Постанова

від 22.09.2011 по справі 4-1588/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

4-1588/11

Центральний район ний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1588/2011р.

П О С Т А Н О В А

19 вересня 2011 року су ддя Центрального районного с уду м. Миколаєва Селіванова О .О., розглянувши подання слідч ого з СВ ПМ ДПА у Миколаївські й області Гупаленко В.Р., у згоджене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївській області підполковником податкової м іліції Басалаєвим Д.В., пр о проведення виїмки, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ ПМ ДПА у Миколаївській області зна ходиться кримінальна справа №11800013, порушена 30.04.2011, відносно фі зичної особи - підприємця ОСОБА_3 (далі ФОП ОСОБА_3), за ознаками злочину, передба ченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведеної дослідчо ї перевірки на підставі п.7 ч. 6 с т.11-1 ЗУ «Про державну податков у службу в Україні», працівни ками ДПІ у Корабельному райо ні м. Миколаєва, проведені док ументальні перевірки ФОП О СОБА_3 (НОМЕР_1), з питань д отримання вимог податкового законодавства щодо правових взаємовідносин з платниками податків ТОВ «Промспецтор»( код 36433698) за період з 01.05.09 по 31.07.10 та Т ОВ «Сімекс МК»(код 34949690) за періо д з 01.08.10 по 31.08.10. За результатами п еревірок складені акти: № 41/17-20/ НОМЕР_1 від 21.01.2011, № 3903/17-20/НОМЕР_ 1 від 09.12.2010.

Будучи допитаний в якості с відка директор ТОВ «Промспец тор»ОСОБА_4 пояснив, що ві н, знаходячись у скрутному фі нансовому становищі, погодив ся на пропозицію ОСОБА_3 з ареєструвати на своє ім' я Т ОВ «Промспецтор»за грошову в инагороду. Печатка, чекова кн ижка та всі документи підпри ємства ТОВ «Промспецтор»з мо менту реєстрації знаходитьс я у ОСОБА_3. Фінансово-госп одарською діяльністю ОСОБ А_4 не займався, документів п ов' язаних з фінансово-госпо дарською діяльністю (договор ів, накладних на постачання, п одаткових накладних, прибутк ових ордерів) за весь період д іяльності підприємства не пі дписував.

Згідно висновку судово-поч еркознавчої експертизи №5101 ві д 12.08.2011, підписи від імені ОСОБ А_4, які відображені в копіях первинних бухгалтерських до кументах ТОВ «Промспецтор», а також податкових деклараці ях по ПДВ та по податку на дод ану вартість підприємства ви конані не ОСОБА_4, а іншою о собою.

Згідно з письмовим пояснен ням ОСОБА_1, який відповід но до установчих та реєстрац ійних документів є засновник ом та директором ТОВ «Сімекс МК», встановлено, що він не ма є відношення до фінансово - господарської діяльності пі дприємства ТОВ «Сімекс МК»та організаційно-розпорядчих ф ункції на зазначеному підпри ємстві не виконував. Печатки , реєстраційних та статутних документів він не мав.

Таким чином, ФОП ОСОБА_3, достовірно знаючи про відсут ність будь-яких фінансово-го сподарських взаємовідносин з ТОВ «Промспецторг», в поруш ення ст.13 Декрету Кабінету Мін істрів України «Про прибутко вий податок з громадян», п. п. 5.3 .9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про о податкування прибутку підпр иємств», незаконно включив д о валових витрат за 2-4 кв. 2009 року та 1-3 кв. 2010 року суму 5237606,72 грн. в ре зультаті чого умисно ухиливс я від сплати податку з доході в фізичних осіб від займання підприємницькою діяльністю в сумі 785641,01 грн.

Крім того, ФОП ОСОБА_3, до стовірно знаючи про відсутні сть будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з Т ОВ «Промспецторг»та ТОВ «Сім екс МК», в порушення п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7 .4. статті 7 Закону України від 03 .04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», незаконно включив до податкового кред иту з ПДВ за травень 2009 року - се рпень 2010 року суму ПДВ у розмір і 1121644 грн.

Також встановлено, що у ФО П ОСОБА_3, в АТ «МетаБанк»в м. Запоріжжя (МФО 313582, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Мета лургів.30) було відкрито рахуно к НОМЕР_2, рух коштів по яко му дає можливість встановити дійсні обороти грошових кош тів, відповідність сум по рах унку з даними звітних докуме нтів підприємства та повноту сплати підприємством до бюд жету держави податку на дода ну вартість та податку з дохо дів фізичних осіб.

Згідно ст. 62 ЗУ № 2121-III от 07.12.2000 р., і нформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить ба нківську таємницю, розкриває ться банками за рішенням суд у.

Приймаючи до уваги, щ о на підставі ст.78 КПК України грошові кошти, які знаходять ся на рахунку: НО МЕР_2 є об' єктом злочинних дій, одержаних злочинним шля хом та можуть бути засобами д ля розкриття злочинів та вия влення винних, а також те, що д ля повного, об' єктивного і в себічного дослідження обста вин справи виникла необхідні сть в вивченні даних про рух г рошових коштів по рахунку: НОМЕР_2; документів, підтвер джуючих зарахування та списа ння грошових коштів по вказа них рахунках; інших документ ів, які мають значення для вст ановлення істини по справі, а також те, що вказані документ и містять банківську таємниц ю, слідчий просить дати дозві л на проведення виїмки.

Вивчивши надані суду мат еріали кримінальної справи, вважаю, що є підстави для задо волення подання. Керуючись с т.ст.178-183 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провести виїмку в АТ «МетаБанк»в м. Запоріжжя (МФО 313582, юридична адреса: м. Зап оріжжя, вул. Металу ргів.30) наступних документів щ о мають відношення до рахунк у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 ): НОМЕР_2, а саме:

- роздрукованої на пап еровому носії, а також в елект ронному вигляді на магнітном у носії виписки стосовно рух у грошових коштів по рахунку : НОМЕР_2, що належать ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) за пе ріод з 01.01.2009 р. по дату оголошенн я постанови із зазначенням: н азви контрагентів, їх кодів Є ДРПОУ, ідентифікаційних номе рів; рахунків контрагентів; н азв банків кореспондентів; д ат та часу проведення операц ій; сум та призначення платеж ів, кодів валют платежів; номе рів чеків, дат їх виписки, згід но яких через рахунок знімал ись готівкові кошти;

- квитанцій, які підтве рджують оплату за відкриття рахунку;

- чеків за період з 01.01.2009 п о дату оголошення постанови;

- усіх наявних карток і з зразками підписів і відбит ків печатки;

- заяв на відкриття рах унку; усіх наявних договорів з банком; заяв про користуван ня рахунком без печатки; всіх наявних рішень та наказів ФО П ОСОБА_3;

- заяв про переоформле ння рахунків на інших осіб;

- доручень на розпоряд ження рахунком іншими особам и;

- рішень учасників дог овору про визначення особи, я кій дається право розпорядни цького підпису при проведенн і грошових операцій по зазна ченому рахунку;

- повідомлень про відк риття рахунку, що направляєт ься в податкову інспекцію;

- тимчасових карток із зразками підпису тимчасово уповноваженої особи здійсню ючої операції по рахункам і к опії відповідних документів (протоколів, наказів, розпоря джень й інших), що підтверджую ть ці повноваження;

- заяв на закриття зазн аченого рахунку; доручення н а перерахування коштів на ра хунки в інші установи банку; д овідки про закриття рахунку; платіжних доручень за періо д з 01.01.2009 р. по дату оголошення по станови;

- видаткових касових о рдерів за період з 01.01.2009 р. по дат у оголошення постанови;

- оригіналів та/або коп ій векселів; стосовно видани х і переданих векселів: супро відних документів, доручення на інкасування, доручення на зберігання, заявки на купівл ю (продаж); заяв: про авалюванн я векселів, щодо пред' явлен ня векселів до врахування;до говорів (генеральних угод): пр о авалювання векселів, про вр ахування векселів; реєстрів: пред' явлених до авалювання векселів, пред' явлених до в рахування векселів; розписок про врахування векселів;

- інших документів (лис тування, заяв, довідок, розрах унків, протоколів, наказів, ро зпоряджень), що мають відноше ння до АТ «МетаБанк»в м. Запор іжжя (МФО 313582, юридична адреса: м . Запоріжжя, вул. Металургів.30).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Центрального

районного суду м. Мик олаєва О.О. СЕЛІВАН ОВА