Постанова

від 30.06.2011 по справі 4-308/11

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

30 июня 2011 года Славянски й горрайонный суд Донецкой о бласти в составе:

Председательствующ его судьи Мирошниченко Л.Е.

При секретаре Г раневской О.В.

С участием прокурора Вин никова Н.В.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда п редставление следователя СО НМ Славянской ОГНИ лейтенан та налоговой милиции Вербы О.А. о проведении обыска в до ме и надворных постройках по адресу АДРЕСА_1,

У С Т А Н О В И Л:

В Славянский горрайон ный суд поступило представле ние следователя СО НМ Славян ской ОГНИ Вербы О.А., о пров едении обыска в доме и надвор ных постройках по адресу АД РЕСА_1.

Поводом послужило возбужд енное уголовное дело № 44-05-11-0018 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо кру пных размерах директором ООО «Экспресс-Сервис» ОСОБА_2 по признакам состава престу пления, предусмотренного ч. 3 с т. 212 УК Украины.

В выше названном представл ении указано, что в период с ян варя по октябрь 2007 года ОСОБ А_2, являясь директором ООО « Экспресс-Сервис»(код ЕГРПОУ № 32685730), состоящего на учете пла тельщиков налогов в Артемовс кой ОГНИ с 21.10.2003 года и зарегист рированного по юридическому адресу: Донецкая область, Арт емовский район, гор. Соледар, у л. Ломоносова, 8, действуя умыш ленно, путем необоснованного включения в состав валовых з атрат и налогового кредита п о НДС сумм стоимости товарно - материальных ценностей в виде деревянного бруса и под донов, а также маркетинговых и информационно-консультаци онных услуг, якобы, поставлен ных и оказанных для ООО «Эксп ресс-Сервис»со стороны ООО « Монтажтехноспецресурс»(код ЕГРПОУ 34499783) и ООО «Стройтранс Л ТД»(код ЕГРПОУ 34499778), из которых фактически объемы деревянно го бруса и деревянные поддон ы были самостоятельно изгото влены силами ООО «Экспресс-С ервис»посредством наемных р абочих и собственного оборуд ования из сырья (пиломатериа лы и техническое сырье), приоб ретенного служебными лицами ООО «Экспресс-Сервис»за нал ичный расчет в лесных хозяйс твах, с использованием недос товерных документов бухгалт ерского и налогового учетов, оформленных от имени выше пе речисленных предприятий- пос тавщиков, в нарушение п.п.7.4.1 п.7 .4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменен иями и дополнениями), завысил налоговый кредит по налогу н а добавленную стоимость за я нварь-октябрь 2007 года на сумму 490083 грн. и, в нарушение п.5.1 ст.5 За кона Украины «О налогооблож ении прибыли предприятий»№33 4/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и д ополнениями), занизил налого вые обязательства по налогу на прибыль за 2007 год на сумму 61260 4 грн. Таким образом, в результ ате преступной деятельности директора ООО «Экспресс-Сер вис»ОСОБА_2 в период с янв аря по октябрь 2007 года не начи слено и не уплачено налогов в общей сумме 1102687 грн., что повлек ло фактическое не поступлени е в бюджет Украины денежных с редств в указанной сумме и чт о является средствами в особ о крупных размерах.

Одним из доказательств про тивоправных действий директ ора ООО «Экспресс-Сервис»О СОБА_2 являются первичные б ухгалтерские, учетные и иные документы предприятия, черн овые записи, которые отражаю т объемы, хронологию и другие данные о фактических финанс ово - хозяйственных операци ях, проведенных от имени пред приятия и являющихся объекта ми налогообложения. Согласно приказа главным бухгалтером ООО «Экспресс-Сервис»являет ся ОСОБА_3, которая зареги стрирована по адресу АДРЕС А_1. В связи с чем ставится во прос о проведении обыска по в ышеуказанному адресу с целью установления и изъятия перв ичных финансово-хозяйственн ых и бухгалтерских документо в, которые свидетельствуют о финансово-хозяйственной дея тельности ООО «Экспресс-Серв ис», компьютерной техники с н осителями информации, неофиц иальной (черновой) бухгалтер ии, иных предметов и документ ов, которые имеют значение до казательств по делу, а также т овароматериальных ценносте й и имущества, которые имеют з начение доказательств по дел у, на которое может быть налож ен арест с целью возмещения в озможного гражданского иска и проведения конфискации им ущества.

Изучив материалы уголовно го дела, выслушав заключение прокурора, поддерживающего представление, прихожу к сле дующему выводу.

В соответствии с требовани ями ч. 5 ст. 177 УПК Украины обыск ж илища или иного владения лиц а проводится только по мотив ированному постановлению су дьи, которое выноситься с соб людением порядка, установлен ного ч. 5 ст. 177 УПК Украины.

Согласно требований ч. 5 ст. 1 77 УПК Украины при необходимос ти провести обыск следовател ь по согласованию с прокурор ом обращается с представлени ем к судье по месту проведени я следствия.

Из материалов представлен ия следует, что в нарушение тр ебований ст. ст. 177 УПК Украины, следователь СО НМ Славянской ОГНИ лейтенант налоговой ми лиции Верба О.А. обращаясь в суд с данным представление м, не согласовал его с прокуро ром г. Славянска, что является основанием для отказа в удов летворении представления, п оскольку данное преставлени е подано с нарушением вышеук азанных статей уголовного - процессуального законодате льства.

Кроме того, как следует из м атериалов представления сле дователем ставится вопрос о проведении обыска и изъятия документов, компьютерной тех ники и иных предметов и докум ентов. Однако, как следует из представления и главы 16 УПК ф актически стоит вопрос о про ведении обыска и выемки.

Согласно ст. 178 ч. 4 УПК Украины принудительная выемка из жи лища или иного владения лица , выемка документа исполните льного производства, а также выемка оригиналов первичных финансово-хозяйственных и/и ли бухгалтерских документов проводится только по мотиви рованному постановлению суд ьи, которое выносится с соблю дением порядка, установленно го ч. 5 ст. 177 УПК Украины.

В соответствии Постановле нием ПВС Украины № 2 от 28.03.2008 года «О некоторых вопросах приме нения судами Украины законод ательства при даче разрешени я на временное ограничение о тдельных конституционных пр ав и свобод человека и гражда н во время проведения операт ивно-розыскных мероприятий, дознания и досудебного следс твия»с последующими изменен иями и дополнениями в предст авлении следователя должны б ыть точно указаны данные о пр едметах, которые подлежат вы емке, а именно: их описание, ха рактеристика. Если предметы имеют номера и иные данные, о б этом также должно быть указ ано в постановлении. Кроме то го, постановление должно сод ержать конкретный перечень д окументов, которые подлежат выемке. Не допускается при эт ом такое формулирование, кот орое может допустить широко е толкование.

Однако, как следует из пред ставления следователя стави тся вопрос о проведении изъя тия первичных «финансово-хоз яйственных и бухгалтерских д окументов, которые свидетель ствуют о финансово-хозяйстве нной деятельности ООО «Экспр есс-Сервис», компьютерной те хники с носителями информаци и, неофициальной (черновой) бу хгалтерии, иных предметов и д окументов, которые имеют зна чение доказательств по делу, а также товароматериальных ценностей и имущества, котор ые имеют значение доказатель ств по делу, на которое может б ыть наложен арест с целью воз мещения возможного гражданс кого иска и проведения конфи скации имущества».

В данном перечне не указаны индивидуальные номера и дат ы документов, конкретно не пе речислены документы, подлежа щие выемке - изъятию, а требова ние о проведении изъятия (вые мки) «компьютерной техники с носителями информации, неоф ициальной (черновой) бухгалт ерии, иных предметов и докуме нтов, которые имеют значение доказательств по делу, а такж е товароматериальных ценнос тей и имущества, которые имею т значение доказательств по делу, на которое может быть на ложен арест с целью возмещен ия возможного гражданского и ска и проведения конфискации имущества»- вообще подлежит широкому толкованию, что не с оответствует требованию зак она.

Кроме того, согласно ст. 64 Ко нституции Украины конституц ионные права и свободы челов ека и гражданина не могут быт ь ограничены, кроме случает, п редусмотренных Конституцие й. Ограничение конституционн ых прав и свобод во время пров едения оперативно-розыскных мероприятий, дознания и досу дебного следствия возможно п о мотивированному решению су да и носят исключительных и в ременный характер.

Как следует их представлен ных материалов, 30.06.2011 года Поста новлением следователя СО НМ Славянского ОГНИ возбуждено уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по признакам престу пления, предусмотренного ч. 3 с т. 212 УК Украины. Вместе с тем, сл едователь ставит вопрос о пр оведении обыска и изъятия до кументов, компьютерной техни ки, а также товароматериальн ых ценностей и имущества, кот орые имеют значение доказате льств по делу, на которое може т быть наложен арест с целью в озмещения возможного гражда нского иска и проведения кон фискации имущества у лица, в о тношении которой не возбужде но уголовное дело и вопрос о г ражданском иске и конфискаци и имущества в отношении нее н а сегодняшний день стоять не может, что является нарушени ем вышеуказанных норм права.

На основании изложенного, с уд приходит к выводу о том, что постановлением является нео боснованным, составленным с нарушением норм действующег о законодательства и таким, к оторое не подлежит удовлетво рению.

На основании изложенного , руководствуясь ст. 177, 178 УПК Укр аины, Постановлением ПВС Укр аины № 2 от 28.03.2008 года «О некоторы х вопросах применения судами Украины законодательства пр и даче разрешения на временн ое ограничение отдельных кон ституционных прав и свобод ч еловека и граждан во время пр оведения оперативно-розыскн ых мероприятий, дознания и до судебного следствия», ст. 64 Ко нституции Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

В удовлетворении пред ставления следователя СО НМ Славянской ОГНИ лейтенанта н алоговой милиции Вербы О.А. о проведении обыска в доме и надворных постройках по ад ресу АДРЕСА_1, - отказать .

На постановление прокурор ом может быть принесена апел ляция в Апелляционный суд До нецкой области.

Судья

Славянского горрайонного суда Мирошни ченко Л.Е.