Постанова

від 12.04.2011 по справі 4-389/11

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2011 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького м іськрайонного суду Трембач О .Л., розглянувши подання старш ого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Хмельницькій області майора податкової міліції В. В. Дра патого, про надання дозвол у на проведення виїмки оригі налів первинних фінансово-го сподарських, бухгалтерських та інших документів,

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Хмельницькій області майор податкової міліції В . В. Драпатий звернувся до су ду з поданням, в якому просить надати дозвіл на провед ення виїмки оригіналів перви нних фінансово-господарськи х, бухгалтерських та інших до кументів в ДП “Птахогоспода рство Лозуватське” (код ЄДРП ОУ 34919199), с. Лозуватка, Криворізь кого району, Дніпропетровськ ої області, посилаючис ь на те, що слідчим відділом по даткової міліції ДПА у Хмель ницькій області проводиться досудове слідство по кримін альній справі № 41/0255, порушеній стосовно директора ТОВ “Кам ' янець-Подільський комбіко рмовий завод”, с. Гуменці, Кам' янець-Подільського району ОСОБА_2, та гол. бухгалтера ОСОБА_3 по факту ухилення в ід сплати податків в особлив о великих розмірах за ознака ми злочину, передбаченого ст . 212 ч.3 ККУ.

Проведеним досудовим слі дством встановлено, що дирек тор ТОВ “Кам' янець-Подільсь кий комбікормовий завод”, с. Г уменці, Кам' янця-Подільсько го району, ОСОБА_2, за попер едньою змовою з головним бух галтером цього ж підприємств а ОСОБА_3, упродовж березн я 2010 року, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст .7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповн еннями, шляхом безпідставног о формування податкового кре диту з ПДВ умисно ухилились в ід сплати податку на додану в артість в сумі 3 482 353 грн., що приз вело до ненадходження до бюд жету коштів у особливо велик их розмірах.

Так, в березні 2010 року директор підприємства ОСО БА_2, за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБ А_3, з метою ухилення від спла ти податків, безпідставно оф ормили по бухгалтерських та податкових обліках товарист ва операції із нібито придба ння від ВАТ “Мега-Захід” м. Тис мениця та ТОВ “Прикарпатська Фінансова компанія” м. Івано -Франківськ, зерна, яке фактич но на підприємство не поступ ало. Фактично вказані пі дприємства на ТОВ “Кам' янец ь-Подільський комбікормовий завод” зерна не поставляли. Н а товаристві відсутні будь-я кі документи про перевезення та поставку зерна (товарно-тр анспортні накладні, акти при ймання-передачі товару, серт ифікати якості на продукцію та інше).

Також перевіркою вст ановлено, що нібито придбане зерно не використовувалось та не могло бути використане у господарській діяльності при виготовленні комбікормі в, оскільки у зазначений пері од ТОВ “Кам' янець-Подільськ ий комбікормовий завод” взаг алі виробничою діяльністю не займалось, продукції не виго товляло та не переробляло. Оп ерації з нібито поставки зер на не мали реального товарно го характеру, а лише документ ально оформлялись по регістр ах бухгалтерського та податк ового обліку. Проте, від повідно до даних бухгалтерсь кого та податкового обліків підприємства, що на основі ні бито придбаного зерна були в иготовлені кормосуміші, які в подальшому реалізовані ряд у підприємств по Україні.

Одним із таких підприємс тв, на яке документально було відписано реалізацію кормос умішей, є ДП “Птахогосподарс тво Лозуватське” (код ЄДРПОУ 34919199), с. Лозуватка, Криворізько го району, Дніпропетровської області,

На підставі вище ви кладеного, з метою повного, вс ебічного та об' єктивного ро зслідування кримінальної сп рави, для отримання оригінал ів первинних фінансово-госпо дарських та бухгалтерських д окументів щодо отримання та оприбуткування комбікорму (к ормосуміші) від ТОВ “Кам' ян ець-Подільський комбікормов ий завод”, які мають у справі в ажливе доказове значення, ке руючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Подання задовольнит и.

Надати згоду на проведення виїмки оригіналі в первинних фінансово-господ арських та бухгалтерських до кументів ДП “Птахогосподарс тво Лозуватське” (код ЄДРПОУ 34919199), с. Лозуватка, Криворізько го району, Дніпропетровської області, а саме: договори, тов арні, податкові та товарно-тр анспортні накладні, шляхові листи, документи щодо оплати (виписки банку прибуткові - видаткові касові ордери), за о триманий товар (послуги), книг и складського обліку; журнал и обліку вагової, журнал реєс трації виданих довіреностей ; та інших документів щодо вза єморозрахунків з ТОВ «Кам' я нець-Подільський комбікормо вий завод»(ЄДРПОУ 34422333) за періо д березень - квітень 2010 року.

Постанова оск арженню не підлягає.

Суддя