Постанова
від 10.08.2011 по справі 1-512/11
КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-512/2011

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 серпня 2011 року

Краматорский горо дской суд Донецкой области в составе председательствующ его судьи Груицкой Л.А. п ри секретаре Панасюк Е.П., с уч астием прокурора Лукьяново й Е.А., защитника ОСОБА_1,рас смотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, род ившегося ІНФОРМАЦІЯ_1, уро женца города Краматорска Д онецкой области, украинца, гражданина Украины, с высши м образованием, женатого, и меющего на своем иждивении д воих несовершеннолетних дет ей: : сын ОСОБА_3, ІНФОРМАЦ ІЯ_3 и сын ОСОБА_4, ІНФОР МАЦІЯ_4, работающего директ ором ЧП «Альтеза», ООО «Бон-то н», ООО «Конекса», проживающ его в АДРЕСА_1, ранее не суд имого,

в совершении преступ лений предусмотренных ст. ст .212 ч.1 и 366 ч.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСО БА_2 совершил преступление, выразившееся в следующем:

Работая руководит елем и являясь служебным лиц ом предприятий ЧП «Альтеза» , ООО «Конекса»и ДП ООО фирмы « БОН-ТОН», фактически осущест вляя финансово - хозяйстве нную деятельность указанных субъектов предпринимательс кой деятельности, обладая ед иным умыслом и преследуя цел ь уклонении от уплаты налого в, совершил противоправные д ействия, повлекшие фактическ ое не поступление в бюджет Ук раины налогов в значительных размерах, а именно :

Так, в соответствии с д окументами бухгалтерского и налогового учетов, изъятыми у служебных лиц ЧП «Альтеза» , а так же, согласно данных в до кументах налоговой отчетнос ти по налогу на добавленную с тоимость и налогу на прибыль , поданных для декларировани я плательщиком налогов - ЧП «Альтеза»в контролирующий н алоговый орган - Славянскую ОГНИ за отчетные налоговые п ериоды с марта 2008 года по декаб рь 2010 года, в составе налоговог о кредита по НДС и валовых ра сходов предприятия в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налог овый кредит»Приложений № 5 «Р асшифровки налоговых обязат ельств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к на логовым декларациям по НДС о тражены индивидуальные нало говые номера предприятий - п родавцов (поставщиков) ООО «Л акис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокм еталинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «С хидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что с видетельствует о финансово - хозяйственных взаимоотноше ниях ЧП «Альтеза»с выше назв анными предприятиями - поста вщиками, в процессе кот орых:

· ООО «Лакис»(ЕГ РПОУ 34720719) в период марта, апреля , мая 2008 года, декабря 2009 года и ян варя 2010 года осуществило пост авки ТМЦ строительной группы в адрес ЧП «Альтеза»;

· ООО «Востокмета линвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период с июня по декабрь 2009 года, январ я, октября, ноября и декабря 2010 года осуществило поставки ТМ Ц строительной группы в адре с ЧП «Альтеза»;

· ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период июня, и юля, сентября, октября, ноября 2008 года, января - апреля 2009 года выполнило поставки ТМЦ стро ительной группы в адрес ЧП «А льтеза».

Расчеты по выше ук азанным взаимоотношениям ЧП «Альтеза»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО « Востокметалинвест»и ЧП «Схи дпром-ТЭТИ»проводились путе м перечисления денежных сред ств на банковские счета выше перечисленных предприятий - продавцов.

В соответствии с выше у казанными расчетами и данным и бухгалтерского и налоговог о учетов ЧП «Альтеза», по хозя йственным операциям приобре тения товаров у ООО «Лакис», О ОО «Востокметалинвест»и ЧП « Схидпром-ТЭТИ»в отчетные нал оговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, включител ьно, предприятием ЧП «Альтез а»был сформирован и задеклар ирован в контролирующем нало говом органе - Славянской ОГ НИ налоговый кредит по налог у на добавленную стоимость в общей сумме 274628 грн., в том числ е:

· в марте 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 2853 грн.;

· в апреле 2008 год а по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 3873 грн.;

· в мае 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 1156 гр н.;

· в июне 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 50711 грн.;

· в июле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 29699 грн.;

· в сентябре 2008 год а по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ» сумма НДС 37111 грн.;

· в октябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 2781 грн.;

· в ноябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 22360 грн.;

· в январе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 783 грн.;

· в феврале 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 10711 грн.;

· в марте 2009 года п о взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 1561 грн.;

· в апреле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 3675 грн.;

· в июне 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1994 грн.;

· в июле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2343 грн.;

· в августе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1607 грн.;

· в сентябре 2009 год а по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2251 грн.;

· в октябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2717 грн.;

· в ноябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 30465 грн.;

· в декабре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 31822 грн.;

· в январе 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 29250 грн. ;

· в октябре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2563 грн.;

· в ноябре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1053 грн.;

· в декабре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1289 грн.,

а так же, валовые расходы п редприятия за отчетные налог овые периоды с 1 квартала 2008 год а по 4 квартал 2009 года с определ ением налоговых обязательст в по налогу на прибыль в разме ре 300595 грн., в том числе:

· в 2008 году в сумм е 188183 грн.;

· в 2009 году в сум ме 112412 грн.

Однако, фактическ и, в период с марта 2008 года по де кабрь 2010 года служебными лица ми ООО «Лакис», ООО «Востокме талинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТ И» договора купли-продажи с Ч П «Альтеза»не заключались, д окументы первичного бухгалт ерского и налогового учетов - налоговые накладные, наклад ные, счета по, якобы, осуществл енным поставкам строительны х материалов не оформлялись, т.е. выше названные предприят ия не отгружали для ЧП «Альте за» товарно- материальные ц енности, а документы первичн ого бухгалтерского и налогов ого учетов, оформленные от им ени ООО «Лакис», ООО «Востокм еталинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ», являются недостоверными и использовались директором ОСОБА_2 с целью необоснов анного формирования в налого вом учете и документах налог овой отчетности ЧП «Альтеза» сумм налогового кредита по н алогу на добавленную стоимос ть и валовых расходов предпр иятия.

Таким образом, дирек тор ЧП «Альтеза»ОСОБА_2, д остоверно зная о том, что в пер иод с марта 2008 года по декабрь 2 010 года предприятия ООО «Лаки с», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действи тельности, не поставляли тов ары строительной группы, в на рушение п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года , необоснованно включил в сос тав налогового кредита по на логу на добавленную стоимост ь в соответствующие налогов ые периоды сумму 227181 грн. и, в на рушение п.п.11.3.1 ст.11, п.4.1 ст.4, п.5.1. ст.5 , п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О н алогообложении прибыли пред приятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года, зан изил подлежащий начислению и уплате налог на прибыль пред приятия на сумму 300595 грн.

Реализуя свои преступ ные намерения и руководству ясь единым умыслом, ОСОБА_2 , работая директором и фактич ески осуществляя финансово - хозяйственную деятельность ООО «Конекса» (ЕГРПОУ 34940409), зар егистрированного решением и сполнительного комитета Дон ецкого городского совета от 15.02.07 года (свидетельство серии А00 № 736205) по юридическому адресу : гор. Донецк, ул.Таманская, д.18, с остоящего на налоговом учете в ГНИ в Киевском районе гор. Д онецка с 20.02.2007 года, являющегося плательщиком НДС (свидетель ство № 100028031 от 14.03.2007 года, ИНН 349404005643), к ак служебное лицо предприяти я, на основании Закона Украин ы «О бухгалтерском учете и фи нансовой отчетности в Украин е»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответ ственным за организацию бухг алтерского учёта на предприя тии и обеспечение фиксирован ия фактов осуществления всех хозяйственных операций, а та кже ответственным за своевре менность и достоверность отч ётов, которые подаются в госу дарственные органы, находяс ь на территории Донецкой обл асти, в период с марта 2008 года п о декабрь 2010 года включительн о, путем необоснованного фор мирования сумм налогового кр едита по НДС и валовых расход ов предприятия, а так же внесе нием в документы налоговой о тчетности заведомо ложных св едений, умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 67827 г рн.

Так, в соответствии с д окументами бухгалтерского и налогового учетов, изъятыми у служебных лиц ООО «Конекса », а так же, согласно данных в д окументах налоговой отчетно сти по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыл ь, поданных для декларирован ия плательщиком налогов - ОО О «Конекса»в контролирующий налоговый орган - ГНИ в Киев ском районе гор. Донецка за от четные налоговые периоды с м арта 2008 года по декабрь 2010 года, в составе налогового кредит а по НДС и валовых расходов п редприятия в колонке 2 «Поста вщик»раздела 2 «Налоговый кр едит»Приложений № 5 «Расшифр овки налоговых обязательств и налогового кредита в разре зе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые но мера предприятий - продавцо в (поставщиков) ООО «Лакис»(ЕГ РПОУ 34720719), ООО «Востокметалинв ест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром -ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что свидетел ьствует о финансово - хозяй ственных взаимоотношениях О ОО «Конекса»с выше названным и предприятиями - поставщик ами, в процессе которых :

· ООО «Лакис»(ЕГ РПОУ 34720719) в период марта и мая 2008 года осуществило поставки Т МЦ строительной группы в адр ес ООО «Конекса»;

· ООО «Востокмета линвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период и юня, июля, августа, ноября 2009 го да, февраля и декабря 2010 года ос уществляло поставки ТМЦ стро ительной группы в адрес ООО « Конекса»;

· ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период сентяб ря 2008 года выполнило поставки ТМЦ строительной группы в ад рес ООО «Конекса».

Расчеты по выше ук азанным взаимоотношениям ОО О «Конекса»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО « Востокметалинвест»и ЧП «Схи дпром-ТЭТИ»проводились путе м перечисления денежных сред ств на банковские счета выше перечисленных предприятий- продавцов.

В соответствии с выше у казанными расчетами и данным и бухгалтерского и налоговог о учетов ООО «Конекса», по хоз яйственным операциям приобр етения у ООО «Лакис», ООО «Вос токметалинвест»и ЧП «Схидпр ом-ТЭТИ»товаров в отчетные н алоговые периоды с марта 2008 го да по декабрь 2010 года, включите льно, предприятием ООО «Коне кса»был сформирован и задекл арирован в контролирующем на логовом органе - ГНИ в Киевс ком районе гор. Донецка налог овый кредит по налогу на доба вленную стоимость в общей су мме 30075 грн., в том числе:

· в марте 2008 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 1753 грн.;

· в мае 2008 года на логовый кредит по взаиморасч етам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 4245 грн.;

· в сентябре 2008 г ода налоговый кредит по взаи морасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 8089 грн.;

· в июне 2009 года на логовый кредит по взаиморасч етам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 3235 грн.;

· в июле 2009 года на логовый кредит по взаиморасч етам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 8193 грн.;

· в августе 2009 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 3062 грн.;

· в ноябре 2009 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1377 грн.;

· в феврале 2010 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2894 грн.;

· в декабре 2010 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 338 грн.,

а так же, валовые расходы п редприятия за отчетные налог овые периоды с 1 квартала 2008 год а по 4 квартал 2010 года с определ ением налоговых обязательст в по налогу на прибыль в разм ере 37752 грн., в том числе:

· в 2008 году в сумм е 17584 грн.;

· в 2009 году в сум ме 19833 грн.;

· в 2010 году в сумме 335 грн.

Однако, фактически, в период с марта 2008 года по декаб рь 2010 года служебными лицами О ОО «Лакис», ООО «Востокметал инвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ООО «Конекса»не заключались, до кументы первичного бухгалте рского и налогового учетов - н алоговые накладные, накладны е, счета по, якобы, выполненным поставкам строительных мате риалов не оформлялись, т.е. выш е названные предприятия не о тгружали в адрес ООО «Конекс а» товарно- материальные це нности, а документы первично го бухгалтерского и налогово го учетов, оформленные от име ни ООО «Лакис», ООО «Востокме талинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТ И», являются недостоверными и использовались директором ОСОБА_2 с целью необоснов анного формирования в налого вом учете и документах налог овой отчетности ООО «Конекса »сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимо сть и валовых расходов предп риятия.

Таким образом, директ ор ООО «Конекса»ОСОБА_2, д остоверно зная о том, что в пер иод с марта 2008 года по декабрь 2 010 года предприятия ООО «Лаки с», ООО «Востокметалинвест» и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действ ительности, не поставляли то вары строительной группы в а дрес ООО «Конекса», в нарушен ие п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, необ основанно включил в состав н алогового кредита по налогу на добавленную стоимость в с оответствующие налоговые пе риоды сумму 30075 грн. и, в нарушен ие п.п.11.3.1 ст.11, п.4.1 ст.4, п.5.1. ст.5, п.п.11.2.1 с т.11 Закона Украины «О налогоо бложении прибыли предприяти й»№334/94- ВР от 28.12.94 года, занизил п одлежащий начислению и уплат е налог на прибыль предприят ия на сумму 37752 грн.

Продолжая свои преступны е действия, направленные на д остижение единой цели и умыс ла на уклонение от уплаты нал огов, ОСОБА_2, работая на ос новании приказа № 18/10-1-К от 18.10.2007 г ода исполняющим обязанности директора ДП ООО фирмы «БОН-Т ОН»(ЕГРПОУ 32177994) и фактически ос уществляя командно - распор ядительные функции на указан ном предприятии, зарегистрир ованном решением исполнител ьного комитета Краматорског о городского совета от 28.03.95 год а за № 83 р по юридическому адре су: Донецкая область, гор. Крам аторск, бул. Краматорский 3/48, со стоящего на налоговом учете в ГНИ в гор. Краматорске с 17.04.1995 г ода, являющегося плательщико м НДС (свидетельство № 06276770 от 25.07 .97 года, ИНН 231779905159), как служебное лицо предприятия, на основан ии Закона Украины «О бухгалт ерском учете и финансовой от четности в Украине»№ 996-14 от 16.07.199 9 года, будучи ответственным з а организацию бухгалтерског о учёта на предприятии и обес печение фиксирования фактов осуществления всех хозяйств енных операций, а так же ответ ственным за своевременность и достоверность отчётов, кот орые подаются в государствен ные органы, находясь на терри тории Донецкой области, в пер иод с апреля 2008 года по декабрь 2010 года включительно, путем не обоснованного формирования сумм налогового кредита по Н ДС и валовых расходов предпр иятия, внесением в документы налоговой отчетности заведо мо ложных сведений, умышленн о уклонился от уплаты налого в в сумме 246684 грн.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятым и у служебных лиц ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», а так же, согласно д анных в документах налоговой отчетности по налогу на доба вленную стоимость и налогу н а прибыль, поданных для декла рирования плательщиком нало гов - ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»в контролирующий налоговый ор ган - ГНИ в гор. Краматорске з а отчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 г ода, в составе налогового кре дита по НДС и валовых расходо в предприятия в колонке 2 «Пос тавщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений № 5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов»к налогов ым декларациям по НДС отраже ны индивидуальные налоговые номера предприятий - продав цов (поставщиков) ООО «Лакис» (ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметали нвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпр ом-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что свидет ельствует о финансово - хоз яйственных взаимоотношения х ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»с выше названными предприятиями - п оставщиками, в процесс е которых:

· ООО «Лакис»(ЕГ РПОУ 34720719) в период апреля, мая 2008 года, сентября, октября 2009 года и января 2010 года осуществляло поставки ТМЦ строительной г руппы в адрес ДП ООО фирмы «БО Н-ТОН»;

· ООО «Востокмета линвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период и юля, августа, сентября, октябр я, ноября и декабря 2009 года, в пе риод января, апреля, октября, н оября и декабря 2010 года осущес твило поставки ТМЦ строитель ной группы в адрес ДП ООО фирм ы «БОН-ТОН»;

· ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период июня, а вгуста, октября, ноября 2008 года , января 2009 года выполнило пос тавки ТМЦ строительной групп ы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН ».

Расчеты по выше ук азанным взаимоотношениям ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»под руков одством ОСОБА_2 с ООО «Лак ис», ООО «Востокметалинвест» и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»проводил ись путем перечисления денеж ных средств на банковские сч ета выше перечисленных пред приятий- продавцов.

В соответствии с выше у казанными расчетами и данным и бухгалтерского и налоговог о учетов ДП ООО фирмы «БОН-ТОН », по хозяйственным операция м приобретения у ООО «Лакис» , ООО «Востокметалинвест»и Ч П «Схидпром-ТЭТИ»товаров в о тчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 год а, включительно, предприятие м ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»был сф ормирован и задекларирован в контролирующем налоговом ор гане - ГНИ в гор. Краматорске налоговый кредит по налогу н а добавленную стоимость в об щей сумме 112135 грн., в том числе:

· в апреле 2008 год а налоговый кредит по взаимо расчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 3948 грн.;

· в мае 2008 года на логовый кредит по взаиморасч етам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 989 грн.;

· в июне 2008 года н алоговый кредит по взаимора счетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 823 грн.;

· в августе 2008 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 3377 грн.;

· в сентябре 2008 год а налоговый кредит по взаимо расчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 4969 гр н.;

· в октябре 2008 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»и ООО « Лакис»сумма НДС 9045 грн.;

· в ноябре 2008 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 3866 грн.;

· в январе 2009 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 6931 грн.;

· в июле 2009 года на логовый кредит по взаиморас четам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 84 грн.;

· в августе 2009 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 287 грн.;

· в сентябре 2009 год а налоговый кредит по взаимо расчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1608 грн.;

· в октябре 2009 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 6447 грн.;

· в ноябре 2009 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 12158 грн.;

· в декабре 2009 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 11832 грн.;

· в январе 2010 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 10320 грн. ;

· в апреле 2010 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 8012 грн.;

· в октябре 2010 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1843 грн.;

· в ноябре 2010 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 4637 грн.;

· в декабре 2010 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 26834 грн.,

· в 2008 году в сумм е 33287 грн.;

· в 2009 году в сум ме 42338 грн.;

· в 2010 году в сумме 5892 4 грн.

Однако, фактически , в период с апреля 2008 года по де кабрь 2010 года служебными лица ми ООО «Лакис», ООО «Востокме талинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТ И» договора купли-продажи с Д П ООО фирмы «БОН-ТОН»не заклю чались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные , накладные, счета по, якобы, вы полненным поставкам строите льных материалов не оформлял ись, т.е. выше названные предпр иятия не отгружали для ДП ООО фирмы «БОН-ТОН» товарно- ма териальные ценности, а докум енты первичного бухгалтерск ого и налогового учетов, офор мленные от имени ООО «Лакис» , ООО «Востокметалинвест»и Ч П «Схидпром-ТЭТИ», являются н едостоверными и использовал ись исполняющим обязанности директора ОСОБА_2 с целью необоснованного формирован ия в налоговом учете и докуме нтах налоговой отчетности ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»сумм нало гового кредита по налогу на д обавленную стоимость и вало вых расходов предприятия.

В результате преступн ых действий, совершенных О СОБА_2 в процессе осуществл ения ним финансово - хозяйст венной деятельности ЧП «Аль теза», ООО «Конекса»и ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»и охваченных единым преступным умыслом на уклонение от уплаты налогов , в период с марта 2008 года по дек абрь 2010 года, включительно, ум ышленно не начислено и не упл ачено налог на добавленную с тоимость в общем размере 369391 г рн. (с учетом задекларированн ых значений) и налог на прибыл ь в общем размере 472896 грн. (с учет ом задекларированных значен ий), а всего налогов в общей су мме 842287 грн., что повлекло факти ческое не поступление в бюдж ет Украины указанных денежн ых средств и что является сре дствами в значительных разме рах, т.к. в 1000 и более раз превыша ет установленный законодате льством необлагаемый налого м минимум доходов граждан.

Таким образом, ОСО БА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 1 УК Ук раины, т.е. умышленное уклонен ие от уплаты налогов, которые входят в систему налогообло жения, введенных в установле нном законом порядке, соверш енное служебным лицом предпр иятия, что повлекло фактичес кое не поступление в бюджет с редств в значительных размер ах.

Кроме того, для достиже ния преступной цели и реализ ации единого умысла на уклон ение от уплаты налогов, ОСО БА_2, работая руководителем и являясь служебным лицом пр едприятий ЧП «Альтеза», ООО « Конекса»и ДП ООО фирмы «БОН-Т ОН», фактически осуществляя финансово - хозяйственную деятельность указанных субъ ектов предпринимательской д еятельности, совершил служеб ные подлоги, повлекшие тяжки е последствия, а именно:

ОСОБА_2, работая директор ом и единолично являясь собс твенником ЧП «Альтеза»(ЕГРПО У 30414308), зарегистрированного ре шением исполнительного коми тета Славянского районного с овета от 22.02.2000 года (свидетельст во серии А00 № 691023) по юридическом у адресу: Донецкая область, Сл авянский район, пос. Сергеевк а, ул.Озерная 6-а, состоящего на налоговом учете в Славянско й ОГНИ с 03.04.2000 года, являющегося плательщиком НДС, как служеб ное лицо предприятия, на осно вании Закона Украины «О бухг алтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственны м за полноту и своевременнос ть начисления и уплаты налог ов, сборов и иных обязательны х платежей, а также достоверн ость отчётов, которые подают ся в государственные органы, осуществляя контроль за фор мированием сумм налогового к редита по НДС и валовых расхо дов предприятия путем предос тавления в бухгалтерию ЧП «А льтеза»первичных бухгалтер ских документов, необходимых для формирования сумм налог ового кредита по НДС и валовы х расходов при составлении д окументов налоговой отчетно сти предприятия, которые под аются в контролирующий налог овый орган, действуя умышлен но, с целью уклонения от уплат ы налогов, находясь в гор. Крам аторске Донецкой области, в п ериод с марта 2008 года по феврал ь 2011 года, включительно, в бухга лтерском и налоговом учетах предприятия включил в соста в налогового кредита по НДС з а налоговые отчетные периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 го да, соответственно, суммы НДС и в состав валовых расходов з а налоговые отчетные периоды 2008 года, 2009 года и 2010 года - суммы р асходов по стоимости приобре тенных товаров, сформированн ых по недостоверным первичны м документам, оформленным от имени ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГР ПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» (Е ГРПОУ 35707238), которые, в действите льности, названными предприя тиями в адрес ЧП «Альтеза»не поставлялись, в результате ч его, данные значения были вне сены в документы налоговой о тчетности ЧП «Альтеза»по нал огу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за выше ук азанные отчетные периоды в в иде заведомо ложных сведений , которые директор ОСОБА_2 заверил своей электронной ц ифровой подписью и которые б ыли поданы в контролирующий налоговый орган - Славянску ю ОГНИ в электронном виде для декларирования результатов финансово - хозяйственной д еятельности предприятия ЧП « Альтеза», что повлекло тяжки е последствия.

Так, 01.11.2006 года ЧП «Альтеза»в л ице директора ОСОБА_2 закл ючило со Славянской ОГНИ дог овор № 7 Об обеспечении электр онного документооборота пла тельщика налогов с Государст венной налоговой инспекцией средствами телекоммуникаци онной связи и 31.03.2009 года - догово р № 106 О признании электронных документов, предметом котор ых явилось включение ЧП «Аль теза»в систему предоставлен ия налоговых документов (нал оговой отчетности, налоговых накладных, реестров налогов ых накладных) в электронном в иде в ГНИ средствами телеком муникационной связи и призна ние в качестве оригиналов на логовых документов (налогово й отчетности, реестров получ енных и выданных налоговых н акладных по НДС и других отче тных налоговых документов), п оданных ЧП «Альтеза»в электр онном виде с использованием электронной цифровой подпис и в органы государственной н алоговой службы средствами т елекоммуникационной связи и ли на электронных носителях.

В соответствии с доку ментами бухгалтерского и нал огового учетов, изъятыми у сл ужебных лиц ЧП «Альтеза», а та к же, согласно данных в докуме нтах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоим ость и налогу на прибыль, пода нных для декларирования плат ельщиком налогов - ЧП «Альте за»в контролирующий налогов ый орган - Славянскую ОГНИ з а отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 го да, в составе налогового кред ита по НДС и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Пост авщик»раздела 2 «Налоговый к редит»Приложений № 5 «Расшиф ровки налоговых обязательст в и налогового кредита в разр езе контрагентов»к налоговы м декларациям по НДС отражен ы индивидуальные налоговые н омера предприятий - продавц ов (поставщиков) ООО «Лакис»(Е ГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалин вест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпро м-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что свидете льствует о финансово - хозяй ственных взаимоотношениях Ч П «Альтеза»с выше названными предприятиями - поставщикам и, в процессе которых:

· ООО «Лакис»(ЕГ РПОУ 34720719) в период марта, апреля , мая 2008 года, декабря 2009 года и ян варя 2010 года осуществляло пос тавки ТМЦ строительной групп ы в адрес ЧП «Альтеза»;

· ООО «Востокмета линвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период с июня по декабрь 2009 года, январ я, октября, ноября и декабря 2010 года осуществляло поставки Т МЦ строительной группы в адр ес ЧП «Альтеза»;

· ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период июня, и юля, сентября, октября, ноября 2008 года, января-апреля 2009 года выполнило поставки ТМЦ строи тельной группы в адрес ЧП «Ал ьтеза».

В соответствии с выше у казанными расчетами и данным и бухгалтерского и налоговог о учетов ЧП «Альтеза», по хозя йственным операциям приобре тения товаров у ООО «Лакис», О ОО «Востокметалинвест»и ЧП « Схидпром-ТЭТИ»в отчетные нал оговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, включитель но, предприятием ЧП «Альтеза »был сформирован и задеклари рован в контролирующем налог овом органе - Славянской ОГН И налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в о бщей сумме 274628 грн., в том числе :

· в марте 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 2853 грн.;

· в апреле 2008 год а по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 3873 грн.;

· в мае 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 1156 гр н.;

· в июне 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 50711 грн.;

· в июле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 29699 грн.;

· в сентябре 2008 год а по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ» сумма НДС 37111 грн.;

· в октябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 2781 грн.;

· в ноябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 22360 грн.;

· в январе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 783 грн.;

· в феврале 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 10711 грн.;

· в марте 2009 года п о взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 1561 грн.;

· в апреле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 3675 грн.;

· в июне 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1994 грн.;

· в июле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2343 грн.;

· в августе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1607 грн.;

· в сентябре 2009 год а по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2251 грн.;

· в октябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2717 грн.;

· в ноябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 30465 грн.;

· в декабре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 31822 грн.;

· в январе 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 29250 грн. ;

· в октябре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2563 грн.;

· в ноябре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1053 грн.;

· в декабре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1289 грн.,

· в 2008 году в сумм е 188183 грн.;

· в 2009 году в сум ме 112412 грн.

Однако, фактически, в период с марта 2008 года по декаб рь 2010 года служебными лицами О ОО «Лакис», ООО «Востокметал инвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ЧП « Альтеза»не заключались, доку менты первичного бухгалтерс кого и налогового учетов - нал оговые накладные, накладные, счета по, якобы, выполненным п оставкам строительных матер иалов не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не от гружали в адрес ЧП «Альтеза» товарно - материальные ценн ости, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Лакис», ООО «Востокмета линвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» , являются недостоверными и и спользовались директором ОСОБА_2 с целью необоснован ного формирования в налогово м учете и документах налогов ой отчетности ЧП «Альтеза»су мм налогового кредита по нал огу на добавленную стоимость и валовых расходов предприя тия.

Таким образом, директор ОСОБА_2 достоверно зная о том, что в период с марта 2008 год а по декабрь 2010 года предприят ия ООО «Лакис», ООО «Востокме талинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТ И», в действительности, не пос тавляли товары в адрес ЧП «Ал ьтеза», с целью умышленного н еобоснованного формировани я налогового кредита по НДС, а так же завышения валовых рас ходов предприятия, в нарушен ие п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, 21 апре ля, 20 мая, 20 июня, 21 июля, 20 августа , 20 октября, 19 ноября, 22 декабря 20 08 года, 13 февраля, 19 марта, 20 апрел я, 08 и 20 мая, 20 июля, 20 августа, 18 сен тября, 17 ноября и 21 декабря 2009 го да, 20 января, 22 февраля, 07 мая, 22 но ября, 21 декабря 2010 года и 19 январ я 2011 года внес в строки 10.1 и 17 кол онок Б в разделе 2 налоговых д еклараций по налгу на добавл енную стоимость за март, апре ль, май, июнь, июль, сентябрь, ок тябрь и ноябрь 2008 года, январь , февраль, март, апрель, июнь, ию ль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, январь , октябрь, ноябрь, декабрь 2010 го да и в колонках 2 «Поставщик»р аздела 2 «Налоговый кредит»П риложений № 5 «Расшифровки на логовых обязательств и налог ового кредита»в разрезе конт рагентов к выше перечисленны м налоговым декларациям по Н ДС заведомо ложные сведения в виде необоснованно включен ных в состав налогового кред ита предприятия по налогу на добавленную стоимость сумм налога на добавленную стоим ость от стоимости приобретен ных товарно- материальных ц енностей, необоснованно сфор мированных по недостоверным документам, оформленным от и мени ООО «Лакис», ООО «Восток металинвест»и ЧП «Схидпром-Т ЭТИ», а именно :

· в налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость за март 2008 год а в строках 10.1 и 17 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 106899 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 2852,77 грн. и необоснован но отраженной в строке 20 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Лакис»;

· в налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за апрель 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый креди т по НДС в сумме 81515 грн. с необос нованно включенной в состав налогового кредита суммой НД С в размере 3872,75 грн. и необоснов анно отраженной в строке 17 в к олонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит»Приложе ния №5 «Расшифровки налоговы х обязательств и налогового кредита в разрезе контраген тов»к налоговой декларации и нформации о взаимоотношения х с поставщиком ООО «Лакис»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за май 2008 года в к олонке Б в строке 10.1 сформиров ан налоговый кредит по НДС в с умме 134937 грн. и в строке 17 -налого вый кредит по НДС в сумме 134787 гр н. с необоснованно включенно й в состав налогового кредит а суммой НДС в размере 1155,65 грн. и необоснованно отраженной в строке 18 в колонке 2 «Поставщи к»раздела 2 «Налоговый креди т»Приложения № 5 «Расшифровк и налоговых обязательств и н алогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой де кларации информации о взаимо отношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июнь 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформиро ван налоговый кредит по НДС в сумме 146065 грн. и в строке 17 -налог овый кредит по НДС в сумме 143392 г рн. с необоснованно включенн ой в состав налогового креди та суммой НДС в размере 50710,9 грн . и необоснованно отраженной в строке 17 в колонке 2 «Постав щик»раздела 2 «Налоговый кре дит»Приложения № 5 «Расшифро вки налоговых обязательств и налогового кредита в разре зе контрагентов»к налоговой декларации информации о вза имоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июль 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформиро ван налоговый кредит по НДС в сумме 184454 грн. и в строке 17 -налог овый кредит по НДС в сумме 182477 г рн. с необоснованно включенн ой в состав налогового креди та суммой НДС в размере 29699,1 грн . и необоснованно отраженной в строке 15 в колонке 2 «Постав щик»раздела 2 «Налоговый кре дит»Приложения № 5 «Расшифро вки налоговых обязательств и налогового кредита в разре зе контрагентов»к налоговой декларации информации о вза имоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за сентябрь 2008 г ода в колонке Б в строке 10.1 сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 212543 грн. и в строке 17 -н алоговый кредит по НДС в сумм е 210712 грн. с необоснованно вклю ченной в состав налогового к редита суммой НДС в размере 371 11,4 грн. и необоснованно отраже нной в строке 16 в колонке 2 «По ставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов»к налогов ой декларации информации о в заимоотношениях с поставщик ом ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2008 го да в колонке Б в строке 10.1 сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 103973 грн. и в строке 17 -на логовый кредит по НДС в сумме 101119 грн. с необоснованно включ енной в состав налогового кр едита суммой НДС в размере 2781,07 грн. и необоснованно отражен ной в строке 16 в колонке 2 «Пос тавщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов»к налогов ой декларации информации о в заимоотношениях с поставщик ом ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2008 год а в строках 10.1 и 17 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 95135 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 22359,96 грн. и необоснован но отраженной в строке 12 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфо рмации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТ И»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за январь 2009 год а в строках 10.1 и 17 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 32633 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 783 грн. и необоснованн о отраженной в строке 16 в коло нке 2 «Поставщик»раздела 2 «На логовый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обя зательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ» ;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за февраль 2009 го да в строках 10.1 и 17 колонки Б сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 43320 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 10710,86 грн. и необоснован но отраженной в строках 11-13 в к олонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложен ия № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового к редита в разрезе контрагенто в»к налоговой декларации инф ормации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за март 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформиро ван налоговый кредит по НДС в сумме 34698 грн. и в строке 17 - налог овый кредит по НДС в сумме 34476 г рн. с необоснованно включенн ой в состав налогового креди та суммой НДС в размере 1561,48 грн . и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщ ик»раздела 2 «Налоговый кред ит»Приложения № 5 «Расшифров ки налоговых обязательств и налогового кредита в разрез е контрагентов»к налоговой д екларации информации о взаим оотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за апрель 2009 год а в строках 10.1 и 17 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 36448 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 3675,35 грн. и необоснован но отраженной в строке 16 в кол онке 2 «Поставщик» раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфо рмации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТ И»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июнь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 81679 грн. с необоснован но включенной в состав налог ового кредита суммой НДС в ра змере 1994,46 грн. и необоснованно отраженной в строке 12 в колон ке 2 «Поставщик»раздела 2 «Нал оговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обяз ательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ООО «Востокметали нвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июль 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформиро ван налоговый кредит по НДС в сумме 97131 грн. и в строке 17 - налог овый кредит по НДС в сумме 97050 г рн. с необоснованно включенн ой в состав налогового креди та суммой НДС в размере 2343,47 грн . и необоснованно отраженной в строке 11 в колонке 2 «Постав щик»раздела 2 «Налоговый кре дит»Приложения № 5 «Расшифро вки налоговых обязательств и налогового кредита в разре зе контрагентов»к налоговой декларации информации о вза имоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за август 2009 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 51573 грн. и в строке 17 - нал оговый кредит по НДС в сумме 51 365 грн. с необоснованно включе нной в состав налогового кре дита суммой НДС в размере 1606,93 г рн. и необоснованно отраженн ой в строке 8 в колонке 2 «Поста вщик»раздела 2 «Налоговый кр едит»Приложения № 5 «Расшифр овки налоговых обязательств и налогового кредита в разре зе контрагентов»к налоговой декларации информации о вза имоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за сентябрь 2009 г ода в колонке Б в строке 10.1 сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 101329 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сум ме 101212 грн. с необоснованно вкл юченной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2250,93 грн. и необоснованно отраж енной в строке 9 в колонке 2 «По ставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов»к налогов ой декларации информации о в заимоотношениях с поставщик ом ООО «Востокметалинвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2009 го да в строках 10.1 и 17 колонки Б сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 87313 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 2716,76 грн. и необоснован но отраженной в строке 10 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Востокметал инвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2009 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 101695 грн. и в строке 17 - на логовый кредит по НДС в сумме 117755 грн. с необоснованно включ енной в состав налогового кр едита суммой НДС в размере 30464,7 6 грн. и необоснованно отражен ной в строке 8 в колонке 2 «Пост авщик»раздела 2 «Налоговый к редит»Приложения № 5 «Расшиф ровки налоговых обязательст в и налогового кредита в разр езе контрагентов»к налогово й декларации информации о вз аимоотношениях с поставщико м ООО «Востокметалинвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за декабрь 2009 го да в колонке Б в строке 10.1 сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 54331 грн. и в строке 17 - на логовый кредит по НДС в сумме 54346 грн. с необоснованно включе нными в состав налогового кр едита суммами НДС в размере 168 25,57 и 14996,17 грн., а также необоснова нно отраженной в строках 6 и 7 в колонке 2 «Поставщик»раздел а 2 «Налоговый кредит»Прилож ения № 5 «Расшифровки налогов ых обязательств и налоговог о кредита в разрезе контраге нтов»к налоговой декларации информации о взаимоотношени ях с поставщиками ООО «Восто кметалинвест»и ООО «Лакис»с оответственно;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за январь 2010 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 31079 грн. и в строке 17 - нал оговый кредит по НДС в сумме 33 260 грн. с необоснованно включе нными в состав налогового кр едита суммами НДС в размере 187 2 и 27377,94 грн., а также необоснован но отраженной в строках 5 и 6 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложе ния № 5 «Расшифровки налоговы х обязательств и налогового кредита в разрезе контраген тов»к налоговой декларации и нформации о взаимоотношения х с поставщиками ООО «Лакис» и ООО «Востокметалинвест»со ответственно;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2010 го да в колонке Б в строке 10.1 сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 202534 грн. и в строке 17 - н алоговый кредит по НДС в сумм е 268669 грн. с необоснованно вклю ченной в состав налогового к редита суммой НДС в размере 256 3,38 грн. и необоснованно отраже нной в строке 11 в колонке 2 «По ставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов»к налогов ой декларации информации о в заимоотношениях с поставщик ом ООО «Востокметалинвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2010 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 140016 грн. и в строке 17 - на логовый кредит по НДС в сумме 141124 грн. с необоснованно включ енной в состав налогового кр едита суммой НДС в размере 1052,79 грн. и необоснованно отражен ной в строке 10 в колонке 2 «Пос тавщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов»к налогов ой декларации информации о в заимоотношениях с поставщик ом ООО «Востокметалинвест»;

· в налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за декабрь 2010 года в колонке Б в строке 10.1 с формирован налоговый кредит по НДС в сумме 120694 грн. и в строк е 17 - налоговый кредит по НДС в с умме 122208 грн. с необоснованно в ключенной в состав налоговог о кредита суммой НДС в размер е 1288,84 грн. и необоснованно отра женной в строке 9 в колонке 2 «П оставщик»раздела 2 «Налоговы й кредит»Приложения № 5 «Расш ифровки налоговых обязатель ств и налогового кредита в ра зрезе контрагентов»к налого вой декларации информации о взаимоотношениях с поставщи ком ООО «Востокметалинвест» и, в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Ук раины «О налогообложении пр ибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.94 года, 09 февраля 2009 года, 08 фев раля 2010 года и 09 февраля 2011 года внес в строки 04 и 06 колонок 3 в г одовых налоговых декларация х по налогу на прибыль за 2008, 2009 и 2010 года заведомо ложные сведе ния в виде необоснованно вкл юченных в состав валовых зат рат предприятия сумм расходо в по стоимости приобретенных товарно - материальных ценн остей, сформированным по под дельным документам, оформлен ным от имени ООО «Лакис», ООО « Востокметалинвест»и ЧП «Схи дпром-ТЭТИ», а именно :

· в налоговой декл арации по налогу на прибыль з а 2008 год в колонке 3 в строке 04 сф ормированы валовые затраты в сумме 7932462 грн. (с учетом уточняю щего расчета) и в строке 06 - вало вые затраты в сумме 7892772 грн.( с у четом уточняющего расчета) с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 752729 грн.;

· в налоговой декларации по налогу на приб ыль за 2009 год в колонке 3 в строк е 04 сформированы валовые затр аты в сумме 3925679 грн. и в строке 06 - валовые затраты в сумме 3899149 гр н. с необоснованно включенно й в указанный отчетный перио д в состав валовых затрат сум мой 449647 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на прибыль з а 2010 год в колонке 3 в строке 04 сф ормированы валовые затраты в сумме 6633938 грн. (с учетом уточняю щего расчета) и в строке 06 - вало вые затраты в сумме 6680298 грн. (с у четом уточняющего расчета) с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 170775 грн., после чего, выше перечи сленные налоговые деклараци и и приложения к ним с внесенн ыми заведомо ложными сведени ями ОСОБА_2 заверил своей электронной цифровой подпис ью, составив таким образом за ведомо ложные документы, кот орые в выше указанные налого вые периоды подал в электрон ном виде через средства теле коммуникационной связи в кон тролирующий налоговый орган - Славянскую ОГНИ для декла рирования результатов финан сово - хозяйственной деятел ьности ЧП «Альтеза», тем самы м выдал заведомо ложные доку менты.

В результате внесен ия директором ОСОБА_2 в до кументы налоговой отчетност и ЧП «Альтеза»заведомо ложны х сведений, составления и выд ачи заведомо ложных документ ов налоговой отчетности от и мени ЧП «Альтеза», в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года умышле нно не было начислено и не упл ачено налог на добавленную с тоимость в размере 227181 грн. и н алог на прибыль в размере 300595 г рн., а всего налогов в сумме 527776 г рн., что в 250 и более раз превыша ет не облагаемый налогом мин имум доходов граждан и являе тся тяжким последствием.

Реализуя свои преступные намерения и руководствуясь единым умыслом, направленны м на уклонение от уплаты нало гов, ОСОБА_2, работая дирек тором ООО «Конекса»(ЕГРПОУ 3494 0409) и фактически осуществляя ф инансово - хозяйственную де ятельность указанного предп риятия, зарегистрированного решением исполнительного ко митета Донецкого городского совета от 15.02.07 года (свидетельс тво серии А00 № 736205) по юридическо му адресу: гор. Донецк, ул.Тама нская, д.18, состоящего на налог овом учете в ГНИ в Киевском ра йоне гор. Донецка с 20.02.2007 года, яв ляющегося плательщиком НДС ( свидетельство № 100028031 от 14.03.2007 год а, ИНН 349404005643), как служебное лицо предприятия, на основании За кона Украины «О бухгалтерско м учете и финансовой отчетно сти в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за пол ноту и своевременность начис ления и уплаты налогов, сборо в и иных обязательных платеж ей, а также достоверность отч ётов, которые подаются в госу дарственные органы, осуществ ляя контроль за формирование м сумм налоговых обязательст в и налогового кредита по НДС , валовых доходов и валовых ра сходов предприятия путем пре доставления в бухгалтерию ОО О «Конекса»первичных бухгал терских документов, необходи мых для формирования сумм на логовых обязательств и налог ового кредита по НДС, валовых доходов и валовых расходов п ри составлении документов на логовой отчетности предприя тия, которые подаются в контр олирующий налоговый орган, д ействуя умышленно, с целью ук лонения от уплаты налогов, на ходясь в гор. Краматорске Дон ецкой области, в период с апре ля 2008 года по февраль 2011 года вкл ючительно в бухгалтерском и налоговом учетах предприяти я включил в состав налоговых обязательств и налогового к редита по НДС за налоговые от четные периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, соответств енно, суммы НДС и в состав вало вых доходов и валовых расход ов за налоговые отчетные пер иоды 2008, 2009 и 2010 годов суммы доход ов и расходов по стоимости ре ализованных и приобретенных товаров, сформированных по н едостоверным первичным доку ментам, оформленным от имени ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «В остокметалинвест»(ЕГРПОУ 345252 10) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), которые, в действительно сти, названным предприятиям не поставлялись и с их сторон ы для ООО «Конекса»не реализ овывались, в результате чего , данные значения были внесен ы в документы налоговой отче тности ООО «Конекса»по налог у на добавленную стоимость и налогу на прибыль за выше ука занные отчетные периоды в ви де заведомо ложных сведений, которые директор ОСОБА_2 заверил своей электронной ци фровой подписью и которые бы ли поданы в контролирующий н алоговый орган - ГНИ в Киевс ком районе гор. Донецка в элек тронном виде для деклариров ания результатов финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО «Конекса».

Так, 16.04.2007 года ООО «Конекса» в лице директора ОСОБА_2 з аключило с ГНИ в Киевском рай оне гор. Донецка договор № 383/19-013 Об обеспечении электронного документооборота плательщи ка налогов с Государственной налоговой инспекцией средст вами телекоммуникационной с вязи, предметом которого яви лось включение ООО «Конекса »в систему предоставления на логовых документов (налогово й отчетности, налоговых накл адных, реестров налоговых на кладных) в электронном виде в ГНИ средствами телекоммуник ационной связи и признание в качестве оригиналов налогов ых документов (налоговой отч етности, реестров полученных и выданных налоговых наклад ных по НДС и других отчетных н алоговых документов), поданн ых ООО «Конекса» в электронн ом виде с использованием эле ктронной цифровой подписи в органы государственной нало говой службы средствами теле коммуникационной связи или н а электронных носителях.

В соответствии с докум ентами бухгалтерского и нало гового учетов, изъятыми у слу жебных лиц ООО «Конекса», а та к же, согласно данных в докуме нтах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоим ость и налогу на прибыль, пода нных для декларирования плат ельщиком налогов - ООО «Коне кса»в контролирующий налого вый орган - ГНИ в Киевском ра йоне гор. Донецка в период с ма рта 2008 года по февраль 2011 года, в составе налоговых обязатель ств и налогового кредита по Н ДС, а также валовых доходов и в аловых расходов предприятия в колонке 2 «Плательщик налог а - покупатель»раздела 1 «Нало говые обязательства» и колон ке 2 «Поставщик»раздела 2 «Нал оговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обяз ательств и налогового кредит а в разрезе контрагентов»к н алоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные нал оговые номера предприятий - покупателей и продавцов (пос тавщиков) ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест» (ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ »(ЕГРПОУ 35707238), что свидетельств ует о финансово - хозяйстве нных взаимоотношениях ООО «К онекса»с выше названными пре дприятиями - покупателями и п оставщиками, в процесс е которых:

· ООО «Востокмета линвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период а преля 2010 года приобретало ТМЦ строительной группы у ООО «К онекса»и в период июня, июля, а вгуста, ноября 2009 года, февраля и декабря 2010 года осуществило поставки ТМЦ строительной г руппы в адрес ООО «Конекса»;

· ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период декабр я 2008 года приобретало ТМЦ стро ительной группы у ООО «Конек са»и в период сентября 2008 года выполнило поставки ТМЦ стро ительной группы в адрес ООО « Конекса».

Расчеты по выше ук азанным взаимоотношениям ОО О «Конекса»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО « Востокметалинвест»и ЧП «Схи дпром-ТЭТИ»проведены путем п еречисления денежных средст в на банковские счета выше пе речисленных предприятий- пр одавцов.

В соответствии с выше у казанными расчетами и данным и бухгалтерского и налоговог о учетов ООО «Конекса», по хоз яйственным операциям приобр етения и реализации товаров, осуществленным с ООО «Лакис », ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в отчетны е налоговые периоды с марта 200 8 года по декабрь 2010 года, включ ительн, предприятием были сф ормированы и задекларирован ы в контролирующем налоговом органе - ГНИ в Киевском райо не гор. Донецка налоговые обя зательства и налоговый креди т по налогу на добавленную ст оимость в общей сумме 30075 грн., в том числе:

· в марте 2008 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 1753 грн.;

· в мае 2008 года на логовый кредит по взаиморасч етам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 4245 грн.;

· в сентябре 2008 г ода налоговый кредит по взаи морасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 8089 грн.;

· в декабре 2008 года налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС - 146 грн.;

· в июне 2009 года на логовый кредит по взаиморасч етам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 3235 грн.;

· в июле 2009 года на логовый кредит по взаиморасч етам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 8193 грн.;

· в августе 2009 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 3062 грн.;

· в ноябре 2009 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1377 грн.;

· в феврале 2010 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 2894 грн.;

· в апреле 2010 года налоговые обязательства по в заиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС - 2965 грн.;

· в декабре 2010 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 338 грн.;

· в ноябре 2010 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

а так же, валовые доходы и валовые расходы предприятия за отчетные налоговые перио ды с 1 квартала 2008 года по 4 кварт ал 2010 года с определением нало говых обязательств по налогу на прибыль в размере 37752 грн., в т ом числе:

· в 2008 году в сумм е 17584 грн.;

· в 2009 году в сум ме 19833 грн.;

· в 2010 году в сумме 335 грн.

Однако, фактически в период с марта 2008 года по декаб рь 2010 года служебными лицами О ОО «Лакис», ООО «Востокметал инвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ООО «Конекса»не заключались, до кументы первичного бухгалте рского и налогового учетов - н алоговые накладные, накладны е, счета по, якобы, выполненным взаимопоставкам строительн ых материалов не оформлялись , т.е. выше названные предприят ия не отгружали для ООО «Коне кса» товарно- материальные ценности и таковых у них не пр иобретали, а документы перви чного бухгалтерского и налог ового учетов, оформленные от имени ООО «Лакис», ООО «Восто кметалинвест»и ЧП «Схидпром -ТЭТИ», являются недостоверн ыми и использовались директо ром ОСОБА_2 с целью необос нованного формирования в нал оговом учете и документах на логовой отчетности ООО «Коне кса»сумм налогового кредита и налоговых обязательств по налогу на добавленную стоим ость, а также валовых доходов и валовых расходов предприя тия.

Таким образом, директ ор ООО «Конекса»ОСОБА_2, д остоверно зная о том, что в пер иод с марта 2008 года по декабрь 2 010 года предприятия ООО «Лаки с», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действи тельности, не имели взаимоот ношений с ООО «Конекса»в час ти взаимопоставок товаров, с целью умышленного необоснов анного формирования налогов ых обязательств и налогового кредита по НДС и завышения ва ловых доходов и валовых расх одов предприятия, в нарушени е п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, 19 январ я 2009 года и 20 мая 2010 года внес в ст роки 1 и 9 колонок Б в разделе 1 н алоговых деклараций по налгу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года и апрель 2010 год а и в колонках 2 «Плательщик на лога - покупатель»раздела 1 «Н алоговые обязательства» При ложений № 5 «Расшифровки нало говых обязательств и налогов ого кредита в разрезе контра гентов»к выше перечисленным налоговым декларациям по НД С заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенн ых в состав налоговых обязат ельств предприятия по НДС су мм налога на добавленную сто имость от стоимости реализов анных товарно- материальны х ценностей, необоснованно с формированным по недостовер ным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Вос токметалинвест»и ЧП «Схидпр ом-ТЭТИ», а именно :

· в налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость за декабрь 2008 года в строках 1 и 9 колонки Б сф ормировано налоговое обязат ельство по НДС в сумме 20000 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательс тв суммой НДС в размере 29,12 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Платель щик налога - покупатель»разд ела 1 «Налоговые обязательст ва» Приложения № 5 «Расшифров ки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой де кларации информации о взаимо отношениях с покупателем ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за апрель 2010 года в строках 1 и 9 колонки Б с формировано налоговое обяза тельство по НДС в сумме 9600 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательс тв суммой НДС в размере 2965 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Платель щик налога - покупатель»разд ела 1 «Налоговые обязательст ва»Приложения № 5 «Расшифров ки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой де кларации информации о взаимо отношениях с покупателем ООО «Востокметалинвест»,

а так же, 21 апреля, 20 июня и 20 октября 2008 года, 20 июля, 20 авгу ста, 18 сентября и 21 декабря 2009 го да, 20 марта 2010 года и 20 января 2011 го да внес в строки 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых декла раций по налгу на добавленну ю стоимость за март, май и сент ябрь 2008 года, июнь, июль, август и ноябрь 2009 года, февраль и дек абрь 2010 года и в колонках 2 «Пос тавщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита»в ра зрезе контрагентов к выше пе речисленным налоговым декла рациям по НДС заведомо ложны е сведения в виде необоснова нно включенных в состав нало гового кредита предприятия п о НДС сумм налога на добавлен ную стоимость от стоимости п риобретенных товарно- мате риальных ценностей, необосно ванно сформированным по недо стоверным документам, оформл енным от имени ООО «Лакис», ОО О «Востокметалинвест»и ЧП «С хидпром-ТЭТИ», а именно :

· в налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость за март 2008 год а в строках 10.1 и 17 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 3878 грн. с необоснова нно включенной в состав нало гового кредита суммой НДС в р азмере 1753,23 грн. и необоснованн о отраженной в строке 2 в коло нке 2 «Поставщик»раздела 2 «На логовый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обя зательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ООО «Лакис»;

· в налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за май 2008 го да в строках 10.1 и 17 колонки Б сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 36669 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 4245,19 грн. и необоснован но отраженной в строке 3 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Лакис»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за сентябрь 2008 г ода в строках 10.1 и 17 колонки Б сф ормирован налоговый кредит п о НДС в сумме 21369 грн. с необосно ванно включенной в состав на логового кредита суммой НДС в размере 8097,84 грн. и необоснова нно отраженной в строке 4 в ко лонке 2 «Поставщик»раздела 2 « Налоговый кредит»Приложени я №5 «Расшифровки налоговых о бязательств и налогового кр едита в разрезе контрагентов » к налоговой декларации инф ормации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июнь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 18740 грн. с необоснован но включенной в состав налог ового кредита суммой НДС в ра змере 3234,86 грн. и необоснованно отраженной в строке 5 в колон ке 2 «Поставщик»раздела 2 «Нал оговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обяз ательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ООО «Востокметали нвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июнь 2009 года в колонке Б строке 10.1 сформиров ан налоговый кредит по НДС в с умме 37126 грн. и в строке 17 - налого вый кредит по НДС в сумме 33610 гр н. с необоснованно включенно й в состав налогового кредит а суммой НДС в размере 8192,8 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Поставщи к»раздела 2 «Налоговый креди т»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и на логового кредита в разрезе к онтрагентов»к налоговой дек ларации информации о взаимоо тношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за август 2009 год а в строках 10.1 и 17 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 34144 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 3061,52 грн. и необоснован но отраженной в строке 4 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Востокметал инвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2009 год а в строках 10.1 и 17 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 17816 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 1377,46 грн. и необоснован но отраженной в строке 4 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Востокметал инвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за февраль 2010 го да в строках 10.1 и 17 колонки Б сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 5643 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 2894,4 грн. и необоснован но отраженной в строке 3 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Востокметал инвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за декабрь 2010 го да в строке 10.1 колонки Б сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 44028 грн. с необоснован но включенной в состав налог ового кредита суммой НДС в ра змере 338,11 грн. и необоснованно отраженной в строке 7 в колон ке 2 «Поставщик»раздела 2 «Нал оговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обяз ательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ООО «Востокметали нвест»и, в нарушение п.5.1. ст.5 За кона Украины «О налогооблож ении прибыли предприятий»№ 3 34/94- ВР от 28.12.94 года, 02 февраля 2009 год а, 09 февраля 2010 года и 09 февраля 2011 года внес в строки 01 и 03 колон ок 3 в годовых налоговых декла рациях по налогу на прибыль з а 2008, 2009 и 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснован но включенных в состав валов ых доходов предприятия сумм доходов от стоимости реализо ванных товарно- материальн ых ценностей, а так же в строки 04 и 06 колонок 3 в годовых налого вых декларациях по налогу на прибыль за 2008, 2009 и 2010 года заведо мо ложные сведения в виде нео боснованно включенных в сост ав валовых затрат предприяти я сумм расходов по стоимости приобретенных товарно - мат ериальных ценностей, сформир ованным по поддельным докуме нтам, оформленным от имени ОО О «Лакис», ООО «Востокметали нвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

· в налоговой декларации по налогу на приб ыль за 2008 год в колонке 3 в строк ах 01 и 03 сформированы валовые д оходы в сумме 1951333 грн., а также в колонке 3 в строке 04 сформиров аны валовые затраты в сумме 187 4313 грн. и в строке 06 - валовые зат раты в сумме 1873596 грн. с необосно ванно включенными в указанны й отчетный период в состав ва ловых доходов суммой 146 грн. и в аловых затрат суммой 70481 грн.;

· в налоговой декларации по налогу на приб ыль за 2009 год в колонке 3 в строк е 04 сформированы валовые затр аты в сумме 815822 грн. и в строке 06 - валовые затраты в сумме 785100 грн . с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат сумм ой 79333 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на прибыль з а 2010 год в колонке 3 в строках 01 и 03 сформированы валовые доход ы в сумме 1083824 грн., а также в коло нке 3 в строках 04 и 06 сформирова ны валовые затраты в сумме 1059208 грн. с необоснованно включен ными в указанный отчетный пе риод в состав валовых доходо в суммой 14825 грн. и валовых затр ат суммой 16163 грн.,

· после чего, выше п еречисленные налоговые декл арации и приложения к ним с вн есенными заведомо ложными св едениями ОСОБА_2 заверил с воей электронной цифровой по дписью, составив таким образ ом заведомо ложные документы , которые впоследствии подал в электронном виде через сре дства телекоммуникационной связи в контролирующий нало говый орган - ГНИ в Киевском районе гор. Донецка для декла рирования результатов финан сово - хозяйственной деятел ьности ООО «Конекса», тем сам ым выдал заведомо ложные док ументы.

В результате внесени я директором ОСОБА_2 в док ументы налоговой отчетности ООО «Конекса»заведомо ложны х сведений, составления и выд ачи заведомо ложных документ ов налоговой отчетности от и мени ООО «Конекса», в отчетны е налоговые периоды с марта 2 008 года по декабрь 2010 года умышл енно не было начислено и не уп лачено налог на добавленную стоимость в размере 30075 грн. и налог на прибыль в размере 377 52 грн., а всего налогов в сумме 6 7827 грн.

Продолжая свои престу пные действия, направленные на достижение единой цели и у мысла на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, на основа нии приказа № 18/10-1-К от 18.10.2007 года р аботая исполняющим обязанно сти директора ДП ООО фирмы «Б ОН-ТОН»(ЕГРПОУ 32177994) и фактическ и исполняя командно - распор ядительные функции на указан ном предприятии, зарегистри рованного решением исполнит ельного комитета Краматорск ого городского совета от 28.03.95 г ода за № 83 р по юридическому ад ресу: Донецкая область, гор. Кр аматорск, бул. Краматорский 3/4 8, состоящего на налоговом уче те в ГНИ в гор. Краматорске с 17.0 4.1995 года, являющегося плательщ иком НДС (свидетельство № 06276770 о т 25.07.97 года, ИНН 231779905159), как служебн ое лицо предприятия, на основ ании Закона Украины «О бухга лтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 1 6.07.1999 года, будучи ответственны м за полноту и своевременнос ть начисления и уплаты налог ов, сборов и иных обязательны х платежей, а также достоверн ость отчётов, которые подают ся в государственные органы, осуществляя контроль за фор мированием сумм налоговых об язательств и налогового кред ита по НДС, а также валовых дох одов и валовых расходов пред приятия путем предоставлени я в бухгалтерию ДП ООО фирмы « БОН-ТОН»первичных бухгалтер ских документов, необходимых для формирования сумм налог овых обязательств и налогово го кредита по НДС, валовых до ходов и валовых расходов при составлении документов нало говой отчетности предприяти я, которые подаются в контрол ирующий налоговый орган, дей ствуя умышленно, с целью укло нения от уплаты налогов, нахо дясь в гор. Краматорске Донец кой области, в период с апреля 2008 года по февраль 2011 года включ ительно в бухгалтерском и на логовом учетах предприятия включил в состав налоговых о бязательств и налогового кре дита по НДС за налоговые отче тные периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 года, соответств енно, суммы НДС и в состав вало вых доходов и валовых расход ов за налоговые отчетные пер иоды 2008 года, 2009 года и 2010 года сум мы доходов и расходов по стои мости реализованных и приобр етенных товаров, сформирован ных по недостоверным первичн ым документам, оформленным о т имени ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 3472071 9), ООО «Востокметалинвест»(ЕГ РПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(Е ГРПОУ 35707238), которые, в действит ельности, названным предприя тиям не поставлялись и для ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»ими не реа лизовывались, в результате ч его, данные значения были вне сены в документы налоговой о тчетности ДП ООО фирмы «БОН-Т ОН»по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыл ь за выше указанные отчетные периоды в виде заведомо ложн ых сведений, которые исполня ющий обязанности директора ОСОБА_2 заверил электронн ой цифровой подписью директо ра предприятия и которые был и поданы в контролирующий на логовый орган - ГНИ в гор. Кра маторске в электронном виде для декларирования результа тов финансово - хозяйственн ой деятельности предприятия ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», что по влекло тяжкие последствия.

Так, 02.07.2009 года ДП ООО фирм ы «БОН-ТОН»в лице директора ОСОБА_5 заключило с ГНИ в гор . Краматорске договор № 251 О при знании электронных документ ов, предметом которых явилос ь включение ДП ООО фирмы «БОН -ТОН»в систему предоставлени я налоговых документов (нало говой отчетности, налоговых накладных, реестров налоговы х накладных) в электронном ви де в ГНИ средствами телекомм уникационной связи и признан ие в качестве оригиналов нал оговых документов (налоговой отчетности, реестров получе нных и выданных налоговых на кладных по НДС и других отчет ных налоговых документов), по данных ДП ООО фирмы «БОН-ТОН» в электронном виде с использ ованием электронной цифрово й подписи в органы государст венной налоговой службы сред ствами телекоммуникационно й связи или на электронных но сителях.

В соответствии с докум ентами бухгалтерского и нало гового учетов, изъятыми у слу жебных лиц ДП ООО фирмы «БОН-Т ОН», а так же, согласно данных в документах налоговой отчет ности по налогу на добавленн ую стоимость и налогу на приб ыль, поданных для деклариров ания плательщиком налогов - ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»в контр олирующий налоговый орган - ГНИ в гор. Краматорске в перио д с апреля 2008 года по февраль 2011 года, в составе налоговых обя зательств и налогового креди та по НДС, а также валовых дохо дов и валовых расходов предп риятия в колонке 2 «Плательщи к налога - покупатель»раздел а 1 «Налоговые обязательства »и колонке 2 «Поставщик»разд ела 2 «Налоговый кредит» Прил ожений № 5 «Расшифровки налог овых обязательств и налогов ого кредита в разрезе контра гентов»к налоговым декларац иям по НДС отражены индивиду альные налоговые номера пред приятий - покупателей и прод авцов (поставщиков) ООО «Лаки с»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокмета линвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схид пром-ТЭТИ» (ЕГРПОУ 35707238), что сви детельствует о финансово - хозяйственных взаимоотноше ниях ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»с в ыше названными предприятиям и - покупателями и поставщика ми, в процессе которых:

· ООО «Востокмета линвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период и юля, августа, октября и ноября 2009 года приобретало ТМЦ строи тельной группы у ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», в период с июля по д екабрь 2009 года, января, апреля, октября, ноября и декабря 2010 го да выполняло поставки ТМЦ ст роительной группы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»;

· ЧП «Схидпром-ТЭ ТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период июня, и юля 2008 года, февраля 2009 года прио бретало ТМЦ строительной гру ппы у ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», в период июня, августа, октября , ноября 2008 года, января 2009 года в ыполняло поставки ТМЦ строит ельной группы в адрес ДП ООО ф ирмы «БОН-ТОН».

Расчеты по выше ук азанным взаимоотношениям ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»под руков одством ОСОБА_2 с ООО «Лак ис», ООО «Востокметалинвест» и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»осуществ лялись путем перечисления де нежных средств на банковские счета выше перечисленных пр едприятий продавцов.

В соответствии с выше у казанными расчетами и данным и бухгалтерского и налоговог о учетов ДП ООО фирмы «БОН-ТОН », по хозяйственным операция м приобретения и реализации, проведенным с ООО «Лакис», ОО О «Востокметалинвест»и ЧП «С хидпром-ТЭТИ»товаров (работ, услуг), в отчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по дек абрь 2010 года включительно пре дприятием ДП ООО фирмы «БОН-Т ОН»были сформированы и задек ларированы в контролирующем налоговом органе - ГНИ в гор . Краматорске налоговые обяз ательства и налоговый кредит по налогу на добавленную сто имость в общей сумме 112135 грн., в том числе:

· в апреле 2008 год а налоговый кредит по взаимо расчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 3948 грн.;

· в мае 2008 года на логовый кредит по взаиморасч етам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 989 грн.;

· в июне 2008 года н алоговый кредит и налоговые обязательства по взаиморасч етам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 823 грн.;

· в июле 2008 года на логовые обязательства по вза иморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС - 398 грн.;

· в августе 2008 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 3377 грн.;

· в сентябре 2008 год а налоговый кредит по взаимо расчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 4969 гр н.;

· в октябре 2008 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»и ООО « Лакис»сумма НДС 9045 грн.;

· в ноябре 2008 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 3866 грн.;

· в январе 2009 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС 6931 грн.;

· в феврале 2009 года налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма Н ДС - 5477 грн.;

· в июле 2009 года на логовый кредит и налоговые о бязательства по взаиморасче там с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 84 грн.;

· в августе 2009 года налоговый кредит и налоговы е обязательства по взаиморас четам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 287 грн.;

· в сентябре 2009 год а налоговый кредит по взаимо расчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1608 грн.;

· в октябре 2009 года налоговый кредит и налоговы е обязательства по взаиморас четам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 6447 грн.;

· в ноябре 2009 года налоговый кредит и налоговые обязательства по взаиморасч етам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 12158 грн.;

· в декабре 2009 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 11832 грн.;

· в январе 2010 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 10320 грн. ;

· в апреле 2010 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 8012 грн.;

· в октябре 2010 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 1843 грн.;

· в ноябре 2010 года налоговый кредит по взаимора счетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 4637 грн.;

· в декабре 2010 года налоговый кредит по взаимор асчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» сумма НДС 26834 грн.,

а так же, валовые доходы и в аловые расходы предприятия з а отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года с определением налого вых обязательств по налогу н а прибыль в размере 134549 грн., в то м числе:

· в 2008 году в сумм е 33287 грн.;

· в 2009 году в сум ме 42338 грн.;

· в 2010 году в сумме 5892 4 грн.

Однако, фактически в период с апреля 2008 года по дека брь 2010 года служебными лицами ООО «Лакис», ООО «Востокмета линвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ДП О ОО фирмы «БОН-ТОН»не заключа лись, документы первичного б ухгалтерского и налогового у четов - налоговые накладные, н акладные, счета по, якобы, выпо лненным взаимопоставкам стр оительных материалов не офор млялись, т.е. выше названные пр едприятия не отгружали для Д П ООО фирмы «БОН-ТОН» товарно - материальные ценности и та ковых у него не приобретали, а документы первичного бухгал терского и налогового учетов , оформленные от имени ООО «Ла кис», ООО «Востокметалинвест »и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», являют ся недостоверными и использо вались исполняющим обязанно сти директора ОСОБА_2 с це лью необоснованного формиро вания в налоговом учете и док ументах налоговой отчетност и ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»сумм н алогового кредита и налоговы х обязательств по налогу на д обавленную стоимость, а так ж е валовых доходов и валовых р асходов предприятия.

Таким образом, исполня ющий обязанности директора Д П ООО фирмы «БОН-ТОН»ОСОБА_ 2, достоверно зная о том, что в период с апреля 2008 года по дек абрь 2010 года предприятия ООО « Лакис», ООО «Востокметалинве ст»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в дей ствительности, не имели взаи моотношений с ДП ООО фирмы «Б ОН-ТОН»в части взаимопоставо к товаров, с целью умышленног о необоснованного формирова ния налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, за вышения валовых доходов и ва ловых расходов, в нарушение п .п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть»№168/97-ВР от 03.04.97 года, 21 июля, 20 ав густа 2008 года, 19 марта, 20 августа , 18 сентября, 13 ноября и 21 декабря 2009 года внес в строки 1 и 9 колоно к Б в разделе 1 налоговых декл араций по налгу на добавленн ую стоимость за июнь и июль 20 08 года, февраль, июль, август, ок тябрь и ноябрь 2009 года и в колон ках 2 «Плательщик налога - поку патель»раздела 1 «Налоговые обязательства» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обя зательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»к выше перечисленным налоговы м декларациям по НДС заведом о ложные сведения в виде необ основанно включенных в соста в налоговых обязательств пре дприятия по НДС сумм налога н а добавленную стоимость от с тоимости реализованных това рно- материальных ценносте й, необоснованно сформирован ным по недостоверным докумен там, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалин вест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а и менно :

· в налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость за июнь 2008 год а в строках 1 и 9 колонки Б сформ ировано налоговое обязатель ство по НДС в сумме 78674 грн. с нео боснованно включенной в сост ав налоговых обязательств су ммой НДС в размере 6155,42 грн. и нео боснованно отраженной в стр оке 41 в колонке 2 «Плательщик н алога - покупатель»раздела 1 « Налоговые обязательства» Пр иложения № 5 «Расшифровки нал оговых обязательств и налого вого кредита в разрезе контр агентов»к налоговой деклара ции информации о взаимоотнош ениях с покупателем ЧП «Схид пром-ТЭТИ»;

· в налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за июль 2008 г ода в строках 1 и 9 колонки Б сфо рмировано налоговое обязате льство по НДС в сумме 57626 грн. с н еобоснованно включенной в со став налоговых обязательств суммой НДС в размере 397,65 грн. и н еобоснованно отраженной в с троке 50 в колонке 2 «Плательщи к налога - покупатель»раздел а 1 «Налоговые обязательства »Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и на логового кредита в разрезе к онтрагентов»к налоговой дек ларации информации о взаимоо тношениях с покупателем ЧП « Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за февраль 2009 го да в колонке Б в строке 1 сформ ировано налоговое обязатель ство по НДС в сумме 61842 грн. и в ст роке 9 сформировано налогово е обязательство по НДС в сумм е 61789 грн. с необоснованно включ енной в состав налоговых обя зательств суммой НДС в разме ре 5477,45 грн. и необоснованно отр аженной в строке 30 в колонке 2 «Плательщик налога - покупат ель»раздела 1 «Налоговые обя зательства»Приложения № 5 «Р асшифровки налоговых обязат ельств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к нал оговой декларации информаци и о взаимоотношениях с покуп ателем ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июль 2009 года в строках 1 и 9 колонки Б сформир овано налоговое обязательст во по НДС в сумме 84475 грн. с необо снованно включенной в состав налоговых обязательств сумм ой НДС в размере 739,24 грн. и необо снованно отраженной в строк е 20 в колонке 2 «Плательщик нал ога - покупатель»раздела 1 «На логовые обязательства»Прил ожения № 5 «Расшифровки налог овых обязательств и налогово го кредита в разрезе контраг ентов»к налоговой деклараци и информации о взаимоотношен иях с покупателем ООО «Восто кметалинвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за август 2009 год а в строках 1 и 9 колонки Б сформ ировано налоговое обязатель ство по НДС в сумме 91542 грн. с нео боснованно включенной в сост ав налоговых обязательств су ммой НДС в размере 38,72 грн. и нео боснованно отраженной в стр оке 25 в колонке 2 «Плательщик н алога - покупатель»раздела 1 « Налоговые обязательства» Пр иложения № 5 «Расшифровки нал оговых обязательств и налого вого кредита в разрезе контр агентов»к налоговой деклара ции информации о взаимоотнош ениях с покупателем ООО «Вос токметалинвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2009 го да в колонке Б в строке 1 сформ ировано налоговое обязатель ство по НДС в сумме 91511 грн. и в ст роке 9 сформировано налогово е обязательство по НДС в сумм е 91493 грн. с необоснованно включ енной в состав налоговых обя зательств суммой НДС в разме ре 783,87 грн. и необоснованно отр аженной в строке 36 в колонке 2 «Плательщик налога - покупат ель»раздела 1 «Налоговые обя зательства»Приложения № 5 «Р асшифровки налоговых обязат ельств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к нал оговой декларации информаци и о взаимоотношениях с покуп ателем ООО «Востокметалинве ст»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2009 год а в колонке Б в строке 1 сформи ровано налоговое обязательс тво по НДС в сумме 85508 грн. и в стр оке 9 сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 85276 грн. с необоснованно включе нной в состав налоговых обяз ательств суммой НДС в размер е 10719,18 грн. и необоснованно отра женной в строке 30 в колонке 2 « Плательщик налога - покупате ль»раздела 1 «Налоговые обяз ательства»Приложения № 5 «Ра сшифровки налоговых обязате льств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к нало говой декларации информации о взаимоотношениях с покупа телем ООО «Востокметалинвес т»,

а так же, 20 мая, 20 июня, 21 июля, 22 сентября, 20 октября, 19 ноября и 22 декабря 2008 года, 13 февраля, 20 ав густа, 18 сентября, 20 октября, 13 но ября и 21 декабря 2009 года, 20 январ я, 22 февраля, 20 мая, 22 ноября, 20 дек абря 2010 года и 19 января 2011 года вн ес в строки 10.1 и 17 колонок Б в ра зделе 2 налоговых деклараций по налгу на добавленную стои мость за апрель, май, июнь, авг уст, сентябрь, октябрь, ноябрь 2008 года, январь, июль, август, с ентябрь, октябрь, ноябрь, дека брь 2009 года, январь, апрель, окт ябрь, ноябрь, декабрь 2010 года и в колонках 2 «Поставщик»разд ела 2 «Налоговый кредит» Прил ожений № 5 «Расшифровки налог овых обязательств и налогово го кредита»в разрезе контраг ентов к выше перечисленным н алоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в в иде необоснованно включенны х в состав налогового кредит а предприятия по НДС сумм нал ога на добавленную стоимость от стоимости приобретенных товарно - материальных ценн остей, необоснованно сформир ованным по недостоверным док ументам, оформленным от имен и ООО «Лакис», ООО «Востокмет алинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ », а именно :

· в налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость за апрель 2008 г ода в строках 10.1 и 17 колонки Б сф ормирован налоговый кредит п о НДС в сумме 84137 грн. с необосно ванно включенной в состав на логового кредита суммой НДС в размере 10103,48 грн. и необоснова нно отраженной в строке 34 в ко лонке 2 «Поставщик»раздела 2 « Налоговый кредит»Приложени я №5 «Расшифровки налоговых о бязательств и налогового кр едита в разрезе контрагентов » к налоговой декларации инф ормации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

· в налоговой декларации по налогу на доба вленную стоимость за май 2008 го да в колонке Б в строке 10.1 сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 49148 грн. и в строке 17 сф ормирован налоговый кредит п о НДС в сумме 48801 грн. с необосно ванно включенной в состав на логового кредита суммой НДС в размере 988,86 грн. и необоснова нно отраженной в строке 39 в ко лонке 2 «Поставщик»раздела 2 « Налоговый кредит»Приложени я №5 «Расшифровки налоговых о бязательств и налогового кр едита в разрезе контрагентов »к налоговой декларации инфо рмации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июнь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 74635 грн. с необоснован но включенной в состав налог ового кредита суммой НДС в ра змере 823,2 грн. и необоснованно о траженной в строке 36 в колонк е 2 «Поставщик»раздела 2 «Нало говый кредит»Приложения №5 « Расшифровки налоговых обяза тельств и налогового кредит а в разрезе контрагентов»к н алоговой декларации информа ции о взаимоотношениях с пос тавщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за август 2008 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 46535 грн. и в строке 17 сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 45878 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 3377,47 грн. и необоснован но отраженной в строке 26 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ »;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за сентябрь 2008 г ода в колонке Б в строке 10.1 сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 88999 грн. и в строке 17 с формирован налоговый кредит по НДС в сумме 88770 грн. с необосн ованно включенной в состав н алогового кредита суммой НДС в размере 4968,58 грн. и необоснова нно отраженной в строке 37 в ко лонке 2 «Поставщик»раздела 2 « Налоговый кредит»Приложени я №5 «Расшифровки налоговых о бязательств и налогового кр едита в разрезе контрагентов »к налоговой декларации инфо рмации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2008 го да в строках 10.1 и 17 колонки Б сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 59490 грн. с необоснов анно включенными в состав на логового кредита суммами НДС в размере 7160,80 грн. и 1884,36 грн., а так же необоснованно отраженным и в строках 36 и 37 в колонке 2 «По ставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расши фровки налоговых обязательс тв и налогового кредита в раз резе контрагентов»к налогов ой декларации информации о в заимоотношениях с поставщик ами ООО «Лакис»и ЧП «Схидпро м-ТЭТИ»соответственно;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2008 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 61561 грн. и в строке 17 сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 61408 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 3866,08 грн. и необоснован но отраженной в строке 39 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ »;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за январь 2009 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 43200 грн. и в строке 17 сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 43169 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 6931 грн. и необоснованн о отраженной в строке 24 в коло нке 2 «Поставщик»раздела 2 «На логовый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обя зательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ» ;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июль 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформиро ван налоговый кредит по НДС в сумме 84332 грн. и в строке 17 сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 79932 грн. с необоснова нно включенной в состав нало гового кредита суммой НДС в р азмере 823,2 грн. и необоснованно отраженной в строке 33 в колон ке 2 «Поставщик»раздела 2 «Нал оговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обяз ательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ООО «Востокметали нвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за август 2009 год а в строках 10.1 и 17 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 86832 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 325,69 грн. и необоснован но отраженной в строке 24 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Востокметал инвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за сентябрь 2009 г ода в строке 10.1 колонки Б сфор мирован налоговый кредит по НДС в сумме 118184 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 1608,47 грн. и необоснован но отраженной в строке 32 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Востокметал инвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2009 го да в строке 10.1 колонки Б сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 87911 грн. с необоснова нно включенной в состав нало гового кредита суммой НДС в р азмере 7230,75 грн. и необоснованн о отраженной в строке 24 в коло нке 2 «Поставщик»раздела 2 «На логовый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обя зательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ООО «Востокметали нвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2009 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 83478 грн. и в строке 17 сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 56993 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 22877,07 грн. и необоснован но отраженной в строке 27 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Востокметал инвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за декабрь 2009 го да в колонке Б в строке 10.1 сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 76638 грн. и в строке 17 сф ормирован налоговый кредит п о НДС в сумме 76577 грн. с необосно ванно включенной в состав на логового кредита суммой НДС в размере 11831,75 грн. и необоснова нно отраженной в строке 21 в ко лонке 2 «Поставщик»раздела 2 « Налоговый кредит»Приложени я №5 «Расшифровки налоговых о бязательств и налогового кр едита в разрезе контрагентов »к налоговой декларации инфо рмации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокмета линвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за январь 2010 год а в строке 10.1 колонки Б сформир ован налоговый кредит по НДС в сумме 38475 грн. с необоснованн о включенными в состав налог ового кредита суммами НДС в р азмере 2062,9 грн. и 8256,71 грн., а также необоснованно отраженной в строках 12 и 13 в колонке 2 «Поста вщик»раздела 2 «Налоговый кр едит»Приложения №5 «Расшифро вки налоговых обязательств и налогового кредита в разре зе контрагентов»к налоговой декларации информации о вза имоотношениях с поставщикам и ООО «Лакис»и ООО «Востокме талинвест»соответственно;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за апрель 2010 год а в строке 10.1 колонки Б сформир ован налоговый кредит по НДС в сумме 57924 грн. с необоснованн о включенной в состав налого вого кредита суммой НДС в раз мере 8012 грн. и необоснованно от раженной в строке 21 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налог овый кредит»Приложения №5 «Р асшифровки налоговых обязат ельств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к на логовой декларации информац ии о взаимоотношениях с пост авщиком ООО «Востокметалинв ест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2010 го да в строке 10.1 колонки Б сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 48675 грн. с необоснова нно включенной в состав нало гового кредита суммой НДС в р азмере 1843,13 грн. и необоснованн о отраженной в строке 14 в коло нке 2 «Поставщик»раздела 2 «На логовый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обя зательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информ ации о взаимоотношениях с по ставщиком ООО «Востокметали нвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2010 год а в колонке Б в строке 10.1 сформи рован налоговый кредит по НД С в сумме 93561 грн. и в строке 17 сфо рмирован налоговый кредит по НДС в сумме 95144 грн. с необоснов анно включенной в состав нал огового кредита суммой НДС в размере 4637,49 грн. и необоснован но отраженной в строке 21 в кол онке 2 «Поставщик»раздела 2 «Н алоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации инфор мации о взаимоотношениях с п оставщиком ООО «Востокметал инвест»;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за декабрь 2010 го да в колонке Б в строке 10.1 сформ ирован налоговый кредит по Н ДС в сумме 82258 грн. и в строке 17 сф ормирован налоговый кредит п о НДС в сумме 81754 грн. с необосно ванно включенной в состав на логового кредита суммой НДС в размере 26833,97 грн. и необоснова нно отраженной в строке 19 в ко лонке 2 «Поставщик»раздела 2 « Налоговый кредит»Приложени я №5 «Расшифровки налоговых о бязательств и налогового кр едита в разрезе контрагентов »к налоговой декларации инфо рмации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокмета линвест»и, в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Украины «О налогообл ожении прибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.94 года, 09 февраля 2009 го да, 09 февраля 2010 года и 09 феврал я 2011 года внес в строки 01 и 03 коло нок 3 в годовых налоговых декл арациях по налогу на прибыль за 2008, 2009 и 2010 года заведомо ложны е сведения в виде необоснова нно включенных в состав вало вых доходов предприятия сумм доходов от стоимости реализ ованных товарно- материаль ных ценностей, а так же в строк и 04 и 06 колонок 3 в годовых налог овых декларациях по налогу н а прибыль за 2008, 2009 и 2010 года завед омо ложные сведения в виде не обоснованно включенных в сос тав валовых затрат предприят ия сумм расходов по стоимост и приобретенных товарно - ма териальных ценностей, сформи рованным по поддельным докум ентам, оформленным от имени О ОО «Лакис», ООО «Востокметал инвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

· в налоговой декларации по налогу на приб ыль за 2008 год в колонке 3 в строк ах 01 и 03 сформированы валовые д оходы в сумме 5513436 грн. (с учетом уточняющего расчета) , а так же в колонке 3 в строке 04 сформиро ваны валовые затраты в сумме 5263055 грн. (с учетом уточняющего р асчета) и в строке 06 - валовые з атраты в сумме 5259002 грн. (с учетом уточняющего расчета) с необо снованно включенными в указа нный отчетный период в соста в валовых доходов суммой 32765 г рн. и валовых затрат суммой 165914 грн.;

· в налоговой декларации по налогу на приб ыль за 2009 год в колонке 3 в строк е 01 сформированы валовые дохо ды в сумме 4380450 грн. (с учетом уто чняющего расчета) и в строке 03 - валовые доходы в сумме 4357929 грн . (с учетом уточняющего расчет а), а так же в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затра ты в сумме 4228663 грн. (с учетом уто чняющего расчета) и в строке 06 - валовые затраты в сумме 4084539 гр н. (с учетом уточняющего расче та) с необоснованно включенн ыми в указанный отчетный пер иод в состав валовых доходов суммой 88792 грн. и валовых затра т суммой 258139 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на прибыль з а 2010 год в колонке 3 в строке 04 сф ормированы валовые затраты в сумме 3366936 грн. и в строке 06 - вало вые затраты в сумме 3421605 грн. с не обоснованно включенной в ука занный отчетный период в сос тав валовых затрат суммой 258231 г рн.,

после чего, выше перечисл енные налоговые декларации и приложения к ним с внесенным и заведомо ложными сведениям и ОСОБА_2 заверил электрон ной цифровой подписью директ ора ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», со ставив таким образом заведом о ложные документы, которые в последствии подал в электрон ном виде через средства теле коммуникационной связи в кон тролирующий налоговый орган - ГНИ в гор. Краматорске для д екларирования результатов ф инансово - хозяйственной де ятельности ДП ООО фирмы «БОН -ТОН», тем самым выдал заведо мо ложные документы.

В результате внесения ис полняющим обязанности дирек тора ОСОБА_2 в документы н алоговой отчетности ДП ООО ф ирмы «БОН-ТОН»заведомо ложны х сведений, составления и выд ачи заведомо ложных документ ов налоговой отчетности от и мени ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», в отчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 г ода умышленно не было начисл ено и не уплачено налог на доб авленную стоимость в размер е 112135 грн. и налог на прибыль в р азмере 134549 грн., а всего налогов в сумме 246684 грн., что в 250 и более р аз превышает не облагаемый н алогом минимум доходов гражд ан и является тяжким последс твием.

Всего, в результате слу жебных подлогов, совершенных ОСОБА_2 в процессе осущес твления ним финансово-хозяйс твенной деятельности ЧП «Аль теза», ООО «Конекса»и ДП ООО ф ирмы «БОН-ТОН», выразившихся во внесении в документы нало говой отчетности выше указан ных субъектов предпринимате льской деятельности заведом о ложных сведений, в составле нии и выдачи от имени выше ука занных предприятий заведомо ложных документов налоговой отчетности, в отчетные налог овые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года умышленно не б ыло начислено и, соответстве нно, не уплачено в бюджет Укра ины налог на добавленную сто имость в размере 369391 грн. (с учет ом задекларированных значен ий) и налог на прибыль в размер е 472896 грн. (с учетом задеклариро ванных значений), а всего нало гов в общей сумме 842287 грн., что в 250 и более раз превышает устан овленный законодательством

необлагаемый налогом мини мум доходов граждан и являет ся тяжкими последствиями.

Таким образом, ОСО БА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 366 ч.2 УК Ук раины (служебный подлог), т.е. в несение служебным лицом в оф ициальные документы заведом о ложных сведений, а так же сос тавление и выдача заведомо л ожных документов, что повлек ло тяжкие последствия.

В судебном заседан ии ОСОБА_2 заявил ходатай ство о применении к нему Зако на Украины «Об амнистии»от 8 июля 2011 года.

Как усматривается и з материалов дела, преступл ение по ст. 212 ч.1 и 366 ч.2 УК Украин ы, по которой ОСОБА_2 пред ъявлено обвинение не являет ся тяжким.

У ОСОБА_2 на моме нт вступления в силу Закона « Об амнистии»№ 3680-У1 от 8 июля 2011 го да, имеются двое несовершенн олетних детей: сын ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 и сын ОСОБ А_4, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Учитывая изложенное, ОСОБА_2 подпадает под ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амни стии»№ 3680-У1 от 8 июля 2011 года.

Выслушав ходатайство ОСОБА_2 мнение прокурора , защитника, суд считает, что к ОСОБА_2 необходимо при менить Закон Украины «Об амн истии»№ 3680-У1 от 8 июля 2011 года, ос вободить ОСОБА_2 от уголо вной ответственности, уголов ное дело в отношении него пре кратить.

Вещественные доказат ельства: материалы до следст венной проверки, флеш-накопи тель, изъятый в ходе проведен ия до следственной проверки, системные блоки, печати и шта мпы ФЛП ОСОБА_6, ООО «Броке р»и ООО ДК «Макро-опт», докуме нты, изъятые в ходе проведени я обыска офиса ДП ООО фирмы «Б ОН-ТОН», документы изъятые в х оде проведения выемки в Фили але «Донецкой дирекции»АО «И ндустриально-экспортный бан к»гор. Донецка (МФО 335850) и ГНИ в г ор.Краматорске, Славянской О ГНИ, ГНИ Киреевского района г ор.Донецка, в ГНИ в Артемовско м районе и Ленинской МГНИ гор . Луганска а также диск с матер иалами компьютерно-техничес кой экспертизы / л.д. 184 т.6; л.д.23, 168 т.8/- хранить в материалах дела .. .

Руководствуясь ст.6 п.4 УПК Украины, п. «в»ст.1 За кона Украины Закона «Об амни стии»№ 3680-У1 от 8 июля 2011 года, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответс твенности по ч.1 ст. 212, ст.366 ч.2 УК У краины.

Прекратить уголов ное дело по обвинению О СОБА_2 по ч.1 ст. 212, ст.366 ч.2 УК Ук раины.

Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыез де до вступления постановле ния в силу - оставить прежней .

Вещественные дока зательства : материалы до сле дственной проверки, флеш-нак опитель, изъятый в ходе прове дения до следственной провер ки, системные блоки, печати и ш тампы ФЛП ОСОБА_6, ООО «Бро кер»и ООО ДК «Макро-опт»,- возв ратить законным владельцам, документы, изъятые в ходе про ведения обыска офиса ДП ООО ф ирмы «БОН-ТОН», документы изъ ятые в ходе проведения выемк и в Филиале «Донецкой дирекц ии»АО «Индустриально-экспор тный банк»гор. Донецка (МФО 335850 ) и ГНИ в гор.Краматорске, Слав янской ОГНИ, ГНИ Киреевского района гор.Донецка, в ГНИ в Ар темовском районе и Ленинской МГНИ гор. Луганска а также дис к с материалами компьютерно- технической экспертизы / л.д . 184 т.6; л.д.23, 168 т.8/- хранить в материа лах дела.

Постановление может быт ь обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через К раматорский городской суд в течение 7 дней со дня его прово зглашения.

Судья

Постановление со ставлено в совещательной ком нате в одном экземпляре.

Судья.


Суд	Краматорський міський суд Донецької області
Дата ухвалення рішення	10.08.2011
Оприлюднено	25.08.2011
Номер документу	17735254
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-512/11

Постанова від 10.12.2024

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Дніпропетровська

Підберезний Г. А.

Ухвала від 16.02.2024

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Коваленко В. М.

Ухвала від 16.02.2024

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Коваленко В. М.

Постанова від 21.06.2011

Кримінальне

Жовтневий районний суд м. Запоріжжя

Стратій Є. В.

Ухвала від 16.02.2023

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Коваленко В. М.

Ухвала від 17.02.2015

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Осіік Д. В.

Постанова від 08.02.2022

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Циб І. В.

Ухвала від 08.05.2019

Кримінальне

Одеський апеляційний суд

Копіца О. В.

Ухвала від 08.05.2019

Кримінальне

Одеський апеляційний суд

Копіца О. В.

Постанова від 15.10.2020

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Русєва А. С.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Постановавід 10.08.2011 по справі 1-512/11КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-512/11

Постанова
від 10.08.2011 по справі 1-512/11
КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ