы хозяйственно-финансовой деятельности ФХ ,,Вайоц Дзор,, на 308 листах: Приходный кассовый ордер №105 от 11.09.2008 г. (л.10); Расходный кассовый ордер №12 от 11.09.2008 г. (л.12); Квитанция к приходному кассовому ордеру  №81 11.09.2008 г. (л.д. 43); Отчет об использовании денежных средств, предоставленных под отчет (л.95); Приходный кассовый ордер №02 от  02.07.2008 г. (л.д.133); Расходный кассовый ордер №04 от 02.07.2008 г. (л.д.134); Приходный кассовый ордер №03 от 22.07.2008 г. (л.д.136); Расходный кассовый ордер №05 от 22.07.2008 г. (л.д.137); Расходный кассовый ордер №06 от 23.07.2008 г. (л.д130); Приходный кассовый ордер №04 от 24.07.2008 г. (л.д.141); Расходный кассовый ордер № 07  от 24.07.2008 г. (л.д.142); Расходный кассовый ордер № 08 от 25.07.2008 г. (л. д.144); Расходный кассовый ордер № 09 от 26.07.2008 г. (л.д.146); Расходный кассовый ордер № 10 от  28.07.2008 г. (л.д.148); Расходный кассовый ордер № 11 от 29.07.2008 г. (л.д.150); Отчет об использовании средств, предоставленных под отчет от 29.07.2008 г. (л.д.163); Расходный кассовый ордер № 03 от 29.06.2008 г. (л.д.201); Приходный кассовый ордер №01 от 19.06.2008 г. (л.д.203); Расходный кассовый ордер № 01  от 19.06.2008 г. (л.д.204); Расходный кассовый ордер № 02  от 19.06.2008 г. (л.д.205); Отчет об использовании средств, предоставленных под отчет от 29.06.2008 г. (л.д.213); авансовый отчет  об использовании  денежных средств, предоставленных под отчет от  30.09.2008 г. (л.34);

-заключением №33/35-20 от 21.08.2010 г. отдела финансовых расследований управления по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в АРК по сомнительной хозяйственной операции относительно использования денежных средств, полученных должностными лицами фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, от Управления агропромышленного развития  Бахчисарайской районной государственной администрации, согласно которого незаконно полученные денежные средства ФХ ,,Вайоц Дзор,, легализованы путем использования в хозяйственной деятельности. Указанные действия по ,,накоплению безналичных денег,,  подпадает  под вид легализации- ,,Сокрытие, маскирование,,. Расходование данных денежных средств с расчетного счета подпадает по вид легализации- ,,Использование,, (т.9 л.д.65-75);  

-приказом о назначении ОСОБА_3 на должность  председателя фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, от 21.04.2008 г. (т.3 л.д. 45,  т.7 л.д.212);  

-приказом о назначении ОСОБА_4 на должность  главного бухгалтера фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, от 21.04.2008 г. (т.3 л.д.177, т.7 л.д.213);

-карточкой с образцами  подписей должностных лиц фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, (т.10 л.д.78);  

     -распечаткой о движении денежных средств по банковскому счету ФХ ,,Вайоц Дзор,, №260043015150, согласно которой    в течении июня –сентября 2008 г. производилось расходование  только денежных средств, поступавших в качестве дотации за выращенный и реализованный скот, в том числе на погашение кредитов  ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_22, ОСОБА_7 З-О. Расходование иных денежных средств не производилось, иные денежные средства на расчетный счет фермерского хозяйств не поступали (т.9 л.д.18-20);

        -справкой ГНИ в Бахчисарайском районе, согласно которой в  2008 г. (период получения дотации на развитие животноводства) у фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, был открыт единственный расчетный счет №260043015150 (т.9 л.д.61);

       -актом плановой выездной налоговой проверки ФХ ,,Вайоц Дзор,, , согласно которой в течении июня- сентября 2008 г. из кассы предприятия расходовались денежные средства в виде дотации за выращенный и реализованный скот, перечисленные  с расчетного счета  фермерского хозяйства. Иных денежных средств за указанный период времени в кассу фермерского хозяйства не поступало (т.6 л.д.14);

      -платежными поручениями  о перечислении денежных средств, полученных в виде дотации за выращенный и реализованный скот с расчетного счета фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,,  подписанные должностными лицами предприятия (т.10 л.д.79-100);

     -денежными чеками, которыми подтверждается снятие наличных денежных средств с расчетного счета фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, подписанными должностными лицами  фермерского хозяйства (т.10 л.д.101-106);

     -приходными кассовыми ордерами   о поступлении в кассу предприятия денежных средств, снятых с расчетного счета фермерского хозяйства, поступивших в качестве дотации за выращенный и реализованный ФХ ,,Вайоц Дзор,, скот (т.3 л.д.112,116,119);

-расходными кассовыми ордерами об изъятии ОСОБА_3 из кассы хозяйства денежных средств, полученных в виде дотации за выращенный и реализованный   фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, скот (т.3 л.д.106,108,110,113,117, 120);   

-приказом №57 от 17.07.2008 г. ,,О распределении средств дотации, которая предоставляется сельскохозяйственным предприятиям за выращенный и проданный на забой и переработку молодняк крупного рогатого скота и свиней по Бахчисарайскому району,, , в соответствии с которым было дано распоряжение о перечислении денежных средств в виде дотации за выращенный и проданный в июне 2008 г. фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, скот в сумме 67914 грн. 80 коп.; приказом №67 от 18.08.2008 г. ,,О распределении средств дотации, которая предоставляется сельскохозяйственным предприятиям за выращенный и проданный на забой и переработку молодняк крупного рогатого скота и свиней по Бахчисарайскому району,, в соответствии с которым было дано распоряжение о перечислении денежных средств в виде дотации фермерскому хозяйству ,,Вайоц Дзор,,  в сумме 68128 грн.; приказом №44 от 10.06.2008 г. ,,О распределении средств дотации, которая предоставляется сельскохозяйственным предприятиям за выращенный и проданный на забой и переработку молодняк крупного рогатого скота и свиней по Бахчисарайскому району,, , в соответствии с которым было дано распоряжение о перечислении денежных средств в виде дотации за выращенный и проданный в мае 2008 г. фермерским хозяйством ,,Вайоц Дзор,, скот в сумме 39041 грн. 80  коп. (т.10 л.д.111, 113,115);

   -платежным поручением №51 от 21.07.2008 г. о перечислении на расчетный счет фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, денежных сред в виде дотации за выращенный и проданный на забой молодняк свиней и крупного рогатого скота в сумме 67914 грн. 80 коп.; платежным поручением №66 от 10.09.2008 г. о перечислении на расчетный счет фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, денежных средств в виде дотации за выращенный и проданный на забой молодняк свиней и крупного рогатого скота в сумме 67914 грн. 80 коп.; платежным поручением №41 от 18.06.2008 г. о перечислении на расчетный счет фермерского хозяйства ,,Вайоц Дзор,, денежных сред в виде дотации за выращенный и проданный на забой молодняк свиней  в сумме 39041 грн. 80 коп. (т.10 л.д.128-130);

-ведомостями на молодняк крупного рогатого скота, свиней, забитых и переработанных в собственных (арендованных) перерабатывающих цехах за июнь 2008 г. о выделении финансовой помощи фермерскому хозяйству ,,Вайоц Дзор,, в сумме 67914 грн. 80 коп.; ведомостями на молодняк крупного рогатого скота, свиней, забитых и переработанных в собственных (арендованных) перерабатывающих цехах за июль 2008 г. о выделении финансовой помощи фермерскому хозяйству ,,Вайоц Дзор,, в сумме 68128 грн. 90 коп. проданный на забой молодняк свиней  в сумме 39041 грн. 80 коп. (т.10 л.д.111-116).

   Таким образом, на основании собранных и исследованных в судебном заседании суд приходит к выводу о виновности подсудимых ОСОБА_3, ОСОБА_4 и их действия по ст.364 ч.2 УК Украины квалифицированы правильно, поскольку они совершили злоупотребление  служебным положением, то есть умышленное, в корыстных и иных личных интересах, использование служебного положения вопреки интересам  службы, причинившее существенный вред охраняемым   интересам государства, повлекшее тяжкие последствия.            

   Действия подсудимых по ст.222 ч.2 УК Украины также квалифицированы правильно, поскольку они совершили мошенничество с финансовыми ресурсами, предоставление должностным лицом субьекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти с целью получения дотаций при отсутствии признаков преступлений против собственности, причинившее крупный размер.

  По ст.209 ч.1 УК Украины действия подсудимых также квалифицированы правильно, поскольку они совершили легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем- совершение финансовых операций со средствами, полученными вследствие совершения общественно-опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации, а также использование средств, полученных вследствие совершения общественно-опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов.

  При избрании меры наказания подсудимым суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, личность подсудимых характеризующихся положительно, обстоятельства смягчающие наказание в соответствии со ст.66 ч.2 УК Украины  совершение преступления впервые, пенсионный возраст подсудимого ОСОБА_4, а также то, что ОСОБА_3 и ОСОБА_4 являются инвалидами 2-ой группы, заслуги ОСОБА_23 перед государством, в связи с исполнением им интернационального долга, что существенно снижает степень общественной опасности совершенных преступлений и приходи к выводу о возможности исправления осужденных без отбывания наказания, а в соответствии со ст.77 УК Украины без конфискации имущества.

  Исковые требования обоснованы и подлежат удовлетворению в полном обьеме.

  На основании изложенного, руководствуясь ст.323-324 УПК Украины, суд

                                      П  Р  И  Г  О  В  О  Р  И  Л :

  ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.209 ч.1, 222 ч.2, 364 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание:

  -по ст.209 ч.1 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанных с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 2 года  с конфискацией средств, полученных преступным путем;

  -по ст.222 ч.2 УК Украины в виде  2 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанных с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 2 года;

  -по ст.364 ч.2 УК Украины  в виде 4 лет лишения свободы с лишением права занимать  должности, связанные с выполнением организационно- распорядительных и административно- хозяйственных функций сроком на 2 года.

  На основании ст.70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить ОСОБА_3 наказание в виде 4 лет лишения свободы  с конфискацией средств, полученных преступным путем и лишением права занимать  должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

   ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренных ст.ст.222 ч.2, 364 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание:

   -по ст.222 ч.2 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 2 года;

   -по ст.364 ч.2 УК Украины в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 2 года.

   На основании ст.70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно определить ОСОБА_4 наказание в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением  организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 2 года.

   На  основании ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_3 и ОСОБА_4 от отбывания основного наказания с испытанием, испытательный срок установить в 2 года, а в соответствии со ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_3 и ОСОБА_4 сообщать в уголовно-исполнительную инспекцию об изменении местожительства, работы.

   Меру пресечения ОСОБА_3 и ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежней, подписку о невыезде.

   Вещественные доказательства: карточку с образцами подписей должностных лиц ФХ ,,Вайоц Дзор,, ,документы представленные в Управление агропромышленного развития Бахчисарайской райгосадминистрации для получения дотации, платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета ФХ ,,Вайоц Дзор,, ,денежные чеки о снятии наличных денег с расчетного счета  ФХ ,,Вайоц Дзор,, ,приказы о распределении средств дотации, платежные поручения о перечислении денежных средств в виде дотации за забитый и реализованный скот, хранящиеся в материалах дела,  а также оригиналы документов, находящихся в приложении к материалам уголовного дела- оставить в материалах уголовного дела; журнал ВСЭ продуктов убоя ФХ ,,Вайоц Дзор,, журнал проведения ВСЭ на сертифицированном убойном пункте ФХ ,,Вайоц Дзор,, ,кассовую книгу на 2008 г. ФХ ,,Вайоц Дзор,, ,находящие в материалах дела- возвратить по принадлежности ФХ ,,Вайоц Дзор,, .

  Взыскать солидарно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 4780 грн. в доход государства в счет возмещения затрат за производство судебно-экономической экспертизы.    

  Взыскать солидарно с ОСОБА_3 и ОСОБА_4 в пользу  Бахчисарайской районной государственной администрации (получатель Управление агропромышленного развития Бахчисарайской РГА в Автономной ОСОБА_1 Крым) 175085 грн. 50 коп. в счет возмещения ущерба.

  Приговор  может быть обжалован в Апелляционный суд Автономной ОСОБА_1 Крым в течение 15 суток через Бахчисарайский районный суд.

  Председательствующий судья: