Постанова

від 01.09.2011 по справі 4-1481/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1481/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

01 вересня 2011р. суддя Цент рального районного суду м.Ми колаєва Галагуза В.В., розглян увши подання старшого слідчо го з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївсь кій області Іщук О.М., узго джене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївський області Ба салаєвим Д.В.,

про проведення виїмки ,-

встановив:

В провадження СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знахо диться кримінальна справа № 11800040, яка порушена за ознаками з лочину передбаченого ч.3 ст. 212 К К України по факту ухилення в ід сплати податків головним бухгалтером Державного півд енного виробничо-технічного підприємства - ОСОБА_3, та д иректором Державного півден ного виробничо-технічного пі дприємства - ОСОБА_4

Під час проведення досудов ого слідства було встановлен о, ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва проведено планову виїзну перевірку Державного південного виробничо-техніч ного підприємства з питань д отримання вимог податкового , валютного та іншого законод авства за період з 01.07.2008 по 31.12.2009 за результатами якої складений акт № 4252/23-200/14310796 від 01.06.2010 та винесен і податкові повідомлення-ріш ення № 0001192301/0 від 18.06.2010 про визначе ння суми податкових зобов' я зань з податку на додану варт ість в сумі 2 331 855,0 грн. та застос ування штрафних санкцій в су мі 1 165 927,0 грн. та № 0001202301/0 від 18.06.2010 про визначення суми податкових зобов' язань з податку на пр ибуток підприємства в сумі 2 9 14 819,0 грн. та застосування штраф них санкцій в сумі 2 419 549,0 грн.

В ході перевірки встановле но, що ДПВТП (юридична та факти чна адреса м.Миколаїв, вул. Кір ова, 240а, на обліку в ДПІ у Ленін ському районі м.Миколаєва. Ві дповідальними особами за фін ансово - господарську діяльн ість підприємства є директор підприємства - ОСОБА_4. З а правильність введення бухг алтерського обліку відповід альною особою є заступник ди ректора з економіки та фінан сів - головний бухгалтер - ОСОБА_3 (наказ про призначе ння від 03.07.2003 № 22/5-к). Основний від діяльності підприємства - р емонт та технічне обслуговув ання контрольно-вимірювальн их приладів. Фактично підпри ємство здійснює діяльність з ремонту і технічному обслуг овуванню обладнання військо вого призначення.

Донарахування податків ви никли в зв' язку з тим, що опер ації з придбання спец майна у підприємств ТОВ «Фортуна Лю кс», ТОВ «Амулет 77», ТОВ «Компл ас», ТОВ «Миора Люкс», ТОВ «Ген та Люкс»мали безтоварний хар актер та не підтверджені нео бхідними первинними докумен тами.

Також, дослідчою перевірко ю встановлено,що ТОВ «Фортун а-Люкс»(код ЄДРПОУ 35889773, м.Микола їв), яке мало взаєморозрахунк и з ДПВТП на предмет постачан ня спец майна, має ознаки фікт ивного підприємства, оскільк и згідно з поясненнями дирек тора та засновника ТОВ «Форт уна-Люкс»- ОСОБА_5, 1980 р.н. , він фактично діяльністю вка заного підприємства не займа вся, організаційно-розпорядч их обов' язків не виконував, наміру займатися підприємни цької діяльністю не мав, пого дився на реєстрацію ТОВ «Фор туна-Люкс»з метою отримання грошової винагороди, не усві домлюючи наслідків своїх дій . Ніяких документів фінансов о-господарської діяльності в ід імені ТОВ «Фортуна-Люкс» ОСОБА_5 не складав і не підпи сував та нікого на це не упов новажував. Поставку товарно- матеріальних цінностей (спец майна) на адресу ДПВТП не здій снював. На підставі первинни х документів, підписаних нев ідомою особою від імені ОСО БА_5, службові особи ДПВТП бе зпідставно сформовано подат ковий кредит з податку на дод ану вартість на суму 295 788 грн. та віднесено до валових витрат суму 1 478 941 грн.

Також встановлено взаємор озрахунки ДПВТП з ТОВ «Амуле т-77»(код ЄДРПОУ 35473017, м. Миколаїв) у 2008-2009 роках з постачання спец м айна на суму 2 419 215 грн. В ході пер евірки встановлено, що засно вником ТОВ «Амулет-77»є ОСОБ А_6, 1975 р.н. Згідно з пояснен нями його жінки та матері, він з 1997 року є інвалідом ІІ групи, як психічно хворий, підприєм ницькою діяльністю ніколи не займався, ТОВ «Амулет 77»не ре єстрував, в теперішній час зн аходиться у слідчому ізолято рі Миколаївській області за скоєння злочину, передбачено го ч.1 ст.309 КК України. Директор ТОВ «Амулет-77»ОСОБА_7, 1981 р .н., з 01.08.2002 по 31.03.2010 працював в МФ Т ОВ «Технополіс»на посаді сер віс-менеджера, в теперішній ч ас розшукується органами вну трішніх справ за скоєння зло чину передбаченого ст.191 КК Ук раїни. Таким чином,задекларо вані службовими особами ДПВТ П валові витрати по придбанн ю спец майна у ТОВ «Амулет-77»м ають ознаки фіктивності. На п ідставі первинних документі в, від імені ТОВ «Амулет 77», слу жбові особи ДПВТП безпідстав но сформували податковий кре дит з податку на додану варті сть на суму 483 843 грн. та віднесен о до валових витрат на суму 2 4 19 215 грн.

Крім цього встановлено, що К РУ в Миколаївській області з 03.11.2009 по 29.01.2010 проведено планову в иїзну ревізію фінансово-госп одарської діяльності ДПВТП з а період з 01.04.2007. по 30.09.2009 в ході яко ї визначено, що фінансово-гос подарські операції на суму 3 2 67 787 грн. з ТОВ «Фортуна Люкс»та ТОВ «Амулет 77», з поставки спе ц обладнання є безтоварними операціями.

По суті інших суб' єктів го сподарської діяльності: згід но з відповіддю № 6033/8/26-503 від 19.05.2011 при опитування директора та засновника ТОВ «Коленс»(код 34906546) - ОСОБА_8, вияснилось, що вона відмовляється від дачі пояснень, відносно фінансов о-господарських операцій ТОВ «Коленс»з ДПВТП. ТОВ «Міора Л юкс»постановою Господарськ ого суду м. Миколаєва від 29.10.2009 в изнано банкрутом та було від крито ліквідаційну процедур у. ТОВ «Компласт»згідно з лис том № 37988/7/26-04 від 16.06.2010 визнано банк рутом, відомості про зняття з обліку № 7/532-09-6181 від 09.02.2010, опитати з асновника та директора ТОВ « Компласт»- ОСОБА_9 не над алося можливим в зв' язку з в ідсутністю його за місцем ре єстрації.

З огляду на викладене служб овими особами ДПВТП - ОСОБ А_4 та ОСОБА_3 у період 2008-200 9 років по операціям з підприє мствами з ознаками фіктивнос ті ТОВ «Фортуна Люкс», ТОВ «Ам улет-77», ТОВ «Миора Люкс», ТОВ « Коленс», ТОВ «Комплас», ТОВ «Г ента Люкс»неправомірно вклю чили до складу валових витра т суму в розмірі 2 914 819 грн. та до складу податкового кредиту з ПДВ суму податків в розмірі 2 331 855 грн., що призвело до фактич ного ненадходження до бюджет у податків у розмірі 5 246 674 грн., щ о в 17344 разів перевищує встанов лений державою неоподаткова ний мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

.

В поданні слідчий просить д ати дозвіл на проведення виї мки в «Райффайзен банк аваль » у м. Києві (МФО 380805).

Вивчивши матеріали справи , вважаю, що подання підлягає з адоволенню, так як в «Райффай зен банк аваль»у м. Києві (МФО 380805), можуть знаходитись докуме нти, які мають значення для вс тановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178КПК Украї ни, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»су д, -

постановив:

подання про проведення виїмки задовольнити.

Провести виймку у «Райфф айзен банк аваль»у м. Києві (МФ О 380805), наступних документів:

1. відомостей про рух гр ошових коштів, відображених на паперовому та електронном у носіях, по рахунку № 2600645666 ( українська гривня), відкрито му у «Райффайзен банк аваль» у м. Києві (МФО 380805) для Державног о південного виробничо-техні чного підприємства (ЄДРПОУ 14 310796), у прибутковій і видаткові й частині, із вказівкою дати, п овною розшифровкою контраге нтів і призначення платежів за період з 01.01.2008 по 30.08.2011

2. Документів, що стос уються відкриття та обслугов ування № 2600645666 (українська г ривня), , відкритому у «Райффа йзен банк аваль»у м. Києві (МФО 380805), а саме:

-облікове-реєстраційної справи Державного південног о виробничо-технічного підпр иємства (ЄДРПОУ 14310796), у тому чис лі: статуту (установчого дого вору), карток із зразками підп исів та відбитками печаток в становленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договор ів на розрахунково-касове об слуговування клієнта, копії свідоцтва про державну реєст рацію (перереєстрацію) суб' єкта підприємницької діяльн ості-юридичної особи, завіре ної нотаріально, фотокопій п аспортів уповноважених осіб , оригіналів доручень на прав о вчинення юридичних дій від імені директора Державного південного виробничо-техніч ного підприємства (ЄДРПОУ 14310796 ), договору найма чи іншого док умента про призначення на по саду директора Державного пі вденного виробничо-технічно го підприємства (ЄДРПОУ 14310796) ор игіналу доручення на ім' я о соби, яка має право на відкрит тя та розпорядження рахункам и, засвідченої нотаріально, з аяв на видачу чекових книжок .

- документів, що засвідчують видачу та отримання чекових книжок із зазначенням серій ного номеру першого та остан нього чеку кожної з чекової к нижок, які отримувались підп риємством за період з 01.01.2008 по 30.0 8.2011

- заяви клієнта про встановл ення системи «клієнт-банк».

- договору на обслуговуванн я системи «клієнт-банк».

- акту про введення системи «клієнт-банк»в експлуатацію .

- документів,що засвідчують встановлення системи «клієн т-банк»

- документів, які засвідчуют ь генерацію та повторну гене рацію електронного ключа та електронних підписів клієнт а, включаючи документи, які пі дтверджують факт видачі дани х електронних ключів.

- платіжних доручень на пере рахування грошових коштів по № 2600645666 (українська гривня), в період з 01.01.2008 по 30.08.2011

- чеків на отримання готівки рахунку № 2600645666 (українська гривня), в період з 01.01.2008 по 30.08.2011.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галаг уза В.В.