Постанова

від 25.01.2011 по справі 4-16/11

КУЙБИШЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

4-16/11

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.01.2011 м.Дон ецьк

Судья Куйбышевског о районного суда г. Донецка Фу рсова С.Н., при секретаре Васют ине А.А., с участием прокурора Рибаса С.Ю.,

рассмотрев представлени е следователя прокуратуры Ку йбышевского района г.Донецка юриста 2 класса Рада А.П., с огласованное с прокурором Ку йбышевского района города До нецка, по уголовному делу № 06-15, возбужденному по ч.3 ст.364 УК Ук раины, о проведении обыска по юридическому адресу ООО «А льфа - прибор», -

У С Т А Н О В И Л А:

Прокуратурой Куйбыше вского района города Донецка производится досудебное сле дствие по уголовному делу №06 - 15, возбужденному постановлен ием следователя прокуратуры Куйбышевского района г.Доне цка от 28.07.10 по факту злоупотреб ления служебным положением д олжностными лицами ГНИ Куйбы шевского района города Донец ка, т.е. по признакам преступле ния, предусмотренного ст.364 ч.3 У К Украины.

В ходе досудебного следст вия по указанному уголовному делу установлено, что в перио д с 2008 года по 2009 год должностным и лицами ГНИ Куйбышевского р айона г.Донецка недоначислен налог на добавленную стоимо сть предприятию ООО«Европро минвест Компани»на сумму 294582 г ривен 27 копеек. Решением Хозяй ственного суда Донецкой обла сти от 11.02.09 ООО «Европроминвес т Компани»ликвидировано в св язи с банкротством, в результ ате чего отсутствует возможн ость доначисления налога на добавленную стоимость в сумм е 294582,27 гривен.

Путем проверки финансово - хозяйственной деятельности ООО «Европроминвест Компани »по данным бухгалтерской док ументации, учетных регистров и отчетности по хозяйственн ым операциям было установлен о, что в указанный период одни м из контрагентов данного пр едприятия было ООО «Альфа - Прибор»(код ЕГРПОУ 32636835), кот орое зарегистрировано по юри дическому адресу: 83000, Донецк ая область, г.Донецк, ул.Ивана Ткаченка, дом 143, квартира 5, а фактически находится по адре су: 83000, Донецкая область, г.Доне цк, улица Ткаченка, дом 114. Указа нные сведения в отношении ОО О «Альфа - Прибор»подтв ерждаются справкой о регистр ации плательщиков налогов, п редоставленной ГНИ в Ленинск ом районе г.Донецка.

Так постановлением следов ателя прокуратуры Куйбышевс кого района г.Донецка от 03.09.10 бы ло поручено проведение выемк и документов финансово - хоз яйственной деятельности, осу ществляемой ООО «Альфа - Прибор»и ООО «Европроминвес т Компани», работникам ВБ УНМ ГНА в Донецкой области.

07.09.10 от ООО «Альфа-Прибор»был получен ответ о том, что указа нное постановление не будет исполнено, поскольку вынесен о без достаточных на то основ аний и не соответствует норм ам УПК Украины. Кроме того, отк азывая в исполнении постанов ления следователя, директор ООО «Альфа - прибор»Ки ор Ю.В. ссылался а тот факт, ч то из последнего не представ ляется возможным установить какие именно документы фина нсово - хозяйственной деяте льности ООО «Альфа - при бор»с ООО «Европроминвест Ко мпани»необходимы для следст вия и существуют ли таковые.

Следователь прокуратуры Куйбышевского района г.Доне цка обратился в суд с предста влением, в котором просил раз решить провести обыск по юри дическому адресу ООО «Альф а - прибор», а именно: гор од Донецк, улица Ивана Ткачен ка, дом 143, квартира 5. ссылаяс ь на то, что в настоящее время у органа досудебного следств ия имеются достаточные данн ые полагать, что в указанном п омещении могут находиться до кументы, вещи и предметы, име ющие значение для расследова ния уголовного дела.

В судебном заседании след ователь поддержал представл ение, прокурор также просил у довлетворить представление следователя.

Суд, выслушав мнение про курора, следователя и изучив материалы уголовного дела, п ришел к выводу о возможности дачи разрешения на производ ство обыска по следующим осн ованиям.

В ходе досудебного следств ия по делу установлено, что им еются достаточные данные пол агать, что по месту расположе ния ООО «Альфа прибор»., г.Донецк, ул.Ткаченко, 143, кварт ира 5, могут находится подтв ерждающие факт недоначислен ия налога на добавленную сто имость предприятию ООО«Евро проминвест Компани»должнос тными лицами ГНИ Куйбишевско го района г.Донецка документ ы, в том числе касающиес я их хозяйственной деятельно сти с ООО «Альфа - прибор ».

Так исходя из материалов уг оловного дела №06 - 15 руководи телями ООО«Европроминвест К омпани»03.12.2008 за №80115 ГНИ в Куйбыш евском районе г.Донецка было подано уточняющий перерасче т по налоговой декларации за аперель 2008 года, в соответстви и с которым были увеличены на логовые обязательства и нало говый кредит на сумму НДС 2660911 г ривен.

В соответствии с обязатель ным Дополнением №5 от 03.12.2008 №80113 к у казанному уточняющему расче ту по декларации с НДС за апре ль 2008 года, в котором приведены расшифровки налоговых обяза тельств и налогового кредита в разрезе контрагентов, по ра зделу второму «Налоговый кр едит», установлен факт включ ения плательщиков НДС (получ ателем) - ООО «Европроминвес т Компани»суммы НДС к налого вому кредиту от поставщика с условным (несуществующим ин дивидуальным налоговым номе ром) - 100000000000, что указывает на фо рмирование налогового креди та от субъекта, который не зар егистрирован как плательщик НДС в сумме 197905,46 гривен. Подобн ые неоднократные нарушения д ействующего законодательст ва были установлены в течени и 2008 и 2009 года в ходе осуществлен ия финансово - хозяйственной деятельности ООО «Европроми нвест Компани».

В нарушение ст. 10 Закона Укра ины «О государственной служб е»от 16.121993 №3723 - ХІІ, ст. 13 Закона У краины «О государственной на логовой службе Украины»от 04.12 .1990, п.п. 7.7.5 п.7.5 ст.7 Закона Украины « О нлоге на добавочную стоимо сть»от 03.04.1997, п.7.4 ст.7 Порядка №166 и п .п. 6.2.2 п.6.2 р.6 «Методических реком ендаций о проведении камерал ьных проверок налоговой отче тности по налогу на добавочн ую стоимость», утвержденных приказом НГА Украины от 18.04.2008 №2 66 «Об организации взаимодейс твия органов государственно й налоговой службы при обраб отке розшифровок налоговых о бязательств и налогового кре дита с налога на добавочную с тоимость в разрезе контраген тов», должностными лицами ГН И в Куйбышевском районе г.Дон ецка не произведено выездной документальной (камеральной ) проверки налоговой отчетно сти ООО «Европроминвест Комп ани»за налоговые периоды апр еля, августа, сентября, октябр я, ноября 008 года, в результате ч его за указанный период не бы ло установлено нарушений п.п .7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5. п.7.4 ст.7 Закона Украин ы от 03.04.1997 «О налоге на добавочн ую стоимость», допущенное ОО О «Европроминвест Компани»и не досчитано указанному пре дприятию налог на добавочную стоимость в определенном ра змере.

Определением Хозяйственно го суда Донецкой области от 11. 02.2009 по делу №42/180б ООО «Европроми нвест Компани»ликвидирован о в связи с банкротством и воз можность донасчитать налог н а добавочную стоимость в опр еделенной сумме утрачена.

Указанные дейтвия должнос тных лиц Куйбышевсой ГНИ сви детельствуют о злоупотребле нии последними своими должно стными обязанностями, что пр ивело к наступлению тяжких п оследствий в виде причинения вреда государственным интер есам.

С учетом изложенного, а такж е принимая во внимание, что по месту расположения ООО «Ал ьфа прибор»., г.Донецк, ул.Т каченко, 143, квартира 5, могут н аходится подтверждающие фак т недоначисления налога на д обавленную стоимость предпр иятию ООО«Европроминвест Ко мпани»должностными лицами Г НИ Куйбишевского района г.До нецка документы, в том ч исле касающиеся их хозяйстве нной деятельности с ООО «Ал ьфа - прибор»- договора, ак ты приема, передачи, банковск ие выписки, накладные и бухга лтерские документы строгой о тчетности, а также иные предм еты и документы, имеющие знач ение для установления истины по делу, суд считает необходи мым проведение обыска по ука занному адресу.

На основании изложенного, р уководствуясь ст. 177 УПК Украи ны, -

П О С Т А Н О В И Л:

Провести обыск по юриди ческому адресу ООО «Альфа прибор»., а именно: Донецкая область, г.Донецк-62, Ленинский район, ул. Ивана Ткаченко, д.143, к в.5, так как по даному адресу могут находится подтверждаю щие факт недоначисления нало га на добавленную стоимость предприятию ООО«Европромин вест Компани»должностными л ицами ГНИ Куйбишевского райо на г.Донецка документы, в том числе касающиеся их хоз яйственной деятельности с ОО О «Альфа - прибор»- догов ора, акты приема, передачи, бан ковские выписки, накладные и бухгалтерские документы стр огой отчетности, а также иные предметы и документы, имеющи е значение для установления истины по делу.

Копии настоящего по становления направить следо вателю прокуратуры Куйбышев ского района г. Донецка для ис полнения и прокурору района для сведения.

Постановление обжалова нию не подлежит, на него не мож ет быть внесен протест проку рора.

Судья : Фурсова С.Н.