Вирок
від 08.04.2011 по справі 1-1/11
АМУР-НИЖНЬОДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 1-1/11

ПРИГОВОР

именем Украины

08.04.2011 г.Днепропетровск

Амур-Нижнеднепровский ра йонный суд г.Днепропетровска в составе коллегии судей:

председательствующего су дьи - Воробьёва В.Л.

членов коллегии судей - Дяченко И.В., Лысенко В.А.

при секретаре - Скрипник В.В.

с участием прокурора - Савченко Е.Н.

адвокатов - ОСОБА_1, ОСОБА_2

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда в г.Днепропетровске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Кировска Мурман ской области, гражданина Ук раины, русского, образовани е высшее юридическое, женат ого, директора ООО «Возрожде ние», не судимого, проживающе го по адресу: АДРЕСА_1, заре гистрированного по адресу: АДРЕСА_2,

в совершении преступлени й, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, 364 ч.2, 209 ч.2, 366 ч.2, 208 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженца и жителя г.Днепроп етровска, гражданина Украи ны, украинца, образование в ысшее юридическое, женатог о, директора ООО «Днепротран с-Щит», не судимого, проживающ его АДРЕСА_3,

в совершении преступлени й, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, 208 ч.2 УК Украины,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженки и жительницы г.Днеп ропетровска, гражданки Украи ны, украинки, образование в ысшее, замужем, главного бу хгалтера ЧП «Днепровнештран с», не судимой, проживающей АДРЕСА_4,

в совершении преступле ний, предусмотренных ст.ст.212 ч .2, 208 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_3 , будучи гражданином Украины и постоянно проживая на терр итории Украины, в период врем ени 2001-2003 года, работая в должнос ти директора предприятия ООО "Днепротранс-Щит" (предприяти е зарегистрировано распоряж ением от 21.11.2000 года исполкома Ам ур-Нижнеднепровского районн ого Совета г.Днепропетровска по юридическому адресу: г.Дне пропетровск, ул.Верстовая,43,), в связи с выполнением организ ационно-распорядительных и а дминистративно-хозяйственн ых функций по занимаемой дол жности, имея право подписи, яв лялся должностным лицом пред приятия.

При этом, на ОСОБА_3, сог ласно действующего законода тельства Украины, возложена ответственность за организа цию бухгалтерского и налогов ого учета на предприятии, а та кже ответственность, как на г ражданина и должностное лицо налогоплательщика по своевр еменному начислению и уплате налогов, других обязательны х платежей в бюджет, в соответ ствии с:

-ст.67 Конституции Украины - об язанность платить налоги и с боры в порядке и размерах, уст ановленных законом;

-ст.11 Закона Украины "О систем е налогообложения" от 18.02.1997 года - ответственность за правиль ность начисления, своевремен ность уплаты налогов и сборо в (обязательных платежей, и со блюдение законов о налогообл ожении;

-Законом Украины «О бухгалт ерском учете и финансовой от четности в Украине от 16.07.1999 года - ответственность за органи зацию бухгалтерского учета п редприятия;

-п.10.1 ст.10 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь»от 03.04.1997 года - ответственно сть за достоверность и своев ременность начисления, и вне сение налога в бюджет в соотв етствии с законодательством Украины;

-п.20.1 ст.20 Закона Украины «О на логообложении прибыли предп риятия»от 28.12.1994 года - ответст венность за правильность нач исления, своевременность упл аты налога и соблюдение нало гового законодательства;

-ст.10 Закона Украины «О предп ринимательстве»от 07.02.1991 года - не нарушать прав и интересов государства, которые охраня ются законом;

-ст.1 Декрета Кабинета Минис тров Украины «О подоходном н алоге с граждан», в соответст вии с которым он является пла тельщиком подоходного налог а, на протяжении 2001-2004 годов сове ршил умышленные преступлени я против установленного зако нодательством порядка налог ообложения юридических и физ ических лиц.

Так, ОСОБА_3, являясь дир ектором ООО «Днепротранс-Щит »с 14.11.2000 года по 01.05.2003 год, и будучи соучредителем указанного пр едприятия (часть в уставном ф онде составляет 75%) со дня его р егистрации по настоящее врем я, на протяжении 2-го квартала 2001 года - 1-го квартала 2003 года у клонился от уплаты налога на добавленную стоимость и нал ога на прибыль в особо крупны х размерах.

С этой целью, сознавая, что в результате его умышленных действий будут неуплачены н алоги, и желая этого, ОСОБА_3 разработал и применил прес тупную схему уклонения от уп латы налогов, которая предус матривала занижение валовых доходов ООО «Днепротранс-Щи т»и сокрытие объектов налого обложения путем использован ия подделанных и недействите льных по своей сути договоро в, а также использования счет а открытого в иностранном ба нке от имени иностранной ком пании, которая была снята с ре гистрации во время фактическ ого использования такого сче та.

Так, ОСОБА_3, в период с 08. 03.2000 года по 06.06.2000 года, в офисе Дне пропетровского представите льства АО "ПАРЕКС" по адресу: г .Днепропетровск, ул.Мечников а,3, получил уставные документ ы и доверенность от 08.03.2000 года, в ыданную номинальными директ орами компании "Transglobal United Services Limited" (за регистрирована 15.01.99 за № 299962 и по адресу: Suite,6 Durcan House.1\3 Sandorfroad, Dublin 6, Ireland), на ру ководство указанной компани ей.

Получив такие документы ОСОБА_3, в соответствии с дов еренностью, приобрел право в ыполнять функции общего адми нистрирования компании, расп оряжаться активами и имущест вом, заключать и аннулироват ь договора, открывать счета к омпании в банковских учрежде ниях и распоряжаться средств ами, которые находятся на сче те компании.

Получив такое право ОСО БА_3, с целью уклонения от упл аты налогов, 06.06.2000 года в Днепро петровском представительст ве АО "ПАРЕКС" подписал докуме нты на открытие счета компан ии "Transglobal United Services Limited", а именно догово р на открытие и обслуживание кодированного счета в банка АО "Parekss-banka" (г.Рига, Республика Лат вия).

На основании указанного д оговора, компании "Transglobal United Services Limited" был открыт счет №0000754357, а ОСОБ А_3 получил электронное уст ройство модуляции кодов дост упа к счету - "DigiPass" № 29224609, с помощью которого можно проводить оп ерации по списанию денежных средств со счета.

В дальнейшем он, реализуя с вой преступный умысел, напра вленный на уклонение от упла ты налогов, использовал выше указанный счет компании "Transglobal United Services Limited" с целью сокрытия вало вого дохода ООО "Днепротранс -Щит" и занижения объекта нало гообложения.

Так, ОСОБА_3 будучи дире ктором и соучредителем ООО "Д непротранс-Щит", проводил на т ерритории Украины коммерчес кую охранную деятельность, п редусмотренную Уставом ООО " Днепротранс-Щит".

Достоверно зная, что в вало вые доходы ООО "Днепротранс-Щ ит" должны включаться доходы , полученные от реализации эт им предприятием охранных усл уг, с целью сокрытия объекта н алогообложения и занижения в аловых доходов, включил во вз аиморасчеты между заказчико м услуг по охране ОАО "Никопол ьский завод ферросплавов" и р еальным исполнителем таких у слуг - ООО "Днепротранс-Щит", ин остранную компанию "Transglobal United Services L imited".

При этом ОСОБА_3 было до стоверно известно, что компа ния "Transglobal United Services Limited" не будет вы полнять таких работ, так как н е имеет возможности выполнят ь их, в связи с тем, что:

-представительство компан ии, сама компания, не зарегист рированы на территории Украи ны;

-компания не имеет лицензии на предоставление услуг свя занных с охраной государстве нной и другой собственности, которая предусмотрена п.43 ст. 9 Закона Украины "О лицензиров ании определенных видов хозя йственной деятельности" от 01.0 6.2000 года №1775-III;

-компания не имеет аккредит ации на Приднепровской Желез ной дороге необходимой для о существления охраны грузов, которые перевозятся со станц ии расположенной на Приднепр овской Железной дороге;

-компания в своем штате не и меет сотрудников;

-компания должна быть снята я в Ирландии в 2001 году с регистр ации за неподачу отчетности.

Включение иностранной компании "Transglobal United Services Limited" во взаим оотношения между заказчиком охранных услуг - ОАО "Никополь ский завод ферросплавов" и их исполнителем - ООО "Днепротра нс-Щит" заключалось в том, что ОСОБА_3, действуя от имени иностранной компании "Transglobal United Se rvices Limited", предоставил для подписа ния служебным лицам ОАО "Нико польский завод ферросплав ов" поддельный договор № 1123 от 1 8.05.2001 года с факсимильным оттис ком подписи ОСОБА_6. При эт ом ОСОБА_3 было достоверно известно, что ОСОБА_6 не им ел отношения к коммерческой деятельности компании и не и мел права, в соответствии со с татусом компании, подписыват ь указанный договор.

Предметом вышеуказанного договора было предоставлени е услуг со стороны иностранн ой компании "Transglobal United Services Limited" по охр ане груза ферросплавов во вр емя его транспортировки по т ерритории Украины.

Акты выполненных работ по сле подписания их служебными лицами ОАО "Никопольский зав од ферросплавов" были основа нием для перечисления средст в на счет иностранной компан ии "Transglobal United Services Limited".

Продолжая преступную дея тельность, направленную на у клонение от уплаты налогов? ОСОБА_3, достоверно зная, что компания "Transglobal United Services Limited" не будет выполнять охранных услуг, та к как не имеет возможности вы полнять их в связи с тем, что:

-представительство компан ии, сама компания, не зарегист рированы на территории Украи ны;

-компания не имеет лицензии на предоставление услуг, свя занных с охраной государстве нной и другой собственности, которая предусмотрена п.43 ст. 9 Закона Украины "О лицензиров ании определенных видов хозя йственной деятельности" от 01.0 6.2000 года;

-компания не имеет аккредит ации на Приднепровской желез ной дороге, необходимой для о существления охраны грузов, которые перевозятся со станц ии расположенной на Приднепр овской железной дороге;

-компания в своем штате не и меет сотрудников;

-компания снята в Ирландии в июле 2001 года с регистрации за н еподачу отчетности, предоста вил для подписания служебным лицам ОАО "Никопольский заво д ферросплавов" поддельные д оговора: № 2617 от 01.10.2001 года; № 3327 от 28. 12.2001 года; № 08 от 09.01.2003 года, с факсим ильным оттиском подписи ОС ОБА_6.

При этом ОСОБА_3 было до стоверно известно, что ОСОБ А_6 не имел отношение к комме рческой деятельности компан ии и не имел права, в соответст вии со статусом компании, под писывать указанные договора .

Предметом указанных дого воров было предоставление ус луг со стороны иностранной к омпании "Transglobal United Services Limited" по охране груза ферросплавов во время транспортировки.

В дальнейшем ОСОБА_3, пр едоставлял лично, или через д ругих лиц, служебным лицам ОА О "Никопольский завод феррос плавов", от имени иностранной компании "Transglobal United Services Limited", поддель ные акты выполненных работ з а якобы выполненные на терри тории Украины работы со стор оны иностранной компании в р амках указанных договоров. А кты выполненных работ, после подписания их служебными ли цами ОАО "Никопольский завод ферросплавов", были основани ем для перечисления средств на счет иностранной компании "Transglobal United Services Limited".

Таким образом, за период с 11.06.2001 года по 13.02.2003 года включител ьно, на основании поддельных договоров № 1123 от 18.05.2001 года, № 2617 о т 01.10.2001 года, № 3327 от 28.12.2001 года, № 08 от 0 9.01.2003 года и актов выполненных р абот к ним, ОАО "Никопольский з авод ферросплавов" получило услуг по охране грузов на тер ритории Украины на общую сум му -3539877,23 долларов США, за которы е рассчиталось путем перечис ления денежных средств на сч ет компании "Transglobal United Services Limited" в разм ере 3459877,26 долларов США.

С учетом первого события (п олучение услуг или перечисле ние предоплаты), полученные в ышеуказанные услуги ОАО "Ник опольский завод ферросплаво в" отнесло в состав валовых за трат в размере 18875127,31 грн (3539877,2 3 долларов США), а сумму налога на добавленную стоимость из этих услуг в размере 3775025,46 г рн. - в состав налогового креди та по НДС.

Фактически все услуги по о хране грузов ОАО "Никопольск ий завод ферросплавов" на тер ритории Украины осуществлял о предприятие ООО "Днепротра нс-Щит".

Формально, с целью предост авления своим действиям зако нного вида, ОСОБА_3 выполн ение таких услуг было оформл ено с помощью поддельного до говора № 1 от 11.06.2001 года с компани ей "Transglobal United Services Limited", который якобы о т имени руководителя этой ко мпании подписал ОСОБА_6.

При этом ОСОБА_3 было до стоверно известно, что он в со ответствии с доверенностью о т 08.03.2000 года, выписанной номинал ьными директорами "Transglobal United Services Limit ed", и банковскими документами компании, является единствен ным лицом, которое выполняет функции общего администриро вания компании, имеет право з аключать и расторгать догово ра, а также является единстве нным распорядителем счета ин остранной компании "Transglobal United Services L imited", открытого в иностранном б анке АО "Parekss-banka" (г.Рига, Республик а Латвия).

ОСОБА_3, желая уклонить ся от уплаты налогов, использ уя права, предоставленные ук азанной выше доверенностью о т 08.03.2000 года, и в то же время, буду чи директором ООО "Днепротра нс-Щит," заключил и подписал от имени руководителя ООО "Днеп ротранс-Щит" договор № 1 от 11.06.2001 г ода, указав в нем и дополнения х к нему, стоимость услуг по ох ране таким образом, чтобы бол ьшая часть фактических валов ых доходов, от деятельности п о охране грузов, безосновате льно осталась на счете и в акт ивах иностранной компании "Tran sglobal United Services Limited".

За такие предоставленные услуги ООО "Днепротранс-Щит" п олучило со счета вышеупомяну той иностранной компании на свой счет денежные средства в сумме 322739,12 долларов США. Предо ставленные услуги в размере 1432000,28 грн без налога на доба вленную стоимость в сумме 286431,4 0 грн, ООО "Днепротранс-Щит", в со ответствии с действующим зак онодательством, отнесло в со став валовых доходов. Сумма Н ДС - 286431,40 грн отнесена в сост ав налоговых обязательств ОО О "Днепротранс-Щит".

Вся оставшаяся сумма, как р азница между перечисленными на счет иностранной компани и "Transglobal United Services Limited" суммы 3459877,26 долларо в США, по актам выполненных ра бот по охране грузов по терри тории Украины в рамках догов оров № 1123 от 18.05.2001 года, № 2617 с 01.10.2001 год а, № 3327 от 28.12.2001 года и № 08 от 09.01.2003 года и перечисленными со счета ин остранной компании "Transglobal United Services L imited" суммы 322739,32 долларов США, на сч ет ООО „Днепротранс-Щит" по ак там выполненных работ по охр ане грузов по территории Укр аины в рамках договора №1 от 11.06 .2001 года. осталась на счете инос транной компании открытом в банке АО "Parekss-banka" (г.Рига, Республи ка Латвия).

В дальнейшем, накопленные таким образом деньги, ОСОБ А_3, с помощью устройства уда ленного доступа управления с четом „DigiPass" №29224609, перечислял на к арточные счета, открытые им ж е на свое имя, имена своих дете й ОСОБА_8 и ОСОБА_9, ОС ОБА_10, счет матери, а также на счета предприятий „ROLDER LLC" и „GLESSER LLC", которые от имени предприят ий открывал ОСОБА_3

Таким образом, с использ ованием счетов иностранной к омпании "Transglobal United Services Limited", ОСОБА_3 , было сокрыто за период 2-й ква ртал 2001 года - 1-й квартал 2003 года в аловых доходов ООО "Днепротр анс-Щит" от реализации услуг п о охране грузов на территори и Украины на сумму, которая ра вняется в соответствии с кур сом МБ Украины 17 443 127,03 грн:

2-й квартал 2001 года - 425 586,07 грн;

3-й квартал 2001 года - 4 375 886,82 грн;

4-й квартал 2001 года - 3 017 410,95 грн;

1-й квартал 2002 года - 2 154 219,06 грн;

2-й квартал 2002 года - 2 860 422,54 грн;

3-й квартал 2002 года - 1 339 893,20 грн;

4-й квартал 2002 года - 2 408 785,45 грн;

1-й квартал 2003 года - 860 922,95 грн.

ОСОБА_3, достоверно зн ая, что указанная сумма, благо даря его действиям, указанны м выше, не будет включена в сос тав валовых доходов бухгалте ром предприятия ООО "Днепрот ранс-Щит", доводя свой преступ ный умысел до конца, подписыв ал от имени директора ООО "Дне протранс-Щит" налоговую отче тность предприятия по налогу на прибыль и налогу на добавл енную стоимость, которая пре доставлялась по месту регист рации предприятия в ГНИ Аму р-Нижнеднепровского района г .Днепропетровска за период д еятельности 2-й квартал 2001 году - 1-й квартал 2003 года включитель но.

Указанные действия приве ли к нарушению п.3.1 ст.3 Закона У краины "О налогообложении пр ибыли предприятий" от 22.05.1997 года №283/97-ВР, с изменениями и дополн ениями, действовавшими в ука занный период, и которым

п редусмотрено, что "Объектом н алогообложения является при быль, которая определяется п утем уменьшения суммы скорре ктированного валового доход а отчетного периода… на сумм у валовых затрат налогоплате льщика… и на сумму амортизац ионных отчислений п.10.1 ст .10 указанного Закона, которой определяет, что: "прибыль нало гоплательщиков… облагается налогом по ставке 30% к объекту налогообложения".

Это в свою очередь привело к уклонению от уплаты налога на прибыль на сумму 5232938,11 грн, в т.ч. по периодам:

-2 квартал 2001 года - 127 675,82 грн;

-3 квартал 2001 года - 1 312 766,04 грн;

-4 квартал 2001 года - 905 223,29 грн;

-1 квартал 2002 года - 646 265,72 грн;

-2 квартал 2002 года - 858 126,76 грн;

-3 квартал 2002 года - 401 967,96 грн;

-4 квартал 2002 года - 722 635,63 грн;

-1 квартал 2003 года - 258 276,89 грн.

Кроме того, указанные выше действия ОСОБА_3 привели к нарушению п.п.3.1.1 п.3.1. ст.3 Закона Украины "О налоге на добавлен ную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97, с изменениями и дополнениям и, которые действовали в пери од проведения фактических де йствий, и которым предусмотр ено, что "Объектом налогообло жения налогом на добавленную стоимость являются оп ерации по продаже товаров (ра бот, услуг) на таможенной терр итории Украины...", и к нарушени ю п.п.6.1.1 п.6.1 ст.6 того же Закона, со гласно которому "Объекты нал огообложения, определенные с татьей 3 этого Закона, за исклю чением операций, освобожденн ых от налогообложения, и опер аций, к которым применяется н улевая ставка в соответствии с этим Законом, облагаются на логами по ставке 20 процентов".

Это в свою очередь привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3488594,06 грн, которая должна быть начислена по ставке 20% на сумму заниженных валовы х доходов ООО "Днепротранс-Щи т" . в:

-июне 2001 года - 85 117,21 грн;

-июле 2001 года - 363 435,58 грн;

-августе 2001 года - 194 122,43 грн;

-сентябре 2001 года - 317 619,37 грн;

-октябре 2001 года - 309 149,08 грн;

-ноябре 2001 года - 159 369,77 грн;

-декабре 2001 года - 134 963,35 грн;

-январе 2002 года - 144 600,29 грн;

-феврале 2002 года - 149 392,13 грн;

-марте 2002 года - 136 851,39 грн;

-апреле 2002 года - 140 962,22 грн;

-мае 2002 года - 133 473,37 грн;

-июне 2002 года - 297 617,55 грн;

-июле 2002 года - 145 405,11 грн;

-августе 2002 года - -15 577,29 грн (отри цательное значение объекта н алогообложение);

-сентябре 2002 года - 138 150,81 грн;

-октябре 2002 года - 123 462,26 грн;

-ноябре 2002 года - 132 362,13 грн;

-декабре 2002 года - 225 932,71 грн;

-феврале 2003 года - 172 184,59 грн.

Таким образом, общая сумма неуплаченных налогов, котор ые должно было уплатить ООО "Д непротранс-Щит", в результате умышленных действий ОСОБА _3, составила 8 млн.721 тыс.532 грн .17 коп. (5232938,11 + 3488594,06), что в пять тыся ч и более раз превышает устан овленный законодательством необлагаемый налогом миниму м доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, на правленную на уклонение от у платы налогов, ОСОБА_3, в на рушение Декрета КМУ "О подохо дном налоге с граждан" № 13-92 от 26. 12.1992 года, уклонился от уплаты п одоходного налога с граждан в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_3. будучи гра жданином Украины, который им еет и имел в течение 2001 - 2003 годов постоянное местожительство на территории Украины по адр есам: АДРЕСА_1;АДРЕСА_2, на протяжении этого периода времени работал на предприя тии ООО "Днепротранс-Щит" на до лжности директора предприят ия.

Кроме того, ОСОБА_3, на основании сертификатов от 08.0 9.2000 года об учреждении компани и и от 01.10.2002 года о возобновлени и и возрождении компании "Transglobal united services ltd. inc." (E.Loockerman St., Ste/205, Dover, Delaware 19901 Located in the County of Kent) был, со дня учреждения комп ании, ее директором, а также на основании доверенности 08.03.2000 г ода выполнял функции общего администрирования и имел пра во распоряжаться активами и имуществом компании "Transglobal United Servic es Limited" (Suite,6 Durcan House. 1\3 Sandorf road, Dublin 6, Ireland) со дня по лучения доверенности по 01.04.2003 г од включительно.

В течение фактического ср ока выполнения функций, кото рые вытекали из сертификатов и доверенности, ОСОБА_3 бы л единственным лицом, которо е имело права распоряжаться счетами № 0000754357 компании "Transgl obal United Services Limited" (Ирландия), и № 0000755199 компании "Transglobal united services ltd. inc." (США), отк рытыми в банке АО "Parekss-banka" (Респуб лика Латвия).

Осуществляя финансовую д еятельность по указанным сче там, ОСОБА_3 получал на про тяжении 2-го квартала 2001 года - 1-г о квартала 2003 года доход, котор ый является объектом налогоо бложения в соответствии со с т.2 ДКМУ "О подоходном налоге с граждан" № 13-92 от 26.12.1992 года, дейст вовавший во время фактическо го получения дохода.

При этом, ОСОБА_3, дост оверно зная, что объектом нал огообложения подоходным нал огом с граждан является сово купный налогооблагаемый дох од за календарный год (которы й состоит из месячных совоку пных налогооблагаемых доход ов), полученный из разных исто чников, как на территории Укр аины, так и за ее пределами, с ц елью уклонения доходов от на логообложения, открыл на сво е имя и на имя своих близких ро дственников валютные счета в иностранном банке АО "Parekss-banka", ко торые использовал незаконны м путем.

В результате таких действ ий, на счета, открытые в АО "Parekss-ban ka" (г.Рига) на имя ОСОБА_3 за п ериод 2001 - 2003 года поступили дохо ды, которые подлежат налогоо бложению, суммы с которых сни мались с помощью пластиковых карточек:

1.Со счета, открытого на имя ОСОБА_3 № НОМЕР_1 (НОМЕР _2),

номер которого в дальн ейшем заменен банком на №НО МЕР_3:

-в период с 01.01.2002 года по 31.12.2002 год - 14101,04 ЕВРО, что в соответствии с курсом НБУ составляет 73322,22 грн (с помощью пластиковой карто чки ЕСМС №НОМЕР_4);

-в период 01.04.2001 года по 31.12.2001 год - 3567 долларов США, что в соответс твии с курсом НБУ составляет 18820,67 грн (с помощью пластиковой карточки MAESTRO/CIRRUS № НОМЕР_5);

-в период с 01.01.2002 года по 31.12.2002 год - 2060,45 долларов США, что в соотве тствии с курсом НБУ составля ет 10 692,78 грн (с помощью пластиков ой карточки VAESTRO/CIRRUS № НОМЕР_6), а также 4476,05 долларов США, что в соответствии с курсом НБУ со ставляет 23844,52 грн (с помощью пла стиковой карточки ЕСМС №НО МЕР_7);

2.Со счета, открытого на имя ОСОБА_3 №НОМЕР_8, номер

которого в дальнейшем замен ен банком на № НОМЕР_9:

-в период с 01.04.2001 года по 31.12.2001 год - 14920 долларов США, что в соответ ствии с курсом НБУ составляе т 79721,72 грн (с помощью пластиково й карточки MAESTRO/CIRRUS № НОМЕР_10), а также 12428,63 долларов США, что в с оответствии с курсом НБУ сос тавляет 65512,16 грн (с помощью плас тиковой карточки MAESTRO №НОМЕР _11);

-в период с 01.01.2002 года по 31.12.2002 год - 4254,76 долларов США, что в соотве тствии с курсом НБУ составля ет 22262,75 грн (с помощью пластиков ой карточки MAESTRO № НОМЕР_11), а также 22570,69 долларов США, что в со ответствии с курсом НБУ сост авляет 118184,53 грн (с помощью пласт иковой карточки MAESTRO №НОМЕР_12 );

3.Со счета, открытого на имя ОСОБА_3 №НОМЕР_13,

номе р которого в дальнейшем заме нен банком на №НОМЕР_14 (с

помощью пластиковой карто чки VISA GOLD №НОМЕР_15):

-в период с 01.04.2001 года по 31.12.2001 год - 12707,96 долларов США, что в соотве тствии с курсом НБУ составля ет - 67101,19 грн;

-в период с 01.01.2002 года по 31.12.2002 год - 25404,26 долларов США, что в соотве тствии с курсом НБУ составля ет 133468,84 грн;

4.Со счета, открытого на имя ОСОБА_3 №НОМЕР_34, номер

которого в дальнейшем заме нен банком на №НОМЕР_9 (с по мощью

пластиковой карточ ки MAESTRO/CIRRUS № НОМЕР_16), в период с 01.01.2002 года по 31.12.2002 год - 28125,13 долларо в США, что в соответствии с кур сом НБУ составляет 149208,74 грн;

ОСОБА_3, с целью уклонен ия от уплаты налогов, по резул ьтатам 2001,2002 годов, декларации о доходах, подача которых явля ется обязательной в случае п олучения дохода не по основн ому месту работы и предусмот рена ст.19 Декрета Кабинета Мин истров Украины "О подоходном налоге с граждан" от 26.12.1992 года № 13-92, с изменениями и дополнения ми, который действовал на про тяжении 2001 - 2003 годов, в ГНИ в Ки ровском районе г.Днепропетро вска не подавал.

13.02.2004 года за №99/17-208, ОСОБА_3 была подана декларация о дох одах, полученных с 01.01.2003 года по 31.12.2003 год, в соответствии с кото рой он в состав доходов не вкл ючил доходы, полученные от ос уществления операций по снят ию средств из вышеприведенны х карточных счетов.

В результате таких действ ий ОСОБА_3, им не задеклари рованы следующие суммы доход ов, которые подлежат налогоо бложению:

-2001 год - 231 155,74 грн;

-2002 год - 530 984,38 грн;

-2003 год - 0 грн.

С указанных сумм, ОСОБ А_3 умышленно, в нарушении п.3 ст.7 Декрета КМУ "О подоходном налоге с граждан" № 13-92 от 26.12.1992 го да, не уплатил следующие сумм ы подоходного налога:

-за 2001 год - 46 231,15 грн;

-за 2002 год - 106196,88 грн;

-за 2003 год - 0 грн.

Всего сума неуплаченного подоходного налога с перечи сленных и полученных денежны х средств со счетов, пользова телем которых был ОСОБА_3, составила 152428,03 грн.

Кроме того, на счета, откры тые в AT "Parekss-banka" (г.Рига) по поручени ю ОСОБА_3 на его близких ро дственников, за период 2001 -2003 год а поступили денежные средств а, которые подлежат налогооб ложению и с которых с помощью пластиковых карточек снимал ись следующие суммы:

1.Со счета, открытого на имя ОСОБА_8, №НОМЕР_17 (с помощ ью пластиковой карточки VISA № НОМЕР_18):

-в период с 01.01.2002 года по 31.12.2002 год - 9893,55 долларов США, что в соотве тствии с курсом НБУ составля ет 51 545 грн;

-в период с 01.01.2003 года по 31.03.2003 год - 3503 долларов США, что в соответ ствии с курсом НБУ составляе т 17952 грн.

2.Со счета, открытого на имя ОСОБА_9, №НОМЕР_19, номер

которого в дальнейшему зам енен банком на №НОМЕР_20 (с п омощью

пластиковой карто чки ЕСМС №НОМЕР_21):

-в период с 01.01.2002 года по 31.12.2002 год - 13169,90 ЕВРО, что в соответствии с курсом НБУ составляет 68062,67 грн ;

-в период с 01.01.2003 года по 31.03.2003 год - 3222,33 ЕВРО, что в соответствии с курсом НБУ составляет 17700 грн.

3.Со счета, открытого на имя ОСОБА_10 НОМЕР_22,

номер которого в дальнейшем замен ен банком на №НОМЕР_23 (с

помощью пластиковой карточк и VISA GOLD №НОМЕР_24):

-в период с 01.04.2001 года по 31.12.2001 год - 4555,36 долларов США, что в соотве тствии с курсом НБУ составля ет 23 652,18 грн;

-в период с 01.01.2002 года по 31.12.2002 год - 18072,89 долларов США, что в соотве тствии с курсом НБУ составля ет 100521,20 грн;

-в период с 01.01.2003 года по 31.03.2003 год - 2382,29 долларов США, что в соотве тствии с курсом НБУ составля ет 12 629,12 грн.

Учитывая, что средства, к оторые поступали и снимались с индивидуальных валютных с четов детей ОСОБА_3 - сына ОСОБА_8, и дочери ОСОБА_9, а также на счета ОСОБА_10, с которой он проживал без закл ючения брака, не были их доход ами, а являлись доходами ОС ОБА_3 от использования счет ов иностранных компаний "Transglobal united services ltd.inc." и "Transglobal United Services Limited", и, только распределялись ОСОБА_3 ме жду близкими родственниками , то такие доходы должны облаг аться налогами, как совокупн ый доход ОСОБА_3 по ставке 20%, как это предусмотрен п.З. ст .7 Декрета КМУ "О подоходном на логе с граждан" № 13-92 от 26.12.1992 года.

Кроме того, ОСОБА_3, с це лью уклонения от уплаты нало гов и доведение своего прест упного умысла до конца, по рез ультатам 2001, 2002 годов, деклараци и о доходах, подача которых яв ляется обязательной в случае получения дохода не по основ ному месту работы и предусмо трена ст.19 Декрета Кабинета Ми нистров Украины "О подоходно м налоге с граждан" от 26.12.1992 года № 13-92, с изменениями и дополнен иями, который действовал в пе риод 2001 - 2003 годов, в ГНИ в Кировск ом районе г.Днепропетровска не подавал.

13.02.2004 года за №99/17-208 ОСОБА_3 б ыла подана декларация о дохо дах, полученных с 01.01.2003 года по 31. 12.2003 год, в соответствии с котор ой он, в состав доходов, не вкл ючил доходы, полученные от ос уществления операций по снят ию средств с вышеуказанных к арточных счетов, открытых на его детей и ОСОБА_10

В результате таких действ ий ОСОБА_3 им не задеклари рованы следующие суммы доход ов, которые подлежат налогоо бложению.

1.По счету открытому на имя ОСОБА_8:

-2001 год - 0 грн.;

-2002 год - 50 507,49 грн;

-2003 год - 17 952 грн.

2.По счету открытому на имя ОСОБА_9:

-2001 год - 0 грн;

-2002 год - 68 062,67 грн;

-2003 год - 17 700 грн.

3.По счету открытому на имя ОСОБА_10:

-2001 год - 23 652,18 грн;

-2002 год - 100 521,20 грн;

-2003 год - 12 629,12 грн.

С указанных сумм ОСОБА_3 умышленно, в нарушение п.3 ст .7 Декрета КМУ "О подоходном на логе с граждан" № 13-92 от 26.12.1992 года не уплатил следующие суммы п одоходного налога.

1.По счету открытому на имя ОСОБА_8:

-2001 год - 0 грн;

-2002 год - 10 101,50 грн;

-2003 год - 3 590,40 грн, а всего 13 691,90 грн.

2.По счету открытому на имя ОСОБА_9:

-2001 год - 0 грн;

-2002 год - 13 612,53 грн;

-2003 год - 3 540,00 грн, а всего 17 152,53 грн.

3.По счету открытому на имя ОСОБА_10:

-2001 год - 4 730,44 грн;

-2002 год - 20 104,24 грн;

-2003 год - 2 525,82 грн, а всего 27 360,50 грн.

Всего сума неуплаченного подоходного налога с перечи сленных и полученных денежны х средств со счетов, открытых на имена ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 составила 58 204,93 г рн.

Таким образом, общая сумма неуплаченного подоходного н алога в результате умышленны х действий ОСОБА_3, за 2001 - 2003 г ода составила 210 тис. 632 грн. 96 коп . (152 428,03 + 58 204,93)

Общая сумма неуплаченных налогов в результате умышле нных действий ОСОБА_3, как служебного лица и как физиче ского лица, составила 8млн. 932ты с. 165 грн. 13 коп. (8721532,17 + 210632,96), что в п ять тысяч и больше раз пре вышает установленный законо дательством необлагаемый ми нимум доходов граждан, котор ый соответствует установлен ной социальной льготе и явля ется особо крупным размером.

Обстоятельства сов ершения ОСОБА_3 преступле ния, предусмотренного ст. 364 ч. 2 УК Украины.

ОСОБА_3, в период 2-го квартала 2001 года - 1-го квартала 2003 года, являлся директором ОО О "Днепротранс-Щит" и соучреди телем указанного предприяти я, служебным лицом, на которое возложены обязанности по вы полнению организационно-рас порядительных и администрат ивно-хозяйственных функций н а занимаемой должности.

Кроме того, ОСОБА_3, в со ответствии с доверенностью, выданной 08.03.2000 года номинальны ми директорами компании "Transglobal United Services Limited", получил право выполн ять функции общего администр ирования компании, распоряжа ться активами и имуществом, з аключать и расторгать догово ра, открывать счета компании в банковских учреждениях и р аспоряжаться денежными сред ствами, которые находятся на счете компании "Transglobal United Services Limited", и, таким образом, ОСОБА_3 фак тически выполнял функции слу жебного лица иностранной ком пании (административно-хозяй ственные функции). При этом ОСОБА_3 злоупотреблял свои м служебным положением и исп ользовал его вопреки интерес ам службы, и такое использова ние выразилось в следующий:

Так, он, реализуя свои прес тупные намерения, направленн ые на уклонение от уплаты нал огов с использованием счета иностранной компании "Transglobal United Se rvices Limited" и достоверно зная, что в в аловые доходы ООО "Днепротра нс-Щит" должны включаться дох оды, полученные от реализаци и обществом охранных услуг, с целью сокрытия объекта нало гообложения и занижения вало вых доходов, включил во взаим орасчеты между заказчиком ус луг по охране ОАО "Никопольск ий завод ферросплавов" и реал ьным исполнителем таких услу г - ООО "Днепротранс-Щит" иност ранную компанию "Transglobal United Services Limited". П ри этом ОСОБА_3 было досто верно известно, что компания "Transglobal United Services Limited" не будет выполнят ь таких работ, так как не имеет возможности выполнять их в с вязи с тем, что:

-ее представительство или с ама компания не зарегистриро ваны на территории Украины;

-компания не имеет лицензии по предоставлению услуг свя занных с охраной государстве нной и другой собственности, которая предусмотренная п.43 с т.9 Закона Украины "О лицензиро вании определенных видов хоз яйственной деятельности" от 01.06.2000 года;

-компания в своем штате не и меет сотрудников;

-снята в Ирландии в 2001 году с р егистрации за неподачу отчет ности.

Включение иностранной ко мпании "Transglobal United Services Limited" во взаимоо тношения между заказчиком ох ранных услуг ОАО "Никопольск ий завод ферросплавов" и их ис полнителем ООО "Днепротранс- Щит", состояло в том, что ОСОБ А_3, действуя от имени иностр анной компании "Transglobal United Services Limited" пр едоставил для подписания слу жебным лицам ОАО "Никопольск ий завод ферросплавов" (Днепр опетровска область, г.Никопо ль) поддельные договора:

№ 1123 от 18.05.2001 года;

№ 2617 от 01.10.2001 года;

№ 3327 от 28.12.2001 года;

№ 08 от 09.01.2003 года, с факсимильны м оттиском подписи ОСОБА_6 . При этом ОСОБА_3 было дост оверно известно, что ОСОБА_ 6 не имел отношение к коммер ческой деятельности компани и и не имел права, в соответств ии с предоставленной доверен ностью и статусом компании, п одписывать указанные догово ра.

Предметом вышеуказанных договоров было предоставлен ие услуг со стороны иностран ной компании "Transglobal United Services Limited" по ох ране груза ферросплавов во в ремя их транспортировки.

В дальнейшем ОСОБА_3 пр едоставлял лично, или через д ругих лиц, служебным лицам ОА О "Никопольский завод феррос плавов", от имени иностранной компании "Transglobal United Services Limited", поддель ные акты выполненных работ з а якобы выполненные на терри тории Украины работы со стор оны иностранной компании в р амках указанных договоров. А кты выполненных работ, после подписания их служебными ли цами ОАО "Никопольский завод ферросплавов", являлись осно ванием для перечисления дене жных средств на счет иностра нной компании "Transglobal United Services Limited".

Таким образом, за период с 11.06.2001 года по 13.02.2003 год (включите льно), на основании поддельны х договоров №1123 от 18.05.2001 года, №2617 о т 01.10.2001 года, №3327 от 28.12.2001 года, №08 от 09. 01.2003 года, и актов выполненных р абот к ним, ОАО "Никопольское з авод ферросплавов" получило услуг по охране грузов на тер ритории Украины на общую сум му 3539877,23 долларов США, за которо е рассчиталось путем перечис ления средств на счет компан ии "Transglobal United Services Limited" в размере 3459877,26 до лларов США.

Перечисления денежных ср едств на счет №0000754357 иностранно й компании "Transglobal United Services Limited", открыт ый в Латвийском банке АО "Parekss-banka" , осуществлялось следующими платежными поручениями.

По договору №1123 от 18.05.2001 года:

№181 от 14.06.01 на сумму 173 109,12 доллар ов США;

№195 от 27.06.01 на сумму 80 000 долларов США;

№219 от 12.07.01 на сумму 272 266,676 долларо в США;

№229 от 30.07.01 на сумму 80 000 долларов США;

№245 от 30.08.01 на сумму 56 195,56 долларо в США;

№248 от 05.09.01 на сумму 311 286,72 долларо в США;

№256 от 12.09.01 на сумму 107 450 долларов США;

№1 от 15.02.02 на сумму 142 000 долларов США;

№566 от 04.10.02 на сумму 50 000 долларов США;

№591 от 12.11.02 на сумму 35 000 долларов США;

№606 от 18.12.02 на сумму 50 000 долларов США;

№628 от 30.01.02 на сумму 33 000 долларов США;

№633 от 03.02.03 на сумму 45 463,28 долларо в США;

№393 от 11.03.02 на сумму 71 000 долларов США;

По договору №2617 от 01.10.2001 года :

мемориальный ордер №311 от 20 .11.01 на сумму 162 025,40 долларов США;

дебетовое сообщение б/н от 2 7.10.01 на сумму 141 906,52 долларов США;

№354 от 24.01.02 на сумму 39 480,16 долларо в США;

№363 от 31.01.02 на сумму 149 179,37 долларо в США;

№2 от 15.02.02 на сумму 1 079,89 долларов США;

По договору №3327 от 28.12.2001 года :

№409 от 10.04.02 на сумму 100 000 доллар ов США;

№412 от 17.04.02 на сумму 50 526,99 доллар ов США;

№418 от 24.04.02 на сумму 100 000 долларов США;

№437 от 20.05.02 на сумму 140 931,56 долларо в США;

№453 от 30.05.02 на сумму 144 535,96 долларо в США;

№485 от 05.07.02 на сумму 2 058 долларов США;

№489 от 15.07.02 на сумму 157 576,44 долларо в США;

№514 от 12.08.02 на сумму 128 860,98 долларо в США;

№500 от 11.09.02 на сумму 54 007, 56 долларо в США;

№612 от 11.09.02 на сумму 23 193,87 долларо в США;

№545 от 17.09.02 на сумму 147 678,84 долларо в США;

№572 от 17.10.02 на сумму 132 810,59 долларо в США;

№590 от 12.11.02 на сумму 136 819,98 долларо в США;

№605 от 18.12.02 на сумму 127 038, 77 долларо в США;

№624 от 21.01.03 на сумму 129 307,78 долларо в США.

По договору №8 от 09.01.2003 года - №639 от 13.02.03 на сумму 150622,05 дол ларов США.

Фактически все услуги п о охране грузов для ОАО "Никоп ольский завод ферросплавов" на территории Украины осущес твляло предприятие ООО "Днеп ротранс-Щит". Формально, с цель ю предоставления своим дейст виям законного вида, ОСОБА_ 3 выполнение таких услуг бы ло оформлено с помощью подде льного договора №1 от 11.06.2001 года с компанией "Transglobal United Services Limited", котор ый якобы от имени руководите ля этой компании подписал О СОБА_6.

При этом ОСОБА_3 было до стоверно известно, что он в со ответствии с доверенностью о т 08.03.2000 года, выписанной номинал ьными директорами компании " Transglobal United Services Limited" и банковскими доку ментами компании, является е динственным лицом, которое в ыполняет функции общего адми нистрирования компании, имее т право заключать и расторга ть договора, а также является единственным распорядителе м счета иностранной компании "Transglobal United Services Limited", открытого в иност ранном банке АО "Parekss-banka" (г.Рига, Ре спублика Латвия).

ОСОБА_3, желая уклонить ся от уплаты налогов, использ уя права, предоставленные ук азанной выше доверенностью о т 08.03.2009 года, и, в то же время, буду чи директором ООО "Днепротра нс-Щит", заключил и подписал ка к руководитель ООО "Днепротр анс-Щит" договор № 1 от 11.06.2001 года, указав в нем, и дополнениях к нему, стоимость охранных усл уг таким образом, чтобы больш ая часть фактических валовых доходов, от деятельности по о хране грузов, безосновательн о осталась на счете и в актива х иностранной компании "Transglobal Unit ed Services Limited".

Так, в соответствии с подде льными актами выполненных ра бот по указанному договору, О ОО "Днепротранс-Щит", в период времени 2-й квартал 2001 года - 1-й к вартал 2003 года, предоставило у слуг для иностранной компани и "Transglobal United Services Limited" по охране грузов (ферросплавов), которые прина длежали ОАО "Никопольский за вод ферросплавов" при их пере возке по территории Украины на общую сумму 322739,32 долларов СШ А. За такие предоставленные у слуги, ООО "Днепротранс-Щит" по лучило со счета вышеупомянут ой иностранной компании на с вой счет денежные средства в сумме 322739,12 долларов США.

Таким образом, с использ ованием счета иностранной ко мпании "Transglobal United Services Limited", ОСОБА_3 была сокрыта за период 2-й ква ртал 2001 года - 1-й квартал 2003 года с умма 3137138,14 (3459877,26 -322739,12) долларов США, ч то в соответствии с курсом НБ У равняется 16728028,59 грн. При этом ф актическая сумма сокрытых ва ловых доходов ООО "Днепротра нс-Щит" от реализации услуг по охране грузов на территории Украины составила в соответ ствии с курсом НБ Украины 17443127,03 грн.

В результате умышленных д ействий ОСОБА_3 из суммы с окрытых валовых доходов 17443127,03 г рн, ООО Днепротранс-Щит" не упл атило налога на прибыль в сум ме 5232938,11 грн, а также не начислил о и не уплатило НДС в сумме 3488594,0 6 грн, который должен начислят ься на стоимость товаров (раб от, услуг).

При этом, ОСОБА_3, получа я на счет №0000754357 иностранной ком пании "Transglobal United Services Limited", открытый в Л атвийском банке АО "Parekss-banka", дене жные средства, как единый его распорядитель и лицо, которо е имело право проводить тран сакции по указанному счету, у же во время получения средст в от ОАО Никопольский зав од ферросплавов" был намерен не пересчитывать их на счета ООО „Днепротранс-Щит" в полно м объеме, что приводило не тол ько к уклонению от уплаты нал огов, а и к не получению предпр иятием ООО „Днепротранс-Щит" прибыли.

Учитывая это, в результате умышленных действий ОСОБА _3, направленных на уклонени е от уплаты налогов путем зан ижения валовых доходов и сок рытия объекта налогообложен ия ООО "Днепротранс-Щит", указа нное предприятие недополучи ло на протяжении 2-го квартала 2001 года - 1-го квартала 2003 года (вк лючительно) чистой прибыли в сумме 8006496,42 грн. (16728028,59 - (5232938,11 + 3488594,06)), кот орая должна была остаться в а ктивах предприятия в случае полного отображение валовых доходов от реализации услуг по охране ферросплавов во вр емя их транспортирования по территории Украины и после у платы налога на прибыль и нал ога на добавленную стоимость .

Таким образом, сумма ущерб а ООО "Днепротранс-Щит" в резул ьтате умышленных действий ОСОБА_3, которая выразилась в виде недополученной прибы ли, которая могла бы использо ваться ООО "Днепротранс-Щит" д ля деятельности предприятия предусмотренной Уставом, со ставляет 8006496,42 грн, что в двести пятьдесят раз и более превыш ает установленный законодат ельством необлагаемый миним ум доходов граждан, и являетс я тяжкими последствиями.

Обстоятельства сов ершения ОСОБА_3 преступле ния, предусмотренного ч. 2 ст. 209 УК Украины.

Продолжая свою престу пную деятельность, ОСОБА_3 , повторно совершал финансов ые операции с денежными сред ствами, добытыми заведомо пр еступным путем, легализирова л их при следующих обстоятел ьствах.

Так, он, в период с 08.03.2000 года п о 06.06.2000 года, в офисе Днепропетр овского представительства А О "ПАРЕКС", расположенного по а дресу: г.Днепропетровск, ул.Ме чникова,3, получил уставные до кументы и доверенность от 08.03.20 00 года, выданную номинальными директорами компании "Transglobal United S ervices Limited" (зарегистрированная 15.01.199 9 года за № 299962 и по адресу Suite,6 Durcan House. 1\3 Sandorf road, Dublin 6, Ireland) на руководство ук азанной компанией. Получив т акие документы ОСОБА_3, на основании доверенности, при обрел право выполнять функци и общего администрирования к омпании, распоряжаться актив ами и имуществом, заключать и расторгать договора, открыв ать счета компании в банковс ких учреждениях и распоряжат ься денежными средствами, на ходящимися на счетах компани и.

Получив такое право, ОСО БА_3, с целью уклонения от упл аты налогов, 06.06.2000 года в Днепро петровском представительст ве АО "ПАРЕКС" подписал докуме нты на открытие счета компан ии "Transglobal United Services Limited", а именно догово р на открытие и обслуживание кодированного счета в банке АО "Parekss-banka" (г. Рига, Республика Ла твия). На основании договора, к омпании "Transglobal United Services Limited" был откры т счет №0000754357, а ОСОБА_3 получ ил электронное устройство мо дуляции кодов доступа к счет у "DigiPass" №29224609, с помощью которого в озможно проводить операции п о списанию денежных средств со счета.

В дальнейшем ОСОБА_3 реализуя умысел, направленны й на уклонение от уплаты нало гов, использовал вышеуказанн ый счет компании "Transglobal United Services Limited" д ля сокрытия валового дохода ООО "Днепротранс-Щит", занижен ия объекта налогообложение и уклонения от уплаты налогов , которые должно платить ООО "Д непротранс-Щит", а также через указанный счет легализирова л денежные средства, получен ные в результате злоупотребл ения своим служебным положен ием и использования своего с лужебного положения вопреки интересам службы.

Так ОСОБА_3, будучи дире ктором и соучредителем ООО "Д непротранс- Щит" проводил, как служебное лицо общества на т ерритории Украины коммерчес кую, охранную деятельность, к оторая была предусмотрена Ус тавом ООО "Днепротранс-Щит".

Достоверно зная, что в вало вые доходы ООО "Днепротранс-Щ ит" должны включаться доходы , полученные от реализации эт им предприятием охранных усл уг, с целью сокрытия объекта н алогообложения, занижения ва ловых доходов и уклонения от налогообложения, включил во взаиморасчеты между заказчи ком услуг по охране ОАО "Никоп ольский завод ферросплавов" и реальным исполнителем таки х услуг ООО "Днепротранс-Щит", иностранную компанию "Transglobal United Se rvices Limited".

При этом ОСОБА_3 было до стоверно известно, что компа ния "Transglobal United Services Limited" не будет выпол нять таких работ, так как не им еет возможности выполнять их в связи с тем, что:

=ее представительство, или с ама компания не зарегистриро ваны на территории Украины;

-компания не имеет лицензии на предоставление услуг свя занных с охраной государстве нной и другой собственности, которая предусмотренная п.43 с т.9 Закона Украины "О лицензиро вании определенных видов хоз яйственной деятельности" от 01.06.2008 года;

-компания не имеет аккредит ации на Приднепровской желез ной дороге необходимой для о существления охраны грузов, которые перевозятся со станц ии расположенной на Приднепр овской железной дороге;

-компания в своем штате не и меет сотрудников;

-снята в Ирландии в 2001 году с р егистрации за неподачу отчет ности.

Включение иностранной ко мпании "Transglobal United Services Limited" во взаимоо тношения между заказчиком ох ранных услуг ОАО "Никопольск ий завод ферросплавов" и их ис полнителем ООО "Днепротранс- Щит" заключалось в том, что О СОБА_3 действуя от имени ино странной компании "Transglobal United Services Limit ed" предоставил для подписания служебным лицам ОАО "Никопол ьский завод ферросплавов" по ддельные договора:

№ 1123 от 18.05.2001 года

№2617 от 01.10.2001 года;

№ 3327 от 28.12.2001 года;

№08 от 09.01.2003 года.

Предметом вышеуказанны х договоров было предоставле ние услуг со стороны иностра нной компании "Transglobal United Services Limited" по о хране груза ферросплавов во время их транспортировки .

Акты выполненных работ, по сле подписания их служебными лицами ОАО "Никопольский зав од ферросплавов", являлись ос нованием для перечисления де нежных средств на счет иност ранной компании "Transglobal United Services Limited".

По договору №1123 от 18.05.2001 года:

№181 от 14.06.2001 года на сумму 173 109, 12 д олларов США;

№195 от 27.06.2001 года на сумму 80 000 дол ларов США;

№219 от 12.07.2001 года на сумму 272 266,676 до лларов США;

№229 от 30.07.2001 года на сумму 80 000 дол ларов США;

№245 от 30.08.2001 года на сумму 56 195,56 дол ларов США;

№248 от 05.09.2001 года на сумму 311 286,72 до лларов США;

№256 от 12.09.2001 года на сумму 107 450 дол ларов США;

№1 от 15.02.2002 года на сумму 142 ООО д олларов США;

№566 от 04.10.2002 года на сумму 50 000 дол ларов США;

№591 от 12.11.2002 года на сумму 35 000 дол ларов США;

№606 от 18.12.2002 года на сумму 50 000 дол ларов США;

№628 от 30.01.2002 года на сумму 33 000 дол ларов США;

№633 от 03.02.2003 года на сумму 45 463,28 дол ларов США;

№393 от 11.03.2002 года на сумму 71 000 дол ларов США;

По договору №2617 от 01.10.2001 года :

мемориальный ордер №311 от 20.11.2 001 года на сумму 162025,40 долларов СШ А;

дебетовое сообщение б/н от 2 7.10.2001 года на сумму 141906,52 долларов США;

№354 от 24.01.2002 года на сумму 39 480,16 д олларов США;

№363 от 31.01.2002 года на сумму 149 179,37 до лларов США;

№2 от 15.02.2002 года на сумму 1 079,89 дол ларов США;

По договору №3327 от 28.12.01

№409 от 10.04.2002 года на сумму 100 000 до лларов США;

№412 от 17.04.2002 года на сумму 50 526,99 дол ларов США;

№418 от 24.04.2002 года на сумму 100 000 дол ларов США;

№437 от 20.05.2002 года на сумму 140 931,56 до лларов США;

№453 от 30.05.2002 года на сумму 144 535,96 до лларов США;

№485 от 05.07.2002 года на сумму 2 058 долл аров США;

№489 от 15.07.2002 года на сумму 157 576,44 до лларов США;

№514 от 12.08.2002 года на сумму 128 860,98 до лларов США;

№500 от 11.09.2002 года на сумму 54 007, 56 до лларов США;

№612 от 11.09.2002 года на сумму 23 193,87 дол ларов США;

№545 от 17.09.2002 года на сумму 147 678,84 до лларов США;

№572 от 17.10.2002 года на сумму 132 810,59 до лларов США;

№590 от 12.11.2002 года на сумму 136 819,98 до лларов США;

№605 от 18.12.2002 года на сумму 127 038, 77 до лларов США;

№624 от 21.01.2003 года на сумму 129 307,78 до лларов США.

По договору №8 от 09.01.2003 года №639 от 13.02.03 на сумму 150622,05 долларов С ША.

Таким образом, за период с 11.06.2001 года по 13.02.2003 год (включитель но), на основании подделанных договоров № 1123 от 18.05.2001 года, № 2617 о т 01.10.2001 года, № 3327 от 28.12.2001 года, № 08 от 0 9.01.2003 года и актов выполненных р абот к ним, ОАО "Никопольское з авод ферросплавов" получило услуг по охране грузов на тер ритории Украины на общую сум му 3539877,23 долларов США, за которы е рассчиталось путем перечис ления денежных средств на сч ет компании "Transglobal United Services Limited" в сумм е 3459877,26 долларов США.

С учетом первого события (п олучение услуг или перечисле ние предоплаты), полученные в ышеуказанные услуги ОАО "Ник опольский завод ферросплаво в" отнесло в состав валовых за трат в размере 18875127,31 грн (3539877,2 3 долларов США), а сумму налога на добавленную стоимость из этих услуг в размере 3775025,46 г рн - в состав налогового креди та по НДС.

Фактически все услуги по о хране грузов ОАО "Никопольск ий завод ферросплавов" осуще ствляло предприятие ООО "Дне протранс-Щит". Формально выпо лнение таких услуг было офор млено с помощью поддельного договора № 1 от 11.06.2001 года с компа нией "Transglobal United Services Limited.

Кроме того, ОСОБА_3, с це лью уклонения от уплаты нало гов, будучи, в соответствии с д оверенностью от 08.03.2000 года факт ическим руководителем компа нии, а также, будучи единствен ным распорядителем счета ино странной компании "Transglobal United Services Limited", и, в то же время, будучи ди ректором ООО "Днепротранс-Щи т", злоупотребляя своим служе бным положением и используя его вопреки интересам службы , заключил и подписал от имени руководителя ООО "Днепротра нс-Щит" договор № 1 от 11.06.2001 года, у казав в нем и дополнениях к не му стоимость услуг по охране таким образом, чтобы большая часть фактических валовых д оходов, от деятельности по ох ране грузов, безосновательно осталась на счете иностранн ой компании "Transglobal United Services Limited".

Так, в соответствии с акт ами выполненных работ по ука занному договору ООО "Днепро транс-Щит", в период времени 2-й квартал 2001 года - 1-й квартал 2003 го да, предоставило услуг для ин остранной компании "Transglobal United Services L imited" по охране грузов (ферроспл авов), которые принадлежали О АО "Никопольский завод ферро сплавов" при их перевозке по т ерритории Украины на общую с умму 322739,32 долларов США. За эти у слуги ООО "Днепротранс-Щит" по лучило со счета вышеупомянут ой иностранной компании на с вой счет денежные средства в сумме 322739,12 долларов США.

Таким образом, с использов анием счета иностранной комп ании "Transglobal United Services Limited", ОСОБА_3 бы ла скрыта за период 2-й квартал 2001 года - 1-й квартал 2003 года сумма 3137138,14 (3459877,26 -322739,12) долларов США, что в соответствии с курсом НБУ со ставляет 16728028,59 грн. При этом фак тическая сумма скрытых валов ых доходов ООО "Днепротранс-Щ ит" от реализации услуг по охр ане грузов на территории Укр аины составила в соответстви и с курсом НБ Украины 17 443 127,03 грн.

В результате умышленных д ействий ОСОБА_3, направлен ных на уклонение от уплаты на логов путем занижения валовы х доходов и сокрытия объекта налогообложения ООО "Днепро транс-Щит", указанное предпри ятие недополучило на протяже нии 2-го квартала 2001 года - 1-го кв артала 2003 года (включительно) ч истой прибыли в сумме 8 006 496,42 г рн. (16728028,59 - (5232938,11 + 3488594,06)), которая дол жна была остаться в активах п редприятия в случае полного отображение валовых доходов от реализации услуг по охран е ферросплавов во время их тр анспортировки по территории Украины и после уплаты налог а на прибыль и налога на добав ленную стоимость.

При этом, со времени введен ия уголовной ответственност и за легализацию средств доб ытых преступным путем по ста тье 209 УК Украины, то есть, с 01.09.2001 г ода по 1-й квартал 2003 года включ ительно, на счете иностранно й компании "Transglobal United Services Limited" остало сь недополученной чистой при были ООО "Днепротранс-Щит" в су мме эквивалентной 7 086 220,96 грн.

При этом, ОСОБА_3, получа я на счет №0000754357 иностранной ком пании "Transglobal United Services Limited", открытый в Л атвийском банке АО "Parekss-banka" денеж ные средства, как единый его р аспорядитель и лицо, которое имело право проводить транс акции по указанному счету, уж е во время получения средств от ОАО „Никопольский завод ф ерросплавов" был намерен не п еречислять их на счета ООО „Д непротранс-Щит" в полном объе ме, что приводило не только к у клонению от уплаты налогов, а и к не полному получению пред приятием ООО „Днепротранс-Щи т" прибыли.

Таким образом, перечислен ия средств, добытых преступн ым путем на счет иностранной компании, проводилось неодн ократно в течение периода с 14. 06.2001 года по 13.02.2003 год.

ОСОБА_3, достоверно зна я, что часть денежных средств , которые поступают в составе указанных выше платежей буд ет недополучена ООО „Днепрот ранс-Щит" в качестве чистой пр ибыли, и таким образом добыта им преступным путем, с целью л егализации, использовал их в о время совершения финансовы х банковских операций, котор ые проводил с безналичными д енежными средствами по счету компании "Transglobal United Services Limited" открыто м в АО "Parekss-banka" (г.Рига, Республика Латвия).

Такие финансовые операци и, направленные на легализац ию денежных средств, добытых преступным путем, проводили сь ОСОБА_3 с использование м системы дистанционного упр авления счетом "DIGI", на протяжен ии сентября 2001 года - 1 - го кварта ла 2003 года, и были выражены в то м, что ОСОБА_3 использовал электронное устройство „DigiPass" №29224609 доступа к счету компании "Transglobal United Services Limited", проводя трансакц ии с деньгами, которые находи лись на указанном счете.

Исходя, из своих свойств бе зналичные денежные средства не имеют физического воплощ ения, и отделить на счете пред приятия среди всех безналичн ых денежных средств, средств а, добытые преступным путем, а также их дальнейшее движени е невозможно.

Однако установлено, что ОСОБА_3 осуществлял перечи сления денежных средств со с чета компании в течение 2001 год а -1-го квартала 2003 года на личны е валютные счета, и валютные с чета других лиц, открытые в ба нка АО "Parekss-banka" (г. Рига, Республика Латвия), а также на счета юрид ических лиц, среди которых:

2001 год

-карточный счет № НОМЕР _8 открытый на имя ОСОБА_3 - 23 700 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_25 - 9 000 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_26 - 20 000 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_27 открытый на имя ОСОБА_4 - 8000 0 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_28 открытый на имя ОСОБА_5 - 5000 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_29 открытый на имя ОСОБА_5- 15000 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_30 открытый на имя ОСОБА_10 - 200 00 долларов США;

-карточный счет №НОМЕР_31 открытый на имя ОСОБА_3 - 15 0 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_1 открытый на имя ОСОБА_3 - 10 0 00 долларов США;

-ЧП "Днепровнештранс" - 1 213 410,33 до лларов США;

-GATESTAR CONSULTANTS LTD LLC, USA - 867 420,37 долларов США;

-ООО "Кильчен ЛТД" (код: 19309361) - 11 436,16 долларов США;

-ОАО "Никопольский завод фер росплавов" - 141 906,52 долларов США.

2002 год:

-карточный счет № НОМЕР_19 открытый на имя ОСОБА_9 - 10000 ЕВРО;

-карточный счет № НОМЕР_32 открытый на имя ОСОБА_4 - 1000 0 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_17 открытый на имя ОСОБА_8 - 15 0 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_33 открытый на имя ОСОБА_5 - 1000 0 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_30 открытый на имя ОСОБА_10 - 880 0 и 4300 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_8 открытый на имя ОСОБА_3 - 27 5 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_25 - 14 500 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_34 открытый на имя ОСОБА_3 - 2501 0,26 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_26 - 21 300 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_28 открытый на имя ОСОБА_5 - 1660 0 долларов США;

-ЧП "Днепровнештранс" - 852 162,22 до лларов США;

-GATESTAR CONSULTANTS LTD LLC, USA - 985 590,00 долларов США;

-ОАО "Никопольский завод фер росплавов" - 3 484,72 долларов США;

-TEMPOR INC - 1 870 долларов США;

-страховой депозит за новые карточки компании "Transglobal United Services Limi ted" - 4 ООО долларов США;

2003 год:

-GLESSER LLC - 22 359,71 русских рублей, 42 567 ,42 ЕВРО;

-карточный счет № НОМЕР_33 открытый на имя ОСОБА_5 -14389 ,98 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_32 открытый на имя ОСОБА_4- 50000 долларов США;

-счет №НОМЕР_35 открытый н а имя ОСОБА_12 375 017,76 долларов США;

-GATESTAR CONSULTANTS LTD LLC, USA - 130 320 долларов США;

-ROLDER LLC - 151524,27 долларов США;

По состоянию на 26.02.2003 год все денежные средства со счета к омпании "Transglobal United Services Limited" были пере ведены, счет закрыт.

Таким образом, денежные ср едства, добытые преступным п утем в сумме эквивалентной 7 08 6 220,96 грн вместе с другим денежн ыми средствами, были перечис лены ОСОБА_3 со счета комп ании "Transglobal United Services Limited" на другие сче та.

Поскольку перечисления д енежных средств со счета ОАО „Никопольский завод ферросп лавов" на счет "Transglobal United Services Limited" осущ ествлялось с 14.06.2001 года по 13.02.2003 го д и со времени последнего пер ечисления (13.02.2003 год), со счета ко мпании "Transglobal United Services Limited" не перечис лялась сумма эквивалентная и ли большая чем 7 086 220,96 грн, то лега лизация в виде финансовых оп ераций происходила частями, то есть повторно.

Таким образом, ОСОБА_3, л егализировал денежные средс тва в сумме эквивалентной 7 086 22 0,96 грн, добытые в результате зл оупотребления своим служебн ым положением и использовани я служебного положения вопре ки интересам службы, что прич инило тяжкие последствия, то есть легализировал средства , добытые в результате общест венно опасного преступного д ействия, которое предшествов ало легализации, и за которое Уголовным кодексом Украины предусмотрено наказание в ви де лишения свободы на срок от трех и больше лет.

Обстоятельства сов ершения ОСОБА_3 преступле ния, предусмотренного ч. 2 ст. 366 УК Украины.

Кроме того, ОСОБА_3 , с целью уклонения от уплаты н алогов на протяжении 2-го квар тала 2001 года - 1-го квартала 2003 год а, будучи директором ООО "Днеп ротранс-Щит" с 14.11.2000 года (проток ол собрания основателей ООО "Днепротранс-Щит" № 1 от 14.11.2000 года ) по 01.05.2003 год (протокол собрания основателей ООО "Днепротран с-Щит" № 21 л/с от 01.05.2003 года), и будуч и соучредителем указанного п редприятия (доля в уставном ф онде составляет 75%) со дня его р егистрации по настоящее врем я, то есть служебным лицом ука занного предприятия, на кото рое возложены обязанности по выполнению организационно-р аспорядительных и администр ативно-хозяйственных функци й на занимаемой должности.

Также, ОСОБА_3 в соответ ствии с доверенностью от 08.03.2000 г ода, выданной номинальными д иректорами иностранной комп ании "Transglobal United Services Limited" получил прав о выполнять функции общего а дминистрирования компании, р аспоряжаться активами и имущ еством, заключать и расторга ть договора, открывать счета компании в банковских учреж дениях и распоряжаться денеж ными средствами на этих счет ах компании "Transglobal United Services Limited", то ест ь выполнял фактически функци и служебного лица иностран ной компании. При этом ОСОБ А_3 совершил служебный подл ог, что повлекло тяжкие после дствия в виде неуплаты налог ов и неполучение ООО "Днепрот ранс-Щит" чистой прибыли.

Так, ОСОБА_3, реализуя у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов с испо льзованием счета иностранно й компании "Transglobal United Services Limited", достов ерно зная, что в валовые доход ы ООО "Днепротранс-Щит" должны включаться доходы, полученн ые от реализации обществом о хранных услуг, с целью сокрыт ия объекта налогообложения и занижения валовых доходов, в ключил во взаиморасчеты межд у заказчиком охранных услуг ОАО "Никопольский завод ферр осплавов" и реальным исполни телем таких услуг ООО "Днепро транс-Щит", иностранную компа нию "Transglobal United Services Limited".

При этом, ОСОБА_3, достов ерно знал, что компания "Transglobal United Services Limited" не будет выполнять таки х работ, так как не имеет возмо жности выполнять их в связи с тем, что:

-ее представительство или с ама компания не зарегистриро ваны на территории Украины;

-компания в своем штате не и меет сотрудников;

-компания снята в Ирландии в 2001 году с регистрации за непод ачу отчетности,

предоставил служебным лиц ам ОАО "Никопольский завод фе рросплавов" поддельные догов ора, дополнения и приложения к ним: № 1123 от 18.05.2001 года и дополне ния № 1197 от 28.05.2001 года; № 1616 от 23.07.2001 год а; № 2329 от 01.10.2001 года; № 3354 от 29.12.2001 года ; №2617 от 01.10.2001 года и дополнения № 1 -2964 от 20.11.2001 года; № 2/3355 от 29.12.2001 года; № 3 327 от 28.12.2001 года и дополнения № 904 о т 29.03.2002 года; № 907 от 01.04.2002 года; №131 от 17.06.2002 года; №5 от 28.12.2001 года; №6 о т 10.07.2002 года; №08 с 09.01.2003 года и прилож ения № 1 от 09.01.2003 года; № 2 от 09.01.2003 год а, а также дополнение № 3 от 09.01.2003 года, в которых была указан ОСОБА_6, как лицо, которое за ключало договора от имени ин остранной компании "Transglobal United Services L imited".

При этом ОСОБА_3 было до стоверно известно, что указа нное лицо не имело отношение к коммерческой деятельности компании и не имело права, в с оответствии с предоставленн ой доверенностью и статусом компании, подписывать указан ный договор, дополнения и при ложения к ним.

Кроме того, ОСОБА_3 было достоверно известно, что в до говорах №2617 от 01.10.2001 года и допол нениях № 1-2964 от 20.11.2001 года; №2/3355 от 29.12 .2001 года; №3327 от 28.12.2001 года и дополне ниях №904 от 29.03.2002 года; № 907 от 01.04.2002 го да; №131 от 17.06.2002 года; № 5 от 28.12.2001 года; № 6 от 10.07.2002 года; № 08 от 09.01.2003 года и п риложениях № 1 от 09.01.2003 года; № 2 от 09.01.2003 года, а также дополнении № 3 от 09.01.2003 года; дополнениях №1616 от 23.07.2001 года; №2329 от 01.10.2001 года; № 3354 от 29.1 2.2001 года к договору № 1123 от 18.05.2001 го да, были указанные ложные све дения относительно юридичес кого адреса компании "Transglobal United Servi ces Limited", которая на время заключе ния договоров и составле ния дополнений и приложений была снята с регистрации за н еподачу отчетности, и таким о бразом не могла иметь юридич еского адреса.

Кроме того, предметом выше указанных договоров было пре доставление услуг со стороны иностранной компании "Transglobal United S ervices Limited" по охране груза ферросп лавов во время их транспорти ровки, в том числе по территор ии Украины, что также являетс я ложными сведениями.

Ложные сведения, указанны е в договорах и актах выполне нных работ, состояли также в т ом, что фактическое выполнен ие договоров не совпадало с ф ормальной их стороной, поско льку все действия, которые до лжна была выполнять компания "Transglobal United Services Limited", фактически выпол няли сотрудники ООО "Днепрот ранс-Щит", и ОСОБА_3 было это известно изначально.

В дальнейшем ОСОБА_3, на протяжении 2001-2003 года, предоста влял служебным лицам ОАО "Ник опольский завод ферросплаво в", от имени иностранной компа нии "Transglobal United Services Limited", акты выполнен ных работ за якобы выполненн ые работы со стороны иностра нной компании в рамках указа нных договоров, в которых был и указанны неправдивые сведе ния относительно руководите ля компании, которая якобы пе редавала выполненные работы и неправдиво указан сам факт выполнения работ компанией "Transglobal United Services Limited".

Так, ОСОБА_3 были предос тавлены подделанные акты вып олненных работ

1.По договору № 1123 от 18.05.2001 год а:

№ 2 от 07.06.2001 года на сумму 352266,67 до лларов США; № 3 от 09.08.2001 год на сум му 282934,56 долларов США; № 4 от 05.09.2001 го д на сумму 311286,72 долларов США; № 5 о т 08.10.2001 год на сумму 302626, 56 долларов США;

2.По договору № 2617 от 01.10.2001 год а:

№ 1 от 09.11.2001 года на сумму 164620,96 дол ларов США; № 2 от 07.12.2001 года на сум му 141906,52 долларов США; № 4 от 09.01.2002 го да на сумму 150259,20 долларов США;

3.По договору № 3327 от 28.12.2001 года:

№ 1 от 05.02.2002 года на сумму 154007,56 до лларов США; № 1 от 07.03.2002 года на су мму 150050,32 долларов США; № 4 от 05.04.2002 г ода на сумму 100 долларов США; № 5 от 05.04.2002 года на сумму 147785,15 доллар ов США; № 7 от 08.05.2002 года на сумму 139 658,61 долларов США; № 8 от 07.06.2002 года н а сумму 139538,24 долларов США; № 10 от 27.06.2002 года на сумму 154672,78 долларов США; № 12 от 05.07.2002 года на сумму 152646,57 долларов США; № 13 от 06.09.2002 года на сумму 145316,71 долларов США; № 16 от 03.1 0.2002 года на сумму 128668,38 долларов С ША; № 17 от 06.11.2002 года на сумму 136318,03 до лларов США; № 19 от 04.12.2002 года на су мму 9784,86 долларов США; № 21 от 04.12.2002 г ода на сумму 116040,61 долларов США; № 23 от 27.12.2002 года на сумму 80196,93 долл аров США; № 24 от 27.12.2002 года на сумм у 49173,85 долларов США;

4.По договору № 8 от 09.01.2003 года № 2 от 04.02.2003 года на сумму 107126,30 дол ларов США; № 3 от 04.02.2003 года на сум му 42155,32 долларов США.

Предоставление ОСОБА_3 указанных договоров, и актов выполненных работ, было осно ванием для ОАО "Никопольский завод ферросплавов" на переч исление средств на счет инос транной компании "Transglobal United Services Limited".

ОСОБА_3, продолжая свою преступную деятельность, на правленную на уклонение от у платы налогов, составил, путе м подписания от имени директ ора ООО "Днепротранс-Щит", непр авдивый договор № 1 от 11.06.2001 года с компанией "Transglobal United Services Limited", в кото ром были указаны неправдивые сведения относительно факти ческого руководителя иностр анной компании, а также относ ительно факта выполнения усл уг по охране грузов со сторон ы ООО "Днепротранс-Щит" для ино странной компании "Transglobal United Services Limit ed".

Кроме того ОСОБА_3 сост авил путем подписания, от име ни директора ООО "Днепротран с-Щит", акты выполненных работ , в которых были указанны непр авдивые сведения относитель но лица, которое принимало ра боты, а также относительно фа кта выполнения услуг по охра не грузов для иностранной ко мпании "Transglobal United Services Limited".

Таким образом, были состав ленные следующие акты выполн енных работ:

№ 1 от 29.06.2001 года на сумму 1044 дол ларов США;

№ 2 от 10.07.2001 года на сумму 1368 долл аров США;

№ 3 от 31.07.2001 года на сумму 15392,40 дол ларов США;

№ 4 от 10.08.2001 года на сумму 2844,80 дол ларов США;

№ 5 от 31.08.2001 года на сумму 12420,60 дол ларов США;

№ 6 от 28.09.2001 года на сумму 16751,30 дол ларов США;

№ 7 от 31.10.2001 года на сумму 14744, 70 дол ларов США;

№ 8 от 30.11.2001 года на сумму 13902,12 дол ларов США;

№ 9 от 03.12.2001 года на сумму 292,10 долл аров США;

№ 10 от 21.12.2001 года на сумму 17132,30 дол ларов США;

№ 1 от 31.01.2002 года на сумму 16916,40 дол ларов США;

№ 2 от 28.02.2002 года на сумму 16344,90 дол ларов США;

№ 3 от 31.03.2002 года на сумму 19189,70 дол ларов США;

№ 4 от 30.04.2002 года на сумму 18681,70 дол ларов США:

№ 5 от 31.05.2002 года на сумму 17246,50 дол ларов США;

№ 6 от 30.06.2002 года на сумму 17983,20 дол ларов США;

№ 7 от 31.07.2002 года на сумму 18745,20 дол ларов США;

№ 8 от 31.08.2002 года на сумму 17538,70 дол ларов США;

№ 9 от 30.09.2002 года на сумму 16 751,30 дол ларов США;

№ 10 от 31.10.2002 года на сумму 15405,10 дол ларов США;

№ 11 от 30.11.2002 года на сумму 14592,30 дол ларов США;

№ 12 от 31.12.2002 года на сумму 18249,90 дол ларов США;

№ 1 от 31.01.2003 года на сумму 17253,86 дол ларов США;

№ 2 от 14.02.2003 года на сумму 1948,14 дол ларов США

Неправдивые сведения в д оговоре и актах выполненных работ состояли также в том, чт о фактическое выполнение дог овора не совпадало с формаль ной его стороной, поскольку в се действия, которые выполня ли сотрудники ООО "Днепротра нс-Щит" они выполняли напряму ю для ОАО "Никопольский завод ферросплавов" без участия пр едставителей компании "Transglobal Unite d Services Limited".

Договор № 1 от 11.06.2001 года и акт ы выполненных работ после их составления были предоставл ены ОСОБА_3 в бухгалтерию ООО "Днепротранс-Щит", что позв олило формально прикрыть нез аконную деятельность, направ ленную на уклонение от уплат ы налогов и на причинение вре да путем злоупотребления слу жебным положением и использо вания служебного положения в опреки интересам службы.

Кроме того, ОСОБА_3, осущ ествляя свое преступное наме рение, достоверно зная, что от четные налоговые документы О ОО "Днепротранс-Щит", которые п редоставлялись по итогам дея тельности общества за 2-й квар тал 2001 года - 1-й квартал 2003 года, н осят заведомо неправдивые св едения относительно фактиче ских валовых доходов ООО "Дне протранс-Щит", составлял, путе м подписания, декларации по н алогу на прибыль и налогу на д обавленную стоимость, которы е предоставлял в ГНИ Амур-Ниж неднепровского района г.Днеп ропетровска по месту регистр ации ООО "Днепротранс-Щит", и н а основании которых ООО "Днеп ротранс-Щит" должно было плат ить налог на прибыль и налог н а добавленную стоимость.

Так, ОСОБА_3, находясь п о адресу расположения ООО "Дн епротранс-Щит" - г.Днепропетро вск, пл.Ленина,1, подписал на пр отяжении 2001 - 2003 годов неправдив ые декларации по налогу на пр ибыль, в которые были внесены следующие неправдивые сведе ния: за полугодие 2001 год:

-в строку "Доходы от продажи товаров (работ, услуг)" - сумма 3 76,6 тыс. грн вместо суммы 802,2 тыс. г рн;

-в строку "Совокупный валово й доход" - сумма 382,5 тыс. грн вмест о суммы 808,1 тыс. грн;

-в строку "Налогооблагаемая прибыль с учетом отрицатель ного значения объекта налого обложения, полученного по ре зультатам предшествующего о тчетного квартала - сумма 8,9 ты с. грн вместо суммы 434,5 тыс. грн;

-в строку "Налоговое обязате льство" - сумма 2,7 тыс. грн вмест о суммы 130,3 тыс. грн;

-в строку "Сумма налога, кото рая подлежит начислению по л ичному счету плательщика" - су мма 2,7 тыс. грн вместо суммы 130,3 т ыс. грн;

за 9-ть месяцев 2001 года:

-в строку "Доходы от продаж и товаров (работ, услуг)" - сумма 1 098,1 тыс. грн вместо суммы 5474,0 тыс . грн;

-в строку "Совокупный валово й доход" - сумма 1269,2 тыс. грн вмес то суммы 5645,1 тыс. грн;

-в строку "Налогооблагаемая прибыль с учетом отрицатель ного значения объекта налого обложения, полученного по ре зультатам предшествующего о тчетного квартала - сумма 50,0 ты с. грн вместо суммы 4425,9 тыс. грн;

-в строку "Налоговое обязате льство" - сумма 15,0 тыс. грн вмест о суммы 1327,8 тыс. грн;

-в строку "Сумма налога, кото рая подлежит начислению по л ичному счету плательщика" - су мма 9,0 тыс. грн вместо суммы 1321,8 т ыс. грн;

за 2001 год (с учетами данны х акта проверки от 08.07.2003 года №0154 8):

-в строку "Доходы от продажи товаров (работ, услуг)" - сумма 9 99,6 тыс. грн вместо суммы 4017,0 тыс. г рн;

-в строку "Совокупный валово й доход" - сумма 1239,5 тыс. грн вмес то суммы 4256,9 тыс. грн;

-в строку "Налогооблагаемая прибыль с учетом отрицатель ного значения объекта налого обложения, полученного по ре зультатам предшествующего о тчетного квартала»- сумма 66,5 т ыс. грн вместо суммы 3083,9 тыс. грн ;

-в строку "Налоговое обязате льство" - сумма 20,0 тыс. грн вмест о суммы 925,2 тыс. грн;

-в строку "Сумма налога, кото рая подлежит начислению по л ичному счету плательщика" - су мма 17,0 тыс. грн вместо суммы 922,2 т ыс. грн;

за 1-й квартал 2002 года:

-в строку "Доходы от продажи товаров (работ, услуг)" - сумма 4 11,5 тыс. грн вместо суммы 2565,7 тыс. г рн;

-в строку "Совокупный валово й доход" - сумма 594,2 тыс. грн вмест о суммы 2748,4 тыс. грн;

-в строку "Налогооблагаемая прибыль с учетом отрицатель ного значения объекта налого обложения, полученного по ре зультатам предшествующего о тчетного квартала" - сумма 1,9 ты с. грн вместо суммы 2156,1 тыс. грн;

-в строку "Налоговое обязате льство" - сумма 0,6 тыс. грн вмест о суммы 646,8 тыс. грн;

-в строку "Сумма налога, кото рая подлежит начислению по л ичному счету плательщика" - су мма 0,6 тыс. грн вместо суммы 646,8 т ыс. грн;

за полугодие 2002 года:

-в строку "Доходы от продажи товаров (работ, услуг)" - сумма 1 066,6 тыс. грн вместо суммы 3927,0 тыс. грн;

-в строку "Совокупный валово й доход" - сумма 1518,5 тыс. грн вмес то суммы 4378,9 тыс. грн;

-в строку "Налогооблагаемая прибыль с учетом отрицатель ного значения объекта налого обложения, полученного по ре зультатам предшествующего о тчетного квартала" - сумма 97,7 ты с. грн вместо суммы 2958,1 тыс. грн;

-в строку "Налоговое обязате льство" - сумма 29,3 тыс. грн вмест о суммы 887,4 тыс. грн;

-в строку "Сумма налога, кото рая подлежит начислению по л ичному счету плательщика" - су мма 20,3 тыс. грн вместо суммы 878,4 т ыс. грн;

за 9-ть месяцев 2002 года:

-в строку "Доходы от продажи товаров (работ, услуг)" - сумма 2 156,3 тыс. грн вместо суммы 3496,2 тыс. грн;

-в строку "Совокупный валово й доход" - сумма 2 280,4 тыс. грн вмес то суммы 3620,3 тыс. грн;

-в строку "Налогооблагаемая прибыль с учетом отрицатель ного значения объекта налого обложения, полученного по ре зультатам предшествующего о тчетного квартала" - сумма 212,2 т ыс. грн вместо суммы 1 552,1 тыс. грн ;

-в строку "Налоговое обязате льство" - сумма 63,7 тыс. грн вмест о суммы 465,6 тыс. грн;

-в строку "Сумма налога, кото рая подлежит начислению по л ичному счету плательщика" - су мма 39,7 тыс. грн вместо суммы 441,6 т ыс. грн;

за 2002 год:

-в строку "Доходы от продаж и товаров (работ, услуг)" - сумма 2 149,6 тыс. грн вместо суммы 4558,4 тыс . грн;

в строку "Совокупный валово й доход" - сумма 2 691,1 тыс. грн вмес то суммы 5099,9 тыс. грн;

-в строку "Налогооблагаемая прибыль с учетом отрицатель ного значения объекта налого обложения, полученного по ре зультатам предшествующего о тчетного квартала" - сумма 307,7 т ыс. грн вместо суммы 2 716,5 тыс. грн ;

-в строку "Налоговое обязате льство" - сумма 92,3 тыс. грн вмест о суммы 814,9 тыс. грн;

-в строку "Сумма налога, кото рая подлежит начислению по л ичному счету плательщика" - су мма 56,3 тыс. грн вместо суммы 778,9 т ыс. грн;

за 1-й квартал 2003 года (с уч етами данных акта проверки о т 08.07.2003 года №01548):

-в строку "Валовой доход от в сех видов деятельности" - сумм а 3 869,6 тыс. грн вместо суммы 4 730?5 тыс. грн;

-в строку "Объект налогооб ложения положительный" - сумм а 554,7 тыс. грн вместо суммы 1415,6 т ыс. грн;

-в строку "Прибыль, которая п одлежит налогообложению" - су мма 554,7 тыс. грн вместо суммы 1415,6 т ыс. грн;

-в строку "Начисленная сумма налога" - сумма 166,4 тыс. грн вмест о суммы 424,7 тыс. грн;

-в строку "Сумма налога к упл ате" - сумма 153,1 тыс. грн вместо су ммы 411,4 тыс. грн.

Также, ОСОБА_3, находясь по выше указанному адресу, по дписал на протяжении 2001 - 2003 годо в декларации по налогу на доб авленную стоимость, в которы е были внесенные следующие н еправдивые сведения.

за июнь 2001 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 51926,00 грн вместо суммы 137043,21 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 51402,00 грн вместо суммы 136519,21 г рн;

за июль 2001 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 71182,00 грн вместо суммы 434617,58 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 69712,00 грн вместо суммы 433147,58 г рн;

за август 2001 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 73312,00 грн вместо суммы 267434,43 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 71860,00 грн вместо суммы 265982,43 г рн;

за сентябрь 2001 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 75133,00 грн вместо суммы 392752,37 грн;

-в строку "Сумма НДС которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 173259,00 грн вместо суммы - 390878,37 грн;

за октябрь 2001 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 20067,00 грн вместо суммы 329216,08 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 17711,00 грн вместо суммы 326860,08 г рн;

за ноябрь 2001 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 66297,0 грн вместо суммы 225666,77 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма -63152,00 грн вместо суммы 225521,77 г рн;

за декабрь 2001 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 113553,0 грн вместо суммы 248156,35 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма -106357,00 грн вместо суммы 241320,35 г рн;

за январь 2002 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 27450,0 грн вместо суммы 172050,29 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 25823,00 грн вместо суммы 170423,29 г рн;

за февраль 2002 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 22769,0 грн вместо суммы 172161,13 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 21375,00 грн вместо суммы 170767,13 г рн;

за март 2002 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 29034,0 грн вместо суммы 165885,39 грн;

-в строку "Сумма НДС которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 27350,00 грн вместо суммы 164201,39 г рн;

за апрель 2002 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 27091,0 грн. вместо суммы - 168053,23 грн.;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма -15559,00 грн вместо суммы 156521,23 г рн;

за май 2002 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 78631,0 грн вместо суммы 212104,37 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б" с умма - 86783,00 грн вместо суммы 220256,37 г рн;

за июнь 2002 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 107637,0 грн вместо суммы 405254,56 гр н;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б»с умма - 73300,00 грн вместо суммы 370947,56 г рн;

за июль 2002 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 142199 грн вместо суммы 287604,11 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б»с умма 119328,00 грн вместо суммы 264733,11 г рн;

за август 2002 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 141246,0 грн вместо суммы 125668,71 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б»с умма 129651,00 грн вместо суммы 114073,71 г рн;

за сентябрь 2002 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 147862,0 грн вместо суммы 286012,81 грн ;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б»с умма 99594,00 грн вместо суммы 237744,81 гр н;

за октябрь 2002 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 138790,0 грн вместо суммы 262252,26 грн ;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б»с умма 124374,0 грн вместо суммы 247836,26 гр н;

за ноябрь 2002 года;

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 129131,0 грн вместо суммы 261493,14 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б»с умма 127493,0 грн вместо суммы 259855,14 гр н;

за декабрь 2002 года:

-в строку "Всего налоговых обязательств", колонка "Б" сумм а - 174969,0 грн вместо суммы 400901,71 грн ;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б»с умма 120577,0 грн вместо суммы 346509,71 гр н;

за февраль 2003 года:

-в строку "Всего налоговых о бязательств", колонка "Б" сумма - 178041,0 грн вместо суммы 337261,59 грн;

-в строку "Сумма НДС, которая подлежит уплате", колонка "Б»с умма 165077,00 грн вместо суммы 317850,59 г рн;

Предоставление в ГНИ Ам ур-Нижнеднепровского района г.Днепропетровска указанных поддельных деклараций позво лило ОСОБА_3, как служебно му лицу ООО "Днепротранс-Щит", уклониться от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Таким образом, служебный п одлог, совершенный ОСОБА_3 , повлекший последствия в вид е неуплаты налога на прибыль и налога на добавленную стои мость на общую сумму 8 721 532,17 грн, а также последствия, в виде нед ополученной прибыли ООО "Дне протранс-Щит" в сумме 8 006 496,42 грн, а всего на сумму 16 728 028,59 грн, кото рая в двести пятьдесят и боле е раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, уст ановленный законодательств ом Украины на момент соверше ния преступления, повлекло т яжкие последствия.

Обстоятельства сов ершения ОСОБА_3 ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действовавшие п о предварительному сговору, преступления, предусмотренн ого ч. 2 ст. 208 УК Украины.

Кроме того, ОСОБА_3 , на протяжении 2001 - 2003 годов с цел ью уклонения от уплаты налог ов, незаконно, повторно, по пре дварительному сговору с ОС ОБА_5 и ОСОБА_4 использов ал открытые им валютные счет а в иностранном банке АО "Parekss-banka" .

Так, ОСОБА_3, будучи граж данином Украины, постоянно п роживая на территории Украин ы по выше указанному адресу, с целью уклонения от уплаты по доходного налога и последующ его незаконного использован ия валютных счетов, открыл в и ностранном банке АО "Parekss-banka" (Лат вийская Республика, г.Рига, ул .Смилуш,3) валютные счета на св ое имя.

Для этого ОСОБА_3 в офис е Днепропетровского предста вительства АО "Парекс" (в соста в которого входит банк АО "Parekss-ba nka"), расположенном по адресу: г. Днепропетровск, ул.Мечникова ,3 в.1, подписывал на протяжении 2000 - 2002 годов документы (заявлен ия на открытие счетов платеж ной карточки и выдачу карточ ки) на открытие валютных счет ов в указанном иностранном б анке. Данные документы были н аправлены в АО "Parekss-banka" расположе нный в Латвийской Республике по адресу: г.Рига , ул.Смилуш,3, и на основании них открывалис ь счета и выдавались карточк и счетов.

Кроме того, ОСОБА_3, при таких же обстоятельствах на протяжении 2000-2002 годов открыва л по предварительному сговор у валютные счета на имя ОСО БА_5 и ОСОБА_4, а также по п оручению ОСОБА_3 были откр ыты счета на имя его сына ОС ОБА_8, на имя его дочки ОСОБ А_9 и на имя его сожительницы ОСОБА_10

В дальнейшему ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_13, достове рно зная, что валютные счета, о ткрытые в иностранном банке, и то, что использование таких счетов требует получение ин дивидуальной лицензии, не им ея такой лицензии, в нарушени е п.п."Д" п.4 ст.5, ст.9 "Декрета Кабин ета министров Украины "О сист еме валютного регулирования и валютного контроля" № 15-93 от 19. 02.1993 года и положения "О порядке предоставления физическим л ицам - резидентам Украины инд ивидуальных лицензий на откр ытие счетов за пределами Укр аины и размещения на них валю тных ценностей", утвержденно го постановлением Правления Национального банка Украины № 431 от 02.11.2000 года, использовал та кие валютные счета по предва рительному сговору следующи м образом:

1.Валютный счет на имя ОСО БА_3 №НОМЕР_1 (НОМЕР_2),

номер которого в дальнейше му заменен банком на № НОМЕ Р_3 с выдачей карточки ЕСМС № НОМЕР_4 (евровая карточка действовала с 05.08.2002 года по 20.02.2003 г од), а также с выдачей карточки №НОМЕР_5 (долларовая карт очка действовала с 09.02.2001 года по 20.05.2002 год) и выдачей восстановл енной карточки № НОМЕР_7 (д олларовая карточка действов ала с 27.05.2002 года по 20.02.2003 год), незак онно использовался ОСОБА_3 во время нахождения на терр итории Украины путем размеще ния на нем в период с 15.08.2002 года п о 20.02.2003 год денежных средств, ко торые пересчитывалось со сче тов компаний "Transglobal United Services Limited" №0000754357 и "Transglobal United Services Limited inc." №0000755199, открытых в б анке AO "Parekss-banka" (г.Рига, Республика Латвия).

Перечисление валюты осущ ествлялось с помощью удаленн ой системы управления счетом "DIGI" и электронного устройства модуляции кодов доступа к сч ету "DigiPass". Таким способом была п еречислена валюта в сумме 50 000 Е ВРО и 19000 долларов США:

-15.08.2002 года со счета компании "T ransglobal United Services Limited inc." №0000755199 - 50000 ЕВРО, что ра вняется по курсу НБУ 262639,75 грн;

-04.06.2001 года со счета компании "T ransglobal United Services Limited" №0000754357 - 10000 долларов СШ А, что равняется по курсу НБУ 5 4070 грн;

-11.02.2002 года со счета компании "T ransglobal United Services Limited inc." №0000755199 - 9000 долларов С ША, что равняется по курсу НБУ 47885,40 грн.

Также, счет незаконно испо льзовался ОСОБА_3 для сбер ежения валютных средств на н ем за время всего действия сч ета, и при проведении расчето в на территории Украины за по лученные товары, а также для с нятия наличных денежных сред ств с банкоматов с помощью ка рточки.

2.Валютный счет на имя ОСО БА_3 № НОМЕР_8, номер котор ого в дальнейшему заменен ба нком на № НОМЕР_36 с выдачей карточки MAESTRO№ НОМЕР_10 (дейс твовала с 27.07.2000 года по 28.08.2001год) и с выдачей восстановленных ка рточек № НОМЕР_11 (с 03.09.2001 года по 05.04.2002 год) и №НОМЕР_12 (с 05.04.2002 г ода по 20.02.2003 год), незаконно испо льзовался ОСОБА_3 во время нахождения на территории Ук раины путем размещения на не м в период с 14.05.2001 года по 21.12.2002 год денежных средств, которые пе речислялись со счета компани и "Transglobal United Services Limited" №0000754357, открытого в банке АО "Parekss-banka" (г.Рига).

-14.05.2001 года - 3700 долларов США, а по курсу НБУ 20029,95 грн;

-13.06.2001 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 27041 грн;

-25.07.2001 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26657 грн;

-28.09.2001 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26 657 грн;

-19.11.2001 года - 3000 долларов США, а по курсу НБУ 15 858 грн;

-20.12.2001 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10590,80 грн;

-09.01.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10 621,80 грн;

-12.02.2002 года - 1500 долларов США, а по курсу НБУ 7980,90 грн;

-11.03.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10645,60 грн;

-14.05.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10 654 грн;

-12.06.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10 659 грн;

-25.06.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10657,60 грн;

-10.07.2002 года - 3000 долларов США, а по курсу НБУ 15986,40 грн;

-29.07.2002 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26644 грн;

-14.08.2002 года - 3000 долларов США, а по курсу НБУ 15987 грн;

-11.09.2002 года - 3000 долларов США, а по курсу НБУ 15988,20 грн;

-21.10.2002 года - 1000 долларов США, а по курсу НБУ 5329,50 грн;

-02.12.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 5331,20 грн;

3.Валютный счет на имя ОСОБ А_3 № НОМЕР_13, номер которо го в дальнейшем изменен банк ом на № НОМЕР_14 с выдачей ка рточки VISA GOLD № НОМЕР_15, незако нно использовался ОСОБА_3 во время нахождения на терри тории Украины путем размещен ия на нем в период с 13.06.2001 года по 03.02.2003 года денежных средств, ко торые перечислялись со счет ов компаний "Transglobal United Services Limited" №000075 4357 и "Transglobal United Services Limited inc." № 0000755199 откры тых в банке AO "Parekss-banka" (г.Рига, Респу блика Латвия).

Перечисление валюты пров одилось с помощью удаленной системы управления счетом "DIGI " и электронного устройства м одуляции кодов доступа к сче ту "DigiPass". Таким способом была пе речислена валюта в сумме 35000 до лларов США:

-13.06.2001 года со счета компании "T ransglobal United Services Limited" 15000 долларов США, что по курсу НБУ 81 123 грн;

-11.02.2002 года со счета компании "T ransglobal United Services Limited inc." 20000 долларов США, чт о по курсу НБУ 106412 грн;

4.Валютный счет на имя ОСОБ А_3 № НОМЕР_34, номер которо го в дальнейшему заменен бан ком на № НОМЕР_9 с выдачей к арточки MAESTRO\CIRRUS №НОМЕР_37 (с 27.07.2 00 года по 31.07.2002 год) и выдачей вос становленной карточки №НО МЕР_16, незаконно использова лся ОСОБА_3 во время нахож дения на территории Украины путем размещения на нем в пер иод с 12.02.2002 года по 03.02.3003 год денежн ых средств, которые перечисл ялись со счета компании "Transglobal Uni ted Services Limited" №0000754357 открытого в банке АО "Parekss-banka" (г.Рига, Республика Лат вия).

Перечисление проводилось с помощью удаленной системы управления счетом "DIGI" и элект ронного устройства модуляци и кодов доступа к счету "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 25 010,26 долл аров США:

-12.02.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10 641,20 грн;

-11.03.2002 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26 614 грн;

-14.05.2002 года - 1200 долларов США, а по курсу НБУ 6392,40 грн;

-12.06.2002 года - 3000 долларов США, а по курсу НБУ 15 988,50 грн;

-17.07.2002 года - 1000 долларов США, а по курсу НБУ 5328,80 грн;

-29.07.2002 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26 644 грн;

-11.09.2002 года - 3000 долларов США, а по курсу НБУ 15988,20 грн;

-30.09.2002 года - 3810,26 долларов США, а п о курсу НБУ 20306,78 грн;

-02.12.2002 года - 1000 долларов США, а по курсу НБУ 5331,20 грн;

5.Валютный счет на имя ОСО БА_8 № НОМЕР_17 с карточкой VISA №НОМЕР_18 незаконно испо льзовался ОСОБА_3 путем ра змещения ним на указанном сч ете в период с 20.09.2002 года по 03.02.2003 г од денежных средств со счета компании 'Transglobal United Services Limited" №0000754357, отк рытого в АО "Parekss-banka" (г.Рига).

Перечисление валюты пров одилось с помощью удаленной системы управления счетом"DIGI" и электронного устройства мо дуляции кодов доступа к счет у "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 25000,0 долл аров США:

-20.09.2002 года - 10 000 долларов США, а п о курсу НБУ 53295 грн;

-02.12.2002 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26656 грн;

-03.01.2003 года - 10000 долларов США, а по курсу НБУ 53324 грн.

Также, счет незаконно испо льзовался ОСОБА_3 для сбер ежения валютных средств на н ем во время всего действия сч ета. При этом сын ОСОБА_3 - ОСОБА_8, на имя которого был открыт счет, открывал его по п оручению ОСОБА_3, и не имел возможности влиять на факты перечислений денежных средс тва.

6.Валютный счет №НОМЕР_19 , открытый на имя ОСОБА_9, но мер

которого в дальнейшем изменен банком на №НОМЕР_20 с выдачей карточки ЕСМС №Н ОМЕР_21, незаконно использов ался ОСОБА_3 путем размеще ния на нем в период с 02.12.2002 года п о 20.02.2003 год денежных средств, ко торые перечислялись со счета компании "Transglobal United Services Limited" №000754357, откр ытого в банке АО "Parekss-banka" (г.Рига).

Перечисление валюты пров одилось с помощью удаленной системы управления счетом "DI GI" и электронного устройства м одуляции кодов доступа к сче ту "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 24481,72 ЕВРО :

-24.09.2002 года - 10000,0 ЕВРО, а по курсу Н БУ 52394,31 грн;

-02.12.2002 года - 4985,04 ЕВРО, а по курсу Н БУ 26382,24 грн;

-03.01.2003 года - 9496,68 ЕВРО, а по курсу Н БУ 52898,64 грн.

Также, счет незаконно ис пользовался ОСОБА_3 для сб ережения валютных средств на нем во время всего действия с чета. При этом дочка ОСОБА_3 - ОСОБА_9, на имя которой бы л открыто счет, открывала его по поручению ОСОБА_3 и не и мела возможности влиять на ф акты перечисления денежных с редства.

7.Валютный счет на имя ОСО БА_10 № НОМЕР_30, номер кото рого в дальнейшем изменен ба нком на № НОМЕР_23 с выдачей карточки VISA № НОМЕР_24, незак онно использовался ОСОБА_3 путем размещения на указан ном счете в период с 14.06.2001 года п о 31.01.2003 года денежных средств, к оторые перечислялись со счет а компании "Transglobal United Services Limited" № 0000754357 , открытого в банке АО "Parekss-banka" (г.Р ига).

Перечисление проводилось с помощью удаленной системы управления счетом "DIGI" и электр онного устройства модуляции кодов доступа к счету "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 33100 долла ров США:

-14.06.2001 года - 20000 долларов США, а по курсу НБУ 108140 грн;

-13.06.2002 года - 4300 долларов США, а по курсу НБУ 22916,85 грн;

-20.09.2002 года - 3000 долларов США, а по курсу НБУ 15988,5 грн;

--31.12.2002 года - 5800 долларов США, а по курсу НБУ 30927,92 грн.

Также, счет незаконно испо льзовался ОСОБА_3 для сбер ежения валютных средств на н ем во время всего действия сч ета. При этом сожительница ОСОБА_3 ОСОБА_10, на имя кот орой был открыт счет, открыва ла его по поручению ОСОБА_3 и не имела возможности влият ь на факты перечисления сред ства.

8.Валютный счет на имя ОСО БА_4 № НОМЕР_32 с выдачей ка рточки

VISA № НОМЕР_38. Валю тный счет незаконно использо вался

ОСОБА_3 по предвари тельному сговору с ОСОБА_4 путем

размещения на указ анном счете в период с 25.09.2002 год а по 03.02.2003 год денежных средств, как дополнительной платы за работу, которую выполнял О СОБА_4, в том числе и по охран е грузов. Средства на счет пос тупали со счета компании "Transglobal United Services Limited" № 0000754357 открытого в б анке АО "Parekss-banka".

Перечисление валюты пров одилось ОСОБА_3 по предвар ительному сговору с ОСОБА_4 с помощью удаленной систем ы управления счетом - "DIGI" и элек тронного устройства модуляц ии кодов доступа к счету - "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 60 000 долла ров США:

-25.09.2002 года - 10000 долларов США, а по курсу НБУ 53295 грн;

-02.01.2003 года - 50000 долларов США, а по курсу НБУ 266620 грн.

9.Валютный счет на имя ОСО БА_4 № НОМЕР_27, номер котор ого в дальнейшем изменен бан ком на №НОМЕР_39 с выдачей к арточки MAESTRO / CIRRUS №НОМЕР_40 (с 28.12. 2000 года по 04.01.2002 год) с выдачей вос становленной карточки № НО МЕР_41 (с 04.01.2002 года по 20.02.2003 год). Ва лютный счет незаконно исполь зовался ОСОБА_3 по предвар ительному сговору с ОСОБА_4 путем размещения на указан ном счете в период с 21.08.2001 года п о 30.01.2003 год валюты, как дополнит ельная плата за работу, котор ую выполнял ОСОБА_4, в том ч исле связанную с охраной фер росплавов. Средства на счет п оступали со счета компании "Tra nsglobal United Services Limited" №0000754357, открытого в ба нке АО "Parekss-banka".

Перечисление валюты пров одилось ОСОБА_3 по предвар ительному сговору с ОСОБА_4 с помощью удаленной систем ы управления счетом"DIGI" и элект ронного устройства модуляци и кодов доступа к счету "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 80 ООО до лларов США:

-21.08.2001 года - 20000 долларов США, а по курсу НБУ 106898 грн;

-21.12.2001 года - 60000 долларов США, а по курсу НБУ 317694 грн. При этом ОС ОБА_4 достоверно знал, что бу дет получать деньги на свои в алютные счета, не возражал пр отив этого, а в дальнейшем сбе регал валюту на счетах во вре мя всего действия счетов, про водил расчеты за товары и пол учал наличные денежные средс тва через банкоматы.

10.Валютный счет на имя ОСО БА_5 № НОМЕР_33 с выдачей ка рточки VISA №НОМЕР_42 незакон но использовался ОСОБА_3 п о предварительному сговору с ОСОБА_5 путем размещения на указанном счете в период с 20.09.2002 года по 20.02.2003 года валюты, ка к дополнительную плату за ра боту, которую выполняла ОСО БА_5С, в том числе связанную с охраной ферросплавов. Средс тва на счет поступали со счет а компании "Transglobal United Services Limited" № 0000754357 , открытого в банке АО "Parekss-banka" (г.Р ига).

Перечисление валюты пров одилось ОСОБА_3 по предвар ительному сговору с ОСОБА_5 с помощью удаленной систем ы управления счетом "DIGI" и элек тронного устройства модуляц ии кодов доступа к счету "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 24 389,98 долл аров США:

-20.09.2002 года - 10000 долларов США, а по курсу НБУ 53 295 грн;

-02.01.2003 года - 14000 долларов США, а по курсу НБУ 74653,60 грн;

-03.02.2003 года - 389,98 долларов США, а п о курсу НБУ 2079,32 грн.

11.Валютный счет на имя ОСО БА_5 №НОМЕР_28, номер котор ого в дальнейшем изменен бан ком на № НОМЕР_43 с выдачей к арточки MAESTRO \ CIRRUS № НОМЕР_44, нез аконно использовался ОСОБ А_3 по предварительному сго вору с ОСОБА_5, путем разме щения на указанном счете в пе риод с 28.09.2001 года по 30.01.2003 год валют ы, как дополнительную плату з а работу, которую выполняла ОСОБА_5, в том числе связанну ю с охраной ферросплавов. Сре дства на счет поступали со сч ета компании "Transglobal United Services Limited" № 0000 754357 открытого в банке АО "Parekss-banka " (г.Рига, Республика Латвия).

Перечисление валюты пров одилось ОСОБА_3 по предвар ительному сговору с ОСОБА_5 с помощью удаленной систем ы управления счетом "DIGI" и элект ронного устройства модуляци и кодов доступа к счету "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 21600 долла ров США:

-28.09.2001 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26657 грн;

-12.02.2002 года - 3700 долларов США, а по курсу НБУ 19686,22 грн;

-18.03.2002 года - 3000 долларов США, а по курсу НБУ 15965,70 грн;

-14.05.2002 года - 2500 долларов США, а по курсу НБУ 13317,5 грн;

-12.06.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10659 грн;

-18.09.2002 года - 3900 долларов США, а по курсу НБУ 20785,05 грн;

-02.12.2002 года - 1500 долларов США, а по курсу НБУ 7996,8 грн.

12.Валютный счет на имя ОСО БА_5 № НОМЕР_29, номер котор ого в дальнейшем изменен бан ком на № НОМЕР_45 с выдачей к арточки MAESTRO CIRRUS №НОМЕР_46, нез аконно использовался ОСОБ А_3 по предварительному сго вору с ОСОБА_5 путем разме щения на указанном счете в пе риод с 16.05.2001 года по 20.02.2003 год валют ы, как дополнительную плату з а работу, которую выполняла ОСОБА_5, в том числе, связанн ую с охраной ферросплавов. Ср едства на счет поступали со с чета компании "Transglobal United Services Limited" № 0000754357 открытого в банке АО "Parekss-b anka" (г.Рига).

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 15 000 долла ров США:

-16.05.2001 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 27063,5 грн;

-20.12.2001 года - 10000 долларов США, а по курсу НБУ 52954 грн.

При этом ОСОБА_5 дост оверно знала, что будет получ ать деньги на свои валютные с чета, не возражала против это го, а в дальнейшем сберегала в алюту на указанных счетах во время всего действия счетов , проводила расчеты за товары и получала наличные денежны е средства через банкоматы.

Кроме того, ОСОБА_3, при обстоятельствах, указанных выше, на протяжении 2000 года отк рывал в АО "Parekss-banka" (г.Рига) безымян ный валютный счет №НОМЕР_25 , который в дальнейшем замене н банком на №НОМЕР_47 и №Н ОМЕР_26, в затем на №НОМЕР_48 .

ОСОБА_3, достоверно зна я, что валютные счета, открыты е иностранном банке, и то, что использование таких счетов т ребует получения индивидуал ьной лицензии, не имея такой л ицензии, в нарушения п.п."Д" п.4 с т.5, ст.9 "Декрета Кабинета минис тров Украины "О системе валют ного регулирования и валютно го контроля" № 15-93 от 19.02.1993 года и п оложения "0 порядке предостав ление физическим лицам - рези дентам Украины индивидуальн ых лицензий на открытие счет ов за пределами Украины и раз мещения на них валютных ценн остей", утвержденного постан овлением Правления Национал ьного банка Украины № 431 от 02.11.2000 года, использовал их. При этом ОСОБА_3, достоверно знал, ч то хотя указанные счета откр ывались не на конкретное физ ическое лицо, тем не менее, их использование возможно лишь путем пополнения ОСОБА_3 указанных счетов с применени ем удаленной системы управле ния счетом "DIGI" и электронного у стройства модуляции кодов до ступа к счету "DigiPass" и путем снят ия денежных средств лишь физическим лицом, через банк оматы с использованием пласт иковой карточки.

Использование счетов про водилось ОСОБА_3 следующи м образом:

1.Валютный счет №НОМЕР_25, которой в дальнейшем измене н банком

на №НОМЕР_47 с в ыдачей карточки MAESTRCACIRRUS № НОМЕ Р_49, незаконно использовалс я ОСОБА_3 путем размещения на указанном счете в период с 13.06.2001 года по 03.02.2003 года валюты, ко торая поступала со счета ком пании "Transglobal United Services Limited" №0000754357 открыто го в банке АО "Parekss-banka" (г.Рига). Пере числение денежных средств пр оводилось ОСОБА_3 с помощь ю удаленной системы управлен ия счетом "DIGI" и электронного ус тройства модуляции кодов дос тупа к счету "DigiPass".

Таким способом была переч ислена валюта в сумме 23500 долла ров США:

-13.06.2001 года - 9 000 долларов США, а по курсу НБУ 46673 грн;

-12.02.2002 года - 5 000 долларов США, а по курсу НБУ 26 603 грн;

-18.03.2002 года - 4 500 долларов США, а по курсу НБУ 26 603 грн;

-29.07.2002 года - 5 000 долларов США, а по курсу НБУ 26 644 грн. Счет также ис пользовался не установленны ми следствием лицами для сня тия наличных средств через б анкоматы, о чем было достовер но известно ОСОБА_3

2.Валютный счет №НОМЕР_26 , которой в дальнейшем измене н банком на №НОМЕР_48 с выда чей карточки MAESTRO\CIRRUS № НОМЕР_50 , незаконно использовался ОСОБА_3 путем размещения на указанном счете в период с 14.05. 2001 года по 03.02.2003 год валюты, котор ая поступала со счета компан ии "Transglobal United Services Limited" №0000754357, открытого в банке АО "Parekss-banka" (г.Рига). Перечи сление валюты проводилось ОСОБА_3 с помощью удаленной системы управления счетом "DIG I" и электронного устройства м одуляции кодов доступа к сче ту "DigiPass".

Таким способом была пере числена валюта в сумме 41300 долл аров США:

-14.05.2001 года - 4500 долларов США, а п о курсу НБУ 24360,75 грн;

-13.06.2001 года - 7500 долларов США, а по курсу НБУ 40561,50 грн;

-25.07.2001 года - 3 000 долларов США, а по курсу НБУ 16088 грн;

-28.09.2001 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26657 грн;

-12.02.2002 года - 1800 долларов США, а по курсу НБУ 9577,08 грн;

-11.03.2002 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26614 грн;

-10.04.2002 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26643 грн;

-14.05.2002 года - 1000 долларов США, а по курсу НБУ 5327 грн;

-12.06.2002 года - 2000 долларов США, а по курсу НБУ 10659 грн;

-29.07.2002 года - 5000 долларов США, а по курсу НБУ 26644 грн;

-02.12.2002 года - 1500 долларов США, а по курсу НБУ 7996,8 грн.

Счет также использовался не установленными лицами дл я снятия наличных денежных с редств через банкоматы, о чем было достоверно известно О СОБА_3

Таким образом, ОСОБА_3, н а протяжении 2001 - 2003 годов повтор но, самостоятельно, а также по предварительному сговору с ОСОБА_4 и ОСОБА_5, незако нно использовал валютные сче та, открытые в иностранном ба нке АО "Parekss-banka" (Латвийская Респу блика).

Обстоятельства сове ршения ОСОБА_4 преступлен ия, предусмотренного ч. 3 ст. 212 У К Украины.

ОСОБА_4, будучи гра жданином Украины и постоянно проживая на территории Укра ины по адресу: АДРЕСА_3, в пе риод 2002 - 2003 года, работая по осно вному месту работы на должно сти заместителя директора ОО О "Днепротранс-Щит", то есть бу дучи лицом на которое, соглас но действующего законодател ьства Украины, возложена отв етственность, как на граждан ина Украины, по своевременно му начислению и уплате подох одного налога в бюджет Украи ны, в соответствии с:

-ст.67 Конституции Украины - об язанность платить налоги и с боры в порядке и размерах, уст ановленных законом;

-ст.11 Закона Украины "О систем е налогообложения" от 18.02.1997 года - ответственность за правиль ность начисления, своевремен ность уплаты налогов и сборо в (обязательных платежей) и со блюдение законов о налогообл ожении;

-ст.1 Декрета Кабинета минис тров Украины "О подоходном на логе с граждан" от 26.12.1992 года, в со ответствии с которым он явля ется плательщиком подоходно го налога, используя валютны е счета, уклонился от уплаты п одоходного налога с граждан.

Так, ОСОБА_4, достоверно зная, что объектом налогообл ожения подоходным налогом с граждан является совокупный доход за календарный год (что состоит с месячных совокупн ых налогооблагаемых доходов ), полученный из различных ист очников, как на территории Ук раины, так и за ее границами, с целью уклонения доходов от н алогообложения открыл по пре дварительному сговору с ОС ОБА_3 на свое имя валютные сч ета в иностранном банке АО "Pareks s-banka" (Республика Латвия), которы е незаконно использовал, а та кже с целью уклонения от упла ты подоходного налога.

ОСОБА_4, выполняя функц ии заместителя директора ООО "Днепротранс-Щит", одновремен но проводил действия, которы е он достоверно сознавал, был и в интересах иностранной ко мпании "Transglobal United Services Limited" (Suite,6 Durcan House. 1/3 Sandorf ro ad, Dublin 6, Ireland).

Такие действия состояли в том, что ОСОБА_4, как довере нное лицо ОСОБА_3 и его зам еститель, организовывал робо ту сотрудников ООО "Днепротр анс-Щит", в том числе, по охране ферросплавов во время их пер евозки с ОАО "Никопольский за вод ферросплавов" по террито рии Украины, как такую, котора я, якобы, выполнялась для инос транной компании "Transglobal United Services Limited" в рамках договора № 1 от 11.06.2001 год а. Осуществляя такую деятель ность, ОСОБА_4 получал, на п ротяжении 2-го квартала 2001 - 1-го к вартала 2003 годов доход, которо й является объектом налогооб ложения в соответствии со ст .2 ДКМУ "О подоходном налоге с г раждан" №13-92, от 26.12.1992 года, в редак ции, которая действовала во в ремя фактического получения дохода.

Так, ОСОБА_4 в период 2001 - 20 03 года получил как вознагражд ение, со счетов открытых на ег о имя в АО "Parekss-banka" (г.Рига), суммы до ходов, которые подлежат нало гообложению:

1.Со счета №НОМЕР_32:

в 2002 году - 569,46 грн.;

в 2003 году - 455,80 грн;

2.Со счета № НОМЕР_27, номер которого в дальнейшем изменен банком на №НОМЕР_39 :

в 2001 году - 89 227,05 грн;

в 2002 году - 341 681,60 грн.;

в 2003 году - 10 869,78 грн.

Кроме того, ОСОБА_4, с ц елью уклонения от уплаты под оходного налога с доходов, по лученных не по основному мес ту работы, и доведение своего преступного умысла, по резул ьтатам 2001, 2002, 2003 годов, деклараци и о полученных доходах, соста вление и подача которых обяз ательна в случае получения д охода не по основному месту р аботы и предусмотрена ст.19 ДКМ У "О подоходном налоге с гражд ан" от 26.12.1992 года, в ГНИ в Кировско м районе г.Днепропетровска, п о месту проживания, не предос тавлял.

В результате этого он не за декларировал суммы доходов, которые подлежат налогообло жению:

в 2001 году - 89227,05 грн;

в 2002 году - 342251,06 грн;

в 2003 году - 11325,58 грн.

Из указанных сумм ОСОБ А_4 умышленно, в нарушение ст .7 Декрета КМУ "О подоходном на логе с граждан" от 26.12.1992 года, не у платил следующие суммы подох одного налога:

за 2001 год - 17 845,41 грн;

за 2002 год - 68450,21 грн;

за 2003 год - 2265,12 грн.

Общая сумма неуплаченно го подоходного налога в резу льтате умышленных действий ОСОБА_4 составила 88 тыс. 560 гр н. 74 коп. (17845,41 + 68450,21+2265,12), что в пять тыс яч и более раз превышает уста новленный законодательство м необлагаемый минимум доход ов граждан и является особо к рупным размером.

Обстоятельства сове ршения ОСОБА_5 преступлен ия, предусмотренного ч. 2 ст. 212 У К Украины.

ОСОБА_5, будучи гра жданкой Украины и постоянно проживая на территории Украи ны по адресу: АДРЕСА_4, в пер иод времени 2001 - 2003 года, работая по основному месту работы на должности главного бухгалте ра ЧП "Днепровнештранс", то ест ь будучи лицом на которое сог ласно действующего законода тельства Украины возложена о тветственность, как на гражд анина Украины, по своевремен ному начислению и уплате под оходного налога в бюджет Укр аины, в соответствии с:

-ст.67 Конституции Украины - об язанность платить налоги и с боры в порядке и размерах, уст ановленных законом;

-ст.11 Закона Украины "О систем е налогообложения" от 18.02.1997 года - ответственность за правиль ность начисления, своевремен ность уплаты налогов и сборо в (обязательных платежей) и со блюдение законов о налогообл ожении;

-ст.1 Декрета Кабинета минис тров Украины "О подоходном на логе с граждан" №13-92, от 26.12.1992 года, на основании которого она яв ляется плательщиком подоход ного налога, уклонилась от уп латы подоходного налога.

Так, она, достоверно зная, ч то объектом налогообложения подоходным налогом с гражда н является совокупный доход за календарный год (который с остоит из месячных совокупны х налогооблагаемых доходов), полученный из различных ист очников, как на территории Ук раины, так и за ее границами, с целью уклонения доходов от н алогообложения, открыла, по п редварительному сговору с ОСОБА_3, на свое имя, валютны е счета в иностранном банке А О "Parekss-banka" (Республика Латвия), кот орые незаконно использовала , а также с целью уклонения от уплаты подоходного налога.

ОСОБА_5, являясь главны м бухгалтером ЧП "Днепровнеш транс", одновременно проводи ла определенные действия в и нтересах иностранных компан ий "Transglobal united services ltd. inc." (E. Loockerman St., Ste/205, Dover, Delaware 19901 Located in the County of Kent) и "Transglobal United Services Limited" (Suite,6 Durcan House. 1\ 3 Sandorf road, Dublin 6, Ireland).

Такие действия состояли в том, что ОСОБА_5 по требова нию ОСОБА_3 проводила расч еты по счетам №0000754357 компании "Tran sglobal United Services Limited" и № 0000755199 компании "Transglobal united services ltd. inc." открытым в банке AO "Parekss-banka" (г.Рига, Республика Латв ии), и составляла первичные бу хгалтерские документы от име ни указанных компаний.

Осуществляя финансовую д еятельность по указанным сче там и другую работу, ОСОБА_5 , получала на протяжении 2-го к вартала 2001 - 1-го квартала 2003 дохо д, которой является объектом налогообложения в соответст вии со ст.2 ДКМУ "О подоходном н алоге с граждан" от 26.12.1992 года, в р едакции, которая действовала во время фактического получ ения дохода.

Так, она, в период 2001 - 2003 года п олучила в качестве вознаграж дения со счетов, открытых в АО "Parekss-banka" (г.Рига), суммы, которые по длежат налогообложению:

1.Со счета №НОМЕР_28, но мер которого в дальнейшем за менен банком на №НОМЕР_43:

2001 год - 62980,27 грн;

2002 год - 80532,64 грн;

2003 год - 12000 грн;

2.Со счета №НОМЕР_29, н омер которого в дальнейшем з аменен банком на №НОМЕР_45 :

2001 год - 250 грн;

2002 год - 200 грн;

2003 год - 75464,82 грн.

3.Со счета № НОМЕР_33 в 2003 году - 108773,34 грн.

Кроме того, ОСОБА_5, с це лью уклонения от уплаты подо ходного налога с доходов пол ученных не по основному мест у работы и доведение своего п реступного умысла, по резуль татам 2001,2002,2003 годов, декларации о полученных доходах, составл ение и подача которых обязат ельно в случае получения дох ода не по основному месту раб оты и предусмотрено ст.19 Декре та КМУ "О подоходном налоге с г раждан" от 26.12.1992 года, в Левобере жную МГНИ г.Днепропетровска, по месту проживания, не предо ставила.

В результате этого она не з адекларировала суммы доходо в, которые подлежат налогооб ложению:

в 2001 году - 63230,27 грн;

в 2002 году - 80732,64 грн;

в 2003 году - 196238,16 грн.

Из указанных сумм ОСОБА _5 умышленно, в нарушение ст.7 Декрета КМУ "О подоходном нал оге с граждан" от 26.12.1992 года не уп латила следующие суммы подох одного налога:

за 2001 год - 12646,05 грн.;

за 2002 год - 16146,53 грн.;

за 2003 год - 39247,63 грн.

Таким образом, общая сумм а подоходного налога, умышле нно не уплаченного ОСОБА_5 , составила 68 тыс. 40 грн 21 коп (12646,05+1 6146,53+39247,63), что в три тысячи и более раз превышает установленный законодательством необлага емый минимум доходов граждан и является крупным размером .

Допрошенные в качестве по дсудимых ОСОБА_3, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 вину в предъявле нном обвинении не признали. С уду показали, что преступлен ия не совершали.

Суд считает, что обвинение , предъявленное ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, нашло св ое подтверждение во время су дебного разбирательства.

Так, подсудимый ОСОБА_3 , будучи во время досудебного следствия и судебного разби рательства неоднократно доп рошенный, постоянно менял по казания об обстоятельствах с обытия, выдвигая разные верс ии происшедшего, и, показал сл едующее.

Допрошенный 04.11.2004 года ОСО БА_3 вину признал частично, т олько по ст.208 ч.2 УК Украины, и по казал, что по его просьбе могл и быть изготовлены карточки на членов его семьи: ОСОБА_9 ; ОСОБА_8 и ОСОБА_10 Ему н еизвестно, поступали ли сред ства на счета членов его семь и, которые обслуживались так ими карточками.

т.24 л.д. 271-272

20.02.2003 года ОСОБА_3 показ ал, что он директор ЧП "Днепров нештранс". Документы компани и "Трансглобал...", найденные во время обыска в ЧП "Днепровнеш транс", в офис предприятия поп али следующим образом.

Около 4 лет назад к нему поз вонил представитель "Трансгл обал ..." и предложил купить мет аллолом. С собой представите ль привез уставные документы компании, часть которых оста вил, так как они не были ему ну жны. Среди документов были ак ции компании, которые, по мнен ию ОСОБА_3, не имеют никако го значения.

С представителем "Трансгл обал ..." ОСОБА_14 он встречал ся 3 раза в офисе ЧП "Днепровне штранс". Его контактных телеф онов не имеет, так как ОСОБА _14 звонил по телефону сам. До кументы между предприятиями передавались через посыльны х. На компьютере, который нахо дился в офисе предприятия, им елись документы, составленны е от имени "Трансглобал…». Эти документы заносились бухгал тером для надежности сохране ния данных.

Устройство "Диги-пас", кото рое было найдено в офисе пред приятия во время обыска и пре дназначено для управления сч етом в иностранном банке, он н е пользовался, и ему подарила мать, проживающая в Мурманск ой области. На открытие счета в "Парекс банке" в Латвии, межд у ним и банком соглашение не з аключалось. В сентябре 2002 года по объявлению в газете он обр атился в представительство А О "Парекс", расположенный по ад ресу: г.Днепропетровск, ул.Меч никова, где ему директор пред ставительства разъяснил осо бенности открытия счетов физ ическим лицам, в том числе и о необходимости получения инд ивидуальной лицензии. Счета он не открывал и документы не подписывал.

Пластиковые платежные ка рточки имеют сын и дочь. С дире ктором АО "Парекс" ОСОБА_15 о бсуждал процедуру открытия к арточных счетов в "Парекс бан ка". Карточные счета открывал ись по предложению представи телей "Трансглобал…». На карт очки переводились средства, около 30ООО долларов США, котор ые он получал как вознагражд ение. Знал от директора АО "Пар екс, и поскольку сам по образо ванию правовед, что использо вание счетов требует лицензи и.

Деньги, которые поступали на карточки, в налоговых декл арациях не отображал.

На территории Украины осу ществлял транзакции и снятие денежной наличности с банко матов с помощью карточек "Пар екс банка".

"Парекс банка", возможно по требованию "Трансглобал»пре доставил движение средств по счету предприятия для контр оля взаимных расчетов.

т.24 л.д.103-110

Допрошенный как подозре ваемый 13.03.2003 года ОСОБА_3 пок азал, что приблизительно с 2000 г ода его предприятие работало с фирмой "Трансглобал". В июне 2002 года представитель указан ной фирмы приехал из Москвы в г.Днепропетровск и предложи л открыть счета с выдачей пла стиковых карточек от имени "Т рансглобал", по которым будут оплачиваться услуги, которы е выполнялись в обеспечение нормального сотрудничества . Он также попросил представи теля "Трансглобал" открыть сч ета на сына и дочь. О том, что сч ета открывались на них, они не знали. Через 10 дней курьер при вез бланки заявлений на откр ытие счетов, которые ОСОБА_ 3 и его дети подписали. При эт ом детям не поясняли, для чего они подписывают бланки. Запо лнялись бланки другим лицом на основании сведений, котор ые дал ОСОБА_3 Еще через 10 д ней курьер привез пластиковы е платежные карточки и устро йство "Digi-pass". Устройство "Digi-pass" пода рила мать, и оно не имеет отнош ение к получению карточек, он не пользовался. Как открывал ись счета на имя ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_10, он не зн ает.

На заявлениях на выдачу ка рточки "Cirrus" и открытие счета ка рты, а также в заявлениях на от крытие счетов на имя ОСОБА_ 8, ОСОБА_9, ОСОБА_4, ОС ОБА_5, ОСОБА_10, в графе "П одпись клиента" стоит его подпись, которую он ставил на пустые бланки.

О том, что открывать счета в иностранных банках запреще но не знал, тем не менее, счита л, что карточные счета не треб уют лицензирования.

Он и его дети осуществляли транзакции с карточек. Иногд а заказывал выписку движения по карточным счетам и получа л их по факсу. Паролем для полу чения движения по счету было кодовое слово-девичья фамил ия его матери.

Примерно 06.02.2003 года приехал курьер, который привез какие -то документы из банка, которы е он не принял и сказал, что с б анком работать больше не буд ет. Карточки у детей забрал и в месте со своей карточкой уни чтожил. Других отношений с ба нком "Parekss Banka" не имел и не имеет.

т.24 л.д.118-121

Допрошенный 05.09.2003 года ОС ОБА_3 показал, что узнал свой голос, записанный при перего ворах с представительством " Парекс" - с ОСОБА_16. Перегов оры с нею велись в связи с тем, что во время обыска, проведен ного в офисе ЧП "Днепровнештр анс", были изъяты документы по взаиморасчетам с нерезидент ом "Трансглобал", и он не мог от слеживать поступления плате жей, что было одним из обязате льств перед фирмой нерезиден том. Фирма "Rolder, LLC AG" является одни м из контрагентов его предпр иятий.

т.24 л.д.124-126

Допрошенный 21.08.2003 года ОС ОБА_3 показал, что с 1999 года за нимает должность директора Ч П "Днепровнештранс", а с 2000 года по май 2003 года занимал должнос ть директора ООО "Днепротран с-Щит", соучредителями которо го являются он и ОСОБА_4, бо льше нигде не работал.

С компанией "Transglobal United Services Limited" он з аключил ряд договоров на охр ану и экспедирование грузов. Все переговоры вел с граждан ином США ОСОБА_14, адрес про живания и контактные телефон ы которого, не знает. С ним его познакомил кто-то из предста вителей ОАО "Никопольский за вод ферросплавов" с целью охр аны грузов. ОСОБА_14 позвон ил по телефону и предложил ра ботать с компанией "Transglobal United Services Limi ted". От ОСОБА_14 узнал, что ком пания зарегистрирована в США и имеет подразделение в Ирла ндии.

ОСОБА_14 показал довере нность, которая свидетельств овала о том, что он имеет право представлять интересы компа нии и подписывать необходимы е документы. Кроме ОСОБА_14 , других представителей комп ании не знает.

Документы или довереннос ти на свое имя, на право осущес твлять финансово-хозяйствен ную деятельность и представл ять любые интересы компаний "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc.", он н е получал. Для решения операт ивных вопросов по реализации договоров ОСОБА_14 давал у стные поручения, связанные с передачей на ОАО "НЗФ" докумен тов. Для этого в офис приходил и курьеры, которые оставляли пакеты с документами, на кото рых был указан адресата. В тех случаях, когда ему требовало сь передать документы для ин остранных компаний, курьеры забирали такие документы в о фисе. Сотрудники ОАО "НЗФ" доку менты через него для "Transglobal United Services Limited" не передавали. Где находит ся офис "Transglobal United Services Limited inc." ему неизв естно.

С лицами по имени ОСОБА_6 и ОСОБА_17 не знаком и не о бщался, тем не менее, из догово ров знает, что они являются ди ректорами "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc.".

Документы от имени "Transglobal United Ser vices Limited" и "Transglobal United Services Limited inc.", по просьбе ОСОБА_14, он или его сотрудн ики не составляли.

т.24 л.д.127-130

Допрошенный 24.10.2003 года ОС ОБА_3 показал, что при выполн ении работ по договорам с "Transgloba l United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc." no экспед ированию и охране грузов ОАО "НЗФ", грузы принимались от за вода. При этом составлялись д окументы: заявка завода с про сьбой принять груз и выделит ь выгоны, акт приема грузов, же лезнодорожная накладная. Сос тавление документов было упр ощено, чтобы не передавать гр уз по началу иностранным ком паниям, а потом от иностранны х, и составлять все документы дважды.

Последний раз с представи телем компаний "Transglobal United Services Limited" и "Tr ansglobal United Services Limited inc." встречался около двух лет назад, а общался по т елефону 1,5-2 года назад, он звони л по телефону сам. С начала янв аря 2003 года с иностранными ком паниями "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc." не работает. Курьера комп ании видел в последний раз в я нваре 2003 года, когда тот переда вал последнюю заявку о предо ставлении услуг. Фамилий, име н и контактных телефонов кур ьеров не знает. Название комп ании "Rolder LLC AG " не знакомо.

Устройство "Digi Pass" получил от матери в подарок. Устройство необходимо для управления с четом, который был открыт на и мя матери. Никакого отношени я этот счет и устройство, к вза иморасчетам его предприятий с предприятиями нерезидента ми, не имеют.

т.24 л.д.131-136

Допрошенный как обвиняем ый 06.04.2004 года ОСОБА_3 показал , что офис предприятия ООО "Дне протранс-Щит" и его кабинет на ходился по адресу: г.Днепропе тровск, пл.Ленина,1, комната № 571 .

Инициатором заключения с оглашений между ОАО "НЗФ" и ком панией "Transglobal United Services Limited" не выступа л. Представителя иностранной компании звали ОСОБА_14 ил и Щепилов. Все реквизиты инос транной компании, указанные в договорах, и дополнительны е реквизиты, номера телефоно в, не давались. Оснований для в стречи с представителем комп аний "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc ." не было, и потому общались ли шь по телефону. Представител ь компаний звонил по телефон у сам. Последний раз общались в 1999 - 2000 году.

Руководители или предста вители акционеров ОАО "НЗФ" не выдвигали требований к ООО "Д непротранс-Щит", что они могут работать только через "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc.".

Передача грузов под охран у осуществлялась по доверенн ости завода. При этом составл ялись все необходимые докуме нты непосредственно между ОА О "НЗФ" и ООО"Днепротранс-Щит" б ез участия "Transglobal United Services Limited" или "Transgloba l United Services Limited inc."

Условия договора №1 от 11.06.2001 г ода между "Transglobal United Services Limited" и ООО "Дне протранс-Щит" обсуждались во время первой встречи с предс тавителем иностранной компа нии. Сам договор переправлял ся по почте.

Последний раз курьера ком паний "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc." видел в начале 2003 года. Он при возил какие-то документы. Фам илий, имен и контактных телеф онов курьеров не знает.

Доверенностей на предста вление своих интересов от ко мпании "Transglobal United Services Limited" никому и ни когда не давал. Документы от и мени "Transglobal United Services Limited" не подписыва л, печатей компании не имел.

За то, что сотрудничал с ко мпанией "Transglobal United Services Limited", получал в ознаграждение на карточку. С помощью карточки снимал сре дства со счета. Фактов приобр етения товаров с помощью кар точки не помнит.

Ознакомившись со сведени ями о движении средств по сче ту компании "Transglobal United Services Limited", в соот ветствии с которыми, средств а регулярно пересчитывались на карточные счета открытые , на имя ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_8, ОСОБА_9 ОСОБА _10, а также на счет матери - О СОБА_12, компаний "ROLDER, LLC, AG" и "GLESSER, LLC, A G", показал, что средства, котор ые поступали на карточные сч ета его сына и ОСОБА_10, пост упали с его личного счета.

Для этого передавались за явления через курьеров на пе речисление средств с его сче та на счета сына и ОСОБА_10. По другим случаям перечислен ия пояснения дать не может, по скольку нет возможности испо льзовать счет "Transglobal United Services Limited".

т.24 л.д.166-179

Будучи дополнительно доп рошенным как обвиняемый 28.04.2004 г ода ОСОБА_3 показал, что пл астиковая карточка, обнаруже нная в его доме при проведени и обыска и эмитированная бан ком "LATECO BANK" на имя ОСОБА_18, ука занным лицом была забыта в ма рте 2004 года в Египте в отеле, в к отором он тоже отдыхал. Он взя л эту карточку по просьбе при слуги отеля, чтобы отослать ОСОБА_18. Печать компании "GLESSER, LLC, AG", которая также была найден ная во время проведения обыс ка по адресу АДРЕСА_1, была забыта представителем этой компании в офисе предприятия ЧП "Днепровнештранс". Обнаруж ил печать в феврале - марте 2004 г ода. Представителя компании не помнит.

О поступлении на счет № Н ОМЕР_51, открытый на имя его м атери в АО "Parekss - Bank", средств в сумм е 875017,76 долларов США со счетов ко мпаний "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Lim ited inc.", ему ничего не известно.

Его мать - ОСОБА_12, прожи вает по адресу: АДРЕСА_2, тя жело болеет. Она пенсионерка с середины 90-х годов, последне е место работы - инженер техни ческого архива треста "Апати тстрой", в г.Апатиты.

т.24 л.д.180-182

Будучи допрошенным, в пер иод прошлых судебных заседан ий, ОСОБА_3, вину в предъявл енных обвинениях не признал и показал, что его дети карточ ками не пользовались, так как это было его вознаграждение . Работу по охране грузов для О АО „НЗФ" на территории Украин ы выполнял он.

т.28 л.д.183-184

Подсудимая ОСОБА_5 во в ремя досудебного следствия, в предъявленном обвинении, в совершении преступлений, пр едусмотренных ст.ст.212 ч.2 и 208 ч.2 У К Украины, виновной себя не пр изнала, отказавшись давать п оказания.

т.24 л.д.100-101

Однако, во время досудебн ого следствия неоднократно д опрошенная ОСОБА_5 давала разные показания, и такие, кот орые подтверждают ее виновно сть.

Так, 30.01.2003 года ОСОБА_5 пок азала, что она главный бухгал тер ЧП "Днепрозовнештранс" с с ентября 1999 года. Во время допол нительного допроса проведен ного в тот же день отказалась давать показания относитель но пластиковых платежных кар точек с надписью "Transglobal United Services Limited", н айденных во время обыска сре ди ее вещей, и относительно су мм средств, которые находятс я на указанных карточках.

т.24 л.д.48-50

Допрошенная подозревае мой 19.03.2003 года ОСОБА_5 показа ла, что в августе 2002 года от мал о знакомого ей «Виктора Степ анович», она, неизвестно за чт о, получила три пластиковые п латежные карточки, которые и зъяли во время обыска. Заявле ния от 31.07.2002 года на выдачу ей ка рточек, ранее не видела и не по дписывала. Почему в заявлени ях стоит, как пароль, девичья ф амилия ее матери, а также, поче му к заявлениям приложена ко пия ее личного паспорта, не зн ает. В представительстве АО "П арекс" никогда не была, и не зн ает, где оно находится. После с оставления протокола допрос а ОСОБА_5 собственноручно уточнила, что вышеуказанные заявления на получение карт очек и открытия счетов подпи саны ею.

т.24 л.д.55-58

Допрошенная 21.08.2003 года ОС ОБА_5 показала, что документ ы от имени "Transglobal United Services Limited inc.", она не готовила.

Однако, после предоставле ния ей для ознакомления доку ментов о перечислении средст в со счета компании "Transglobal United Services Lim ited inc.", ОСОБА_5 сообщила, что п ечатала некоторые из них по п росьбе курьера компании "Transglobal United Services Limited inc.". Составление таких д окументов проходило в виде п омощи, без ведома руководите лей ЧП "Днепровнештранс".

Сотрудника АО "Парекс" «Нат алью Стрельцову»не знает, и н икогда с ней не общалась.

т.24 л.д.61-63

Допрошенная 05.09.2003 года ОС ОБА_5 показала, что получила карточки от лиц, которых она н е знает. В АО "Парекс" не была и с ОСОБА_16 не знакома.

После предъявления ОСОБ А_5 записей телефонных пере говоров между ней и ОСОБА_16 , ОСОБА_5 показала, что свой голос в записи она ранее не сл ышала, с сотрудником AT "Парекс " ОСОБА_16 она не общалась, з аявление в АО "Парекс-банк" о п редоставлении сведений о дви жении средств по счету, напис ано ею.

Заявление написано с обра зцов, которые принесли те же л ица, которое приносили карто чки. Заявление написано лишь из личной заинтересованност и.

Заявление передала тем са мым лицам, и возможно они отне сли его в АО "Парекс". Ведомост и о движении средств не получ ала.

Оплата за сведения приход или от фирмы "ROLDER, LLC, AG" потому что т ак сказали те лица, которые пр иносили заявление.

т.24 л.д.64-66

Допрошенная 28.10.2003 года ОС ОБА_5 показала, что во время и зъятия карточек сотрудникам и налоговой милиции 30.01.2003 года, она не знала, какая сумма дене г находится на них. В офис пред приятия иногда заходили моло дые мужчины, которые по ее мне нию были представителями как ого-то банка. Они бывали в офис е "Днепровнештранс" неоднокр атно, и поэтому она знала их да вно. Одного из них звали ОСО БА_1. Поскольку в офисе обсуж дались события, связанные с о быском и изъятием карточек, т о эти люди предложили узнать , какая сумма средств была на у казанных карточках. На их про сьбу написала заявление о пр едоставлении сведений об ост атках денежных средств на ук азанных карточках. Написанно е заявление отдала им, и копии у себя не оставляла. Спустя не которое время те же лица прин если сведения о движении ден ежных средств по изъятым кар точкам. За предоставление св едений по движению средств у плата не предусматривалась. Директоров компаний "Transglobal United Servic es Limited inc." и "Transglobal United Services Limited " не видела. Т е лица, которые приносили све дения о движении средств, был и представителями или курьер ами указанных компаний, так к ак они иногда приносили доку менты от указанных компаний. Кроме тех карточек, которые и зъяли, других не было. Карточк и приносили одни и те же молод ые люди в конвертах. Карточка ми фактически не пользовалас ь. В январе 2003 года рассчиталас ь с помощью карточки при поку пке товаров в продуктовом ма газине.

Доверенностей на открыти е карточных счетов, или копий паспортов указанным выше ли цам не передавала. Подпись на заявлениях на выдачу карточ ек "Cirrus" по счетам №НОМЕР_28 и № НОМЕР_29 могла поставить с лучайно, когда указанные лиц а приносили почту и просили р асписаться. О том, что ставила подпись на заявлении, не обра тила внимания.

Лицензии на открытие и исп ользование счетов в загранич ном банке не имеет, так как сче та не открывала. О компании "ROLDE R, LLC, AG" ничего не знает.

т.24 л.д.67-70

Допрошенная 02.07.2004 года ОС ОБА_5 показала, что заявлени е на открытие валютного счет а не подавала, счет №НОМЕР_28 в Латвийском банке АО "Parekss - banka" не открывала и не использова ла его. Пластиковую карточку №НОМЕР_44 получила от незн акомого ей курьера иностранн ой компании "Transglobal United Services Limited». Карт очкой пользовалась лишь с це лью проверить, будет ли она ра ботать на территории Украины . Проверяла в продовольствен ном магазине при покупке тов аров. Осуществляла платежи в магазине два или три раза.

Карточку получила в подар ок за услуги по оформлению до кументов иностранной компан ии "Transglobal United Services Limited". О наличии карто чки никого не извещала, карто чку ни кому не передавала.

Кроме того, ОСОБА_5 подт вердила и повторила свои про шлые показания, относительно подписания заявлений на отк рытие карточных счетов и зая вления о предоставлении свед ений о движении средств по сч етам, открытым на ее имя.

Также, показала, что могла случайно подписать заявлени е на открытие счета и пластик овую карточку.

т.24 л .д.85-89 т.28 л.д.180-181

ОСОБА_4 на досудебном следствии вину по ст.ст.212 ч.3 и 20 8 ч.2 УК Украины признал частич но. Признал вину только в сове ршении преступления, предусм отренного ст.208 ч.2 УК Украины. Д опрошенный как обвиняемый по казал, что карточку получил л етом или в сентябре 2002 года от к урьера или от представителя иностранной компании "Transglobal United Se rvices Limited", которые просили об это н икому не говорить, и он не гово рил.

Представитель или курьер «ОСОБА_55», или «ОСОБА_55 », рассказал, как пользоватьс я карточкой, которая была зол отистого цвета, с фамилией « ОСОБА_4»и словом "GOLD". Карточк у возвратил через секретаря или бухгалтера предприятия п осле обыска в офисе предприя тия, так как не было времени жд ать представителя компании " Transglobal United Services Limited".

До этого карточку никому н е передавал. Пользовался кар точкой один раз при покупке т оваров в магазине.

т.24 л.д.43-45

Допрошенный 24.02.2003 года ОС ОБА_4 показал, что в августе-с ентябре 2002 года в офисе ЧП "Днеп ровнештранс", он и ОСОБА_3 о бсудили с представителем ино странного предприятия, предп оложительно российского, наз вания которого не помнит, воз можность получения вознагра ждения за будущие услуги на к арточки. В сентябре 2002 года он о т ОСОБА_3 получил платежну ю пластиковую карточку, выпу щенную АО "Парекс-банк". Деньги с карточки не снимал, в предст авительстве АО "Парекс" в г.Дне пропетровск не был. Для получ ения карточки, в присутствии представителя российской фи рмы, подписал какие-то докуме нты, какие именно не помнит. В соответствии со своими обяза нностями занимался охраной г руза для клиентов компании "Т рансглобал", но представител ей компании не видел, докумен ты получал по почте. О то, что н а карточке, кроме его фамилии , есть название компании "Тран сглобал», не обращал внимани я. В феврале 2003 года ОСОБА_3 з абрал карточку, так как за нею приехал курьер.

т.24 л.д.1-2

Допрошенный подозревае мым 14.03.2003 года ОСОБА_4 показа л, что с 2001 года работает замест ителем директора ООО "Днепро транс-Щит", занимается охрано й и сопровождением объектов и грузов.

В июне - августы 2002 года в офи с предприятия, пришел предст авитель компании "Трансглоба л", которой предоставлялись у слуги по охране грузов, и пред ложил за хороший труд дополн ительно платить деньги в кач ества премиальных, получая и х на карточку. Бланки на получ ение карточек, на которых уже стоял оттиск печати и подпис ь, не заполнял, а подписал их н е заполненные. Карточки прив ез курьер приблизительно в с ентябре 2002 года. Карточкой пол ьзовался, но какие суммы сним ал и где рассчитывался вспом нить не может. В налоговой инс пекции суммы, полученные с ка рточки, не отображал.

Приблизительно 3-4 февраля 2003 года приехал курьер "Трансг лобал", которому возвратил ка рточку.

Допрошенный 20.08.2003 года ОСО БА_4 показал, что название ко мпании "Transglobal United Services Limited" ему знаком о, так как с 2001 года TOB "Днепротра нс-Щит" предоставляло услуги указанной фирме по охране гр узов, которые принадлежали О АО "Никопольский завод ферро сплавов". Со служебными лицам и иностранной компании перег оворов, которые касаются охр аны грузов, не вел.

Информацию о необходимос ти предоставления услуг из о храны получал от ОАО "Никопол ьский завод ферросплавов" по факсу. Заявки приходили на им я ОСОБА_3. В них было указан о день отправки, маршрут и кол ичество вагонов, которые нео бходимо охранять. После этог о проводился инструктаж личн ого состава осуществляющего охрану грузов.

т.24 л.д.13-14

Допрошенный 02.06.2004 года О СОБА_4 признал вину в соверш ении преступления, предусмот ренного ст.208 ч.2 УК Украины и по казал, что является граждани ном Украины и постоянно прож ивает на территории Украины. За границу выезжал только од ин раз в 2002 году. С ОСОБА_3 не обсуждал вопросов открытия счетов и получение платежных карточек. Представитель ино странной компании "Transglobal United Services Limit ed" предложил подписать докуме нты на открытие платежной ка рточки, которая принадлежала иностранной компании. Подпи санные документы были не зап олненные. Кроме подписания д окументов была предоставлен а информация о своем местожи тельстве, девичья фамилия ма тери, а также паспортные данн ые.

Подписал заявление на отк рытие счета платежной карточ ки Visa от 31.07.2002 года и заявление на выдачу карточки Cirrus от 31.07.2002 года .

Приблизительно в августе - сентябри 2002 года тот же самый представитель "Transglobal United Services Limited " пр ивез одну платежную пластико вую карточку и ПИН - код. Карто чку использовал один раз, пок упая новогоднюю елку в магаз ине. Деньги, которые зачислял ись на карточку, принадлежал и компании "Transglobal United Services Limited" и поэто му он старался ими не пользов аться. Карточку возвратил по сле обыска в офисе ЧП "Днепров нештранс" курьеру иностранно й компании "Transglobal United Services Limited inc.".

Лицензию на открытие счет а в иностранном банке не полу чал и не обращался за ее получ ением.

т.28 л.д.182-183

Кроме показаний подсуди мых во время досудебного сле дствия, вина ОСОБА_3, ОСО БА_4, ОСОБА_5 подтверждае тся и другими объективными д оказательствами:

-справкой №007625 от 30.09.2004 года "О ра счете неуплаченных налогов О ОО "Днепротранс-Щит" при предо ставлении для ОАО "Никопольс кий завод ферросплавов", что з а период 01.04.2001 года - 31.03.2003 год, услу г по охране и сопровождению г рузов на таможенной территор ии Украины согласно договоро в от 18.05.2001 года №1123, от 01.10.2001 года №2617, о т 28.12.2001 года №3327, от 09.01.2003 года №8", в со ответствии с которой, ООО "Дне протранс-Щит" за проверяемый период не уплачен: налог на пр ибыль в сумме 5232938,11 грн; налог на добавленную стоимость в сум ме 3488594,06 грн;

т.2 л.д.4-37

-договорными и первичными бухгалтерскими документами , изъятыми в соответствии с пр отоколами выемки от 06.08.2003 года, 08.08.2003 года, 12.08.2003 года, 21.08.2003 года, 24.09.2003 г ода, 04.11.2003 года на ОАО "НЗФ" по вза иморасчетам с "Transglobal united services ltd.", сред и которых поддельные договор а №1123 от 18.05.2001 года, №2617 от 01.10.2001 года, № 3327 от 28.12.2001 года, №8 от 09.01.2003 года, и пе рвичные бухгалтерские докум енты, составлены якобы от име ни ОСОБА_6 в рамках указан ных договоров;

т .3 л.д.1-261;т.4 л.д.1-171

-договорными и первичными бухгалтерскими документами , изъятыми в соответствии с пр отоколами выемки от 04.03.2003 года, 06.03.2003 года на ОАО "НЗФ" по взаимор асчетам с "Transglobal united services ltd.", среди кот орых поддельные договора и п ервичные бухгалтерские доку менты, составленные якобы от имени ОСОБА_6 в рамках дог оворов №1123 от 18.05.2001 года, №2617 от 01.10.2001 года, №3327 от 28.12.2001 года, №8 от 09.01.2003 го да;

т.4 л.д.175-206

-договорными и первичными бухгалтерскими документами , изъятыми в соответствии с пр отоколами выемки от 28.03.2003 года, 01.04.2003 года, 02.01.2004 года на ОАО "НЗФ" по взаиморасчетам с "Transglobal united services ltd.", с реди которых поддельные дого вора и первичные бухгалтерск ие документы, составленные я кобы от имени ОСОБА_6 в рам ках договоров №1123 от 18.05.2001 года, № 2617 от 01.10.2001 года, №3327 от 28.12.2001 года, №8 о т 09.01.2003 года;

т.4 л.д.208-294

-первичными бухгалтерски ми документами, изъятыми в со ответствии с протоколом выем ки от 04.08.2004 года на ОАО "НЗФ" по вз аиморасчетам с "Transglobal united services ltd.", сре ди которых поддельные первич ные бухгалтерские документы составлены якобы от имени ОСОБА_6 в рамках договоров № 1123 от 18.05.2001 года, №2617 от 01.10.2001 года, №3327 о т 28.12.2001 года, №8 от 09.01.2003 года;

т.4 л.д.295-312

-договорными и первичными бухгалтерскими документами , изъятыми в соответствии с пр отоколом выемки от 08.09.2003 года в ООО "Днепротранс-Щит" по взаим орасчетам с "Transglobal united services ltd.", среди к оторых поддельные договорны е и первичные бухгалтерские документы, составленные якоб ы от имени ОСОБА_6 в рамках договора №1 от 11.06.2001 года;

т.5 л.д.41-239

-банковскими документами ООО "Днепротранс-Щит", изъятым и в ЗАО КБ "Приватбанк" в соотв етствии с протоколом о прове дении выемки от 07.05.2004 года, из ко торых следует, что ОСОБА_3 был директором - субъекта пре дпринимательской деятельно сти:

-карточками с образцами под писей и оттисками печати ООО "Днепротранс-Щит" о том, что на право первой подписи на банк овских документах имел ОСО БА_3;

-копией Устава ООО "Днепротр анс-Щит", зарегистрированног о исполкомом Амур-Нижнеднепр овского районного Совета 21.11.200 0 года;

-учредительным договором О ОО "Днепротранс-Щит" от 14.11.2000 год а о том, что ОСОБА_3 являетс я участником общества с част ью в уставном фонде в размере 75 %;

-протоколом №1 от 14.11.2000 года общ его собрания участников ООО "Днепротранс-Щит" о назначени и ОСОБА_3 директором обще ства;

т.5 л.д.240-335

-отчетными документами ОО О "Днепротранс-Щит" и документ ами юридического дела общест ва, изъятыми в ГНИ Амур-Нижнед непровского района:

-декларациями, подписанным и ОСОБА_3 по налогу на доба вленную стоимость ООО "Днепр отранс-Щит" за период деятель ности 2-й квартал 2001 года - 1-й ква ртал 2003 года включительно, в ко торые внесенные заведомо неп равдивые сведения, относител ьно начисленного и внесенног о налога на добавленную стои мость;

-декларациями, подписанным и ОСОБА_3 по налогу на приб ыль ООО "Днепротранс-Щит" за пе риод деятельности 2-й квартал 2001 год - 1-й квартал 2003 года включи тельно, в которые внесенные з аведомо неправдивые сведени я, относительно начисленного и внесенного налога на прибы ль;

-учредительным договором О ОО "Днепротранс-Щит" от 14.11.2000 год а, в соответствии с которым ОСОБА_3 является участнико м общества с частью в уставно м фонде в размере 75 %;

-корешком свидетельства №039 08862 НВ №86657 о регистрации ООО "Дне протранс-Щит" как плательщик а налога на добавленную стои мость;

-документы о регистрации ОО О "Днепротранс-Щит";

-приказом № 21л/с от 05.05.03 об увол ьнении ОСОБА_3 с должности директора ООО "Днепротранс-Щ ит" и назначении на эту должно сть ОСОБА_4

т.6 л.д.1-302

-материалами, выполненног о компетентными органами Ирл андии, международного поруче ния:

-письмом бюро по борьбе с мо шенничеством, из которого сл едует, что компания "Transglobal united services ltd ." зарегистрирована 15.01.1999 года в г.Дублин; исключена из реестр а 20.07.2001 года в связи с отсутстви ем годового отчета; ОСОБА_6 - секретарь указанной компан ии;

-сообщением ОСОБА_19, дейс твовавшего по доверенности н оминального директора компа нии ОСОБА_20, сообщившего, ч то менеджером компании был « ОСОБА_8, адрес: АДРЕСА_2» , которому, директорами компа нии, была выдана доверенност ь; номинальный директор ОСО БА_20 не брал участия в повсед невных операциях компании;

-копией доверенности от 08.03.2000 года о том, что ОСОБА_3 прио брел право выполнять функции общего администрирования ко мпании, распоряжаться актива ми и имуществом, заключать и а ннулировать соглашения, откр ывать счета компании в банко вских учреждениях и распоряж аться средствами, которые на ходятся на счете компании;

-сертификатом, выданным на о сновании ст.370(4) Акта Компани й - Офисом Регистрации Ком паний, в соответствии с кот орым компания "Transglobal united services ltd." была зарегистрирована 15.01.1999 года, а ликвидирована 27.07.2001 года;

-регистрационными докумен тами компании "Transglobal united services ltd.", a име нно форма AI, BIO, B2, Меморандумом и другими документами, которы ми зафиксировано, что компан ия исключена из реестра 20.07.2001 го да и аннулирована 27.07.2001 года, а т акже то, что ОСОБА_6 ушел с д олжности директора и секрета ря 20.12.1999 года;

т. 7 л.д.21-85, т.30 л.д.8-16

-материалами, выполненног о компетентными органами С оединенных Штатов Америки, м еждународного поручения:

-сертификатом об учреждени и компании "Transglobal united services ltd. Inc." 08.09.2000 год а, в соответствии с которым пе рвоначальным директором ком пании был «ОСОБА_8, Украин а, АДРЕСА_2;

-сертификат возобновления и возрождения компании "Transglobal uni ted services ltd. Inc." от 01.10.2002 года, который под писан ОСОБА_8, как президе нтом компании;

т.7 л.д.104-118

-материалами, выполненног о компетентными органами Рес публики Латвия, международн ого поручения от 01.12.2003 года - све дения о движении средств по к арточным счетам, открытым в А О "Parekss-banka" компанией "Transglobal united services ltd." на имена физических лиц - гражд ан Украины;

т.7 л.д.119-229

-платежными документами и сведениями о движении средс тв по счетам "Transglobal united services ltd." и "Transglo bal united services ltd. Inc.", подтверждающими факты перечисления средств, как на указанные счета, так и с них на личные валютные счет а ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСО БА_4;

т.8 л.д.2-164; т.9 л.д .2-293; т.10 л.д.1-353

-материалами, выполненног о компетентными органами Рес публики Латвия, международно го поручения: письмом № 2.7.6.-04/04.69 о т 04.03.2004 года АО "Parekss-banka", в соответст вии с которым расчетный счет №0000754357 открыт 06.06.2000 года в данном б анке для компании "Transglobal united services ltd.", а счет №0000755199 открыт 11.12.2000 года для к омпании "Transglobal united services ltd. Inc."; представ ителем этих компаний был ОС ОБА_3, паспорт Украины; кроме того, банк сообщает, что право представлять упомянутые пре дприятия, а также подписыват ь платежные поручения и проч ие документы на период време ни с 01.04.2001 года по 31.03.2003 года имел ОСОБА_8, которому для подпис ания переданных в банк плате жных и других документов выд аны электронные устройства " Digi-Pass" №29224609 и №27531150;

т.11 л.д.14-17

-дополнением к письму № 2.7.6.-0 4/04.69 от 04.03.2004 года АО "Parekss-banka", согласно которого компанией "Transglobal united services ltd." было открыто 16-ть карточных счетов.

т.11 л.д.18-20

-договорами об открытии сч етов компаний "Transglobal united services ltd.", "Transglobal u nited services ltd. Inc." и карточками с образц ами подписей, изъятыми в АО "Parek ss-banka" согласно протокола выемк и от 28.04.2004 года, из которых следу ет, что ОСОБА_3 единственн ое лицо, которое имело право п одписи на платежных документ ах от имени компаний;

т.11 л.д.23-33

-материалами, выполненног о компетентными органами Рес публики Латвия, повторного м еждународного поручения, пре доставившими документы юрид ического дела компаний "GLESSER, LLC, AG " и сведениями о движении сред ств по счету компании, изъяты ми в АО "Parekss-banka", из которых следуе т, что ОСОБА_3 является упо лномоченным лицом компании, и только он имеет право подпи си на банковских и платежных документах от имени компани и, и перечислил 04.02.2003 года со сче та компании "Transglobal united services ltd. inc." на сче т компании "GLESSER, LLC, AG" - 1300ООО доллар ов США, а в дальнейшем перечис лил 1300611 долларов США на другой счет этой компании открытый в банка "LATEKO BANK" (г.Рига);

т.11 л.д.115-143,164-172

-документами юридическог о дела компаний "ROLDER LLC AG" и сведен иями о движении средств по сч ету компании, изъятыми в АО "Parek ss-banka", из которых следует, что О СОБА_12 - мать ОСОБА_3, явля ется уполномоченным лицом ко мпании и имеет право подписи на банковских и платежных до кументах от имени компании, в соответствии с которыми со с чета компании 06.02.2004 года было пе речислило 1350 долларов США на с чет компании "Tempor inc." (компания за нимается регистрацией други х компаний в оффшорных зонах ). Кроме того, в соответствии с указанными документами ОС ОБА_3, перечислил со счета ко мпании "Transglobal united services ltd." 17 и 24.02.2003 года - 15 1524,27 долларов США, а со счета ком пании "Transglobal united services ltd. inc." 18-24.02.2003 года - 94863 долларов США;

т.11 л.д.144-168

-документами и сведениями о движении денежных средств по карточным счетам, изъятым и в АО "Parekss-banka", которые подтвержд ают факты перечисления средс тв со счетов иностранных ком паний "Transglobal united services limited" "Transglobal united services limited Inc. " и снятие этих средств ОСОБ А_3 с помощью платежных карт очек;

т.12 л.д.1-167

-документами, изъятыми сог ласно протокола обыска в Дне пропетровском представител ьстве АО "Парекс", расположенн ом по адресу: г. Днепропетровс к, ул.Мечникова,3:

-заполненными бланками про верки документов пользовате ля карточки ОСОБА_3; копия ми паспорта ОСОБА_3; заявл ением на открытие счета плат ежной карты и выдачу карты от 31.07.2002 года от имени ОСОБА_3; к опиями уставных документов к омпании "Transglobal united services limited Inc."; заполне нными бланками проверки доку ментов пользователя карточк и ОСОБА_8; заявлением на вы дачу карточки "Cirrus" и открытие с чета карты от 31.07.2002 года от имен и ОСОБА_8; копией паспорта ОСОБА_8; заявлением на отк рытие счета платежной карты и выдачу карты от 31.07.2002 года от и мени ОСОБА_8; заполненным бланком проверки документов пользователя карточки ОСО БА_9; заявлением на открытие счета платежной карты и выда чу карты от 29.08.2002 года от имени ОСОБА_9; копией паспорта О СОБА_9;

т.13 л.д.58-99

-информацией, которая нахо дилась в электронном виде на компьютерах, изъятых во врем я проведения обыска в предст авительстве АО "Парекс", распо ложенном по адресу: г. Днепроп етровск, ул.Мечникова,3 и в офи се ЧП "Днепровнештранс";

т.13 л.д .41-53;100-157;л.д.201-255

-документами, изъятыми во время проведения обыска в оф исе предприятия ЧП "Днепровн ештранс": сведениями о движен ии денежных средств по счету иностранной компании "Transglobal united s ervices limited"; уставными документами иностранной компании "Transglobal united se rvices limited", которые признаны вещест венными доказательствами; по ддельными договорными и бухг алтерскими документами, сост авленными якобы от имени рук оводителя иностранной компа нии "Transglobal United Services Limited", а также перепи ска, которая велась от имени и ностранной компании "Transglobal United Servic es Limited" ОСОБА_25;

т.13 л.д.15-181; т.17 л.д.1-263

-документами о том, что:

а).ОСОБА_3 не предоставля л декларации о полученном до ходе не по основному месту ра боты за период 2001 - 2002 года в ГНИ в Кировском районе г.Днепропе тровска, а за 2003 год предостави л декларацию, в которой не ото бразил доходы, полученные с к арточных счетов открытых на свое имя и имя своих родствен ников, а также эмитированных компанией "Transglobal united services ltd.";

б).ОСОБА_9 и ОСОБА_8 не предоставляли декларации о п олученных доходах не по осно вному месту работы за период 2001 - 2003 года;

в).ОСОБА_10 не предоставля ла декларации о полученных д оходах не по основному месту работы за период 2001 и 2003 года в Г НИ в Ленинском районе г.Днепр опетровска, а в декларации за 2002 года не отобразила доходы, п олученные с карточного счета открытого на ее имя в АО "Parekss-banka" и деньги на который поступали со счета компании "Transglobal united services ltd.";

т.14 л.д.1-5;11-17;19-20;21;23;24-50;142-145 ;142-148

-заключением судебно-бухг алтерской экспертизы о том, ч то ООО "Днепротранс-Щит" необх одимо насчитать и уплатить в бюджет налог на прибыль в сум ме 5232,9 тыс. грн и налог на добавл енную стоимость в суме 3488594,06 грн . за период 2-й квартал 2001 года - 4-й квартал 2003 года.

т.15 л.д.17-57

-устройством "Дigi - pass", обнаруж енное во время обыска в офисе ЧП "Днепровнештранс", с помощь ю которого можно осуществлят ь расчеты по счету №НОМЕР_51 , открытому в АО "Parekss-banka" на имя ма тери ОСОБА_3 - ОСОБА_12, и на который поступили средств а в сумме 875017,76 долларов США со с чета компании "Transglobal united services ltd. inc.";

-конвертом № 1 с печатью инос транной компании "GLESSER LLC, AG", котор ая была обнаружена во время о быска по месту проживания О СОБА_3 по адресу: АДРЕСА_1 , что подтверждает факт о ОС ОБА_3, как распорядителя ком пании "GLESSER LLC, AG" и счета компании № 1021811013, открытого в АО "Parekss-banka", на кот орый со счета "Transglobal united services ltd." перев одились денежные средства, д обытые преступным путем;

-конвертом №6 и протоколом о смотра блокнота, признанного вещественным доказательств ом по делу, обнаруженного во в ремя обыска в офисе ЧП "Днепро внештранс", в котором ОСОБА _3 вел записи о полученных им , ОСОБА_5, и ОСОБА_4 доход ов, которые подлежат налогоо бложению;

т.15 л.д.76-81

-аудиокассетами №3,5,6,7,8,10 с зап исями результатов мероприят ий по отработке телефонных н омеров: 32-01-65 и 32-01-66, которые были у становлены в Днепропетровск ом представительстве АО "Пар екс";

-протоколами осмотра кассе т №3,5,6,7,8,10, на которых зафиксиров аны разговоры ОСОБА_5 и О СОБА_3 с сотрудником Днепро петровского представительс тва "Парекс" ОСОБА_16 о распо ряжения счетами иностранных компаний "Transglobal united services ltd.", "GLESSER, LLC, AG" и ин дивидуальными валютными сче тами;

т.15 л.д.63-81;85-86

-заключением фоноскопиче ской экспертизы о том, что на з аписи зафиксирован голос О СОБА_5, которая по поручению ОСОБА_3 интересуется в Дн епропетровском представите льстве АО "Парекс" о том, актив изирован ли счет компании "ROLDER LLC AG" и поступили ли на него сред ства, а также сообщает, что О СОБА_3 заходил в представит ельство и зайдет еще раз;

т.15 л.д.98-100

-заключением фоноскопиче ской экспертизы о том, что на з аписи зафиксирован голос О СОБА_5, которая разговарива ет с ОСОБА_16 - работником Дн епропетровского представит ельства АО "Парекс" об остатка х средств на карточных счета х;

т.15 л.д.102-104

-заключением фоноскопиче ской экспертизы о том, что на з аписи зафиксирован голос О СОБА_5, которая говорит с О СОБА_16 - работником Днепропе тровского представительств а АО "Парекс" и просит предоста вить распечатку движения ден ежных средств по карточкам. Н аталья в свою очередь предла гает написать официальное за явление по этому поводу и под писать это заявление: дата, но мер устройства, счет, ключ оди н, ключ два;

т.15 л.д.106-108

-заключением фоноскопиче ской о том, что на записи зафик сирован голос ОСОБА_5, кот орая говорит с ОСОБА_16 - раб отником Днепропетровского п редставительства АО "Парекс" и последняя сообщает, что док ументы, заказанные ОСОБА_5 и ОСОБА_3, уже поступили;

т.15 л.д.11О-112

-заключением почерковедч еской экспертизы о том, что ОСОБА_5 внесла от руки запис и в следующие платежные пору чения (кроме подписей), выписа нные от имени иностранных ко мпаний "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Lim ited ink.":

-№298 от 05.02.2003 года на сумму 375017,76 до лларов США (кроме надписи "Вер а" (клиент);

-№302 от 14.02.2003 года на сумму 150622,05 до лларов США;

-№310 от 21.02.2003 года на сумму 902,22 дол ларов США;

-№300 от 05.02.2003 года на сумму 42567,42 ЕВР О;

-№299 от 05.02.2003 года на сумму 22359,71 рос сийских рублей;

-№33 от 05.02.2003 года на сумму 1945, 98 дол ларов США;

-№36 от 10.02.2003 года на сумму 449390, 46 ЕВ РО;

-№ 45 от 21.02.2003 года на сумму 2974,93 дол лары США;

-№ 41 от 19.02.2003 года на сумму 18479, 62 до лларов США;

-б/н на сумму 10000 долларов США;

-№39 от 18.02.2003 года на сумму 73408, 48 дол ларов США;

т.15 л.д.163-219

-документами Приднепровс кой железной дороги о том, что иностранная компания "Transglobal United S ervices Limited" не имела аккредитации н а указанной железной дороге и без такой аккредитации не и мела права проводить какие-л ибо действия на железной дор оге, в том числе получать ваго ны для охраны и проводить охр анную деятельность грузов, к оторые отправляются со станц ий расположенных на Приднепр овской железной дороге.

т.19 л.д.1-332

-ведомостями, предоставле нными ООО "Оптима-Телеком" г.Дн епропетровск в соответствии с которыми с номера телефона : 32-03-41, которые принадлежат ООО " Днепротранс - Щит", регулярно п роводились телефонные звонк и в г.Рига, Республика Латвия;

т.21 л.д.1-290

-документами аналитическ ого бухгалтерского учета ООО "Днепротранс-Щит", изъятыми на предприятии;

т.22 л.д.116-173 и конверт №5

-показаниями свидетеля ОСОБА_24 и документами, изъят ыми у него о том, что он частны й предприниматель, занимаетс я агентирование и брокерской деятельностью. В 2002 году к нему обратилась фирма "Днепровне штранс" о перевозке пшеницы. И нтересы предприятия предста влял ОСОБА_25, который объя снил, что оплату за выполненн ые работы будет проводить ко мпания "Transglobal United Services Limited", которая и б удет заказчиком услуг, а для н его основная задача найти су дно для перевозки груза. С это й иностранной компанией он в ел переписку по факсу, а от име ни "Transglobal United Services Limited" -представитель компании ОСОБА_25;

т.23 л.д.4-45

-показаниями свидетеля О СОБА_26, что он начальник отде ла сбыта ОАО "Днепроспецстал ь". Руководством завода был за ключен договор по охране гру зов с фирмой "Transglobal United Services Limited". Он был обязан передавать заявки на охрану груза ОСОБА_27 в рам ках указанного договора, а та принимала заявку, и присылал а охранников с г.Днепропетро вск. После выполнения работ п олучал акты выполненных рабо т, счета и акты приема передач и груза, которые были оформле ны от фирмы "Transglobal United Services Limited";

т.23 л.д.48-49

-показаниями свидетеля ОСОБА_28, что он - генеральный директор ООО "Унишип сервис" и ему знаком представитель ко мпаний "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Lim ited Inc." - ОСОБА_3, который являе тся директором фирмы "Днепро внештранс". Между предприяти ем ООО "Унишип сервис" и компан ией "Transglobal United Services Limited Inc." был заключен договор экспедиторских услу г;

т.23 л.д.102-103

-документами, изъятыми во время обыска по месту житель ства ОСОБА_3 по адресу: А ДРЕСА_1, а также пластиковой карточкой, эмитированной ба нком "LATEKO - BANK" (Латвия) на имя ОСО БА_18 компанией «GLESSER, LLC, AG»; печат ью компании «GLESSER, LLC, AG»;

т.25 л.д.5-37

-сообщением Департамента Государственной службы охра ны при МВД Украины от 28.11.2003 года , что иностранные компании "Transg lobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited Inc." лиценз ии на право осуществления хо зяйственной деятельности по предоставлению услуг, связа нных с охраной государственн ой и другой собственности, не получали;

т.25 л.д.123

-сообщением начальника го сударственной больницы с пол иклиникой Управления МВД Укр аины в Днепропетровской обла сти, что ОСОБА_12 неоднокра тно обращалась о предоставле нии медпомощи, имеет потребн ость в постоянном уходе;

т.25 л.д.136

-показаниями свидетеля ОСОБА_29, допрошенного компе тентными органами Великобри тании в рамках международног о поручения, который показал , что он создал общество "Transglobal Unite d Services Limited " в Ирландии от имени кли ента. Возможно - это было совер шено по просьбе ОСОБА_3 Ка к только общество было основ ано, он передал его заказчику . Он не принимал участие в упра влении компанией и не владел документами на нее. Он не слыш ал и не имел никаких дел с обще ством «Днепротранс-Щит». Ему известен «Никопольский ферр осплавный завод», с которым о н никаких дел не имел;

-показаниями свидетеля О СОБА_10 о том, что счета в инос транных банках она не открыв ала, банковских карточек на е е имя на получение денежных с редств не имела и не пользова лась ими;

-показаниями свидетеля О СОБА_30, что она главный бухга лтер ООО "Днепротранс-Щит" со д ня регистрации предприятия, а директором предприятия явл яется ОСОБА_3 В ее рабочем кабинете находятся не тольк о бухгалтерские документы ОО О "Днепротранс-Щит", а и предпр иятия "Кильчен". В 2001 году ОСОБ А_3 заключил договор с иност ранной компанией "Transglobal United Services Limited" на предоставление услуг по о хране грузов. После предоста вления услуг по охране она со ставляла акты выполненных ра бот и счета, которые передава ла ОСОБА_3, а тот возвращал документы подписанными. Кто подписывал такие документы от имени "Transglobal United Services Limited" ей не изве стно. С представителями инос транной компании "Transglobal United Services Limited", она не знакома;

т.16 л.д.1-3;3-4;5

-показаниями свидетеля ОСОБА_25, что в период 2000-2003 года он работал на предприятии ЧП "Днепровнештранс". На других п редприятиях в указанный пери од не работал. Ему известно, со слов ОСОБА_3, что компании "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc." были партнерами предприятий ОС ОБА_3 Представителей или ди ректоров указанных иностран ных компаний он не видел. На тр ебования ОСОБА_3, выполнял его поручения от имени иност ранных компаний, не вдаваясь в суть партнерства. Что необх одимо выполнять, ОСОБА_3 н е говорил, тем не менее, им вып олнялись все действия, необх одимые при проведении экспед ирования и по выполнению дру гих договоров которые состав лялись от имени иностранных компаний. Выполнение таких д ействий проводилось, в том чи сле, и путем ведения переписк и от имени "Transglobal United Services Limited" и 'Transglobal United Se rvices Limited inc." с другими предприятиям и. Как он считает, его предприя тие выполняло работу за инос транные компании, так как ино странные компании по тем или иным, ему неизвестным обстоя тельствам, сами не имели возм ожности выполнять такую рабо ту или не хотели. О конечных ре зультатах его работы он докл адывал ОСОБА_3 Кроме того, при необходимости копировал бланки иностранных компаний , которые использовал в работ е;

т.16 л.д.10-12

-кроме того, свидетель ОС ОБА_25 сообщил, что он вел пер еписку от имени иностранной компании "Transglobal United Services Limited". Такая пе реписка велась на бланках, ко торые сам множил с помощью кс ерокса. После того, как письмо было составлено, от имени О СОБА_6 брал ксерокопию подп иси этого лица и вставлял в пи сьмо. После этого письмо копи ровалось на ксероксе, и было г отово к отправке. Такие письм а отправлялись лишь по факсу , и об их отправке было известн о ОСОБА_3;

т.16 л.д.13-14

-показаниями свидетеля ОСОБА_8 что в январе 2003 года е му отец - ОСОБА_3 подарил пл астиковую карточку "Парекс-б анка". Он не знает, где отец пол учил указанную карточку. С ее помощью он снимал деньги в ба нкоматах. 20 или 21.02.2003 года он возв ратил карточку отцу;

т.16 л.д.15

-показаниями свидетеля ОСОБА_31, что с января 1999 года р аботает заместителем директ ора ОАО "Никопольский завод ф ерросплавов" по экономике и ф инансам. Начиная с 2000 года ОАО " НЗФ" заключало договора по ох ране и транспортировке грузо в с компанией "Transglobal United Services Limited". С пре дставителем компании лично н е общался, но знает, что от име ни компании вел все перегово ры ОСОБА_3 как представите ль компании; он несколько раз общался с ОСОБА_3 по повод у оплаты выполненных работ о т имени "Transglobal United Services Limited". ОСОБА_3 несколько раз звонил по теле фону и интересовался, когда б удет проведена оплата по ито гам месяца;

т.16 л.д.16-17;18-20

-показаниями свидетеля ОСОБА_32, что с мая 2000 года по но ябрь 2001 года он работал замест ителем генерального директо ра ОАО "НЗФ" по режиму и охране . С момента работы на предприя тии услуги по транспортировк е и охране грузов ОАО "НЗФ" пре доставляли ЧП "Днепровнештра нс", Днепротранс-Щит" и фирма н ерезидент "Transglobal". Договора и доп олнительные соглашения на ох ранные услуги предоставлял д иректор ЧП "Днепровнештранс" ОСОБА_3 Услуги по охране п редоставляли предприятия ОСОБА_3

ОСОБА_3 и ОСОБА_4 зна ет лично, так как они были руко водителями ЧП "Кильчен", котор ая в 2000 году предоставляла усл уги по охране на ОАО "НЗФ".

Кроме того, ознакомившись с договорами № 1123 от 18.05.2001 года, №2 617 от 01.10.2001 года, №3327 от 28.12.2001 года и №8 о т 09.01.2003 года между ОАО "НЗФ" и "Transglobal United Services Limited", заявляет, что визиров ал договор №1123 и возможно № 2617, н о по последнему договору не у веренный, так как его виза сма зана печатью. Его визы означа ли, что предприятия контраге нты проверены. Выполнением д оговоров от лица иностранной компании "Transglobal United Services Limited" занимал ось предприятие ООО "Днепрот ранс-Щит", директором которог о был ОСОБА_3 По его мнению была создана такая схема, кот орая разрешала просто перево дить валюту за границу, при то м, что фактически все работы в ыполняло украинское предпри ятие, и он не имел возможности влиять на изменения данной с хемы. Груз ферросплавов пере давался начальнику караула, то есть лицу, которое непосре дственно охраняло груз, пото м при прибытии груза на станц ию назначения его сдавал нач альник караула, а принимал со трудник предприятия, в адрес которого направлялся груз. С отрудники компании "Transglobal United Services L imited" грузи не получали, так как э та компания не проводила охр ану;

т.16 л.д .21-22;23-26; т.28 л.д.187

-показаниями свидетеля ОСОБА_33, что с августа 1999 года работает начальником юридич еского отдела ОАО "НЗФ". С 2000 год а ОАО "НЗФ" заключало договора по предоставлению услуг по о хране с фирмой "Transglobal United Services Limited". Так ие договора им визировались. При изучении в ОАО "НЗФ" догов оров, как представитель фирм ы "Transglobal United Services Limited", присутствовал ОСОБА_3;

т.16 л.д.27-28

-показаниями свидетеля ОСОБА_34, что с ноября 2001 года р аботает начальником отдела с быта ОАО "НЗФ". С 2000 года ОАО "НЗФ" заключало договора с предпр иятием нерезидентом "Transglobal United Servic es Limited".

Co стороны иностранной комп ании "Transglobal United Services Limited" в обсуждении условий договора и по другим вопросам, которые возникали во время работы, принимала уч астие ОСОБА_27.

Ознакомившись с договора ми № 1123 от 18.05.2001 года, №2617 от 01.10.2001 года , №3327 от 28.12.2001 года и №8 от 09.01.2003 года м ежду ВАТТ "НЗФ" и "Transglobal United Services j Limited", за являет, что парафировал указ анные договора и акты выполн енных работ к ним, и на них ест ь его подпись. Фактическим вы полнением договоров по охран е грузов занималось предприя тие ООО "Днепротранс-Щит", куда звонили по телефону и заказы вали охрану. Сверку выполнен ных работ от имени иностранн ой компании "Transglobal United Services Limited" осуще ствляла ОСОБА_27. От имени "T ransglobal United Services Limited" выступали те самые лица, что и от имени ООО "Днепр отранс-Щит";

т.16 л.д.32-33;34-35

-показаниями свидетеля ОСОБА_35, что он с 0112.1999 года рабо тает директором ОАО "НЗФ". Озна комившись с договором №8 по ох ране грузов от 09.01.2003 года, заявл яет, что указанный договор со стороны завода подписывал о н. В качестве исполнителя дог овора выступала фирма нерези дент "Transglobal United Services Limited" в лице ОСОБ А_6. При подписании договора с указанным лицом не встреча лся и никогда переговоров по поводу выполнения договора не вел. В действительности вы полнением услуг по охране за нималось какое-то украинское предприятие, руководителем которого был ОСОБА_3 После днему было удобно предоставл ять услуги через нерезидента , но он вопросов по этому повод у ОСОБА_3 не задавал. Завод у не было разницы кому платит ь деньги за охрану, главное чт обы услуги предоставлялись в полном объеме. С ОСОБА_3 вс тречался несколько раз как с руководителем охраной фирмы "Днепротранс-Щит" по поводу ох раны завода;

т.16 л.д.36-38

-показаниями свидетеля ОСОБА_35 во время повторного допроса, что с 2000 года ОАО "НЗФ" и мело договорные отношения по охране с украинским предпри ятием, директором которого б ыл ОСОБА_3, который был ини циатором заключения договор а по охране с иностранной ком панией. Он знал, что работы буд ет выполнять ОСОБА_3 и ему было безразлично, какое назв ание имеет фирма, которую пре дставляет ОСОБА_3, и где эт а фирма зарегистрирована. К омпания "Transglobal United Services Limited" и ООО "Дн епротранс-Щит" ассоциировала сь с ОСОБА_3 Кроме того, у ОА О "НЗФ" не было выбора и альтер нативы и потому работали с ОСОБА_3 на его условиях;

т.16 л.д.42-43

-показаниями свидетеля ОСОБА_37, что с сентября 2000 год а он главный бухгалтер ОАО "НЗ Ф". Получив договора №1123 от 18.05.2001 г ода, № 2617 от 01.10.2001 года, №3327 от 28.12.2001 год а и №08 от 09.01.2003 года, бухгалтерия ОАО "НЗФ" отобразила их по бухг алтерскому учету. По указанн ым договорам дебиторской или кредиторской задолженности не было;

т.16 л.д.44-46;47-49

-показаниями свидетеля О СОБА_38, что он работал на пре дприятии ОАО "НЗФ" до 12.10.2001 года. П оследняя должность- заместит ель директора по сбыту и внеш неэкономическим связям. Он в изировал договор №1123 от 18.05.2001 год а. Его отделом выдвигались тр ебования к ОСОБА_3, чтобы о н, принимая груз под охрану, по дписывал акты о количестве п ринятого груза, так как за нех ватку груза спрашивали с нег о. После заключения договоро в ОСОБА_3 мог вносить пред ложения об увеличении стоимо сти охраны грузов, при этом от него требовалось документал ьное подтверждение увеличен ия затратной части и ОСОБА_ 3 лично или через курьеров п редоставлял такие документы . Он не знал, что у ОСОБА_3 ес ть фирма ООО "Днепротранс-Щит », которая осуществляет охра нную деятельность. Ассоцииро вал фамилию ОСОБА_3 с инос транной компанией "Transglobal United Services Limit ed", так как считал, что он может быть ее представителем или д оверенным лицом.

т.16 л.д.53-56

-показаниями во время досу дебного и судебного следстви я свидетеля ОСОБА_16 - сотру дника Днепропетровского пре дставительства АО "Парекс", ко торая пояснила о порядке отк рытия счетов юридическими ли цами и указала, что счета откр ываются в главной конторе АО "Parekss-banka" на территории Латвии. В о бязанности Днепропетровско го представительства АО "Пар екс" входило составление пер вичных документов: банковски х карточек; образцов подписи и заявлений на открытие счет а нерезидента. Порядок откры тия счетов физическими лицам и аналогичный. Кроме того, кли ент дополнительно подает зая вление о выдаче карточки. С по мощью устройства "Digi Pass" удаленн ый клиент может подтвердить правомочность любого письме нного обращения в банк. Для эт ого клиент на документе отме чает номер расчетного устрой ства, номер счета и коды котор ые выдает устройство.

Заявление от 31.07.2002 года на от крытие счета платежной карто чки от имени компании "Transglobal United і Services Limited" на ОСОБА_3, заполнено ею. Это заявление она перепис ывала, так как при заполнении его были допущены некоторые неточности. ОСОБА_3 видел а в представительстве. Заявл ение составляется в присутст вии лица или в присутствии ег о представителя, полномочие которого должно быть подтвер ждено доверенностью. Получив указанное заявление, состав ила документ "Проверка докум ентов", из которого следует, чт о она получила договор (заявл ение) о выдаче карточки подпи санный уполномоченным предс тавителем "Transglobal United Services Limited", паспор т пользователя карточки, уст авные документы компании, па спорт уполномоченного предс тавителя компании в данном с лучае паспорт ОСОБА_3. Она была обязана сверять копии т аких документов с оригиналам и. Заявление от 31.07.2002 года на отк рытие карточки от имени кли ента "Transglobal United Services Limited inc." - на пользова теля карточки ОСОБА_3 ОС ОБА_8, от 29.08.2002 года на открытие карточки на имя ОСОБА_9, от 31.07.2002 года на имя пользователя ОСОБА_4 и от 31.07.02 на имя ОСО БА_5, также заполнены ею при т ех же обстоятельствах. Она зн акома с ОСОБА_5 и приняла о т нее заявление о выдаче спра вки о состоянии счета и справ ки о движении денежных средс тв по карточкам № НОМЕР_42 и № 8002 1418 81/3054 0014, о чем сделала отметк у в заявлении. Эта отметка озн ачает, что заявление предста влено только ОСОБА_5 Днепр опетровское представительс тво АО "Парекс" осуществляло к онсультационные услуги по пр иобретению зарегистрирован ных компаний нерезидентов. Р егистрацией таких компаний з анималась компания "TEMPOR Incorporation", ко торая расположенная в г.Рига . При необходимости, желающим , она предоставляла контактн ые телефоны этой компании, ил и предлагала перечень уже за регистрированных компаний, к оторые клиент может приобрес ти;

т.6 л .д.57-61; т.28 л.д.198-199

-во время повторного допро са свидетель ОСОБА_16 прос лушала аудиозаписи с телефон ов №32-01-65 и № 32-01-66 во время проведен ия оперативно розыскных меро приятий. ОСОБА_16 заявила, ч то на всех записях она вела ра зговоры с ОСОБА_5, которую воспринимала как клиента ба нка АО "Parekss-banka" или представителя клиента. Она разъясняла всем клиентам банка о необходимо сти получения лицензии НБУ, н о не контролировала получени е лицензии, так как это не вход ило в ее полномочия;

т.16 л.д.62-66

-показаниями свидетеля ОСОБА_39 - начальника отдела тарифов службы коммерческой работы и маркетинга Приднеп ровской железной дороги. Ее о тдел контролирует договора с о всеми экспедиторами. При пе ревозке ферросплавов аккред итованному на железной дорог е лицу в обязательном порядк е, в соответствии с распоряже нием Госадминистрации желез нодорожного транспорта Укра ины, выделяется вагон для пер евозки охранников, сопровожд ающих грузи. Тариф за вагон пл атит аккредитованное лицо, н о охрану может осуществлять лишь лицо, которое имеет соот ветствующую лицензию. Придне провская железная дорога не допускает осуществления охр анных услуг без наличия соот ветствующей лицензии. В проц ессе подготовки ответа на за прос налоговой милиции ею бы ло установлено, что за период 2001 - 1-й квартал 2003 года компании "Transglobal United Services Limited" и Transglobal United Services Limited inc." не имели аккредитации на Придн епровской железной дороге и не проводили уплаты железнод орожных тарифов. Кроме того, н ачиная с 2001 года, Приднепровск ая железная дорога не заключ ает договоров на перевозку и экспедирование с нерезидент ами;

т.16 л.д.67-69

-показаниями свидетеля ОСОБА_40, что она работала си делкой у ОСОБА_12, и круглые сутки присматривала за ней, п оскольку та семь лет болеет с клерозом, не узнает окружающ их и не помнит своего имени, не может читать и писать;

т.16 л.д.80

-показаниями свидетеля ОСОБА_41, что он с 2000 года работ ал на ОАО "НЗФ" экономистом в т ранспортном бюро. Ему извест но, что завод заключал догово р на предоставление услуг по охране грузов при транспорт ировании с предприятием "Transglobal United Services Limited". От имени предприятия нерезидента выступал ОСОБ А_3, а сами услуги предоставл ялись предприятиями "Днепров нештранс" и "Днепротранс-Щит". Сопровождением договоров от "Transglobal United Services Limited" занимались ОСОБ А_3, ОСОБА_25 и ОСОБА_27;

т.16 л.д.81-83

-показаниями свидетеля ОСОБА_42, что на предприятии ОАО "НЗФ" работал с декабря 1999 г ода по апрель 2004 года первым за местителем председателя пра вления - заместителем директ ора по коммерческим вопросом . В 2001 году имел право подписи н а договорных документах. Под писал договор №3327 от 28.12.2001 года в отсутствии руководителя О СОБА_35 В 2000 году встречался с ОСОБА_3 и его товарищем по имени ОСОБА_4. Во время вст речи ОСОБА_3 сообщил, что б удет осуществлять услуги по охране и что он руководитель предприятия, которое имеет л ицензию на осуществление так их услуг. Он назвал предприят ие "Днепровнештранс". Почему в дальнейшем был заключен дог овор с иностранной компанией , не знает;

т.16 л.д.84-87

-показаниями свидетеля ОСОБА_44, что с 1999 года работал на ОАО "НЗФ", в том числе замест ителем директора по безопасн ости. Ему известно, что еще до вступления его в должность п редприятие работало с фирмой "Transglobal United Services Limited" по предоставлени ю услуг по охране грузов при т ранспортировке. Фактически в се услуги по охране грузов вы полняло предприятие ООО "Дне протранс-Щит" в лице директор а ОСОБА_3;

т.16 л.д.88-91

-показаниями свидетеля ОСОБА_27, что в период времен и с 2000 по 2003 год она работала на п редприятии ООО "Днепротранс- Щит" старшим специалистом ко нтроля сопровождения грузов , и по совместительству на пре дприятии ЧП "Днепровнештранс ". Названия компаний "Transglobal United Services Li mited" и "Transglobal United Services Limited Inc.", ей знакомы, та к как у ООО "Днепротранс-Щит" б ыли договора, связанные с охр аной грузов, с этими, или с одн ой из этих компаний.

Во время своей работы не вы полняла поручения директоро в указанных иностранных комп аний. Выполняла указания тол ько ОСОБА_3 и не представл ялась сотрудником или предст авителем иностранных компан ий "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited Inc.". И ностранные компании имели до говора с потребителем охранн ых услуг, а ее предприятие осу ществляло такие услуги, и в хо де выполнения таких услуг он а проводила определенную раб оту по решению текущих вопро сов, и потому ее ассоциировал и с сотрудником, или представ ителем иностранных компаний . Занималась всеми организац ионными вопросами, которые в озникали при подготовке и ос уществлении охраны ферроспл авов. Кроме нее, рабочими вопр осами на ОАО "НЗФ" никто не зан имался, а более серьезные воп росы решало руководство ее п редприятия;

т.16 л.д.92-94

-пояснениями ОСОБА_45 о том, что он работает в органах государственной налоговой с лужбы Украины и в его функцио нальные обязанности входит п роведение проверок на предме т соблюдения требований нало гового и валютного законодат ельства Украины.

Он провел проверки:

1.ООО «Днепротранс-Щит»по во просам взаимоотношения с нер езидентами „Transglobal United Services Limited" (Ирлан дия) и „Transglobal United Services Limited Inc." (США) за пер иод 01.01.2001 - 01.09.2003 года. Установлено, что ООО "Днепротранс-Щит" имел о взаимоотношения с нерезиде нтом „Transglobal United Services Limited" (Ирландия) по договору на предоставление услуг по охране грузов № 1 от 11.0 6.2001 года ООО "Днепротранс-Щит" п редоставило услуг "Transglobal United Services Limit ed" (Ирландия) на общую сумму 322739,32 долл. США и получило оплату на счет от "Transglobal United Services Limited" (Ирландия) в размере 322739,12 долларов США, что составляет 1718883,14 грн.

ООО "Днепротранс-Щит" не им ело взаимоотношений с нерези дентом „Transglobal United Services Limited Inc" (США).

Выводы проверки приведен ы в справке "О результатах вне плановой проверки ООО "Днепр отранс-Щит" (код за СДРПОУ 31230992) п о вопросам взаимоотношения с нерезидентами "Transglobal United Services Limited" (Ир ландия) и "Transglobal United Services Limited Inc." (США) за п ериод 01.01.2001 -01.09.2003 года" от 16.10.2003 года № 006936;

2.По вопросам установления разницы, которая осталась на счетах нерезидента "Transglobal United Services Limited" (Ирландия) от предоставлен ия ОАО "Никопольский завод фе рросплавов" (код СДРПОУ 00186520) усл уг по охране и сопровождению грузов на таможенной террит ории Украины за период 01.01.2001 - 01.07.2 003 года.

Зафиксированы и описаны в заимоотношения по получению за период 01.01.2001 - 01.09.2003 года ОАО "НЗФ " от нерезидента „Transglobal United Services Limited" (И рландия) услуг по охране и соп ровождению грузов согласно д оговоров № 99 от 18.01.2001 года, № 1123 от 18 .05.2001 года, №2617 от 01.10.2001 года, № 3327 от 28.12.2 001 года и № 08 от 09.01.2003 года на осуще ствление услуг по охране гру зов ОАО „НЗФ".

Согласно этим договорам О АО „НЗФ" получило услуг от ,,Transglo bal United Services Limited" (Ирландия) на таможен ной территории Украины на об щую сумму 3559141,40 доллара США и уп латило на счет указанного не резидента 3672934,60 доллара США, что составляет 18827444,31 грн.

Была установлена разница , которая осталась на счете не резидента „Transglobal United Services Limited" (Ирланд ия) при осуществлении операц ий по предоставлению услуг п о охране и сопровождению гру зов по таможенной территории Украины, и которая составила 3350195,48 доллара США, что составля ет 17108561,17 грн.

Выводы проверки изложены в справке "Об установлении ра зницы, которая осталась на сч ете нерезидента "Transglobal United Services Limited" (И рландия) от предоставления О АО "Никопольский завод ферро сплавов" (код СДРПОУ 00186520) услуг по охране и сопровождению гр узов на таможенной территори и Украины за период О1.01.2001 - 01.07.2003 го да;

3.По вопросам анализа банко вских документов по движению денежных средств по счетам н ерезидентов "Transglobal United Services Limited" (Ирла ндия), "Transglobal United Services Limited Inc" (США), открыт ых в AO "Parekss-banka" (Республика Латвия) , за период 01.04.2001 - 26.02.2003 года и по воп росам взаимоотношений "Transglobal Unite d Services Limited" (Ирландия) и "Transglobal United Services Limited Inc " (США) с ОАО "Никопольский заво д ферросплавов" за период 01.04.2001 - 26.02.2003 года, в части установлени я разницы, которая осталось н а счете "Transglobal United Services Limited" (Ирландия) о т предоставления услуг по ох ране и сопровождению грузов ОАО "НЗФ" на таможенной террит ории Украины за период 01.04.2001 - 16.01.2 003 года.

Установлено, что разница, к оторая осталась на счетах не резидента "Transglobal United Services Limited" (Ирланд ия) при осуществлении операц ий по предоставлению услуг п о охране и сопровождению гру зов по указанным выше контра ктам за период 01.04.2001 - 26.02.2003 года, со ставляет 3459471,26 долларов США, что составляет 18444918,66 грн.

Выводы проверки приведен ы в справке "Об анализе банков ских документов по движению денежных средств по счетам н ерезидентов "Transglobal United Services Limited" (Ирла ндия), "Transglobal United Services Limited Inc" (США), открыт ых в AO "Parekss-banka", за период 01.04.2001 - 26.02.2003 го да и по вопросам взаимоотнош ений "Transglobal United Services Limited" (Ирландия) и "Tran sglobal United Services Limited Inc" (США) с ОАО "Никополь ский завод ферросплавов" за п ериод 01.04.2001 - 26.02.2003 года;

4.По вопросам правильности начисления, полноты и своевр еменности отнесения в бюджет сумм подоходного налога за 200 1, 2002, 2003 года, с сумм доходов со сн ятых средств с карточных сче тов, которые принадлежали ко мпаниям "Transglobal United Services Limited" (Ирландия ) и "Transglobal

United Services Limited Inc." (США), пользо вателем которых был ОСОБА_3

В соответствиями с требов аниям ст.ст.1,2,3,7 Декрета КМУ от 26 .12.1992 года № 13-92 "О подоходном нало ге с граждан", с изменениями и дополнениями, размер подоход ного налога, который должен у платить ОСОБА_3 с сумм дох одов, снятых с карточных счет ов, которые принадлежали ком пании „Transglobal United Services Limited" (Ирландия) и "Transglobal United Services Limited Inc." (США), пользовате лем которых был ОСОБА_3, то есть полученным не по основн ому месту работы, с учетом выя вленных обстоятельств, объяс нений самого ОСОБА_3 и усл овий Постановления от 28.05.2004 год а, составляет:

2001 год - 50961,59 грн,

2002 год - 150015,15 грн,

2003 год - 9656,22 грн.

Выводы проверки приведен ы в справке "О результатах про верки правильности начислен ие, полноты и своевременност и отнесения в бюджет сумм под оходного налога ОСОБА_3 (и дентификационный номер НО МЕР_54) за период 2001, 2002, 2003 года с с умм доходов (снятых денежных средств с карточных счетов, к оторые принадлежали компани и „Transglobal United Services Limited" (Ирландия) и „Transgloba l United Services Limited Inc." (США), пользователем которых был ОСОБА_3), получ енных не по месту основной ра боты;

5.Расчет неуплаченных налог ов ООО "Днепротранс-Щит" от пре доставления услуг по охране и сопровождению грузов на та моженной территории Украины за период 01.04.2001 - 31.03.2003 года.

Установлено, что ООО "Днепр отранс-Щит" по охране ферросп лавов на территории Украины должно насчитать и уплатить в бюджет налогов на общую сум му 8721532,17 грн, в том числе налог на прибыль - 5232938,11 грн, налог на доба вленную стоимость - 3488594,06 грн.

Кроме того, была установле на окончательная сумма денеж ных средства, которая остала сь на счете „Transglobal United Services Limited" (Ирлан дия) от предоставления услуг по охране и сопровождению гр уза ОАО "НЗФ" на таможенной тер ритории Украины за период 01.04.20 01 - 31.03.2003 года с учетом всех обсто ятельств, и которая составил а - 3137138,14 доллара США.

Выводы проверки приведен ы в справке "О расчете неуплач енных налогов ООО "Днепротра нс-Щит" при предоставлении дл я ОАО "НЗФ" за период 01.04.2001 - 31.03.2003 год а услуг по охране и сопровожд ению грузов на таможенной те рритории Украины в соответст вии с договорами от 18.05.2001 года № 1123, от 01.10.2001 года № 2617, от 28.12.2001 года № 3327 , от 09.01.2003 года №08.

-показаниями свидетеля О СОБА_45, что документами нало гового учета являются акты с дачи-приемки работ, составле нные по договору № 1 от 11.06.2001 года между ООО «Днепротранс-Щит» и иностранной компанией „Transglob al United Services Limited", на основании которых можно вычислить такие налог овые показатели как валовой доход ООО «Днепротранс-Щит»о т осуществления хозяйственн ой деятельности по предостав лению услуг согласно договор а № 1 от 11.06.2001 года.

Акты сдачи-приемки работ, с оставленные по договору №1123 о т 18.05.2001 года, № 2617 от 01.10.2001 года, № 3327 от 28.12.2001 года и № 8 от 09.01.2003 года между О АО «Никопольский завод ферро сплавов»и иностранной компа нией ,,Transglobal United Services Limited", являются док ументами налогового учета, н а основании которых можно вы числить налоговые показател и предприятия. Налоговые пок азатели предприятия также мо жно посчитать по банковским выпискам, которыми подтвержд ается факт получения или упл аты денежных средств предпри ятием. Валовые доходы и валов ые расходы, а также налоговые обязательства и налоговый к редит предприятия формируют ся в национальной валюте Укр аины -гривне. Если условиями к онтракта предусмотрен расче т в иностранной валюте, то так ая валюта для налогообложени я переводится в гривну.

Установление общего веса ферросплавов по актам, соста вленным по договору № 1 от 11.06.2001 г ода между ООО «Днепротранс-Щ ит» и иностранной компанией „Transglobal United Services Limited", необходимо тольк о для установления, все ли раб оты по охране ферросплавов п о территории Украины для ОАО «Никопольский завод ферросп лавов»в конечном итоге выпол нены предприятием ООО «Днепр отранс-Щит»или часть таких р абот выполнена нерезидентом самостоятельно.

Акты проверки веса вагоно в, не являются документами на логового учета, ведение кото рых предусмотрено законодат ельством Украины. Эти акты яв ляются всего лишь дополнения ми к актам сдачи-приемки рабо т между иностранной компание й ,,Transglobal United Services Limited" и ОАО «Никопольс кий завод ферросплавов». В эт их актах зафиксированы резул ьтаты взвешивания охраняемо го груза, а предметом договор ов между иностранной компани ей „Transglobal United Services Limited" и ОАО «Никопол ьский завод ферросплавов»яв ляются услуги по охране и соп ровождению грузов, выполнени е которых отражено в актах сд ачи-приемки работ.

Командировочные документ ы охранников также необходим ы исключительно для установл ения исполнителей, несших от ветственность за охраняемый груз. Показания охранников т акже не могут повлиять на вал овые расходы и доходы ООО «Дн епротранс-Щит», так как это не документы налогового учета. Нарушений при начислении ва ловых расходов, в том числе и п о командировочным расходам, ООО «Днепротранс-Щит»за пери од действия договора № 1 от 11.06.200 1 года не было выявлено, что от ражено в акте проверки от 18.04.2003 года и в предыдущем акте пров ерки, которые он принимал во в нимание. Акты проверки веса в агонов на ОАО «Никопольский завод ферросплавов», команди ровочные документы охранник ов на ООО «Днепротранс-Щит», и протоколы допросов этих охр анников могут служить исключ ительно как дополнительные д оказательства факта осущест вления услуг по охране грузо в для ОАО «Никопольский заво д ферросплавов», выполненных ООО «Днепротранс-Щит»вместо „Transglobal United Services Limited". Их отсутствие ил и наличие не может в данном сл учае повлиять на выводы мате риалов проверки.

Кроме того, средства, получ енные на счета ОСОБА_8 ОС ОБА_9 и ОСОБА_10, можно счит ать их доходами, если эти дохо ды получены ими от предприят ий, организаций, не по месту ос новной работы, в результате в ыполнения разовых или других работ, на основании договоро в подряда и других договоров гражданско-правового характ ера, при условии доказательс тва причастности этих лиц к и сточнику выплаты этих доходо в;

т.30 л.д.60-63

-показаниями свидетеля ОСОБА_46, начальника службы р ежима и безопасности ОАО "Зап орожский завод ферросплавов ", о том, что в 1999 году возник вопр ос о необходимости охраны гр узов ферросплавов при трансп ортировке железной дорогой. В связи с этим стало известно , что на ОАО "Никопольский заво д ферросплавов" охраной груз ов занимается ЧП "Днепровнеш транс". В 2000 году с ними было зак лючено соглашение. В 2001 году ди ректор ЧП ОСОБА_3, которог о он знает лично, обратился с д окументами о предоставлении таких же услуг, но от имени ин остранного предприятия "Transglobal» . Иногда документы от имени ко мпании "Transglobal" передавались чер ез курьера, но всегда они пост упали от ОСОБА_3, а контрол ь по выполнению договоров ос уществлял ОСОБА_4 Кроме то го, до начала работ по охране г рузов он лично обращался к ОСОБА_3 с вопросом о предост авлении услуг по охране груз ов для ОАО "Запорожский завод ферросплавов";

т.16 л.д.108-110

-показаниями свидетеля ОСОБА_47, что с мая 1999 года она г лавный бухгалтер ОАО "Стахан овский завод ферросплавов". У ОАО "Стахановский завод ферр осплавов" был заключен догов ор с "Transglobal United Services Limited" на охрану груз ов при транспортировке. Сами услуги по охране грузов пред оставлялись предприятием ОО О "Днепротранс-Щит";

т.16 л.д.111-112

-показаниями свидетеля ОСОБА_48, что он экономист сл ужбы режима и безопасности О АО "Стахановский завод ферро сплавов". В 2001 году ОСОБА_3 и ОСОБА_13 предложили свои ус луги по охране грузов при тра нспортировке. Договор с "Transglobal Uni ted Services Limited inc." был предоставлен О СОБА_3, и им же предоставляли сь в дальнейшем акты выполне нных работ. Все документы от и мени предприятия нерезидент а предоставлялись ОСОБА_3 уже с печатями и подписями че рез охранников или по почте;

т.16 л.д.113

-показаниями свидетеля ОСОБА_49, что приблизительно с 1995 года он директор представ ительства АО "Парекс Банка" в У краине (г.Киев). В представител ьство обращаются нерезидент ы и резиденты Украины с целью открытия иностранной компан ии. Представительство АО "Пар екс банка" проводит консульт ации по всем вопросам и услуг ам, которые предлагает АО "Пар екс банка" (Латвия). Если физич еское или юридическое лицо ж елает открыть счет в АО "Парек с банка" (Латвия), то порядок от крытия счета следующий:

-физические лица представл яют документ, удостоверяющий личность, лицензию, если тако е необходимо, заполняют анке ту и заявление на открытие сч ета;

-юридические лица - их предс тавители, кроме указанных до кументов, представляют регис трационные документы юридич еского лица;

Если клиент обращается дл я консультации по поводу рег истрации юридических лиц не на территории Украины, в том ч исле в зонах льготного налог ообложения и в оффшорных зон ах, то предлагается обращать ся в офис Латвийской фирмы "O.M.I. ", которая через своих предста вителей осуществляет регист рации компаний в разных стра нах мира.

Система "Диги пас" это инст румент идентификации удален ного клиента. Любое письменн ое обращение в банк клиента с целью перевести деньги или п ровести другие операции осущ ествляется с помощью такого устройства, которое идентифи цирует клиента;

т.16 л.д.116-121

-показаниями свидетеля ОСОБА_50, секретаря Киевског о представительства АО "Паре кс-банка", что открытие счетов юридическим и физическим ли цам осуществляется в главном офисе банка в г.Рига. Представ ительство лишь ведет подгото вку первичных документов, не обходимых для открытия счета . Вся заполненная документац ия передается в г.Ригу для при нятия решения об открытии сч ета;

т.16 л.д.122-125

-показаниями свидетеля ОСОБА_51, что с 1998 года она нача льник неврологического отде ления поликлиники УВД в Днеп ропетровской области. С осен и 2001 года ведет наблюдение за б ольной ОСОБА_12 , которая яв ляется родственницей пенсио нера МВД ОСОБА_3 С середин ы 2001 года у больной серьезные п роблемы с памятью на текущие события;

т.26 л.д.30-32

-справкой №007961 от 29.09.2004 года "О р езультатах проверки правиль ности начисления, полноты и с воевременности отнесения в б юджет сумм подоходного налог а ОСОБА_3 за период 2001, 2002, 2003 го да с сумм доходов (снятых дене жных средств с карточных сче тов, принадлежащих компании "Transglobal united services ltd." и "Transglobal united services ltd. inc.", польз ователем, которых был ОСОБА _3), полученных не по месту ос новной работы", в соответстви и с которой размер сокрытого ОСОБА_3 подоходного налог а составляет, соответственно , 50961,59 грн; 150015,15 грн; 9656,22 грн;

т.2 л.д.41-87

-кассовыми чеками, подписа нными ОСОБА_3, о приобрете нии им товара в магазинах г.Дн епропетровска и г.Киева с пом ощью карточек, которые обслу живали счета, открытые на его имя и изъятые в ходе проведен ных выемок;

т.16 л.д.140-178

-справкой №007597 от 08.04.2004 года "Об анализе банковских документ ов по движению денежных сред ств по счетам нерезидентов "Tra nsglobal united services ltd. " (Ирландия), "Transglobal united services ltd . inc." (США), открытых в АО I "Parekss-banka", за п ериод 01.04.2001 - 26.02.2003 года и по вопрос ам взаимоотношений! "Transglobal united services ltd." и "Transglobal united services ltd. inc." с OAOj "Никопольск ий завод ферросплавов" за пер иод 01.04.2001 - 26.02.2003года", в соответств ии с которой, установлены сче та компаний и счета физическ их лиц, открытых в иностранно м банке АО "Parekss-banka" на которые пер ечислялись средства со счета иностранной компании "Transglobal united s ervices ltd." и сумма средств, перечисл енная на такие счета. Среди та ких счетов:

-карточный счет № НОМЕР_8 , открытый на имя ОСОБА_3-51200 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_27 , открытый на имя ОСОБА_4 - 800 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_28 , открытый на имя ОСОБА_5 - 216 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_29 , открытый на имя ОСОБА_5 - 150 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_30 , открытый на имя ОСОБА_10 - 33 100 долларов США;

-карточный счет №НОМЕР_31 , открытый на имя ОСОБА_3 - 150 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_1 , открытый на имя ОСОБА_3 - 100 00 долларов США;

-ООО "Кильчен ЛТД" (код 19309361) - 11 436,16 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_19 открытый на имя ОСОБА_9С - 10000 ЕВРО;

-карточный счет № НОМЕР_32 , открытый на имя ОСОБА_4 - 600 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_17 , открытый на имя ОСОБА_8 - 150 00 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_33 , открытый на имя ОСОБА_5 - 243 89,98 долларов США;

-карточный счет № НОМЕР_34 , открытый на имя ОСОБА_3 - 250 10,26 долларов США;

-TEMPOR INC - 1 870 долларов США;

-GLESSER LLC - 22 359,71 российских рублей, 42 567,42 ЕВРО;

-счет №НОМЕР_35, открытый на имя ОСОБА_12 - 375017,76 долларо в США;

-ROLDER LLC - 151524,27 долларов США;

Кроме того, установлено, чт о со счета компании и "Transglobal united service s ltd. inc." денежные средства пересч итывалось на счета:

-GLESSER LLC - 449390 ЕВРО и 1500000 долларов США ;

-карточный счет № НОМЕР_3 , открытый на имя ОСОБА_3 - 500 00 долларов США;

-счет №НОМЕР_35, открытый на имя ОСОБА_12 (мать подсуд имого ОСОБА_3) - 500000 долларов США;

-карточный счет №НОМЕР_31 , открытый на имя ОСОБА_3 - 200 00 долларов США;

-карточный счет №НОМЕР_3 , открытый на имя ОСОБА_3 - 900 0 долларов США;

-ROLDER LLC - 94863,03 долларов США.

т.1 л.д.136-178

-письмом КНИИСЭ от 01.12.2006 года , составленным для исполнени я дополнительной судебно - бу хгалтерской экспертизы, что в соответствии с п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий", валово й доход определяется как общ ая сумма дохода полученного (начисленного) налогоплатель щиком на протяжении отчетног о периода в денежный, материа льной или нематериальных фор мах.

В соответствии с п.п.7.3.1. п.7.3 ст .7 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятий", полученные налогоплательщи ком доходы и понесенные затр аты в иностранной валюте пер есчитываются в гривну по офи циальному валютному (обменно му) курсу НБУ, который действо вал на дату получения доходо в или дату понесенных затрат .

Из заключения судебно-бух галтерской экспертизы следу ет, что сумма скорректирован ных валовых доходов ООО „Дне протранс-Щит", рассчитанная в национальной валюте Украины , переведена по курсу НБУ с вал юты (доллары США), в которой пр оводились расчеты между "Transglobal United Services Limited" и ОАО "Никопольский за вод ферросплавов" в рамках до говоров №1123 от 18.05.01г., №2617 от 01.10.01г., №3 327 от 28.12.01г. и № 08 от 09.01.03г., а также "Transglob al United Services Limited" и ООО „Днепротранс-Щи т" в рамках договора № 1 от 11.06.01г.

Установление суммы скорр ектированного валового дохо да и объекта налогообложения предприятия налогом на приб ыль и налогом на добавленную стоимость происходило на ос новании актов выполненных ра бот и платежных документов н а перечисление валюты, соста вленных на выполнение указан ных договоров между предприя тиями, и исходя из стоимости п оказателей работ определенн ых в таких документах.

Законодательно не предус мотрены проведения сравнени я других показателей, нежели указаны.

С учетом этого, сравнивать общий вес груза, который охра нялся в рамках договоров меж ду "Transglobal United Services Limited" и ОАО "Никопольс кий завод ферросплавов" с общ им весом груза, который охран ялся в рамках договора между "Transglobal United Services Limited" и ООО „Днепротран с-Щит", для определения объект а налогообложения, не имеет о снований.

Определения общей стоимо сти охранных услуг по двум гр уппам актов выполненных рабо т не влияет на выводы эксперт изы, поскольку результат от д обавления стоимости услуг по одной группе актов к стоимос ти услуг по другой группе акт ов не является показателем, к оторый возможно использоват ь во время проведения расчет ов объекта налогообложения п о налогу на прибыль и налогу н а добавленную стоимость.

С учетом изложенного, необ ходимость в проведении допол нительной экспертизы не усма тривается.

т.30 л.д.72

-пластиковыми карточками на имя ОСОБА_5, изъятыми во время проведения обыска;

т.13 л.д.187-196

-денежными средствами в су мме 21545 грн, которые находились на счете №НОМЕР_33, открыто м в АО "Parekss-banka" на имя ОСОБА_5, и которые были сняты со счета с помощью пластиковой карточк и №НОМЕР_42, принадлежащей ОСОБА_5, и о чем составлен п ротокол от 31.01.2003 года;

т.13 л.д.261-272

-заключением почерковедч еской экспертизы о том, что ОСОБА_5 составляла и подпис ывала:

-заявление на выдачу карты C irrus на открытие счета карты от 3 1.07.2002 года в разделе "Подпись Пол ьзователя карты";

-заявление на открытие счет а платежной карты от 31.07.2002 года в разделе "Подпись Пользоват еля карты";

-письмо в адрес карточного о тдела АО "Parekss-banka" от имени компан ии "ROLDER, LLC, AG" о списании средств за оплату услуг по заявлению ОСОБА_5;

-письмо в адрес АО "Parekss-banka" о нап равлении документов (справки о состоянии счета и распечат ке по карточкам) и гарантией о платы услуг по направлению д окументов;

-пподписала чеки:

№ 524699 от 13.01.03г. на сумму 126,22 грн;

№ 123523 от 11.01.03г. на сумму 37,36 грн;

№ 293545 от 14.01.03г. на сумму 30 грн;

№ 430992 от 08.01.03г. на сумму 76,12 грн;

№ 064213 от 20.01.03г. на сумму 29,68 грн;

№204920 от 03.01.03г. на сумму 60,80 грн;

т.15 л.д.163-219

-письмом Управления НБУ в Днепропетровской области № 1 3012/5325 от 14.10.2002 года, что ОСОБА_8 и ОСОБА_9 не получали лицен зии на использование валютно го счета за пределами Украин ы;

т.25 л.д.110;112

-письмом Управления НБУ в Д непропетровской области № 13012 /400 от 21.01.2003 года о том, что ОСОБА _3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОС ОБА_4, ОСОБА_10, ОСОБА_5 н е получали лицензии

на исп ользование валютных счетов з а пределами Украины;

т.25 л.д.115

-справкой №007961 от 29.09.2004 года "О р езультатах проверки правиль ности начисления, полноты и с воевременности отнесения в б юджет сумм подоходного налог а ОСОБА_3 за период 2001, 2002, 2003 го да, о том, что с сумм доходов (сн ятых денежных средств непоср едственно с карточных счетов , принадлежащих компании "Transglobal united services ltd." и "Transglobal united services ltd. inc.", пользова телем, которых был ОСОБА_3 ,), полученных не по месту осно вной работы", установлены фак ты и даты перечисление денеж ных средств на валютные счет а ОСОБА_3;

т.2 л.д.41-87

-справкой №007626 от 29.09.2004 года "О р езультатах проверки правиль ности начисления, полноты и с воевременности отнесения в б юджет сумм подоходного налог а ОСОБА_4 за период 2001, 2002, 2003 го да с сумм доходов снятых с кар точных счетов, принадлежащих компании „Transglobal United Services Limited", пользо вателем которых был ОСОБА_4 ", установлены факты и даты п еречисление денежных средст в на валютные счета ОСОБА_4 ;

т.2 л.д.90-105

-справкой №007960 от 29.09.2004 года "О р езультатах проверки правиль ности начисление, полноты и с воевременности отнесения в б юджет сумм подоходного налог а ОСОБА_5 за период 2001, 2002, 2003 го да с сумм доходов снятых с кар точных счетов, принадлежащих компании „Transglobal United Services Limited", пользо вателем, которых была ОСОБА _5", установлены факты и даты перечисление денежных средс тв на валютные счета ОСОБА_ 5;

т.2 л.д.108-121

-кассовыми чеками, подписа нными ОСОБА_5 о приобретен ии ею товара в магазинах г.Дне пропетровска с помощью пласт иковых карточек, эмитированн ых иностранным банком АО "Parekss-ban ka";

т.16 л.д.126-139

-кассовыми чеками, подписа нными ОСОБА_3 о приобретен ии им товара в магазинах г.Дне пропетровска и г.Киева с помо щью пластиковых карточек эми тированных иностранным банк ом AT "Parekss-banka";

т.16 л.д.140-178

-справкой №007597 от 08.04.04 "Об анал изе банковских документов по движению денежных средств п о счетам нерезидентов "Transglobal united s ervices ltd. " (Ирландия), "Transglobal united services ltd. inc." (СШ А), открытых в AO "Parekss-banka", за период 0 1.04.2001 - 26.02.2003 года и по вопросам взаи моотношений "Transglobal united services ltd." и "Transglobal un ited services ltd. inc." с ОАО "Никопольский за вод ферросплавов" за период 01. 04.2001-26.02.2003 года", в соответствии с к оторой установлены счета ком паний и счета физических лиц , открытых в иностранном банк е АО "Parekss-banka" на которые перечисл ялись денежные средства со с чета иностранной компании "Tran sglobal united services ltd." и сумма денежных сре дств, перечисленная на такие счета. Среди таких счетов: кар точный счет №НОМЕР_27, откр ытый на имя ОСОБА_4 - 80000 долл аров США; карточный счет № Н ОМЕР_32, открытый на имя ОСО БА_4- 60000 долларов США;

т.1 л.д.136-178

-материалами, выполненног о компетентными органами Рес публики Латвия, международно го поручения, а именно - сведен ия о движении денежных средс тв по карточным счетам, откры тым в АО "Parekss-banka" компанией "Transglobal united services ltd." на физических лиц - гражд ан Украины, в том числе на имя ОСОБА_4

т.7 л.д.119-229

-платежными документа ми и сведениями о движении де нежных средств по счетам ком паний "Transglobal united services ltd." и "Transglobal united services ltd. Inc." , подтверждающие факты переч исления денежных средств на счета компаний, и с них на личн ые валютные счета ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4;

т.8 л.д.2-164;т.9 л .д.2-293;т.10 л.д.1-353

-дополнением к письму № 2.7.6. - 04/04.69 от 04.03.2004 года АО "Parekss-banka", что для к омпании "Transglobal united services ltd." было откры то 16 карточных счетов с выдаче й платежных карточек;

т.11 л.д.18-20

-выполненным компетентны ми органами Республики Латви я повторного международного поручения, представившими д окументы и сведения о движен ии денежных средств по карто чным счетам, изъятым в АО "Parekss-banka ", которые подтверждают факты перечисления денежных средс тв со счета иностранных комп аний "Transglobal united services limited" "Transglobal united services limited Inc." н а индивидуальные валютные сч ета ОСОБА_3, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, и снятие ими этих сре дств;

т.12 л.д.1-167

-документами, изъятыми во время обыска в представитель стве "Парекс": заполненными бл анками о проверке документов пользователя карточки ОСО БА_4; заявлением на выдачу ка рточки "Cirrus" и открытие счета ка рты от 31.07.2002 года от имени ОСОБ А_4; заявлением на открытие с чета платежной карты и выдач у карты от 31.07.2002 года от имени ОСОБА_4; копией паспорта О СОБА_4;

т.13 л.д.58-99

-документами о том, что О СОБА_4 не предоставлял декл араций по полученному доходу не по основному месту работы за период 2001 - 2003 года в ГНИ в Киро вского района г.Днепропетров ска;

т.14 л.д.18, 20,22,23,142,144-145

-справкой №007626 от 29.09.2004 года "О р езультатах проверки правиль ности начисления, полноты и с воевременности отнесения в б юджет сумм подоходного налог а ОСОБА_4 за период 2001,2002,2003 год а с сумм доходов, снятых с карт очных счетов, принадлежащих компании „Transglobal United Services Limited", пользов ателем которых был ОСОБА_4 ", в соответствии с которой ра змер сокрытого им подоходног о налога составляет, соответ ственно: 17845,41 грн; 68450,21 грн; 2265,12 грн;

т.2 л.д.90-105

-показаниями свидетеля О СОБА_45, что им проведена пров ерка по вопросам правильност и начисления, полноты и своев ременности отнесения в бюдже т сумм подоходного налога за 2001,2002,2003 года с сумм доходов, полу ченных ОСОБА_4 не по основ ному месту работы. В соответс твии с требованиями ст.ст.1,2,3,7 Д екрета КМУ от 26.12.1992 года № 13-92 "О по доходном налоге с граждан", с и зменениями и дополнениями, р азмер подоходного налога, ко торый должен уплатить ОСОБ А_4 с сумм доходов со снятых с редств с карточных счетов ко мпании „Transglobal United Services Limited" (Ирландия) , пользователем которых был о н, как со средств, полученных н е по основному месту работы, б удет составлять, соответстве нно: 17845,41 грн; 68450,21 грн; 2265,12 грн.

Выводы проверки приведен ы в справке от 29.09.2004 года №007626 "О ре зультатах проверки правильн ости начисления, полноты и св оевременности отнесения в бю джет сумм подоходного налога ОСОБА_4 (идентификационны й номер НОМЕР_55) за период 2 001, 2002, 2003 года с сумм доходов снят ых с карточных счетов, принад лежащих компании „Transglobal United Services Limite d" (Ирландия), пользователем ко торых был ОСОБА_4";

т.16 л.д.95-107

-справкой №007597 от 08.04.2004 года "Об анализе банковских документ ов по движению денежных сред ств по счетам нерезидентов "Tra nsglobal united services ltd. " (Ирландия), "Transglobal united services ltd . inc." (США), открытых в AO "Parekss-banka", за пер иод 01.04.2001 - 26.02.2003 года и по вопросам взаимоотношений "Transglobal united services ltd." и "Transglobal united services ltd. inc." с ОАО "Никопольск ий завод ферросплавов" за пер иод с 01.04.2001 по 26.02.2003 год", в соответс твии с которой установлены с чета компаний и счета физиче ских лиц, открытые в иностран ном банке АО "Parekss-banka", и на которые пересчитывались средства из счета иностранной компании "Transglobal united services ltd." и сумма денежных ср едств, перечисленная на таки е счета: карточный счет № НО МЕР_29, открытый на имя ОСОБ А_5 - 15000 долларов США; карточны й счет №НОМЕР_33, открытый н а имя ОСОБА_5 - 24389,98 долларов С ША;

т .1 л.д.136-178

-выполненным компетентны ми органами Республики Латви я международного поручения, представивших документы - св едения о движении денежных с редствах по карточным счетам , открытым в АО "Parekss-banka" компанией "Transglobal united services ltd." и на имя физических лиц - граждан Украины, в том чи сле на имя ОСОБА_5; дополне нием к письму № 2.7.6.-04/04.69 от 04.03.2004 год а АО "Parekss-banka", согласно которого д ля компании "Transglobal united services ltd." было от крыто 16-ть карточных счетов с выдачей платежных карточек;

т.7 л.д.11 9-229;т.11 л.д.18-20

-выполненным компетентны ми органами Республики Латви я повторным международным по ручением и представившим: до кументы и сведения о движени и денежных средств по карточ ным счетам, изъятым в АО "Parekss-banka", п одтверждающие факты перечис ления денежных средств со сч ета иностранных компаний 'Transglo bal united services limited", "Transglobal united services limited Inc.", и снятие этих средств ОСОБА_3, ОС ОБА_4 и ОСОБА_5

т.12 л.д.1-167

-документами, изъятыми во время проведения обыска в пр едставительстве "Парекс", рас положенном по адресу: г.Днепр опетровск, ул.Мечникова,3; зап олненными бланками проверки документов пользователя кар точки ОСОБА_5; заявлением на выдачу карточки "Cirrus" и откры тие счета карты от 31.07.02 от имени ОСОБА_5; заявлением на отк рытие счета платежной карты и выдачу карты 31.07.2002 года от име ни ОСОБА_5; копией паспорт а ОСОБА_5;

т.13 л.д.58-99

-пластиковыми карточками на имя ОСОБА_5, изъятыми во время проведения обыска, а та кже, деньгами в сумме 21545 грн, на ходившимися на счете №НОМЕ Р_33, открытом в АО "Parekss-banka" ОСОБ А_5, которые были сняты со сче та с помощью пластиковой кар точки №НОМЕР_42, принадлеж ащей ОСОБА_5, о чем составл ен протокол;

т.13 л.д.158-159;187-18 8; т.13 л.д.261-272

-документами, в соответств ии с которыми ОСОБА_5 не пр едоставляла декларации о пол ученных доходах не по основн ому месту работы за период 2001 - 2003 года в Левобережную МГНИ г. Д непропетровска;

т .14 л.д.6-10,142,144

-справкой №007960 от 29.09.2004 года "О р езультатах проверки правиль ности начисление, полноты и с воевременности отнесения в б юджет сумм подоходного налог а ОСОБА_5 за период 2001,2002,2003 год а с сумм доходов, снятых с карт очных счетов, принадлежащих компании „Transglobal United Services Limited", пользов ателем, которых была ОСОБА_ 5, полученных не по основном у месту работы". Размер сокрыт ого ОСОБА_5 подоходного на лога составляет, соответстве нно: 12646,05 грн; 16146,53 грн; 39247,63 грн;

т.2 л.д.108-121

-кассовыми чеками, подписа нными ОСОБА_5, о приобрете нии товара в магазинах г.Днеп ропетровска с помощью карточ ек, эмитированных иностранны м банком АО "Parekss-banka";

т.16 л.д.126-139

-показаниями свидетеля ОСОБА_45 о проведенной им про верки по вопросам правильнос ти начисления, полноты и свое временности отнесения в бюдж ет сумм подоходного налога з а 2001,2002,2003 года с доходов, получен ных ОСОБА_5 не по основном у месту работы.

В соответствии с требован иями ст.ст.1,2,3,7 Декрета КМУ от 26.12. 1992 года № 13-92 "О подоходном налог е с граждан", с изменениями и д ополнениями, размер подоходн ого налога, который должна уп латить ОСОБА_5 с сумм дохо дов, полученных с карточных с четов, принадлежащих компани и „Transglobal United Services Limited" (Ирландия), польз ователем которых была она, со ставляет, соответственно: 12646,05 грн; 16146,53 грн; 39247,63 грн;

т.16 л.д.95-107

Оценивая доказательст ва, добытые во время досудебн ого следствия и исследованны е во время судебного разбира тельства, суд считает, что дей ствия ОСОБА_3 должны быть квалифицированы:

- по ч.3 ст.212 УК Украины, как умы шленное уклонение от уплаты налогов (обязательных платеж ей), которые входят в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, совершенное должностным лицом предприятия, независим о от формы собственности, а та кже лицом, которое должно их у плачивать, что привело к факт ическому непоступлению в бюд жет средств в особо крупных р азмерах;

- по ч.2 ст.364 УК Украины, как зло употребление служебным поло жением, то есть умышленное в и ных личных интересах использ ование служебного положения вопреки интересам службы, по влекшее тяжкие последствия;

- по ч.2 ст.209 УК Украины, соверш ение финансовых операций с д енежными средствами, получен ными вследствие совершения о бщественно опасного противо правного деяния, которое пре дшествовало легализации (отм ыванию) доходов, совершенные повторно;

- по ч.2 ст.366 УК Украины, как слу жебный подлог, то есть внесен ие должностным лицом в офици альные документы заведомо ло жных сведений, а также состав ление и выдача заведомо ложн ых документов, повлекшие тяж кие последствия;

- по ч.2 ст.208 УК Украины, как нез аконное, с нарушением устано вленного законом порядка исп ользование за пределами Укра ины валютных счетов физическ их лиц, совершенное граждани ном Украины, постоянно прожи вающим на ее территории, сове ршенные повторно, по предвар ительному сговору группой ли ц.

Оценивая доказательства , суд считает, что действия О СОБА_4 должны быть квалифиц ированы:

- по ч.3 ст.212 УК Украины, как умы шленное уклонение от уплаты налогов (обязательных платеж ей), которые входят в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, совершенное должностным лицом предприятия, независим о от формы собственности, а та кже лицом, которое должно их у плачивать, что привело к факт ическому не поступлению в бю джет средств в особо крупных размерах.

Оценивая доказательства, суд считает, что действия О СОБА_5 должны быть квалифиц ированы:

-по ч.2 ст.212 УК Украины, как умы шленное уклонение от уплаты налогов (обязательных платеж ей), которые входят в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, совершенное лицом, которо е должно их уплачивать, что пр ивело к фактическому не пост уплению в бюджет средств в кр упных размерах;

Суд считает необоснованн ым заявления подсудимых ОС ОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 о том, что они преступления не с овершали, поскольку во время досудебного следствия и суд ебного разбирательства, объе ктивными доказательствами у становлена их вина в инкрими нируемых преступлениях, кото рая подтверждается доказате льствами

Так, ОСОБА_3 приобрел пр ава действовать от имени ино странных компаний "Transglobal United Services Limited " и " Transglobal United Services Limited inc" через представител ьство AO "Парекс" располож енное в г.Днепропетровске.

Основным видом деятельно сти представительства АО "Па рекс" было предоставление ко нсультаций гражданам Украин ы по вопросам приобретения п редприятий в оффшорных зонах и других зонах с послабленны м налогообложением, а также о ткрытие счетов в иностранных банках. Приобретение таких п редприятий осуществлялось ч ерез предприятия "TEMPOR Inc." и "O.M.I", кот орые связанны с АО "Парекс". О п редоставлении таких услуг, в средствах массовой информац ии, печаталась реклама ( т. 26 л.д 108 -109). Заинтересованному лицу, в Днепропетровском представи тельстве АО «Парекс», давалс я список уже зарегистрирован ных компаний, или предлагали сь услуги по регистрации ком пании в оффшорной зоне и в дру гих зонах с ослабленным нало гообложением. На заказ потен циального клиента, через Дне пропетровское представител ьство АО "Парекс", поступал пак ет документов на компанию, в к оторый входили: свидетельств о о регистрации компании; про токол с решением номинальных собственников об управляющи х компанией, о печати компани и, о регистрационном агенте к омпании; генеральная доверен ность, в том числе на открытие и использование счетов (Power of Attorney); свидетель ство об отставке номинальных директоров, с не указанной да той их отставки (Letter of Resignation); печать компании; фа ксимиле подписи секретаря ко мпании

При этом, приобретателю до кументов, предлагалось откры ть счет указанной компании в банка AT "Parekss-banka" . Полученный пакет документо в разрешал открыть счет и исп ользовать его.

О том, что ОСОБА_3 получи л необходимые документы комп ании "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc" свидет ельствуют материалы выполне нных компетентными органами Ирландии и США поручений: соо бщение представителя компан ии регистратора ОСОБА_19, к оторый действовал от имени н оминального директора компа нии "Transglobal United Services Limited "- ОСОБА_20, и которы й сообщила, что компания "Tran sglobal United Services Limited " была зарегистрированная 15.01.1 999 года, а исключена из реестра 20.07.2001 года, в связи с отсутствие м годового отчета. Менеджеро м компании был назначен ОСО БА_8, адрес: Украина, АДРЕСА _2, которому была выдана дове ренность. Номинальный директ ор не принимал участия в повс едневной деятельности компа нии. (т.7 л.д.30-37); сертификат об учр еждении компании "Transglobal United Services Limited inc" от 08.09.2000 года, в соответствии с к оторым имя и адрес первичног о директора - ОСОБА_3, Украи на, АДРЕСА_2; сертификат о в озобновлении и возрождении к омпании "Transglobal United S ervices Limited inc" от 01.10.2002 год а, который собственноручно п одписал ОСОБА_8 и который является действующим уполно моченным лицом компании (т.7 л. д.111-118 ).

О том, что ОСОБА_3 воспо льзовался такими документам и на компании и открыл счета в АО "Parekss-banka" свидетель ствуют материалы, выполненно го компетентными органами Ла твии, международного поручен ия, в соответствии с которыми именно ОСОБА_3 открыл и по льзовался счетами указанных компаний, а именно:

-договор об открытии и обслу живании кодированного счета №0754357 компании "Transglobal United Services Limited " (т.11 л.д.28);

-карточка образцов подписи и печати компании "Transglobal United Services Limited " (т.11 л.д .29);

-договор об открытии и обслу живании кодированного счета №755199 компании "Transglobal United Services Limited inc " (т.11 л.д .31);

-карточка образцов подписи и печати компании "Transglobal United Services Limited inc " (т.11 л.д.32);

-письмо, подписанное руково дителем отдела наблюдения за клиентами АО "Parekss-banka ", в соответствии с которым О СОБА_3 распоряжался счетами компаний "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal Uni ted Services Limited inc " (т .11 л.д.14-17).

Кроме того, установлено, ч то ОСОБА_3 с целью сокрыти я преступных действий, анало гичным путем получил права н а управления компаниями "GL ESSER LLC" и "ROLDER LLC", которое также использовал дл я открытия счетов в иностран ном банке AT "Parekss-bank a". Об этом свидетельствуют материалы, выполненного ком петентными органами Латвии, международного поручения, а именно:

-карточка образцов подписи и печати компании "GLESSER LLC", согласно с которой ОСО БА_3 имел право подписи доку ментов от имени компании (т. 11 л .д.122);

-генеральная доверенность , выписанная от имени номинал ьных директоров компании " GLESSER LLC" на ОСОБА_3 (т.11 л .д.123,140,141);

-договор об открытии счета к омпании "GLESSER LLC" подпи санный от имени ОСОБА_3;

-уставные документы компан ии "ROLDER LLC" и договорны е документы компании об откр ытии счета компании, составл енные и выписанные на мать ОСОБА_3- ОСОБА_12 (т.11 л.д.144-161).

Кроме того, о руководстве ОСОБА_3 компаниями "GLESSER LLC" и "ROLDER LLC" свид етельствуют:

-печать компании "GLESSER LLC", которая была изъятая во время обыска проведенного 26.0 3.04 по месту проживания ОСОБА _3;

-материалы, которые были пол учены во время проведения оп еративных мероприятий, а име нно переговоры ОСОБА_5 с п редставителем Днепропетров ского представительства "Пар екс" ОСОБА_16, которые зафик сированы на аудиокассете № 6. С огласно указанных переговор ов (по которым проведенная фо носкопическая экспертиза №73 40 т.15 л.д.98-100) идется речь об актив ации счета компании "ROLDER LLC";

-материалы, которые были пол учены во время проведения оп еративных мероприятий, а име нно разговор ОСОБА_10, по до веренности ОСОБА_3 с предс тавителем Днепропетровског о представительства "Парекс" ОСОБА_16 (т.15 л.д.68). Во время ра зговора ОСОБА_10 интересуе тся поступлением пригласите льного билета от компании пр и этом, она называет номер сче та компании №1021811013. (т.15 л.д.69). В соот ветствии с материалами уголо вного дела этот номер счета п ринадлежит компании «GLESSER LLC AG».

ОСОБА_3 лично вел расчеты по счетам компаний "Transglobal United Services Limited " и "Transglobal United Services Limited inc".

Так, в соответствии с мате риалами, выполненного компет ентными органами Латвии, меж дународного поручения ОСО БА_3 получил устройства "d igi-pass", с помощью которых проводились финансовые опер ации по счетам. Более того, сче та обслуживались исключител ьно с помощью устройств и дру гой возможности не было пред усмотрено. (т.11 л.д.14-17).

Средства со счетов компан ий "Transglobal United Services Limited " и "Transglobal United Services Limited inc" добытые в результате уклонения от уп латы налогов и злоупотреблен ие служебным положением пере числялись на счета ОСОБА_3 , его близких родственников, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 Такие п еречисления делались на прот яжении 2001 - 2003 годов. Кроме того, в 1-м квартале 2003 года, после пров едения обыска в помещении ЧП "Днепровнештранс" ОСОБА_3 с целью избежания ответстве нное!! перевел активы "Transglobal United Services Limited " и "Transglobal United Services Limit ed inc" на другие сч ета. Детальным анализом использовании средств, кото рые накапливались на счетах иностранных компаний "Transglobi United Services Limited " и "Transglobal United Services Limited inc" установлено, что :

1.Счет №367111011 (старый номер 0000754 357) компании "Transglobal United Services Limited" (Ирландия) бы л разделен на три субсчета (до лларовые рублевый и ЕВРО).

С долларового счета, после проведения обыска, деньги бы ли перечислены:

-на счет № НОМЕР_35, открыт ые на имя ОСОБА_12-375017,76 доллар ов США, что составляет 56,8 проце нтов от общего количества пе речисленных средств со счета в 2003 году;

-на счет компании "ROLDER LLC" (счет компании открыт на имя ОСОБА_12) 151 524,27 долларов С ША, что составляет 22,9 проценто в от общего количества переч исленных средств со счета в 200 3 году.

С рублевого счета, после пр оведения обыска, деньги пере числены на счет компании "G LESSER LLC" (счет компании от крыт на имя ОСОБА_3) - 22 359,71 руб , что составляет 100 процентов о т общего количества перечисл енных средств со счета в 2003 год у.

С ЕВРО счета, после проведе ния обыска, деньги перечисле ны на счет компании "GL ESSER LLC" (счет компании от крыт на имя ОСОБА_3) - 42567,42 евр о, что составляет 98,86 процентов от общего количества перечи сленных средств со счета в 2003 г оду.

2.Счет № 424941018 (стары й номер 0000755199) ко мпании "Transglobal United Services Limited inc." (США ) был разделен на три субсчета (долларовый, рублевый и ЕВРО).

С долларового счета, после проведения обыска, деньги бы ли перечислены на счет компа нии "GLESSER LLC" (счет компании открыт на имя ОСОБА_3) - 1 300 000 долларо в США, что составляет 84,94 процен тов от общего количества пер ечисленных средств со счета в 2003 году.

-на счет компании "ROLDER LLC" (счет к омпании открыт на имя ОСОБА _12) 18112,69 долларов США, что соста вляет 6,2 процентов от общего к оличества перечисленных сре дств со счета в 2003 году.

С рублевого счета, после пр оведения обыска, деньги пере числены на счет компании "GLESSER LLC " (счет компании открыт на имя ОСОБА_3) - 1 945,98 руб., что состав ляет 100 процент от общего коли чества перечисленных средст в со счета в 2003 году.

С ЕВРО счета, после проведе ния обыска, деньги перечисле ны на счет компании "GLESSER LLC" (счет компании открыт на имя ОСОБ А_3) - 449390,46 евро, что составляет 9 9,86 процент от общего количест ва перечисленных средств со счета в 2003 году;

Кроме того, на счет № НОМЕ Р_35, открытый на имя ОСОБА_1 2, 08.02.2002 года перечислены 500000 дол ларов США, что составляет 46,8 пр оцентов от общего количества перечисленных средств со сч ета в 2002 году. (т.1 л.д.136 -158)

Таким образом, после 30.01.2003 го да, после проведения обыска в помещении ЧП "Днепровнештра нс" и ООО "Днепротранс-Щит", О СОБА_3 перечислил (перевел) в се накопленные на счетах "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc" средств а исключительно на счета ком паний, которые контролировал ись и принадлежали ему.

Далее, счет № НОМЕР_35, от крытый на имя ОСОБА_12, такж е контролировался ОСОБА_3 , так как устройство "digi-pass", с п омощью, которого проводились расчеты по указанному счету , было найдено у него в рабочем кабинете при проведении обы ска на предприятии ЧП "Днепро внештранс". ОСОБА_3 во врем я допроса показал, что указан ное устройство подарила ему мать. Однако, установлено, что платежи со счетов компаний "Tr ansglobal United Services Limited inc." и "Transglobal United Services Limited" делал ись на личные валютные счета ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБ А_4, ОСОБА_12 а также счета юридических лиц с офиса комп ании ООО "Днепротранс-Щит" пут ем направления факсовых писе м, часть которых была составл енная ОСОБА_5, о чем свидет ельствуют выводы почерковед ческой экспертизы № 414 (т.11 л.д.163-21 9).

О непосредственном руков одстве деятельностью счетам и компании "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc" и самими компаниями со стороны ОСОБА_3 свидетель ствует тот факт, что по поруче нию последнего, сотрудники Ч П "Днепровнештранс" и ООО "Днеп ротранс-Щит" ОСОБА_27 и ОС ОБА_25 проводили всю подгото вительную работу от имени ук азанных иностранных компани й по заключению договоров ох раны и экспедирования, а такж е осуществляли сопровождени е выполнения таких договоров . Это следует из показаний О СОБА_27 и ОСОБА_25 и докумен тов, изъятых во время проведе ния обыска в офисе ЧП "Днепров нештранс", в соответствии с ко торыми ОСОБА_25 вел перепи ску от имени руководителей и ностранных компаний. Кроме т ого, из заключения почеркове дческой экспертизы №472 (т.15 л.д.254 -279) следует, что ОСОБА_25 подп исал транспортные соглашени я №691594 и №691596 от имени ОСОБА_6, от имени представителя компа нии "Transglobal United Services Limited" ОСОБА_6,

Эти соглашения не имеют от ношение к преступным действи ям, которые содеяны ОСОБА_3 , тем не менее, наряду с другим и доказательствами, свидетел ьствуют об общем руководстве ОСОБА_3 иностранными комп аниями.

В соответствии с материал ами выполненного, компетентн ыми органами Ирландии, между народного поручения ОСОБА _6 был директором и секретар ем компании только до декабр я 1999 года (т.7 л.д.30-31, т.30 л.д.7-16).

Кроме того, установлено, ч то фактически все работы по о хране грузов ферросплавов по территории Украины осуществ лялись сотрудниками ООО "Дне протранс-Щит". Так в соответст вии с условиями договоров ме жду ОАО "НЗФ" и "Transglobal United Services Limited", инос транная компания должна была :

-приступать к выполнению об язанностей после получения п исьменного заказа;

-направлять своего предста вителя для установления и по дтверждения веса вагона с гр узом;

-обеспечивать сохранение г руза во время транспортирова ния;

-при отправке груза покупат елям, расположенным на терри тории Украины передать его с оформлением акта приема-пер едачи груза, и прочее, а ОАО "Ни копольский завод ферросплав ов" в свою очередь, среди други х обязанностей, должен был пе редать груз под охрану с сост авлением акта приема-передач и работ. При этом груз считалс я переданным только после со ставления такого акта (т.4 л.д.211 -222).

Тем не менее, все эти и проч ие действия фактически выпол нялись между ОАО "НЗФ" и ООО "Дн епротранс-Щит" без участия ко мпании "Transglobal United Services Limited", что доказа но документально и показания ми сотрудников ОАО "НЗФ" и ООО "Днепротранс-Щит".

Так, допрошенный компетен тными органами Великобритан ии в рамках международного п оручения свидетель ОСОБА_29 показал, что он создал обще ство "Transglobal United Services Limited " в Ирландии от имени клиента. Возможно, это б ыло совершено по просьбе ОС ОБА_3 Как только общество бы ло основано, он передал его за казчику. Он не принимал участ ие в управлении компанией и н е владел документами на нее. О н не слышал и не имел никаких д ел с обществом «Днепротранс- Щит». Ему известен «Никополь ский ферросплавный завод», с которым он никаких дел не име л.

Кроме того, был проведен а нализ взаиморасчетов иностр анной компании "Transglobal United Services Limited " на основании документов получе нных с банка АО "Parekss-banka ". Так во время проведения сл едствия проверялись все фина нсовые взаиморасчеты, которы е проводились с расчетного с чета иностранной компании на предмет установления перечи слений направленных на осуще ствление охранительной деят ельности, которая проводилас ь во время транспортирования ферросплавов по территории Украины. Исследованием устан овлено, что денежные средств а со счета иностранной компа нии "Transglobal United Services Limited" за таки роботы переч ислялись исключительно на сч ет ООО "Днепротранс-Щит", други х финансовых затрат иностран ная компания не несла (за искл ючением денег, перечисленных на счета ОСОБА_3, ОСОБА_5 и ОСОБА_4), а уже ООО "Днепро транс-Щит" несло все финансов ые затраты по организации та кой охраны в том числе по опла те труда охранников, аренде в агонов и прочие затраты. Во вр емя проверки и следствия не б рались во внимание перечисле ния, которые были осуществле ны ОАО "Никопольский завод фе рросплавов" на счет иностран ной компании "Transglobal United Services Limited" за проведен ие охраны за границами тамож енной территории Украины. Та кие роботы закрывались отдел ьными актами выполненных раб от, составленными между ОАО "Н ЗФ" и "Transglobal United Services Limited" и в сокрытые валовые доходы ООО "Днепротранс-Щит" с ледствием не включались.

Во время проверки были про веденные встречные проверки и допрошены служебные лица у краинских предприятий, котор ые имели финансовые отношени я с иностранной компанией " Transglobal United Services Limited ". Проверка такой деятельнос ти позволила сделать вывод, ч то денежные средства перечис лялись лишь за экспедировани е грузов, а также за работы, св язанные с экспедированием. Т акие платежи не имеют отноше ние к деятельности по охране грузов. Договора по предоста влению услуг по экспедирован ию со стороны иностранной ко мпании "Transglobal United Servi ces Limited", и последствия за ключения таких договоров не были предметом расследовани я уголовного дела.

Тем не менее, изучение таки х финансовых отношений позво лило сделать вывод о том, что о т имени иностранной компании "Transglobal United Services Limited" выступали ОСОБА_27, ОСОБА_25, или непосредственн о ОСОБА_3

Также, установлено, что фак тически от имени иностранной компании "Transglobal United Services Limited" выступал исклю чительно ОСОБА_3, или сотр удники его предприятий (ЧП "Дн епровнештранс" и ООО "Днепрот ранс-Щит") по его требованию.

Давая анализ показаниям ОСОБА_3 относительно того, к огда он виделся с представит елями "Transglobal United Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc", суд п риходит к выводу, что эти пока зания надуманы.

Так, ОСОБА_3, с целью изб ежать ответственность, как в ерсию своей непричастности к деятельности иностранных ко мпаний "Transglobal United Servi ces Limited " и "Transglobal United Services Limited inc" ука зал, что приблизительно в 1999 го ду познакомился с ОСОБА_52 который и был представителе м компаний "Transglobal United Services Limited " и "Transglobal United Services Limited inc". ОСОБА_3 лишь выполнял его просьбы по деятельности ком паний. При этом ОСОБА_3 отм ечает, что видел ОСОБА_14 ли шь два или три раза, и последни й раз видел и общался по телеф ону с ним приблизительно в 2001 г оду.

Однако, фамилии ОСОБА_14 нет ни в одном официальном ре гистрационном документе ком паний "Transglobal United Services Limited " и "Transglobal United Services Limited inc", пред оставленными правоохраните льными органами США и Ирланд ии;

Его, или другая (кроме ОСО БА_3) фамилия не фигурирует в документах на открытие и на и спользование счетов компани й;

При подписании документо в в Днепропетровском предста вительстве "Парекс" на открыт ие счетов, сотрудником предс тавительства проверялись до кументы ОСОБА_3, как уполн омоченного лица иностранной компании, о чем делалась отме тка в соответствующем бланке ;

По показаниям ОСОБА_3 о бщаться с ОСОБА_14 он закон чил еще в 2001 году, то есть до нач ала заключения исследуемых с ледствием договоров между ОА О "НЗФ" и "Transglobal United Servi ces” лишь первого договора. Э то исключает возможность дог оворенности между ОСОБА_3 и ОСОБА_53 о контроле выпол нения всех договоров между О АО"НЗФ" и "Transglobal United Se rvices Limited", как на этом наст аивает ОСОБА_3.

5.Оперативное управлени е средствами на счете компан ии "Transglobal United Services Limited " осуществлялось с офиса ООО "Днепротранс-Щит".

Анализируя запись телефо нных переговоров, сделанных в ходе проведения оперативно -розыскных мероприятий с тел ефонов № 32-01-65 и № 32-01-66 р асположенных в Днепропетров ском представительстве АО «П арекс»необходимо отметить, ч то такие записи также подтве рждают, что ОСОБА_3, имел оп еративный доступ к счету ком пании "Transglobal United Services Limited " и счетам ком паний «ROLDER LLC AG» , «GLESSER LLC AG», а так же к денежным средствам, кото рые находились этих счетах. О б этом свидетельствует следу ющее.

17.02.03 в офис в 15-38 позвонила ОСОБА_5, котора я интересовалась, прошел ли п латеж на компанию с название м «ROLDER», номер счета котор ой начинается на 250. В дан ном разговоре ОСОБА_5 неод нократно указывает, что «мы» проводили платеж, имея в виду , себя и ОСОБА_3 (т.15 л.д. 98- 100). При этом, в соответст вии со сведениями о движении денежных средств по счету ко мпании "Transglobal United Servi ces Limited" как раз 17.02.2003 год а был сделан платеж на счет №2501520015 компании «ROLDER LLC AG»открытый в АО " Parekss-banka". Платеж состав ил 150622 долларов США, и ОС ОБА_5 интересовалась об это м платеже.

19.02.2003 года в офис звони ла ОСОБА_5, которая интере совалась, почему на некоторы х карточках остались деньги (т.15 л.д.104). В тот же де нь с валютного счета №800214188, который был открыт на имя ОСОБА_5, возвращены на счет " Transglobal United Services Lim ited" остатки денежных средст в в сумме 84,88 долларов США (т.1 л.д.171).

05.02.2003 года в 10-32 позвон ил ОСОБА_3 и в разговоре со ОСОБА_16 интересовался, пр ошли ли платежи, (т.15 л.д. 68). В этот же день в 15-32 по звонила ОСОБА_10, которая и нтересовалась, пришли ли при глашения от компании при это м, она называет номер счета ко мпании №1021811013 (т.15 л.д. 69). Этот номер счета прина длежит компании «GLESSER LLC AG», печать, которой о бнаружена при производстве о быска по месту проживания О СОБА_3 Кроме того, на этот сче т со счета компании "Transglobal United Services Limited" были перечислены средства 07.02.2003 года - 42562 ЄВРО и 22359 росси йских рублей, а со счета компа нии "Transglobal United Services Limited inc" 10.02.2003 года - 44939 0 ЄВРО и 14.02.2003 года - 1300000 до лларов США.

Анализируя доказатель ства, которые свидетельствую т о совершении ОСОБА_3 пре ступлений, предусмотренных с т.ст.212 ч.З и 208 ч.2 УК Украины, следс твием учтено то, что средства с индивидуальных счетов, кот орые были открыты на имя ОС ОБА_9, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 , являются средствами ОСОБ А_3

ОСОБА_3 показал, что дел ал перечисления средств на и ндивидуальные валютные счет а родственников из средств, к оторые принадлежали ему; сле дствием не доказано участия ОСОБА_10, ОСОБА_9 и ОСОБ А_8 в деятельности иностран ных компаний "Transglobal United Services Limited" и "Transgloba l United Services Limited inc.", за которую бы они мо гли получать вознаграждения ; законодательством не было п редусмотрено налогообложен ия средств, переданных одним членом семьи другому.

Кроме того, в соответствии с действующим законодательс твом налогообложению подлеж ат денежные средства, которы е получило лицо - субъект нало гообложения. Полученными сре дствами, в том числе необходи мо считать, средства, поступи вшие на индивидуальные счета субъекта налогообложение, т ак как такими средствами име ло право распоряжаться лишь лицо, которому принадлежит т акой счет. Для налогообложен ия неважно, каким образом рас порядится лицо средствами, к оторые находятся на ее счете . В том числе для налогообложе ния не важен тот факт, что част ь средств со счета ОСОБА_5 были сняты во время проведен ия досудебного следствия и р азмещено на депозитном счете ГНА в Днепропетровской обла сти.

Тем не менее, не учитываютс я в совокупный валовой доход средства, которые возвращал ись с индивидуальных валютны х счетов ОСОБА_3, ОСОБА_5 С, ОСОБА_4 и других, на счет а иностранных компаний "Transglobal Unit ed Services Limited" и "Transglobal United Services Limited inc", а также не учтенные суммы, списанные с и ндивидуальных счетов за их о бслуживание банком AT "Parekss-banka". Поэ тому фактически для налогооб ложения взяты лишь средства, которые снимались со счетов обвиняемых с использованием карточек.

Доказательствами (чеками , изъятыми в магазинах), устано влено, что ОСОБА_54 и ОСОБ А_5 пользовались счетами, от крытыми на их имена.

Так, ОСОБА_5 пользовала сь при покупке товаров и полу чении услуг карточкой VISA №НО МЕР_42, которая обслуживала с чет №НОМЕР_33 открытый на е е имя:

-11.01.03г. при приобретении товар ов в магазине "Бум-3" на сумму 37,36 грн (т.16 л.д.132-133);

-14.01.03г. при пользовании услуга ми "Клиники семейной медицин ы" на сумму 30 грн (т.16 л.д.135-136);

-08.01.03г. при приобретении товар ов в магазине "Солнечный" на су мму 76,12 грн (т.16 л.д.138-139);

-03.01.03г. при приобретении товар ов в магазине "Солнечный" на су мму 60,80 грн (т.16 л.д.138-139);

-20.01.03г. при приобретении товар ов в магазине "Солнечный" на су мму 29,68 грн (т.16 л.д.138-139).

ОСОБА_3 пользовался пр и покупке товара и для своих у слуг карточкой VISA GOLD № НОМЕР_15 , которая обслуживала валют ный счет НОМЕР_13, открытый на его имя:

-09.07.01г. при оплате услуг отеля "Лебедь" на сумму 1340 грн (т.16 л.д. 141- 144);

-08.02.02г. при оплате товаров в ма газине "Тиерри" на сумму 2470 грн (т.16 л.д.146-147);

-30.08.01г. при покупке авиабилето в в "Кий Авіа" на сумму 5124,60 грн (т.1 6 л.д.152-153);

-12.05.01г. при покупке товаров в м агазине "Волфорд" на сумму 2070 гр н (т.16 л.д.155-156);

-05.04.01г. при покупке товаров в м агазине "Дипломат" на сумму 2590 г рн (т.16 л.д.158-159);

-06.12.01г. при оплате услуг в отел е "Днепр" на сумму 1575,44 грн (т.16 л.д.16 1-162).

Назначая подсудимым на казание, суд руководствуется ст.65 УК Украины и учитывает ст епень тяжести совершенных пр еступлений, личность виновны х, обстоятельства, смягчающи е наказание.

ОСОБА_3, ОСОБА _5 и ОСОБА_4 ранее не судим ы, что судебная коллегия счит ает обстоятельством, смягчаю щим наказание, характеризуют ся положительно, имеют семьи .

Вместе с тем судебн ая коллегия учитывает, что ОСОБА_3 и ОСОБА_4 соверши ли преступления, представляю щие большую опасность госуда рственным интересам, характе р этих преступлений, и считае т, что это свидетельствуют об опасности подсудимых для об щества, и, по мнению судебной к оллегии, является обстоятель ством, в силу которого наказа ние для них должно быть избра но только в виде лишения своб оды, с лишением права занимат ь должности, связанные с осущ ествлением организационно-р аспорядительных и администр ативно-хозяйственных функци й, с конфискацией денежных ср едств и другого имущества, по лученных преступным путем, с конфискацией всего лично ка ждому из них принадлежащего имущества, с конфискацией ва лютных ценностей, которые на ходятся на указанных расчетн ых счетах.

При назначении наказания судебная коллегия учитывает , также то, что в результате пр еступных действий ОСОБА_3 , ОСОБА_4 причинен ущерб го сударственным интересам в сф ере налогового регулировани я в части формирования доход ных статей бюджета и государ ственных целевых фондов, пос кольку подсудимые умышленно уклонились от уплаты налога в особо крупных размерах в бю джет государства, а ОСОБА_5 в крупных размерах, добровол ьно не приняли меры к погашен ию ущерба.

Кроме того, ко времени п остановления настоящего при говора истекли сроки давност и, поэтому ОСОБА_3 - по ч.2 ст .366 и ч.2 ст.208 УК Украины, ОСОБА_4 - по ч.2 ст.208 УК Украины, ОСОБА_ 5 - по ч.2 ст.212 и ч.2 ст.208 УК Украины , на основании ст.ст.49 и 74 ч.5 УК Ук раины, подлежат освобождению от наказания, в связи с истече нием сроков давности.

Руководствуясь ст.ст.323,324 УП К Украины, судебная коллегия ,

П Р И Г О В О Р И Л А:

ОСОБА_3 признать в иновным в совершении преступ лений, предусмотренных ч.3 ст.2 12, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.2 ст.209, ч.2 ст.208 УК У краины и назначить ему наказ ание в виде лишения свободы:

- по ч.3 ст.212 УК Украины - на 7 (се мь) лет и 6 месяцев с лишением п рава занимать должности, свя занные с осуществлением орга низационно-распорядительны х и административно-хозяйств енных функций сроком на 3 года , с конфискацией всего лично е му принадлежащего имущества ;

- по ч.2 ст.364 УК Украины - на 5 (пя ть) лет с лишением права заним ать должности, связанные с ос уществлением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных функ ций сроком на 2 года;

- по ч.2 ст.366 УК Украины - на 3 (тр и) года с лишением права заним ать должности, связанные с ос уществлением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных функ ций сроком на 2 года;

- по ч.2 ст.209 УК Украины - на 7 (се мь) лет с лишением права заним ать должности, связанные с ос уществлением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных функ ций на 2 года, с конфискацией д енежных средств и другого им ущества, полученных преступн ым путем, с конфискацией всег о лично ему принадлежащего и мущества;

- по ч.2 ст.208 УК Украины - на 4 (че тыре) года с лишением права за нимать должности, связанные с осуществлением организаци онно-распорядительных и адми нистративно-хозяйственных ф ункций сроком на 2 года, с конф искацией валютных ценностей , которые находятся на указан ных расчетных счетах.

На основании ст.ст.49 и 74 ч.5 УК Украины ОСОБА_3 освободит ь от назначенного наказания по ч.2 ст.366 и ч.2 ст.208 УК Украины, в с вязи с истечением сроков дав ности.

На основании ст.70 УК Украин ы, путём поглощения более стр огим наказанием менее строго е, окончательно ОСОБА_3 на значить наказание в виде 7 (сем и) лет и 6 месяцев лишения своб оды с лишением права занимат ь должности, связанные с осущ ествлением организационно-р аспорядительных и администр ативно-хозяйственных функци й сроком на 3 года, с конфискац ией всего лично ему принадле жащего имущества, с конфиска цией денежных средств и друг ого имущества, полученных пр еступным путем, с конфискаци ей валютных ценностей, котор ые находятся на указанных ра счетных счетах.

Меру пресечения ОСОБА_3 до вступления приговора в за конную силу оставить залог.

ОСОБА_4 признать винов ным в совершении преступлени й, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст .208 УК Украины и назначить ему н аказание в виде лишения своб оды:

- по ч.3 ст.212 УК Украины - на 5 (пя ть) лет с лишением права заним ать должности, связанные с ос уществлением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных функ ций сроком на 3 года с конфиска цией всего лично ему принадл ежащего имущества;

- по ч.2 ст.208 УК Украины - на 3 (тр и) года с лишением права заним ать должности, связанные с ос уществлением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных функ ций сроком 2 года, с конфискаци ей валютных ценностей, котор ые находятся на указанных ра счетных счетах.

На основании ст.ст.49 и 74 ч.5 УК Украины ОСОБА_4 освободит ь от назначенного наказания по ч.2 ст.208 УК Украины, в связи с и стечением сроков давности.

Меру пресечения ОСОБА_4 до вступления приговора в за конную силу оставить подписк у о невыезде.

Начало срока отбывания наказания в виде лишения сво боды осужденным ОСОБА_3 и ОСОБА_4 исчислять с момент а приведения приговора в исп олнение.

ОСОБА_5 признать винов ной в совершении преступлени й, предусмотренных ч.2 ст.212, ч.2 ст .208 УК Украины и назначить ей на казание:

- по ч.2 ст.212 УК Украины - в вид е 3 (трех) лет ограничения своб оды, с лишением права занимат ь должности, связанные с осущ ествлением организационно-р аспорядительных и администр ативно-хозяйственных функци й сроком на 2 года;

- по ч.2 ст.208 УК Украины - в вид е 3 (трех) лет лишения свободы с лишением права занимать дол жности, связанные с осуществ лением организационно-распо рядительных и административ но-хозяйственных функций сро ком на 2 года, с конфискацией в алютных ценностей, которые н аходятся на указанных расчет ных счетах.

На основании ст.ст.49 и 74 ч.5 УК Украины ОСОБА_5 ос вободить от назначенного нак азания по ч.2 ст.212 и ч.2 ст.208 УК Укр аины, в связи с истечением сро ков давности.

Меру пресечения ОСОБА_5 до вступления приговора в законную силу оставить под писку о невыезде.

Валютные ценности, денежн ые средства, находящиеся на б анковских счетах на имя ОСО БА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_9 , ОСОБА_12, конфисковать в доход государства.

Вещественные доказатель ства: аудиокассеты, блокнот, д окументы, банковские карточк и, изъятые во время проведени я обысков и выемок, хранить в у головном деле.

Лица, имеющие право, мог ут подать апелляцию в течени е 15 суток с момента провозглаш ения приговора в Днепропетро вский апелляционный суд чере з районный суд.

Члены судебной коллеги и:


Суд	Амур-Нижньодніпровський районний суд м.Дніпропетровська
Дата ухвалення рішення	08.04.2011
Оприлюднено	13.07.2011
Номер документу	16689356
Судочинство	Кримінальне

Побережна Н. П.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 08.04.2011 по справі 1-1/11АМУР-НИЖНЬОДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Судовий реєстр по справі —1-1/11

Вирок
від 08.04.2011 по справі 1-1/11
АМУР-НИЖНЬОДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА