Постанова

від 18.08.2011 по справі 4-1250/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

Дело № 4-1250/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

18.08.2011 Ленинский районн ый суд города Севастополя в с оставе:

председательствующего - судьи Казакова В.В.

при секретаре - Прос куряковой В.С.

с участием:

прокурора - Метлино ва С.П.

заявителя - ОСОБА _1

адвоката - ОСОБА _2

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г ороде Севастополе жалобу дир ектора ООО «Элите» ОСОБА_1 на постановление о возбужде нии уголовного дела,

У С Т А Н О В И Л:

Начальник отдела прокурат уры г.Севастополя ОСОБА_3 27.04.2011 года вынес постановление о возбуждении уголовного де ла по факту уклонения должно стными лицами ООО «Элите» от уплаты налогов, сборов, други х обязательных платежей в ос обо крупных размерах, по приз накам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Ук раины.

Согласно обжалуемого пост ановления прокурор установи л следующее:

«Общество с ограниченной о тветственностью «Элите» (дал ее - ООО «Элите») зарегистриро вано Ленинской районной госу дарственной администрацией г. Севастополя 20.11.92 за № 10771060002002438, вк лючено в Единый государствен ный реестр предприятий и орг анизаций Украины (далее - ЕГРП ОУ) за № 19448708, с 03.12.92 взято на налого вый учёт в Государственной н алоговой инспекции (далее - ГН И) в Ленинском районе г. Севаст ополя за № 1082. Предприятие такж е зарегистрировано в ГНИ в Ле нинском районе г. Севастопол я как плательщик налога на до бавленную стоимость (свидете льство о регистрации № 39471692 от 04 .09.97), ему присвоен индивидуальн ый налоговый номер плательщи ка НДС - 194487027023.

Учредителями ООО «Элите» я вляются физические лица. Юри дический адрес предприятия: АДРЕСА_1, фактически оно на ходится по адресу: АДРЕСА_2 .

Как установлено доследств енной проверкой, в период вре мени с 01.07.08 по 31.12.08 должностные ли ца ООО «Элите», в нарушение тр ебований вышеуказанных норм ативных актов, действуя умыш ленно, из корыстных побужден ий, путем отражения в бухгалт ерском и налоговом учете пре дприятия заведомо подложных первичных документов с рекв изитами ООО «ТК Олимп Инвест 92» (код ЕГРПОУ 3594136, г. Симферопол ь), содержащих заведомо ложны е данные о результатах финан сово-хозяйственных операций , которые в действительности не осуществлялись, незаконн о завысили налоговый кредит предприятия, что позволило и м уклониться от уплаты в бюдж ет государства НДС в сумме 1 541 0 59,71 грн. при следующих обстояте льствах.

Одним из видов деятельност и ООО «Элите» является оптов ая торговля топливом. Осущес твляя эту деятельность, пред приятие в исследуемый период осуществляло поставки мазут а в адрес покупателей: Госуда рственного предприятия «Сев астопольский морской рыбный порт» и Дочернего предприят ия «Севастопольский Упрдор» ОАО ГАК «Автомобильные доро ги Украины».

При этом, с целью минимизаци и уплаты НДС путем незаконно го получения налогового кред ита должностные лица ООО «Эл ите» использовали заведомо п одложные документы о происхо ждении продукции (мазута), а им енно: налоговые накладные, то варно-транспортные накладны е, расходные накладные, выпис анные от имени вышеупомянуто го ООО «ТК Олимп Инвест 92», с ко торым ООО «Элите» реально ни каких финансово-хозяйственн ых отношений не имело.

Для документального подтв ерждения расходов по приобре тению мазута должностные лиц а ООО «Элите» обратились к гр ажданину ОСОБА_4, который через неустановленных лиц пр едоставил им фиктивные докум енты первичного бухгалтерск ого и налогового учёта, выпис анные от имени ООО «ТК Олимп И нвест 92» на якобы поставленны й в адрес ООО «Элите» мазут.

В соответствии с этими доку ментами мазут, якобы приобре тенный ООО «Элите» у ООО «ТК О лимп Инвест 92», поставлялся с нефтебаз ООО «Югторсан» (г. Се вастополь, Камышовая бухта) и ООО «Денви и К» (г. Севастопол ь, пос. Сахарная головка, ул. Че рнореченская). Транспортиров ка мазута осуществлялась тра нспортом и водителями ЧП ОС ОБА_5 и АТП-14369.

В дальнейшем должностные л ица ООО «Элите», достоверно з ная, что ООО «Элите» не соверш ало никаких финансово-хозяйс твенных операций с ООО «ТК Ол имп Инвест 92», фиктивные докум енты, выписанные от имени ука занного предприятия, использ овали в своих преступных цел ях, направленных на умышленн ое уклонение от уплаты налог ов в бюджет.

Вместе с тем, в ходе проведе нных опросов должностных лиц , диспетчеров, материально-от ветственных лиц, водителей н ефтебаз и предприятий-перево зчиков ТМЦ установлено, что н икаких договоров хранения (п оставки) мазута с ООО «ТК Олим п Инвест 92» не заключалось, ре ального отпуска, погрузочно- разгрузочных работ и транспо ртировки от имени или по пору чению последнего не осуществ лялось.

Согласно сведениям, содерж ащимся в информационной базе ГНА Украины, ООО «ТК Олимп Инв ест 92» зарегистрировано адми нистрацией Симферопольск ого района АР Крым 11.06.07 за № 107410 20000025646, взято на учет ГНИ Симферо польского района 23.05.08 № 35551. Юриди ческий адрес предприятия: г. С имферополь, ул. Ялтинская, 97/7, о сновной вид деятельности - пр едоставление услуг парикмах ерскими и салонами красоты.

Вместе с тем, следственным о тделом налоговой милиции ГНА в АР Крым расследуется уголо вное дело № 11008020003, в рамках котор ого 26.06.10 возбуждено уголовное дело по ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 УК Украины (в ред. 2001 года) в отноше нии группы лиц, в т.ч. и ОСОБА _4, который с целью оказания п особничества другим субъект ам хозяйствования в умышленн ом уклонении от уплаты налог ов в особо крупных размерах, д ля прикрытия этой незаконной деятельности, без каких-либо намерений осуществлять деят ельность, связанную с произв одством и продажей товарно-м атериальных ценностей, выпол нением работ или пре доставлением других пр едусмотренных законодатель ством услуг, создал и зарегис трировал на подставных лиц, а также приобрел ряд СПД, в числ е которых и ООО «ТК Олимп Инве ст 92» (переименованное в дальн ейшем в ООО «ТК Эксим Групп », ООО «ТД «Ирида Стиль»).

Используя реквизиты и банк овские счета данных фиктивны х предприятий указанная груп па лиц документально оформля ла несуществующие бестоварн ые операции, после чего выпол ненные ими подложные докумен ты предавались заказчикам ус луг для их отражения в бухгал терском и налоговом учете с ц елью незаконного формирован ия кредита и валовых расходо в предприятия, занижения нал оговых обязательств по НДС и прибыли предприятия перед б юджетом.

В числе других одним из пред приятий, использующих в свое й деятельности предоставляе мые ООО «ТК Олимп Инвест 92» ус луги по минимизации налоговы х обязательств при проведени и бестоварных операций было ООО «Элите».

В 2009 г. бригадой ревизоров ГН И в Ленинском районе г. Севаст ополя проведена плановая вые здная проверка ООО «Элите», п о результатам которой состав лен акт № 62/23-1/19448708/2665/10 от 01.06.09 «О резул ьтатах плановой выездной про верки общества с ограниченно й ответственностью «Элите», код ЕГРПОУ 19448708, по вопросам соб людения требований налогово го законодательства за перио д с 01.07.07 по 31.12.08, валютного и иного законодательства за период с 01.07.07 по 31.12.08».

Материалы проверки свидет ельствуют о том, что должност ные лица ООО «Элите» в провер яемом периоде включали в сос тав налогового кредита декла раций по НДС и валовых расход ов деклараций по налогу на пр ибыль предприятия объемы опе раций и суммы налога, докумен тально оформленные от имени ООО «ТК Олимп Инвест 92». Вмест е с тем, ООО «ТК Олимп Инвест 92» в 2008-2009 гг. предоставляло в нало говый орган по месту регистр ации налоговую отчетность, с огласно которой собственног о транспорта, механизмов, инв ентаря, техники, недвижимост и, складов других основных ср едств у предприятия не имеет ся, оформленные сотрудники о тсутствуют, заработная плата не начислялась. Указанное св идетельствует, что ООО «ТК Ол имп Инвест 92» никакие поставк и мазута выполнять не могло, а документы, выписанные от его имени и якобы подтверждающи е поставку мазута, фиктивные .

Таким образом, ООО «Олимп Ин вест 92» не могло принимать уча стия в операциях по поставке мазута для ООО «Элите», поско льку не имело на это намерени я, а было создано лишь для пров едения незаконной деятельно сти по конвертации денежных средств путем документально го оформления бестоварных оп ераций.

Согласно заключению № 39/35-025/19448 708 от 18.08.10 главного государствен ного налогового ревизора-инс пектора отдела борьбы с отмы ванием доходов, полученных п реступным путем ГНА в г. Севас тополе ОСОБА_7 по вопросу соблюдения требований налог ового законодательства при ф инансово-хозяйственных взаи моотношениях ООО «Элите» с О ОО «ТК Олимп Инвест 92» (переим енованном в ООО «ТД «Ирида Ст иль») и другими субъектами хо зяйствования за период с 01.01.07 п о 30.06.10, ООО «Элите» отразило в на логовом учете указанные опер ации в нарушение пп. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 о т 03.04.97 (с изменениями и дополнен иями) на сумму 1 541 059,17 грн., в резул ьтате чего, занижение и неупл ата в бюджет налога на добавл енную стоимость составила 1 541 059,71 грн., в том числе по периодам : за июль 2008 года - 25 704,13 грн.; за авгу ст 2008 года - 34 618,59 грн.; за сентябрь 2008 года - 52 217,67 грн.; за октябрь 2008 го да - 373 612, 33 грн.; за ноябрь 2008 года - 394 977,08 грн.; за декабрь 2008 года - 659 929,91 гр н., а именно ООО «Элите» в нару шение пп. 7.4. 1, 7.4. 5 п. 7.4 ст. 7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» № 168/97 от 03.04.97 (с изме нениями и дополнениями) в про веряемом периоде включило в состав налогового кредита су ммы, которые не являются сумм ами налогов, начисленных (упл аченных) в связи с приобретен ием товаров, а оформленные от имени ООО «ТК Олимп Инвест 92» налоговые накладные по ничт ожной сделке не являются осн ованием для отнесения таких сумм к составу налогового кр едита.

Таким образом, должностные лица ООО «Элите», действуя ум ышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем внесен ия ложных сведений в налогов ую отчётность и занижения ба зы налогообложения, в наруше ние пп. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украи ны «О налоге на добавленную с тоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 завыси л сумму налогового кредита з а период с 01.07.08 по 31.12.08 на 1 541 059,71 грн. и , соответственно, занизил сум му налоговых обязательств по НДС, подлежащих уплате в бюдж ет, на 1 541 059,71 грн., что привело к фа ктическому непоступлению в б юджет государства средств в особо крупном размере, котор ый в 5 000 и более раз превышает р азмер необлагаемого налогом минимума доходов граждан, ус тановленного согласно ст. 22 За кона Украины «О налоге с дохо дов физических лиц» № 889-1У от 22.05 .04 на уровне налоговой социаль ной льготы, которая в соответ ствии с пп. 6.1.1 п. 6.1 ст. 6 этого Зако на равняется 50 процентам одно й минимальной заработной пла ты (в расчете на месяц), устано вленной на 1 января отчетного налогового года, размер кото рой с 01 января 2008 г. на основании статьи 59 Закона Украины «О го сударственном бюджете Украи ны на 2008 год» № 107-У1 от 28.12.08 был уста новлен в сумме 515 грн. в месяц, т о есть налоговая социальная льгота на 2008 год была установл ена в размере 257,5 грн. (50 % от миним альной заработной платы 515 грн .).

Поводом к возбуждению наст оящего уголовного дела послу жило непосредственное выявл ение прокурором в действиях должностных лиц ООО «Элите» признаков преступления, пред усмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украи ны.

Основаниями для возбужден ия данного уголовного дела п ослужили:

1)акт № 62/23-1/19448708/2665/10 от 01.06.09 «О резуль татах плановой выездной пров ерки ООО «Элите», код ЕГРПОУ 19 448708, по вопросам соблюдения тре бований налогового законода тельства за период с 01.07.07 по 31.12.08, валютного и иного законодате льства за период с 01.07.07 по 31.12.08», с оставленный ревизорами ГНИ в Ленинском районе города Сев астополя;

2)заключение № 39/35-025/19448708 от 18.08.10 по документам, предоставленным УНМ ГНА в городе Севастополе , по вопросу соблюдения требо ваний налогового законодате льства при финансово-хозяйст венных взаимоотношениях ООО «Элите» (ЕГРПОУ 19448708) с ООО «ТК О лимп Инвест 92» (ЕГРПОУ 35941361, г. Сим ферополь, переименовано в ОО О «ТД «Ирида Стиль»); ООО «ТК « Сигма Труп» (ЕГРПОУ 36583159, г.Симфе рополь); ООО «Торговый дом «Ар хип» (ЕГРПОУ 36869543, г.Симферополь ); ООО «Глобал Кард Групп » (ЕГРПОУ 36275430, г.Симферополь); О ОО «М-Инвест-Строй» (ЕГРПОУ 350535 43, г.Симферополь); ООО «Строите льная фирма «Элифант» (ЕГРПО У 34092508, г.Феодосия); ООО «Укримпе кс» (ЕГРПОУ 36478194, г. Симферополь, переименовано в ООО «Росмеб ли») за период с 01.01.07 по 30.06.10, соста вленный главным государстве нным налоговым ревизором-инс пектором отдела борьбы с отм ыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в г. Сева стополе, ОСОБА_7;

3)судебное исследование экс перта-бухгалтера № 85 от 07.09.10, сос тавленное судебным эксперто м Институт учета и аудита О СОБА_9;

4)декларации по налогу на пр ибыль ООО «Элите» за период в ремени июль-декабрь 2008 года (ос новные и уточняющие) с прилож ениями к ним;

5)налоговые декларации по на логу на добавленную стоимост ь ООО «Элите» за период време ни июль-декабрь 2008 года (основн ые и уточняющие) с приложения ми к ним;

6)приложения № 5 «Расшифровк и налоговых обязательств и н алогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым де кларациям по налогу на добав ленную стоимость ООО «Элите» за период времени июль-декаб рь 2008 года (основные и уточняющ ие);

7)копия договора купли-прода жи № 845 от 01.07.08, заключенного в гор оде Симферополе между ООО «Т К Олимп Инвест 92» в лице дирек тора ОСОБА_10 («Продавец») и ООО «Элите» в лице директора ОСОБА_1 («Покупатель») о по купке-продаже товара - мазута , в количестве 893 тонны, на сумму 1 500 000,00 гривен;

8)налоговые накладные, выпис анные от имени директора ООО «ТК Олимп Инвест 92» ОСОБА_10 в адрес ООО «Элите» за период времени с июля 2008 года по декаб рь 2008 года;

9)расходные накладные, выпис анные от имени директора ООО «ТК Олимп Инвест 92» ОСОБА_10 в адрес ООО «Элите» за период времени с июля 2008 года по декаб рь 2008 года;

10)копии платёжных поручений ООО «Элите», свидетельствую щих о перечислении денежных средств на текущие банковски е счета ООО «ТК Олимп Инвест 92 »;

11)копии банковских выписок, свидетельствующих о перечис лении денежных средств ООО « Элите» на текущие банковские счета ООО «ТК Олимп Инвест 92» ;

12)сведения из информационны х ресурсов ГНА Украины об ООО «ТК Олимп Инвест 92»;

13)копии регистрационных док ументов ООО «ТК Олимп Инвест 92»;

14)копия постановления о воз буждении уголовного дела и п ринятии его к своему произво дству, вынесенного 26.06.10 замест ителем начальника ОРУД следс твенного отдела налоговой ми лиции ГНА в АР Крым ОСОБА_11 , в отношении ОСОБА_4, ОСО БА_12, ОСОБА_13 по факту фик тивного предпринимательств а, совершенного повторно, то е сть создание, приобретение р яда субъектов предпринимате льской деятельности (юридиче ских лиц), в том числе - ООО «ТК О лимп Инвест 92», по признакам п реступления, предусмотренно го ст. 205 ч. 2 УК Украины;

15)протоколы допросов ОСОБ А_1 от 11.08.10, ОСОБА_14 от 11.08.10, О СОБА_15 от 16.08.10, ОСОБА_16 от 16.08.1 0, ОСОБА_17 от 17.08.10, ОСОБА_18 о т 26.08.10, ОСОБА_19 от 21.04.11, ОСОБА_ 20 от 02.09.10., ОСОБА_21 от 30.08.10., ОС ОБА_22 от 19.08.10, ОСОБА_23 от 03.09.10, ОСОБА_24 от 03.09.10, ОСОБА_25 от 25.08.10.».

Директор ООО «Элите» ОСО БА_1 обратились в суд с жалоб ой на указанное постановлени е о возбуждении уголовного д ела. Жалоба мотивирована тем , что постановление о возбужд ении уголовного дела вынесен о без достаточных оснований. Так, акт «О результатах плано вой проверки ООО «Элите» по в опросам соблюдения требован ий налогового законодательс тва, валютного и иного законо дательства за период с 01.07.2007 г. П о 31.12.2008 г.» от 01.06.2009 г. Содержит свед ения о законности действий д олжностных лиц ООО «Элите» в части формирования налогово го кредита по НДС по операция м с ООО «ТК «Олимп Инвест 92» за период с 01.07.2008 г. по 31.12.2008 г. Актом ус тановлено лишь нарушение ООО «Элите» ЗУ «О НДС» вследстви е чего занижены налоговые об язательства по НДС за период сентябрь 2008 г. на сумму 7074,00 грн и за декабрь 2008 г. на сумму 7478 грн. Д анные нарушения налогового з аконодательства не связаны с осуществлением ничтожных оп ераций. Должностными лицами ГНА в г.Севастополе или ГНИ в Л енинском районе г.Севастопол я проверок ООО «Элите» по воп росам соблюдения требований налогового законодательств а при взаимоотношениях с ООО «ТК «Олимп Инвест 92» за перио д с 01.07.2008 г. по 31.12.2008 г. не проводилос ь, акты проверок не составлял ись, а заключённые договоры н ичтожными не признавались. А кт проверки также содержит и нформацию о взаимоотношения х ООО «Элите» с иными субъект ами хозяйственной деятельно сти по поставке мазута, получ енного от ООО «ТК Олимп Инвес т 92», и о формировании налогов ых обязательств по указанным операциям. Устанавливая фик тивность и бестоварность опе раций по поставке мазута от О ОО «ТК «Олимп Инвест 92» в адре с ООО «Элите» начальник отде ла прокуратуры не принял во в нимание факт поставки этого же мазута в адрес иных юридич еских лиц и формирование в ре зультате таких операций обяз ательств по НДС. Если учесть, ч то по бестоварной операции с ООО «ТК «Олимп Инвест 92» ООО « Элите» мазут получать не мог ло, то соответственно, не могл о его и поставить своим контр агентам. В связи с этим, как не законным является формирова ние налогового кредита по НД С по бестоварной операции, та к незаконным является формир ование налоговых обязательс тв по подобным операциям, и, сл едовательно, отсутствует фак т уклонения от уплаты налого в. В связи с этим, не может явля ться основанием для возбужде ния уголовного дела и заключ ение от 18.08.2010 г. № 39,35-025,19448708 по докуме нтам, представленным УНМ ГНА в г.Севастополе по вопросам с облюдения требований налого вого законодательства при фи нансово-хозяйственных взаим оотношениях ООО «Элите» с ОО О «ТК ОСОБА_26», ООО «ТК «Сиг ма Груп», ООО «Торговый дом «А рхип», ООО «Глобал Кард ОСОБА_9», ООО «М-Инвест-Строй », ООО «Строительная фирма «Э лифант», ООО «Укринмпекс» за период 01.01.2007 г. по 30.06.2010 г. данное за ключение отражает только вза имоотношения ООО «Элите» с к онтрагентами в процессе пост авки топлива в адрес ООО «Эли те», то есть отражает операци и, в процессе которых формиру ется налоговый кредит на НДС . Вместе с тем, данное заключен ие не содержит анализ взаимо отношений ООО «Элите» с конт рагентами, при которых ООО «Э лите» в указанный период вре мени выступало в качестве по ставщика этого же товара и со ответственно формировало на логовые обязательства по НДС . В настоящее время, в том числ е и на момент вынесения обжал уемого постановления должно стными лицами ГНС Украины на логовые обязательства по НДС ООО «Элите» не доначислены, в адрес ООО «Элите» налоговые уведомления-решения об опла те доначисленных налоговых о бязательств по НДС не направ лялись, в карточке лицевого с чёта ООО «Элите», которая учи тывается в ГНИ в Ленинском ра йоне г.Севастополя, налоговы й долг по НДС не числится. Коп ия постановления о возбужден ии уголовного дела, вынесенн ого 26.06.2010 г. зам. Начальника ОРУД СО НМ ГНА в АРК в отношении О СОБА_4, ОСОБА_12, ОСОБА_13 по факту фиктивного предпри нимательства по ч.2 ст.205 УК Укра ины, не может являться основа нием для возбуждения уголовн ого дела, поскольку не содерж ит достаточных данных, указы вающих на наличие признаков преступления, так как отсутс твовал обвинительный пригов ор суда.

Изучив представленные мат ериалы уголовного дела, высл ушав пояснения ОСОБА_1, ад воката ОСОБА_2, мнение про курора, суд приходит к выводу , что жалоба не подлежит удовл етворению по следующим основ аниям.

В силу ст.98 УПК Украины, при н аличии поводов и оснований, у казанных в ст.94 УПК Украины, пр окурор, следователь, орган до знания или судья обязаны вын ести постановление о возбужд ении уголовного дела, указав поводы и основания к возбужд ению уголовного дела, статью уголовного закона, по призна кам которой возбуждено дело

Из обжалуемого постановле ния следует, что поводом к воз буждению уголовного дела пос лужило непосредственное обн аружение прокурором признак ов преступления, предусмотре нного ст.212 ч.3 УК Украины, то ест ь имелся предусмотренный п.5 ч .1 ст.94 УПК Украины повод для воз буждения уголовного дела.

Основанием для возбуждени я уголовного дела послужили, как об этом указано в постан овлении о возбуждении уголов ного дела, следующие докумен ты:

1)акт № 62/23-1/19448708/2665/10 от 01.06.09 «О резуль татах плановой выездной пров ерки ООО «Элите», код ЕГРПОУ 19 448708, по вопросам соблюдения тре бований налогового законода тельства за период с 01.07.07 по 31.12.08, валютного и иного законодате льства за период с 01.07.07 по 31.12.08», с оставленный ревизорами ГНИ в Ленинском районе города Сев астополя;

2)заключение № 39/35-025/19448708 от 18.08.10 по документам, предоставленным УНМ ГНА в городе Севастополе , по вопросу соблюдения требо ваний налогового законодате льства при финансово-хозяйст венных взаимоотношениях ООО «Элите» (ЕГРПОУ 19448708) с ООО «ТК О лимп Инвест 92» (ЕГРПОУ 35941361, г. Сим ферополь, переименовано в ОО О «ТД «Ирида Стиль»); ООО «ТК « Сигма Труп» (ЕГРПОУ 36583159, г.Симфе рополь); ООО «Торговый дом «Ар хип» (ЕГРПОУ 36869543, г.Симферополь ); ООО «Глобал Кард ОСОБА _9» (ЕГРПОУ 36275430, г.Симферополь) ; ООО «М-Инвест-Строй» (ЕГРПОУ 35053543, г.Симферополь); ООО «Строит ельная фирма «Элифант» (ЕГРП ОУ 34092508, г.Феодосия); ООО «Укримп екс» (ЕГРПОУ 36478194, г. Симферополь , переименовано в ООО «Росмеб ли») за период с 01.01.07 по 30.06.10, соста вленный главным государстве нным налоговым ревизором-инс пектором отдела борьбы с отм ыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в г. Сева стополе, ОСОБА_7;

3)судебное исследование экс перта-бухгалтера № 85 от 07.09.10, сос тавленное судебным эксперто м Институт учета и аудита О СОБА_9;

4)декларации по налогу на пр ибыль ООО «Элите» за период в ремени июль-декабрь 2008 года (ос новные и уточняющие) с прилож ениями к ним;

5)налоговые декларации по на логу на добавленную стоимост ь ООО «Элите» за период време ни июль-декабрь 2008 года (основн ые и уточняющие) с приложения ми к ним;

6)приложения № 5 «Расшифровк и налоговых обязательств и н алогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым де кларациям по налогу на добав ленную стоимость ООО «Элите» за период времени июль-декаб рь 2008 года (основные и уточняющ ие);

7)копия договора купли-прода жи № 845 от 01.07.08, заключенного в гор оде Симферополе между ООО «Т К Олимп Инвест 92» в лице дирек тора ОСОБА_10 («Продавец») и ООО «Элите» в лице директора ОСОБА_1 («Покупатель») о по купке-продаже товара - мазута , в количестве 893 тонны, на сумму 1 500 000,00 гривен;

8)налоговые накладные, выпис анные от имени директора ООО «ТК Олимп Инвест 92» ОСОБА_10 в адрес ООО «Элите» за период времени с июля 2008 года по декаб рь 2008 года;

9)расходные накладные, выпис анные от имени директора ООО «ТК Олимп Инвест 92» ОСОБА_10 в адрес ООО «Элите» за период времени с июля 2008 года по декаб рь 2008 года;

10)копии платёжных поручений ООО «Элите», свидетельствую щих о перечислении денежных средств на текущие банковски е счета ООО «ТК Олимп Инвест 92 »;

11)копии банковских выписок, свидетельствующих о перечис лении денежных средств ООО « Элите» на текущие банковские счета ООО «ТК Олимп Инвест 92» ;

12)сведения из информационны х ресурсов ГНА Украины об ООО «ТК Олимп Инвест 92»;

13)копии регистрационных док ументов ООО «ТК Олимп Инвест 92»;

14)копия постановления о воз буждении уголовного дела и п ринятии его к своему произво дству, вынесенного 26.06.10 замест ителем начальника ОРУД следс твенного отдела налоговой ми лиции ГНА в АР Крым ОСОБА_11 , в отношении ОСОБА_4, ОСО БА_12, ОСОБА_13 по факту фик тивного предпринимательств а, совершенного повторно, то е сть создание, приобретение р яда субъектов предпринимате льской деятельности (юридиче ских лиц), в том числе - ООО «ТК О лимп Инвест 92», по признакам п реступления, предусмотренно го ст. 205 ч. 2 УК Украины;

15)протоколы допросов ОСОБ А_1 от 11.08.10, ОСОБА_14 от 11.08.10, О СОБА_15 от 16.08.10, ОСОБА_16 от 16.08.1 0, ОСОБА_17 от 17.08.10, ОСОБА_18 о т 26.08.10, ОСОБА_19 от 21.04.11, ОСОБА_ 20 от 02.09.10., ОСОБА_21 от 30.08.10., ОС ОБА_22 от 19.08.10, ОСОБА_23 от 03.09.10, ОСОБА_24 от 03.09.10, ОСОБА_25 от 25.08.10.

В перечисленных материала х проверки содержатся данные , свидетельствующие о реальн ости события преступления.

Вопросы о наличии либо отсу тствии умысла на совершение преступления, правильности к валификации преступления, и другие вопросы, подлежат раз решению судом при рассмотрен ии дела по существу в порядке ст.324 УПК Украины (имело ли мест о деяние, в совершении которо го обвиняется лицо, содержит ли это деяние состав преступ ления, и какой именно статьей уголовного закона он предус мотрен, виновно ли лицо в сове ршении этого преступления), и не могут разрешаться судом п ри рассмотрении жалобы на по становление о возбуждении уг оловного дела, о чем прямо ука зано в ст.236-8 УПК Украины.

Таким образом, суд приходит к выводу, что у прокурора имел ись достаточные повод и осно вания для возбуждения уголо вного дела, решение было прин ято компетентным лицом и в ус тановленном законом порядке , в связи с чем, оснований для у довлетворения жалобы не имее тся.

Руководствуясь ст. 236-8 УПК Ук раины, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Отказать в удовлетворении жалобы директора ООО «Элите » ОСОБА_1 на постановление начальника отдела прокурату ры г.Севастополя ОСОБА_3 о т 27.04.2011 г. о возбуждении уголовн ого дела по факту уклонения д олжностными лицами ООО «Элит е» от уплаты налогов, сборов, д ругих обязательных платежей в особо крупных размерах, по п ризнакам состава преступлен ия, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

Возобновить досудебное ра сследование по уголовному де лу № 110021.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесен ия может быть подана апелляц ия в Апелляционный суд г.Сева стополя через Ленинский райо нный суд города Севастополя.

Председательствующий: - под пись