4-915/09
ПОСТАНОВА
23 липня 2009 року Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в складі:
судді: Машкаринця І.М.
при секретарі: Голяна О.В. з участю прокурора: Руснак П.М.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Ужгороді подання старшого слідчого з особливо важливих справ СВ ПМ ДПА у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Карабін В.В. про зміну запобіжного заходу обвинуваченому ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженцю м. Ужгорода, зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1, у вигляді підписки про невиїзд на взяття під варту, -
ВСТАНОВИВ:
По даній справі ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що перебуваючи на посаді директора ПП «Кінь-Сервіс» (код 35438648, АДРЕСА_1) в період 11.02.2008 року по 31.03.2008 року, будучи відповідальним за ведення та оформлення звітної документації про фінансово-господарську діяльність підприємства та за дотримання вимог податкового законодавства, при здійсненні фінансово-господарських операцій по придбанню та реалізації горіхів та отриманню фінансової допомоги, шляхом приховування даних операцій від оподаткування, умисно занизивши в податковій звітності обсяги реалізації товарно-матеріальних цінностей та суму фінансової допомоги, в порушення пп 2.3.1 п.2.3 ст.2, п.9.4. ст.9, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.4.1. ст. 4 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 168/97- ВР, із змінами та доповненнями не зареєструвався в органах ДПС як платник податку на додану вартість, а також в порушення норм п.4.1 ст.4, пп. 11.3.1, пп. 11.3.5. п.11.3 ст.11, пп. 1.22.2. п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.1997 p., із змінами та доповненнями, п.15 Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 р. №56-93 „Про місцеві податки та збори", пп.4.2.15 п.4.2 ст.4 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" за № 889 - IV від 22.05.2003 р. із змінами та доповненнями, пп. 4.1.4 п. 4.1 ст.4 Закону України «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» № 2181-III від 21.12.2000 p., умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, на загальну суму 2 154 446, 04 грн.
Так, ОСОБА_2, як директор ПП «Кінь-Сервіс» уклав з ПСП «Кантри» (код 31336083 с Баранинці, вул. Центральна, 149) договір доручення на закупівлю цінних паперів № 19/03 від 19.03.2008 року, на підставі якого 19.03.2008 р. на рахунок ПП «Кінь-Сервіс» поступили кошти в розмірі 569467, 0 грн., які в свою чергу перераховані, не на закупівлю цінних паперів, а були зняті ОСОБА_2 з банківського рахунку й використані не за цільовим призначенням, що відповідно до п.п. 1.22.2. п.1.22 ст.1 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.1997 p., із змінами та доповненнями, є поворотною фінансовою допомогою (сума коштів, передана платнику податку у користування на визначений строк відповідно до договорів, які не передбачають нарахування процентів або надання інших видів компенсацій як плати за користування такими коштами) та відповідно валовим доходом ПП «Кінь-Сервіс».
Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, здійснюючи свою злочинну діяльність на посаді директора ПП «Кінь-Сервіс» спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, 21.02.2008 p., 28.02.2008 p., 07.03.2008 p., 19.03.2008 p. отримав з рахунку підприємства № 26003301206381, відкритого в філії «Відділення Промінвестбанку в м. Ужгород» готівкові кошти на загальну суму 3 072 150 грн., які поступили на рахунок ПП «Кінь-Сервіс» на підставі договорів купівлі-продажу № 10/11 від 10.11.2007 року та № 1/01 від 01.01.2008 року укладених з ТОВ «Приватний Ужгородський мясокомбінат» (код 34022781, м. Ужгород, вул. Болгарська, 3) на поставку горіха грецького очищеного, та договору доручення на закупівлю цінних паперів № 19/03 від 19.03.2008 року з ПСП «Кантри» не нарахувавши та не сплативши при цьому до бюджету за І кв. 2008 року жодних податків, а саме: податок на прибуток, податок на додану вартість, комунальний податок та податок з доходів фізичних осіб.
ДПА у Закарпатській області проведено невиїзну документальну перевірку ПП «Кінь-Сервіс» з питань повноти нарахування, своєчасності сплати податків, зборів та обовязкових платежів за період з 08.11.2007 p.- 31.03.2008 р., за результатами проведення якої було складено акт № 10/23-60/35438648 від 20.05.2009 року, на підставі якого, ДПІ у м. Ужгороді було прийнято податкове повідомлення-рішення за № 1646/23-1/3642 від 05.06.2009 року, яким ПП «Кінь-Сервіс» визначено зобовязання з податку на прибуток у розмірі 3067218, 0 грн., за № 1644/23-1/13640 від 05.06.2009 року з податку на додану вартість у розмірі 1770200, 0 грн., за № 1643/23-1/13641 від 05.06.2009 року з комунального податку у розмірі 20, 4 грн., за № 1548/17-3/35438648/12866 від 05.06.2009 року з податку з доходів фізичних осіб у розмірі 2170335, 66 грн.
Згідно висновків вищевказаного акту, ОСОБА_2 порушено вимоги п.4.1 ст. 4 Закону України від 22.05.1997р. № 283/97-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств", із змінами та доповненнями, згідно якого валовий доход - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, як на території України, так і за її межами. Відповідно до пп. 11.3.1 п.11.3 ст. 11 Закону України від 22.05.1997р. № 283/97-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств", із змінами та доповненнями, датою збільшення валового доходу вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь - яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупців на банківський рахунок платника податку в оплату товарів, що підлягають продажу, у разі їх продажу за готівку - дата її оприбуткування у касі платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) дата фактичного надання результатів (робіт, послуг) платником податку. Згідно декларації з податку на прибуток за І кв. 2008 p., поданої ОСОБА_2 03.04.2008 року до ДПІ у м. Ужгороді, в рядку 01.1 „доходи від продажу товарів (робіт, послуг)" відобразив суму валових доходів за І кв. 2008 року - 735 000, 0 грн. Таким чином, в порушення п.4.1 ст.4, пп. 11.3.1, пп. 11.3.5. п.11.3 ст.11 Закону України від 22.05.97 р. № 283/97-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств", із змінами та доповненнями, ОСОБА_2 не включено в повному обсязі до складу валового доходу ПП «Кінь-Сервіс», доходи підприємства за І кв.2008 р., отримані як фінансова допомога на суму 569467, 0 грн. та від реалізації горіху грецького лущеного на ТОВ «Приватний Ужгородський мясокомбінат» в розмірі 3 153 125, 0 грн., а за відсутності документально підтверджених валових витрат, які повязані з веденням господарської діяльності ПП «Кінь-Сервіс» та можуть свідчити про придбання товарно-матеріальних цінностей, зокрема горіхів, за винятком витрат за здійснення розрахунково-касове обслуговування в філії «Відділення Промінвестбанку в м. Ужгород» в І кв. 2008 році на суму 22 224, 0 грн., сума умисного ухилення податку на прибуток складає 1 105 092, 0 грн.(3 153 125, 0 грн. - сума від реалізації горіхів лущених + 569467, 0 грн. - сума фінансової допомоги + 697776, 0 грн. - сума скоригованих валових витрат (735000 грн. - сума задекларованих валових витрат - 22 224, 0 грн. - сума витрат на розрахунково-касове обслуговування в І кв. 2008 році) х 25 %).
Крім того, ОСОБА_2, в порушення пп.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.9.4. ст.9 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість", із змінами та доповненнями, згідно якого, особа, що не надсилає таку заяву у таких випадках та у такі строки, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування, не зареєстрував ПП "Кінь - Сервіс" у лютому 2008 року як платника податку на додану вартість в податковому органі за місцезнаходженням, а також порушуючи пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. № 168/97- ВР, із змінами та доповненнями, згідно якого датою виникнення податкових зобовязань з продажу товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), які підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти, або дата відвантаження товарів (робіт, послуг), не проводив нарахування з бази оподаткування податку на додану вартість ПП "Кінь - Сервіс", яка за січень-лютий 2008 року склала 2 536 000 грн., чим умисно ухилився від сплати податкового зобовязання з ПДВ на суму 507 200 грн.
ОСОБА_2, порушуючи п.15 Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 р. №56-93 „Про місцеві податки та збори", а також пп.4.1.4 п.4.1 ст.4 Закону України "Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.00р. №2181-111, із змінами та доповненнями, не подав до податкового органу розрахунки комунального податку за І кв. 2008 р., у звязку з чим умисно ухилився від сплати до бюджету 10, 20 грн. даного податку.
Крім того, ОСОБА_2, в порушення пп.4.2.15 п.4.2 ст.4 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб" за № 889 - IV від 22.05.2003 р. із змінами та доповненнями, яким визначено, що сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки, включається до загального місячного оподатковуваного доходу, в період з 11.02.2008 року по 31.03.2008 року знято з розрахункового рахунку ПП «Кінь-Сервіс» суму 3 072 150 грн., на яку нема жодних документів (актів закупки, розрахункових чеків та інших фіскальних чеків, договорів, рахунків, накладних, товаро -транспортних накладних та ін.), що підтверджували б фактичне здійснення господарських операцій по придбанню (закупці) товарів або підтвердження про повернення ним відповідної суми на розрахунковий рахунок ПП «Кінь-Сервіс», таким чином обернувши дану суму у власний дохід, при цьому умисно не сплативши з неї податок з доходів фізичних осіб на суму 542 143, 8 грн. (З 072 150 грн. х 1, 17647 - коефіцієнт, який розраховується за формулою: К= 100: (100-Сп), де К - коефіцієнт; Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент такого нарахування х 15 %).
Таким чином ОСОБА_2, шляхом приховування фінансово-господарських операцій від оподаткування та неподання податкових декларацій з ПДВ, розрахунків комунального податку та звітів про використання готівкових коштів, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 2 154 446, 04 грн, в томі числі: податок на прибуток -1 105 092, 0 грн, податок на додану вартість - 507 200 грн., комунальний податок - 10, 2 грн., податок з доходів фізичних осіб - 542 143, 84 грн.
Згідно акту від 20.03.2009 року, складеного працівниками Головного Управління статистики в Закарпатській області, останніми проведено перевірку місцезнаходження ПП «Кінь-Сервіс», зареєстрованого за адресою місцезнаходження: м Ужгород, вул. Можайського 22/48. У ході перевірки встановлено, що субєкт за вказаною в ЄДРОПУ юридичною адресою не перебуває.
Крім того, відповідно до даних вимоги ІБ ГУМВС України в Закарпатській області, ОСОБА_2 двічі притягався до кримінальної відповідальності: 17.11.2003 року за ухиленню від повернення виручки в іноземній валюті, злочину, передбаченого ч.2 ст.207 КК України та 30.03.2009 року за умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Подання обґрунтоване тим, що 15.07.2009 року, з метою вручення повістки ОСОБА_2 для виклику його до СВ ПМ ДПА у Закарпатській області на 10.00 год. 16.07.2009 року для додаткового допиту як підозрюваного, було здійснено виїзд на адресу: АДРЕСА_1 вказану ним як місце постійного проживання, однак вручити повістку не надалось можливим, оскільки за вказаною ОСОБА_2 адресою, нікого не було.
15.07.2009 року, у телефонному режимі до ОСОБА_2 було здійснено телефонний дзвінок (за номером НОМЕР_1), на який останній не відреагував.
Вивчивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, пояснення слідчого та обвинуваченого, суд відмовляє в задоволенні подання з наступних підстав.
З матеріалів подання вбачається, що 20.07.2009 року ОСОБА_2 предявлено обвинувачення у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
14.07.2009 року ОСОБА_2 було обрано запобіжний захід - підписку про невиїзд.
В судовому засіданні ОСОБА_2 пояснив, що 15.07.2009 року не мав можливості отримати повістку так як цілий день знаходився по місцю своєї роботи, телефонний номер НОМЕР_1, на який телефонував слідчий, вийшов з ладу.
Встановлено, що ОСОБА_2 має постійне місце проживання та місце роботи, сприяє органам досудового слідства у розкритті істини по справі, наміру ухилитися від слідства та суду немає.
За таких обставин відсутні передбачені кримінально-процесуальним законом підстави для обрання підозрюваному ОСОБА_2 запобіжного заходу в вигляді взяття під варту.
Наведені слідчим в поданні підстави для обрання такого запобіжного заходу ОСОБА_2 є припущенням слідства, і не підтверджуються матеріалами справи.
Сам факт скоєння ОСОБА_2 тяжкого злочину при наявності встановлених судом обставин, які його характеризують, не є достатньою єдиною підставою для обрання цій особі запобіжного заходу в вигляді взяття під варту.
Керуючись ст.ст. 148, 150, 155, , 165-1, 165-2 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого про обрання обвинуваченому ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Ужгорода, прописаного за адресою: АДРЕСА_1, запобіжного заходу у вигляді ВЗЯТТЯ ПІД ВАРТУ.
На постанову може бути подана апеляція до Закарпатського апеляційного суду протягом трьох діб з дня її винесення.
Суд | Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області |
Дата ухвалення рішення | 23.07.2009 |
Оприлюднено | 23.12.2022 |
Номер документу | 18151068 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області
Машкаринець І.М.
Кримінальне
Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області
Машкаринець І.М.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні