Постанова

від 16.06.2011 по справі 4-905/11

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

16 июня 2011 года г. Днепроп етровск

Судья Жовтневого районно го суда г. Днепропетровска Ше лестов К.А., рассмотрев предст авление старшего следовател я СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска, согласов анное с прокурором Жовтневог о района г.Днепропетровска о разрешении на проведение вы емки документов, содержащих банковскую тайну в помещении ПАО КБ «Финансовая Инициати ва»,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по соглас ованию с прокурором обратилс я в суд с представлением, в кот ором просит разрешить провед ение выемки в помещении ПАО К Б «Финансовая Инициатива».

В обоснование своего пред ставления следователь указы вает на следующее.

В ходе проведения доследст венной проверки ФЛП ОСОБА_1 сотрудниками ОНМ в Жовтнев ом районе г. Днепропетровска установлено, что согласно за ключения экспертно-экономич еского исследования № 21/04-2011 от 2 6.04.2011 года по результатам прове рки полноты и правомерности включения сумм налога на доб авленную стоимость в налогов ый кредит в налоговые деклар ации по налогу на добавленну ю стоимость за декабрь 2008 года и январь, февраль, октябрь, но ябрь, декабрь 2009 года физическ им лицом-предпринимателем ОСОБА_1 (ИПН НОМЕР_1) от ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ООО « Тех-пром-постач»(код ЕГРОПУ 366 41313), согласно которому на основ ании изученных материалов да но заключение о безосновател ьном включении сумм в состав налогового кредита по налог у на добавленную стоимость и тем самым его завышение на об щую сумму 2 539 524,83 грн. в нарушени е п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п . 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 го да № 168/97-ВР «О налоге на добавле нную стоимость» (с изменения ми и дополнениями).

Согласно объяснению лица, к оторое значатся служебным ли цом ООО «Тех-пром-постач» уст ановлено следующее - директо р ООО «Тех-пром-постач»ОСОБ А_2 пояснил, что никакого отн ошения к финансово-хозяйстве нной деятельности ООО «Тех-п ром-постач»и предпринимател я ОСОБА_1 не имел, ни единых документов не подписывал.

Дополнительно установлено , что директору ЧП «Апсида» ОСОБА_3 Самарским районным судом г. Днепропетровска вын есено приговор от 02.08.2010 за ч.3 ст.2 8, ч.2 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 УК У краины.

Согласно объяснениям ОСО БА_1 установлено, что он дейс твительно имел финансово-хоз яйственный взаимоотношения с ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-п остач», также установлено, чт о закупкой зерновых занимали сь менеджеры предприятия.

Согласно объяснениям мене джеров предприятия ОСОБА_4 , ОСОБА_5 установлено сле дующее, с октября 2008 года по сен тябрь 2010 года они работали мен еджерами на ФЛП ОСОБА_1, в и х обязанности входило закупк а зерновых у сельхозпроизвод ителей за наличные денежные средства, указанные денежные средства на закупку выдавал ОСОБА_1, о предприятиях - поставщиках ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач»они никогд а не слышали, а также никогда н е видели представителей и сл ужебных лиц указанных предпр иятий.

Также опрошена гр. ОСОБА_6 , согласно пояснений которо й установлено, что в период с 2 009 года по 2010 год она работала се кретарем у предпринимателя ОСОБА_1 и принимала от пред ставителей и служебных лиц п редприятий корреспонденцию и документы, о таких предприя тиях как ЧП «Апсида», ООО «Тех -пром-постач»они никогда не с лышали, а также никогда не вид ели представителей и служебн ых лиц указанных предприятий .

Кроме того, согласно заключ ения экспертно-экономическо го исследования установлено уменьшение налога на добавл енную стоимость ФЛП ОСОБА_1 на сумму 2 539 524,83 грн. по взаимоо тношениям с ЧП «Апсида», ООО « Тех-пром-постач».

Таким образом, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являясь физич еским лицом-предпринимателе м, (код НОМЕР_1), по юридичес кому адресу: АДРЕСА_1, то ес ть субъектом предпринимател ьской деятельности без созда ния юридического лица, ответ ственным за организацию и ве дение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисл ение и уплату налогов, сборов и других обязательных плате жей при осуществлении финанс ово-хозяйственной деятельно сти данного предприятия в пе риод с декабря 2008 года по декаб рь 2009 года, действуя умышленно , в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п. 7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Укра ины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налог е на добавленную стоимость»( с изменениями и дополнениями ), провел финансово-хозяйстве нные взаимоотношения с предп риятиями ЧП «Апсида», ООО «Те х-пром-постач», которые зарег истрированы на лиц, которые н е имеют отношения к их деятел ьности, и не имели таковых вза имоотношений, то есть путем з анижения объекта налогообло жения умышленно уклонился от уплаты налога на добавленну ю стоимость на сумму 2 539 524,83 грн. , что привело к фактическому н епоступлению в бюджет госуда рства денежных средств на ук азанную сумму, то есть в особо крупных размерах.

29.04.2011 года по данному факту сл едственным отделением налог овой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска во збуждено уголовное дело № 99116305 в отношении ОСОБА_1 по фак ту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупн ых размерах по признакам пре ступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

B ходе досудебного следстви я по уголовному делу №99116305 уста новлено, что подобную схему м инимизации налоговых обязат ельств использовало предпри ятие ООО „Укрфинпром 08” (код Е ГРПОУ 36095977), оформляя бестоварн ые операции с ООО „Альбион Пл юс” (код ЕГРПОУ 35113958).

Также установлено, что осно вным поставщиком ООО „Укрфин пром 08” (код ЕГРПОУ 36095977) выступа ло предприятие ООО „Альбион Плюс” (код ЕГРПОУ 35113958).

Из пояснений директора ООО „Укрфинпром 08” гражданина ОСОБА_7 установлено, что на п ротяжении 2008 - 2010 годов основн ым поставщиком зерновых куль тур выступало предприятие ОО О „Альбион Плюс”. На запрос ОН М ГНИ в Жовтневом районе г. Дн епропетровска ОСОБА_7 пре доставил копии первичной док ументации по проведенным фин ансово - хозяйственным взаи моотношениям с ООО „Альбион Плюс”.

Из пояснений директора ООО „Альбион Плюс” гражданина ОСОБА_9 установлено, что он б удучи директором предприяти я ООО „Альбион Плюс” ответст венным за ведение финансово - хозяйственной деятельнос ти предприятия никогда не сл ышал и не видел должностных л иц ООО „Укрфинпром 08”, никаких финансово - хозяйственных о пераций и поставок с предпри ятием ООО „Укрфинпром 08” он не осуществлял.

В ходе сопровождения уголо вного дела установлено, что о бществом с ограниченной отве тственностью «Укрфинпром 08» (код 36095977) для осуществления фин ансово-хозяйственной деятел ьности ПАО КБ " Финансовая Ини циатива " (МФО 380054) 19.08.2010 года откры т счёт №НОМЕР_2 (украинска я гривна), по которому перечис лялись денежные средства, в с вязи с чем, возникла необходи мость в проведении выемки в б анке документов, содержащих банковскую тайну.

Так, следователь просил, с ц елью полного, всестороннего и объективного расследовани я уголовного дела разрешить проведение выемки документо в содержащих банковскую тайн у в помещении ПАО КБ «Финансо вая Инициатива».

Изучив предоставленные ма териалы, считаю, что представ ление следователя не подлежи т удовлетворению, по следующ им основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.62 Зако на Украины «О банках и банков ской деятельности»судом из м атериалов представления уст ановлено, что уголовное дело в рамках которого следовате ль обратился в суд возбужден о в отношении физического ли ца - предпринимателя ОСОБ А_1, а следовательно судом не усматривается необходимост ь в раскрытии банковской тай ны и санкционировании произв одства выемки документов кон трагента предпринимателя - О ОО «Укрфинпром 08», так как из п редоставленных материалов н адлежащим образом не установ лена причастность данного пр едприятия к расследуемому де лу, а также не усматривается к аким образом проведение выем ки может повлиять на ход расс ледования уголовного дела.

С учетом изложенного суд пр иходит к выводу о том, что пред ставление не может быть удов летворено в следствии отсутс твия необходимых оснований д ля его удовлетворения, а такж е учитывает что удовлетворен ие данного представления мож ет повлечь необоснованное н арушение законных прав и инт ересов граждан Украины и дру гих лиц.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30 Конститу ции Украины, ст.62 ЗУ «О банках и банковской деятельности», с т. 178 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении пред ставления старшего следоват еля СО НМ ГНИ в Жовтневом райо не г.Днепропетровска Корне ева Е.В. о проведении выемки документов содержащих банко вскую тайну ООО «Укрфинпром 08»в помещении ПАО КБ «Финансо вая Инициатива»(МФО 380054) - о тказать.

Судья: К.А. Шелестов