Постанова

від 20.05.2011 по справі 4-987/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-987/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Мурашко М.І.

розглянувши подання на чальника СВ ПМ ДПА в Чернігів ській області Адам' юка О.О ., про проведення обшуку в кв артирі за адресою: АДРЕСА_1 , що належить ОСОБА_3,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом ПМ ДПА в Че рнігівській області розслід ується кримінальна справа №9 02/223 порушена відносно директо ра ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг » ОСОБА_4, головного бухга лтера даного товариства - ОСОБА_5, засновника ОСОБА _6, директора ТОВ «Укрбуд Кон салтинг» ОСОБА_7 та заснов ником даного підприємства ОСОБА_8, за ознаками вчиненн я злочину передбаченого ч.3 ст . 212 КК України.

Досудовим слідством встан овлено, що директор ТОВ «Гідр омакс-Інжиніринг» (код ЄДРПО У 36468516, юридична адреса: Чернігі вська обл., м. Ніжин, вул. Прилуц ька, буд.143) ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з головни м бухгалтером даного товарис тва - ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , який являється засновником та фактичним власником дано го підприємства, з метою ухил ення від сплати податків, вст упили в злочинну змову з груп ою осіб, а саме: директором ТОВ «Укрбуд Консалтинг» (код ЄДР ПОУ 35199836, юридична адреса: м. Киї в, вул. Дніпроводська, буд.1) О СОБА_7 та засновником даног о підприємства ОСОБА_8, пі сля чого, протягом 2010 року учас ники даної злочинної групи, з корисливих мотивів, організ ували та використали схему п рикриття незаконної діяльно сті, направлену на заниження податкових зобов' язань, як і підлягають сплаті до бюдже ту власними підприємствами.

Реалізуючі свої спільні зл очинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати п одатків, фактичний власник Т ОВ «Гідромакс-Інжиніринг» ОСОБА_6, діючи за попередньо ю змовою з директором ТОВ «Гі дромакс-Інжиніринг» ОСОБА _4 та головним бухгалтером д аного підприємства ОСОБА_5 , директором ТОВ «Укрбуд Кон салтинг» ОСОБА_7, та засно вником даного підприємства ОСОБА_8, протягом 2010 року, не законно сформували податков ий кредит з ПДВ по господарсь ких операціях проведених ніб ито з ТОВ «Укрбуд Консалтинг ».

При цьому, підприємства на я кі в подальшому перераховува лись грошові кошти ТОВ «Укрб уд Консалтинг» фактично фіна нсово - господарську діяльн ість не здійснювали, а викори стовувались для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення шт учного права підприємств - легальних платників податкі в, в тому числі ТОВ «Гідромакс -Інжиніринг», на формування п одаткового кредиту з податку на додану вартість. Створенн я та придбання даних підприє мств, з метою прикриття незак онної діяльності організува ли ОСОБА_7 та ОСОБА_8

Таким чином, ТОВ «Гідромакс -Інжиніринг» товари (роботи, п ослуги) від ТОВ «Укрбуд Конса лтинг», не отримувало, а необґ рунтоване формування податк ового кредиту з ПДВ відбувал ось по безтоварних операціях .

Проведеними оперативно-те хнічними заходами щодо знятт я інформації з каналів зв' я зку, підтверджується здійсне ння учасниками злочинної гру пи безтоварних операцій з по дальшим документальним офор мленням імітації продажу тов арів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг», а також їх змова та умисні дії , що направленні на ухилення в ід сплати податків службовим и особами ТОВ «Гідромакс-Інж иніринг».

Відповідно до висновку №563д експертного економічного до слідження від 11.02.2011 року загаль на сума податку на додану вар тість, що не надійшла до держа вного бюджету внаслідок відо браження в податковій звітно сті з податку на додану варті сть протягом 2010 року службови ми особами ТОВ «Гідромакс-Ін жиніринг» операцій з придбан ня ТМЦ (робіт, послуг) у «Укрбу д Консалтинг» становить 2552368,42 г рн.

Таким чином, директор ТОВ «Г ідромакс-Інжиніринг» ОСОБ А_4, діючи за попередньою змо вою з головним бухгалтером д аного товариства - ОСОБА_5 , засновником та фактичним в ласником даного підприємств а ОСОБА_6, за сприяння в ухи ленні від сплати податків ди ректором ТОВ «Укрбуд Консалт инг» ОСОБА_7 та засновнико м даного підприємства ОСОБ А_8, достовірно знаючи про ві дсутність фінансово-господа рських операцій з ТОВ «Укрбу д Консалтинг» , щодо придбанн я у них товарів (робіт, послуг) , і, як наслідок, відсутності п рава на податковий кредит з П ДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення по даткового кредиту з ПДВ та за ниження, таким чином, об' єкт у оподаткування, умисно ухил илися від сплати податку на д одану вартість в сумі 2552368,42 грн. , яка у 5 тисяч і більше раз пере вищує встановлений законода вством неоподаткований міні мум доходів громадян, що приз вело до фактичного ненадходж ення до державного бюджету к оштів у особливо великих роз мірах.

В результаті проведення оп еративно-розшукових заходів , встановлено, що ведення бухг алтерського обліку підприєм ств, які входять до «конверта ційного» центру здійснює О СОБА_9, проживає за адресою: АДРЕСА_1, дана квартира нал ежить ОСОБА_3 на праві при ватної власності. В квартирі за вказаною адресою знаходя ться документи та печатки, як і підтверджують фінансово - господарську діяльність ТОВ «Гідромакс-Інжиніринг» та Т ОВ «Укрбуд Консалтинг» з під приємствами, які мають ознак и фіктивності та вказують на умисне ухилення від сплати п одатків, а також можуть знахо дитись грошові кошти отриман і і злочинним шляхом.

За вказаних обставин, у орга нів досудового слідства мают ься достатні підстави вважат и, що за місцем проживання О СОБА_9, за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись докуме нти, які підтверджують фінан сово - господарську діяльні сть ТОВ «Гідромакс-Інжинірин г» та ТОВ «Укрбуд Консалтинг » з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, печатки та документи підприємств, як і використовувалися службов ими особами у фінансово - госп одарській діяльності з метою ухилення від сплати податкі в, чисті бланки з печатками пі дприємств з ознаками фіктивн ості та грошові кошти здобут і злочинним шляхом, а також ін ші предмети (комп' ютерна те хніка, магнітні носії інформ ації, штампи, кліше та ін.), які м ають значення для встановлен ня обставин вчинення злочину .

Дослідивши матеріали спра ви, оглянувши матеріали крим інальної справи, приходжу до висновку, що подання обґрунт оване та підлягає задоволенн ю.

На підставі викладеного, ке руючись ст. 177 КПК України, судд я,

ПОСТАНОВИВ:

Подання начальника С В ПМ ДПА в Чернігівській обла сті Адам' юка О.О. - задо вольнити.

Провести обшук в квартирі за адресою: АДРЕСА_1. , що на лежить ОСОБА_3 на праві п риватної власності. .

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: М. І. Мурашко