Вирок

від 20.09.2011 по справі 1-173/11

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Д ело № 1-173/11

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

20.09.2011 года Суворовский рай онный суд г.Одессы в составе

председательствующего - с удьи Головей В.Н.

при секретаре Семенюка А.С.

с участием прокурора Ризой К.Е.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г .Одессе дело по обвинении

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , урож. Одесской области, Комин терновского района, с. Петров ка, образование среднее -те хническое, директор ФХ «Пер лина», женатого, на иждивении дочь ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ _4, зарегистрирован АДРЕС А_1, ранее не судимого,

в совершении преступлени я, предусмотренного ст.367 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л

ОСОБА_2 является дирек тором частного предприятия « Элитагро», созданного 27.05.08 на о сновании решения учредителя , принятого и подписанного ОСОБА_2

02.06.08 исполнительным комитет ом Одесского городского Сове та за №15561020000032327 зарегистрирован устав ЧП «Элитагро», 03.06.08 предп риятие зарегистрировано как плательщик налогов в ГНИ Сув оровского района г. Одессы за №5036/29- 02, а 27.06.08 ему выдано свидетел ьство плательщика НДС за № 1001247 88.

В должностные обязанности директора входит осуществле ние общего руководства предп риятием, ведение бухгалтерск ого и налогового учётов, свое временное составление и пред оставление в налоговые орган ы достоверной налоговой отчё тности о финансово - хозяйств енной деятельности предприя тия, обеспечение исполнения всеми подразделениями, служб ами и работниками, причастны ми к бухгалтерскому учёту, пр авомерных требований бухгал тера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта п ервичных документов и др.

В ходе ведения финансово-хо зяйственной деятельности ди ректор ЧП «Элитагро»ОСОБА _2, в период времени с июня по октябрь 2008 года регулярно зак упал сельхоз продукцию у раз личных физических лиц, не зар егистрированных как СПД, без составления надлежащей, под тверждающей сделки, первично й бухгалтерской документаци и. В дальнейшем ОСОБА_2 реа лизовывал указанную сельхоз продукцию предприятиям: ООО «Джинистра», ООО «УССП «Лато рица-темп», ГП ООО «Вектор ойл трейд», ООО «ПФ «Созвезди е».

Таким образом, в результате финансово-хозяйственной дея тельности и при составлении налоговой отчетности у ЧП «Э литагро»за период с июня по о ктябрь 2008 года возникли налог овые обязательства по НДС на общую сумму 2 192 318грн.

Однако, ОСОБА_2 в результ ате недобросовестного отнош ения к своим должностным обя занностям, не контролировал ведение бухгалтерского учет а и налоговой отчетности пре дприятия, в связи с чем в соста в налогового кредита по НДС н еобоснованно отнесена сумма НДС в размере 2 192 318 грн., которая возникла якобы по взаимоотн ошениям с ООО «Прайм Либерти »(ЕГРПОУ 35406396) в сумме налоговог о кредита 1 055 599 грн. и с ООО «Овим екс»(ЕГРПОУ 35566499) в сумме налого вого кредита 1 136 719 грн., а всего в сумме 2 192 318 грн.

При этом, согласно налоговы х деклараций по НДС и приложе ниям к ним №5, предоставленных в ГНИ Малиновского района г.О дессы и ГНИ Приморского райо на г.Одессы налоговые обязат ельства у ООО «Прайм Либерти »и ООО «Овимекс»(ранее ООО «К омпани Стрит») по взаимоотно шениям с ЧП «Элитагро»за пер иод с июня по октябрь 2008 отсутс твуют.

Таким образом, директор ЧП « Элитагро»ОСОБА_2, в резуль тате недобросовестного отно шения к своим должностным об язанностям, в нарушение треб ований п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость»от 03.04.97, допустил п редоставление в ГНИ Суворовс кого района г. Одессы налогов ых деклараций по НДС с прилож ением № 5 за период с июня по ок тябрь 2008 года, в которых необос нованно включены в состав на логового кредита суммы НДС в размере 2 192 318 грн. за якобы прио бретение товаров (работ, услу г) у ООО «Прайм Либерти»и ООО « Овимекс», тем самым в бюджет г осударства не поступили нало ги по НДС на указанную сумму, ч то в пять и более тысяч раз пре вышает необлагаемый налогом минимуму и является особо кр упным размером.

Будучи допрошенным в судеб ном заседании подсудимый вин у свою признал полностью и по дтвердил обстоятельства сов ершения преступления.

Кроме признания вины самим подсудимым его виновность в полном объеме доказана и под тверждается следующими дока зательствами.

Копиями налоговых декла раций по НДС и уточняющих рас четов по НДС ООО

«Овимекс» , согласно которых ООО «Овиме кс»не отразило в налоговых

декларациях налоговое обя зательство, возникшее по вза имоотношениям с ЧП

«Элита гро», копиями налоговых декл араций по НДС и уточняющих ра счетов по НДС ООО «Овимекс», с огласно которых ООО «Овимекс »не отразило в налоговых

д екларациях налоговое обязат ельство, возникшее по взаимо отношениям с ЧП

«Элитагро », копиями налоговых деклара ций по НДС и уточняющих расче тов по НДС ООО «Прайм Либерти », согласно которых ООО «Прай м Либерти»не отразило в нало говых декларациях налоговое обязательство, возникшее по взаимоотношениям с ЧП «Элит агро», решением учредителя № 2/2007 от 09.08.07 о назначении на должн ость директора ЧП «Асториия Трэйд»ОСОБА_2, изъятыми у государственного

регист ратора Одесского городского совета, документами юридиче ского дела ЧП «Астория Трэйд »и декларациями по НДС и по пр ибыли ЧП «Астория Трэйд»за 2007 год, с подписанными от имени д иректора ОСОБА_2, изъятыми в ГНИ Суворовского р-на г. Оде ссы. т.1 л.д. 39-139

Документами первичной б ухгалтерской отчетности по ф инансово-хозяйственным взаи моотношениям между ЧП «Элита гро»и ООО «УССП Латорица Те мп», подписанными ОСОБА_2 и подтверждающими реализа цию сельхоз- продукции ЧП «Эл итагро»в адрес ООО «УССП Ла торица Темп».

т.1 л.д. 258-279

документами первичной бух галтерской отчетности по фин ансово-хозяйственным взаимо отношениям между ЧП «Элитагр о»и ООО «ПФ Созвездие», подпи санными ОСОБА_2 и подтверж дающими реализацию сельхоз- продукции ЧП «Элитагро»в адр ес ООО «ПФ Созвездие».

т.1 л.д. 288-311

документами первичной б ухгалтерской отчетности по ф инансово-хозяйственным взаи моотношениям между ЧП «Элита гро»и ООО «Джинистра», подпи санными ОСОБА_2 и подтверж дающими реализацию сельхоз- продукции ЧП «Элитагро»в адр ес ООО «Джинистра». т.1 л.д. 320-398

регистрационными докуме нтами - решением учредителя от 27.05.08 о создании ЧП «Элитагро »и назначении на должность д иректора ОСОБА_2, доверенн остью, согласно которой ОСО БА_2 доверил ОСОБА_6 пред ставлять его интересы связан ные с регистрацией данного п редприятия, изъятыми у госуд арственного регистратора Од есского городского совета, д окументами юридического дел а ЧП «Элитагро»и декларациям и по НДС и по прибыли ЧП «Элита гро»за 2008 год, подписанными от имени директора ОСОБА_2, и зъятыми в ГНИ Суворовского р -на г. Одессы, в которых отобра жен несуществующий налоговы й кредит по НДС, якобы образов авшийся при финансово-хозяйс твенных взаимоотношениях с О ОО «Овимекс»и ООО «Прайм Либ ерти». №2 л.д. 31-87

банковскими документами , изъятыми при производстве в ыемки в АКБ «Финбанк»в г. Одес се, которые подтверждают, что директором ЧП «Элитагро»О СОБА_2 были открыты текущие счета №НОМЕР_1, НОМЕР_1 , а также денежными чеками, под писанными ОСОБА_2 и подтве рждающими снятие им денежных средств с целью закупки сель хозпродукции.

т.№2 л.д.90-361

копиями документов из д ела о банкротстве ЧП «Элитаг ро», согласно которым директ ор ЧП «Элитагро»ОСОБА_2 об ратился в суд с заявлением о б анкротстве ЧП «Элитагро». т.№2 л .д.362-398

записями из реестра истр ебованными у частного нотари уса ОСОБА_7, подтверждающи ми нотариальное удостоверен ие ОСОБА_2 уставных докуме нтов ЧП «Элитагро». т. №2 л.д.399-406

банковскими документами, изъятыми при производстве вы емки в АКБ «Финбанк»в г. Одесс е, которые подтверждают, что д иректором ЧП «Астория Трэйд» ОСОБА_2, переоформлены сче та №НОМЕР_2, НОМЕР_2 на е го имя.

т.№3 л.д.111-256

копиями документов по делу о банкротстве ЧП «Астор ия Трэйд», согласно которым д иректор ЧП «Астория Трэйд» ОСОБА_8 обратилась в суд с за явление о банкротстве ЧП «Ас тория Трэйд». т.№3 л.д.258-300

истребованными записями из реестра у частного нотари уса ОСОБА_9, подтверждающи ми нотариальное удостоверен ие ОСОБА_8 уставных докуме нтов ЧП «Астория Трэйд». т. №3 л.д.301-305

документами первичной бу хгалтерской отчетности по фи нансово-хозяйственным взаим оотношениям между ЧП «Элитаг ро»и ООО «Вектор Ойл Трей д», подписанными ОСОБА_2 и подтверждающими реализацию сельхоз- продукции ЧП «Элита гро»в адрес ООО «Вектор Ойл Трейд».

т.4 л.д. 32-49

заключением судебно-поч ерковедческой экспертизы № ± 133/02 от 26.02.10, согласно которого подписи от имени ОСОБА_2, в предоставленных на эксперти зу копиях документов по делу о банкротстве ЧП «Элитагро» выполнены не самим ОСОБА_2 , а иным лицом.

т.№ 2 л.д. 409-417

заключением суд ебно-почерковедческой экспе ртизы № 1134/02 от 25.02.10, согласно к оторого подписи от имени ОС ОБА_2 в предоставленных на э кспертизу уставных документ ах ЧП «Элитагро»выполнены са мим ОСОБА_2

т.№ 2 л.д. 418-425

заключением судебно-поч ерковедческой экспертизы № 1 270/02 от 18.03.10, согласно которого подписи от имени ОСОБА_2 в предоставленных на эксперти зу налоговых декларациях ЧП «Элитагро»выполнены не сами м ОСОБА_2, а иным лицом.

т.№ 2 л.д. 426-434

заключением судебно-поч ерковедческой экспертизы № 1 269/02 от 19.03.10, согласно которого подписи от имени ОСОБА_2 в предоставленных на эксперти зу налоговых декларациях ЧП «Астория Трэйд»выполнены не самим ОСОБА_2, а иным лицом .

т. № 3 л.д. 305-314

заключением судебно-эко номической экспертизы №1519-1520 о т 11.03.10, согласно которого зан ижение суммы НДС, которая под лежит к уплате в бюджет дирек тором ЧП «Элитагро»ОСОБА_2 за период с июня по октябрь 2008 г. подтверждается в общей су мме 2 192 318 грн.

При этом, при составлении н алоговой отчетности директо ром ЧП «Элитагро»ОСОБА_2 н е соблюдались требования п.п . 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 ЗУ «О нал оге на добавленную стоимость »№168/97 от 03.04.1997г.

т. № 4 л.д. 1-21

Таким образом, суд пришел к выводу, что ОСОБА_2 соверш ил преступление, предусмотре нное ст. 367 ч. 2 УК Украины по квал ифицирующим признакам сл ужебная халатность, то есть н енадлежащее выполнение долж ностным лицом своих служебны х обязанностей вследствие не добросовестного к ним отноше ния, повлекшее тяжкие послед ствия.

В судебном заседании подсу димый заявил ходатайство о п рименении в отношении него З акона «Об Амнистии»поскольк у у него на иждивении находит ся дочь ОСОБА_3 ІНФОРМАЦ ІЯ_4.

В соответствии с п. «в»ст.1,6 З акона Украины «Об амнистии»о т 08.07.2011 года лица, не лишенные ро дительских прав, у которых на момент вступления в законну ю силу Закона имеются дети не достигшие 18-ти лет, освобожда ются от ответственности за п реступления, не являющиеся т яжкими или особо тяжкими.

Преступление, которое сове ршил ОСОБА_2 классифициру ется как преступление средне й тяжести, поэтому она подпад ает под действие Закона.

Руководствуясь п.4 ст.6 УПК У краины, ст.ст. 1, 6 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года суд,

П О С Т А Н О В И Л

ОСОБА_2 освобо дить от уголовной ответствен ности за совершения преступл ения, предусмотренного ст.367 ч .2 УК Украины.

Уголовное дело по обвинен ию ОСОБА_2 по ст.367 ч.2 УК Укра ины производством прекратит ь.

Меру пресечения отм енить.

Срок обжалования пос тановления в Апелляционный с уд Одесской области 7 дней.

Судья