Постанова

від 14.07.2011 по справі 4-1420/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1420/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Мурашко М.І.

розглянувши подання сл ідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черніг івській області Федоренка М.В. про розкриття інформ ації, що містить банківську т аємницю та проведення виїмки документів, -

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ПМ ДПА в Че рнігівській області знаходи ться кримінальна справа № 901/747, порушена відносно голови пр авління ВАТ «Чернігівбуд» ОСОБА_3 за фактом умисного у хилення від сплати податків у великих розмірах за ознака ми вчинення злочину, передба ченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, встановлено, що голова правління ВАТ «Чернігівбуд» (код ЄДРПОУ 14236516, юридична та фа ктична адреса: м. Чернігів, вул . Мстиславська, 9) ОСОБА_3 (ід ентифікаційний номер НОМЕ Р_1, призначений на посаду зг ідно наказу від 10.12.1993 р. № 371-К), на я кого покладено виконання орг анізаційно-розпорядчих і адм іністративно-господарських обов' язків, будучи зобов' язаним виконувати згідно ст. 67 Конституції України - обов ' язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, вс тановлених Законом, та відпо відальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово -господарської діяльності пі дприємства в документах бухг алтерського та податкового о бліку, правильність нарахува ння і своєчасність сплати по датків, шляхом заниження об' єкту оподаткування податку н а прибуток підприємства та п одатку на додану вартість (да лі ПДВ), умисно ухилився від сп лати вказаних податків на за гальну суму 1 857 134 грн.

ДПІ у м. Чернігові проведена планова виїзна перевірка ВА Т «Чернігівбуд» з питань дот римання вимог податкового, в алютного та іншого законодав ства за період 01.01.2009 р. по 31.12.2010 р., за результатами якої складено акт № 726/23/14236516 від 03.06.2011 р.

В ході перевірки встановле но укладання ВАТ «Чернігівбу д» з ТОВ «Мантекс» (код ЄДРПОУ 34770712) попереднього договору ві д 30 липня 2010 р., згідно якого ВАТ «Чернігівбуд» зобов' язуют ься в майбутньому, протягом 2 ( двох) календарних днів з моме нту здійснення ТОВ «Мантекс» попередньої оплати (авансу) ц іни купівлі-продажу об' єкту нерухомості в сумі 152 358 грн., ук ласти і належним чином оформ ити згідно чинного законодав ства України договір купівлі -продажу нерухомого майна.

Листом від 04.08.2010 р. вих. № 04-08/10-01 ТО В «Мантекс» повідомило, що пе рерахувало на рахунок ВАТ «Ч ернігівбуд» аванс в розмірі 152 358 грн., та запропонувало, в пор ядку виконання п. 2.1 Договору, у класти Основний договір, для чого з' явитися 05.08.2010 р. о 15:00 год. до приватного нотаріуса ОС ОБА_4 (АДРЕСА_2) з усіма нео бхідними документами. В дода тках до цього листа було нада но копію платіжного дорученн я № 7 від 03.08.2010 р. та проект догово ру купівлі-продажу (основний договір).

Відповідно до Ухвали Госпо дарського суду Чернігівсько ї області від 20.08.2010 р. у справі № 1 1/124 за позовом ТОВ «Мантекс» до ВАТ «Чернігівбуд» була укла дена та підписана мирова уго да купівлі-продажу нерухомог о майна, а саме будівлі по вул. Гетьмана Полуботка, 22, в м. Черн ігові за 4 952 358 (чотири мільйони дев' ятсот п' ятдесят дві ти сячі триста п' ятдесят вісім ) грн., в т. ч. ПДВ - 825 393 (вісімсот д вадцять п' ять тисяч триста дев' яносто три) грн.

В порушення вимог п. п. 8.1.4 п. 8.1 с т. 8 Закону України від 22.05.1997 р. № 283 /97-ВР «Про оподаткування прибу тку підприємств», зі змінами та доповненнями, ВАТ «Черніг івбуд» не включено до валови х доходів вартість об' єкта нерухомості без ПДВ у сумі 4 126 9 65 грн., щодо передачі прав влас ності згідно Ухвали Господар ського суду в Чернігівській області від 20.08.2010 р., в результат і чого занижено валовий дохі д за 3 квартали 2010 року в сумі 4 126 9 65 грн., чим ухилилось від сплат и податку на прибуток в сумі 1 031 741,25 грн.

Також, в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1. с т. 3, п. 4.1. ст. 4, п. 7.1. п. п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. , зі змінами та доповненнями, В АТ «Чернігівбуд» не нарахува ло податкові зобов' язання з ПДВ при поставці ТОВ «Мантек с» 41/48 ідеальної частини будів лі загальною площею 2 779,1 кв. м, як а розташована по вулиці Геть мана Полуботка, будинок № 22 в м істі Чернігові у відповіднос ті до укладеної мирової угод и від 20 серпня 2010 р., яка набула ч инності з 20.08.2010 р., в результаті ч ого було занижено податкові зобов' язання на загальну су му 825 393 грн., в т. ч. за серпень 2010 р. н а 825 393 грн.

Таким чином, перевіркою ВАТ «Чернігівбуд» встановлені н аступні порушення:

- п. п. 8.1.4. п. 8.1 ст. 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті ч ого занижено податок на приб уток за 3 квартали 2010 р. на загал ьну суму 1 031 741,25 грн.;

- п. п. 3.1.1 п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст. 4, п. 7.1. п. п. 7.3 .1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про п одаток на додану вартість», в результаті чого занижено ПД В за серпень 2010 р. у сумі 825 393 грн.

ВАТ «Чернігівбуд» мало вза ємовідносини з ПП «Світалія (код ЄДРПОУ 35883954, юридична адрес а: м. Чернігів, вул. Коцюбинсь кого, 79, кв. 48).

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи, викри ття всієї схеми задіяних під приємств та осіб, що сприяли в чиненню злочину, отримання з разків їх почерку та підписі в для проведення в разі необх ідності криміналістичного д ослідження у експертних уста новах по кримінальній справі , виникла необхідність у пров еденні виїмки оригіналів док ументів в АТ «ОТП Банк» (МФО 30052 8, м. Київ, вул. Жилянська, 43), що ст ановлять банківську таємниц ю клієнта ПП «Світалія, а саме : документів юридичної справ и клієнта банку, передбачени х Інструкцією про порядок ві дкриття, використання і закр иття рахунків у національній та іноземних валютах, затвер дженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 р. № 492, платіжних докуме нтів, виписок про рух грошови х коштів по рахунку № 26000001330555, від критому 04.06.2009 р.

Іншим способом, ніж розкрит и банківську таємницю та отр имати документи, що мають док азове значення по справі, нем ожливо.

Розглянувши подання та д ослідивши матеріали криміна льної справи, приходжу до вис новку, що подання слідчого о бґрунтоване та підлягає з адоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.178 КПК України та ст.ст.60, 62 Закону України «Про б анки та банківську діяльніст ь», -

ПОСТАНОВИВ:

Надати АТ «ОТП Банк» ( МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43) дозвіл на розкриття інформа ції стосовно клієнта ПП «Сві талія (код ЄДРПОУ 35883954, юридична адреса: м. Чернігів, вул. Коц юбинського, 79, кв. 48), яка місти ть банківську таємницю.

Винести постанову про пров едення в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528, м . Київ, вул. Жилянська, 43) виїмки оригіналів документів, що ст ановлять банківську таємниц ю:

­ документів юридично ї справи ПП «Світалія (код ЄДР ПОУ 35883954), передбачених Інструк цією про порядок відкриття, в икористання і закриття рахун ків у національній та інозем них валютах, затвердженою По становою Правління Націонал ьного банку України від 12.11.2003 р. № 492, які були надані для відкри ття вказаного банківського р ахунку, а також зібраних в рез ультаті користування вказан им рахунком за весь період фу нкціонування рахунку;

­ актів прийому-перед ачі виконаних робіт по підкл юченню клієнта ПП «Світалія (код ЄДРПОУ 35883954) до системи «Клі єнт-Банк» (актів прийому-пере дачі ключів електронного циф рового підпису);

­ довіреностей (доруч ень) від імені ПП «Світалія (ко д ЄДРПОУ 35883954) на отримання від б анку ключів електронного циф рового підпису (робіт по підк люченню до системи «Клієнт-Б анк»);

­ виписок про рух грош ових коштів по рахунку ПП «Св італія (код ЄДРПОУ 35883954) № 26000001330555 за період з 04.06.2009 р. по 12.07.2011 р. (в елект ронному вигляді та на паперо вих носіях), із зазначенням ре квізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в т ому числі реквізитів їх раху нків (номер рахунку, МФО банкі вської установи), призначенн я і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомос тей щодо документів, на підст аві яких здійснені такі плат ежі;

­ первинних документі в, що свідчать про зарахуванн я на вказаний банківський ра хунок та зняття з нього грошо вих коштів (платіжні доручен ня, грошові чеки, платіжні вим оги та інші розрахункові док ументи) за період з 04.06.2009 р. по 12.07.201 1 р.

Всі документи надати в оригіналах і в повному обся зі, а в разі відсутності оригі налів, надати засвідчені коп ії вказаних документів та пр отоколів виїмок, що підтверд жують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документ ів, зазначити письмово окрем им листом про причину ненада ння документів.

Копію постанови надіслати слідчому, прокурору Чернігі вської області, банківській установі.

Постанова не оскаржуєть ся.

Суддя: М. І. Мурашко