Постанова

від 14.07.2011 по справі 4-1418/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1418/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Кузьмін М.В.

розглянувши подання с лідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черні гівській області М.В.Федоре нко про надання дозволу на розкриття банківської таємн иці та проведення виїмки док ументів, що становлять банкі вську таємницю

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Чер нігівській області М.В.Федо ренко звернувся до суду з д аним поданням з тих підстав, щ о в провадженні СВ ПМ ДПА в Чер нігівській області знаходит ься кримінальна справа № 901/747, п орушена відносно голови прав ління ВАТ «Чернігівбуд» ОС ОБА_3 за фактом умисного ухи лення від сплати податків у в еликих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що голова правл іння ВАТ «Чернігівбуд» (код Є ДРПОУ 14236516, юридична та фактичн а адреса: м. Чернігів, вул. Мсти славська, 9) ОСОБА_3, на яког о покладено виконання органі заційно-розпорядчих і адміні стративно-господарських обо в' язків, будучи зобов' язан им виконувати згідно ст. 67 Кон ституції України - обов' яз ок сплачувати податки і збор и в порядку і розмірах, встано влених Законом, та відповіда льним за фіксування всіх фак тів здійснення фінансово-гос подарської діяльності підпр иємства в документах бухгалт ерського та податкового облі ку, правильність нарахування і своєчасність сплати подат ків, шляхом заниження об' єк ту оподаткування податку на прибуток підприємства та под атку на додану вартість, умис но ухилився від сплати вказа них податків на загальну сум у 1 857 134 грн.

ДПІ у м. Чернігові проведена планова виїзна перевірка ВА Т «Чернігівбуд» з питань дот римання вимог податкового, в алютного та іншого законодав ства за період 01.01.2009 р. по 31.12.2010 р., за результатами якої складено акт № 726/23/14236516 від 03.06.2011 р.

В ході перевірки встановле но укладання ВАТ «Чернігівбу д» з ТОВ «Мантекс» (код ЄДРПОУ 34770712) попереднього договору ві д 30 липня 2010 р., згідно якого ВАТ «Чернігівбуд» зобов' язуют ься в майбутньому, протягом 2 ( двох) календарних днів з моме нту здійснення ТОВ «Мантекс» попередньої оплати (авансу) ц іни купівлі-продажу об' єкту нерухомості в сумі 152 358 грн., ук ласти і належним чином оформ ити згідно чинного законодав ства України договір купівлі -продажу нерухомого майна.

Листом від 04.08.2010 р. вих. № 04-08/10-01 ТО В «Мантекс» повідомило, що пе рерахувало на рахунок ВАТ «Ч ернігівбуд» аванс в розмірі 152 358 грн., та запропонувало, в пор ядку виконання п. 2.1 Договору, у класти Основний договір, для чого з' явитися 05.08.2010 р. о 15:00 год. до приватного нотаріуса ОС ОБА_4 (АДРЕСА_1) з усіма нео бхідними документами. В дода тках до цього листа було нада но копію платіжного дорученн я № 7 від 03.08.2010 р. та проект догово ру купівлі-продажу (основний договір).

Відповідно до Ухвали Госпо дарського суду Чернігівсько ї області від 20.08.2010 р. у справі № 1 1/124 за позовом ТОВ «Мантекс» до ВАТ «Чернігівбуд» була укла дена та підписана мирова уго да купівлі-продажу нерухомог о майна, а саме будівлі по вул. Гетьмана Полуботка, 22, в м. Черн ігові за 4 952 358 (чотири мільйони дев' ятсот п' ятдесят дві ти сячі триста п' ятдесят вісім ) грн., в т. ч. ПДВ - 825 393 (вісімсот д вадцять п' ять тисяч триста дев' яносто три) грн.

В порушення вимог п. п. 8.1.4 п. 8.1 с т. 8 Закону України від 22.05.1997 р. № 283 /97-ВР «Про оподаткування прибу тку підприємств», зі змінами та доповненнями, ВАТ «Черніг івбуд» не включено до валови х доходів вартість об' єкта нерухомості без ПДВ у сумі 4 126 9 65 грн., щодо передачі прав влас ності згідно Ухвали Господар ського суду в Чернігівській області від 20.08.2010 р., в результат і чого занижено валовий дохі д за 3 квартали 2010 року в сумі 4 126 9 65 грн., чим ухилилось від сплат и податку на прибуток в сумі 1 031 741,25 грн.

Також, в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1. с т. 3, п. 4.1. ст. 4, п. 7.1. п. п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. , зі змінами та доповненнями, В АТ «Чернігівбуд» не нарахува ло податкові зобов' язання з ПДВ при поставці ТОВ «Мантек с» 41/48 ідеальної частини будів лі загальною площею 2 779,1 кв. м, як а розташована по вулиці Геть мана Полуботка, будинок № 22 в м істі Чернігові у відповіднос ті до укладеної мирової угод и від 20 серпня 2010 р., яка набула ч инності з 20.08.2010 р., в результаті ч ого було занижено податкові зобов' язання на загальну су му 825 393 грн., в т. ч. за серпень 2010 р. н а 825 393 грн.

Таким чином, перевіркою ВАТ «Чернігівбуд» встановлені н аступні порушення:

- п. п. 8.1.4. п. 8.1 ст. 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті ч ого занижено податок на приб уток за 3 квартали 2010 р. на загал ьну суму 1 031 741,25 грн.;

- п. п. 3.1.1 п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст. 4, п. 7.1. п. п. 7.3 .1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про п одаток на додану вартість», в результаті чого занижено ПД В за серпень 2010 р. у сумі 825 393 грн.

ВАТ «Чернігівбуд» мало вза ємовідносини з ПП «Світалія (код ЄДРПОУ 35883954, юридична адрес а: м. Чернігів, вул. Коцюбинсь кого, 79, кв. 48).

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи, викри ття всієї схеми задіяних під приємств та осіб, що сприяли в чиненню злочину, отримання з разків їх почерку та підписі в для проведення в разі необх ідності криміналістичного д ослідження у експертних уста новах по кримінальній справі , виникла необхідність у пров еденні виїмки оригіналів док ументів в ПАТ «Банк «Демарк» (МФО 353575, м. Чернігів, вул. Комсом ольська, 28), що становлять банк івську таємницю клієнта ПП « Світалія, а саме: документів ю ридичної справи клієнта банк у, передбачених Інструкцією про порядок відкриття, викор истання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постан овою Правління Національног о банку України від 12.11.2003 р. № 492, пл атіжних документів, виписок про рух грошових коштів по ра хунку № 26002000002373, відкритому 21.10.2010 р.

Іншим способом, ніж розкрит и банківську таємницю та отр имати документи, що мають док азове значення по справі нем ожливо, тому до суду подане да не подання.

Вивчивши надані мат еріали, вважаю, що дане поданн я підлягає задоволенню, оскі льки в ПАТ «Банк «Демарк» міс тяться відомості, які мають з начення для всебічного, повн ого та об' єктивного розслід ування кримінальної справи.

На підставі вищевикл аденого, керуючись ст. 178 КПК У країни, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Надати ПАТ «Банк «Дем арк» (МФО 353575, м. Чернігів, вул. Ко мсомольська, 28) дозвіл на розк риття інформації стосовно кл ієнта ПП «Світалія» (код ЄДРП ОУ 35883954, юридична адреса: м. Чер нігів, вул. Коцюбинського, 79, кв . 48), яка містить банківську т аємницю.

Надати дозвіл на проведенн я в ПАТ «Банк «Демарк» (МФО 353575, м . Чернігів, вул. Комсомольська , 28) виїмки оригіналів докумен тів, що становлять банківськ у таємницю:

­ документів юридично ї справи ПП «Світалія» (код ЄД РПОУ 35883954), передбачених Інстру кцією про порядок відкриття, використання і закриття рах унків у національній та іноз емних валютах, затвердженою Постановою Правління Націон ального банку України від 12.11.20 03 р. № 492, які були надані для відк риття вказаного банківськог о рахунку, а також зібраних в р езультаті користування вказ аним рахунком за весь період функціонування рахунку;

­ актів прийому-перед ачі виконаних робіт по підкл юченню клієнта ПП «Світалія (код ЄДРПОУ 35883954) до системи «Клі єнт-Банк» (актів прийому-пере дачі ключів електронного циф рового підпису);

­ довіреностей (доруч ень) від імені ПП «Світалія (ко д ЄДРПОУ 35883954) на отримання від б анку ключів електронного циф рового підпису (робіт по підк люченню до системи «Клієнт-Б анк»);

­ виписок про рух грош ових коштів по рахунку ПП «Св італія (код ЄДРПОУ 35883954) № 26002000002373 за період з 21.10.2010 р. по 12.07.2011 р. (в елект ронному вигляді та на паперо вих носіях), із зазначенням ре квізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в т ому числі реквізитів їх раху нків (номер рахунку, МФО банкі вської установи), призначенн я і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомос тей щодо документів, на підст аві яких здійснені такі плат ежі;

­ первинних документі в, що свідчать про зарахуванн я на вказаний банківський ра хунок та зняття з нього грошо вих коштів (платіжні доручен ня, грошові чеки, платіжні вим оги та інші розрахункові док ументи) за період з 21.10.2010 р. по 12.07.201 1 р.

Всі документи надати в оригіналах і в повному обсяз і, а в разі відсутності оригін алів, надати засвідчені копі ї вказаних документів та про токолів виїмок, що підтвердж ують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів , зазначити письмово про прич ину ненадання документів.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя: М. В. Кузьмін