Постанова

від 05.08.2011 по справі 1-59/11

СЛОВ'ЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-59-2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

5 августа 2011 года Сл авянский горрайонный суд Дон ецкой области в составе:

председательствующего с удьи Неминущего Г.Л .

при секретаре Тальмонт

с участием прокурора Тупикало Д.Ю .

защитника - адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда г . Славянска уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМА ЦІЯ_1, уроженца пос. Кировс к гор. Красный Лиман Донецк ой области, украинца, граждан ина Украины, образование вы сшее, не женатого, работавш его директором ООО «Жилстрой мастер», зарегистрирован по адресу: АДРЕСА_1, фактичес ки проживает по адресу: АДР ЕСА_2, ранее не судимого,

в совершившении преступ лений, предусмотренных ч.2 ст. 212, ч.ч. 1 и 2 ст. 366 УК Украины ,-

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2, работая дир ектором ООО «Жилстроймастер »(ОКПО №34150150), зарегистрированн ого по юридическому адресу: Д онецкая область, Славянский район, пос. Андреевка, ул. 1-го Ма я, д.239, действующего на основан ии Устава, зарегистрированно го распоряжением исполнител ьного комитета Славянского г ородского Совета, состоящего на учете в Славянской ОГНИ в к ачестве плательщика налогов с 28.03.2006 года и зарегистрированн ого с 05.04.2006 года в указанном контролирующем налоговом ор гане в качестве плательщика налога на добавленную стоимо сть (свидетельство плательщи ка НДС № 07078618), как служебное лиц о предприятия, на основании З акона Украины «О бухгалтерск ом учете и финансовой отчетн ости в Украине»№996-14 от 16.07.1999 года являясь ответственным за ор ганизацию бухгалтерского уч ёта на предприятии и обеспеч ение фиксирования фактов осу ществления всех хозяйственн ых операций, а также будучи от ветственным за своевременно сть и достоверность отчётов, которые подаются в государс твенные органы, находясь на т ерритории Донецкой области, в период с декабря 2006 года по се нтябрь 2009 года включительно, п утем необоснованного формир ования сумм налогового креди та по НДС и валовых затрат, вне сением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонил ся от уплаты налогов в сумме 10 12961 грн., что в последствии повл екло фактическое не поступле ние в бюджет денежных средст в в крупных размерах.

Так, согласно данных в док ументах налоговой отчетност и по налогу на добавленную ст оимость и налогу на прибыль, п оданных для декларирования в контролирующий налоговый ор ган - Славянскую ОГНИ в пери од с декабря 2006 года по сентябр ь 2009 года плательщиком налого в - ООО «Жилстроймастер», в с оставе налогового кредита по НДС и валовых затрат предпри ятия, в том числе в колонках 2 « Поставщик»раздела 2 «Налогов ый кредит» Приложений № 5 «Рас шифровки налоговых обязател ьств и налогового кредита в р азрезе контрагентов»к налог овым декларациям по НДС отра жены индивидуальные налогов ые номера предприятий ЧП «Оп т-Спец-ВМ»(ОКПО 34767909) гор. Свердл овска, ООО «СК Ремстройинвес т»(ОКПО 33588196) гор. Алчевска Луган ской области, ЧП «Стройпромм аш-07»(ОКПО 34579968) гор. Луганска, ООО «Велмакс»(ОКПО 34939985) гор. Донецк , ООО «Промтек-Холдинг»(ОКПО 35 127824) гор. Донецк и ООО «Юзпрогре стрейд»(ОКПО 35834153) гор. Макеевка Донецкой области, что свидет ельствует о финансово - хоз яйственных взаимоотношения х ООО «Жилстроймастер»с выше названными предприятиями - п оставщиками, в процесс е которых ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест», ЧП «Стр ойпроммаш-07», ООО «Велмакс», О ОО «Промтек-Холдинг»и ООО «Ю зпрогрестрейд» в качестве су бподрядных предприятий и пос тавщиков в период с декабря 200 6 года по сентябрь 2009 года выпол нили для ООО «Жилстроймастер » ремонтно - строительные р аботы на объектах заказчиков : ОО «Клуб отдыха Святогорь е», Управления Государстве нного казначейства гор. Слав янска ГУ ГКУ в Донецкой облас ти, Управления Государственн ого казначейства гор. Красны й Лиман ГУ ГКУ в Донецкой обла сти, Славянского Управления газоснабжения и газификации ОАО «Донецкоблгаз», ОАО «КБ К оксохиммаш», ОАО «Донецкоблэ нерго», СМЭУ-8, ЖЭК-ов № 6 и № 7 гор. Славянска, Управления пенси онного фонда Украины в гор. Кр асный Лиман, Верхнеторецкого поселкового совета, ООО «Скэ ля-Плюс»и Отдела образования Славянского городского сове та и поставляли в адрес ООО « Жилстроймастер»товаро-мате риальные ценности.

Расчеты за выполненные суб подрядные ремонтно - строит ельные работы с ЧП «Опт-Спец- ВМ», ООО «СК Ремстройинвест» , ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Вел макс», ООО «Промтек-Холдинг» и ООО «Юзпрогрестрейд»подря дчик (покупатель) ООО «Жилстр оймастер»под руководством д иректора ОСОБА_2 осущест вило путем перечисления дене жных средств на расчетные сч ета ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Р емстройинвест», ЧП «Стройпро ммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Пр омтек-Холдинг»и ООО «Юзпрогр естрейд»в банковских учрежд ениях.

В соответствии с вышепереч исленными расчетами и данным и бухгалтерского и налоговог о учетов ООО «Жилстроймастер »по выполненным для него суб подрядным работам со стороны ЧП «Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремс тройинвест», ЧП «Стройпромма ш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промт ек-Холдинг»и ООО «Юзпрогрест рейд», а также по приобретенн ым у них ТМЦ, в отчетные налог овые периоды с декабря 2006 года по сентябрь 2009 года включител ьно предприятием были сформи рованы и задекларированы в к онтролирующем налоговом орг ане - Славянской ОГНИ суммы налогового кредита по налог у на добавленную стоимость, а именно :

в декабре 2006 года по взаим орасчетам с:

- ООО «СК Ремстройинвест»су мма НДС 51132,80 грн.;

в сентябре 2007 года по взаи морасчетам с:

- ООО «Опт-Спец-ВМ»сумма НДС 6832,60 грн.;

- ООО «Велмакс»сумма НДС 35260,60 грн.;

в октябре 2007 года по взаим орасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 16500 г рн.;

в ноябре 2007 года по взаимо расчетам с:

- ООО «Опт-Спец-ВМ»сумма НДС 6088,53 грн.;

- ООО «Велмакс»сумма НДС 2244,80 г рн.;

в декабре 2007 года по взаим орасчетам с:

- ООО «Опт-Спец-ВМ»сумма НДС 14193,83 грн.;

- ООО «Велмакс»сумма НДС 26600 г рн.;

в феврале 2008 года по взаим орасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 12280 г рн.;

в марте 2008 года по взаимор асчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 7520,83 г рн.;

в апреле 2008 года по взаимо расчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 13665 г рн.;

в мае 2008 года по взаиморас четам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 35415 г рн.;

в июне 2008 года по взаимора счетам с:

- ООО «Опт-Спец-ВМ»сумма НДС 6966,55 грн.;

- ООО «Велмакс»сумма НДС 37365,18 грн.;

в июле 2008 года по взаимора счетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 2500 г рн.;

- ООО «Промтек-Холдинг»сумм а НДС 34000 грн.;

в августе 2008 года по взаим орасчетам с:

- ООО «Велмакс»сумма НДС 2585 г рн.;

- ЧП «Стройпроммаш-07»сумма Н ДС 20300 грн.;

в сентябре 2008 года по взаи морасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумм а НДС 14600 грн.;

в октябре 2008 года по взаим орасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумм а НДС 32200 грн.;

в ноябре 2008 года по взаимо расчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумм а НДС 17400 грн.;

в декабре 2008 года по взаим орасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумм а НДС 27200 грн.;

в январе 2009 года по взаимо расчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумм а НДС 8000 грн.;

в феврале 2009 года по взаим орасчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумм а НДС 17600 грн.;

в марте 2009 года по взаимор асчетам с:

- ООО «Промтек-Холдинг»сумм а НДС 1481,50 грн.;

в сентябре 2009 года по взаи морасчетам с:

- ООО «Юзпрогрестрейд»сумм а НДС 2302,8 грн.,

а всего налогового кредит а по налогу на добавленную ст оимость в общей сумме 447667 гр н., а так же валовые затраты в размере 2249661,13 грн., в том числе:

- в 2006 году в сумме 255664 грн.;

- в 2007 году в сумме 538601,84 грн.;

- в 2008 году в сумме 1319987,79 грн;

- за 9 месяцев 2009 года в сумме 1469 21,52 грн.

Однако, проведенным по угол овному делу досудебным и суд ебным следствием установлен о, что фактически в период с де кабря 2006 года по сентябрь 2009 год а служебными лицами ЧП «Опт -Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройинв ест», ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Велмакс», ООО «Промтек-Холд инг» и ООО «Юзпрогрестрейд»д окументы первичного бухгалт ерского и налогового учетов - налоговые накладные, акты пр иемки выполненных работ по, я кобы, выполненным для ООО «Жи лстроймастер»субподрядным ремонтно - строительным раб отам, а также накладные, счета и налоговые накладные на пос тавку ТМЦ не оформлялись, т.е. вышеназванные предприятия с убподрядные работы для ООО « Жилстроймастер»не выполнял и, так как данные работы на объ ектах заказчиков ОО «Клуб от дыха Святогорье», Управл ения Государственного казна чейства гор. Славянска ГУ ГКУ в Донецкой области, Управлен ия Государственного казначе йства гор. Красный Лиман ГУ ГК У в Донецкой области, Славянс кого Управления газоснабжен ия и газификации ОАО «Донецк облгаз», ОАО «КБ Коксохиммаш », ОАО «Донецкоблэнерго», СМЭ У-8, ЖЭК-ов № 6 и № 7 гор. Славянска, Управления пенсионного фонд а Украины в гор. Красный Лиман , Верхнеторецкого поселковог о совета, ООО «Скэля-Плюс»и От дела образования Славянског о городского совета фактичес ки были выполнены ремонтно - строительными бригадами ООО «Жилстроймастер»и ТМЦ от ук азанных предприятий - постав щиков не поставлялись , а доку менты первичного бухгалтерс кого и налогового учетов, офо рмленные от имени ЧП «Опт-Спе ц-ВМ», ООО «СК Ремстройинвест », ЧП «Стройпроммаш-07», ООО «Ве лмакс», ООО «Промтек-Холдинг »и ООО «Юзпрогрестрейд», явл яются поддельными и использо вались директором ОСОБА_2 с целью необоснованного фор мирования в налоговом учете и документах налоговой отчет ности ООО «Жилстроймастер» с умм налогового кредита по на логу на добавленную стоимост ь и валовых затрат по налогу н а прибыль предприятия.

Таким образом, директор ООО «Жилстроймастер»ОСОБА_2 , достоверно зная о том, что в п ериод с декабря 2006 года по сент ябрь 2009 года предприятия ЧП «О пт-Спец-ВМ»гор. Свердловска Л уганской области, ООО «СК Рем стройинвест»гор. Алчевска Лу ганской области, ЧП «Стройпр оммаш-07»гор. Луганска, ООО «Ве лмакс»гор. Донецка, ООО «Пром тек-Холдинг»гор. Донецка и ОО О «Юзпрогрестрейд»гор. Макее вки Донецкой области фактиче ски не выполняли субподрядны е работы на объектах заказчи ков ОО «Клуб отдыха Святого рье», Управления Государст венного казначейства гор. Сл авянска ГУ ГКУ в Донецкой обл асти, Управления Государстве нного казначейства гор. Крас ный Лиман ГУ ГКУ в Донецкой об ласти, Славянского Управлени я газоснабжения и газификаци и ОАО «Донецкоблгаз», ОАО «КБ Коксохиммаш», ОАО «Донецкоб лэнерго», СМЭУ-8, ЖЭК-ов № 6 и № 7 го р. Славянска, Управления пенс ионного фонда Украины в гор. К расный Лиман, Верхнеторецког о поселкового совета, ООО «Ск эля-Плюс»и Отдела образовани я Славянского городского сов ета, так как данные работы фак тически были выполнены подч иненными ему ремонтно - стро ительными бригадами ООО «Жил строймастер», а также зная о т ом, что от вышеуказанных пред приятий в адрес ООО «Жилстро ймастер»ТМЦ не поставлялись , с целью необоснованного фор мирования налогового кредит а по НДС и умышленного завыше ния валовых затрат предприят ия, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. ( с изменениями и дополне ниями), необоснованно включи л в состав налогового кредит а по налогу на добавленную ст оимость в соответствующие н алоговые периоды сумму 447667 г рн., а также в нарушение п.5.1 с т.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли пре дприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изме нениями и дополнениями), зани зил и не начислил налог на при быль в выше указанные налого вые периоды на сумму 565294 грн .

Всего, в результате преступ ных действий директора ООО « Жилстроймастер»ОСОБА_2, н аправленных на умышленное ук лонение от уплаты налогов, в п ериод с декабря 2006 года по сент ябрь 2009 года включительно, ум ышленно не начислено и не упл ачено налогов в общей сумм е 1012961 грн., что повлекло факт ическое не поступление в бюд жет Украины указанных денеж ных средств и что является ср едствами в крупных размерах , т.к. в 3000 и более раз превышает у становленный законодательс твом необлагаемый налогом ми нимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2, работ ая директором ООО «Жилстройм астер»(ОКПО № 34150150), зарегистрир ованного по юридическому адр есу: Донецкая область, Славян ский район, пос. Андреевка, ул. 1-го Мая, д.239, действующего на о сновании Устава, зарегистрир ованного распоряжением испо лнительного комитета Славян ского городского Совета наро дных депутатов, состоящего н а учете в Славянской ОГНИ в ка честве плательщика налогов с 28.03.2006 года и зарегистрированно го с 05.04.2006 года в указанном к онтролирующем налоговом орг ане в качестве плательщика н алога на добавленную стоимос ть (свидетельство плательщик а НДС № 07078618), являясь служебным лицом ООО «Жилстроймастер»и действуя в интересах данног о предприятия, используя еди ноличное право подписи перво го руководителя указанного с убъекта предпринимательско й деятельности в документах, выдаваемых от имени ООО «Жил строймастер», совершил служе бный подлог при следующих об стоятельствах:

ОСОБА_2, работая в должност и директора ООО «Жилстроймас тер», действуя умышленно, с це лью незаконного получения ли цензии на строительную деяте льность, находясь на террито рии Донецкой области, в мае 2006 г . (точной даты и времени следс твием не установлено), в наруш ение требований действующег о законодательства, а именно ст.ст. 8, 17 Закона Украины «О лиц ензировании определенных ви дов хозяйственной деятельно сти»№ НОМЕР_1 от 01.06.2000 г. и п.1,2 Приказа Государственного ко митета Украины по строительс тву и архитектуре «Об утверж дении лицензионных условий п роведения строительной деят ельности»№ 112/182 от 13.09.2001 г., внес за ведомо ложные сведения в офи циальный документ, предусмот ренный вышеуказанным Прика зом, необходимый для получен ия лицензии на строительную деятельность, без предоставл ения которого выдача лицензи и не возможна, а именно - в допо лнение 4 «Профессиональная с труктура и уровень квалифика ции персонала ООО «Жилстройм астер»в разделе А «Инженерно -технические работники»с при ложением копий дипломов об о бразовании лиц, работающих в ООО «Жилстроймастер», указа в заведомо ложные сведения о том, что:

- ОСОБА_4 работает в должн ости главного инженера ООО « Жилстроймастер»1,5 месяца;

- ОСОБА_5 работает в должн ости прораба ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца;

- ОСОБА_6 работает в должн ости мастера ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца;

- ОСОБА_7 работает в должн ости мастера ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца;

- ОСОБА_8 работает в должн ости мастера ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца;

- ОСОБА_9 работа ет в должности мастера ООО «Ж илстроймастер»1,5 месяца, а так же в разделе Б «Для рабочих пр офессий»указал заведомо лож ные сведения о том, что в указа нный период времени на ООО «Ж илстроймастер»работали : - 1 т ракторист ; 1 бетонщик ; 1 монтаж ник ; 2 сварщика; 1 каменщик; 1 п лотник; 1 штукатур; 1 облицовщ ик; 1 кровельщик; 1 слесарь - са нтехник; 1 электрослесарь; 1 из олировщик,

приложив к выше названно му документу копии профессио нальных удостоверений и свид етельств работников выше наз ванных рабочих профессий, по сле чего, достоверно зная о т ом, что вышеуказанные лица ни когда в трудовых отношениях с ООО «Жилстроймастер»не сос тояли и на данном предприяти и не работали, ОСОБА_2 заве рил дополнение 4 «Профессион альная структура и уровень к валификации персонала ООО «Ж илстроймастер»с внесенными в него заведомо ложными свед ениями, подписав документ св оей подписью от имени директ ора ООО «Жилстроймастер»и о ттиском печати данного предп риятия, составив таким образ ом заведомо ложный документ.

Продолжая реализовыва ть свой преступный умысел, ди ректор ООО «Жилстроймастер» ОСОБА_2 выдал заведомо лож ный документ - дополнение 4 «Пр офессиональная структура и у ровень квалификации персона ла ООО «Жилстроймастер»с вне сенными в него заведомо ложн ыми сведениями через довере нное лицо в Государственный Комитет Украины по строитель ству и архитектуре г. Киев для получения лицензии на строи тельную деятельность.

В результате вышеописанны х противоправных действий ОСОБА_2, в мае 2006 г. им незакон но была получена лицензия на строительную деятельность ООО «Жилстроймастер»серии А В № 117874 от 26.05.2006 г.

Кроме того, директор ООО «Ж илстроймастер» ОСОБА_2, на ходясь на территории Донецко й области, в сентябре 2006 г. (точн ой даты и времени следствием не установлено), действуя умы шленно, с целью незаконного д ополнения видами работ незак онно полученной вышеуказанн ой лицензии ООО «Жилстроймас тер»на строительную деятель ность, в нарушение требовани й действующего законодатель ства, а именно ст.ст. 8, 17 Закона У краины «О лицензировании опр еделенных видов хозяйственн ой деятельности»№ НОМЕР_1 от 01.06.2000 г. и п.1,2 Приказа Государ ственного комитета Украины п о строительству и архитектур е «Об утверждении лицензионн ых условий проведения строит ельной деятельности»№ 112/182 от 1 3.09.2001 г., вновь внес заведомо лож ные сведения в официальный д окумент, предусмотренный вы шеуказанным Приказом, необхо димый для дополнения лицензи и на строительную деятельнос ть видами работ, без предоста вления которого дополнение лицензии видами работ не воз можно, а именно - в дополнение 4 «Профессиональная структур а и уровень квалификации пер сонала ООО «Жилстроймастер» в разделе А «Инженерно-техни ческие работники» указав зав едомо ложные сведения о том, ч то:

- ОСОБА_5 работает в должн ости прораба ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца;

- ОСОБА_6 работает в должн ости мастера ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца;

- ОСОБА_7 работает в должн ости мастера ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца;

- ОСОБА_8 работает в должн ости мастера ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца;

- ОСОБА_9 работает в должн ости мастера ООО «Жилстройма стер»1,5 месяца, а так же в разде ле Б «Для рабочих профессий» указал заведомо ложные сведе ния о том, что в указанный пери од времени на ООО «Жилстройм астер»работали :

- 1 тракторист ; - 1 бетонщик ; - 1 м онтажник ; 2 сварщика; 1 каменщ ик; 1 плотник; 1 штукатур;

- 1облицовщик; 1 кр овельщик; 1 слесарь - сантехн ик; 1 электрослесарь; 1 изолир овщик,

приложив к выше названном у документу копии профессион альных удостоверений и свиде тельств работников выше назв анных рабочих профессий, пос ле чего, достоверно зная о то м, что вышеуказанные лица ник огда в трудовых отношениях с ООО «Жилстроймастер»не сост ояли и на данном предприятии не работали, ОСОБА_2 завер ил дополнение 4 «Профессиона льная структура и уровень кв алификации персонала ООО «Жи лстроймастер»с внесенными в него заведомо ложными сведе ниями, подписав документ сво ей подписью от имени директо ра ООО «Жилстроймастер»и от тиском печати данного предпр иятия, составив таким образо м заведомо ложный документ.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, дире ктор ООО «Жилстроймастер» ОСОБА_2 выдал заведомо ложн ый документ - дополнение 4 «Про фессиональная структура и ур овень квалификации персонал а ООО «Жилстроймастер»с внес енными в него заведомо ложны ми сведениями через доверен ное лицо в Государственный К омитет Украины по строительс тву и архитектуре г. Киев для д ополнения видами работ лицен зии на строительную деятельн ость.

В результате вышеописанны х противоправных действий ОСОБА_2, в 2006 году незаконно была дополнена видами работ лицензия на строительную д еятельность ООО «Жилстройм астер»серии АВ № 117874 от 26.05.2006 г.

В судебном заседании ОСО БА_2 свою вину в совершении и нкриминируемых ему деяний пр изнал частично и показал, что действительно, с целью получ ения руководимым им предприя тием “Жилстроймастер” лицен зии на выполнение определенн ого вида работ, он совершил до лжностной подлог - указал в качестве работающих на предп риятии специалистов лиц, кот орые там действительно не ра ботали. Однако, при отсутстви и на предприятии данных спец иалистов, лицензия не была бы выдана.

В совершении уклонения от у платы налогов свою вину не пр изнал и в своих показаниях на стаивал на том, что им, как рук оводителем предприятия, закл ючались договора субподряда и субподрядные работы выпол няли именно предприятия-субп одрядчики, а не работники его предприятия.

Однако, данные показания ОСОБА_2 опровергаются сово купностью собранных по делу доказательств.

Так, допрошенные как на досу дебном следствии, так и в суде бном заседании в качестве св идетелей должностные лица - руководители предприятий и у чреждений - заказчиков - ОСОБА_10 (Коксохиммаш), ОСОБ А_11 (директор Святогорской О ОШ), ОСОБА_3 (СМЭУ-8), ОСОБА_12 (ООО Скеля-плюс), ОСОБА_13 ( Верхнеторецкий поссовет), О СОБА_14 (ЖЭК № 6), ОСОБА_15 (ЦЕС ДОЭ), ОСОБА_16(Славянское УГ Г), ОСОБА_17 (ЖЭК № 7), показали , что при выполнении работ по р емонту зланий и сооружений п одрядчиком выступало ООО “Жи лстроймастер”. В случае привлечения подрядчиком суб подрядных организаций для вы полнения тех или иных работ, п одрядчик обязан был поставит ь об этом в известность заказ чика. Однако, ни ОСОБА_2, ни кто-либо из должностных лиц н е ставили их в известность о п ривлечении к работам субподр ядчиков и ни разу акты выполн енных работ с участием субпо дрядных организаций не соста влялись и заказчиками не под писывались.

На досудебном следствии б ыли допрошены руководители п редприятий, указанных в каче стве субподрядчиков ООО «Жил строймастер». Данные свидете ли пояснили, что реально ника ких субподрядных работ для О ОО «Жилстроймастер»не выпол няли. Так, свидетель ОСОБА_18 пояснил, что с 2006 года по 2009 год а он работал директором ЧП «С тройпроммаш-07». В этот период его предприятие осуществлял о строительную деятельност ь. В период с 2006 года по февраль 2009 года его предприятие не име ло никаких финансово-хозяйст венных взаимоотношений с ООО «Жилстроймастер» и не поста вляло в его адрес никаких ТМЦ . Никаких документов от ЧП «Ст ройпроммаш-07» в адрес ООО «Жил строймастер»он не передавал . В случае существования тако вых документов данные докуме нты поддельные. С директором ООО «Жилстроймастер»ОСОБ А_2 он никогда знаком не был и никогда его не видел. л.д. 41 т. 10

Свидетель ОСОБА_19, дирек тор ООО «Юзпрогрестрейд»поя снил, что в инкриминируемый п ериод его предприятие финанс ово-хозяйственных взаимоотн ошений с ООО «Жилстроймастер »не имело. Название данного п редприятия он слышит впервые и с директором данного предп риятия ОСОБА_2 либо с кем-л ибо из работников предприяти я он не знаком и никогда знако м не был. Своих подписей и отти сков круглой печати предприя тия в документах в адрес ООО « Жилстроймастер»он никогда н е ставил.

В случае существования так овых документов данные докум енты поддельные л.д. 62 т. 10.

Свидетель ОСОБА_20, дирек тор ООО «Велмакс»пояснил, чт о в 2007 году по телефону с ним св язался представитель ООО «Жи лстроймастер»гор. Славянска с предложением оказания усл уг по выполнению субподрядны х работ. После данного разгов ора произошла встреча в гор. Д онецке, где были оговорены де тали их сотрудничества и объ екты выполнения работ. Его пр едприятие обязано было прист упить к работам после поступ ления соответствующего указ ания со стороны ООО «Жилстро ймастер». Однако в связи с не п оступлением в их адрес указа ний и документов к началу вып олнения работ субподрядные р аботы от имени ООО «Велмакс» для ООО «Жилстроймастер»в ин криминируемый период не выпо лнялись. Каких-либо первичны х документов на приобретение ТМЦ, налоговых накладных и т.д . ООО «Велмакс»в адрес ООО «Жи лстроймастер»не передавало . В предоставленных ему для ви зуального осмотра фотокопии налоговых накладных, находя щихся среди документов налог овой отчетности ООО «Жилстро ймастер», стоят не его подпис и и возможно не оттиски печат и его предприятия ( т.10 л.д. 65-66).

Свидетель ОСОБА_21, дирек тор ООО «Промтек-Холдинг»поя снил, что в ходе осуществлени я руководства деятельности с воего предприятия с ним уста новил контакт представитель ООО «Жилстроймастер». Личны х данных данного представите ля и в качестве кого он предст авлял предприятие он не помн ит. В процессе встречи с указа нным представителем был огов орен порядок и объемы выполн ения подрядных работ ООО «Пр омтек-Холдинг»для ООО «Жилст роймастер». Его предприятие обязано было приступить к ра ботам после поступления соот ветствующего указания со сто роны ООО «Жилстроймастер». О днако в связи с не поступлени ем указаний к началу выполне ния работ таковые работы в ин криминируемый период не выпо лнялись. Каких-либо первичны х документов на приобретение ТМЦ, налоговых накладных и т.д . ООО «Промтек-Холдинг»в адре с ООО «Жилстроймастер»не пер едавало ( л.д. 69-70 т. 10).

Свидетель ОСОБА_22, дирек тор ООО «Бизнес-Технологии»п ояснил, что в 2007-2008 годах он оказ ывал посреднические услуги п ри проведении работ ООО «Жил строймастер»по установке шк афов учетов в гор. Артемовске Донецкой области. Договор на выполнение указанных подряд ных работ был заключен между ООО «Жилстроймастер»и ОАО « Донецкоблэнерго». В его обяз анности входила консультаци я по производству работ монт ажникам ООО «Жилстроймастер ». Данными монтажниками были жители гор. Артемовска и гор. Славянска. Субподрядные орга низации при проведении вышеу казанных работ не привлекали сь. Названия предприятий ЧП « Опт-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстрой инвест», ООО «Велмакс», ЧП «Ст ройпроммаш-07», ООО «Промтек-Хо лдинг»и ООО «Юзпрогрестрейд »он слышал впервые.

Кроме того, вина ОСОБА_2 подтверждается

- выводами судебно - экономической экспертизы (за ключение № 71 от 27 апреля 2010 года) , в соответствии с которыми ус тановлено объективные суммы налогов, сокрытых директоро м ООО «Жилстроймастер»ОСО БА_2 в инкриминируемый пери од времени (л.д.216-223 т.10);

- материалами выемки р егистрационных документов О ОО «Жилстроймастер»в Славян ской ОГНИ, которые свидетель ствуют о статусе СПД данного предприятия и служебного ли ца - ОСОБА_2 (л.д. 149-168 т.5);

- материалами выемки д окументов налоговой отчетно сти ООО «Жилстроймастер» за инкриминируемый период, под анных ним в контролирующий н алоговый орган - Славянской ОГНИ с задекларированными р езультатами своей финансово - хозяйственной деятельнос ти, не соответствующими дейс твительности (л.д. 173-207, 213-440 т.5);

- материалами выемки п ервичных документов на ОО «К луб отдыха Святогорье», У правлении Государственного казначейства гор. Славянска ГУ ГКУ в Донецкой области, Упр авлении Государственного ка значейства гор. Красный Лима н ГУ ГКУ в Донецкой области, Сл авянском Управлении газосна бжения и газификации ОАО «До нецкоблгаз», ОАО «КБ Коксохи ммаш», ОАО «Донецкоблэнерго» , СМЭУ-8, ЖЭК-ах № 6 и № 7 гор. Славян ска, Управлении пенсионного фонда Украины в гор. Красный Л иман, ООО «Скэля-Плюс»и Отдел е образования Славянского го родского совета, которые отр ажают фактические объемы и х ронологию выполнения работ б ригадами ООО «Жилстроймасте р» (л.д. 33-448 т.6; 1-173, 180-218, 228-277, 281-304, 311-405 т.7; т.8; 1-141, 147-172, 177-229, 234-247, 259-281, 287-480 т.9; 5-24 т.10);

- материалами выемки д окументов и информации в бан ковских учреждениях, которые содержат карточки с образца ми подписи служебных лиц ООО «Жилстроймастер» в частност и, ОСОБА_2, как лица, фактиче ски осуществлявшего предпри нимательскую и финансовую де ятельность от имени предприя тия, информацию о движении де нежных средств по расчетным счетам ООО «Жилстроймастер », свидетельствующую о фикти вных взаиморасчетах с ЧП «Оп т-Спец-ВМ», ООО «СК Ремстройин вест», ЧП «Стройпроммаш-07», ОО О «Велмакс», ООО «Промтек-Хол динг»и ООО «Юзпрогрестрейд» (л.д. 24-31, 34-59, 62-142, 144 т.5).

Содеянное ОСОБА_2 пр авильно квалифицировано по ч .2 ст. 212 УК Украины, т.е. умышленн ое уклонение от уплаты налог ов, которые входят в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, совершенное служебным ли цом предприятия, что повлекл о фактическое не поступлени е в бюджет денежных средств в крупных размерах, по ч.1 ст. 366 и по ч.2 ст. 366 УК Украины как (служе бный подлог), то есть внесение служебным лицом в официальн ые документы заведомо ложных сведений, а так же составлени е и выдача заведомо ложных до кументов. (служебный подлог ), т.е. внесение служебным лицо м в официальные документы за ведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заве домо ложных документов, что п овлекло тяжкие последствия.

Подсудимым ОСОБА_2 и его защитником заявлено ходата йство о прекращении данного уголовного дела в связи с акт ом амнистии. Ппрокурор в суде бном заседании не возражал п ротив применения к нему амни стии.

Как следует из мате риалов дела, ОСОБА_2 на мом ент совершения преступления и в настоящее время имеет мат ь, ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_7 , которая достигла возраста б олее 70 лет. Иных трудоспособны х детей, кроме подсудимого, у н ее не имеется (т. 11 л.д.138-139). Престу пления, совершенные ОСОБА_2 , относятся к преступлениям небольшой и средней тяжести . Вследствие этого он являет ся субъектом применения Зако на Украины «Об амнистии»от 08 .07.201 года, который вступил в сил у 28.07.2011 г.: ОСОБА_2 совершил у мышленное преступление, за к оторое законом предусмотре но наказание менее строгое, чем лишение свободы на срок н е более пяти лет, ранее к нему Закон Украины «Об амнистии »не применялся, сам ОСОБА_2 не возражает против примене ния к нему Закона Украины «Об амнистии».

На основании вышеизл оженного, руководствуясь ст. 85 УК Украины, п.4 ст. 6 УПК Украины , ст.1 п. «є»Закона Украины «Об амнистии»от 8 июля 2011 года, суд ,-

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело в отно шении ОСОБА_2 по обвинению в совершении преступлений, п редусмотренных ч.2 ст. 212, ч.ч. 1 и 2 с т. 366 УК Украины - прекратить, от уголовной ответствености ОСОБА_2 - освободить.

Меру пресечения - по дписку о невыезде в отношени и ОСОБА_2 - отменить.

На постановление мож ет быть подана жалоба в Апелл яционный суд Донецкой област и через Славянский горрайоны й суд в течение семи суток с м омента его оглашения.

Постановление вынесе но в совещательной комнате.

Судья Славянского

горрайонного суда Г.Л. Неминущий