Вирок
від 06.06.2011 по справі 1-29/2011
КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. П олтави

Справа № < 1-29/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.06.2011 року Київський р айсуд м. Полтави в складі:

головуючого - суд ді Одринської Т.В.,

при секретарі - Пе репелиці Т.О.,

за участю прокурора - Ци рфи К.А.,

захисників - О СОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 ,

розглянувши у вiдкритому судовому засiданнi в м. Полтав i кримінальну справу по обвин уваченню:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Краснодар, Р осійська Федерація, розлучен ого, освіта вища, проживаю чого за адресою: АДРЕСА_1, р аніше не судимого,

у вчиненні злочинів, пере дбачених ч.3 ст.212, ч.4 ст.191, ч.ч.1,2 ст.36 6, ч.2 ст.205, ч.1 ст.202, ч.1 ст.358, ч. 2 ст. 28, ч. 2 с т. 366 КК України,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5 , уродженця м.Полтава, одр уженого, має на утриманні дво х неповнолітніх дітей: ОСОБ А_6, ІНФОРМАЦІЯ_7 та ОСО БА_7, ІНФОРМАЦІЯ_8, осві та середня, проживаючого за адресою: АДРЕСА_3, раніше н е судимого,

у вчиненні злочинів, пере дбачених ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч.4 ст.191 К К України,

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_11 , уродженця м.Полтава, од руженого, освіта вища, має на утриманні малолітнього с ина ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_1 2, працюючого начальником ф ілії «Полтавський райавтодо р»ДП «Полтавський облавтодо р»ВАТ ДАК «Автомобільні доро ги України», проживаючого за адресою: АДРЕСА_4, зареєст рованого: АДРЕСА_5, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, п ередбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч.4 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4, являючис ь директором Виробничо-комер ційної фірми «Віктор», з мето ю особистого збагачення, в пе ріод часу з 01.02.08р. по 18.11.08р., ухилив ся від сплати податків шляхо м завищення податкового кред иту з податку на додану варті сть при здійсненні фінансово -господарської діяльності ТО В ВКФ «Віктор». Будучи достов ірно обізнаним про відсутніс ть фінансово-господарських в заємовідносин між даним підп риємством та ТОВ «Марена-2007», П риватним підприємством «ФАЙ -ТЕХ-СЕРВІС», ТОВ «Віка-строй» , Приватним виробничо-комерц ійним підприємством «Оксами т», ТОВ «Укргеотексервіс», ОСОБА_4 умисно вніс завідом о неправдиві відомості до оф іційних документів, а саме: по даткових декларацій з податк у на додану вартість, та додат ків до податкової декларації з податку на додану вартість - Розшифровки податкових зо бов' язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів ТОВ ВКФ «Віктор», які засвідч ив власними підписами у граф ах «Керівник»та «Головний бу хгалтер», а також круглою печ аткою вказаного підприємств а та подав у якості податково ї звітності до ДПІ у м.Полтаві .

Епізод 1. Так, ОСОБА_4 , являючись директором ТОВ ВК Ф «Віктор», будучи достовірн о обізнаний про відсутність фінансово-господарських вза ємовідносин з ТОВ «Укргео тексервіс» умисно вніс за відомо неправдиву інформаці ю до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б »(«Сума ПДВ») податкової декл арації з податку на додану ва ртість ТОВ ВКФ «Віктор»за лютий 2008 року про операції з ТОВ «Укргеотексервіс» з пр идбання з ПДВ, які надають пра во на формування податкового кредиту в сумі 24 014 грн. та 19.03.08 р. п одав до ДПІ у м.Полтаві в якост і податкової звітності ТОВ В КФ «Віктор»за лютий 2008 ро ку (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 19.03.08 №21872).

Епізод 2. Крім того, ОСО БА_4, являючись директором Т ОВ ВКФ «Віктор», будучи досто вірно обізнаний про відсутні сть фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мар ена-2007», ТОВ «Укргеотексервіс », умисно вніс завідомо неп равдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сума ПД В») податкової декларації з п одатку на додану вартість ТО В ВКФ «Віктор»за березень 2008 року та до колонок 2-5 Розд ілу ІІ («Податковий кредит») Р озшифровки податкових зобов ' язань та податкового креди ту в розрізі контрагентів (До даток 5 до податкової деклара ції з податку на додану варті сть) за березень 2008 року п ро операції з ТОВ «Марена-2007», Т ОВ «Укргеотексервіс»з придб ання з ПДВ, які надають право н а формування податкового кре диту в сумі 30 6158 грн. Після цього , 21.04.08 р. подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податкової звітності ТОВ ВКФ «Віктор»вказані вищ е Податкову декларацію з под атку на додану вартість за бе резень 2008 року (вхідний ДПІ у м. Полтаві від 21.04.08 №56489) та Розшифро вку податкових зобов' язань та податкового кредиту в роз різі контрагентів (Додаток 5 д о податкової декларації з по датку на додану вартість) за б ерезень 2008 року ( вхідний ДПІ у м.Полтаві від 21.04.08 №56480).

Епізод 3. Продовжуючи сво ю злочинну діяльність, ОСОБ А_4, являючись директором ТО В ВКФ «Віктор», будучи достов ірно обізнаний про відсутніс ть фінансово-господарських в заємовідносин з ТОВ «Маре на-2007», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10. 1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сум а ПДВ») Податкової деклараці ї з податку на додану вартіст ь ТОВ ВКФ «Віктор»за квіте нь 2008 року та до колонок 2-5 Ро зділу ІІ («Податковий кредит ») Розшифровки податкових зо бов' язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декла рації з податку на додану вар тість) за квітень 2008 ро ку про операції з ТОВ «Маре на-2007»з придбання з ПДВ, які над ають право на формування под аткового кредиту в сумі 468733грн .

20.05.08 р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві в якості податков ої звітності ТОВ ВКФ «Віктор »вказані вище Податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за квітень 2008 року (вхід ний ДПІ у м.Полтаві від 20.05.08 №85488) т а Розшифровку податкових зоб ов' язань та податкового кре диту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декла рації з податку на додану вар тість) за квітень 2008 року (вхідн ий ДПІ у м.Полтаві від 20.05.08 №85490).

Епізод 4. ОСОБА_4, прод овжуючи свою злочинну діяльн ість, являючись директором Т ОВ ВКФ «Віктор», будучи досто вірно обізнаний про відсутні сть фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Мар ена-2007», умисно вніс завідом о неправдиву інформацію до п .10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Су ма ПДВ») Податкової декларац ії з податку на додану вартіс ть ТОВ ВКФ «Віктор»за трав ень 2008 року та до колонок 2-5 Р озділу ІІ («Податковий креди т») Розшифровки податкових з обов' язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в (Додаток 5 до податкової декл арації з податку на додану ва ртість) за травень 2008 року про о перації з ТОВ «Марена-2007» з при дбання з ПДВ, які надають прав о на формування податкового кредиту.

20.06.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві в якості податков ої звітності ТОВ ВКФ «Віктор »вказані вище Податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за травень 2008 року (вхід ний ДПІ у м.Полтаві від 20.06.08 №99283) т а Розшифровку податкових зоб ов' язань та податкового кре диту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декла рації з податку на додану вар тість) за травень 2008 року (вхідн ий ДПІ у м.Полтаві від 20.06.08 №99285).

Епізод 5. Продовжуючи сво ю злочинну діяльність, ОСОБ А_4, являючись директором ТО В ВКФ «Віктор», будучи достов ірно обізнаний про відсутніс ть фінансово-господарських в заємовідносин з ТОВ «Маре на-2007», умисно вніс завідомо неправдиву інформацію до п.10. 1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«Сум а ПДВ») Податкової деклараці ї з податку на додану вартіст ь ТОВ ВКФ «Віктор»за траве нь 2008 року та до колонок 2-5 Ро зділу ІІ («Податковий кредит ») Розшифровки податкових зо бов' язань та податкового кр едиту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декла рації з податку на додану вар тість) за травень 2008 року про оп ерації з ТОВ «Марена-2007» з прид бання з ПДВ, які надають право на формування податкового к редиту в сумі 511344грн.

20.06.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податков ої звітності ТОВ ВКФ «Віктор »вказані вище Податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за травень 2008 року (вхід ний ДПІ у м.Полтаві від 20.06.08 №100539) т а Розшифровку податкових зоб ов' язань та податкового кре диту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декла рації з податку на додану вар тість) за травень 2008 року (вхідн ий ДПІ у м.Полтаві від 20.06.08 №100552).

Епізод 6. Продовжуючи сво ю злочинну діяльність, ОСОБ А_4, являючись директором ТО В ВКФ «Віктор», будучи достов ірно обізнаний про відсутніс ть фінансово-господарських в заємовідносин з ТОВ «Віка -строй», ПВКП «Оксамит», ум исно вніс завідомо неправдив у інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п .27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Пода ткової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «В іктор»за червень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («П одатковий кредит») Розшифров ки податкових зобов' язань т а податкового кредиту в розр ізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з под атку на додану вартість) за че рвень 2008 року про операції з ТО В «Віка-строй», ПВКП «Оксамит »з придбання з ПДВ, які надают ь право на формування податк ового кредиту в сумі 120559,95 грн.

18.07.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податков ої звітності ТОВ ВКФ «Віктор »вказані вище Податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за червень 2008 року (вхід ний ДПІ у м.Полтаві від 18.07.08 №135243) т а Розшифровку податкових зоб ов' язань та податкового кре диту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декла рації з податку на додану вар тість) за червень 2008 року вхідн ий ДПІ у м.Полтаві від 18.07.08 №135083), а потім з коригуваннями - Подат кову декларацію з податку на додану вартість за червень 200 8 року (вхідний ДПІ у м.Полтаві від 21.07.08 №136584) та Розшифровку под аткових зобов' язань та пода ткового кредиту в розрізі ко нтрагентів (Додаток 5 до подат кової декларації з податку н а додану вартість) за червень 2008 року (вхідний ДПІ у м.Полтав і від 21.07.08 №136579).

Епізод 7. Продовжуючи сво ю злочинну діяльність, ОСОБ А_4, являючись директором ТО В ВКФ «Віктор», будучи достов ірно обізнаний про відсутніс ть фінансово-господарських в заємовідносин з ПП «ФАЙ-ТЕ Х-СЕРВІС», ТОВ «Віка-строй», ПВ КП «Оксамит», умисно вніс з авідомо неправдиву інформац ію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки « Б»(«Сума ПДВ») Податкової дек ларації з податку на додану в артість ТОВ ВКФ «Віктор»за липень 2008 року та до колоно к 2-5 Розділу ІІ («Податковий кр едит») Розшифровки податкови х зобов' язань та податковог о кредиту в розрізі контраге нтів (Додаток 5 до податкової д екларації з податку на додан у вартість) за липень 2008 року пр о операції з ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІ С», ТОВ «Віка-строй», ПВКП «Окс амит»з придбання з ПДВ, які на дають право на формування по даткового кредиту в сумі 287202,8 г рн.

20.08.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податков ої звітності ТОВ ВКФ «Віктор »вказані вище Податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за липень 2008 року (вхідн ий ДПІ у м.Полтаві від 20.08.08 №169000) та Розшифровку податкових зобо в' язань та податкового кред иту в розрізі контрагентів (Д одаток 5 до податкової деклар ації з податку на додану варт ість) за липень 2008 року ( вхідни й ДПІ у м.Полтаві від 20.08.08 №167676).

Епізод 8. Продовжуючи сво ю злочинну діяльність, ОСОБ А_4, являючись директором ТО В ВКФ «Віктор», будучи достов ірно обізнаний про відсутніс ть фінансово-господарських в заємовідносин з ТОВ «Віка -строй», ПВКП «Оксамит», ум исно вніс завідомо неправдив у інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п .27 колонки «Б»(«Сума ПДВ») Пода ткової декларації з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «В іктор»за серпень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («П одатковий кредит») Розшифров ки податкових зобов' язань т а податкового кредиту в розр ізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декларації з под атку на додану вартість) за се рпень 2008 року про операції з ТО В «Віка-строй», ПВКП «Оксамит »з придбання з ПДВ, які надают ь право на формування податк ового кредиту в сумі 214550,16грн.

19.09.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податков ої звітності ТОВ ВКФ «Віктор »вказані вище Податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за серпень 2008 року (вхід ний ДПІ у м.Полтаві від 19.09.08 №178361) т а Розшифровку податкових зоб ов' язань та податкового кре диту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декла рації з податку на додану вар тість) за серпень 2008 року (вхідн ий ДПІ у м.Полтаві від 19.09.08 №178354).

Епізод 9. Продовжуючи сво ю злочинну діяльність, ОСОБ А_4, являючись директором ТО В ВКФ «Віктор», будучи достов ірно обізнаний про відсутніс ть фінансово-господарських в заємовідносин з ТОВ «Віка -строй» умисно вніс завідо мо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б»(«С ума ПДВ») Податкової деклара ції з податку на додану варті сть ТОВ ВКФ «Віктор»за вер есень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кре дит») Розшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрізі контраген тів (Додаток 5 до податкової де кларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року п ро операції з ТОВ «Віка-строй » з придбання з ПДВ, які надают ь право на формування податк ового кредиту в сумі 75461,20 грн.

20.10.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податков ої звітності ТОВ ВКФ «Віктор »вказані вище Податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за вересень 2008 року (вхі дний ДПІ у м.Полтаві від 20.10.08 №21576 5) та Розшифровку податкових з обов' язань та податкового к редиту в розрізі контрагенті в (Додаток 5 до податкової декл арації з податку на додану ва ртість) за вересень 2008 року вхі дний ДПІ у м.Полтаві від 20.10.08 №21576 4).

Епізод 10. Продовжуючи св ою злочинну діяльність, ОСО БА_4, являючись директором Т ОВ ВКФ «Віктор», будучи досто вірно обізнаний про відсутні сть фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ФАЙ-Т ЕХ-СЕРВІС», умисно вніс зав ідомо неправдиву інформацію до п.10.1., п.17, п.18.1., п.20, п.27 колонки «Б» («Сума ПДВ») Податкової декла рації з податку на додану вар тість ТОВ ВКФ «Віктор»за ж овтень 2008 року та до колонок 2-5 Розділу ІІ («Податковий кре дит») Розшифровки податкових зобов' язань та податкового кредиту в розрізі контраген тів (Додаток 5 до податкової де кларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року пр о операції з ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІ С»з придбання з ПДВ, які надаю ть право на формування подат кового кредиту в сумі 1625грн.

18.11.08р. ОСОБА_4 подав до ДПІ у м.Полтаві у якості податков ої звітності ТОВ ВКФ «Віктор »вказані вище Податкову декл арацію з податку на додану ва ртість за жовтень 2008 року (вхід ний ДПІ у м.Полтаві від 18.11.08 №243795) т а Розшифровку податкових зоб ов' язань та податкового кре диту в розрізі контрагентів (Додаток 5 до податкової декла рації з податку на додану вар тість) за жовтень 2008 року ( вхід ний ДПІ у м.Полтаві від 18.11.08 №243777).

Таким чином, директором ТОВ ВКФ «Віктор»ОСОБА_4, за пе ріод з 01.02.08р. по 18.11.08р., був за вищений податковий кредит пі дприємства та занижене подат кове зобов' язання на загаль ну суму 2 009 688 грн., що на мом ент вчинення злочину станови ло 7804,6 розмірів неоподатковув аних мінімумів доходів грома дян і призвело до фактичного ненадходження до бюджету ко штів в особливо великих розм ірах.

Епізод 11. Крім того, на про тязі 2006-2009 років, ОСОБА_4, явля ючись з 01.06.03р. директором ТОВ В КФ «Віктор», в порушення ст.17 З акону України «Про архітекту рну діяльність»щодо наявнос ті ліцензії на здійснення бу дівельної діяльності, при ві дсутності відповідної ліцен зії у ТОВ ВКФ «Віктор», здійсн ював господарську діяльніст ь, що підлягає ліцензуванню, ч им порушив порядок зайняття господарською діяльністю, от римавши від виконання будіве льних робіт у період часу з 01.03. 08р. по 30.09.09р. дохід, з врахуванням витрат, у сумі 3 046 966,09 грн., що стан овило на момент вчинення зло чину 11 832,9 неоподатковуваних мі німумів доходів громадян і є доходом у великих розмірах.

Епізод 12. В січні 2009 року (б ільш точна дата у ході слідст ва не встановлена) ОСОБА_4 , будучи достовірно обізнани м про відсутність у ТОВ ВКФ «В іктор»ліцензії на здійсненн я будівельної діяльності, пі дробив її копію та копію дода тку до неї, використавши при ц ьому обов' язковий реквізит - номер бланку НОМЕР_5, як ий насправді належить бланку ліцензії на будівельну діял ьність, виданої 28.02.06 р. ПП ОСОБ А_10, завірив копії підроблен их ним ліцензії та додатку до неї написом «Копія вірна», ос обистими підписами та відбит ком печатки ТОВ ВКФ «Віктор» , після чого надав до оператив но-технічного відділу ЗАТ «Ц ивільбуд», а також до ПП «Лір» , ПП «Цивільбудмонтаж», ТОВ «П олтавабуд», ТОВ «Енергогазко мплекс», ТОВ «НВП «Тех-Ас», ТОВ «Інтер-Гранд», Полтавської о бласної психіатричної лікар ні ім.О.О. Мальцева.

Епізод 13. Крім того, ОС ОБА_4, у період з 1997 року (більш точно дата у ході слідства не встановлена) по 17.05.03р., з метою в икористання, підробив посвід чення ФПВ НОМЕР_6 Полтавсь кого представництва Українс ького державно-громадського благодійного фонду соціальн ого захисту військовослужбо вців, пенсіонерів прикордонн их військ України та членів ї х сімей, згідно якого він займ ає посаду першого заступника начальника СБ УДГФ ПВ Україн и, використавши при цьому вла сний фотознімок у форменому одязі Збройних сил України з погонами у званні майора, яке надає право пред' явнику по свідчення на носіння, зберіг ання спецзасобів та вогнепал ьної зброї, а також спеціальн ий талон посвідчення НОМЕР _6 Державного комітету у спр авах охорони Державного корд ону України зі зверненням до всіх посадових осіб з прохан ням сприяти пред' явнику пос відчення при виконанні ним с лужбових обов' язків.

Епізод 14. Крім того, ОС ОБА_4, являючись з 2006 р. співза сновником ТОВ «Укргеотексер віс», у жовтні 2007 року (більш то чна дата у ході слідства не вс тановлена) отримав шляхом бе зоплатної передачі від попер еднього директора ОСОБА_11 печатку та всі установчі до кументи ТОВ «Укргеотексерві с», з метою його використання для прикриття незаконної ді яльності, що полягає в умисно му ухиленні від сплати подат ків шляхом мінімізації подат кових зобов' язань ТОВ ВКФ « Віктор», директором якого ві н водночас являвся, а також - д ля здійснення незаконних опе рацій з переведення безготів кових коштів у готівкові, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі.

Так, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», діючи з метою умисного ухиле ння від сплати податків оста ннього підприємства, будучи достовірно обізнаний про від сутність фінансово-господар ських взаємовідносин останн ього з ТОВ «Укргеотексервіс» , умисно відобразив по податк овому обліку ТОВ ВКФ «Віктор »:

- у лютому 2008 року под аткову накладну ТОВ «Укргеот ексервіс»від 29.02.2008 року №4 на су му 144084 грн., в тому числі ПДВ 24014 гр н.,

- у березні 2008 року подат кову накладну ТОВ «Укргеотек сервіс»від 10.03.2008 року №7, на суму 140500грн., в тому числі ПДВ 23416,6 грн. - за монтажні роботи по влашту ванню системи опалення та ко ндиціонування, а також у дода тку 5 «Розшифровки податкови х зобов' язань та податковог о кредиту в розрізі контраге нтів»до Податкової декларац ії з податку на додану вартіс ть ТОВ ВКФ «Віктор»за березе нь 2008 року податковий кредит в ід ТОВ «Укргеотексервіс»на с уму 23417грн.

При цьому, ОСОБА_4 в лю тому 2008 року вніс до реєстру от риманих податкових накладни х за порядковим номером 45 пода ткову накладну ТОВ «Укргеоте ксервіс»від 29.02.2009 року без номе ра на суму 144084грн., в тому числі П ДВ в сумі 24014 грн.

Тобто, ОСОБА_4, достовірн о знаючи, що ТОВ «Укргеотексе рвіс»фактично не здійснювал о фінансово-господарську дія льність з ТОВ ВКФ «Віктор»та не мало права на складання п ервинних документів, які даю ть право на формування валов их доходів та податкового зо бов' язання, а отже і ТОВ ВКФ «Віктор»не мало права відоб ражати у податковій звітнос ті податковий кредит, викори став ТОВ «Укргеотексервіс»д ля прикриття здійснюваної ни м незаконної діяльності - ух илення від сплати податків Т ОВ ВКФ «Віктор». В результаті ТОВ ВКФ «Віктор»був незакон но завищений податковий кред ит за березень та лютий 2008 в сум і 47 431грн.

Являючись одночасно спів засновником ТОВ «Укргеотекс ервіс»та директором ТОВ ВКФ «Віктор», ОСОБА_4, з метою о собистого збагачення, з жовт ня 2007 року по 08.10.2009 року безпідст авно формував валові витрати та податковий кредит іншим п ідприємствам-контрагентам Т ОВ «Укргеотексервіс»шляхом відображення неіснуючих фін ансово-господарських операц ій, тобто здійснював прикрит тя їх незаконної діяльності по ухиленню від сплати подат ків, внаслідок чого державі з аподіяна велика матеріальна шкода на суму 992 378 грн., що стано вить на час вчинення злочину 3280,5 неоподатковуваних мініму мів доходів громадян.

Епізод 15. Крім того, ОС ОБА_4, являючись директором ТОВ ВКФ «Віктор», з метою особ истого збагачення, в період ч асу з 01.02.08р. по 21.04.08р., умисно вніс з авідомо неправдиві відомост і про фактично неіснуючі фін ансово-господарські операцї до офіційних документів - п одаткових накладних ТОВ «Укр геотексервіс»:

- № 4 від 29.02.08 на суму 144084 грн., у т.ч. ПДВ - 24014 грн.,

- № 7 від 10.03.08 на 140500 грн., у т.ч.ПДВ - 23416,67 грн.,

на загальну суму ПДВ 47430,67 грн ., які в подальшому він викорис тав в бухгалтерському та под атковому обліку ТОВ ВКФ «Вік тор»для незаконного формува ння податкового кредиту з по датку на додану вартість дан ого підприємства за лютий і б ерезень 2008 року.

Після цього, ОСОБА_4 зав ірив копії підроблених ним п одаткових накладних ТОВ «Укр геотексервіс»№ 4 від 29.02.08 та № 7 в ід 10.03.08, оформлених на ім' я ТОВ ВКФ «Віктор», підробленими п ідписами від імені ОСОБА_11 та відбитками печатки ТОВ «У кргеотексервіс».

В подальшому ОСОБА_4, явл яючись директором ТОВ ВКФ «В іктор», у січні 2009 року видав по даткові накладні ТОВ «Укргео тексервіс»№4 від 29.02.08 та №7 від 10.0 3.08, надавши їх для відображенн я по податковому обліку ТОВ В КФ «Віктор», у т.ч. формуванні реєстру отриманих податкови х накладних останнього підпр иємства та реєстру виданих п одаткових накладних ТОВ «Укр геотексервіс», а також інших документів бухгалтерського , податкового обліку та звітн ості.

Крім цього, ОСОБА_4 , в період з лютого 2009 р. по 01.04.2009р. з а попередньою змовою з невст ановленою слідством службов ою особою філії «Полтавський райавтодор»та в період з 01.04.2009 р. по жовтень 2009 р. за попереднь ою змовою з ОСОБА_5, працюю чого з 01.04.2009 р. механіком філії « Полтавський райавтодор», а в період з 06.08.2009 р. по 19.08.2009 р. виконую чого обов' язки начальника ф ілії «Полтавський райавтодо р», шляхом документального о формлення первинних бухгалт ерських та податкових докуме нтів по неіснуючим фінансово -господарським операціям з ф іктивними підприємствами м.Д ніпропетровська - ТОВ «Метак омп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «Т ПГ Максіма», привласнивши пр оконвертовані через їх банкі вські рахунки готівкові кошт и, заволоділи грошовими кошт ами ДП «Полтавський облавто дор»ВАТ «ДАК «Автомобільні д ороги України»(створене на в ласності ВАТ «ДАК «Автомобіл ьні дороги України», 100% акцій я кої належить державі) на зага льну суму 178024,48 грн., що є великим розміром, за видами робіт та н аданими послугами, поставлен ими ТМЦ, а саме:

- автотранспортні п ослуги - від ТОВ «Метакомп»на суму 14394грн.;

- надання послуг мо токосарок - від ТОВ «Метакомп »на суму 34999,6 грн.;

- надання автотранспо ртних послуг - від ТОВ «Мета комп»на суму 13800грн.;

- придбання головки бл ока циліндрів, ступиці автог рейдера та автошин ЗІЛ-130 - у ТОВ «Метакомп»на суму 11526грн.;

- надання послуг механ ізмами (бульдозер, екскавато р, кран та трейлер) - від ТОВ « ТПГ»Максіма»на суму 41056,8грн.;

- придбання бензину А-76 - у ТОВ «ТПГ «Максіма»на суму 9969грн.;

- договору підряду на р оботу грейдера 122-а та трактор а Т-150 - з ТОВ «Вентпроект»на сум у 31082 грн.;

- придбання солі в кіль кості 59 тон - у ТОВ «Вентпроект »на суму 13345 грн;

- придбання бензину А-76 та дизпалива - у ТОВ «Вентпрое кт»на суму 7850грн.

При цьому, банківські рек візити для перерахування кош тів надавав ОСОБА_4

Також, ОСОБА_4 особисто з дійснював доставку транспор том, у т.ч. власним автомобілем CR-V»д.н.з. НОМЕР_1, оформлених завідомо неправдивих докуме нтів філії «Полтавський рай автодор»про неіснуючі опера ції з ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вен тпроект», ТОВ «ТПГ Максіма» д о їх фактичного місця знаход ження у офісі за адресою: м.Дні пропетровськ, вул. Телевізій на, 23-а, де отримував проконвер товані грошові кошти, з яких з алишав собі 8 % , як винагороду, а інші 92 % в період з лютого по 0 1.04.2009 р. передавав невстановлен ій слідством службовій особі філії «Полтавський райавтод ор», а з 01. 04.2009 р. по жовтень 2009 р. - ОСОБА_5.

В свою чергу, ОСОБА_5, буд учи з 01.04.2009 р. механіком філії «П олтавський райавтодор», а в п еріод з 06.08.2009 р. по 19.08.2009 р. виконуюч им обов' язки начальника філ ії «Полтавський райавтодор» , тобто службовою особою підп риємства, на яку покладено зо крема матеріальна відповіда льність за зберігання товарн о-матеріальних цінностей, ск ладав та видавав завідомо не правдиві документи бухгалте рського та податкового облік у, а також вносив до офіційних документів завідомо неправд иві відомості про неіснуючі фінансово-господарські опер ації з підприємствами ТОВ «М етакомп», ТОВ «Вентпроект», Т ОВ «ТПГ «Максіма», здійснюва в їх доставку ОСОБА_4, отри мував від останнього ці ж док ументи у дооформленому вигля ді, а також проконвертовані г отівкові кошти наступним чин ом.

Епізод 16. Перерахован і 09.02.2009 року з розрахунков ого рахунку філії «Полтавськ ий райавтодор»(№260014021 в АБ «Полт ава-банк»МФО 331489) згідно платіж ного доручення №59 від 09.02.2009 року на розрахунковий рахунок ТО В «Вентпроект»(№26009300595201 в КБ «Нов ий»м.Дніпропетровськ МФО 305062) з а нібито поставлені згідно в идаткової накладної № 203 від 10.0 2.2009 року паливно-мастильні мат еріали кошти в сумі 7850,64 грн., переведені у готівку в м.Дн іпропетровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та роз поділені у відповідності до досягнутої раніше попереднь ої домовленості між останнім та невстановленою слідством службовою особою філії «Пол тавський райавтодор»сумами 628,05 грн. та 7222,59грн. відповідно.

Епізод 17. Перераховані 20.02.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №98 від 20.02.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Вентпроект»за нібито надані послуги механізму згідно ак ту здачі-приймання робіт (над ання послуг) № 202 від 19.02.2009 року ко шти в сумі 31802,04 грн., переве дені у готівку в м.Дніпропетр овську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовлен ості між останнім та невстан овленою слідством службовою особою філії «Полтавський р айавтодор»сумами 2544,16 грн. та 2925 7,88 грн. відповідно.

Епізод 18. Перераховані 10.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №126 від 06.03.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Вентпроект»за нібито постав лену сіль згідно видаткової накладної № 444 від 11.03.2009 року кош ти в сумі 6333,6грн., переведе ні у готівку в м.Дніпропетров ську, доставлені ОСОБА_4 д о м.Полтави та розподілені у в ідповідності до досягнутої р аніше попередньої домовлено сті між останнім та невстано вленою слідством службовою о собою філії «Полтавський рай автодор»сумами 506,68 грн. та 5826,8 гр н. відповідно.

Епізод 19. Перераховані 11.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжн ого доручення №134 від 11.03.2009 року н а розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»за нібито поста влену сіль згідно видаткової накладної № 445 від 11.03.2009 року кош ти в сумі 7012,20грн., перевед ені у готівку в м.Дніпропетро вську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовлен ості між останнім та невстан овленою слідством службовою особою філії «Полтавський р айавтодор»сумами 560,97 грн. та 6451, 23 грн. відповідно.

Епізод 20. Перераховані 24.03.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №159 від 24.03.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп»за нібито поставле ні запчастини згідно видатко вої накладної № 63 від 24.04.2009 року к ошти в сумі 2200 грн., переве дені у готівку в м.Дніпропетр овську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнутої раніше попередньої домовлен ості між останнім та невстан овленою слідством службовою особою філії «Полтавський р айавтодор»сумами 176 грн. та 2024 г рн. відповідно.

Епізод 21. Перераховані 08.04.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №195 від 08.04.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп»за нібито поставле ні запчастини згідно видатко вої накладної № 93 від 09.04.2009 року б езготівкові кошти та перевед ені у готівку кошти в сумі 7 130 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровську, достав лені ОСОБА_4 до м.Полтави т а розподілені у відповідност і до досягнутої раніше попер едньої домовленості між оста ннім та службовою особою філ ії «Полтавський райавтодор» ОСОБА_5 сумами 570,40 грн. та 6559,60 г рн. відповідно.

Епізод 22. Перераховані 14.05.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №265 від 14.05.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ТПГ «Максіма»за нібито надан і автопослуги згідно акту зд ачі-приймання робіт (надання послуг) № 146 від 14.05.2009 року кошти в сумі 41056,80 грн., переведені у готівку в м.Дніпропетровсь ку, доставлені ОСОБА_4 до м .Полтави та розподілені у від повідності до досягнутої ран іше попередньої домовленост і між останнім та ОСОБА_5 с умами 3284,54 грн. та 37772,26 грн. відпові дно.

Епізод 23. Перераховані 19.06.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжн ого доручення №348 від 18.06.2009 року н а розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»за нібито надані а втопослуги згідно акту здачі -приймання робіт (надання пос луг) № 900 від 18.06.2009 року кошти в сум і 24999,60 грн., переведені у го тівку в м.Дніпропетровську, д оставлені ОСОБА_4 до м.Пол тави та розподілені у відпов ідності до досягнутої раніше попередньої домовленості мі ж останнім та ОСОБА_5 сума ми 1999,96 грн. та 22999,64грн. відповідно .

Епізод 24. Перераховані 24.06.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №355 від 23.06.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп»за нібито надані ав топослуги згідно згідно акту здачі-приймання робіт (надан ня послуг) № 900 від 18.06.2009 року кошт и в сумі 10000 грн., переведен і у готівку в м.Дніпропетровс ьку, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у ві дповідності до досягнутої ра ніше попередньої домовленос ті між останнім та ОСОБА_5 сумами 800 грн. та 9200 грн. відпові дно.

Епізод 25. Перераховані 21.07.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №419 від 21.07.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп»за нібито поставле ні запчастини згідно видатко вої накладної № 203 від 21.07.2009 року кошти в сумі 2196 грн., перев едені у готівку в м.Дніпропет ровську, доставлені ОСОБА_4 до м.Полтави та розподілені у відповідності до досягнут ої раніше попередньої домовл еності між останнім та ОСОБ А_5 сумами 175,68 грн. та 2020,32 грн. від повідно.

Епізод 26. Перераховані 13.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №450 від 13.08.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп»за нібито надані ав топослуги косарки згідно згі дно акту здачі-приймання роб іт (надання послуг) № 148-1 від 13.08.2009 року кошти в сумі 12000 грн., переведені у готівку в м.Дніп ропетровську, доставлені О СОБА_4 до м.Полтави та розпод ілені у відповідності до дос ягнутої раніше попередньої д омовленості між останнім та ОСОБА_5 сумами 960 грн. та 11040 гр н. відповідно.

Епізод 27. Перераховані 17.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №88 від 17.08.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « ТПГ «Максіма»за нібито поста влений бензин А-76 згідно видат кової накладної № 88 від 17.08.2009 рок у кошти в сумі 9969,60 грн., пер еведені у готівку в м.Дніпроп етровську, доставлені ОСОБ А_4 до м.Полтави та розподіле ні у відповідності до досягн утої раніше попередньої домо вленості між останнім та ОС ОБА_5 сумами 797,5 грн. та 9172,1 грн. в ідповідно.

Епізод 28. Перераховані 19.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №456 від 19.08.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп», за нібито надані а втотранспортні послуги згід но акту здачі-приймання робі т (надання послуг) № 19052 від 19.08.2009 р оку кошти в сумі 2394 грн., пе реведені у готівку в м.Дніпро петровську, доставлені ОСО БА_4 до м.Полтави та розподіл ені у відповідності до досяг нутої раніше попередньої дом овленості між останнім та О СОБА_5 сумами 191,52грн. та 2202,48грн. відповідно.

Епізод 29. Перераховані 01.09.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №468 від 19.08.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп»за нібито надані ав тотранспортні послуги згідн о акту здачі-приймання робіт (надання послуг) № 1091 від 01.09.2009 рок у кошти в сумі 1800 грн., пере ведені у готівку в м.Дніпропе тровську, доставлені ОСОБА _4 до м.Полтави та розподілен і у відповідності до досягну тої раніше попередньої домов леності між останнім та ОСО БА_5 сумами 144 грн. та 1656 грн. від повідно.

Епізод 30. Перераховані 04.09.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор», згідно платіжно го доручення №483 від 04.09.2009 року на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп»за нібито надані ав топослуги згідно акту здачі- приймання робіт (надання пос луг) № 1823 від 04.09.2009 року кошти в сум і 12000 грн., переведені у гот івку в м.Дніпропетровську, до ставлені ОСОБА_4 до м.Полт ави та розподілені у відпові дності до досягнутої раніше попередньої домовленості мі ж останнім та ОСОБА_5 сума ми 960 грн. та 11040 грн. відповідно.

Епізод 31. Крім того, ОСО БА_4, в період з лютого 2009 р. по 0 1.04.2009р., за попередньою змовою з невстановленою слідством сл ужбовою особою філії «Полтав ський райавтодор»та в період з 01.04.2009 р. по жовтень 2009 р. за попер едньою змовою з ОСОБА_5, з м етою заволодіння грошовими к оштами дочірнього підприємс тва «Полтавський облавтодор » ДАК «Автомобільні дороги У країни»шляхом складання і ви дачі завідомо неправдивих до кументів від фіктивних підпр иємств м.Дніпропетровська - Т ОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпрое кт», ТОВ «ТПГ Максіма»вчинил и службове підроблення завідомо неправдивих докуме нтів:

- платіжного доруче ння №59 від 09.02.2009 року, згідно яког о з призначенням платежу - за п аливно-мастильні матеріали, згідно рахунку-фактури № ВП-09/ 02 від 09.02.2009 року - 09.02.2009 року з розрах ункового рахунку філії «Полт авський райавтодор»№260014021, від критого у АБ «Полтава-банк»(М ФО 331489), на розрахунковий рахун ок ТОВ «Вентпроект»№ 26009300595201, від критий у КБ «Новий»м.Дніпроп етровськ (МФО 305062), перерахован о 7850,64 грн.;

- платіжного дорученн я №98 від 20.02.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за по слуги механізма, згідно раху нку-фактури № ВП-19/02 від 19.02.2009 року - 20.02.2009 року з розрахункового ра хунку філії «Полтавський рай автодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розр ахунковий рахунок ТОВ «Вентп роект»№26009300595201, відкритий у КБ «Н овий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 31802,04 грн.;

- платіжного дорученн я №126 від 06.03.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за сі ль, згідно рахунку-фактури №В П-06/03 від 06.03.2009 року - 10.03.2009 року з розр ахункового рахунку філії «По лтавський райавтодор»№260014021, в ідкритого у АБ «Полтава-банк »(МФО 331489), на розрахунковий рах унок ТОВ «Вентпроект»№ 26009300595201, в ідкритий у КБ «Новий»м.Дніпр опетровськ (МФО 305062), перерахов ано 6333,60 грн.;

- платіжного доруче ння №134 від 11.03.2009 року, згідно яко го з призначенням платежу - за сіль згідно рахунку-фактури №ВП-11/03 від 11.03.2009 року - 11.03.2009 року з р озрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№26 0014021, відкритого у АБ «Полтава-б анк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Вентпроект»№ 2600 9300595201, відкритий у КБ «Новий»м.Д ніпропетровськ (МФО 305062), перер аховано 7012,20 грн.;

- платіжного доруч ення №159 від 24.03.2009 року, згідно як ого з призначенням платежу - за запчастини, згідно рахунк у-фактури № МК-23/03 від 23.03.2009 року - 24. 03.2009 року з розрахункового раху нку філії «Полтавський райав тодор»№260014021, відкритого у АБ «П олтава-банк»(МФО 331489), на розрах унковий рахунок ТОВ «Метаком п»№26009300472001, відкритий у КБ «Новий »м.Дніпропетровськ (МФО 305062), пе рераховано 2200 грн.;

- платіжного дорученн я №195 від 08.04.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за за пчастини, згідно рахунку-фак тури № МК-08/04 від 08.04.2009 року - 08.04.2009 рок у з розрахункового рахунку ф ілії «Полтавський райавтодо р»№260014021, відкритого у АБ «Полта ва-банк»(МФО 331489), на розрахунко вий рахунок ТОВ «Метакомп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м. Дніпропетровськ (МФО 305062), пере раховано 7130 грн.;

- платіжного дорученн я №265 від 14.05.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за а вто послуги, згідно рахунку-ф актури № 08/05 від 14.05.2009 року - 14.05.2009 рок у з розрахункового рахунку ф ілії «Полтавський райавтодо р»№260014021, відкритого у АБ «Полта ва-банк»(МФО 331489), на розрахунко вий рахунок ТОВ «ТПГ «Максім а»№ 26005300593401, відкритий у КБ «Нови й»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), п ерераховано 41056,80 грн.;

- платіжного дорученн я №348 від 18.06.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за ав то послуги, згідно рахунку-фа ктури № МК-18/06 від 18.06.2009 року - 19.06.2009 ро ку з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтод ор»№260014021, відкритого у АБ «Полт ава-банк»(МФО 331489), на розрахунк овий рахунок ТОВ «Метакомп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м. Дніпропетровськ (МФО 305062), пере раховано 24999,60 грн.;

- платіжного доруче ння №355 від 23.06.2009 року, згідно яко го з призначенням платежу - за автопослуги згідно рахунку- фактури б/н від 23.06.2009 року - 24.06.2009 ро ку з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтод ор»№260014021, відкритого у АБ «Полт ава-банк»(МФО 331489), на розрахунк овий рахунок ТОВ «Метакомп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м .Дніпропетровськ (МФО 305062), пере раховано 10000 грн.;

- платіжного доруч ення №419 від 21.07.2009 року, згідно як ого з призначенням платежу - з а запчастини, згідно рахунку -фактури МК-20/07 від 20.07.2009 року - 21.07.2009 р оку з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтод ор»№260014021, відкритого у АБ «Полт ава-банк»(МФО 331489), на розрахунк овий рахунок ТОВ «Метакомп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Новий»м .Дніпропетровськ (МФО 305062), пере раховано 2196 грн.;

- платіжного дорученн я №450 від 13.08.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за а втопослуги косарки, згідно р ахунку-фактури МК-13/08 від 13.08.2009 ро ку - 13.08.2009 року з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтодор»№260014021, відкритого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на р озрахунковий рахунок ТОВ «Ме такомп»№26009300472001, відкритий у КБ « Новий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062) перераховано 12000грн.;

- платіжного доруче ння №88 від 17.08.2009 року, згідно яког о з призначенням платежу - за бензин А-76 згідно рахунку-фак тури МА-17/08 від 17.08.2009 року - 17.08.2009 року з розрахункового рахунку фі лії «Полтавський райавтодор »№26001060036007, відкритого у ПГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк»(МФО 331401), на роз рахунковий рахунок ТОВ «ТПГ «Максіма»№26005300593401, відкритий у К Б «Новий» м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 9969,60 грн.;

- платіжного доруч ення №456 від 19.08.2009 року, згідно як ого з призначенням платежу - з а автотранспортні послуги, з гідно рахунку-фактури МК-19/08 ві д 19.08.2009 року - 19.08.2009 року з розрахун кового рахунку філії «Полтав ський райавтодор»№260014021, відкр итого у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ «Метакомп»№26009300472001, відкрит ий у КБ «Новий»м.Дніпропетро вськ (МФО 305062), перераховано 2394гр н.;

- платіжного дорученн я №468 від 19.08.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за ав тотранспортні послуги, згідн о рахунку-фактури МК-31/08 від 01.09.200 9 року - 01.09.2009 року з розрахунково го рахунку філії «Полтавськи й райавтодор»№260014021, відкритог о у АБ «Полтава-банк»(МФО 331489), на розрахунковий рахунок ТОВ « Метакомп»№26009300472001, відкритий у К Б «Новий»м.Дніпропетровськ ( МФО 305062), перераховано 1800 грн.;

- платіжного дорученн я №483 від 04.09.2009 року, згідно якого з призначенням платежу - за а вто послуги, згідно рахунку-ф актури МК-04/09 від 04.09.2009 року - 04.09.2009 ро ку з розрахункового рахунку філії «Полтавський райавтод ор»№260014021, відкритого у АБ «Полт ава-банк»(МФО 331489), згідно на роз рахунковий рахунок ТОВ «Мета комп»№ 26009300472001, відкритий у КБ «Н овий»м.Дніпропетровськ (МФО 305062), перераховано 12000 грн.;

- рахунку-фактури Т ОВ «Вентпроект»№ ВП-09/02 від 09.02.2009 року з призначенням платежу - за паливно-мастильні матері али;

- рахунку-фактури ТОВ « Вентпроект»№ ВП-19/02 від 19.02.2009 рок у з призначенням платежу - за п ослуги механізму;

- рахунку-фактури ТОВ « Вентпроект»№ ВП-06/03 від 06.03.2009 рок у з призначенням платежу - за с іль;

- рахунку-фактури ТОВ « Вентпроект»№ ВП-11/03 від 11.03.2009 рок у з призначенням платежу - за с іль;

- рахунку-фактури ТОВ « Метакомп»№ МК-23/03 від 23.03.2009 року з призначенням платежу - за за пчастини;

- рахунку-фактури ТОВ « Метакомп»№ МК-08/04 від 08.04.2009 року з призначенням платежу - за зап частини;

- рахунку-фактури ТОВ « ТПГ «Максіма»№ 08/05 від 14.05.2009 року з призначенням платежу - за а втопослуги;

- рахунку-фактури № МК-1 8/06 від 18.06.2009 року з призначенням платежу - за автопослуги;

- рахунку-фактури б/н ві д 23.06.2009 року з призначенням плат ежу - за автопослуги;

- рахунку-фактури МК-20/07 від 20.07.2009 року з призначенням пл атежу- за запчастини;

- рахунку-фактури МК-13/08 від 13.08.2009 року з призначенням пл атежу- за автопослуги косарк и;

- рахунку-фактури МА-17/08 від 17.08.2009 року з призначенням пл атежу- за бензин А-76;

- рахунку-фактури МК-19/08 від 19.08.2009 року з призначенням пл атежу- за автотранспортні по слуги;

- рахунку-фактури МК-31/08 від 01.09.2009 року з призначенням пл атежу- за автотранспортні по слуги;

- рахунку-фактури МК-04/09 від 04.09.2009 року з призначенням пл атежу- за автопослуги;

- договору без номе ра та дати про надання послуг щодо придбання філією «Полт авський райавтодор»ДП «Полт авський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги Україн и»автотранспортних послуг н а суму з ПДВ 14394 грн. у ТОВ «Метак омп»;

- договору №09/02 купівлі-п родажу від 09.02.2009 року щодо придб ання філією «Полтавський рай автодор»ДП «Полтавський обл автодор» ВАТ «ДАК «Автомобіл ьні дороги України»матеріал ів на суму з ПДВ 95000 грн. у ТОВ «Ве нтпроект»;

- договору підряду №У010 4 про виконання автопослуг ме ханізмів ТОВ «Вентпроект»дл я філії «Полтавський райавто дор»від 23.03.2009 року на загальну с уму з ПДВ 31082,04 грн.;

- договору №14/05 про на дання послуг ТОВ «ТПГ «Максі ма»для філії «Полтавський ра йавтодор»від 14.05.2009 року про над ання авто/послуг на загальну суму з ПДВ 41056,80 грн.;

- договору про нада ння послуг ТОВ «Метакомп»для філії «Полтавський райавтод ор» від 01.06.2009 року, про надання а втотранспортних послуг на за гальну суму з ПДВ 34999,60 грн.;

- договору про надання послуг ТОВ «Метакомп»для фі лії «Полтавський райавтодор »від 01.09.2009 року про надання авто транспортних послуг на загал ьну суму з ПДВ 13800 грн.;

- акту № 1091 здачі-прийнят тя робіт (надання послуг) від 0 1.09.2009 року, згідно якого ТОВ «Мет акомп»були надані автотранс портні послуги для філії «По лтавський райавтодор»ДП «По лтавський облавтодор»ВАТ «Д АК «Автомобільні дороги Укра їни»на загальну суму з ПДВ - 1800грн.;

- акту №1823 здачі-прийнят тя робіт (надання послуг) від 0 4.09.2009 року, згідно якого ТОВ «Мет акомп»були надані автотранс портні послуги для філії «По лтавський райавтодор»ДП «По лтавський облавтодор»ВАТ «Д АК «Автомобільні дороги Укра їни»на загальну суму з ПДВ - 12000грн.;

- акту №146 здачі-прийнят тя робіт (надання послуг) від 1 4.05.2009 року, згідно якого ТОВ «ТПГ «Максіма»були надані автопо слуги бульдозера, екскаватор а, тягача, крана КС для філії « Полтавський райавтодор» ДП « Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги У країни»на загальну суму з ПД В - 41056 грн.;

- акту №19082 здачі-прийнят тя робіт (надання послуг) від 1 9.08.2009 року, згідно якого ТОВ «Мет акомп»були надані автотранс портні послуги для філії «По лтавський райавтодор»ДП «По лтавський облавтодор»ВАТ «Д АК «Автомобільні дороги Укра їни»на загальну суму з ПДВ - 2394 грн.;

- акту №202 здачі-прийнят тя робіт (надання послуг) від 1 9.02.2009 року, згідно якого ТОВ «Вен тпроект»для філії «Полтавсь кий райавтодор»ДП «Полтавсь кий облавтодор»ВАТ «ДАК «Авт омобільні дороги України»бу ли надані послуги: автогрейд ера 122 (два механізма) - 108 маш.-го д. на суму 17079,43 грн. (без ПДВ) та тр актора Т-150 (з відвалом) - 59 маш.-г од. на суму 8822,27 грн. (без ПДВ) - на загальну суму з ПДВ 31082,04 грн.;

- акту виконаних робіт №900 від 18.06.2009 року, згідно якого Т ОВ «Метакомп»для філії «Полт авський райавтодор»були вик онані авто послуги косарки н а базі трактора МТЗ-920 на загал ьну суму з ПДВ 34999,60 грн.;

- акту №1481 здачі-прийнятт я робіт (надання послуг) від 13.08 .2009 року, згідно якого ТОВ

«Метакомп»були надані а втотранспортні послуги для ф ілії «Полтавський райавтод ор» ДП

«Полтавський облавтодор » ВАТ «ДАК «Автомобільні д ороги України»на загальну су му

з ПДВ - 12000 грн.;

- наряд-завдання ТОВ «Метакомп»№ 1 МТЗ-80 (мотокосар ка) на період роботи з 1.06. по 19.06.2009 р.;

- наряд-завдання ТОВ «М етакомп» № 2 МТЗ-920 (мотокосарка ) на період роботи з 1.06. по 22.06.2009 р.;

- наряд-завдання ТОВ «М етакомп» № 3 МТЗ-920 (косарка) на п еріод роботи з 1.06. по 30.06.2009 р.;

- калькуляції вартост і 1 м/год. роботи косарки на баз і трактора МТЗ-920 ТОВ «Метаком п»;

- наряд-завдання ТОВ «М етакомп»№ б/н екскаватора АТ ЕК 999 на період роботи зс 02.09. по 04. 09.2009 р.;

- наряд-завдання № б/н б ульдозера Д-606 на період робот и з 02.09. по 04.09.2009 р.;

- подорожнього листа №14 1 вантажного автомобіля від 02. 09.2009 року;

- подорожнього листа №142 ва нтажного автомобіля від 02.09.2009 р оку;

- подорожнього листа №143 ва нтажного автомобіля від 03.09.2009 р оку;

- подорожнього листа №144 ва нтажного автомобіля від 03.09.2009 р оку;

- подорожнього листа №145 ва нтажного автомобіля від 04.09.2009 р оку;

- подорожнього листа №146 ва нтажного автомобіля від 04.09.2009 р оку;

- видаткової наклад ної №203 від 10.02.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адрес у філії «Полтавський райавто дор» на суму 7850,98 грн.;

- розрахунку вартості маш.год крана КС-3575А, код 202-1142.1 ТОВ ТПГ «Максіма»;

- розрахунку вартості маш.год тягача, код 200-11 ТОВ ТПГ « Максіма»;

- розрахунку вартості маш.год екскаватора, код 206-248 ТО В ТПГ «Максіма»;

- розрахунку вартості маш.год бульдозера, код 207-150 ТОВ ТПГ «Максіма»;

- розрахунку вартості маш.год трактору Т-150, код 201-0410 ТО В «Вентпроект»;

- розрахунку вартості маш.год автогрейдера 122а, код 21 2-0202 ТОВ «Вентпроект»;

- видаткової накладно ї №202 від 19.02.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтод ор» на суму 31 082,04 грн.;

- видаткової накладно ї №444 від 11.03.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтод ор» на суму 6 333,6грн.;

- видаткової наклад ної №445 від 11.03.2009 року, оформленої від ТОВ «Вентпроект»в адрес у філії «Полтавський райавто дор»;

- видаткової накладно ї №93 від 09.04.2009 року, оформленої ві д ТОВ «Метакомп»в адресу філ ії «Полтавський райавтодор» ;

- видаткової накладно ї №63 від 24.04.2009 року, оформленої ві д ТОВ «Метакомп»в адресу філ ії «Полтавський райавтодор» ;

- видаткової накладно ї №203 від 21.07.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- видаткової накладно ї №1481 від 17.08.2009 року, оформленої в ід ТОВ «ТПГ «Максіма»в адрес у філії «Полтавський райавто дор»;

- податкової накладно ї №9022 від 10.02.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтод ор»;

- податкової накладно ї №19021 від 19.02.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтод ор»;

- податкової накладно ї №11032 від 10.03.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтод ор»;

- податкової накладно ї №11033 від 11.03.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Вентпроект»в адресу філії «Полтавський райавтод ор»;

- податкової накладно ї №24031 від 24.03.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- податкової накладно ї №8042 від 09.04.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- податкової накладно ї №14059 від 14.05.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- податкової накладно ї №18064 від 18.06.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- податкової накладно ї №21074 від 21.07.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- податкової накладно ї №13085 від 13.08.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- податкової накладно ї №17082 від 17.08.2009 року, оформленої в ід ТОВ «ТПГ «Максіма»в адрес у філії «Полтавський райавто дор»;

- податкової накладно ї №19082 від 19.08.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- податкової накладно ї №4095 від 04.09.2009 року, оформленої в ід ТОВ «Метакомп»в адресу фі лії «Полтавський райавтодор »;

- податкової накла дної №1091 від 01.09.2009 року, оформлен ої від ТОВ «Метакомп»в адрес у філії «Полтавський райавто дор»,

- товарно-транспорт ної накладної від 10.02.2009р. на пер евезення 11т. солі від ТОВ «Вен тпроект»;

- товарно-транспортно ї накладної від 13.02.2009р. на перев езення 24т. солі від ТОВ «Вентп роект»;

- матеріального звіту за лютий 2009р. механіка ОСОБА _12;

- матеріального звіту за березень 2009р. майстра ОСО БА_13;

- акту від 31.03.2009р. на списа ння технічної солі в кількос ті 142 т.;

- матеріального звіту за квітень, травень, липень, с ерпень, вересень 2009р. механіка ОСОБА_5

Внаслідок використан ня даних документів в якості офіційних документів, що під тверджують неіснуючі фінанс ово-господарські операції з підприємствами м. Дніпропетр овська ТОВ «Метакомп», ТОВ «В ентпроект», ТОВ «ТПГ Максіма »філією «Полтавський райавт одор» на банківські рахунки зазначених підприємств були перераховані грошові кошти в сумі 178024,48 грн., що за 2009 рік стан овить 588,5 неоподаткованих мін імумів доходів громадян та є тяжкими наслідками, які вира зились у заподіянні матеріал ьних збитків ДП «Полтавський облавтодор»ВАТ «ДАК «Автомо більні дороги України»на вка зану суму.

ОСОБА_8, будучи пр изначений, згідно наказу доч ірнього підприємства «Полта вський облавтодор»ВАТ «ДАК « Автомобільні дороги України »№61-К від 30.07.2008 року на посаду нач альника філії «Полтавський р айавтодор»та, згідно наказу Філії «Полтавський райавтод ор»№41-К від 05.08.2008 року, приступив ши до виконання обов' язків за посадою, в період часу з лют ого по жовтень 2009 р. не здійснюв ав належний контроль за стан ом фінансово-господарської д іяльності та бухгалтерським обліком підприємства, внасл ідок чого ОСОБА_4, за попер едньою змовою з ОСОБА_5 та невстановленою слідством сл ужбовою особою філії «Полтав ський райавтодор»в зазначен ий період шляхом документаль ного оформлення первинних бу хгалтерських та податкових д окументів з завідомо неправд ивими відомостями по неісну ючим фінансово-господарськи м операціям з фіктивними під приємствами ТОВ «Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ «М аксіма»заволоділи грошовим и коштами філії «Полтавський райавтодор»на загальну суму 178024,48 грн., за видами робіт та над аними послугами, поставленим и товарно-матеріальними цінн остями:

- по наданню автотран спортих послуг від ТОВ «Мета комп»на загальну суму 63193,6грн.;

- по придбанню голов ки блока циліндрів 2 шт., ступи ці автогрейдера та автошин З ІЛ-1302 шт. у ТОВ «Метакомп» на су му 11526грн.;

- по наданню послуг мех анізмами (бульдозер, екскава тор, кран та трейлер) ТОВ «ТПГ «Максіма»на суму 41056,8грн.;

- по придбанню бензину А-76 у ТОВ «ТПГ «Максіма»на сум у 9969,6грн.;

- по наданню послуг на р оботу грейдера 122-а та трактор а Т-150 ТОВ «Вентпроект»на суму 31082,04 грн.;

- по придбаню солі в кіл ькості 59 тон у ТОВ «Вентпроект »на суму 13345,8 грн;

- по придбанню бензину А-76 та дизпалива у ТОВ «Вентпр оект»на суму 7850,64грн.

Таким чином, ОСОБА_8, яв ляючись начальником філії «П олтавський райавтодор», тобт о, службовою особою на яку пок ладено відповідальність за с тан фінансово-господарської діяльності, внутрішній облі к підрозділу та вірогідність даних, відображених у актах в иконаних робіт, допустив нен алежне виконання своїх служб ових обов' язків через несум лінне ставлення до них, що спр ичинило тяжкі наслідки, які в иразились у заподіянні матер іальних збитків ДП «Полтавсь кий облавтодор»ВАТ «ДАК «Авт омобільні дороги України»у с умі 178 024,48 грн., що за 2009 рік станов ить 588,5 неоподаткованих мінім умів доходів громадян.

В судовому засіданні ОС ОБА_4 на початку судового сл ідства свою вину в пред' явл еному йому обвинуваченні зап еречував повністю. В ході суд ового слідства змінив свої п оказання, визнавши вину част ково - щодо здійснення ТОВ « Віктор»будівельної діяльно сті без наявності ліцензії. В іншій частині обвинувачення просив кваліфікувати його д ії за ст. 367 КК України та призна чити йому покарання, не пов' язане з реальним відбуттям п окарання. Заявлені цивільні позови не визнав. Під час судо вого засіданя пояснив, що з бе резеня 2007 р. передав повноваже ння директора ТОВ «Віктор»ін шій невідомій йому особі, под аткові декларації даного під приємства з березня по жовте нь 2008 р. не підписував. Також за значив, що з 2005 р. був одним із за сновників ТОВ «Укргеотексер віс», але директором спочатк у був ОСОБА_11, а з 2008 р. - ОСОБ А_14, у якої знаходились всі д окументи та печатка підприєм ства, тому, ніякого відношенн я до податкових накладних ТО В «Укргеотексервіс»він нема є. Вказав, що познайомився з ОСОБА_5 ще в 2005 р. , з ОСОБА_8 знайомий з 2008 р., коли той зверн увся до нього, як до керівника кредитної спілки «Фонд фіна нсової підтримки». З метою до помогти їм в роботі, він домов ився з підприємствами м. Дніп ропетровська про товарний кр едит, тобто філія «Полтавськ ий райавтодор»отримувала ві д них необхідні для здійснен ня своєї діяльності товарно- метріальні цінності та послу ги, а після того вже перерахов увались гроші. Особисто він н е оформляв первинні бухгалте рські та податкові документи по фінансово-господарським операціям між підприємствам и м. Дніпропетровська - ТОВ « Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ ОСОБА_7» та філіє ю «Полтавський райавтодор» , а лише передавав ті документ и, що йому давали. Посвідчення ФПВ № НОМЕР_6 Державного к омітету у справах охорони Де ржавного кордону України він не підробляв, йому його видав ОСОБА_15 з метою вільного входу до даної установи для з дійснення благодійних внеск ів.

Підсудні ОСОБА_5 та ОС ОБА_8 свою вину у пред' явле ному їм обвинуваченні не виз нали повністю, вважають що в ї х діях вбачаються ознаки зло чину, передбачено ст. 367 КК Укра їни, оскільки вони не належни м чином виконували свої служ бові обов' язки, внаслідок ч ого підприємству була завдан а шкода. Посилаються на те, що всі документи, які передавав ОСОБА_4 з підприємств м. Дн іпропетровська були оформле ні належним чином та їх досто вірність не викликала сумнів у. Просять суворо не карати, за явлені до них по справі цивіл ьні позови не визнали.

Показання ОСОБА_4, дані ним в ході судового слідства , суд оцінює критично, виходяч и з наступного. Посилання О СОБА_4 на те, що з 2007 р. він факти чно не був директором ТОВ «Ві ктор»і не мав до його діяльно сті ніякого відношення спрос товуються в першу чергу його ж показаннями щодо здійснен ня ТОВ «Віктор» в період з 2006 по 2009 роки господарської діяльн ості по виконаню будівельних робіт без наявності відпові дної ліцензії. В даній частин і пред' явленого обвинуваче ння ОСОБА_4 визнав свою ви ну, що підтверджує факт його п еребування на посаді директо ра ТОВ «Віктор»в зазначений період. Крім того, показання ОСОБА_4 щодо не визнання ним своєї вини в умисному ухилен ні від сплати податків, служб овому підробленні, що вирази лось у внесенні ним до докуме нтів податкової звітності, щ о є офіційними документами, з авідомо неправдивих відомос тей та здійсненні фіктивного підприємництва повністю спр остовуються наступними зібр аними по справі та досліджен ими в судовому засіданні док азами:

-показаннями допитаних в судовому засіданні свідків ОСОБА_16 та ОСОБА_6, відп овідно до яких вони, як заснов ники ТОВ ВКФ «Віктор», у 2003 р. пе ререєстрували дане підприєм ство на спільного знайомого - ОСОБА_4, передали йому всі установчі документи та печа тки і з того часу ніякого відн ошення до здійснення фінансо во-господарської діяльності ТОВ ВКФ «Віктор»не мали, збор и засновників не проводили, ОСОБА_4 з посади директора н е звільняли, вказівки про пер едачу ТОВ ВКФ «Віктор»іншій особі не давали;

- показаннями свідка ОСОБ А_17, яка в судовому засіданні підтвердила дані на досудов ому слідстві показання та по яснила, що вона працювала дир ектором ТОВ «Марена 2007»десь з листопада 2007 р. по травень 2008 р. І нших працівників на фірмі не було, тому вона особисто вела бухгалтерський облік та под аткову звітність. В 2008 р. товари ( роботи, послуги ) на ТОВ ВКФ « Віктор»не поставлялись. З тр авня 2008 р. свою діяльність «Мар ена 2007»припинила внаслідок ба нкрутства;

- показаннями свідка ОСОБ А_18, відповідно до яких він з 2007 р. працює директором ТОВ «Ві ка-строй»та знає ОСОБА_4 я к директора ТОВ ВКФ «Віктор» , з яким вони намагались працю вати в галузі будівництва, ал е фактично ТОВ «Віка-строй»н іяких будівельних робіт для ТОВ «Віктор»не виконувало, п ідрядників не наймало, лише ф ормально виписувались докум енти по виконанню будівельни х робіт, а отримані від ТОВ «Ві ктор»кошти повертав ОСОБА _4 готівкою, останній раз - в жовтні 2009р.;

- показаннями свідка ОСОБ А_19, який підтвердив в судово му засіданні дані на досудов ому слідстві показання та по яснив, що являючись з 2007 р. дире ктором ТОВ НВП «Тех-Ас»він пр отягом 2007-2008 років перераховув ав на ТОВ «Віктор», директоро м якого являвся ОСОБА_4, ко шти за виконання певних робі т, надання послуг, фактично як і не виконувались, та отримув ав від ОСОБА_4 необхідні п ервинні бухгалтерські докум енти та перераховані кошти, а ле вже готівкою, за мінусом 8 % в ід суми, які той залишав собі, як винагороду. В листопаді 2008 р . ОСОБА_4 повідомив йому, що ТОВ «Віктор»вже не працює, то му кошти для переведення в го тівку необхідно перераховув ати через підприємства м. Дні пропетровськ - ТОВ «Вантаже кспо», ТОВ «Вентпроект», ТОВ « ТПГ»Максіма». При цьому ОСО БА_4 надавав йому рахунки ци х підприємств, оформлені від них первинні бухгалтерські документи, а також передавав готівкові кошти, за мінусом в же 9 %, які залишав собі ОСОБА _4;

- показаннями свідка ОСОБ А_20, яка пояснила, що, являючи сь директором ПП «Паріс», про тягом квітня - серпня 2009 р. вон а перераховували кошти за вк азівкою ОСОБА_4 на рахунок ТОВ ТПГ «Максіма»в м. Дніпроп етровськ, а на наступний день отримувала від нього оформл ені первинні бухгалтерські д окументи по взаємовідносина м із зазначеним підприємство м та готівкові кошти за виклю ченням 8,5 %, які залишав собі О СОБА_4 як винагороду. Перера ховані нею кошти протягом ве ресня 2009 р. за вказівкою бухгал тера ОСОБА_4 на рахунок ПП «ТАС МОНТАЖ» вона отримала в ід нього частково - приблизн о в сумі 5 тис. грн. Первинні док ументи від ПП «ТАС МОНТАЖ»та кошти в сумі десь 20 тис. грн. ві д ОСОБА_4 вона не отримала ;

- показаннями свідка ОСОБ А_14, яка в судовому засіданні повністю підтвердила дані н а досудовому слідстві показа ння та пояснила, що познайоми вшись з ОСОБА_4 той запроп онував їй роботу та з січня 2009 р . вона була призначена директ ором ТОВ «Укргеотексервіс», але лише формально, оскільки оформляла та підписувала до кументи за вказівкою ОСОБА _4 Декларації на додану варт ість та на прибуток ТОВ «Укрг еотексервіс»ОСОБА_4 запо внював особисто. Заробітну п лату їй також виплачував ОС ОБА_4 - в сумі 1 тис. грн. та опл ачував їй квартиру АДРЕСА_2 Перебуваючи з ним в одному офісі вона знала, що бухгалте рію ТОВ «Віктор», як і ТОВ «Укр геотексервіс», ОСОБА_4 вів особисто. Печатка ТОВ «Укрге отексервіс»знаходилась в оф ісі на АДРЕСА_6 і ОСОБА_4 її використовував, коли йому було потрібно. До нього зверт ались підприємці міста для п ереведення безготівкових ко штів в готівку, за що ОСОБА_4 залишав собі 8 % від суми. Для цього він використовував ТО В «Укргеотексервіс»та ряд пі дприємств м. Дніпропетровськ . ОСОБА_4 оформляв необхід ні первинні бухгалтерські до кументи та їздив в м. Дніпропе тровськ, де ставив на них печа тки і підписи та отримував го тівку, привозив їх до м. Полтав и та передавав клієнтам, част о в її присутності в офісі. Де кілька разів вона бачила, як ОСОБА_4 підробляв на своєму комп' ютері в офісі печатки та підписи на первинних бухг алтерських документах підпр иємств м. Дніпропетровськ. Ко мпьтер, який використовував ОСОБА_4 для роботи, як і інш у оргтехніку з офіса в вересн і 2009 р. він перевіз до квартири, яку він для неї знімав. В день коли їх затримали в м. Дніпроп етровськ, ОСОБА_4 ходив до офісного приміщення АДРЕС А_8 для отримання готівкови х коштів, призначених для пер едачі клієнтам в м. Полтаві;

- показаннями свідків ОС ОБА_21, головного державного податкового ревізора-інспек тора відділу фінансових розс лідувань управління боротьб и з відмиванням доходів, одер жаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області та ОСО БА_22, старшого державного по даткового ревізора-інспекто ра відділу взаємодії з право охоронними органами управлі ння податкового контролю юри дичних осіб ДПІ у м.Полтаві, як і приймали участь у проведен ні невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»т а складенні акту ДПІ у м. Полта ві від 25.12.09 №3883/23-5/13945073 «Про результа ти невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»з податку на додану вартість з а період з 01.03.2008р. по 30.09.2009р.», яким в становлено порушення ТОВ «Ві ктор»ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» , підприємством завищений по датковий кредит за перевіряє мий період в сумі 1 361 904 грн. (вклю чено до податкового кредиту суми ПДВ від ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІ С»та ТОВ «Марена-2007»), що в свою чергу призвело до заниження податкового зобов' язання з а вказаний період та несплат и до бюджету податку на додан у вартість у сумі 1361904 грн.;

- показаннями свідка Воро бйової О.Ю., головного держа вного податкового ревізора-і нспектора відділу фінансови х розслідувань управління бо ротьби з відмиванням доходів , одержаних злочинним шляхом , ДПА у Полтавській області, як а приймала участь у проведен ні невиїзної документальної перевірки ТОВ ВКФ «Віктор»з податку на додану вартість з а період з 01.05.2007р. по 31.05.2010р., якою вс тановлено порушення даним пі дприємством ст.7 Закону Украї ни «Про податок на додану вар тість», в результаті чого зан ижена сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в загальній сумі 64 7 784грн.;

- наказом ВКФ «Віктор»№ 1 від 01.06.03 та протоколом зборів ВКФ « Віктор»№ 2 від 01.06.03, відповівдно до яких ОСОБА_4 призначен ий директором Фірми, що також підтверджується статутом ВК Ф «Віктор», зареєстрованим в новій редакції Виконкомом П олтавської міської Ради , згідно розпорядження №845р ві д 03.11.03, з відміткою про нотаріал ьне засвідчення справжності підпису директора підприємс тва ОСОБА_4 (т.с. 3 а.с. 29, 101-1 05, 288, т.с. 15 а.с. 42);

- висновком спеціаліста - за ступника начальника відділу фінансових розслідувань упр авління боротьби з відмиванн ям дроходів, одержаних злочи нним шляхом, ДПА у Полтавські й області ОСОБА_25 «Про рез ультати проведеного аналізу з питань правильності форму вання податкового кредиту ТО В ВКФ «Віктор»(код ЄДРПОУ 13945073) з а період з 01.03.2008 року по 31.05.2008 року» , згідно якого встановлено:

1) відсутність фінансово-г осподарських взаємовідноси н ТОВ ВКФ «Віктор»з ТОВ «Маре на-2007»(м.Дніпропетровськ), ТОВ « Укргеотексервіс»(м.Полтава), та частково, з ТОВ «Торговий д ім «Каолін-інвест»(м.Київ);

2) заниження податку на дода ну вартість шляхом неправомі рного формування податковог о кредиту на суму 1 289 835,16 грн.;

3) відповідальним за заповне ння та подання податкової зв ітності у період виявлених п орушень був директор ТОВ ВКФ «Віктор»ОСОБА_4;

4) внаслідок несплати ТОВ ВК Ф «Віктор»податку на додану вартість державі нанесено зб итки у розмірі 1 289 835,16 грн. (т.с. 1 а .с. 7-13);

- даними протоколу звонин в іч-на-віч між свідками ОСОБА_20 та ОСОБА_14 від 12.10.09 р., відповідно до якого вони пі дтвердили факт передачі ОС ОБА_4 готівкових коштів, при везених з м.Дніпропетровська , які раніше ОСОБА_20 перера ховувала на рахунки різних п ідприємств м.Дніпропетровсь ка (т.с. 2 а.с. 137-144);

- даними акту ДПІ у м. Полтаві від 25.12.09 №3883/23-5/13945073 «Про результати невиїзної документальної пе ревірки ТОВ ВКФ «Віктор»з по датку на додану вартість за п еріод з 01.03.2008р. по 30.09.2009р.», яким вст ановлено порушення ТОВ «Вікт ор»п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4, п.п. 7.2.6, п.п. 7.2.8, п. 7.2, п. п., п.п. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану варті сть»від 03.04.97р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), а саме - підп риємством завищений податко вий кредит за перевіряємий п еріод в сумі 1361904 грн. (включено д о податкового кредиту суми П ДВ від ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»та Т ОВ «Марена-2007»), що в свою чергу призвело до заниження подат кового зобов' язання за пері од з 01.03.2008 року по 30.09.2009 року в сумі 1361904 грн., та призвело до несплат и зазначеної суми до бюджету (т.с. 17 а.с. 21-140);

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_26 від 04.12.09, відпов ідно до якого вона пояснила, щ о у період з грудня 2006 року по т равень 2007 року вона працювала на посаді директора та голов ного бухгалтера ПП «ФАЙ-ТЕХ-С ЕРВІС». ТОВ ВКФ «Віктор»їй не відоме, вперше про нього чує. Нікого з працівників і предс тавників ТОВ ВКФ «Віктор»не знає і ніколи не бачила. Фінан сово-господарські відносини між ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»і ТОВ В КФ «Віктор»у 2008-2009 роках не можл иві у зв' язку з тим, що ПП «ФА Й-ТЕХ-СЕРВІС»було ліквідован е в серпні 2007 року, а з травня 2007 р оку зупинило свою діяльність . Податкові накладні від імен і ПП «ФАЙ-ТЕХ-СЕРВІС»в адресу ТОВ ВКФ «Віктор»ніколи не ви писувались і печатка підприє мства завжди знаходилась при ній. На незаповнені чисті арк уші печать ніколи не ставила сь. З ОСОБА_4 вона не знайом а (т.с. 18 а.с. 96-97);

- даними протоколів допиту с відка ОСОБА_11 від 10.03.10 р. та 05.0 6.2010 р., відповідно до яких він по яснив, що у жовтні 2007 року він в присутності своєї друж ини - ОСОБА_27 на прохання її батька - ОСОБА_4, передав йому в приміщенні його офісу за адресою: АДРЕСА_6 всі ус тановчі, реєстраційні, інші д окументи та печатку ТОВ «Укр геотексервіс», які той мав на мір використати для здійснен ня підприємницької діяльнос ті. Тому, з жовтня 2007 року, коли в ін перестав працювати директ ором ТОВ «Укргеотексервіс», первинні бухгалтерські та по даткові документи, документи податкової звітності, а тако ж інші документи даного підп риємства не підписував, зокр ема, і по взаємовідносинам ТО В «Укргеотексервіс»з ТОВ ВКФ «Віктор», а печатка ТОВ «Укрг еотексервіс»з того часу знах одилася у ОСОБА_4 Видатков у накладну № УГ-0000004 від 29.02.2008 року та податкову накладну №4 від 2 9.02.08, оформлені від імені ТОВ «У кргеотексервіс»на ім' я ВКФ «Віктор»на суму з ПДВ 144084 грн., п одаткові деларації з податку на додану вартість за лютий т а березень 2008 року ТОВ «Укргео тексервіс»не підписував. З жовтня 2007 року не має відно шення до фінансово-господарс ької діяльності ТОВ «Укргеот ексервіс»і прибутків від дія льності ТОВ «Укргеотексерві с»не отримував (т.с. 58 а.с. 113-116, т.с . 61 а.с. 251-252 );

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_3 від 30.03.10р., відпо відно до якого вона пояснила , що установчі, реєстраційні, в сі інші документи, печатку ТО В «Укргеотексервіс», які до ц ього зберігалися за місцем п роживання - АДРЕСА_1, ОСО БА_11 у її присутності переда в особисто її батьку - ОСОБ А_4 в приміщенні офісу, який о станній використовував у сво їй діяльності, за адресою: А ДРЕСА_6. З того часу О СОБА_11 перестав бути директ ором ТОВ «Укргеотексервіс»і відношення до фінансово-гос подарської діяльності ТОВ «У кргеотексервіс»її чоловік н е мав, дивідендів, прибутків в ід діяльності даного підприє мства ні вона, ні її чоловік не отримували. Вона до діяльнос ті ТОВ «Укргеотексервіс»не м ала ніякого відношення, ніяк их документів, що стосуються його діяльності не оформлял а та не підписувала (т.с. 58 а.с. 15 4-155);

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_28 від 05.06.10р. , який пояснив, що з моменту створен ня ТОВ «Укргеотексервіс»не в ело ніякої фінансово-господа рської діяльності, всі докум енти щодо реєстрації вказано го підприємства та печатка п ідприємства зберігалися в оф ісі у ОСОБА_4 (т.с. 61 а.с. 253-254);

- даними акту ДПІ у м. Полтаві від 03.06.10 №5425/23-5/13945073 «Про результати невиїзної документальної пе ревірки ТОВ ВКФ «Віктор»з по датку на додану вартість за п еріод з 01.05.2007р. по 31.05.2010р.», яким вст ановлено порушення ТОВ «Вікт ор»п.1.3, п.1.7 ст.1, 7.2.1. п.7.2, п.п.7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закону України «Про пода ток на додану вартість»від 03.0 4.97р. № 168/97-ВР (зі змінами та доповн еннями), в результаті чого під приємством занижена сума под атку на додану вартість, що пі длягає сплаті до бюджету в за гальній сумі 647 784грн. (т.с. 62 а.с. 30- 101);

- Податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ ВКФ «Віктор»за період з л ютого по жовтень 2008 року, розши фровкою податкових зобов' я зань та податкового кредиту в розрізі контрагентів з бер езня по жовтень 2008 р. (т.с. 3 а.с. 96-13 5);

- постановою господарськог о суду Дніпропетровської обл асті від 26.05.08р., відповідно до я кої ТОВ «Марена-2007»визнано ба нкрутом та відкрито ліквідац ійну процедуру, що міститься в матеріалах справи про банк рутство ТОВ «Марена-2007», вилуч еної в господарському суді Д ніпропетровської області (т. с. 4 а.с. 3-300);

- постановою господарськог о суду Дніпропетровської обл асті від 19.06.07р., відповідно до я кої ПП «Фай-тех-сервіс»визна но банкрутом та відкрито лік відаційну процедуру, що міст иться в матеріалах справи пр о банкрутство ПП «Фай-тех-сер віс», вилученої в господарсь кому суді Дніпропетровської області (т.с. 4 а.с. 303-367);

- даними облікової справи та податкової звітності ТОВ «М арена-2007», вилученими в Лівобе режній міжрайонній ДПІ в Інд устріальному районі м.Дніпро петровськ (т.с. 5 а.с. 7-82);

- даними облікової справи та податкової звітності ПП «Фа й-тех-сервіс», вилученими у ДП І у Бабушкінському районі м.Д ніпропетровськ (т.с. 5 а.с. 88-161);

- висновком судово-почеркоз навчої експертизи, проведено ї Науково-дослідним експертн о-криміналістичним центром п ри ГУМВС України в Полтавськ ій області, № 1209 від 11.01.10, згідно я кого підписи від імені «ОСО БА_4»(ТОВ ВКФ «Віктор») в доку ментах: податкових деклараці ях з ПДВ ТОВ ВКФ «Віктор»- за б ерезень 2008 року від 21.04.2008 року № 564 89, квітень 2008 року від 20.05.2008 року № 85488, травень 2008 року від 20.06.2008 року № 99283, травень 2008 року від 20.06.2008 року № 100539, червень 2008 року від 18.07.2008 рок у № 135243, червень 2008 року від 21.07.2008 ро ку № 136584, липень 2008 року від 20.08.2007 ро ку № 169000, серпень 2008 року від 19.09.2008 р оку № 178361, вересень 2008 року від 20.10. 2008 року № 215765, жовтень 2008 року від 1 8.11.2008 року № 243795; додатках 1 - розра хунки коригування сум ПДВ до податкових декларацій з ПДВ ТОВ ВКФ «Віктор»- за червень 2 008 року № 136479 від 21.07.2008 року, за черв ень 2008 року № 135089 від 18.07.2008 року, вер есень 2008 року № 2157461 від 20.10.2008 року; д одатках 5 - розшифровки пода ткових зобов' язань та подат кового кредиту в розрізі кон трагентів ТОВ ВКФ «Віктор»- з а березень 2008 року № 56480 від 21.04.2008 ро ку, квітень 2008 року № 85490 від 20.05.2008 р оку, травень 2008 року № 99285 від 20.06.2008 року, травень 2008 року № 100552 від 20.06. 2008 року, червень 2008 року №135083 від 18 .07.2008 року, червень 2008 року № 136579 від 21.07.2008 року, липень 2008 року № 167676 від 20.08.2008 року, серпень 2008 року № 178354 ві д 19.09.2008 року, вересень 2008 року № 215737 від 20.10.2008 року, жовтень 2008 року № 2 43777 від 18.11.2008 року виконані ОСОБ А_4 (т.с. 57 а.с. 121-131);

- висновком судово-економіч ної експертизи від 21.01.10 №22, пров еденої Полтавським відділен ням Харківського науково-дос лідного інституту судових ек спертиз ім. М.С.Бокаріуса, згід но якої на підставі наданих д ля дослідження матеріалів сп рави встановлено, що висновк и акту ДПІ у м.Полтаві №3883/23-5/13945073 « Про результати невиїзної док ументальної перевірки ТОВ ВК Ф «Віктор»з податку на додан у вартість за період з 01.03.2008р. по 30.09.2009р.», яким встановлено зави щення податкового кредиту в сумі 1 361 904 грн., що призвело до за ниження податкового зобов' язання за вказаний період в с умі 1361904 грн., підтверджуються д окументально та відповідают ь діючому податковому законо давству України (т.с. 57 а.с. 151-159);

1) безпідставне формув ання валових доходів, податк ових зобов' язань підприємс твам-контрагентам за рахунок формування валових витрат, п одаткового кредиту ТОВ «Укрг еотексервіс»по взаємовідно синам з ТОВ «Віка-строй», ТОВ « Метакомп», ТОВ «ТПГ Максіма» , ТОВ «Вентпроект», ПВКП «Окса мит», ПП «ТАС Монтаж»;

2) ТОВ «Укргеотексерві с»на розрахункові рахунки ко нтрагентів було перерахован о грошових коштів в сумі 2 646 339,28 г рн., які в свою чергу були отри мані від підприємств вигодон абувачів - ТОВ «Енерготехінв ест»,ЗАТ «Укршампіньон», ТОВ ТД «Підшипник», ПП «Полтавак апіталбуд», філії ДК «Укргаз видобування»НАК «Нафтобаз У країни»УПГГК, ПП «Магніт плю с», від ТОВ «Полтавахолодпро м», ТОВ «Інтер-гранд», ПСГ «Сві танок», ТОВ «Інжсервіс-Полта ва», ГУ «Полтавагазвидобуван ня», ТОВ «Кіпаріс 2008»,ТОВ «Київ ський ринок», ТОВ «Полтавахо лодпром», ТОВ «Біоленд Вінни ця», ТОВ «Кіпаріс 2008». Таким чин ом державі нанесено збитків у вигляді несплати податків до бюджету в сумі 992 378 грн., в т.ч. податку на додану варті сть в сумі 441 057 грн. та податку на прибуток в сумі 554 321 грн. (т.с. 58 а .с. 137-149);

- висновком судово-технічно ї експертизи МНДЕКЦ «Експол» №23-3/10 від 26.03.10, згідно якого:

- системний блок US»90-PL581MC54 1-13C-65X330014416, вилучений 09.10.09 в ході обш уку квартири АДРЕСА_2, міс тить файли з зображенням від битків печаток фіктивних під приємств м.Дніпропетровська - ТОВ «ТПГ «Максіма», ТОВ «Ва нтажекспо», ТОВ «Консалтинг Линк»;

- магнітний пристрій д ля збереження інформації (фл еш-носій) ««Appaccer», вилучений 08.10.09 у ході обшуку в салоні автомоб іля ОСОБА_4 CR-V», 2008 р.в., держав ний номер НОМЕР_1, з зображ енням відбитків печаток - ПВ КП «Оксамит», ТОВ «Консалтин г Линк», ТОВ «ТПГ «Максіма», ТО В «Вантажекспо»містить файл и з зображенням відбитків пе чаток та відбитків печаток з підписами фіктивних підприє мств м.Дніпропетровська - Т ОВ «Вентпроект», ТОВ «Метако мп»;

- відбитки печаток ТОВ «Вантажекспо», ТОВ «Вентпро ект», ТОВ «ТПГ «Максима», ТОВ « Консалтинг линк», ПВКП «Окса мит» в ряді документів ТОВ «А втопланета Полтава», ТОВ «Є вро клас», ТОВ «АВК-прес», ТО В «Юлєкс», РВПП «Імідж-М», ТОВ «Кіпаріс-2008»виготовлені із вс тановлених на жорсткому диск у системного блоку ПК » і прис трою для збереження інформац ії (флеш-носій) »файлів (т.с. 61 а .с. 45-75);

- висновком судово-економіч ної експертизи від 20.05.10 №276, пров еденої Полтавським відділен ням Харківського науково-дос лідного інституту судових ек спертиз ім. М.С.Бокаріуса, згід но якої формування податково го кредиту ТОВ ВКФ «Віктор»в ід ТОВ «Віка-строй», ТОВ «Вант ажекспо», ТОВ «Консалтінг Лі нк», ПВКП «Оксамит», ТОВ «Укрг еотексервіс» за період з 01.03.08 п о 31.03.09 не підтверджується та не відповідає вимогам п.п.7.4.1 п.7.4. с т.7 Закону України «Про подато к на додану вартість» (т.с. 61 а. с. 86-104).

По факту здійснення го сподарської діяльності, яка підлягає ліцензуванню, без о держання ліцензії, що пов' я зано з отриманням доходу у ве ликих розмірах, та вчинення с лужбового підроблення, що ви разилось у внесенні до офіці йного документа, а саме - коп ії ліцензії та додатку до неї на будівельну діяльність ТО В ВКФ «Віктор»завідомо непра вдивих відомостей, крім пока зань самого ОСОБА_4, його в ина доводиться наступними до казами:

- показаннями свідк а ОСОБА_30, колишнього голо ви правління ЗАТ «Цивільбуд» , який підтвердив факт викона ння будівельних робіт ТОВ ВК Ф «Віктор»;

- показаннями свідка ОСОБА_31, начальника операти вно-виробничого відділу ЗАТ «Цивільбуд», яка підтвердила факт виконання будівельних робіт ТОВ ВКФ «Віктор»на об' єктах будівництва ЗАТ «Цивіл ьбуд»протягом 2006-2008 років та по яснила, що копія ліцензії ВКФ «Віктор»на ЗАТ «Цивільбуд»б ула, звідки вона взялась, вона не пам' ятає;

- показаннями свідка ОСОБА_32, який пояснив, що з 2006 р . прцює директором ТОВ «Полта вабуд». З 2006 р. він почав співпр ацювати по будівництву з ОС ОБА_4, який був директором ТО В «Віктор». Разом вони здали д есь близько 10 об' єктів . Копію ліцензії ТОВ «Віктор» він взяв на ЗАТ «Цивільбуд»;

- показаннями свідка ОСОБА_10, який пояснив, що з гр удня 2000 року займається викон анням будівельних робіт у м.П олтаві. В 2006 році у Полтавській обласній державній адмініст рації отримав ліцензію на бу дівельну діяльність НОМЕР _5, оформлену на нього, як при ватного підприємця терміном дії з 26.01.2006 року по 26.01.2011 року;

- висновком судово-еко номічної експертизи від 21.01.10 № 22, проведеної Полтавським від діленням Харківського науко во-дослідного інституту судо вих експертиз ім. М.С.Бокаріус а, згідно якої встановлено, що у період часу з 01.03.08 по 30.09.09 ТОВ ВК Ф «Віктор»від виконання буді вельних робіт отримало дохід з врахуванням витрат у сумі 3 046 966,09 грн. (т.с. 57 а.с. 151-159);

- даними протоколу виї мки від 14.01.10р., згідно якого у ЗА Т «Цивільбуд»вилучені копії ліцензії на ведення будівел ьної діяльності НОМЕР_5 ТО В ВКФ «Віктор»(ідентифікацій ний код 13945073) та додатку до неї, я кі завірені від імені зазнач еного підприємства відбитко м печатки, написами «Копія ві рна»та підписами ОСОБА_4 ( т.с. 18 а.с. 131-133);

- висновком судово-поч еркознавчої експертизи Наук ово-дослідного експертно-кри міналістичного центру при ГУ МВС України в Полтавській об ласті №19 від 28.01.10, згідно якого р укописний запис «Копія вірна »та підпис під ним у копії ліц ензії на ведення будівельної діяльності НОМЕР_5 ТОВ ВК Ф «Віктор»(ідентифікаційний код 13945073), та копії додатку до не ї, виконані ОСОБА_4 (т.с. 57 а. с. 171-175);

- даними документів, ви лученими у ПП «Лір», які підтв ерджують факт виконання буді вельних робіт ОСОБА_4 (ТОВ ВКФ «Віктор») без наявності л іцензії на право їх ведення (т .с. 9 а.с. 12-181);

- копією підробної ліц ензії НОМЕР_5 на право вед ення будівельної діяльності , яку ОСОБА_4 підробив та на дав у ПП «ЛіР» (т.с. 9 а.с. 184-185);

- даними документів, вилученими у ЗАТ «Цивільбуд », які підтверджують факт вик онання

будівельних робіт О СОБА_4 (ТОВ ВКФ «Віктор») без наявності ліцензії на право

їх ведення (т.с. 10 а.с. 8-290, т.с. 11 а.с. 8-315);

- даними документів, вил учених у ТОВ «Полтавабуд», як і підтверджують факт виконан ня

будівельних робіт О СОБА_4 (ТОВ ВКФ «Віктор») без наявності ліцензії на право їх

ведення (т.с. 12 а.с. 19-147);

- даними документів , вилучених у ТОВ «Енергогазк омплекс», які підтверджують факт виконання будівельних р обіт ОСОБА_4 (ТОВ ВКФ «Вікт ор») без наявності ліцензії н а право їх ведення (т.с. 12 а.с. 180-288);

- актами державно ї приймальної комісії про пр ийняття в експлуатацію закін ченого будівництвом об' єкт у та актами готовності об' є кту до експлуатації, в яких ві дсутні відмітки про виконанн я робіт у якості підрядників , субпідрядників, субсубпідр ядників ТОВ «Віка-смтрой»(м.Д ніпропетровськ) (т.с. 61 а.с . 119-172);

- копією оригіналу ліц ензії НОМЕР_5 на право зді йснення будівельної ПП ОСО БА_10 та додатку до неї (т.с. 18 а .с. 140-142);

- даними повідомлення інспекції державного архіте ктурно-будівельного контрол ю у Полтавській області №7/160-23/140 8 від 16.11.09, згідно якого у відпов ідності до актів прийому-пер едачі діючих ліцензійних спр ав з будівельної діяльності від управління містобудуван ня та архітектури Полтавсько ї облдержадміністрації за №1 1 від 09.07.2009 року та за №18 від 31.07.2008 ро ку документи по ТОВ ВКФ «Вікт ор»не були передані до Інспе кції, вказаний суб' єкт підп риємницької діяльності на пр отязі 2008-2009 років не звертався д о Інспекції із заявою та відп овідними документами про вид ачу ліцензії на здійснення г осподарської діяльності, пов ' язаної із створенням об' є ктів архітектури (т.с. 18 а.с. 14);

- даними управління мі стобудування та архітектури Полтавської обласної держав ної адміністрації №01-12/849 від 16.11.0 9 та №01-12/9 від 19.01.10, згідно яких ліц ензія на будівельну діяльніс ть ТОВ ВКФ «Віктор»не видава лась, а ліцензія НОМЕР_5, зг ідно розпорядження голови об лдержадміністрації №57 від 28.02.2 006 р., видавалась на підприємця ОСОБА_10 (т.с. 18 а.с. 15, 129).

По факту підробки ОСОБА_4 посвідчення ФПВ № НОМЕР_6 Державного коміте ту у справах охорони Державн ого кордону України його вин а доводиться:

- показаннями свідк а ОСОБА_34, який пояснив, що в період з 1996 р. по листопад 1999 р. в ін був директором Полтавсько го представництва «Українсь кого державно-громадського ф онду соціального захисту вій ськовослужбовців, пенсіонер ів прикордонних військ Украї ни та членів їх сімей». Крім нь ого до складу даної організа ції ніхто не входив. Бланки по свідчень він отримував під р озпис в м. Києві і коли предста вництво в м. Полтаві ліквідув али, він всі бланки повернув в ідповідній комісії. Жодного бланку посвідчення ним викор истано не було. ОСОБА_4 він знає десь з 1996 р., але посвідчен ня та спеціального талону до нього йому не видавав. ОСОБ А_15 він трохи знає, але той ні якого відношення до діяльнос ті Полтавського представниц тва не мав. Взагалі бланк посв ідчення, що вилучений у ОСО БА_4, не відповідає встановл еному на той час зразку;

- даними протоколу обш уку автомобіля ОСОБА_4 CR-V»д .н.з. НОМЕР_1 від 08.10.09, у ході як ого вилучено посвідчення ФПВ НОМЕР_6 Полтавського пред ставництва «Українського де ржавно-громадського благоді йного фонду соціального захи сту військовослужбовців, пен сіонерів прикордонних війсь к України та членів їх сімей» , згідно якого ОСОБА_4 займ ає посаду першого заступника начальника СБ УДГФ ПВ Україн и з фотознімком ОСОБА_4 у ф орменому одязі Збройних сил України з погонами у званні м айора, яке надає право пред' явнику посвідчення на носінн я, зберігання спецзасобів та вогнепальної зброї, а також с пеціальний талон посвідченн я НОМЕР_6 Державного коміт ету у справах охорони Держав ного кордону України зі звер ненням до всіх посадових осі б з проханням сприяти пред' явнику посвідчення при викон анні ним службових обов' язк ів (т.с. 2 а.с. 66-70);

- даними повідомлення Державної прикордонної служ би України №10-14506/0/6-09 від 26.11.09, згідн о якого ОСОБА_4 у підрозді лах Державного комітету у сп равах охорони Державного кор дону України, правонаступник ом якого на теперішній час є Д ержавна прикордонна служба У країни, не працював і посвідч ення ФПВ НОМЕР_6 та спеціа льний талон до нього Державн им комітетом у справах охоро ни державного кордону та під розділами прикордонних війс ьк України ОСОБА_4 не вида вались (т.с. 63 а.с. 23);

- даними повідомлення Полтавського обласного війс ькового комісаріату №ОМР/81 ві д 28.12.09, згідно якого ОСОБА_4 у підрозділах прикордонних ві йськ СРСР та України службу н е проходив (т.с. 18 а.с. 125);

- даними листа головно го управління статистики у П олтавській області №09/2-13-1811з від 23.12.09, згідно якого керівником П олтавського представництва українського державно-грома дського благодійного фонду с оціального захисту військов ослужбовців, пенсіонерів при кордонних військ України та членів їх сімей був призначе ний ОСОБА_34 (т.с. 18 а.с. 123).

Крім того, вина ОСО БА_4 та ОСОБА_5 у вчиненні злочинів за попередньою змо вою між собою, та ОСОБА_8 по вністю доводиться наступним и доказами:

- показаннями свідка ОСОБ А_14, яка в судовому засіданні пояснила, що прцюючи з ОСОБ А_4, вона неодноразово бачил а, як до нього в офіс на АДРЕС А_6 приходив ОСОБА_5, як пр едставник філії «Полтавськи й райавтодор»і приносив для оформлення договори, подорож ні листи, інші документи на от римання автопослуг та товарн о-матеріальних цінностей, в т .ч. бензина, солі від підприємс тв м. Дніпропетровськ - ТОВ « Вентпроект», ТОВ «Метакомп», ТОВ «Максима». Дані послуги т а ТМЦ даними підприємствами фактично не надавались. ОСО БА_4 передавав ОСОБА_5 оф ормлені документи по взаємов ідносинах філії «Полтавськи й райавтодор»із зазначеними підприємствами та готівкові кошти;

- показаннями свідка ОСОБ А_35, яка підтвердила дані нею на досудовому слідстві пока зання та пояснила, що познайо милась з ОСОБА_4 в офісі АДРЕСА_8 в м. Дніпропетровсь к весною або влітку 2008 р. Знає й ого, як директора ТОВ «Віктор ». Являючись директором та бу хгалтером ТОВ «Метакомп»вон а також неофіційно вела бухг алтерський облік по фірмам П ВКП «Оксамит», ТОВ «Атун», ТОВ «Віка-строй», ТОВ ОСОБА_7» з якими співпрацював ОСОБА _4 і проводила по ним звірку в заєморозрахунків. Всі опера ції, документи по яких надава лись ОСОБА_4, були безтова рними не дивлячись на наявні сть документів. ОСОБА_4 пе рераховував кошти, а потім ві дмовлявся від надання послуг чи отримання ТМЦ, тому вона по вертала йому кошти готівкою. З філією «Полтавський райав тодор»також були господарсь ко-фінансові взаємовідносин и, але нікого з даного підприє мства вона не знає, оскільки в сі документи надавав ОСОБА _4;

- показаннями свідка ОСОБ А_24, який пояснив, що працюва в з кінця 2008 р. по грудень 2010 р. дир ектором ТОВ «ТПГ Максіма». Фі лії «Полтавський райавтодор »ТОВ «ТПГ Максіма»фактично н іяких послуг не надавало, ТМЦ не поставляло, роботи для них не виконувались. Нікого з дан ого підприємства він не знає , спілкувався лише з ОСОБА_4 , який привозив всі необхідні бухгалтерські та податкові документи, та отримував кошт и готівкою;

- показаннями свідка ОСОБ А_36, який пояснив, що з кінця 20 08 р. працював директором ТОВ « Вентпроект». З філії «Полтав ський райавтодор»на розраху нковий рахунок ТОВ «Вентпрое кт»поступали гроші, але ніяк і роботи для них не виконувал ись, послуги не надавались, ТМ Ц не поставлялись. Отримані н а рахунок гроші повертав ОС ОБА_4 готівкою Нікого з філі ї «Полтавський райавтодор»н е знає;

- показаннями свідка ОСОБ А_37, яка пояснила, що з 25.12.2008 р. во на працює головним бухгалтер ом філії «Полтавський райавт одор». Фірми м. Дніпропетровс ька - ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТП Г ОСОБА_7», ТОВ «Вентпроек т»надавали їм авто послуги т а поставляли деякі товарно-м атеріальні цінності (наприкл ад: сіль, паливо ). Отримані від них первинні документи пров одились нею по бухгалтерсько му та податковому обліку. Нія ких сумнівів у неї ці докумен ти не викликали, оскільки вон и були оформлені належним чи ном. Первинні документи з м. Дн іпропетровськ поступали до н их інколи поштою, інколи факс ом, або привозили, хто саме, не знає. По всіх питаннях, що у не ї виникали щодо вказаних фір м, вона зверталась по телефон у до ОСОБА_14. Чи виконували сь вказані в документах робо ти фактично, вона не перевіря ла, оскільки працює лише з док ументами;

- показаннями свідка ОСОБ А_38, який пояснив, що на Полта вському РАД він працював гол овним інженером з вересня 2009 р оку до березня 2010 року, а потім майстром, по травень 2010р. До йог о обов' язків входило склада ння актів виконаних робіт. Ро боти виконувалися від підпри ємств «Максіма», «Метакомп», «Вентпроект». Перевіряти чи дійсно ці роботи виконували сь на дорогу не виїзджав;

- показаннями свідка ОСОБ А_39, який пояснив, що прцює в ф ілії «Полтавський райавтодо р»близько 6 років, в його обов' язки входить обкошування тра ви на узбіччях доріг. Щоб хтос ь інший виконував цю роботу, в ін не бачив і не чув, про надан ня авто послуг підприємствам и м. Дніпропетровськ йому ніч ого не відомо;

- показаннями свідка ОСОБ А_29, який пояснив, що працює н а філії «Полтавський райавто дор»майстром, про виконання робіт в 2009 р. по розчищенню русл а річки Ворскла під мостом у с . Кротенки Полтавського райо ну іншими підприємствами йом у нічого не відомо;

- показаннями свідка ОСО БА_40, який пояснив, що до 2010 р. п рацював Кротенківським сіль ським головою, проживаєАДР ЕСА_7. Ремонтні роботи по роз чищенню русла р.Ворскла пров одились чи у 2008 р., чи у 2009 р., точно не пам' ятає, але протягом ци х років заторів було не багат о;

- показаннями свідка ОСОБ А_41, яка пояснила, що працює з емлевпорядником Тростянець кої сільської ради і бачила, щ о траву на узбіччі автодорог и «Полтава-Буланово»у 2009 році рази три за сезон косив косар кою працівник філії «Полтавс ький райавтодор»ОСОБА_39 - її односельчанин, інших меха нізаторів з будь-яких органі зацій, які б це робили, вона не бачила;

- показаннями свідка ОСОБ А_42, яка пояснила, що працює с ільським головою Новоселівс ької сільської ради Полтавсь кого району і у червні 2009 році н а узбіччях автодоріг в с.Тере нтіївка від траси «Полтава-С уми»до повороту на с.Залізни чне ніхто трави будь-якими тр акторами та іншими механізма ми вздовж доріг не косив, взаг алі у 2009 році ні «Полтавський р айавтодор», ні інші організа ції на території сільської р ади траву не косили, а траву ко сили люди косами;

- показаннями свідка ОСОБ А_43, яка пояснила, що з 28.12.08 вико нує обов' язки сільського го лови Ковалівської сільської ради Полтавського району і п о маршруту від с.Терентіївки до с.Залізничне, с.Ковалівка д о траси трава вздовж доріг не скошувалась;

- показаннями свідка ОСОБ А_44 - голови Кіровської сіл ьської ради, яка пояснила, що в її присутності ремонтні роб оти дороги в 2009 р. не проводилис ь, інформацію про забір грунт у для виконання ремонтних ро біт на території сільської р ади не отримувала;

- даними протоколу зводин ві ч-на-віч між свідками О СОБА_14 і ОСОБА_5 від 27.04.10, ві дповідно до якого вони обидв а підтвердили факт спільної підготовки з ОСОБА_4 докум ентів по безтоварних операці ях, а також факт привезення та передачі ОСОБА_4 готівков их коштів з м.Дніпропетровсь ка (т.с. 51 а.с. 76-85);

- даними протоколу допиту свідка ОСОБА_13 від 25.05.10р ., відповідно до якого до його посадових обов' язків за пос адою майстра по утриманню ав томобільних шляхів Філії «По лтавський райавтодор»входи ло забезпечення ремонту та у тримання автомобільних шлях ів на території Полтавського району. У 2009 році до часу звіль нення керував роботою бригад и Філії «Полтавський райавто дор», при цьому особисто здій снював контроль за виконання м робіт бригадою, особисто ві двідуючи об' єкти, приймаючи виконані роботи та приймаюч и участь у їх проведенні. Про Т ОВ «Вентпроект», ТОВ «Метако мп», ТОВ «ТПГ «Максіма»нічог о не знає. Йому не відомо, де зн аходяться зазначені підприє мства, а також не знає їх керів ників, власників, працівникі в, представників, довірених о сіб. Про фінансово-господарс ькі взаємовідносини Філії «П олтавський райавтодор»з дан ими підприємствами йому нічо го не відомо. Щодо придбання Ф ілією «Полтавський райавтод ор»у 2009 році товарно-матеріал ьні цінності від підприємств м.Дніпропетровська і про вик онання робіт у 2009 році на терит орії Полтавського району під приємствами м.Дніпропетровс ька на замовлення Філії «Пол тавський райавтодор»нічого не чув і не знає. За час його ба гаторічної роботи Філія «Пол тавський райавтодор»викону вала роботи на території Пол тавського району власними си лами або заключала договори на виконання певних видів ро біт з підприємствами м.Полта ви. У Філії «Полтавський райа втодор»подорожні листи (щодо роботи автогрейдера - наряд и-завдання) водіїв та механіз аторів згідно своїх функціон альних обов' язків підписує механік. Тракторну техніку п ідприємств м.Дніпропетровсь ка, яка б очищала дороги Полта вського району зимою 2008-2009 рокі в при їх об' їздах не бачив, зо крема, грейдера та трактора Т -150. Нарядів-завдань на грейде р та трактор Т-150, належні ТОВ «В ентпроект», він особисто не в иписував. Постачальником сол і у них являється управління виробничо-технологічної ком плектації - структурний під розділ ДП «Полтавський облав тодор». Сіль отримували свої м вантажним транспортом зі с кладу управління виробничо-т ехнологічної комплектації Д П «Полтавський облавтодор»у с.Супрунівка Полтавського р айону, про інших постачальни ків солі за час своєї роботи н е чув. Про роботи у 2009 року під м остом у с.Кротенки Полтавськ ого району йому нічого не від омо, але якби там була якась пр облемна ситуація, то він, як до рожній майстер, про це знав би . Про наймання Філією «Полтав ський райавтодор»косарок у Т ОВ «Метакомп»в червні 2009 року нічого не чув і не знає. У філі ї були в наявності дві косарк и на базі трактора «Білорусь », яких було достатньо для вик онання робіт по скошуванню т рави вздовж доріг Полтавсько го району, завжди філія викон увала зазначені роботи власн ими силами. У червні, приблизн о з 16 до 30 червня 2009 року, він офор мив у якості зразків наряд-за вдання № 1 МТЗ-80 (мотокосарка) на період роботи з 01.06. по 19.06.2009 р., на ряд-завдання № 2 МТЗ-920 (мотокоса рка) на період роботи з 01.06. по 22.06. 2009 р., наряд-завдання № 3 МТЗ-920 (кос арка) на період роботи з 01.06. по 30 .06.2009р., при цьому період часу, на йменування машин - МТЗ-80, МТЗ- 920, а також - у наряді-завданні № 3 МТЗ - 920 за період роботи з 01. 06 по 30.06.2009 р. найменування робіт т а їх місця виконання, дати їх в иконання - надиктував йому ОСОБА_45 Також в оглянутих нарядах-завданнях ним зі слі в ОСОБА_45 записано кількі сть машино-годин, годин в наря ді, годин в роботі, рух паливно -мастильних матеріалів (в роз ділі IV), табель - розділ V, загал ьна оцінка роботи - «хорошо» . Зазначені наряди-завдання, я кі він оформив у якості зразк ів, він віддав ОСОБА_45 У 2009 р оці роботи по скошуванню тра ви вздовж доріг на території Полтавського району ТОВ «Ме такомп»не виконувались. Він, як дорожній майстер, знає що р оботи по скошуванню трави ви конувались працівником філі ї «Полтавський райавтодор» ОСОБА_39 Маршрути скошуванн я трави вписані у наряді-завд анні нереальні, так, у них відс утні відмітки про перегін ко сарок з об' єкта на об' єкт, я кі розміщені в різних частин ах Полтавського району, відс утні відомості про холостий пробіг - до місць проведення робіт, заправки, час виконанн я робіт зовсім не відповідає обсягам, дані документи пови нні були бути підписані меха ніком, в них відсутні дані про механізаторів, відсутні під писи про прийняття робіт май стром, головним інженером, а о бсяги робіт повинен був прий мати дорожній майстер, а не ме ханік ОСОБА_5 Також у обся гах виконаних робіт ним було для зразка зазначено однако ву кількість кілометрів щоде нно, що не можливо у разі факти чного виконання робіт. Якби р оботи по чищенню доріг від сн ігу, розчищенню русла річки п ід мостом у с.Кротенки, по скош уванню трави вздовж узбіч до ріг на території Полтавськог о району виконувались підпри ємствами м. Полтави, то вони б ули б вписані в журнал згідно проекту організації робочог о місця шляхового майстра та згідно посадових інструкцій шляхового майстра (т.с. 51 а.с. 193 -198);

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_7, старшого кон тролера-ревізора Контрольно -ревізійного управління Полт авської області, даними 06.05.10, як а пояснила, що в ході позаплан ової виїзної ревізії встанов лено, що грошові кошти, перера ховані Філією «Полтавський р айавтодор»з поточного рахун ку даного підприємства на за гальну суму 168054,88 грн., в тому чис лі: ТОВ «Вентпроект»в сумі 52278,4 8 грн., ТОВ „Метакомп” в сумі 74719,6 0 грн. та ТОВ «ТПГ Максіма»в су мі 41056,80 грн. належали ДП «Полтав ський облавтодор»ВАТ «ДАК «А втомобільні дороги України» . Це підтверджується тим, що са ме ДП «Полтавський облавтодо р»надало своєму структурном у підрозділу - Філії «Полтавс ький райавтодор»доручення н а укладення договорів з ТОВ « Метакомп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ Максіма»: від 30.01.2009 рок у №01-15/59Б (на підставі якого було укладено договір від 09.02.2009 року №09/02 - на придбання матеріалі в у ТОВ «Вентпроект»на суму 950 00 грн.), від 18.02.2009 року №01-15/90 (на підст аві якого було укладено дого вір від 09.02.2009 року №09/02 - на придб ання матеріалів у ТОВ «Вентп роект»на суму 95000 грн. - на прид бання паливно-мастильних мат еріалів у ТОВ «Вентпроект»на суму 45000 грн.), від 18.02.2009 року №01-15/90 (на підставі якого було укладен о договір від 23.03.2009 року №У0104 - н а отримання автопослуг механ ізмів у ТОВ «Вентпроект» на с уму 31082,04 грн.), від 14.05.2009 року №01-15/282 (на підставі якого укладено дог овір від 14.05.2009 року №14/05 - на нада ння автопослуг ТОВ «ТПГ «Мак сіма»на суму 41056,80 грн.), від 18.06.2009 ро ку №01-15/451 (на підставі якого укла дено договір від 01.06.2009 року б/н - на надання автотранспортних послуг ТОВ «Метакомп»на сум у 34999,60 грн.), від 18.08.2009 року №01-15/632 (на пі дставі якого укладено догові р від 13.08.2009 року №б/н на автотран спортні послуги ТОВ «Метаком п»на суму 14394 грн.), від 15.09.2009 року № 01-15/745 (на підставі якого укладен о договір від 01.09.2009 року №б/н - н а надання автотранспортних п ослуг на суму 13800,00 грн.). Ревізію банківських та первинних до кументів по балансовому субр ахунку Філії «Полтавський ра йавтодор»311.1 “Поточні рахунки в національній валюті (Полта ва-Банк)” встановлено, що за пе ріод з 01.01.2009 по 31.12.2009 року на розрах ункові рахунки ТОВ «Метакомп », ТОВ «Вентпроект», ТОВ «ТПГ М аксіма»Філією «Полтавський райавтодор»з поточного раху нку перераховано грошових ко штів на загальну суму 168054,88 грн., в тому числі: ТОВ „Вентпроект ” в 52278,48 грн., ТОВ „Метакомп” в су мі 74719,60 грн. та ТОВ „ТПГ Максіма” в загальній сумі 41056,80 грн. Також , за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 по рахун ку 311.2 “Поточні рахунки в націо нальній валюті (Приватбанк)” Філією «Полтавський райавто дор»з поточного рахунку, від критому у КБ «ПриватБанк»пер ераховано на розрахунковий р ахунок ТОВ „ТПГ Максіма” гро шових коштів на загальну сум у 9969,60 грн. Крім того, у ході поза планової виїзної ревізії вст ановлено випадки укладання д оговорів без попередньо нада них доручень, в порушення пол оження Філії «Полтавський ра йавтодор»ДП «Полтавський об лавтодор», затвердженого нак азом ДП «Полтавський облавто дор»від 27.05.02 №2, а саме: дорученн я для укладення договору, вид аного 18.02.09 №01-15/90, в той час як дого вір №09/02 між філією «Полтавськ ий райавтодор»з ТОВ «Вентпро ект»оформлений 09.02.09, доручення для укладення договору з ТОВ «Метакомп»видане 18.06.09 №01-15/451 - п ісля укладення договору 01.06.09 № б/н, доручення для укладення д оговору з ТОВ «Метакомп»вида но 19.09.09 №01-15/745 - після укладення до говору 01.09.09р. Також, під час пров едення позапланової виїзної ревізії окремих питань фіна нсово-господарської діяльно сті ДП «Полтавський облавтод ор»ВАТ «ДАК «Автомобільні до роги України»в частині фінан сово-господарської діяльнос ті Філії «Полтавський райавт одор»за 2009 рік виявлені насту пні порушення:

1. При порівнянні даних, зазн ачених у платіжних доручення х з даними рахунків-фактур су ттєвих розбіжностей не встан овлено, але є окремі недоліки . Так, призначення платежу в пл атіжному дорученні № 450 від 13.08.20 09 на суму 12000,00 грн. зазначено про те, що підставою для перераху вання ТОВ "Метакомп" коштів є о плата рахунку №МК-13/08 від 13.08.2009 за авто послуги косарки, в той ча с коли у рахунку фактурі №МК-13 /08 від 13.08.2009 року зазначено автот ранспортні послуги, а також в платіжному дорученні від 23.06.20 09 № 355 на суму 10000,00 грн. зазначено п ро перерахування коштів ТОВ "Метакомп" для оплати рахунку б/д б/н за автопослуги, в той ча с, коли з даними зазначеними у рахунок-фактурі від 18.06.2009 № 18/06, за значено "Автотранспортні пос луги на базі трактора МТЗ-920", чи м не дотримано вимог п. 2.2. Полож ення "Про документальне забе зпечення", затвердженого нак азом Міністерства фінансів У країни від 24.05.1995 року № 88 (далі по тексту - Положення), в частині складання первинних докумен тів та п. 2.4. Положення, де зазна чено, що первинні документи (н а паперових і машинозчитуван их носіях інформації) для над ання їм юридичної сили і дока зовості повинні мати зміст з дійснення господарської опе рації, в свою чергу п 2.1 Положен ня передбачено, що господарс ькі операції - це письмові сві доцтва, що фіксують та підтве рджують господарські операц ії.

2. В акті здачі-приймання ро біт (надання послуг) від 13.08.2009 № 14 8-1, де виконавцем робіт виступ ало ТОВ "Метакомп" - підписи з боку замовника та виконавця робіт відсутні, присутні лиш е печатки підприємств.

3. Ревізією платіжних доруче нь за 2009 рік по надходженню Філ ії на розрахункові рахунки к оштів на товари, послуги, запа сні частини, паливно-мастиль ні матеріали від ДП “Полтавс ький облавтодор” ВАТ „ДАК „А втомобільні дороги України” встановлено, що призначення платежу вказаних у виписках банку, не відповідають рекві зитам доручень на укладання договорів Філією з ТОВ „Мета комп”, ТОВ „Вентпроект” та ТО В „ТПГ Максіма”. Так, у виписка х банку наданих Філією за 2009 рі к призначення платежів зазна чено: "Згідно до доручення від 09.01.2009 № 01-15/07". Встановлено, що доруч ення від 09.01.2009 № 01-15/07 видано Філії від Підприємства на укладан ня договору з ДП "Камаз-торг". П ротягом 2009 року посилання на д оручення, які надані Філії ві д Підприємства на укладання договорів з ТОВ „Метакомп”, Т ОВ „Вентпроект” та ТОВ „ТПГ М аксіма” у банківських виписк ах відсутні.

4. При ревізії питання: які б ули підстави для виділення Д П „Полтавський облавтодор” В АТ „ДАК „Автомобільні дороги України” Філії „Полтавський райавтодор” об' єму фінансу вання на придбання товарів т а робіт від ТОВ „Метакомп”, ТО В „Вентпроект", ТОВ „ТПГ Максі ма”, встановлено, що окремі до ручення ДП „Полтавський обла втодор” ВАТ „ДАК „Автомобіль ні дороги України” складені та затверджені директором пі дприємства пізніше, ніж укла дені договори між Філією та Т ОВ „Метакомп”, ТОВ „Вентпрое кт", ТОВ „ТПГ Максіма”.

5. В ході дослідження питан ня дотримання нормативів ава нсування в процесі проведенн я розрахунків Філією „Полтав ський райавтодор” з ТОВ „Мет акомп”, ТОВ „Вентпроект, ТОВ „ ТПГ Максіма” шляхом співстав лення актів виконаних робіт, видаткових накладних з плат іжними дорученнями, встановл ено окремі факти попередньої оплати товарів, а саме: ТОВ "Ве нтпроект" видатковою накладн ою від 10.02.2009 № 203 на загальну суму 7850,98 грн. філії поставлено пали вно-мастильні матеріали (бен зин марки А-76 в кількості 850 л. та дизельне паливо в кількості 675 л.), в той час коли Філією плат іжним дорученням від 09.02.2009 № 59 сп лачено кошти в сумі 7850,64 грн., чим порушено умови договору (про поставку паливно-мастильних матеріалів) від 09.02.2009 № 09/02, яким с плату авансу не передбачено. Крім того, ТОВ "Вентпроект" ви датковою накладною від 11.03.2009 № 4 44 на суму 6333,60 грн. поставлено сі ль в кількості 28 т., в той час ко ли Філією платіжним дорученн ям від 06.03.2009 № 126 сплачено кошти в сумі 6333,60 грн., чим порушено умов и договору від 09.02.2009 № 09/02 (про прид бання матеріалів), яким сплат у авансу не передбачено. ТОВ "М етакомп" видатковою накладно ю від 09.04.2009 № 93 на загальну суму 7130 ,00 грн. філії поставлено запча стини (передня ступиця автог рейдера 250) на суму 7130,00 грн., в той час як філією платіжним дору ченням від 08.04.2009 №195 сплачено кош ти в сумі 7130,00 грн., чим порушено ст. 693 Цивільного кодексу, в час тині що часткова або повна оп лата товару до його переданн я продавцем (попередня оплат а) здійснюється, якщо це перед бачено договором.

6. В ході дослідження питан ня правильності, достовірнос ті та законності списання па ливно-мастильних матеріалів на автотранспорт Філії "Полт авський райавтодор" встановл ено, що в окремі подорожні лис ти видані протягом лютого та серпня-вересня 2009 року на вико ристання транспорту філії, н е внесено показники спідомет ра, або внесені показники на к інець дня не співпадають з да ними спідометра на початок н аступного дня, чим не дотрима но вимог типової форми № 1-Т Н затвердженої наказом Мінтр ансу, Мінстату України від 29.12.1 995 № 488/346 "Про затвердження тип ових форм первинного обліку роботи вантажного автомобіл я". Крім того, на підставі наданих шляхових листів на а втомобіль Краз 685 № НОМЕР_4, які були надані ревізорам в х оді проведення позапланової ревізії встановлено, що в под орожньому листі від 13.02.2009 № 230 на кінець дня показники спідоме тра зазначено - 31291 км., а в пор ожньому листі від 16.02.2009 №240 (насту пний після подорожнього лист а від 13.02.2009 № 230) на початок дня заз начено показники спідометра - 30291 км., що не співпадають з по переднім на 1000 км. (т.с. 51 а.с. 104-109, 159- 163);

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_46 від 07.05.10р., відпо відно до якого він пояснив, що проживає поблизу мосту чере з річку Ворскла в с.Кротенки П олтавського району і у травн і 2009 року ніякі роботи краном, б ульдозером, трейлером, екска ватором по розчищенню русла річки Ворскла не проводились (т.с. 51 а.с. 110-111);

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_47 від 07.05.10, яка поя снила, що працює листоношею в с.Кротенки Полтавського рай ону, проживає у с.Терновщина, у всі робочі дні ходить через м іст над річкою Ворсклою, у тра вні 2009 року ніякі роботи крано м, бульдозером, трейлером, екс каватором по розчищенню русл а річки Ворскла не проводили сь (т.с. 51 а.с. 112-113);

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_48 від 07.05.10 р., яка п ояснила, що проживає АДРЕСА _7, у травні 2009 року ніякі робо ти краном, бульдозером, трейл ером, екскаватором по розчищ енню русла річки Ворскла не п роводились, весною 2009 року з пі д мосту витягли лише одне або два дерева - ці роботи трива ли один день (т.с. 51 а.с. 114-115);

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_49 від 19.05.10, відпов ідно до якого він пояснив, що п рацює сільським головою с.Ма чухи Полтавського району і у 2009 році траву на узбіччях авто доріг на території сільської ради скошував косаркою на ба зі МТЗ, яка належить філії «По лтавський райавтодор»механ ізатор ОСОБА_39, інша техні ка не працювала (т.с. 51 а.с. 157-158);

- даними протоколу допиту св ідка ОСОБА_50 від 06.07.2010 р. відп овідно до якого у червні 2009 р. ф ілія «Полтавський райавтодо р»придбала у ПП «Камаз-торг» , директором якого він являєт ься, головку блоку циліндрів , яку, згідно довіреності, отри мав ОСОБА_5 ( т.с. 79 а.с. 89-90);

- даними акту Контрольно-рев ізійного управління в Полтав ській області №06-21/149 від 23.03.10 «Про результати позапланової виї зної ревізії окремих питань фінансово-господарської дія льності дочірнього підприєм ства «Полтавський облавтодо р»ВАТ «Державна акціонерна к омпанія «Автомобільні дорог и України»в частині фінансов о-господарської діяльності Ф ілії «Полтавський райавтодо р»за 2009 рік»яким встановлено загальну суму збитків ДП «По лтавський облавтодор»внасл ідок діяльності філії «Полта вський райавтодор»в розмірі 178 024,82 грн. (т.с. 53 а.с.144-281);

- висновком судово-почеркоз навчої експертизи МНДЕКЦ «Ек спол»№119-3/09 від 08.12.09, згідно якого відбитки печаток ТОВ «Метак омп», ТОВ «Вентпроект» та під писів від імені даних підпри ємств в ряді первинних докум ентів, оформлених по взаємов ідносинам між даними підприє мствами і філією «Полтавськи й райавтодор», нанесені елек трографічним способом з вико ристанням кольорової копіюв ально-розмножувальної техні ки (т.с. 49 а.с. 7-16);

- висновком судово-почерко знавчої експертизи МНДЕКЦ «Е кспол»№120-3/09 від 08.12.09, згідно яког о в документах, оформлених по фінансово-господарських вза ємовідносинах філії «Полтав ський райавтодор»з ТОВ «Вант ажекспо», ТОВ «Вентпроект», Т ОВ «ТПГ «Максіма», наявні під писи ОСОБА_8 та ОСОБА_5 (т.с. 80 а.с. 27-56):

- висновком комплексної су дово-технічної та судово-поч еркознавчої експертизи МНДЕ КЦ «Експол»№128-3/09 від 28.12.09, згідно якого відбитки печаток ТОВ « Вантажекспо», ТОВ «Вентпроек т», ТОВ «ТПГ «Максима»в ряді д окументів, вилучених у філії «Полтавський райавтодор»і о формлених по неіснуючим фіна нсово-господарським відноси нам з ТОВ «Вантажекспо», ТОВ « Вентпроект», виготовлені із файлів, встановлених у прист рої для збереження інформаці ї (флеш-носій) «Appaccer», який був ви лучений під час обшуку автом обіля ОСОБА_4 (т.с. 49 а.с. 65-80);

- висновком судово-економіч ної експертизи від 05.02.10 №50, пров еденої Полтавським відділен ням Харківського науково-дос лідного інституту судових ек спертиз ім. М.С.Бокаріуса, згід но якої:

1) документально підтв ерджується безпідставне пер ерахування коштів за період 2009 року з розрахункових рахун ків філії «Полтавський райав тодор»на рахунки ТОВ «Метако мп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ ТПГ «Максіма»;

2) підтверджується роз мір матеріальної шкоди, завд аної філії «Полтавський райа втодор»ДП «Полтавський обла втодор»у зв' язку з безпідст авним перерахуванням грошов их коштів з розрахункових ра хунків філії «Полтавський ра йавтодор»в адресу ТОВ «Метак омп», ТОВ «Вентпроект», ТОВ ТП Г «Максіма»в сумі 178024,48 грн.;

3) безпідставному пере рахуванню грошових коштів та завданню матеріальних збитк ів філії «Полтавський райавт одор»могли сприяти порушенн я норм Закону України «Про бу хгалтерський облік та фінанс ову звітність в Україні», що б ули допущені особою що склал а первинні документи; забезп ечити дотримання вимог вказа ного закону повинен власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який з дійснює керівництво підприє мством відповідно до законод авства та установчих докумен тів (т.с.49 а.с. 93-98);

- висновком спеціаліста - го ловного державного податков ого ревізора - інспектора ві дділу фінансових розслідува нь управління боротьби з від миванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полта вській області Воробйової О.Ю. №9/03446676/35-122 від 28.01.10 «Про резул ьтати проведеного аналізу що до використання бюджетних ко штів на придбання послуг та Т МЦ Філії «Полтавський райавт одор»від ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ «Максіма», ТОВ «Вентпро ект»за 2009 рік», згідно якого вс тановлено, що філією «Полтав ський райавтодор»відображе но операції купівлі-продажу товарно-матеріальних ціннос тей, придбання робіт та послу г, які були безтоварними; тов арно-матеріальні цінності ві д ТОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ «Ма ксіма», ТОВ «Вентпроект»за 2009 рік не придбавалися, фактичн о роботи та послуги на суму 178 02 4,48 грн. не здійснювалися (т.с.49 а .с. 104-127);

- даними повідомлення Полта вської дирекції залізничних перевезень №ДН-4-01/977-10 від 16.12.09, згі дно якого у період часу з 01.09.08 по 31.03.09 на станцію Супрунівка при бувала технічна сіль на адре су філії «Автодорсервіс», на адресу філії «Полтавський р айавтодор»за вказаний періо д сіль технічна не прибувала (т.с. 54 а.с. 287);

- даними повідомлення УДАІ Г УМВС України в Полтавській о бласті №11/10862 від 14.12.09, згідно яког о протягом 2009 року звернень ві д ДП «Полтавський облавтодор », філії «Полтавський райавт одор»ДП «Полтавський облавт одор», ТОВ «Вентпроект», ТОВ « ТПГ «Максіма», ТОВ «Метакомп » з питань видачі дозволів на перевезення великогабаритн их та великовагових вантажів не надходило (т.с. 54 а.с. 289);

- даними повідомлення Кроте нківської сільської ради Пол тавського району №02-20/582 від 23.11.09, з гідно якого в період з березн я по вересень 2009 році в районі ш осейного мосту через р.Ворск ла в с.Кротенки Полтавського району роботи по очистці рус ла р.Ворскла, укріплення її бе регів, тощо, не проводились (т. с. 54 а.с. 291).

Крім зазначенго, вин а ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вч иненні вказаних вище злочина х також доводиться іншими зі браними по справі доказами в їх сукупності, а саме:

- даними протоколів обшуку в ід 08.10.2009 р., відповідно до яких пі д час обшуку будинку АДРЕСА _8 та автомобіля ОСОБА_4 a C R-V»д.н.з. НОМЕР_1 було вилуче но первинні бухгалтерські та податкові документи по неіс нуючим фінансово-господарсь ким взаємовідносинам ТОВ ВКФ «Віктор»з підприємствами м. Дніпропетровська; ноутбук » та електронний носій інформа ції - флеш картка », готівков і кошти; печатка ТОВ «Укргеот ексервіс»; комп' ютер з віде озаписами відео спостережен ня, протоколом огляду якого в ід 27.10.09 р. встановлено факт відв ідування ОСОБА_4 будинку АДРЕСА_8 (т.с. 1 а.с. 76-169, т.с. 2 а.с. 66-70, 238-241);

- даними протоколу обшуку кв артири АДРЕСА_2 від 09.10.09, у хо ді якого вилучено документи ТОВ «Укргеотексервіс», систе мний блок комп' ютера з елек тронними носіями інформації , протоколами огляду яких від 10.10.2009 р., 22.10.09р., 29.10.09р. та 26.11.2009 р. встанов лено наявність бухгалтерськ ої програми «1С»по підприємс твам ТОВ ВКФ «Віктор»та ТОВ « Укргеотексервіс», наявність файлів з зображенням відбит ків печаток фіктивних підпри ємств, у т.ч. - ТОВ «ТПГ «Максіма », документи в електронному в игляді по фінансово-господар ським взаємовідносинам Філі ї «Полтавський райавтодор»з ТОВ «Вентпроект, ТОВ «Метако мп»(т.с. 1 а.с. 239-241, т.с. 2 а.с. 38-39, т.с. 6 а.с . 1-313, т.с. 7 а.с. 1-227, т.с. 8 а.с. 1-224, т.с. 51 а.с. 39 -55);

- даними протоколу огляду ві д 05.01.10 файлу №2 диску №2 легалізо ваних матеріалів відеозапис у кімнати АДРЕСА_6, в якому міститься відеозапис переда чі 19.08.09 ОСОБА_4 готівкових к оштів у сумі 2202 грн. виконуючом у обов' язки начальника філі ї «Полтавський райавтодор» ОСОБА_5 та оформлення перви нних документів по неіснуючи м взаємовідносинам між філіє ю «Полтавський райавтодор»т а ТОВ «Метакомп» (т.с. 51 а .с. 7-17);

- даними протоколу огляду ві д 09.01.10 файлу №5 диску №2 легалізо ваних матеріалів відеозапис у кімнати АДРЕСА_6, в якому міститься відеозапис від 26.08.09 - обговорення між ОСОБА_4, ОСОБА_14 і виконуючим обов' язки начальника філії «Полта вський райавтодор»ОСОБА_5 оформлення первинних докум ентів по взаємовідносинам мі ж філією «Полтавський райавт одор»та ТОВ «Метакомп»і ТОВ «ТПГ «Максіма», відбувається обмін документами (т.с. 51 а.с. 20-25 );

- даними протоколу огляду ві д 10.01.10 файлу №7 диску №2 легалізо ваних матеріалів відеозапис у кімнати АДРЕСА_6, в якому міститься відеозапис переда чі 01.09.09 ОСОБА_4 проконвертов аних готівкових коштів механ іку філії «Полтавський райав тодор»ОСОБА_5 та обговоре ння оформлення первинних док ументів по неіснуючим взаємо відносинам між філією «Полта вський райавтодор»з ТОВ «Мет акомп», ТОВ «ТПГ «Максіма»(т.с . 51 а.с. 26-29).

Дослідивши докази по справі, судом не встановлено об' єктивних даних, які б сві дчили про наявність у ОСОБА _8 умислу на заволодіння гро шовими коштами ДП «Полтавськ ий облавтодор»ВАТ «ДАК «Авто мобільні дороги України». Та к, свідок ОСОБА_37, що працює головним бухгалтером філії «Полтавський райавтодор», по яснила, що первинні документ и по взаємовідносинах з підп риємствами м. Дніпропетровсь к були оформлені належним чи ном і сумніву у їх достовірно сті не викликали. Допитані в я кості свідків ОСОБА_36, О СОБА_24, ОСОБА_35, що являли сь на момент фінансово-госпо дарських відносин з філією « Полтавський райавтодор»дир екторами ТОВ «Вентпроект», Т ОВ «Метакомп», ТОВ «ТПГ «Макс іма»зазначили, що нікого з фі лії «Полтавський райавтодор »вони не знають, документи на давав і забирав ОСОБА_4, ві н же отримував і готівкові ко шти, які перераховувала філі я на розрахункові рахунки їх підприємств. Свідок ОСОБА_ 14 пояснила, що в офісі ОСОБ А_4 АДРЕСА_6 ОСОБА_5, як ого вона знала, як представни ка філії «Полтавський райавт одор», бував дуже часто, він пр иносив та забирав документи по фінансово-господарським в заємовідносинах з фірмами м. Дніпропетровська, отримував готівку від ОСОБА_4

Крім того, в ході суд ового слідства було встановл ено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 знайомі між собою з 2005 року, а ОСОБА_8 знайомий з ОСОБА_4 лише з 2008 р.

Показання ОСОБА_8 про те, що йому не було відомо , що фактично зобов' язання п о договорах з фірмами м. Дніпр опетровська не виконувались , матеріалами справи не спрос товуються. Досліджені судом докази свідчать про відсутні сть з боку ОСОБА_8 належно го контролю за фінансово-гос подарською діяльністю філії , тобто неналежне виконання н им своїх службових обов' язк ів. При цьому, судом також врах овується, що ОСОБА_8 на час вчинення злочину перебував на посаді директора філії «П олтавський райавтодор»менш е року.

Враховуючи викладен е, суд приходить до висновку, щ о дії ОСОБА_8, слід кваліфі кувати не за ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 28, ч. 2 с т. 366 КК України, а за ч. 2 ст. 367 КК Ук раїни, як службова недбаліст ь, що виразилась в неналежном у виконанні ним своїх службо вих обов' язків через несумл інне ставлення до них, що спри чинило тяжкі наслідки.

Крім того, суд не може пог одитись з обсягом обвинуваче ння, пред' явленим ОСОБА_5 в частині вчинення ним злочи ну, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК Ук раїни в період з лютого по кві тень 2009 року, оскільки до 17.03.2009 ро ку він взагалі не перебував в трудових правовідносинах з філією «Полтавський райавто дор», а з 17.03.2009 р. був прийнятий во дієм 3 класу, тобто не був служ бовою особою даного підприєм ства, і призначений на посаду механіка філії «Полтавський райавтодор»лише 01.04.2009 року.

Також не є доведеною вина ОСОБА_4 у вчиненні зл очину, передбаченого ч. 3 ст.358 К К України, оскільки об' єкти вних даних, які б свідчили про використання ОСОБА_4 підр обленого посвідчення ФПВ № НОМЕР_6 Державного комітет у у справах охорони Державно го кордону України під час до судового та судового слідств а не встановлено.

За таких обставин за ч.3 ст .358 КК України ОСОБА_4 необх ідно виправдати за недоведен остю.

Дії ОСОБА_4 (по епізодам з 1 по 10), які виразилися в умисно му ухиленні від сплати подат ків, що входять в систему опод аткування, введених у встано вленому законом порядку, вчи нені службовою особою підпри ємства, що призвело до фактич ного ненадходження до бюджет у коштів в особливо великих р озмірах, суд кваліфікує за ч.3 ст.212 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 11 епіз од ), що виразилися в здійсненн і без одержання ліцензії вид у господарської діяльності, яка підлягає ліцензуванню в ідповідно до законодавства, що було пов' язано з отриман ням доходу у великих розміра х, суд кваліфікує за ч.1 ст.202 КК У країни.

Дії ОСОБА_4 ( 12, 15 епізод), щ о виразились в службовому пі дробленні, тобто внесенні сл ужбовою особою до офіційних документів завідомо неправд ивих відомостей, складанні т а видачі завідомо неправдиви х документів, суд кваліфікує за ч.1 ст.366 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 13 епіз од), що виразились у підр обленні посвідчення та іншог о документу, які видаються та посвідчуються підприємство м, установою, організацією і я кі надають права, суд кваліфі кує за ч.1 ст.358 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 14 епізод), що виризились у створенні та пр идбанні суб' єкту підприємн ицької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття нез аконної діяльності і заподія ли велику матеріальну шкоду державі, суд кваліфікує за ч.2 ст.205 КК України.

Дії ОСОБА_4 ( 16-30 епізо ди ) та ОСОБА_5 ( 21-30 епізоди ), щ о виразились в умисному заво лодінні грошовими коштами ДП «Полтавський облавтодор»ВА Т «ДАК «Автомобільні дороги України»у великих розмірах, вчиненому повторно, за попер едньою змовою групою осіб, су д кваліфікує за ч.4 ст.191 КК Укра їни.

Дії ОСОБА_4 та ОСО БА_5 ( 31 епізод), що виразились в службовому підробленні, то бто внесенні службовою особо ю до офіційних документів за відомо неправдивих відомост ей, складанні та видачі завід омо неправдивих документів, що спричинили тяжкі наслідки , суд кваліфікує за ч.2 ст.366 КК Ук раїни.

Враховуючи, що вчине ння злочину групою осіб за по передньою змовою відповідно до ч. 1 ст. 67 КК України визнаєть ся обставиною, що обтяжуює по карання, додаткова кваліфіка ція дій ОСОБА_4 та ОСОБА_ 5 за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України не потрібна.

Відповідно до ст. 66 КК У країни обставин, що пом' якш ують покарання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 судом не встановле но. Обставинами, що пом' якшу ють покарання ОСОБА_8 судо м враховуються щире каяття, т е, що він позитивно характери зується.

В силу ст.67 КК України обста виною, що обтяжує покарання ОСОБА_4 та ОСОБА_5 є вчине ння злочину групою осіб за по передньою змовою. Обставин, о бтяжуючих покарання ОСОБА _8, судом не встановлено.

Вирішуючи пита ння про призначення підсуднм міри покарання, суд виходить із вимог ст.65 КК України і врах овує характер та ступінь тя жкості вчиненого злочину, ос обу підсудного та конкретні обставини справи.

Виходячи із зазначе них обставин, при призначенн і покарання ОСОБА_4 суд вр аховує, що він раніше не судим ий, позитивно характеризуєть ся, має на утриманні мати пенс ійного віку. При цьому, суд так ож враховує кількість та суп інь тяжкості вчинених злочин ів, відсутність щирого каятт я щодо вчиненого та приходит ь до висновку, що необхідним й достатнім для його виправле ння та попередження вчинення нових злочинів має бути приз начене покарання у виді позб авлення волі.

При призначенні по карання ОСОБА_5 суд також враховує кількість та ступін ь тяжкості вчинених злочинів , відсутність щирого каяття. К рім того, судом приймається д о уваги особа підсудного, яки й раніше не судимий, позитивн о характеризується, має на ут риманні двох неповнолітніх д ітей та приходить до висновк у про можливість виправлення ОСОБА_5 без ізоляції від с успільства та звільнення від відбування покарання з випр обуванням на підставі ст. 75 КК України.

Визначаючи покарання ОСОБА_8 судом враховуєтьс я його ставлення до вчиненог о, наявність кількох пом' як шуючих його покарання обстав ин, відсутність обтяжуючих п окарання обставин, те, що вчин ений ним злочин є злочином се редньої тяжкості, вчинений з необережності, що в сукупнос ті істотно знижує ступінь тя хкості вчиненого злочину, ос обу підсудного, який до кримі нальної відповідальності пр итягується вперше, характери зується позитивно, має на утр иманні малолітню дитину, 2011 р.н., та тяжко хвору мати. За т аких обставин, суд приходить до висновку про можливість п ризначення ОСОБА_8 покара ння з врахуванням вимог ст. 69 К К України у виді штрафу, без за стосування додаткового пока рання.

Заявлкний по справі ц ивільний позов прокурора під лягає задоволенню.

Цивільний позов ПАТ « Державний експортно-імпортн ий банк України»до ОСОБА_4 необхідно залишити без розг ляду, оскільки представник п озивача жодного разу для під римання позову в судове засі дання не зявився.

Цивільний позов ДПІ у м. Полтаві заявлений до ТОВ ВК Ф «Віктор», також необхідно з алишити без розгляду, оскіль ки це спір між юридичними осо бами та підлягає розгляду ві дповідно до ГПК України в гос подарському суді.

На підставі викладеного, к еруючись ст.ст. 323, 324 КПК Україн и, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_4 визн ати винним у скоєннi злочинів , передбачених ч.4 ст.191, ч.1 ст.202, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.1 ст.358, ч.1 ст.366, ч.2 ст.366 К К України та призначити йому покарання:

за ч.4 ст.191 КК України - п' ять років позбавлення волі з позбавленням права обiймати посади пов' язані з органiза цiйно-розпорядчою та адмiнiстр ативно-господарською дiяльнi стю строком на три роки;

за ч.1 ст.202 КК України - дв а роки обмеження волі;

за ч.2 ст.205 КК України - чотир и роки позбавлення волі;

за ч.3 ст.212 КК України - шість р оків позбавлення волі з позб авленням права обiймати поса ди пов' язані з органiзацiйно -розпорядчою та адмiнiстратив но-господарською дiяльнiстю с троком на три роки з конфіска цією всього належного йому м айна;

за ч.1 ст.358 КК України - один рі к обмеження волі;

за ч.1 ст.366 КК України - три рок и обмеження волі з позбавлен ням права обiймати посади пов ' язані з органiзацiйно-розпо рядчою та адмiнiстративно-гос подарською дiяльнiстю строко м на три роки;

за ч.2 ст.366 КК України - три рок и позбавлення волі з позбавл енням права обiймати посади п ов' язані з органiзацiйно-роз порядчою та адмiнiстративно-г осподарською дiяльнiстю стро ком на три роки.

Відповідно до ч.1 ст.70, ст.72 КК У країни шляхом поглинення мен ш суворого покарання більш с уворим остаточно визначити ОСОБА_4 покарання - шіст ь рокiв позбавлення волi з позб авленням права обiймати поса ди пов' язані з органiзацiйно -розпорядчою та адмiнiстратив но-господарською дiяльнiстю с троком на три роки з конфiскац iєю всього належного йому май на.

За ч.3 ст.358 КК України ОСОБА _4 виправдати.

Запобіжний захід ОСОБА_4 до набрання вироком законно ї сили залишити у вигляді три мання під вартою. Початок стр оку відбування покарання О СОБА_4 рахувати з моменту йо го затримання, а саме з 09.10.2009 рок у.

ОСОБА_5 визнати винним у скоєннi злочинів, передбачен их ч.4 ст.191, ч.2 ст.366 КК України та п ризначити йому покарання:

за ч.4 ст.191 КК України - п ' ять років позбавлення волі з позбавленням права обiймат и посади пов' язані з органiз ацiйно-розпорядчою та адмiнiст ративно-господарською дiяльн iстю строком на два роки;

за ч.2 ст.366 КК України - три ро ки позбавлення волі з позбав ленням права обiймати посади пов' язані з органiзацiйно-ро зпорядчою та адмiнiстративно -господарською дiяльнiстю стр оком на два роки.

Відповідно до ч.1 ст.70 КК Укра їни шляхом поглинення менш с уворого покарання більш суво рим остаточно визначити О СОБА_5 покарання - п' ять ро кiв позбавлення волi з позбавл енням права обiймати посади п ов' язані з органiзацiйно-роз порядчою та адмiнiстративно-г осподарською дiяльнiстю стро ком на два роки.

На пiдставi ст.75 КК України зв iльнити ОСОБА_5 вiд вiдбуван ня призначеного основного по карання у видi позбавлення во лi, якщо вiн протягом двох ро кiв не вчинить нового злочи ну та виконає покладені на нь ого обов' язки.

Зобов' язати ОСОБА_5 ві дповідно до ст. 76 КК України пр отягом iспитового строку пер iодично з'являтися для реєстр ацiї в органи кримiнально-вико навчої системи i повiдомляти з азначенi органи про змiну мiсця проживання та роботи.

Запобiжний захiд ОСОБА_5 д о набрання вироком законної сили залишити у виглядi пiдпис ки про невиїзд.

ОСОБА_8 визнати винним у вчиненні злочину, передбачен ого ч.2 ст.367 КК України та призн ачити йому покарання із заст осуванням положень ст.69 КК Укр аїни у виді штрафу в розмірі 10 000 (десяти тисяч) гривень в дохо д держави.

Запобiжний захiд ОСОБА_8 д о набрання вироком законної сили залишити у виглядi пiдпис ки про невиїзд.

Цивільний позов прокурату ри Полтавської області задов ольнити. Стягнути з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_8 солі дарно на користь держави в ос обі ВАТ «ДАК «Автомобільні д ороги України»- 178024,24 грн.

Цивільний позов ДПІ у м. Пол таві до ТОВ ВКФ «Віктор»зали шити без розгляду.

Цивільний позов ПАТ «Держа вний експортно-імпортний бан к України» до ОСОБА_4 залишити без розгляду.

Передати в доход держави гр ошові кошти:

- в сумі 2 664 414 (два мільйони шіс тсот шістдесят чотири тисячі чотириста чотирнадцять) грн ., з яких 23117грн. вилучені 08.10.09 у хо ді обшуку автомобіля «Хонда» д.н.з. НОМЕР_1; 2641297грн. вилучен і у період з 8 по 10.10.09 у ході обшу ку будинку за адресою: м.Дніпр опетровськ, вул.Телевізійна, 23-А., на які накладено арешт пос тановою слідчого від 13.10.2009 року (т.2 а.с.169);

- в сумі 121 602 (сто двадцять одна тисяча шістсот два) долари СШ А - еквівалент 972816грн. та 309 665 (тр иста дев' ять тисяч шістсот шістдесят п' ять) Євро - еквівалент 3715980грн., вилучені у період з 8 по 10.10.2009 у ході обшуку будинку за адресою: м.Дніпроп етровськ, вул. Телевізійна, 23-А ., на які накладено арешт поста новою слідчого від 20.10.2009 року (т .2 а. с.176);

- в сумі 70000 (сімдесят тисяч) ро сійських рублів (17500 грн.) вилуч ені 08.10.09 у ході обшуку автомобі ля «Хонда»д.н.з. НОМЕР_1, на які накладено арешт постанов ою слідчого від 21.10.2009 року (т.57 а.с . 46);

- які знаходяться на рахунка х ОСОБА_4 у КБ «ПриватБанк »на загальну суму 6884,05грн., у т.ч. : НОМЕР_2 - 6353,53 грн., НОМЕР_3 - 14,76 грн., НОМЕР_7 - 62,97 дола рів США (503,76грн.), НОМЕР_8 - 1,00 є вро (12грн.), на які накладено аре шт постановами суду (т.13 а. с. 214);

- які знаходяться на рахунка х ОСОБА_4 у АТ «Укрексімба нк»на загальну суму 1330,51грн., у т .ч.: НОМЕР_9 (картковий)- 51,34 д оларів США (410,72грн.); НОМЕР_10 ( картковий) - 572,13 грн.; мультива лютний НОМЕР_11 - 347,66 грн., на які накладено арешт постано вами суду (т.16 а. с. 6);

- які знаходяться на рахунку ТОВ «Укргеотексервіс»у АТ « Укрексімбанк»2600901644178 - 110,3грн., на які накладено арешт постано вою суду (т.36 а. с. 56).

Речові докази по справі, що зберігаються в матеріалах сп рави - залишити в матеріалах справи.

Речові докази, вилучені 08.10.2009 року у ході обшуку в салоні ав томобіля ОСОБА_4 «Honda CR-V», 2008 р. в., державний номер НОМЕР_1 , а саме:

- посвідчення ФПВ № НОМЕР_6 , згідно якого ОСОБА_4 зай має посаду першого заступник а начальника СБ УДГФ ПВ Украї ни, та спеціальний талон до нь ого з відтиском червоного ко льору круглої печатки «Украї нський державно-громадський благодійний фонд соціальног о захисту військовослужбовц ів, пенсіонерів прикордонних військ України та членів їх с імей. Полтавське представниц тво. Ідентифікаційний код №2515 9274»- знищити;

- ноутбук «MSI», модель MS-171B; USB - ште кер чорного кольору; зарядни й пристрій; електронний носі й інформації - флеш картка ч орного кольору з написом «Appaccer »з металевим кільцем білого кольору; мобільний телефон « LG»в футлярі сріблястого коль ору; мобільний телефон «Nokia N-95»« слайдер»сірого кольору; мобі льний телефон «Nokia 1680с-2»чорного кольору; мобільний телефон « Nokia 1680с-2»чорного кольору; кальку лятор CITIZEN-SDC-88TII - конфіскувати в доход держави;

- посвідчення водія НОМЕР _12, видане ОСОБА_4, ІНФОР МАЦІЯ_1, - повернути ОСОБА_4 ;

Речові докази вилучені 09.10.09 з а адресою: АДРЕСА_2, а саме:

- системний блок персональн ого комп' ютера «ASUS»90-PL581MC541-13C/G5X330014416 ; принтер «SAMSUNG-CLP-300»; принтер h/p Laser Jet 1 005 series; клавіатура «Slim 303 SVEN»; модем б ілого кольору «ASUS - GX1005B»; адапт ери - 2 шт.; маніпулятор-«миша» «Optical Mouse»; модем «Acorp international 56000»; маніпу лятор-«миша»«Soni»- конфіскуват и в доход держави.

Речові докази вилучені у хо ді обшуку будинку АДРЕСА_8 , а саме:

- системний блок персональн ого комп' ютера A9 ASUS CHASSIS»з зафік сованим відео спостереження м - конфіскувати в доход дер жави.

Речові докази у вигляді лег алізованих по кримінальній с праві №09238016 матеріалів: 4 оптичн их носіїв інформації з аудіо - відеозаписами: 2 - DVD, 2-SD, - зберіг ати в матеріалах кримінально ї справи.

Речові докази: журнал реєст рації довіреностей Філії «По лтавський райавтодор», журна л виробництва робіт дорожньо го майстра ОСОБА_13 м. Полта ви, книгу видачі подорожніх л истів Філії «Полтавський рай автодор»за 2009 рік, журнал реєс трації доручень ДП «Полтавсь кий облавтодор»за 2008-2009 роки - повернути за належністю.

Вирок може бути оскаржено д о апеляцiйного суду Полтавсь кої областi протягом 15 дiб з мом енту його проголошення, а зас удженим, який утримується пiд вартою, в той же строк з момен ту отримання копiї вироку.

Головуюча Т.В. Од ринська


Суд	Київський районний суд м. Полтави
Дата ухвалення рішення	06.06.2011
Оприлюднено	22.07.2011
Номер документу	17029275
Судочинство	Кримінальне