Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2049/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.08.2011 Справа №4-2049/11

Тернопільський місь крайонний суд Тернопільськ ої області в складі:

головуючо го судді Гуменного П. П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Тал аша І.М.

розглянувши подання ста ршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області ка пітана податкової міліції Бобровського С.Є про прове дення виїмки оригіналів перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів ФОП ОСОБА_2, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській об ласті капітан податкової міл іції С.Є.Бобровський з вернувся в суд з поданням про проведення виїмки оригі налів первинних фінансово-го сподарських та бухгалтерськ их документів ФОП ОСОБА_2, адреса: АДРЕСА_1.

Досудовим слідством встан овлено, що службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 ро ку з метою ухилення від сплат и податків, оформили докумен ти про здійснення неіснуючих фінансово-господарських опе рацій, які не мали наміру пров одити з ТОВ «Ековтор», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Будінжинірі нг-Компані», ТОВ «Гранд-Уніве рсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Гру п», ПП «Агротранссервіс-2010»т а ТОВ «Реалпромторг», які маю ть ознаки фіктивності, відоб разили їх в бухгалтерському обліку та податковій звітнос ті, внаслідок чого незаконно сформували податковий креди т з податку на додану вартіст ь та валові витрати.

В результаті таких злочинн их дій, направлених на неспла ту податків до бюджету у вказ аному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль », всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість»із змінами та доповненн ями, занизили належний до спл ати податок на додану вартіс ть всього у сумі 1 309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. - 815 267 грн. , за вересень 2010 р. - 437 766 грн., за жо втень 2010 р. - 50 417 грн., за листопад 2010 р. - 6 143 грн.

Крім цього, службові особи Т ОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., в супереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону Украї ни № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами т а доповненнями, занизили нал ежний до сплати податок на пр ибуток в сумі 1 642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ « Релайф-Тернопіль»умисно ухи лилися від сплати податків н а суму 2 951 964 грн., що є особливо ве ликими розмірами.

Дані порушення відо бражені в акті перевірки № 12/35-0 0/37076740 від 30.06.2011 року "Про результат и позапланової виїзної перев ірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дот римання вимог податкового за конодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого з аконодавства за період з 20.05.2010 р . по 31.12.2010 р.".

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що протягом травня-грудня 2010 р оку ТОВ «Релайф-Тернопіль»(к од за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, в ул. Гайова, 8) здійснювало фінансово-господарські опер ації та взаєморозрахунки із ФОП ОСОБА_2, а тому у ФОП О СОБА_2 знаходяться оригінал и первинних договірних, бухг алтерських, банківських та і нших документів, які свідчат ь про проведення фінансово-г осподарських операцій та вза єморозрахунків між ФОП ОСО БА_2 з ТОВ «Релайф-Тернопіль »за травень-грудень 2010 року.

В даний час з метою в становлення фактичного стан у взаєморозрахунків та здійс нення господарських операці й ФОП ОСОБА_2 із ТОВ «Релай ф-Тернопіль»та іншими суб' є ктами господарювання, з мето ю викриття злочинної діяльно сті ТОВ «Релайф-Тернопіль», з апобігання вчиненню ними зло чинів, необхідно провести ви їмку оригіналів первинних фі нансово-господарських та бух галтерських документів ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, юр. а дреса: АДРЕСА_1), які свідча ть про проведення фінансово- господарських операцій та вз аєморозрахунків із ТОВ «Рела йф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 370 76740, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) в т равні-грудні 2010 року.

Враховуючи викладе не, керуючись ст. 178 КПК України , прошу дати дозвіл на проведе ння виїмки від ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, юр. адреса: А ДРЕСА_1) оригіналів всіх пер винних договірних, бухгалтер ських, банківських та інших д окументів (договори, накладн і, податкові накладні, акти ви конаних робіт, акти прийому-п ередачі, акти звірки, товарно -транспортні накладні, платі жні документи, інші), що свідча ть про проведення фінансово- господарських операцій та вз аєморозрахунків із ТОВ «Рела йф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 370 76740, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) за травень-грудень 2010 року.

Враховуючи те, що для заб езпечення всебічного, повног о та об»єктивного розслідува ння справи необхідно провест и виїмку необхідно провести виїмку оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів Ф ОП ОСОБА_2, що свідчат ь про проведення фінансово-г осподарських операцій та вза єморозрахунків із ТОВ «Релай ф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 3707674 0, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) за т равень-грудень 2010 року , с уд вважає, що подання слід зад овольнити та дати дозвіл на п роведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господа рських та бухгалтерських док ументів ФОП ОСОБА_2 в м. Те рнополі.

На підставі наведеног о, керуючись ст.ст.178, 179 КПК Украї ни, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення виїмки від ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, юр. адреса: АДРЕС А_1) оригіналів всіх первинн их договірних, бухгалтерськи х, банківських та інших докум ентів (договора, накладні, под аткові накладні, акти викона них робіт, акти прийому-перед ачі, акти звірки, товарно-тран спортні накладні, платіжні д окументи, інші), що свідчать пр о проведення фінансово-госпо дарських операцій та взаємор озрахунків із ТОВ «Релайф-Те рнопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Т ернопіль, вул. Гайова, 8) за трав ень-грудень 2010 року.

Головуючий суддя П. П. Гуменний