Постанова

від 01.07.2011 по справі 4-1042/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

4-1042/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.07.2011 Суддя Ленінськог о районного суду міста Донец ька Олещенко Л.Б., розглянувш и подання в.о. начальника відд ілу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донець ка Левіна В.О. про вилучення ор игіналів первинних фінансов о-господарських та бухгалтер ських документів ПП «Веда-Т» (код за ЄДРПОУ 24374283) по взаємовід носинам з ТОВ «Сучасне Будів ництво та Архітектура»(код з а ЄДРПОУ 36011677) за період з 01.01.2010 р. п о 01.07.2011 р., -

ВСТАНОВИВ:

Відділ податково ї міліції ДПІ у Ленінському р айоні м. Донецька звернувся д о Ленінського районного суду міста Донецька з поданням пр о вилучення оригіналів перви нних фінансово-господарськи х та бухгалтерських документ ів ПП «Веда-Т»(код за ЄДРПОУ 24374 283) по взаємовідносинам з ТОВ « Сучасне Будівництво та Архіт ектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за пе ріод з 01.01.2010р. по 01.07.2011р., мотивуючи його наступним.

Відділом податкової мілі ції ДПІ у Ленінському районі м. Донецька проводиться досл ідча перевірка у відношенні посадових осіб ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура» (код за ЄДРПОУ 36011677).

Матеріали перевірки зареє стровані у книзі обліку злоч инів та правопорушень ВПМ ДП І у Ленінському районі м. Доне цька за №18.

Згідно податкової звітнос ті, яка була надана посадовим и особами ТОВ «Сучасне Будів ництво та Архітектура»(код з а ЄДРПОУ 36011677) до ДПІ Ленінськог о району м. Дон ецька, було встановлено, що по садовими особами ТОВ «Сучасн е Будівництво та Архітектура »(код за ЄДРПОУ 36011677) по декларац іям з ПДВ за період з жовтня 2010р . по лютий 2011р. було задекларова но податковий кредит від неі дентифікованого контрагент а на загальну суму 11 536,5тис.грн. У подальшому придбані товари (роботи, послуги) були реалізо вані на адресу суб' єктів го сподарювання, зареєстровани х на території Луганської та Київської областей.

Встановлено, що ТОВ «Сучасн е Будівництво та Архітектура »(код за ЄДРПОУ 36011677) знаходитьс я на податковому обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Донец ька, заявлена юридична адрес а: м. Донецьк, вул. Професорів Б огославських, буд. 2 «а»; дирек тором, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_2, 1976р.н., зареєстров аний за адресою: АДРЕСА_1.

Проведеними заходами було встановлено, що посадові осо би ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПО У 36011677) у період жовтня2010р. - люто го 2011р. сформували податкових кредит від суб' єкта господ арювання, який має іпн. НОМЕ Р_1, але згідно інформації, от риманої з відділу обліку та р еєстрації платників податкі в ДПІ у Ленінському районі м. Д онецька, а також ДПІ у Подільс ькому районі м. Києва, зазначе ний платник податків на рівн і ДПА України не ідентифікує ться та не має свідоцтва плат ника податку на додану варті сть.

Також, було встановлено, що ОСОБА_2 за адресою реєстра ції не мешкає, встановити йог о фактичне місцезнаходження не надається можливим. Згідн о інформації, отриманої з цен тральної бази даних ДПА Укра їни, ОСОБА_2 у період з 01.07.2010р . по 31.12.2010р. доходи на території У країни не отримував. ТОВ «Суч асне Будівництво та Архітект ура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за адрес ою реєстрації не знаходиться .

Опитаний колишній директо р ТОВ «Сучасне Будівництво т а Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) ОСОБА_3 пояснив, що у че рвні 2010р. він фактично продав к орпоративні права на статутн ий капітал підприємства ОС ОБА_2, та був звільнений з пос ади директора підприємства. При цьому ОСОБА_3 передав ОСОБА_2 реєстраційні доку менти, податкову звітність Т ОВ «Сучасне Будівництво та А рхітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677 ), печатку підприємства. Однак , договір купівлі-продажу кор поративних прав на статутний капітал ТОВ «Сучасне Будівн ицтво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) був нотаріально оф ормлений лише 11.02.2011 року.

В ході проведення дослідчо ї перевірки було встановлено , що ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПО У 36011677), згідно з наданою податко вою звітністю та відомостей з рахунку ТОВ «Сучасне Будів ництво та Архітектура», відк ритому у ПАТ «Банк Українськ ий Капітал» (МФО 320371), в період 2010- 2011рр. мало фінансово-господар ські взаємовідносини з ПП «В еда-Т»(код за ЄДРПОУ 24374283) на заг альну суму 1 334,6тис.грн.

Згідно з п. 20.1.40 ст. 20 Податков ого кодексу України, органи д ержавної податкової служби м ають право звертатися до суд у з заявою про вилучення ориг іналів первинних фінансово-г осподарських та бухгалтерсь ких документів у випадках, пе редбачених Податковім кодек сом України. Згідно з п. 85.5 ст. 85 П одаткового кодексу України з абороняється вилучення ориг іналів первинних фінансово-г осподарських, бухгалтерськи х та інших документів за ви нятком випадків, передбачени х кримінально-процесуальним законом. Згідно зі абзацом 3 с т. 97 КПК України при необхідно сті перевірити заяву або пов ідомлення про злочин до пор ушення справи, така перевір ка здійснюється прокурором , слідчим або органом дізнанн я в строк не більше десяти дні в шляхом відібрання пояснен ь від окремих громадян чи пос адових осіб або витребування необхідних документів.

Згідно з п. 20.1.40 ст. 20 Податковог о кодексу України, органи дер жавної податкової служби маю ть право звертатися до суду з заявою про вилучення оригін алів первинних фінансово-гос подарських та бухгалтерськи х документів у випадках, пере дбачених Податковім кодексо м України. Згідно з п. 85.5 ст. 85 Под аткового кодексу України заб ороняється вилучення оригін алів первинних фінансово-гос подарських, бухгалтерських та інших документів за виня тком випадків, передбачених кримінально-процесуальним з аконом. Згідно зі абзацом 3 ст. 97 КПК України при необхідност і перевірити заяву або повід омлення про злочин до поруш ення справи, така перевірка здійснюється прокурором, с лідчим або органом дізнання в строк не більше десяти днів шляхом відібрання пояснень від окремих громадян чи поса дових осіб або витребування необхідних документів.

Таким чином, керуючись п. 20.1.40 ст. 20, п. 85.5 ст. 85 Податкового кодек су України, ст. 97 КПК України, ст . ст. 21, 22 Закону України «Про дер жавну податкову службу в Укр аїні»№ 509-ХІІ від 04.12.1990 р. (зі зміна ми та доповненнями) та ст. 11 Зак ону України «Про міліцію» № 565 -XII від 20.12.1990 р. (зі змінами та допов неннями), -

ПОСТАНОВИВ:

Подання виконуюч ого обов' язки начальника ві дділу податкової міліції ДПІ у Ленінському районі м. Донец ька Левіна В.О. про вилучення о ригіналів первинних фінансо во-господарських та бухгалте рських документів ПП «Веда-Т »(код за ЄДРПОУ 24374283) по взаємові дносинам з ТОВ «Сучасне Буді вництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 36011677) за період з 01.01.2010р. п о 01.07.2011р. - задовольнити у повном у обсязі.

Зобов' язати відпові дальних посадових осіб ПП «В еда-Т»(код за ЄДРПОУ 24374283), яке за реєстровано за адресою: 02222, м. К иїв, вул. Драйзера, буд. 20, к. 80, над ати співробітникам відділу п одаткової міліції ДПІ у Лені нському районі м. Донецька (аб о співробітників податкової міліції, які пред' являть дл я ознайомлення постанову суд у) оригінали усіх первинних ф інансово-господарських, бухг алтерських та податкових док ументів ПП «Веда-Т»(код за ЄДР ПОУ 24374283) по взаємовідносинам з ТОВ «Сучасне Будівництво та Архітектура»(код за ЄДРПОУ 360 11677), за період з 01.01.2010р. по 01.07.2011р., а са ме: договорів з додатковими у годами, додатками та специфі каціями, сертифікатами якост і на товар, технічної докумен тації, комерційних пропозиці й, листів узгоджень, комерцій ного листування, податкових накладних, накладних, актів в иконаних робіт, отриманих по слуг, рахунків та рахунків-фа ктур, документів які підтвер джують оплату за товар (робот и, послуги), гарантійних зобов ' язань, векселів, товарно-тр анспортних та залізничних на кладних, реєстрів виданих та отриманих податкових наклад них, довіреностей на отриман ня товарів, актів прийому-пер едачі товарів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Л . Б. Олещенко