Постанова

від 06.09.2011 по справі 4-405/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

4-405/11

П О С Т А Н О В А

06 вересня 2011 року місто Маріуполь

Суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуп оля Донецької області Шиян В.В.,

за участю прокурора Резниц ького С.А., розглянувши поданн я слідчого СВ ПМ ДПІ у м. Маріу полі Березіна А.І. про про ведення виїмки документів, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ПМ ДП І у м. Маріуполі знаходиться к римінальна справа № 2011-01-016-0062, пор ушена у відношенні директора ТОВ «Азовальфапромтранс» ОСОБА_3 за фактом умисного у хилення від сплати податків в особливо великому розмірі, шляхом службової підробки, з а ознаками складів злочинів, передбачених ч.3 ст.212 та ч. 2 ст. 366 КК України

ОСОБА_3, являючись директо ром ТОВ «Азовальфапромтранс » (код ЄДРПОУ 33760331), зареєстрован ого рішенням виконкому Маріу польської міської ради №1274102000000 2999 від 22.09.2005р. за юридичною адрес ою: м. Маріуполь, вул. Станісла вського, буд.1, що знаходиться на податковому обліку в ДПІ О рджонікідзевського району м . Маріуполя, у період з 2008-2010р.р., в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п7.4 ст.7 Зак ону України «Про податок про додану вартість» від 03.04.1997р. №168/ 97-ВР (зі змінами та доповнення ми) та п.5.1 ст. 5 Закону України «П ро оподаткуванню прибутку пі дприємств» від 28.12.1994р. №334/94-ВР (зі змінами та доповненнями), шля хом відображення недостовір них відомостей в офіційних д окументах підприємства - дек лараціях з податку на додану вартість, розшифровках пода ткових зобов'язань та подат кового кредиту в розрізі кон трагентів (додатках №5 до декл арацій з податку на додану ва ртість) про наявність податк ового кредиту та деклараціях з податку на прибуток підпри ємства про наявність валових видатків по фінансово-госпо дарським взаємовідносинам, я кі фактично є безтоварними о пераціями, пов'язаними з по ставкою товарно-матеріальни х цінностей та надання послу г на будівельних майданах за допомогою спецтехніки, тощо з ТОВ «Велтон-торг» (код ЄДРПО У 37005748, м. Дніпропетровськ), ТОВ « Компанія Алмакс» (код ЄДРПОУ 37213333, м. Дніпропетровськ), ПП «Ав топромресурс Н09» (код ЄДРПОУ 3 6699553, м. Новомосковськ, Дніпропе тровська обл..), ТОВ «Рест Груп п» (код ЄДРПОУ 35793463, м. Донецьк), ТО В «Рам'єр» (код ЄДРПОУ 36103432, м. Д онецьк), ТОВ «Авто-сплінт» (код ЄДРПОУ 36061047, м. Донецьк), ТОВ «Сут он» (код ЄДРПОУ 36103427, м. Донецьк), Т ОВ «Стилькомтраст» (код ЄДРП ОУ 37042224, м. Донецьк), ТОВ «БРФ» (код ЄДРПОУ 36981447, м. Донецьк), ПП «Клай н-Комп-Ест» (код ЄДРПОУ 33620255, м. Лу ганськ), ТОВ «Демарк Спектр» (к од ЄДРПОУ 35543026, м. Дніпропетровс ьк), ТОВ «Універсал ТДС» (код Є ДРПОУ 35933663, м. Дніпропетровськ), ТОВ «Сігма-Імпекс» (код ЄДРПО У 34974113, м. Дніпродзержинськ, Дніп ропетровська обл.), ТОВ «Інтег рал Техно Сістем» (код ЄДРПОУ 34776080, м. Дніпропетровськ), ТОВ «П ІГ «Арт-Союз» (код ЄДРПОУ 34497152, м . Дніпропетровськ), ТОВ «НВП «У кртранссервіс» (код ЄДРПОУ 3482 4165, м. Дніпропетровськ), ПП «Сер вістранс Н08» (код ЄДРПОУ 35950329, м. Н овомосковськ, Дніпропетровс ька обл.), в той час як вказані підприємства вказані роботи для ТОВ «Азовальфапромтранс » не виконували та не здійсню вали поставку товарно-матері альних цінностей, умисно не н арахувавши та не сплативши д о бюджету податок на додану в артість в розмірі 1 279981,00грн. та п одаток на прибуток в розмірі 1 521 899,00грн., а всього податків на загальну суму 2 801 880,00грн., що вст ановлено висновком спеціалі ста №105 від 27.05.2011р.

Зазначені дії ОСОБА_3, як директора ТОВ «Азовальфапро мтранс», призвели до фактичн ого ненадходження до бюджету податків, включених у систем у оподатковування, введених у встановленому законом пор ядку на зазначену суму, що у п' ять тисяч і більше разів пере вищує встановлений законода вством неоподатковуваний мі німум доходів громадян і явл яється особливо великим розм іром.

Крім того, вказані дії ОС ОБА_3, як посадової особи ТОВ «Азовальфапромтранс», вираж ені у внесенні в офіційні док ументи податкової звітності підприємства завідомо непра вдивих відомостей, наданні в казаних документів до ДПІ Ор джонікідзевского району м. М аріуполя, спричинили тяжкі н аслідки виражені у ненадходж енні до бюджету держави пода тків у розмірі 2 801 880,00грн.

Проведеними слідчими діям и по даній кримінальній спра ві не встановлено місцезнахо дження документів бухгалтер ського та податкового облікі в фінансово-господарської ді яльності ТОВ «Азовальфапро мтранс».

Згідно відповіді ОСОБА_3 на постанову про проведення виїмки документів бухгалтер ського та податкового облікі в фінансово-господарської ді яльності ТОВ «Азовальфапро мтранс» за період з 01.01.2008 р. по те перішній час, вказані докуме нти було втрачено.

У зв'язку з відсутністю пе рвинних документів фінансов о-господарської діяльності Т ОВ «Азовальфапромтранс» вин икла необхідність в проведен ні виїмки вказаних документі в у підприємств - контраген тів ТОВ «Азовальфапромтранс ».

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Азоваль фапромтранс» мало фінансово - господарські відносини по п ридбанню (реалізації) товарі в (послуг) з ТОВ "ЮРПАК" (ЄДРПОУ 3 4983526, м. Дніпропетровськ).

06 вересня 2011 р. до суду надійшл о подання про проведення виї мки в ТОВ "ЮРПАК" (ЄДРПОУ 34983526, м. Д ніпропетровськ), оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків по фі нансово-господарським взаєм овідносинам з ТОВ «Азовальфа промтранс» (код ЄДРПОУ 33760331) за п еріод з 01.01.2008 р. по теперішній ча с, в т.ч.: договорів (контрактів ), доповнень до договорів, спец ифікацій, податкових накладн их, накладних, рахунків, серти фікатів якості та відповідно сті на відпущену (отриману) пр одукцію, висновків радіологі чного контролю, документів п ропускного режиму, документі в на транспортування продукц ії, товарно-транспортні накл адні, подорожні листи, допуск и-наряди на виконання робіт, б анківських виписок про оплат у, реєстрів виписаних та отри маних податкових накладних т а інших документів первинног о бухгалтерського та податко вого обліку, та інших докумен тів що мають значення для вст ановлення об'єктивної істини по кримінальній справі.

Ознайомившись з наданими м атеріалами, приймаючи до ува ги обставини справи та дані п одання слідчого, враховуючи думку прокурора, який підтри мав подання, керуючись ст. 178 К ПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Дозволити співробітникам податкової міліції Дніпропе тровської області, СВ ПМ ДПІ у м. Маріуполі та ГВПМ ДПІ у м. Ма ріуполі проведення виїмки в ТОВ "ЮРПАК" (ЄДРПОУ 34983526, м. Дніпро петровськ), оригіналів докум ентів бухгалтерського та под аткового обліків по фінансов о-господарським взаємовідно синам з ТОВ «Азовальфапромтр анс» (код ЄДРПОУ 33760331) за період з 01.01.2008 р. по теперішній час, в т.ч .: договорів (контрактів), допо внень до договорів, специфік ацій, податкових накладних, н акладних, рахунків, сертифік атів якості та відповідності на відпущену (отриману) проду кцію, висновків радіологічно го контролю, документів проп ускного режиму, документів н а транспортування продукції , товарно-транспортні наклад ні, подорожні листи, допуски-н аряди на виконання робіт, бан ківських виписок про оплату, реєстрів виписаних та отрим аних податкових накладних та інших документів первинного бухгалтерського та податков ого обліку, та інших документ ів що мають значення для вста новлення об'єктивної істини по кримінальній справі.

СУДДЯ

Постанова оголошен а: