Постанова

від 12.09.2011 по справі 4-1401/11

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Спр ава № 4-1401/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 серпня 2011 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

Головуючого судді - Грабового П.С .

при секретарі - Науменко Н.В.

за участю прокурора - Іщенко О.М.

та адвоката - ОСОБА_1

розглянувши у відкритом у судовому засіданні в м. Черк аси скаргу ОСОБА_2 на пост анову старшого слідчого з ОВ С СВ ПМ ДПА в Черкаській облас ті Заїки В.Г. про порушенн я кримінальної справи від 24.05.20 11 року, -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 звернувся до С оснівського районного суду м . Черкаси із скаргою на пос танову старшого слідчого з О ВС СВ ПМ ДПА в Черкаській обла сті від 24 травня 2011 р оку про порушення кримінальн ої справи стосовно нього як д иректора ТОВ «КПІ-Сервіс»за фактом умисного ухилення від сплати податків до державно го бюджету в особливо велики х розмірах, за ознаками злочи ну, передбаченого частиною 3 с татті 212 КК України.

В судовому засіданні адвок ат ОСОБА_1 скаргу ОСОБА _2 підтримав та наполягав на скасуванні постанови старшо го слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Ч еркаській області Заїки В.Г . від 24.05.2011 року про порушення кримінальної справи стосовн о ОСОБА_2, оскільки вважає , що вона є передчасною та тако ю, що винесена слідчим з поруш енням вимог статей 94-98 КПК Укра їни, зокрема в постанові не вк азано ознак злочину передбач еного частиною 3 статті 212 КК Ук раїни, не приведено даних про місце, час, спосіб, мотив його вчинення, наявність причинн ого зв' язку між діями та нас лідками, що є обов' язковим п ри порушенні кримінальної сп рави.

ОСОБА_2 в судове засідання не з' явився, причини неявки суду не повідомив, про день та час слухання справи судом по відомлений належним чином.

Прокурор в судовому засіда нні заперечував проти задово лення скарги, оскільки підст ав для скасування постанови від 24.05.2011 року не вбачає.

Представник СВ ПМ ДПА в Черк аській області заперечував п роти задоволення скарги та п ояснив, що кримінальна справ а слідчим порушена відповідн о до вимог кримінально-проце суального законодавства, в м ежах його повноважень та ком петенції, за наявності приво дів і достатніх підстав, які в казували на наявність в діях ОСОБА_2 ознак складу злоч ину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

Вислухавши пояснення адво ката, прокурора, представник а СВ ПМ ДПА в Черкаській облас ті, дослідивши матеріали, на п ідставі яких було порушено к римінальну справу стосовно ОСОБА_2, суд приходить до в исновку, що скарга підлягає з адоволенню з наступних підст ав.

Відповідно до статті 98 КПК У країни при наявності приводі в і підстав, зазначених у стат ті 94 цього Кодексу, прокурор, с лідчий, орган дізнання або су ддя зобов' язані винести пос танову про порушення криміна льної справи, вказавши приво ди і підстави до порушення сп рави, статтю кримінального з акону, за ознаками якої поруш ується справа, а також дальше її спрямування.

При цьому згідно із частино ю 2 статті 94 КПК підставою для п орушення кримінальної справ и є достатні дані, які вказуют ь на наявність ознак злочину .

Як вбачається із постанови від 24.05.2011 р. про порушення крим інальної справи, старший слі дчий з ОВС ПМ ДПА в Черкаській області Заїка В.Г., розгля нувши матеріали перевірки з дотримання вимог податковог о законодавства службовими о собами ТОВ «КПІ-Сервіс»дійшо в висновку про те, що директор вказаного товариства, з мето ю умисного ухилення від спла ти податків до державного бю джету, в порушення п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.6, п.7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4 статті 7 Закону Укр аїни «Про податок на додану в артість»від 30.041997 р. (із змінами та доповненнями), шляхом безп ідставного включення в листо паді та грудні 2010 року до склад у податкового кредиту податк у на додану вартість в сумі 16 44 6 374 грн., по операціях з придбан ня комп' ютерної техніки та комплектуючих до неї у ТОВ «К омпанія «ЄВВА», занизив пода ткові зобов' язання з податк у на додану вартість на вказа ну суму, що в 37 851 разів перевищу є неоподаткований мінімум до ходів громадян, що призвело д о фактичного ненадходження д о бюджету держави коштів в ос обливо великих розмірах.

Як випливає із змісту вказ аної постанови, слідчий. дійш ов такого висновку виходячи з того, що в ході дослідчої пер евірки встановлено, що ТОВ «К омпанія «ЄВВА»відноситься д о суб' єкта господарювання, що має ознаки фіктивності, ос кільки її директор помер у 2005 р оці, крім того в ході перевірк и ТОВ «Компанія «ЄВВА»встано влено відсутність об' єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів у липні - жовтні 2010 року, які підпадають під визначення статті 3 Закон у України «Про подат ок на додану вартість»від 3.04.199 7 р.

Між тим, в постанові про пор ушення кримінальної справи н е вказано ознак злочину, пере дбаченого частиною 3 статті 212 КК України та не приведено да них про місце, час, спосіб, мот ив його вчинення, відсутні да ні, які б вказували на наявніс ть в діях ОСОБА_2 умислу на ухилення від сплати податкі в, наявність причинного зв' язку між діями та наслідками , що є обов' язковим при поруш енні кримінальної справи.

Крім того, сума податкового зобов' язання, визначеного у вказаному акті перевірки, о скаржена ТОВ «КПІ-Сервіс»і п роцедура оскарження податко вого зобов' язання на момент розгляду даної скарги трива є, проти чого не заперечували представник СВ ПМ ДПА в Черк аській області та прокурор.

Як свідчить зміст оскаржув аної постанови єдиним привод ом і підставою для порушення кримінальної справи за озна ками злочину передбаченого ч астини 3 статті 212 КК України є безпосереднє виявлення орг аном дізнання та слідчим озн ак злочину, передбаченого ча стиною 3 статті 212 КК України, а саме умисного ухилення ОСО БА_2 від сплати податків, що в ідноситься до приводів, а під ставами - достатні дані, які м істяться в матеріалах дослід чої перевірки стосовно ТОВ « КПІ-Сервіс», зібраних співро бітниками ВПМ ДПІ у Звенигор одському районі, в тому числі в акті ДПІ у Звенигородськом у районі № 27/23-017/30146161 від 28.02.11 р., у від омостях ЄДРПОУ, в установчих , реєстраційних документах Т ОВ «КПІ-Сервіс», в копіях доку ментів з кримінальної справи , яка розслідується податков ою міліцією м. Києва та інших, що вказує на наявність в діях службових осіб товариства о знак складу злочину, передба ченого вказаною статтею, що д ає підстави стверджувати про те, що постанова слідчого про порушення стосовно ОСОБА_2 кримінальної справи є пере дчасно та винесена без доста тніх на те підстав, оскільки в постанові відсутні достатні дані, які вказують на наявніс ть в його діях ознак інкримін ованого мені злочину.

Відповідно до ст. 94 КПК Украї ни для порушення кримінально ї справи необхідна наявність приводів та підстав для пору шення кримінальної справи. С права може бути порушена тіл ьки в тих випадках, коли є дост атні дані, які вказують на ная вність ознак злочину.

Відповідно до ч. 14 ст. 236-8 КПК Ук раїни, суд, перевіривши наявн ість приводів і підстав для в инесення зазначеної постано ви, законність джерел отрима ння даних, які стали підставо ю для винесення постанови пр о порушення справи приходить до висновку що оскаржувана п останова старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській обл асті Заїки В.Г. від 21.06.2011 року про порушення кримінальної справи підлягає скасуванню.

На підставі вищевикладено го та керуючись ст.ст. 94, 97, 98, 236-7, 236-8 КПК України ,

П О С Т А Н О В И В :

Скаргу ОСОБА_2 ОСО БА_2 на постанову старшого с лідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черка ській області Заїки В.Г. п ро порушення кримінальної сп рави від 24.05.2011 року - задовольн ити.

Постанову старшого слідчо го з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області Заїки В.Г. від 24.05.2011 року про порушення криміналь ної справи № 3601100020 відносно ОСОБА_2 за фактом умисног о ухилення від сплати податк ів до державного бюджету в ос обливо великих розмірах, за о знаками злочину, передбачено го частиною 3 статті 212 КК Украї ни - скасувати.

Набрання законної сили дан ою постановою тягне за собою скасування запобіжних заход ів, повернення вилучених реч ей та поновлення прав, щодо як их на час досудового слідств а встановлювалися обмеження .

На постанову суду може бути подана апеляція до Апеляцій ного суду Черкаської області через Соснівський районний суд м. Черкаси на протязі семи діб з дня її винесення. Подача апеляції не зупиняє виконан ня постанови по суті.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси

П.С. Грабови