Постанова

від 15.07.2011 по справі 4-840/11

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 4-840/11

"15" липня 2011 р. року м. Сімферополь

Судья Железнодорожного ра йонного суда г. Симферополя А втономной Республики Крым Гоцкалюк В.Д., с участием про курора Асанова У.С., рассмотре в в открытом судебном заседа нии в зале суда в г. Симферопол е представление старшего сле дователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым майора налоговой милици и Басараба Д.В. о проведен ии выемки документов, содерж ащих банковскую тайну и свид етельствующих об открытии и использовании банковских сч етов ОАО «Судостроительный з авод «Залив»,-

У С Т А Н О В И Л:

Старший следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым майор нало говой милиции Басараб Д.В. обратился в суд с представле нием, согласованным с замест ителем прокурора АР Крым ста ршим советником юстиции До мниковым А.М., о проведении в ыемки документов, содержащих банковскую тайну и свидетел ьствующих об открытии и испо льзовании банковских счетов ОАО "Судостроительный завод «Залив».

Представление старшего сл едователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым мотивировано тем, что в п роизводстве ОРУД СО НМ ГНА в А Р Крым находится уголовное д ело № 1201118010001, возбужденное по фа кту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупн ых размерах должностными лиц ами ОАО «Судостроительный за вод «Залив» по признакам пре ступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

Установлено, что согласно д оговору №1286М-09 от 11.02.2009г. ОАО «Судо строительный завод «Залив» п олучило кредит в ООО «Банк Финансы и Кредит» (г.Киев) на сумму 331млн.064тыс.115грн. на попол нение оборотных средств пред приятия. Данные денежные сре дства фактически использова лись на приобретение векселе й на общую сумму 331млн.190тыс.200грн .

В последствии данные вексе ля реализованы на общую сумм у 310 млн. 924тыс. 500 грн. В проверяемы й период ОАО «Судостроительн ый завод «Залив» по операция м с векселями получило доход от продажи векселей в сумме 31 0 млн. 924 тыс. 500 грн., в том числе за 2009 г. в сумме 245 млн. 883тыс. 500 грн., в п ервом полугодии 2010г. в сумме 65 м лн. 041 тыс. грн. Вместе с тем, пред приятие имело расходы по при обретению векселей на общую сумму 331 млн. 190 тыс. 200 грн., в том чи сле в 2009г. в сумме 264млн.383тыс.600грн ., в 1 полугодии 2010г. в сумме 66 млн. 806 тыс. 600грн.

Таким образом, по данной сде лке получен отрицательный ре зультат, что отражено в прило жении К-3 к декларации по налог у на прибыль предприятия за 200 9г. и за 1 полугодие 2010г.

Проверкой не установлена с вязь понесённых затрат по уп лате процентов за кредит в су мме 20 млн. 727 тыс. 866 грн. в получени и дохода в денежной, материал ьной или не материальной фор мах, т.е. собственной хозяйств енной деятельности предприя тия.

Сумма завышения расходов с оставила 20 млн. 727 тыс. 866 грн., в то м числе за 1 квартал 2010г. в сумме 20 млн. 716 тыс. 325 грн., 2 квартал 2010г. 11т ыс.541грн., данные суммы не могли быть отнесены в состав валов ых расходов ОАО «Судостроите льный завод «Залив».

Кроме этого, должностными л ицами ОАО «Судостроительный завод «Залив» допущены ряд и ных нарушений налогового зак онодательства, таким образом , в результате умышленных дей ствий должностных лиц ОАО «С удостроительный завод «Зали в», направленных на уклонени е от уплаты налогов, в бюджет г осударства не поступило 5 млн . 740 тыс. 818,24 грн. из них налога на п рибыль предприятия 5 млн. 682 тыс . 709,24 грн. и налога на добавленну ю стоимость 58 тыс. 109 грн.

Для осуществления преступ ной деятельности, связанной с уклонением от уплаты налог ов в особо крупных размерах, д олжностными лицами ОАО «Судо строительный завод «Залив» к од 14307251 использовались текущие счета № 26008001099501 (Евро), № 26008001099501 (Украи нская гривна), № 26018001099508 (Евро) откр ытые в АО «Банк «Финансы и кредит» МФО № 300131.

С целью всестороннего, полн ого и объективного исследова ния обстоятельств дела возни кла необходимость в проведен ии выемки документов, состав ляющих банковскую тайну клие нта АО «Банк «Финансы и кр едит» МФО № 300131 - ОАО «Судостр оительный завод «Залив» код 14307251.

Единственным возможным сп особом установления движени я денежных средств является исследование движения безна личных денежных средств по б анковским счетам ОАО «Судост роительный завод «Залив» код 14307251.

Кроме того, для установлени я лиц, которые выступали от им ени ОАО «Судостроительный за вод «Залив» код 14307251 как должно стные лица данного предприят ия, необходимо исследовать б анковские карточки с образца ми подписей должностных лиц и оттисками печатей, а также п риказы (протоколы решений уч редителей) о назначении дире ктора и главного бухгалтера, содержащие данные о датах на значения определенных лиц на эти должности и определяют и х как должностных лиц предпр иятия.

Также, для установления обс тоятельств, каким образом и к ем осуществлялось руководст во счетами ОАО «Судостроител ьный завод «Залив» код 14307251, нео бходимо исследовать договор а на использование системы у даленного доступа к счетам т ипа «Клиент-банк».

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получе ния необходимой информации и документов, имеющих доказат ельственное значение по угол овному делу, не возможно.

Изучив представление, мате риалы уголовного дела № 1201118010001 п о признакам преступления, пр едусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Укр аины, заслушав пояснения сле дователя, мнение прокурора, к оторые обосновали необходим ость производства выемки, су д считает, что представление подлежит удовлетворению, по скольку выемка документов, с одержащих банковскую тайну и меет доказательственное зна чение в уголовном деле и необ ходима в целях наиболее всес тороннего, объективного и по лного исследования всех его обстоятельств.

В соответствии с положения ми ч.1 ст. 62 Закона “О банках и ба нковской деятельности”, инфо рмация в отношении юридическ их лиц, содержащая банковску ю тайну, раскрывается в полно м объеме по решению суда.

В соответствии с ч. 3 ст. 178 УПК Украины, выемка документов, с оставляющих банковскую тайн у, и получение данных о состоя нии счетов в учреждениях бан ков проводится только по мот ивированному постановлению суда, согласованному с руков одителем соответствующего у чреждения.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.ст.178 УПК Укр аины, ст. 62 Закона Украины «О ба нках и банковской деятельнос ти»,-

П О С Т А Н О В И Л:

Представление старшего сл едователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым майора налоговой милиц ии Басараба Д.В. о проведе нии выемки документов, содер жащих банковскую тайну и сви детельствующих об открытии и использовании банковских сч етов ОАО «Судостроительный з авод «Залив» - удовлетворит ь.

Предоставить АО «Банк «Ф инансы и кредит» МФО № 300131, ра сположенному по адресу: г.Кие в, ул. Артема, 60, разрешение на р аскрытие информации относит ельно его клиента - ОАО «Суд остроительный завод «Залив» код 14307251, составляющую банковс кую тайну, а именно:

- информации на бумажном и э лектронном носителях о движе нии денежных средств с расши фровкой контрагентов, номеро в их счетов, кодов ЕГРПОУ, банк овских данных, дат и сумм пере числений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения плат ежей, а также с указанием вход ящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каж дого дня, референц каждого пл атежного документа (номер ил и иные символы, использованн ые для идентификации трансак ции) с 01.01.2009 г. по момент проведен ия выемки, свидетельствующих об обороте денежных средств по счетам № 26008001099501 (Евро), № 26008001099501 (У краинская гривна), № 26018001099508 (Евро ) (по видам валют), принадлежащ их ОАО «Судостроительный зав од «Залив» код 14307251;

- информации, которая содерж ится в уведомлениях банком о рганов налоговой службы об о ткрытии вышеуказанного счет а;

- информации, которая содерж ится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, п риказах о назначении должнос тных лиц ОАО «Судостроительн ый завод «Залив» код 14307251, а такж е информации, которая содерж ится в доверенностях, предос тавленных в банк уполномочен ными лицами предприятия;

- информации, которая содерж ится в платежных документах (приходных ордерах), подтверж дающих зачисление наличных д енежных средств на вышеуказа нный счет, а также информации , которая содержится в платеж ных документах (платежных по ручениях), подтверждающих пе речисление денежных средств с вышеуказанного счета пред приятия;

- информации, которая содерж ится в расходных ордерах и ко решках кассовых чеков о полу чении должностными лицами ОА О «Судостроительный завод «З алив» код 14307251 наличных денежн ых средств через кассу АО «Ба нк «Финансы и кредит» МФО № 300131, а также информации, котор ая содержится в соответствую щих доверенностях на получен ие денежных средств со счета предприятия;

- информации, которая содерж ится в договорах и иных докум ентах, на основании которых О АО «Судостроительный завод « Залив» код 14307251 использовалась система удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк»;

- информации, которая содерж ится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;

- информации, которая содерж ится во внешнеэкономических контрактах и документах, сос тавленных во время их исполн ения и оплаты.

Постановление обжалованию не подлежит.

Суддя