Постанова

від 06.09.2011 по справі 4-2369/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.09.2011 Справа №4-2369/11

Тернопільський мiськ районний суд Тернопільської області в складі:

- головуючої Черніцької І.М.

- при секретарі Ландя ку А.О.

- з участю прокур ора Талаша П.П.

слідч ого Бобровського Є.С.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в місті Тернополі подання с таршого слідчого з ОВС СВ ПМ Д ПА в Тернопільській області капітана податкової міліції Бобровського С.Є., погодж еного заступником прокурора Тернопільської області Г.Б. Г улевським про дачу дозволу н а проведення виїмки оригінал ів первинних фінансово-госпо дарських та бухгалтерських д окументів ПП «Добробут»,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СП ПМ ДПА в Тернопільські й області капітан міліції Б обровський Є.С. звернувся д о суду із поданням про дачу до зволу на проведення виїмки о ригіналів первинних фінансо во-господарських та бухгалте рських документів ПП «Доброб ут»(код за ЄДРПОУ 23922185, Івано-Фра нківська область, смт. Богоро дчани, вул. Б.Хмельницького, 43), а саме оригіналів всіх перви нних договірних, бухгалтерсь ких, банківських та інших док ументів (договора, накладні, п одаткові накладні, акти вико наних робіт, акти прийому-пер едачі, акти звірки, товарно-тр анспортні накладні, платіжні документи, інші), що свідчать про проведення фінансово-гос подарських операцій та взаєм орозрахунків із ТОВ «Релайф- Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м . Тернопіль, вул. Гайова, 8) за тр авень-грудень 2010 року.

В обґрунтування вимог по силається на те, що Службові о соби ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 року з метою ухилення в ід сплати податків, оформили документи про здійснення не існуючих фінансово-господар ських операцій, які не мали на міру проводити з ТОВ «Ековто р», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Буд інжинірінг-Компані», ТОВ «Гр анд-Універсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Груп», ПП «Агротрансс ервіс-2010»та ТОВ «Реалпромторг », які мають ознаки фіктивнос ті, відобразили їх в бухгалте рському обліку та податковій звітності, внаслідок чого не законно сформували податков ий кредит з податку на додану вартість та валові витрати.

В результаті таких злочинн их дій, направлених на неспла ту податків до бюджету у вказ аному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль », всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість»із змінами та доповненн ями, занизили належний до спл ати податок на додану вартіс ть всього у сумі 1 309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. - 815 267 грн. , за вересень 2010 р. - 437 766 грн., за жо втень 2010 р. - 50 417 грн., за листопад 2010 р. - 6 143 грн.

Крім цього, службові особи Т ОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., в супереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону Украї ни № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами т а доповненнями, занизили нал ежний до сплати податок на пр ибуток в сумі 1 642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ « Релайф-Тернопіль»умисно ухи лилися від сплати податків н а суму 2 951 964 грн., що є особливо ве ликими розмірами.

Дані порушення відо бражені в акті перевірки № 12/35-0 0/37076740 від 30.06.2011 року "Про результат и позапланової виїзної перев ірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дот римання вимог податкового за конодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого з аконодавства за період з 20.05.2010 р . по 31.12.2010 р.".

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що протягом травня-грудня 2010 р оку ТОВ «Релайф-Тернопіль»(к од за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, в ул. Гайова, 8) здійснювало фінансово-господарські опер ації та взаєморозрахунки із ПП «Добробут», а тому у ПП «Доб робут»знаходяться оригінал и первинних договірних, бухг алтерських, банківських та і нших документів, які свідчат ь про проведення фінансово-г осподарських операцій та вза єморозрахунків між ПП «Добро бут»та ТОВ «Релайф-Тернопіль »за травень-грудень 2010 року.

В даний час з метою в становлення фактичного стан у взаєморозрахунків та здійс нення господарських операці й ПП «Добробут»із ТОВ «Релай ф-Тернопіль»та іншими суб' є ктами господарювання, з мето ю викриття злочинної діяльно сті ТОВ «Релайф-Тернопіль», з апобігання вчиненню ними зло чинів, необхідно провести ви їмку оригіналів первинних фі нансово-господарських та бух галтерських документів ПП «Д обробут»(код за ЄДРПОУ 23922185, Іва но-Франківська область, смт. Б огородчани, вул. Б.Хмельницьк ого, 43), які свідчать про провед ення фінансово-господарськи х операцій та взаєморозрахун ків із ТОВ «Релайф-Тернопіль » (код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіл ь, вул. Гайова, 8) в травні-грудні 2010 року.

Суд, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслух авши думку прокурора, поясне ння слідчого, вважає, що подан ня підлягає до задоволення.

Так як зазначені до кументи є таємницею, а їх зміс т має істотне значення для вс тановлення істини у кримінал ьній справі, суд вважає, за нео бхідне дати дозвіл на провед ення виїмки оригіналів перви нних фінансово-господарськи х та бухгалтерських документ ів ПП «Добробут» (код за ЄДРПО У 23922185, Івано-Франківська облас ть, смт. Богородчани, вул. Б.Хме льницького, 43), а саме оригінал ів всіх первинних договірних , бухгалтерських, банківськи х та інших документів (догово ра, накладні, податкові накла дні, акти виконаних робіт, акт и прийому-передачі, акти звір ки, товарно-транспортні накл адні, платіжні документи, інш і), що свідчать про проведення фінансово-господарських опе рацій та взаєморозрахунків і з ТОВ «Релайф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул . Гайова, 8) за травень-грудень 20 10 року.

Керуючись ст. 14-1, 178 КПК Укра їни, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчо го з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільс ькій області капітана податк ової міліції Бобровського С.Є. про дачу дозволу на пров едення виїмки оригіналів пер винних фінансово-господарсь ких та бухгалтерських докуме нтів ПП «Добробут»задовольн ити.

Надати дозвіл на пр оведення виїмки оригіналів п ервинних фінансово-господар ських та бухгалтерських доку ментів ПП «Добробут»(код за Є ДРПОУ 23922185, Івано-Франківська о бласть, смт. Богородчани, вул. Б.Хмельницького, 43), а саме ориг іналів всіх первинних догові рних, бухгалтерських, банків ських та інших документів (до говора, накладні, податкові н акладні, акти виконаних робі т, акти прийому-передачі, акти звірки, товарно-транспортні накладні, платіжні документ и, інші), що свідчать про прове дення фінансово-господарськ их операцій та взаєморозраху нків із ТОВ «Релайф-Тернопіл ь»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопі ль, вул. Гайова, 8) за травень-гру день 2010 року.

Головуюча І.М.Черніцька

Головуючий суддя І. М. Черніцька